Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

Sede Antigua Guatemala

Lic. Mario Álvarez
Legislación Tributaria

Webinar
Prevención al lavado de dinero
y otros activos

Claudia Ninette González García

Carné: 20127-13

Guatemala 15 octubre 2020

Introducción.

En palabras de la licenciada Mariana Quezada:

Esta actividad forma parte de la Semana Cientifica de la

Universidad Rafael Landivar, sede de la Antigua Guatemala, con
el tema a dónde vamos, retos al futuro.

Nos inquieta a todos y con mucha razón, los cambios que a nivel
político , económico y social estamos viivendo en Guatemala, es
por eso, que el tema Prevención al lavado de dinero y otros
activos es tan importante y actual.

Este tema será desarrollado por los licenciados Eleazar Pinzón y

Leopoldo Líu González.
Síntesis.

El tema sobre la Prevención al lavado de dinero y otros activos es un tema

muy sensible y que nos interesa a nosotros como profesionales de las
Ciencias Económcas.
Se esta viviendo una época complicada con el tema del Covid y la
económia mundial se desplomo y la idea de compartir este tema es que,
hay que estar atentos porque, por lo mismo que está desplomada la
economia se pueden tener consecuencias directas o indirectas sino se
previene adecuadamente o bien no nos anticipamos a tener el
conocimiento necesario y este es un asunto a nivel mundial y no solamente
de Guatemala.

La legislación Guatemalteca a partir del año 2001 incorporó la ley 67-2001

que es la ley del lavado y otros activos.

- Licenciado Eleazar Pinzón (Contador púlbico y auditor)

Definición del Lavado de Dinero.

Es la conversión o transferencia de
propiedad a sabiendas que se deriva de
una actividad criminal, con el objeto de
disfrazar u ocultar su origen ilicito o ayudar
a una persona que está involucrada en la
comisión del crimen a evadir las
consecuencias legales de sus acciones (Grupo de acción Financiera
Internacional GAFI)

En el lavado de dinero se encuentran 3 etapas:

- Colocación: Insertar el dinero o los bienes producto de la activiadd

ilegal en el sistema económico formal.

- Integración: Volver a colocar el dinero de origen ilicito en la

económia en una forma tal que parezcan ser el resultado de una
actividad comercial legítima.
 - Estratificación: Separar las ganancias ilicitas de sus fuentes mediante
transacciones financieras u operaciones comerciales diseñadas para
enmascarar el origen de los fondos y promover anonimidad.

El origen del lavado de dinero se le atribuye a:

- Al Capone: Mafioso de Chicago.

- Richaard HAuptmann: secuestrador del hijo del aviador Charles
Lindergergh.
- El lavado de dinero y el escándalo del Watergate en el año 1974.

Delitos precedentes del lavado.

o Narcotrafico.
o Corrupción.
o Fraude o estafa.
o Tráfico humano, esclavitud y secuestro.
o Evasión fiscal.
o Falsificación, contrabando y piratería.
o Tráfico de armas.
o Delitos ambientales.
o Comercio ilegal de animales exóticos.
o Pornografía, etc.

Personas Obligadas.

• Bancos.
• Sociedades financieras
• Aseguradoras
• Emisores de tarjeta de crédito.
• Off-shore
• Bolsas de valores
• Casas de bolsa
• Cooperativas
También dentro de las personas obligadas se encuentran:

o Loterías, rifas y similares.

o Promoción inmobiliaria.
o Compra venta de vehículos terrestres, marítimos y aéreos.
o Comercio de joya, piedras y metales preciosos.
o Comercio de objetos de arte y antiguedades
o Blindaje de bienes.
o Notarios y Contadores públicos.

¿Quién es el Oficial de cumplimiento?

Es la persona responsable de vigilar la adecuada implementación y

funcionamiento del sistema de prevención del lavado de activos y
financiamiento del terrorismo en el sujeto obligado.

La Intendencia de Verificación Especial IVE, es la que vela por el

cumplimiento de la ley contra el lavado de dinero y su objetivo es prevenir,
detectar y controlar las leyes contra el lavado de dinero y prevenir y reprimir
el financiamiento del terrorismo y con funciones de una Unidad de
Inteligencia Financiera (UIF) de conformidad con los estándares y tratados
internacionales en la materia.

¿Qué es la debida diligencia del cliente?

Es el conjunto de controles, políticas y procedimientos que debe

implementar un sujeto obligado con miras a identificar y mitigar los riesgos
asociados a un cliente.

- ¿Cómo se debe aplicar la debida diligencia?

▪ Se le debe aplicar tanto a los clientes nuevos y a los antiguos clientes

▪ Con la adecuada identificación de los clientes, empleados y
proveedores
▪ Con la detección, análisis y reporte de operaciones sospechosas
La política conozca a su cliente ayuda a conocer quién es el cliente, qué
hace, a qué se dedica y dónde vive el cliente.

Busca establecer de manera clara la identidad de todas las partes de

individuos o empresas, vinculadas con el negoico o la transacción.
Esta es una parte fundamental de programa de cumplimiento, debe ser
cumplida con todos y cada uno de los clientes.
Este principio no infringe la confidencialidad y privacidad del cliente. Puede
ser utilizada con fines comerciales.

Es importante mencionar que se tiene que llenar el formulario IVE, ya que

esto prevee el lavado de dinero y las empresas obligadas llegan a través de
este formulario a conocer de alguna manera al cliente. En este formulario se
le solicitan los datos generales y específicos.

También se debe declarar ante la institución si se es una persona expuesta

políticamente (PEP), o si se es pariente de una persona PEP, previendo en
este caso origen de fondos de corrupción.

¿Quién es una persona PEP?

- Altos cargos del organismo ejecutivo, legislativo, judicial.

- Altos cargos de las entidades descentralizadas.
- Entidades como la SAT, Banco de Guatemala, SIB.

En e sitio web de la Intendencia de Verificación Especial hay un listado de 5

páginas donde se puede saber quien o quienes estan obligados a declarase
como PEP.
También estan obligados los familiares de los PEP hasta el 4to. Grado de
consaguinidad y en 2do. grado por afinidad.

Un punto muy importante y que es una norma es que si no hay

identificación, no hay relación.

También es muy importante la política que se llama Conozca a su

proveedor, que consiste en obtener la información y documentación de los
representantes legales o beneficiarios finales de las empresas que funcionan
como intermediarios, aliados o proveedores.
Los tipos de personas que se deben identificar en los beneficiarios finales
son:

- Sociedades anónimas.
- Sociedades de responsabilidad limitada.
- Fideicomisos
- Fundaciones y asociaciones
- Organismos gubernamentales y cualquier otro tipo de estructura
jurídica.

También es muy importante la políticia Conozca a su empleado, que

permite detectar patrones de conductas sospechosas en los empleados.
Esto protege a las empresas de fraudes cometidos por trabajadores.
También evidencia falta de capacitación de los empleados ante ciertas
situaciones.
El objetivo principal es conocer a los empleados, su nivel de ingresos, su estilo
de vida para poder establecer parámetros efectivos de monitoreo.

Tampoco se puede olvidar de la política de conozca a su proveedor,

minimiza las pérdidas por fraudes o robos cometidos por empesas
proveedoras, aliadas o intermediarias.
Esto logra una mejor gerencia de los negocios y facilita la determinación del
riesgo que representan los proveedores.

La iniciativa de ley 5820 del 12/10/2020 vendría a derogar el decreto 67-2001,

que es una ley propuestas por el presidente Alejandro Giammattei la cual
consta de:
• Compromiso del país a nivel internacional en la lucha contra el
lavado.
• Transforma y fortalece el sistema nacional contra el lavado de dinero
y financiamiento al terrorismo (LD/FT).
• Actualiza el marco legal apegado a estándares y tratados
internacionales.
• Contribuye con el fortalecimiento de los esfuerzos globales y
nacionales al combate de LD/FT.
 - Lic. Leopoldo Liu (abogado y notario).

Ley del lavado de dinero y otros activos.

Guatemala estaba por entrar en la lista

negra de los paises que no colaboraban
con el tema del lavado de dinero y por esa
razón fue que Guatemala se vió obligada a
promulgar esta ley en el año 2001.

La ley del lavado de dinero y otros activos no viene de una casualidad, nace
en el año 1961 de la Convención única sobre estupefacientes, ya que las
dogras que se utorizaban para medicina, se empezaron a utilizar para otro
sentido que no eran los temas medicinales.

Todo esto genero que para el año 1988 naciera la Convención de Naciones
Unidas contra el Tráfico ilicito de Estupefacientes y sustancias Sicotrópicas
conocida como la Convesión de Viena.

En 1990, nace las 40 recomendaciones del GAFI (Grupo de Acción

Financiera), de aquí nace la Intendecia de Verificación Especial IVE.

Y en el año 2000 nace la Convención contra la Delincuencia Organizada

Transnacional, más conocida como la Convención de Palermo, es un
tratado multilateral patrocinado por Naciones Unidas en contra del crimen
organizado transnacional.

Considerando que es obligación del Estado proteger la formación de

capital, ahorro e inversión y crear condiciones adecuadas para promover
la inversión en el país de capitales nacionales y extranjeros, para lo cual se
hace necesario dictar las disposiciones legales para prevenir la utilización
del sistema financiero para la realización de negocios ilegales.

Artículo 1. Objeto de ley.

Este artículo tiene por objeto prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavao
de dinero u otros activos procedentes de la comisión de cualquier delito y
establece las normas que para efecto deberán observar las personas
obligadas a que se refiere el artículo 18 de ésta ley y las autoridades
competentes.

Artículo 2. Del delito de lavado de dienro u otros activos.

Este artículo se refiere a quien comete el delito de lavado de dinero:

a) Invierta, convierta, transfiera o realice cualquier transacción
financiera con bienes o dinero.
b) Adquiera, posea, administra, tenga o utilice bienes o dinero.
c) Oculte o impida la determinación de la verdadera naturaleza, el
origen, la ubicación, el destino, el movimiento o la propiedad de
bienes o dinero o de derechos relativos a tales bienes o dinero
sabiendo o que por razón de su cargo, empleo,oficio o profesión esé
obligado a saber, que los mismos son producto de la comisión de
delito.
La prueba del conocimiento de la procedencia u origen ilícito de los bienes,
dinero u otros activos, requerido en los delitos de lavado de dinero, se podrá
hacer por cualquier medio probatorio, de conformidad con el CPP
incluyendo las inferencias que se desprendan de las circunstancias objetivas
del caso.

El artículo 2 Bis, adicionado por el artículo 59 de la Ley de Extinción de

Dominio, autonomía del delito: dice que es autónomo y para su
enjuiciamiento no se requiere procesamiento, sentencia ni condena
relativos al delito del cual provienen o se originan los bienes, dinero u otros
activos.

Artículos de los responsables y de las penas:

- Artículo 4. Personas individuales: sera sancionado con prisión

inconmutable de 6 a 20 ais más una multa igual al valor de los bienes,
instrumentos o productos objeto del delito.

- El artículo 6 menciona a otros responsables: que indica que quienes

se hallen responsables de participar en la proposición o conspiraicón
para cometer el delito de lavado de dinero, así como la tentativa de
su comisión, serán sancionados con la misma pena de prisión
 señalada en el artículo 4 para el delito consumado rebajada en una
tercera parte y demás penas accesorías.

- De las personas obligadas, el artículo 18 inciso g: que cualquier otra

actividad que por la naturalez de sus operaciones pueda ser utlizada
para el lavado de dnero u otros activos.

- Artículo 19 Programas: las personas obligadas deberán adoptar,

desarrollar y ejecutar programas, normas, procedimientos y controles
internos idoneos.

- Artículo 25 Declaración: Toda persona natural, jurídica, nacional o

extranjera por una suma mayor $10,000.00 de los EEUU o su
equivalente en moneda nacional, deberá reportarlo en el puesto de
salida o de entrada en los formularios que para el efecto diseñará el
IVE.

- Artículo 26 Comunicación de transacciones financieras sospechosas

o inusuales: Las persona obligadas prestarán especial atención a
todas las transacciones no habituales y no significativas pero
periodicas que no tenga un fundamento económico o legal evidente.

- Artículo 32 Creación: Se crea dentro de la SIB la IVE que podrá

denominarse solo con Intendencia.

Asistencia legal mutua:

Artículo 34. Podrá prestar y solicitar asistencia a las autoridades competentes

de otros paises.

Del Intendente de Verificación especial:

- Artículo 38 Dirección: La IVE estará a carog de un intendente y

contará con el personal necesario para su operatividad.

- Artículo 39 Cualliades: Guatemalteco, mayor de 30 años, reconocida

honorablidad y capacidad profesional, en el goce de sus derechos
 civiles, profesional acreditado con grado académico, haber ejercido
su profesión por lo menos durante 5 años.

- Artículo 41 Nombramiento: El Intendente será nombrado por la Junta

Monetaria a propuesta del SIB.

- Artículo 42 Sustitución temporal del Intendente: En caso de ausencia

temporal del intendente por cualquier causa, lo sustituirá el
funcionario que el SIB designe.

Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dienro u otros Activos: Acuerdo

gubernativo 118-2002.

Sancionado el 11 de diciembre del 2001 y publicado D.O. 17 de diciembre

de 2001:

Portillo Cabrera: Presidente de la República

Eduardo Arévalo Lacks: Ministro de Gobernación.

Ley contra la delicuencia organizada: Decreto 21-2006

Recomendaciones.

1. Es importante la cooperación y coordinación nacional.

2. Sanciones financieras relacionadas al terrorismo y al financiamiento
del terrorismo
3. Sanciones financieras relacionadas a la propagación del delito de
lavado de dinero y otros activos.
4. Debida diligencia del cliente, proveedor y empleado (identificar y
conocer al cliente, proveedor y empleado)
5. Mantenimiento actuallizado los de registros de los clientes,
proveedores y personal.
6. Personas Expuestas Políticamente PEP, aumentando la medida de
debida diligencia y monitoreo continuo.
7. Un adecuado proceso de gestión de riesgo que incluye el identificar,
medir, monitorear y controlar.

Conclusión.

El lavado de dinero y otros activos es una anomalía que afecta

mundialmente y que permite a los delincuentes legitimar sus ganancias
procedentes de actividades ilegales; además dicho dinero sirve también
para que sigan invirtiendo en sus actividades ilícitas.

Vemos que en nuestra legislación las penas no son muy severas y que a
través de los beneficios penitenciarios el acusado puede salir muy rápido de
la cárcel.

Las consecuencias del lavado de dinero son adversas para nuestra

economía porque esto genera inflación, por lo tanto, esto imposibilita el
progreso del país.