ADMINISTRACION FINANCIERA I

PLANEACION FINANCIERA
Planeación

 Planear es un caso especial de

toma de decisiones con una
fuerte orientación hacia el
futuro.
 Implica la proyección de
actividades futuras
concernientes a las decisiones
propuestas.
 Las soluciones planteadas deben
basarse en el análisis de los
problemas futuros.
Planeación
 Proponer decisiones orientadas hacia el futuro como
resultado de los hechos.

 Los pronósticos y la investigación son las claves de

una correcta planeación.

 La selección final de un plan específico debe basarse en

criterios que tengan validez en el presente y en el
futuro.
Planeación

Pasos para planear

correctamente

 Pronósticos
Predicciones hechas bajo
condiciones específicas.

 Investigación
Análisis de hechos reales
Planeación

Importancia de la planeación
 Permite la eficiencia como resultado del orden
 Coordina la acción
 Corrige y afina las previsiones
 Busca optimizar los recursos
 Evita trabajar a ciegas
 Precede a las demás funciones administrativas
 Dirección
 Ejecución
 Control
Planeación

Justificaciones adicionales a la
necesidad de planear

 La organización se desarrolla en un
medio complejo y siempre cambiante.

 Los volúmenes y costos de

operaciones son casi siempre
crecientes.

 El avance tecnológico hace que los

métodos de trabajo se vuelvan
rápidamente obsoletos.
Etapas en el proceso de planeación

Metas

Presupuesto Investigaciones

Programas Objetivos

Políticas y Cursos
alternativos de
procedimientos acción
Selección y
evaluación de
alternativas
Planeación
Recursos
 Son todos aquellos elementos que se requieren para
llevar a cabo la planeación. Se clasifican en:

Humanos Materiales

Financieros Tecnológicos
Planeación financiera

 Es una técnica para optimizar el uso de

las inversiones y la búsqueda de
opciones para la obtención de
recursos al menor costo y así satisfacer
las necesidades operativas de
crecimiento y expansión

 El Plan Financiero es la cuantificación

en dinero del Plan Estratégico, con el
objetivo último de maximizar el valor
del negocio.
Planeación financiera

 Adicionalmente a la utilización de datos históricos, el

administrador financiero toma sus decisiones con base en
Proyecciones Financieras.
 Las Proyecciones Financieras se logran aplicando el
proceso general del Presupuesto.
 El proceso desemboca finalmente en tres pilares
fundamentales.
– Proyección de Estados Financieros.
– Presupuesto de Efectivo.
– Proceso general de Presupuestación.
Presupuestos

 El presupuesto es un plan integrador y coordinado

que se expresa en términos financieros respecto a las
operaciones y recursos que forman parte de una
empresa en período determinado, para lograr los
objetivos de la gerencia.
Presupuestos

Objetivos del Control Presupuestal

 El Presupuesto suministra a la Gerencia la información
necesaria para alcanzar los principales objetivos del Control
Presupuestal,mediante:
– Un procedimiento organizado de PLANEACION
– Un medio para COORDINAR las diferentes actividades
de un negocio.
– Una base para el CONTROL de los Costos.
Ventajas del Presupuesto

 Obliga a establecer los objetivos básicos de la

organización.
 Incrementa la participación de todas las áreas de la
organización.
 Facilita la optimización de los diferentes insumos y
recursos.
 Obliga a realizar autoanálisis periódicos y facilita
el control administrativo.
 Ayuda a mejorar la eficiencia de las operaciones.
El Presupuesto y las funciones
administrativas

Planeación

Control Organización

Presupuesto

Dirección Coordinación
Ciclo de planeación y control
Formulación de
planes de corto
y largo plazo
(Planeación)

Comparación de Implementación
resultados reales Toma de de planes.
y planeados.
(Control)
decisiones (Dirección y
Motivación)

Evaluación de
desempeño
(Control)
El ciclo de contro PHVA
¿Dónde
estamos?
¿A dónde
queremos ir?
PLANEAR

EL
¿Necesitamos ENFOQUE
¿Cómo vamos
cambiar el CENTRAL a emprezar?
plan? ES EL
ACTUAR HACER
SERVICIOAL
CLIENTE

¿Cómo lo
estamos
haciendo?
VERIFICAR
Limitaciones del presupuesto

 Esta basado en estimaciones lo cual obliga a utilizar

herramientas estadísticas para reducir la incertidumbre.

 Debe ser constantemente adaptado a los

cambios de importancia que surjan.

 Su ejecución no es automática, requiere del concurso

del elemento humano.

 Toma tiempo y cuesta prepararlo.

Tipos de presupuesto
Rígidos, estáticos, fijos o
asignados
Según la Flexibilidad
Flexibles o variables

A corto plazo
Según el período que
cubre
A largo plazo
Clasificación del
Presupuesto
De Operación
Según el campo de
aplicación en la empresa
Financieros

Público
Según el sector
Privado
Presupuesto Maestro

 Plan a largo plazo: es la elaboración de

Pronósticos y Estados Financieros proyectados a 5 o
10 años.
 Presupuesto Maestro: es un análisis extenso del
primer año de un plan a largo plazo.
 Está integrado básicamente por dos áreas:
 Presupuesto de Operación.
 Presupuesto Financiero.
Presupuesto Maestro
Análisis de las variaciones
Análisis de las variaciones
Presupuesto Flexible
Presupuesto Flexible