CAPÍTULO 1

1.1 SISTEMA FINANCIERO (guatemalteco)

1.1.1 Definición

Son instituciones especializadas y organizadas que permiten administrar y captar el

dinero atreves de la mediación entre las unidades económicas que desean ahorrar o invertir
sus fondos y aquellas unidades que quieren tomar fondos prestados en el cual se captan
fondos a corto plazo (a través de cuentas corrientes, depósitos, etc.) y se ceden a largo plazo
(concesión de préstamos, adquisición de acciones, obligaciones, etc.).

1.1.2 Generalidades del sistema financiero

El sistema financiero de un país está integrado por el conjunto de instituciones

públicas y privadas que son parte del proceso de intermediación financiera.

La función esencial del sistema financiero en el país es el intercambio de flujo de

recursos ya sean transferencias y liquidación de activos y pasivos financieros de aquellas
unidades superavitarias (ahorrantes) a unidades deficitarias o que requieren recursos
adicionales (usuarios de crédito), en ámbito de seguridad razonable.

1.1.3 Intermediarios financieros

Los intermediarios financieros son empresas o personas físicas o jurídicas que estas
cuentan con autorización legal y que además ofrecen servicios financieros por medio del
cual capta el dinero de personas individuales o colectivas. La función del intermediario es
reducir el riesgo de los distintos activos, así como también visualizan las necesidades de los
prestamistas y prestatarios, obteniendo los recursos de las personas que ahorrar a corto
plazo y concediéndoles a un mayor plazo.

Las ventajas de los intermediarios financieros son: canalizar el ahorro hacia la

inversión, cuentan con servicios personalizadas con posibilidad de gestionar alternativas al
inversor, el servicio es profesional ya que cuenta con un mayor seguimiento ante la
situación que presenta el cliente y es que en muchos casos el servicio del intermediario es
imparcial.
 Las desventajas de los intermediarios financieros son: al ofrecer o trabajar por
comisión pueda que no ofrezca el mejor producto a sus clientes ya que muchas veces el
intermediario solo busca su beneficio propio, en casos podrían que los servicios que prestan
podrían no ser personalizados. En muchas ocasiones los intermediarios dependen de la
calidad de servicios que ofrecen y que estos sean profesionales y que de igual manera
faciliten la intermediación.

Los intermediarios financieros pueden ser: las entidades que ofrecen servicios de
crédito ya sean (bancos, cajas de ahorro, Cooperativas de crédito, establecimientos
financieros de crédito entre otros), sociedades gestoras de carteras (SGC) (empresa de
servicios de inversión), compañías de seguro, fondos de pensiones, empresas privadas o
profesionales que son asesores, intermediarios financieros independientes.

Supervisión de los intermediarios financieros

La Superintendencia de Bancos de Guatemala (SIB), es la encargada de supervisar a

los intermediarios financieros organizados conforme a la ley, es el órgano que ejercerá la
vigilancia e inspección de bancos, instituciones de crédito, empresas financieras, entidades
afianzadoras, de seguros y las demás que la ley disponga.

Importancia del sistema financiero supervisado

Importancia del Sistema Financiero Supervisado en el país, inicia con promover el

crecimiento económico por medio de la intermediación financiera, la cual consiste en que
un banco recibe su dinero y lo presta a otras personas, quienes lo utilizan para diferentes
destinos como emprender un negocio o invertir en un proyecto.

Integrantes del sistema financiero

El sistema financiero Guatemala está integrado por instituciones estatales y

entidades privadas lucrativas, así como también cuenta con dos sectores financieros el cual
se puede mencionar el sector financiero formal o regulado y el sector financiero informal o
no regulado ambos son de suma importancia para la nación.
Integrantes del sistema financiero

El sistema financiero guatemalteco está integrado por instituciones estatales y

entidades privadas lucrativas, así como también cuenta con dos sectores financieros el cual
se puede mencionar el sector financiero formal o regulado y el sector financiero informal o
no regulado ambos son de suma importancia para la nación.

El sector financiero formal o regulado:

Este sector está conformado por instituciones cuya autorización es de carácter

estatal (Junta monetaria) y sujetas a la supervisión de la Superintendencia de bancos.
Organizado por la banca central de la siguiente manera:

Junta monetaria

La Junta Monetaria es la encargada de vigilar el movimiento del dinero y de la

deuda pública es decir del Estado, se integra por representantes de instituciones del Estado
y entidades privadas que representan al sector financiero. Como ente encargado de la
dirección del sistema de banca central le corresponde la determinación de la política
monetaria, cambiaria y crediticia del país y velar por la liquidez y solvencia del sistema
bancario nacional, asegurando la estabilidad y el fortalecimiento del ahorro nacional.

La Junta Monetaria es también un órgano constitucional establecido en el artículo

132 y 133 por la Constitución República de Guatemala y regulado por la Ley Orgánica del
Banco de Guatemala.

Banco de Guatemala

Se caracteriza como el Banco Central de Guatemala ya que es autónoma y cuenta

con su patrimonio el cual les permite adquirir derechos y al mismo tiempo contrae
obligaciones; su principal objetivo es contribuir con la creación y mantenimiento al
desarrollo de la economía del país el cual ayuda a las condiciones monetarias, cambiarias y
crediticias para la estabilidad de los precios.

El banco de Guatemala es el único ente emisor de la moneda nacional; además

procurar que el sistema bancario mantenga un nivel adecuado de liquidez y el buen
funcionamiento de los sistemas de pagos
 La legislación bancaria vigente es el Decreto Número 215 del Congreso de la
República, Ley Orgánica del Banco de Guatemala, por lo que se necesario regirse al marco
legal y sujetarse a los cambios que se generan en los mercados financieros y que además
implementando las practicas modernas de la política monetaria y financiera.

Superintendencia de bancos

La Superintendencia de Bancos es un órgano de banca central, eminentemente

técnico, que actúa bajo la dirección general de la Junta Monetaria y ejerce la vigilancia e
inspección del Banco de Guatemala, bancos, sociedades financieras, entidades de seguros,
afianzadoras, almacenes generales de depósito, casas de cambio, grupos financieros y
empresas controladoras de grupos financieros y las demás entidades que otras leyes
dispongan

La Superintendencia de Bancos tiene la capacidad para adquirir derechos y contraer

obligaciones, goza de la independencia funcional necesaria para cumplir con sus fines, y
además velar por las entidades sujetas a su vigilancia e inspección cumplan con sus
obligaciones legales y observen las disposiciones normativas aplicables en cuanto a
liquidez, solvencia y solidez patrimonial.

Bancos del sistema

Son entidades financieras de carácter privado o público que están autorizados para
ejecutar la actividad económica que consiste en la intermediación financiera de depósitos se
puede decir de los depósitos o pasivos que tienen como finalidad de préstamos. Las
entidades bancarias están organizadas en sociedades anónimas.

De conformidad con el artículo 86 del Código de Comercio, la sociedad anónima es

la que tiene el capital dividido y representado por acciones. La responsabilidad de cada
accionista está limitada al pago de las acciones que hubiere suscrito.

Los bancos autorizados conforme a la Ley de Bancos y Grupos Financieros podrán

efectuar las operaciones en moneda nacional o extranjera y prestar los servicios de
Operaciones pasivas los cuales son las siguientes: recibir depósitos monetarios, depósitos a
plazo; depósitos de ahorro así como crear y negociar bonos o pagares con autorización de la
JM y obtener financiamiento del banco de Guatemala de acuerdo a la ley orgánica que está
regida como también la obtención de créditos de bancos nacionales o extranjeros.

Las operaciones activas que ofrece los bancos autorizados son: Otorgar crédito;
realizar descuento de documentos; financiamientos en operaciones de cartas de crédito;
generar anticipos para exportaciones, emitir y operar tarjeta de crédito; gestionar
arrendamiento financiero y factoraje, invertir en títulos de valores, adquirir y conservar la
propiedad de bienes inmuebles o muebles, generar depósitos en otros bancos del país y en
bancos internacionales

Las operaciones de cobranza que realiza del banco del sistema son: cobrar y pagar
por cuenta ajena, recibir depósitos con opciones de inversión financiera, comprar y vender
títulos de valores por cuenta tercera o ajena y que además servir de agente financiero
encargándose del servicio de la deuda con pago de interés, comisiones y amortizaciones.

Pasivos contingentes que se realizan son; otorgar garantías y prestar avales; otorgar
fianzas; y emitir o confirmar cartas de crédito.

Servicios que prestan estas entidades es actuar como fiduciario, comprar y vender
moneda extranjera ya se en efectivo o en documento, apertura de cartas de crédito, efectuar
operaciones de cobranza, realizar transferencias de fondos y arrendar cajillas de seguridad.

Financieras

Son entidades financiera formada por instituciones bancarias el cual son

intermediarios financieros en gestiones, operaciones de un banco de inversión, que suscitan
empresas productivas en cuanto a captación y canalización de recursos internos y externos
a corto, mediano y largo plazo, el cual son invertidos en empresas de forma directa
obteniendo por medio de acciones y en forma indirecta emitiendo créditos para su
organización, ampliación, desarrollo, transformaciones o fusión siempre y cuando se
promueva el desarrollo y diversificación de la producción, estas son las operaciones que
pueden gestionar las entidades financieras, de acuerdo con el artículo 5 de la ley de las
entidades financieras

Aseguradoras
 Son instituciones que subsana un daño prestando una cobertura por medio de una
cantidad de dinero o algún servicio a personas individuales o colectivas. Un seguro se
concierne en cubrir gastos como: perdida de dinero, peligro de la vida humana en los cuales
están relacionados con la muerte, enfermedades, accidentes, pedida de la propiedad
derivado de incendios, terremotos, huracanes, robos, choques entre otros.

La persona ya se individual o jurídica acude a un seguro para salvaguardar y

protegerse de un riesgo que pueda ocurrir en un futuro ya se de manera personal, familiar
en cual pueda resarcir un poco el daño que se pueda ocasionar en un futuro.

La Ley de la actividad de aseguradoras están regidas por el Decreto 25-2010 y del

articulo 874 al artículo 1019 del Código de Comercio en donde establece todo lo
relacionado a l contrato y beneficio del seguro de los cuales se encuentran activas en la
actualidad: ASEGURADORA CONFÍO, S. A. 1a. avenida 15-36, Zona 10 celular
22797000 sitio web www.confio.com.gt ASEGURADORA DE LOS TRABAJADORES,
S. A. Avenida las Américas 8-42, Zona 13, Edificio Américas 10, Nivel 8, Oficina 804
celular 24151515 sitio web www.bantrab.com.gt/seguros, entre otras.

Afianzadoras

Las compañías afianzadoras son entidades que por medio de un contrato de fianza
(expedir póliza) se comprometen a responder por las obligaciones de otra del cual
adquieren una remuneración o prima por el servicio. La fianza es un contrato de los cuales
intervienen el fiador, el acreedor y la afianzadora esta puede ser cancelada cuando la
obligación principal termine.

La ley que rige las Compañías afianzadoras es el Decreto del Congreso Número 2-
70. Del artículo 1024 al 1038 del Código de Comercio de los cuales se detalla y establece
todo lo referente a las Afianzadoras del cual se pueden mencionar algunas de ellas: la
Afianzadora de la Nación S. A. se encuentra situado en la 4ta. Avenida 19-26 Zona 14,
celular 2381-5822, 2375-5001 sitio web. www.afianzadoralanacion.com.gt. La Afianzadora
G&T, S. A, dirección Ruta 2, 2-39, Zona 4 (Notificar en Edificio I, Nivel 5, Puerta 2)
celular 2338-5858, 2338-5858 sitio web www.segurosgyt.c om.gt, entre otras.

Almacenes generales de depósito.

 Son entidades privadas e instituciones de auxiliares de crédito, constituidas en
forma de sociedad anónima, cuyo objeto es el depósito, el manejo y la distribución, la
conservación y custodia, la compra-venta por cuenta a terceros de mercancías o productos
ya sea de origen nacional o extranjera y manifestación de certificados de depósitos y bonos
de prenda.

Las que rigen los Almacenes generales de depósito es el Decreto 1746 que constan
de 33 artículos ya que establece los lineamientos y funciones de la misma. De las cuales se
pueden mencionar la Almacenadora Integrada, S. A. y Almacenes Generales, S.A. son
empresas de las cuales fueron constituidas como Almacenes Generales de Depósito para el
manejo de la administración y el almacenamiento de mercadería en lugares propios,
bodegas habilitadas o Fiscales-

Casas de cambio

Se constituyen de sociedades anónimas que se dedican a realizar en forma habitual

y profesional las operaciones de compra-venta y cambio de divisas incluyendo las que
realizan por medio de transferencias o transmisión de fondos dentro del territorio nacional.
Su principal objeto es la compra-venta de divisas cuyo origen y destino es la que determine
la Junta Monetaria de acuerdo a las disposiciones de mecanismos operativos que ya esten
establecidos para el efecto.

La ley que rigen l as casas de cambio es el Decreto 94-2000 la Ley de Libre

Negociación de Divisas. Un ejemplo de casas de cambio en el país es la Global Exchange
(servicios de cambio de moneda)

El sector financiero informal o No regulado:

Son instituciones que se constituyen por Sociedades Mercantiles que por lo general
las sociedades anónimas la autorización de la misma corresponde al Código de Comercio
sw los cuales se pueden mencionar los intermediarios financieros que participan:

La Bolsa de Valores

Instituciones de derecho mercantil que tienen por objeto la prestación de servicios

para facilitar las operaciones bursátiles. Es una intermediaria financiera que vincula a través
de la Bolsa, la oferta y demanda de dinero mediante el cruce de títulos valores. La
encargada en Guatemala es Bolsa de Valores Nacional S.A. (BVNSA)

Asociaciones de crédito.

Son asociaciones que son autónoma de Derecho Público con personalidad jurídica,
creada por el decreto Legislativo No 238.

Cooperativas de ahorro y crédito

Esta entidad, puede brindar asesoría y, asimismo administrativos, contables,

financieros, fiscales y legales; pero también pueden brindar la asesoría en el estudio de los
libros contables que deben de llevar las asesorías.

Es decir, que pueden fiscalizar o ayudar a que la contabilidad de las cooperativas esté
dentro del margen de la ley, entre otros.

Organizaciones no gubernamentales, y otros tipos de cooperativas que proporcionan

diversos servicios financieros en las áreas rurales.

Legislación aplicable al sistema financiero nacional

Constitución Política de la República de Guatemala, artículos 132 y 133.

Ley Orgánica del Banco de Guatemala, Decreto 16-2002 del Congreso de la

República.

Ley Monetaria, Decreto 17-2002 del Congreso de la República.

Ley de Supervisión Financiera, Decreto 18-2002 del Congreso de la República.

Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002 del Congreso de la

República.

Decreto Número 26-2008 del Congreso de la República (Fijación de dibujos

principales y color dominante de los billetes de doscientos, de quinientos y de un mil
quetzales).

Ley de Especies Monetarias Conmemorativas, Acuerdo Número 32-2008 del

Congreso de la República.
 Ley de Sociedades Financieras Privadas, Decreto Ley 208.

Ley de Bancos de Ahorro y Préstamo para la Vivienda Familiar, Decreto 541 del
Congreso de la República.

Ley de Almacenes Generales de Depósito, Decreto 1746 del Congreso de la

República.

Ley de Libre Negociación de Divisas, Decreto 94-2000 del Congreso de la

República.

Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto 67-2001 del Congreso de
la República.

Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, Decreto 58-2005

del Congreso de la República.

Ley de la Actividad Aseguradora, Decreto 25-2010 del Congreso de la República.

Ley de Garantías Mobiliarias, Decreto 51-2007 del Congreso de la República.

Ley Orgánica del Presupuesto, Decreto 101-97 del Congreso de la República.

Ley de Mercado de Valores y Mercancías, Decreto 34-96 del Congreso de la

República.

Código de Comercio, Decreto 2-70 del Congreso de la República.

Ley Orgánica del Instituto de Fomento Municipal, Decreto 1132 del Congreso de la
República.

Ley Orgánica del Instituto de Fomento de Hipotecas Aseguradas, Decreto 1448 del
Congreso de la República.

Ley General de Cooperativas, Decreto 82-78 del Congreso de la República.

Grupos financieros autorizados para operar en Guatemala

Definición
son agrupaciones intermediarias que realizan actividades de índole financiera las cuales
están conformadas de dos o más personas jurídicas, dentro de las cuales una de ellas deberá
ser una entidad bancaria, existiendo un control común. comprometidas a seguir políticas
comunes, cada una de estas entidades deberá realizar la emisión de tarjetas de crédito,
arrendamiento financiero, empresas de factoraje, etc. Los grupos financieros tienen como
cuya actividad exclusiva y predominante proporcionar servicios en al menos dos distintos
sectores financieros.

Como se conforman los grupos financieros

Las empresas que forman parte de un grupo financiero están integradas por dos o más de
las siguientes instituciones o son especializadas en emisión o en administración de tarjetas
de crédito, empresas de arrendamiento financiero, empresas de factoraje, compañías
aseguradoras, compañías afianzadoras, bancos, sociedades financieras, casas de cambio,
almacenes generales de depósito, casas de bolsa y off shore y otras que califique la Junta
Monetaria.

Legislación aplicada a los grupos financieros

Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002 del Congreso de la República.

Reformas a la Ley de Bancos y Grupos Financieros y a la Ley Orgánica del Banco de

Guatemala. Decreto Número 26-2012 del Congreso de la República.

Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto 67-2001 del Congreso de la
República.

Arrendadoras Financieras (leasing): Contrato entre dos entidades mediante el

cual el arrendador otorga el uso de determinados bienes, muebles e inmuebles, por un plazo
determinado al arrendatario, obligándose este último a pagar el arrendamiento y otros
costes establecidos por el arrendador. Cumplido el plazo del contrato el arrendatario puede
optar a comprar un bien, a cambio de pagar rentas periódicas. Una de los que ofrece este
servicio es el Grupo Financiero Corporación BI.

La iniciativa 4896, aprobada por el congreso de Guatemala. Ley de Contrato de Factoraje o

Descuento, en el Art. 1 hace mención que tiene por objetivo establecer las normas que
regulan las operaciones de arrendamiento financiero, así como los derechos y obligaciones.
Como también establece derechos y obligaciones para ambas partes, brindando certeza
jurídica en el negocio.

Las principales empresas de arrendamiento financiero constituyeron la Asociación

Guatemalteca de Entidades Arrendadoras y de Factoraje (ASOLEASING), asociación civil
no lucrativa, debidamente inscrita con personalidad jurídica en Guatemala, con el fin de
apoyar y desarrollar la actividad de arrendamiento financiero y factoraje financiero.

Empresas de factoraje o descuento de documentos: Son entidades de crédito que

permiten a las empresas convertir sus documentos de crédito, que serán pagados a futuro en
efectivo, las cuales pueden recibir anticipadamente el dinero de sus documentos, solo debe
vendérselas a una entidad de factoraje a cambio de un porcentaje de descuento se obtiene el
dinero, esto tiene la finalidad de mejorar la liquidez en las empresas. Tiene la ventaja que
las empresas no se endeudan y es más económico que un préstamo tradicional. Una de las
instituciones que ofrece este servicio es Corporación el Egeo, s.a.

Ley de los Contratos de Factoraje Decreto número 1-2018 Artículo 1. Objeto. El objeto de
la presente ley es regular el contrato de factoraje, el cual se va aplicar en forma cambiable a
la voluntad de ambas partes, al momento de querer aplicar esta ley se dará prioridad a lo
estipulado dentro del contrato y lo que ambas partes hayan pactado entre sí.

Tanto el leasing como el factoraje pueden registrarse en el registro de garantías mobiliarias

y gracias a las iniciativas se fortalecerán los contratos de este tipo que aún sin normativa
específica se usan en este momento, el cambio sugerido por SAT se establece que
únicamente estarán exentos del pago del IVA en virtud del artículo 7 reconociendo como
título de crédito como corresponde.

Empresas especializadas en la emisión de tarjetas de crédito: dichas emisiones se

realizan a nombre de una persona individual o jurídica, con el objetivo de que puedan
realizar compras por medio de crédito, y facilitar las transacciones comerciales, esta es un
nuevo instrumento de pago moderno. Estas manejan dentro de límites fijados y en lugares
establecidos. La entidad emisora recarga al poseedor de la tarjeta un pequeño porcentaje o
costo por el servicio. Dichas entidades estarán sometidas a la supervisión por parte de la
Superintendencia de Bancos. Una de las instituciones emisoras de tarjetas de crédito se
encuentra el Grupo financiero de los trabajadores.

Las tarjetas de crédito se rigen por la ley de Tarjetas de Crédito Decreto número 7-2015
para establecer un marco jurídico para las actividades relacionadas con la emisión y uso de
tarjeta de crédito.

Los grupos financieros, cuya actividad consiste en prestar una diversidad de productos y de
acuerdo con la Superintendencia de Bancos los grupos financieros legalmente autorizados
para operar en el país, y que se encuentran bajo su vigilancia e inspección, son:

Grupo Financiero Agromercantil

Grupo Financiero Corporación BI

Grupo Financiero Bac-Credomatic

Grupo Financiero Promeríca

Grupo Financiero Banco Internacional

Grupo Financiero G&T Continental

Grupo Financiero Banrural

Grupo Financiero de los Trabajadores

Grupo Financiero Vivibanco

Grupo Financiero Ficohsa Guatemala

Todos los grupos financieros están sujetas a la vigilancia de la Superintendencia de Bancos.

8) Principales operaciones y servicios bancarios

Las entidades financieras realizan diferentes operaciones financieras con el objetivo de
cumplir con sus fines, entre las cuales se encuentran

Operaciones activas
Las operaciones activas son las que realizan las instituciones financieras con el propósito de
canalizar recursos financieros u otro tipo de bienes que capta de los clientes, para luego
otorgar créditos, efectuar inversiones y conceder anticipos para exportaciones.

El dinero que captan las instituciones financieras en forma de depósitos de cuentas de

ahorro, se encarga de colocarlo en forma de créditos. Es así como los bancos son
intermediarios del crédito, porque captan recursos del público para invertirlos
productivamente, poniéndolos a disposición de quienes necesitan de ellos, ya sea para
producción, vivienda o consumo. Por consiguiente, la mayor parte que utilizan las
instituciones financieras no son recursos propios sino los recursos de terceras personas.

Entre las principales operaciones activas se encuentran

Contrato de reporto, este contrato se celebra entre dos partes el cual generalmente es
utilizado como una operación a corto plazo. Donde las únicas instituciones que pueden
celebrar este contrato son las instituciones de crédito y los especialistas en bolsas de
valores. En dicha operación una de las partes necesita fondos por un tiempo determinado y
al mismo tiempo posee títulos valores y está dispuesto a venderlos con la condición que al
vencer el contrato pueda recomprarlos.

Fianza, contrato mediante el cual, una persona que se le da el titulo de fiador se

compromete con una persona llamada acreedor a cumplir la obligación del deudor, en caso
de que éste no la cumpla con lo que adeuda.

Letras de cambio, En algunos casos el préstamo se documenta en un instrumento notariado

y registrado y paralelamente se emite un título valor, lo cual le permite al banco utilizarlo
para ir al descuento.

El Aval, es una garantía que una persona natural o jurídica presta al beneficiario de una
letra de cambio, de pagar la letra a su vencimiento.

También son operaciones activas la emisión y operación de tarjetas de crédito,

arrendamiento financiero, y créditos hipotecarios.

Operaciones pasivas
Las operaciones pasivas son la admisión de capitales ajenos, por los que se pagan intereses
al cliente, los cuales a su vez se colocan a través de préstamos por los cuales se cobran
intereses que son suficientes para cubrir lo que se le debe pagar al cliente y la diferencia a
favor del banco, su objetivo primordial consiste en obtener capitales con un pequeño
rendimiento para hacerlos trabajar e invertirlos lucrativamente o con mayor beneficio del
que antes conseguían. Este tipo de operaciones constituyen la base de la economía de gran
parte de las instituciones de crédito actuales, que no podrían crearse sin un amplio capital
de terceros.

Tipos operaciones pasivas

La recepción de depósitos bancarios, la emisión de bonos bancarios.
Operaciones de confianza o neutras

Operaciones de confianza son las que realizan instituciones financieras donde prestan una
serie de servicios por los cuales cobra comisiones, dentro de las cuales no implican
intermediación financiera ni compromisos financieros para las mismas.

Entre las principales operaciones de confianza se encuentran

Alquiler de una caja de seguridad, cuando se poseen bienes de gran valor o efectivo y se
tiene el temor de tenerlo en casa, podemos contratar este servicio.

Transferencias, de carácter tanto nacional como internacional entre los que se encuentran
cobros de remesas, etc.
9) Cooperativas de ahorro y crédito
Definición
Son Asociaciones autónomas de personas que están integradas con un mínimo de 20
asociados fusionándose de manera voluntaria, las cuales se encuentran en igualdad de
condiciones, para poder lograr tanto sus necesidades económicas como también sus
aspiraciones que de manera individual no se pueden alcanzar, las cuales pretenden lograr
mediante una empresa de propiedad conjunta. La personalidad jurídica que poseen es
propia y diferente de la de los miembros que la conforman, dicha personalidad se adquiere
al momento de la inscripción en el Registro de Cooperativas mediante el Instituto Nacional
de Cooperativas (Inacop).

Cooperativas de ahorro y crédito en Guatemala

De acuerdo con el Instituto Nacional de Cooperativas (INACOP) Guatemala cuenta con

más de 100 cooperativas de ahorro y crédito inscritas en el país, de las cuales se pueden
hacer mención de algunas y cuál es su función:

a) Cooperativa integral de ahorro y crédito de los contadores públicos y

auditores, R.L (Coocpa R.L.)
Es una institución que ofrece préstamos para soluciones a proyectos económicos,
financieros, empresariales y hogareños de todos sus afiliados que buscan progresar
y tener un mejor bienestar general. Así como también ahorros a plazo fijo.
b) Integral de Ahorro y Crédito Innovación Continua, R.L. ( INNOVIC, R.L)
Ofrece los servicios de certificados de Ahorro a Plazo Fijo, con pago anual o
mensual, con excelentes tasas de interés. Así como también créditos hipotecarios
cómodos y rápidos. Con todos los requisitos listos, ¡un asociado puede obtener un
crédito hipotecario hasta en 24 horas.
c) Cooperativas Micoope
Ofrece créditos con la tasa de interés más baja, opción de utilizar tus ahorros como
garantía para préstamos, planes de ahorro, seguros, tarjetas de crédito, tarjetas de
débito, cobro de remesas, etc.
d) Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito ‘Para el Desarrollo Comunitario de
Guatemala, RL (Crediguate)

Gran parte de sus clientes vive en áreas rurales y alrededor del 75% de los clientes
es indígena (maya-quiché). Se especializa en brindar préstamos individuales, pero
también ofrece préstamos a grupos solidarios y bancos comunales.

Generalidades
Las cooperativas de ahorro y crédito tienen como actividad principal recaudar fondos de
ahorros de sus asociados y asimismo otorgarles préstamos en condiciones favorables, con
bajos intereses, facilidades de pago y los trámites son rápidos.
De acuerdo con el decreto 82-78 Ley general de cooperativas en el Articulo 7. Toda
cooperativa es de responsabilidad limitada, hace referencia a las obligaciones que contraiga
responde únicamente al patrimonio de la cooperativa.

Las cooperativas de ahorro y crédito son entidades no lucrativas, siempre en busca de

beneficios de sus asociados. Deberá incluir en su denominación la palabra cooperativa.

No solo ofrecen servicios de créditos y recepción de ahorros, además de fomentar el ahorro

y facilitar créditos a sus asociados, ofrecen también otros servicios los cuales siempre
deben ser compatibles con la ley. Dentro de los servicios adicionales más comunes,
comprenden: compra, venta y distribución de bienes de consumo; servicios médicos;
servicios recreativos; y seguros.

Legislación Aplicable
Guatemala cuenta con una legislación para cooperativas, para promover el movimiento
cooperativo, entre las cuales se encuentran: la ley General de Cooperativas Decreto número
82-78 fue creada para regular las actividades, derechos, obligaciones, como también para
fomentar y proteger un desenvolvimiento ordenado del movimiento cooperativo en todo el
territorio guatemalteco; y poder garantizar a los asociados y a terceros su participación en
las mismas a través de la supervisión y vigilancia por parte del Estado.

La Inspección General de Cooperativas (INGECOP). Hace mención en el Artículo 4o.

Principios. Las cooperativas para tener la consideración como tales, deberán cumplir los
principios siguientes: a) No persiguen fines de lucro, sino de servicio a sus asociados. b)
Ser de duración indefinida y de capital variable, formado por aportaciones nominativas. c)
Distribuir los excedentes y las pérdidas en proporción a la participación de cada asociado
en las actividades de la cooperativa. d) Establecer un fondo de reserva irrepartible entre los
asociados.

Artículo 23. Incentivos Fiscales y Ayudas Especiales. Las Cooperativas gozan de la

protección del estado, que proporcionará la ayuda técnica y financiera necesaria, y
especialmente lo siguiente: a) Exención total del impuesto de papel sellado y timbres
fiscales. b) Exención del impuesto sobre compra-venta, permuta y adjudicación de
inmuebles, herencias, legados y donaciones, cuando sean destinados a los fines de las
cooperativas. c) Exoneración de impuestos, derechos, tasas y sobrecargos en las
importaciones de maquinaria, vehículos de trabajo, herramientas, etc. Esta exoneración será
aplicada en cada caso por el Ministerio de Economía, previo dictamen favorable del
Instituto Nacional de Cooperativas INACOP, comunicada al Ministerio de Finanzas para
los efectos aduanales.

Artículo 26. Fiscalización. Las cooperativas, federaciones y confederación estarán sujetas a

la fiscalización del estado, el cual, la ejercerá a través de la Inspección General de
Cooperativas, adscrita al Instituto Nacional de Cooperativas. Artículo 27. Régimen de
Fiscalización. Para que la Inspección General de Cooperativas pueda cumplir a cabalidad
su función, las entidades cooperativas están obligadas a: a) Adoptar las normas contables
que establezca la Inspección General de Cooperativas; b) Llevar los libros de actas y
registros contables autorizados por la Inspección General de Cooperativas; c) Enviar las
nóminas de las personas electas para los distintos órganos de la cooperativa, dentro de los
diez (10) días de la elección; y 24 d) Remitir a la Inspección, dentro de los treinta (30) días
de celebrada la Asamblea Ordinaria Anual la memoria de labores y los estados financieros
del ejercicio.

Intendencia de Verificación Especial (IVE) creada como la entidad encargada de velar por
el cumplimiento del Decreto Número. 67-2001, Ley Contra el lavado de dinero u otros
activos y su reglamento, Acuerdo Gubernativo Número. 118-2002, del congreso de la
República de Guatemala esta debe de comunicar cuando existan operaciones sospechosas o
inusuales dentro de la entidad sobre las operaciones de ahorro y crédito. Toda cooperativa
debe estar inscrita en el Instituto Nacional de Cooperativas (INACOP).

Supervisión

La Inspección General de Cooperativas (INGECOP) es la entidad encargada de realizar

auditorías de estados financieros, aspectos fiscales y legales como también una vigilancia
permanente a las cooperativas. El Instituto Nacional de Cooperativas (INACOP) Su
principal objetivo es el de cumplir y hacer cumplir las leyes y reglamentos relacionados con
las cooperativas. Promover la organización de cooperativas de los distintos tipos, conforme
a las necesidades de los grupos que lo soliciten o promuevan y proporcionar asistencia
técnica y administrativa a las cooperativas.
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de
verificar el cumplimiento del pago de impuestos, las cooperativas se deben inscribir en la
SAT después de haberse inscrito en el INACOP, como también se solicita la impresión de
documentos y la exención de impuestos. Intendencia de Verificación Especial (IVE): Es la
dependencia de la Superintendencia de Bancos como la encargada de velar por el objeto y
cumplimiento de la ley contra el lavado de dinero u otros activos y su reglamento, esta debe
de comunicar cuando existan operaciones ilícitas dentro de la entidad sobre las operaciones
de ahorro y crédito. Las cooperativas que realicen operaciones de ahorro y crédito
independientemente de su denominación, están afectas a la supervisión de la IVE.

La Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FENACOAC) es la

federación en la que se pueden agrupar o asociar las cooperativas de ahorro y crédito, sus
funciones principales son actuar como organismo de integración, representación, defensa, y
fortalecimiento de las Cooperativas afiliadas la cual no es de carácter obligatorio. En lo que
respecta a la información financiera las Cooperativas de Ahorro y Crédito,
independientemente de las exenciones impositivas que tienen, deben presentar ante la
Superintendencia de Administración Tributaria la declaración jurada anual del Impuesto
Sobre la Renta, acompañada de los Estados Financieros y del Flujo de Efectivo
correspondiente, así mismo a la Asamblea General, a la Inspección General de
Cooperativas y en lo que respecta a FENACOAC se le presentan estados financieros
mensuales, cuadros estadísticos, índices financieros y un plan empresarial anual.

10) Estrategia Nacional de Inclusión Financiera para Guatemala ENIF 2019-2023

Esta estrategia fue creada por el banco de Guatemala en conjunto con la Superintendencia
de bancos y el Gobierno de la República de Guatemala (Ministerio de economía) con el fin
de impulsar la inclusión financiera a nivel nacional y que el país se convierta en un país de
mayor crecimiento económico. Esto permitirá que los guatemaltecos tengan accesos y
puedan utilizar los servicios financieros como lo son créditos, ahorros y seguros. Hay
personas que no tienen acceso a servicios que prestan las entidades financieras como
financiamientos, ahorros, pagos y seguros con esta estrategia se pretende buscar el
fortalecimiento para la inclusión de los diferentes sectores de la población guatemalteca al
sistema financiero formal, y el fácil acceso de los productos financieros, de la cual se
espera que sirva de base para la contribución del desarrollo económico del país, y a su vez
lograr una estabilidad financiera.

En la actualidad existe un gran porcentaje de guatemaltecos que todavía no están incluidos

en el sistema financiero global, con esta estrategia se pretende que esa parte de la población
sea integrada a las actividades tanto financieras como económicas del país de la manera
más efectiva posible.

Generalidades

La conforman cuatro ejes transversales los cuales son educación financiera, protección al
usuario de productos y servicios financieros, comunicación y adhesión de la estrategia,
emprendimiento y desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa.

En la estrategia nacional se incluye a los bancos, aseguradoras, empresas de

telecomunicaciones, cooperativas y desarrolladores, entre otros.

La implementación de la estrategia nacional tiene por objeto reducir la brecha de la

pobreza, mejorar las condiciones de los cuentahabientes e incluirlos al sistema, ósea
beneficiar a los menos favorecidos.

Extender los servicios financieros a través de herramientas tecnológicas nuevas, forma parte de los
objetivos de la Estrategia de Inclusión Financiera. Ya que gran parte de la población cuenta con aparato
inteligente lo cual será más fácil la inclusión.

Otro objetivo primordial de la estrategia nacional de inclusión es que todos estén integrados
al sistema financiero, así como también la inclusión de la economía informal y a la
implementación de alianzas público privadas.

Integrantes

La estrategia Nacional de Inclusión financiera para Guatemala se conformó por tres

instituciones el Banco de Guatemala, el Ministerio de Economía y la Superintendencia de
Bancos. Este grupo fue clave para establecer los lineamientos generales para la elaboración
de la propuesta de la ENIF 2019-2023.
Puntos clave para comprender la Estrategia Nacional de Inclusión Financiera para
Guatemala

La importancia de la inclusión financiera radica en que existe una relación positiva y de

gran relevancia para el desarrollo económico del país. Las micro, medianas y pequeñas
empresas y las personas de menores ingresos se ven beneficiados al acceso a créditos y
ahorro a tasas de interés muy competitiva lo cual impacta en su desarrollo económico y
fortalece el crecimiento del país. Permite la realización de transacciones digitales diarias.

Permite el uso y acceso adecuado de recursos financieros formales por parte de la

población, la diversidad de productos y servicios financieros ofrecidos por parte de las
entidades financieras y servicios creados para las necesidades de la población en general.
Mayor transparencia en la información financiera. Y los esfuerzos por alcanzar mayores
niveles de educación financiera en el país.

La pandemia del COVID-19 ha llevado a miles de personas a utilizar el sistema bancario

por primera vez, formando parte de la inclusión financiera en el país. De acuerdo con el
Banco de Guatemala y el SIB la llegada de la pandemia incurrió en el crecimiento de la
cantidad de cuentahabientes en el país, aunque también se considera que comienza a tener
efectos positivos la implementación de la Estrategia Nacional de Inclusión Financiera
(ENIF).

Con el fin atenuar los efectos económicos que enfrenta el país a raíz de la propagación del
Covid-19 en el país, decidió implementar medidas extraordinarias de política monetaria y
crediticia, las cuales tienen por objeto la recuperación económica del país. Donde se
reducen la tasa de interés para estimular la economía, con el propósito de mitigar los
efectos que el Covid-19 esta provocando en los deudores del sistema bancario que se están
viendo afectados por la emergencia, de manera que puedan cumplir con sus compromisos
crediticios. Pero esta medida en cambio redujo los intereses de los cuentahabientes y
aumento la tasa de interés a los clientes de préstamos bancarios, lo cual solo beneficio a las
instituciones financieras y afecto a los cuentahabientes.