UNIVERSIDAD LATINOAMERICANA DE CIENCIA Y TECNOLOGIA

LAUREATE INTERNATIONAL UNIVERSITIES

LICENCIATURA EN DERECHO Y CIENCIUAS POLITICAS
FACULTAD EN DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS
CURSO: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO
CÓDIGO: 17-304
CRÉDITOS: 4

1. DESCRIPCIÓN DEL CURSO:

Este curso constituye un complemento en la formación integral del educando en el área del conocimiento del derecho
público, lo cual pertenece a los planes de estudio de la carrera de Derecho y Ciencias Políticas que imparte la ULACIT-
Laureate International Universities.

El propósito del curso es que el estudiante obtenga los conocimientos necesarios acerca de los instrumentos tributarios, y
aspectos fundamentales que regulan este derecho.

Se desarrollarán los distintos tipos de tributos, los conceptos esenciales de los ingresos y gastos públicos, la forma de
aprobación y preparación del Presupuesto General del Estado.

Le dará al participante las competencias necesarias para lograr analizar los aspectos jurídicos relacionados a esta rama del
derecho.

2. OBJETIVOS

Objetivos generales Objetivos específicos

1. Definir los principios  Definir el concepto de derecho tributario y los principios fundamentales
fundamentales del  Conocer su naturaleza jurídica y su relación con las otras ramas del derecho
derecho tributario  Diferenciar los principios constitucionales fiscales, relativos al derecho
tributario
2. Analizar el concepto y los  Identificar la relación entre ingresos y gastos públicos
elementos esenciales de  Formular las teorías jurídicas
los ingresos y gastos  Diferenciar las distintas clases de ingresos
públicos
3. Examinar los tributos y la  Diferenciar las distintas clases de tributos
revisión de los actos  Manejar el concepto de obligación tributaria
tributarios según la  Enfocar el hecho imponible
regulación vigente  Definir sujetos, estructura y extinción de la obligación tributaria
 Analizar la recaudación tributaria; infracciones y sanciones
 Definir las distintas clases de impuestos.
4. Analizar el Presupuesto  Identificar los elementos del presupuesto y su regulación en derecho
General del Estado  Revisar los principios fundamentales
 Conocer las distintas fases de preparación y aprobación
 Discutir el presupuesto municipal
5. Describir los elementos  Explicar el concepto de empréstito público.
fundamentales del  Enfocar la deuda pública, su naturaleza y los tipos de deuda pública.
endeudamiento público y
su regulación

3. PROFESOR
Magister Carlos M. Coto G.
Profesor de la ULACIT – Laureate International Universities.

Títulos Obtenidos:
1. Licenciado en Derecho y Ciencias Políticas. Universidad de Panamá.
2. Maestría en Derecho Comercial. Universidad Interamericana de Panamá.
3. Post Grado en Docencia Superior. Universidad Interamericana de Panamá.

4. METODOLOGÍA DE LA ENSEÑANZA – APRENDIZAJE

El curso de Derecho Tributario y Financiero se desarrollará en base a distintas modalidades de aprendizaje:

 Exposición oral y sistemática de cada tema por parte del profesor

 Asignación de temas de investigación, elaborables en forma individual o grupal.
 Estudio de casos y discusión de los mismos.
 Discusión de los temas desarrollados.

5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.

Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes

08:10 09:10 Presentación Se presentan
9:10 10:10 Hace discusión diagnóstica de la Discuten el plan de estudio y
N° 1 materia. metodología de evaluación, aclaran
Presenta el tema: introducción al dudas.
derecho tributario
Describe el contenido del curso

Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes

8:10 10:10 Fuentes del derecho Financiero

El Derecho Tributario. La actividad

financiera del Estado
N° 2 Toman nota de lo que se discute
Hacienda Pública en la Constitución y
en el Código Fiscal

Asignación de lectura N°1

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación mediante opinión crítica
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
8:10 8:30 Discusión de la lectura asignada Participan
8:30 9:40
Los ingresos Toman nota de lo que se discute
N° 3
Estudio del gasto Público
9:40 10:10 Asignación de los trabajos de Se organizan en grupos
investigación
Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
8:10 9:10
La obligación tributaria Toman nota de lo que se discute
a. Sujetos
N° 4
b. Hecho generador
9:10 10:10
Asignación de estudio de caso N°1 Resuelven y son evaluados por grupos

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Siguen con su trabajo de investigación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
 Se preparan para la prueba de comprobación N°1
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
8:10 9:10 Estructura de la obligación tributaria
Toman nota de lo que se discute
N° 5
9:10 10:10 Prueba de comprobación N°1 La ejecutan

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Siguen con su trabajo de investigación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
8:10 9:40 Liquidación tributaria
Toman nota de lo que se discute
N° 6 Infracciones y sanciones tributarias

9:40 10:10 Asignación de lectura No 2

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación mediante opinión crítica
 Siguen con su trabajo de investigación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión El Profesor Los Estudiantes
8:10 8:30 Discusión de la lectura asignada Participan

8:30 10:10 Revisión de los actos tributarios por

No 7
la vía administrativa Toman nota de lo que se discute

Los diferentes tipos de impuestos

Asignaciones Académicas
 Siguen con su trabajo de investigación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
 8:10 9:10
Impuesto sobre la renta ISR Toman nota de lo que se discute
N° 8 9:10 10:10

Asignación de estudio de caso N°2 Resuelven y son evaluados por grupos

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Siguen con su trabajo de investigación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
8:10 10:10
N° 9
Impuesto de transferencia de bienes Toman nota de lo que se discute
muebles y servicios ITBMS

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Siguen con su trabajo de investigación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
 Se preparan para la prueba de comprobación N°2
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
8:10 9:10
Concepto de presupuesto Toman nota de lo que se discute
9:10 10:10
N° 10
Prueba de comprobación N°2 La ejecutan

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Preparan su presentación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
8:10 9:10
Formulación y aprobación del
Toman nota de lo que se discute
Presupuesto
9:10 10:10
N° 11
Presentación del trabajo de
Evalúa presentación
investigación N° 1 (21 Nov)

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Preparan su presentación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
 8:10 9:10 Concepto de empréstito Toman nota de lo que se discute

N° 12 9:10 10:10 Evalúa presentación Presentación del trabajo de

investigación N° 2 y 3

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Preparan su presentación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
N° 13 8:10 9:10 La deuda Pública Toman nota de lo que se discute

9:10 10:10 Evalúa presentación Presentación del trabajo de

investigación N° 4 y 5
Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Preparan su presentación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
N° 14 8:10 10:10 Régimen Municipal Toman nota de lo que se discute

Asignaciones Académicas
 Desarrollan asignación
 Preparan su presentación
 Revisan sus apuntes
 Utilizan fuentes bibliográficas
Sesión Horario El Profesor Los Estudiantes
N° 15 8:10 9:10 Realiza comentarios generales de todo Hacen preguntas
el contenido desarrollado

Examen final La ejecutan

6. EXPERIENCIA DE APRENDIZAJE

Las experiencias de aprendizaje, como elementos activadores del currículum, se propician de acuerdo con las
necesidades, intereses y características de los alumnos. La Universidad propicia situaciones de aprendizaje más
prácticas que teorías que le permitan al alumno “aprender haciendo”.
a. Mediante la lectura, el estudiante desarrollará su habilidad para la compresión, el nivel inferencial con referencia
al análisis y crítica literaria, a la vez que aumenta su vocabulario. Por medio de ejercicio y estudio de casos pondrá
en práctica la comprensión, la evaluación las ideas, la argumentación, el análisis, la criticidad, la creatividad y la
toma de decisiones.
b. Por medio de la interrelación entre los participantes del curso tanto en el Auditorio como en Taller, se generará el
respeto por la opinión ajena, la valoración crítica de ideas y la auto y mutua evaluación para mejorar destrezas del
pensamiento crítico y la expresión oral.
c. Por medio de la investigación, el estudiante practicará la habilidad para identificar problemas, proponer soluciones
con criterios de factibilidad, conveniencia y creatividad, desarrollando un argumento persuasivo y libre de falacias
u otros obstáculos que limitan el pensamiento crítico.
d. En línea con el punto anterior, el estudiante desarrollará la competencia práctica para seleccionar, evaluar e
incorporar fuentes bibliográficas a sus trabajos académicos.
 7. RECURSOS EDUCATIVOS

La Universidad dispone de los recursos audiovisuales, bibliográficos e información necesaria para que el estudiante
pueda cumplir con los objetivos del curso. El personal a cargo de desarrollar el currículo de este curso cuenta con el
respaldo académico y laboral relacionado al contenido del mismo.

8. EVALUACIÓN

La evaluación del curso se realizará con base en los instrumentos y porcentajes que se mencionan a continuación:

Estrategia de evaluación Porcentaje

Exámenes parciales (2) 20
Estudio de casos 15
Trabajo de investigación 20
Participación y asistencia 5
Desarrollo de lecturas 10
Examen final 30
TOTAL 100

9. BIBLIOGRAFÍA
a. GNAZZO, Edison. Impuestos y Gastos Públicos de la República de Panamá. Editorial Sibauste, 2003.
b. GNAZZO, Edison. Principios Fundamentales de Finanzas Públicas. Editorial Sibauste, 1997.
c. EINAUDI, Luigi. Principios de Hacienda Pública. Editorial Aguilar. Madrid, 1962
d. FASIANI, Mauro. Principios de Ciencia de la Hacienda. Editorial Aguilar. Madrid, 1992
e. RAMIREZ CARDONA, Alejandro. Derecho Tributario. Editorial Temis. Bogotá, 1990.
f. PEREZ ROYO, Fernando. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Civitas Ediciones, SL. Madrid, 2004.
g. Lecciones de derecho financiero. Artes Gráficas Benzal, S.A. Madrid, 1991.
h. Constitución Política de la República de Panamá.
i. Código Fiscal de la República de Panamá.
j. Código Civil de la República de Panamá.
k. Código Administrativo de la República de Panamá.
l. Normas reglamentarias de los tributos.

Páginas web:
www.gacetaoficial.gob.pa
www.procuraduria-admon.gob.pa
www.asamblea.gob.pa