MONOGRAFIA CONTABLE

FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS

En el presente desarrollo monográfico consiste en realizar los asientos contables aplicando las dinámicas del PCGE, las
NICs, NIIF, etc. La empresa Comercia MODA SA, con RUC 20545484761, ubicada en Av. La Cultura N° 1245, dedicada a la
compra y venta de prendas de vestir de régimen general, tiene los siguientes datos:

APERTURA INVENTARIO Y BALANCE, MES DE AGOSTO 2019

Dinero en efectivo 20,000
Cuenta corriente:
• Caja Municipal Cusco 15,000
• Banco de crédito del Perú 30,000
Mercadería:
• 500 u de Pantalón c/u 30.00
• 200u de Camisas tela fina c/u 25.00
• 400 Chompas de Alpaca c/u 40.00
Factura N° 001-975 por pagar 13,000
Un vehículo 45,000
Útiles de escritorio 1,500
AFP integra por Pagar 5,000
Sueldo pendiente de pago 7,000

OPERACIONES:
SETIEMBRE:
03. Con factura N° 001-522, de la empresa LUJO SAC, se compra mercadería afectos a IGV mas flete S/ 250, se paga con
cheque del BCP:
• 130 pantalones a S/ 25.00 c/u
• 110 Chompas de Alpaca a S/ 30.00 c/u
06. se cancelan los compromisos pendientes según inventario en efectivo.
15. se vende mercaderías afectas a IGV con Factura N° 001-420, los saldos de inventario (al mes de agosto), cuyos precios
son de S/ 110.00, S/ 75.00 y S/ 95.00, Cobrándose en efectivo el 90% la cual de depositan a la cuenta del BCP. El saldo será
cobrado a fines del mes.
20. Con MEMO. N° 841- Gerencia, se otorga viáticos al trabajador AYALA CALLAHUI JILMAR por S/ 2,000, a la ciudad de
Lima en comisión de servicio, se emite cheque de BCP, los gastos están incluidos con IGV, excepto movilidad y son:
• Pasajes LAN PERU S/ 550.
• Alimentos según C/P por S/ 700. De los cuales figura un C/P sin razón social y adulterada por S/100.
• Hospedaje según C/P por S/600.
• Movilidad según DJ por S/150.
Posteriormente del informe presentado por el contador, el trabajador solicita que se le descuente los S/ 100. En
planillas del mes de diciembre.
22. Según resolución de Gerencia se habilita Fondo Fijo a nombre de la Tesorera por S/ 2000, para gastos menudos y
urgentes. Con giro de cheque de la CMC.
25. Con Factura N° 002-2045 se compra 150 gorros para regalar a sus clientes a S/15. c/u, fueron regaladas en su totalidad,
pagándose al contado. Gravadas con IGV.
27. Con Boleta de pago, se tiene las planillas de sueldo del personal y se cancela con cheque BCP:
• AYALA CALLAHUI JILMAR, Contador, Sueldo S/ 3,200, SNP
• CHARCA FLORES NICOLS DEL CARMEN, Auxiliar contable, sueldo S/ 2,650, AFP INTEGRA
• FLORES QUISPE ROSA ISELA, aux. de caja, sueldo RMV, tiene un hijo, SNP.
OCTUBRE:
01. El saldo de la venta a cobrar (Factura N° 001-420), no se efectivizo, se provisiona la cobranza y se acepta el castigo de
cuentas incobrables una vez agotadas las acciones.
05. Se recibe los servicios de una abogada por S/ 2,000 según RHE N° E-005, descontándoles el IR, se cancela con efectivo.
06. Se cancelan las deudas de AFP, ESSALUD, SNP e IGV. Si corresponde con cheque CMC.
15. Con factura N° 001-421 se vende mercaderías afectas a IGV, Cobrándose en efectivo y depositándose a la cuenta de
CMC.
• 100 PANTALONES a s/ 120 C/U
• 80 CHOMPAS a S/ 90 c/u
18. con factura N° 001- 654, pagamos por servicio de publicidad en el diario el SOL S/ 250 incluido IGV, pagándose con
CAJA CHICA.
25. Con N/C N° 001. de la venta del día 15.10. nos devuelven 04 Pantalones por estar defectuosos.
30. Las dos entidades financieras nos cobran por mantenimiento de cuenta corriente por S/100 c/u.

NOVIEMBRE:
01. Con factura N°002-899, de la empresa LUJO SAC, se compra mercadería incluido IGV, se paga con cheque del BCP:
• 200 PANTALONES a S/ 32. c/u
• 150 CHOMPAS DE ALPACA a S/ 35. C/U
• 100 CAMISAS A s/34. c/u
06. Con factura N° 001-375 se realiza la suscripción de la revista actualidad empresarial por S/.950 más IGV, se paga con
cheque CMC. (02 Revistas por mes).
10. Con Factura N° 002-1366, se compra un vehículo por 25,000, se paga con cheque de BCP, a la vez se efectúan los gastos
notariales por S/ 1,100, al contado. Ambos afectos a IGV.
15. Con factura N° 001-422, se vende mercaderías afectas a IGV, nos depositan al CMC:
• 150 PANTALONES a s/115. C/U
• 80 CAMISAS a S/ 65. C/u
18. Se obtiene un préstamo de S/45,000 BCP, en efectivo.
30. Según contrato, la empresa tiene una oficina alquilada por S/400, donde se estipula pagar los servicios de
ELECTRICIDAD, AGUA y TELEFONO, cada servicio a S/70 más IGV, el pago es con caja chica.

DICIEMBRE:
06. Se realiza un almuerzo con todos los trabajadores pagándose con cheque CMC, por S/300 exonerado del IGV, según
factura N° 002-1205.
12. Con factura N°002-1099, de la empresa LUJO SAC, se compra mercadería gravadas con IGV, al crédito.
• 100 PANTALONES a S/ 24. c/u
• 100 CHOMPAS DE ALPACA a S/ 30. C/U
• 100 CAMISAS A s/24. c/u
12. alquilamos una computadora por S/100 más IGV, se paga con efectivo.
15. Con factura N° 002-423 vendemos a crédito, todos los saldos existentes de los productos que poseemos a S/95 cada
producto, venta afecta a IGV.
26. Con Boleta de pago, se tiene las planillas de sueldo del personal, considerar pago de gratificaciones de navidad y se
cancela con cheque BCP:
• AYALA CALLAHUI JILMAR, Contador, Sueldo S/ 3,200, SNP
• CHARCA FLORES NICOLS DEL CARMEN, Auxiliar contable, sueldo S/ 2,650, AFP INTEGRA
• FLORES QUISPE ROSA ISELA, aux. de caja, sueldo RMV, tiene un hijo, SNP.
31. Se realiza las provisiones de activos fijos, utilizando los porcentajes de ley.

LOS TRABAJOS DEBEN PRESENTARSE DE FORMA ORDENADA Y CRONOLOGICA.

REGISTRO DE VENTA, TEGISTRO DE COMPRA, KARDEX, LIBRO CAJA Y BANCO, PLANILLA DE SUELDOS, LIBRO DIARIO,
LIBRO MAYOR, BALANCE DE COMPROBACION Y ESTADOS FINANCIEROS.
FECHAS DE PRESENTACION DE ACUERDO A HOJA DE RUTA.