INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONÓMICAS Y CONTABLES

CONTADURIA PÚBLICA

ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN

DEL TERRORISMO

CÁCERES SANDOVAL LILIANA

CHATE LULICO LADY MAYERLY
ESTUPIÑÁN ALDANA DIANA
JIMÉNEZ GARAVITO DANIELA

AUDITORIA FINANCIERA
SEGUNDA ENTREGA

MUÑOZ RAMÍREZ MABEL

BOGOTÁ D.C, OCTUBRE 2020

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II.CAPÍTULO 2: ANÁLISIS DE RIESGOS ASOCIADOS AL LAVADO DE ACTIVOS Y

FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO

2.1. Sección 1: Características generales de las empresas y matriz de riesgo SARLAFT.

Uno de los casos de corrupción de mayor impacto en Colombia ha sido el sonado caso de
Odebrecht, una de las grandes constructoras de Latinoamérica, la cual se vio envuelta en una serie de
sobornos en el cual se dice que se pagaba alrededor de USD 788 millones con el fin de obtener el
contrato en el cual se involucraban funcionarios de alto rango y partidos políticos.

Según los documentos publicados por el Departamento de Justicia de Estados Unidos, entre el
2001 y el 2016, la Compañía multinacional Odebrecht pagó aproximadamente USD 788 millones en
sobornos para obtener los contratos asociados a más de 100 proyectos en 12 países, incluyendo
Argentina, Panamá, Perú y Colombia entre otros; obteniendo beneficios aproximados de USD 3.336
mil millones.[CITATION Age16 \l 9226 ]

2.1.2. Características Financieras de Odebrecht.

El ingreso bruto de Odebrecht S.A en el 2016 fue de R$89,8 mil millones, equivalente a US$
25,7 mil millones, presentando una reducción del 31,9% aproximadamente respecto al año anterior.
Según su informe anual de 2017, este resultado se presentó debido a: Venta de activos, reducción de
las operaciones condicionadas a la capacidad de pago de los clientes, efecto de la desvalorización
cambiaria en ambientes de economía hiperinflacionaria, así como también la caída en la velocidad de
adición de nuevos proyectos en función de los desdoblamientos del proceso de lenidad. [ CITATION
Ode16 \l 9226 ]

La buena reputación y la fama de la compañía se vieron opacados por el escándalo de la

corrupción. En el año 2016, los ingresos disminuyeron el equivalente a US$ 13,2 mil millones,
adicionalmente las cifras de personal disminuyeron en 48.840 personas, pasando de 128.456 a 79.616
integrantes, según el informe anual 2017 de la compañía. [ CITATION Ode16 \l 9226 ].

2.1.3. Matriz de Riesgo.

Tabla 1.

Matriz de riesgos Odebrecht.

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Riesgos
Posible control Causas que
potenciales en Probabilidad Impacto
para cada originaron Consecuencias
los que de para la
riesgo cada uno de de los riesgos
estuvieron ocurrencia organización
potencial los riesgos
expuestos
Alta ya que
Revisión de los
cantidad de
estados
Los sobornos
financieros de
Riesgo sobornos ofrecidos Inviabilidad
la compañía e Pérdidas
Financiero u ofrecidos por hasta tal nivel financiera de
implementar un millonarias.
Operativo la alta de perder el la compañía.
buen sistema de
gerencia. control sobre
gestión.
el mismo.

Es alta debido
a que se
Los La medición de deben
Falta de deficientes los indicadores plantear las
organización organismos críticos con la metas y Afecta la
Riesgos
por parte de los encargados prioridad objetivos reputación de
Estratégicos
objetivos de vigilar y necesaria en estratégicos, la compañía.
planteados. controlar la los periodos sean de tipo
información. requeridos. financiero o
no.

Pérdida de
Implementación Generación
Deterioro de prestigio y
de gestión del de pérdida
Riesgos de imagen credibilidad
riesgo de confianza Probable
Imagen corporativa. de la
reputacional en de la
organización.
la compañía. compañía.
Los Las penas
sobornos legales que
Revisión de los Se puede
realizados a acarrea, por
Riesgos procesos de incurrir en un
los entes infringir la
Legales o de control. delito de
reguladores. Alto ley y por
Cumplimient Manual de LA/FT.
Celebración apoyar
o supervisión de Sanciones
indebida de actividades
contratos. legales.
Contratos. ilegales como
lo son el LA.
Colombia no
conciliara con
Investigación
Implementar Odebrecht,
Obtención por parte del
una buena pues las
Riesgo de de contratos estado para
gestión del sanciones Alto
Corrupción por medio de identificar la
riesgo de fueron
fraude. magnitud del
corrupción. motivadas por
problema.
actos de
corrupción.
Fuente: Elaboración Propia tomado de:[CITATION Inf \l 9226 ] [CITATION Ode \l 9226 ]
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Tabla 2.
Tabla Niveles de Probabilidad

Nivel Descriptor Descripción Frecuencia

Se espera que el evento ocurra en la Mas de una vez al
5 Casi seguro
mayoría de las circunstancias. año
Es viable que el evento ocurra en la Al menos 1 vez en el
4 Probable
mayoría de las circunstancias. último año
el evento podrá ocurrir en algún Al menos 1 vez en el
3 Posible
momento. últimos 2 año
el evento puede ocurrir en algún Al menos 1 vez en
2 Imposible
momento. los últimos años
El evento puede ocurrir en circunstancias No se ha presentado
1 Rara vez
excepcionales. en los últimos 5 años

Fuente: Elaboración Propia.

Tabla 3.

Tabla de Probabilidad e impacto de los riesgos Odebrecht.

Riesgo Probabilidad Impacto

1.Riesgos Financieros u operativos 5.Catastrófico
Los sobornos ofrecidos por la alta gerencia. 5.Casi seguro Inviabilidad financiera de la
compañía.
2.Riesgos Estratégicos
4.mayor
Los deficientes organismos encargados de vigilar y
5.Probable Afecta la reputación de
controlar la información
la compañía.
4.mayor
3.Riesgo de Imagen
Pérdida de prestigio y
Generación de pérdida de confianza de la 4.Probable
credibilidad de la
compañía.
organización.
5.Catastrofico
4.Riesgos Legales o de Cumplimiento
Las penas legales que
Los sobornos realizados a los entes reguladores.
5.Casi seguro acarrea, por infringir la ley
Celebración indebida de Contratos.
y por apoyar actividades
ilegales como lo son el LA.
5.Catastrófico
5.Riesgo de Corrupción
Investigación por parte del
Obtención de contratos por medio de fraude. 5.Casi seguro
estado para identificar la
magnitud del problema.
Fuente: Elaboración Propia.
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Figura 1.

Mapa de Riesgo.

En el siguiente mapa de riesgo, se ubican cada uno de los riesgos consolidados en la tabla 3, de
acuerdo la calificación de su probabilidad e impacto.

5
Casi seguro
0 0 0 0 1-4-5

4
Probable
0 0 0 2-3 0

3
0 0 0 0 0
Posible

2
PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
0 Improbabl 0 0 0 0
e

1
0 0 0 0 0
Rara Vez

1 3 5
2 4
Insignificant Moderad Catastrófic
Menor Mayor
e o o

ZONAS DE RIESGO
IMPACTO

Extrema Alta

Moderada Baja

Fuente: Elaboración Propia.

CAPÍTULO 3: HERRAMIENTAS PARA IDENTIFICAR OPERACIONES INUSUALES O

SOSPECHOSAS
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¿QUE ES UNA HERRAMIENTA? Es un recurso usado que permite ejercer control sobre situaciones
específicas, convirtiéndose en aliado fundamental de los gestores de riesgo para toma de decisiones,
mejoras en la evaluación y priorice los riesgos evitando que se presenten. En caso de no evitarlos
ayuda a contar con un plan de acción efectivo para mitigar su impacto.

¿QUE ES UN CONTROL? Es un elemento fundamental que garantiza el óptimo funcionamiento de

una entidad, aquí se reflejan los procesos a llevar a cabo con el fin de proteger la empresa de los riegos
que se puedan presentar a nivel humano financiero y de infraestructura, este control debe estar de la
mano de la una herramienta que se encargue de brindar indicadores que permitan tomar las medidas
necesarias para prevenir los riesgos.

HERRAMIENTAS DE CONTROL

• MONITOREO: Aquí es posible reconocer las transacciones sospechosas que se puedan

presentar y a su vez generar alertas que anuncien lo ocurrido con la finalidad de ser analizadas.
Algunos elementos claves que deben ser tomados en cuenta para la realización del monitoreo son: la
interconexión entre sistemas, la integridad de los datos, las reglas de negocios efectivas y la
comunicación entre departamentos o áreas dentro de la compañía.

• DEBIDA DILIGENCIA: implica el mantenimiento de las relaciones con el cliente

corroborando su identidad, la documentación respaldatoria, el origen de los fondos previendo
esquemas de controles cruzados para minimizar riesgos. Existen 4 tipos de debida diligencia:
simplificada, limitada, estándar y reforzada.

• CONOZCA A SU CLIENTE: Puede ser entendida como el esfuerzo de recolectar aquella

información que permite detectar y analizar operaciones normales inusuales o sospechosas. De doble
propósito es decir sirve como medida disuasiva para alejar lavadores de activos y principalmente para
detectar operaciones inusuales y determinar las sospechosas. Conocer a sus clientes es una obligación
legal.

• PERFILES: el perfil del cliente es uno de los controles detectores más importantes en la
problemática de lavado de activos que permite determinar entre el universo de transacciones aquellas
que puedan ser inusuales elaboradas a base de datos socioeconómicos y se definen en consecuencia las
operaciones esperadas y factibles.
No puede definirse un numero de perfiles ideales. Los perfiles son de carácter dinámico y deben ser
revisados periódicamente.

• POLITICAS PARA LA ACTUALIZACION DE INFORMACION DE CLIENTES:

Anualmente se debe realizar la actualización de información de los clientes con el objetivo de conocer
el comportamiento financiero crediticio y comercial del cliente de igual manera verificar el
cumplimiento de sus obligaciones legales y realizar gestiones para confirmar que la información es
verídica.
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HERRAMIENTA PARA UTILIZAR PARA LA INVESTIGACION EN CASO ODEBRECHT

Se da inicio por la identificación del caso corroborando la veracidad de su perfil, de la documentación

que respalda su actividad y los soportes de la información financiera de toda la entidad.

La investigación se realizará por medio de visitas de auditoria con el objetivo de revisar la información
llevando a cabo controles básicos y mínimos como la revisión de ciertas inconsistencias en la
documentación revisada. Pasando a una revisión de nivel superior de exposición al riesgo, definiendo y
adoptando procesos de mayor control como lo son la consulta a bases de datos de la entidad.

Definir la información y documentación que se debe solicitar al cliente controlando la validez y

credibilidad de estos con respecto a la base de datos solicitada anteriormente.

Una vez revisada toda la documentación y las bases de datos de la entidad se procede a realizar
evaluaciones de las situaciones presentadas, la solicitud de soportes que permitan sustentar las
inconsistencias encontradas durante el proceso de investigación y la revisión de los ingresos obtenidos
contra el capital reportado cuyos valores no coinciden.

Después de realizar la auditoria se genera un cronograma de revisiones de las soluciones establecidas

por el cliente para mitigar las inconsistencias encontradas durante todo el proceso.

CONCLUSIONES
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La correcta identificación y el adecuado conocimiento de los riesgos asociados al lavado de activos y la

financiación del terrorismo permiten implementar un sistema que administre estos riesgos haciendo uso
de las herramientas correctas generadas por la organización para mitigar los riesgos identificados. Un
buen control y un seguimiento oportuno serán el mayor soporte que tendrá la organización en su
sistema.

1. BIBLIOGRAFIA

Agencia EFE. (21 de noviembre de 2016). Agencia EFE. Odebrecht dio 788 millones dólares

en sobornos 12 países de América Latina y África. Obtenido de

https://www.efe.com/efe/america/politica/odebrecht-dio-788-millones-dolares-en-

sobornos-12-paises-de-america-latina-y-africa/20000035-3131352.

Infolaft Anticorrupcción, fraude y LA/FT. (s.f.). El caso Odebrecht en perspectiva. Obtenido

de https://www.infolaft.com/caso-odebrecht-perspectiva/.

Odebrecht S.A. (2017). Informe Anual 2016/2017. 44. Obtenido de

https://www.odebrecht.com/es/organizacion-odebrecht/informes-anuales

Odebrecht S.A. (s.f.). Política sobre gestión de riesgos. Obtenido de

https://www.odebrecht.com/sites/default/files/politica_sobre_gestion_de_riesgos_de_o

debrecht_s.a.pdf.