UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS – ESPE

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

ESCUELA DE FINANZAS Y AUDITORÍA
AUDITORÍA INTERNA
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE

CASO NÓMINA

Usted es el auditor interno de la compañía Prácticas S.A., le solicitan que realice un trabajo de
aseguramiento en el pago de la nómina del personal por el año 2018 previo a remitir la
información a la empresa matriz en Chile. La compañía presento la siguiente información en el
Estado de Resultados:

Sueldos 64,400.00
Horas Extras 3,172.00
Bono Metas 4,000.00
XIII Remuneración 5,366.67
XVI Remuneración 2,409.50
Alimentación 4,740.00
Ropa de Trabajo 2,500.00
Capacitación 4,600.00
Fondos de Reserva 4,000.00
Aporte Patronal 12.15% 7,997.13

Como parte de las políticas de la empresa es afiliar a los trabajadores a partir de haber pasado
el tiempo de contrato a prueba.

El Gerente es contratado en función al Código Civil con un mandato delegado por el directorio.
Al respecto se le ha autorizado únicamente el pago de la alimentación y el aporte a la
seguridad social.

En el año 2018 la empresa registró utilidades de US$ 200,000.00 para repartir entre los
trabajadores; la compañía no realizó el cálculo de la participación a trabajadores. Los
siguientes trabajadores presentaron documentos de las cargas: César Brito 3 cargas, Vicente
Carrillo 2 cargas y Cristina Reyes 1 carga.

Con la información proporcionada se pide:

- Programa de auditoría
- Cédula sumaria
- Análisis de Aportes al IESS
- Análisis de gastos realizados
- Análisis de BOS Beneficios de Orden Social
- Análisis del cálculo de participación a trabajadores
- Hoja de ajustes y reclasificaciones
- Hoja de hallazgos que contenga como mínimo: Título del hallazgo, condición, criterio,
causa, efecto, conclusión y recomendación. Por cada hallazgo.

De ser necesario insertar información adicional, propóngala y señale los supuestos que usted
necesita.

El detalle de la nómina e ingresos percibidos por los trabajadores en el año 2018 se presenta:

1
 Aporte
Fecha de Horas Extras Décima XII Décima XVI Alimentación Ropa de Capacitación Fondos de
No. Nombres y apellidos Cargo Sueldo anual Bono anual Patronal
ingreso anual Remuneración Remuneración Anual Trabajo anual anual Reserva
12.15%
1 Luis Palacios Gerente 01/01/2010 18,000.00 - 500.00 1,500.00 366.00 720.00 - 1,500.00 500.00 2,247.75
2 Cristina Reyes Contadora 01/05/2014 10,800.00 540.00 500.00 900.00 366.00 720.00 - 800.00 500.00 1,438.56
3 Paúl Castro Vendedor 01/10/2013 7,200.00 360.00 500.00 600.00 366.00 720.00 - 750.00 500.00 979.29
4 Vicente Carrillo Operario 1 01/08/2012 10,200.00 816.00 500.00 850.00 366.00 720.00 500.00 750.00 500.00 1,399.19
5 Carlos Padilla Operario 2 01/09/2016 3,200.00 256.00 500.00 266.67 122.00 240.00 500.00 - 500.00 -
6 Patricio Guerra Operario 3 01/05/2015 9,000.00 720.00 500.00 750.00 366.00 720.00 500.00 500.00 500.00 1,241.73
7 Hernán Barcos Asistente 1 01/08/2015 4,800.00 384.00 500.00 400.00 366.00 720.00 500.00 300.00 500.00 690.61
8 César Brito Asistente 3 01/10/2016 1,200.00 96.00 500.00 100.00 91.50 180.00 500.00 - 500.00 -
Suman: 64,400.00 3,172.00 4,000.00 5,366.67 2,409.50 4,740.00 2,500.00 4,600.00 4,000.00 7,997.13