TRABAJO ENCARGADO

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO DEL

ALTIPLANO PUNO

TRABAJO ENCARGADO

EXAMEN DE RECUPERACION

REALIZADO POR:
ORTEGA MAMANI BLADIMIR LUDWING

DOCENTE:
C.P.C. JOSE B. QUISPE CONDORI

PUNO – PERÚ – 2020

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INDICE

Contenido
............................................................................... 1
1.- Coloque Un ejemplo de cada una de las nagas .................................................................. 3
2.- COLOQUE UN EJEMPLO DE CADA UNA DE LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA ................ 3
COMO SE PREPARA UNA AUDITORIA .................................................................................. 8
EJEMPLO DE ETAPAS DE LA AUDITORIA ......................................................................... 10

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1.- Coloque Un ejemplo de cada una de las nagas

En la actualidad las NAGAS, vigente en nuestro país son 10, las mismas que constituyen los (10)
diez mandamientos para el auditor y son:

Entrenamiento y capacidad profesional

el auditor debe poseer un entrenamiento especializado, esto implica la adquisición continua de
conocimientos teóricos, técnicos y habilidades necesarias para desarrollar su trabajo
2. Independencia
“ausencia de intereses o influencias que puedan menoscabar la objetividad del auditor en la
realización de su trabajo de auditoría”.
Un auditor que no se deje sobornar ya sea en cualquier empresa LAIVE

3. Cuidado o esmero profesional.

AUDITOR ; abocado a su profesión mediante la vocación y la dedicación
Normas de Ejecución del Trabajo
4. Planeamiento y Supervisión
Cualquier supervisor encargado
5. Estudio y Evaluación del Control Interno
Auditor netamente de la Empresa (auditor interno )
6. Evidencia Suficiente y Competente

Normas de Preparación del Informe

7. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
8. Consistencia (trabajo consiso auditor de cualquier empresa)
9. Revelación Suficiente
10. Opinión del Auditor
Conclusiones del auditor como propuesta final

2.- COLOQUE UN EJEMPLO DE CADA UNA DE LAS TÉCNICAS DE

AUDITORIA
1. - Estudio General.-
Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las

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operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las conclusiones se ha de
profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.
2. - Análisis.-
Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente al estudio de
las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.
3. - Inspección.-
Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se aplica
a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).
4. - Confirmación.-
Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un
saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en condiciones de informar
validamente sobre ella.
5. - Investigación.-
Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios y
empleados de la empresa.
6. - Declaraciones y Certificaciones.-
Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que las
afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas
por alguna autoridad (certificaciones).
7. - Observación.-
Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para verificar
como se realiza en la práctica.
8. - Cálculo.-
Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se
determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.

3.

1. TITULO PLANEAMIENTO DE AUDITORÍA: EMPRESA LAIVE S.A.

2. Destinatarios

2. Identificación de la entidad auditada

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3.
4.

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5. Opinión

6. Salvedades

7.

8. Párrafo sobre el informe de gestión

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9.

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10. Ortega Mamani Bladimir Ludwing

COMO SE PREPARA UNA AUDITORIA

1. Planificar y establecer un horario
El trabajo de auditoría se inicia con una planificación minuciosa. En este punto es preciso tener en
cuenta la complejidad del trabajo, el tiempo que demanda su ejecución y los recursos necesarios
para adelantar y culminar la labor.
El cronograma es fundamental para que todos los involucrados conozcan las fechas de
verificación de cada proceso. Aunque las auditorías sorpresa gocen de un halo de transparencia y
confiabilidad en sus resultados, lo cierto es que generan un pésimo efecto entre los empleados
auditados.
Dependiendo del proceso que se audite, es bueno considerar las siguientes cuestiones:
¿Existen procedimientos o procesos que por su complejidad se puedan dividir o ser auditados de
forma individual?
¿Existe en la organización un área o departamento que presente problemas recurrentes que
justifiquen un trabajo de auditoría más detallado y profundo?
¿El auditor, desde su punto de vista profesional, considera que se deben realizar más o menos
auditorías?
En esta fase, también se debe definir el alcance de la auditoría interna de calidad y los objetivos
de la misma. La etapa de planificación y definición del cronograma debe ofrecer como resultado
un diagnóstico para dimensionar el trabajo a realizar.

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2. Comprometer a la Alta Dirección y al equipo de trabajo

Sin el compromiso de la Alta Dirección los resultados de la auditoría interna de calidad pueden
verse seriamente comprometidos. Los directores deben estar convencidos de la importancia de la
auditoría y asignar los recursos necesarios. Además tienen que entender que son ellos los
principales responsables de generar una cultura de calidad y de mejora continua en la organización.
Por supuesto, el compromiso también debe estar presente en el equipo de auditores . De nada
sirve que la Alta Dirección apoye decididamente el proyecto, asigne los recursos e instruya a los
empleados para que presten su máxima colaboración, si los auditores solo pretenden marcar unas
casillas en una checklist.
3. Realizar la auditoría
La auditoría interna de calidad se puede iniciar con una reunión entre líderes que comparten y
corroboran el plan de trabajo. Después de eso, es hora de entrar en la práctica de verificación. Hay
varias maneras de realizar la recolección de evidencias e información durante una auditoría. Lo
más importante en esta etapa, es saber conducir el proceso en un ambiente de cordialidad, respetar
los plazos establecidos en el cronograma y los flujos de trabajo de la organización.
El auditor puede elegir entre varios formatos para realizar su trabajo. Puede optar por revisar
registros, analizar datos de procesos estandarizados, conversar con los empleados u observar los
procedimientos en tiempo real.
EL objetivo principal es documentar la evidencia de que el proceso funciona de acuerdo con los
requisitos de ISO 9001.
4. Registrar y presentar los resultados
Los resultados son el producto que se fabrica durante una auditoría. Específicamente, en una
auditoría interna de calidad, podemos identificar tres tipos de resultados:
No conformidades: los problemas individuales, derivados de una diferencia entre los resultados y
compromisos adquiridos, que son hallados durante la auditoría, deben ser documentados y
clasificados como No Conformidades.
Acciones de seguimiento: hay que verificar que las acciones correctivas o preventivas dispuestas
en auditorías anteriores se hayan completado oportunamente y hayan sido efectivas.
Informe general: se consolidan en él los hallazgos y acciones dispuestas para abordar esos
problemas. También se detallan las acciones correctivas o preventivas nuevas que el auditor
considere.
5. Hacer seguimiento de las recomendaciones del informe
Es fundamental que la entrega del informe no se considere el final de la labor de auditoría. A partir
de las no conformidades y hallazgos plasmados en el informe, la organización tendrá las
herramientas necesarias para identificar las causas de las no conformidades. De este modo,
podrá sugerir e implementar acciones correctivas.
Una vez que las acciones correctivas y preventivas se han implementado, es recomendable realizar
una evaluación de efectividad. El proceso no llega a terminar, pues, técnicamente, será un ciclo
continuo. Después de todo, como lo anotamos al iniciar este artículo, el propósito de la auditoría
interna de calidad es preparar a la organización para afrontar la auditoría de certificación, pero.

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EJEMPLO DE ETAPAS DE LA AUDITORIA

Planeamiento (Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 200,210, 300 y 315) en esta etapa
se indica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el
desarrollo de un plan de auditoría.
Ejecución (Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 230,330, 500 y 520) En esta etapa
se realizan pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se
detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los
hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a la Gerencia.
Informe (Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 700,701 ,705, 706,710 y 720) En esta
etapa se emite la opinión del auditor independiente de acuerdo a los resultados obtenidos en las
fases descritas anteriormente.

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