Sector prublico nese eal a principios de la década de los ochent: la dounidense KORGIGIREAgA0 a firma que el gobierno federal puede reducir las tasas tributarias y al mismo tiempo aumentar los ingresos fiscales. ] = ante la campafia republicana de 1999 por la candidatura ala presidencia, Steve Forbes persisti6 en su intento de ganar apoyo para un impuesto plano y George W. Bush defendié los recortes a las tasas marginales individuales, E] ahora expresidente Bill Clinton dijo entonces que reducir impuestos no era una buena idea y que la prioridad era asegurar la integridad del seguro social. EE parrafo anterior ilusta Ja persistente controversia que rodea ala politica fiscal en el mundo real. El capitulo 15 expuso las teorfas que pela poltica fx “cal eo apices ‘Aqui se presentarfn con claridad y se pondrén en perspectiva los gravamenes que aplica el gobierno y sus gastos. Por ejemplo, podré revisar las tendencias de los impuestos federales du rante los gobiemos de Reagan, Bush y Clinton y compararla carga cal de Estados Unidos con la de otros paises. Adem, descubrira por ‘qué el gobiemo utiliza diferentes tipos de impuestos y tasas tributarias. La seccién final del capitulo retoma la advertencia del capitulo 4, Como recordar, en la conclusién del andlisis de tos bienes pablicos se explicé que fa intervencién del gobierno puede ser inadecuada para corregir supuesias fallas del mercado. Como el propésito de este capftulo es examinar y poner a prueba el papel del sector puibli- co en Ia economia, aprenderé una teoria denominada eleccién pit- blica, la cual examina Ia influencia que tienen las decisiones de los politicos, los burderatas, los votantes y los grupos con intereses especiales en el sector pablico. Esa teorfa explica por qué mucha gente busca privatizar los programas gubernamentales. En este capitulo aprenderé a resolver los siguientes problemas ‘econémicos: + Bs justo un impuesto plano? + ,Cémo favorecen las cuotas del seguro social a los trabajadores on ingresos superiores? + ,Cémo se compara la carga fiscal de Estados Unidos con la de ‘otros patses? + {Debemos reemplazar el impuesto sobre la renta con un im- puesto nacional sobre ventas o un impuesto plano?36 MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Part TAMANO Y CRECIMIENTO DEL GOBIERNO {Qué tan grande es el sector piiblico en Estados Unidos? Si observamos la figura 16-1 veremos los gastos 0 egresos totales del gobiemo—incluyen los gastos de los gobier: nos federales, estatales y municipales— como porcentaje del PIB en el petiodo 1929. Gastos del gobiemo 1999, Cuando hablamos acerca de los gastos del gobierno nos referimos a algo més que Desembolss de los gobiernas fede Los gastas en consume ¢, contabilidad de rales, estates y locdles portieres PLB (wéase la Fig, L1-2), Ses, us US EOS Gg ARO PORMEASEENTTB cl captlo 11s exp que la cuenta del ingreso ‘eensferencas, nacional del gobierno (G) incluye los gastos del gobiemo federal en defensa, carretera yy educacién. Los pagos por transferencias, no incluidos en (G), estén compuestos por los pagos a los beneficiarios de la seguridad social, el seguro social y los beneficios po desempleo. Como se muestra en la figura 16-1, los gastos totales del gobierno estadounidenss © como porcentaje del PIB se elevaron considerablemente durante la Segunda Guert Mundial y luego descendieron bastante, sin llegar a los niveles anteriores a la guerra etna Desde 1980 os gatos dl gobierno eso de cere denen aun eri de PI Posing li otro lado de la moneda es que desde 1950 la patcipaci del sector privado en triderapeee wae Tnvnetien economia ha disminuido de aproximadamente 75 por ciento del PIB a cerca de 67 po vasa sore las fanzas de ese pais, ciento, Observe de desde la década de los sesenta los gastos de los gobiernos estatales y Visite htt: //w3.access.gpo.gov/ locales como porcentaje del PIB generalmente han aumentado. Desde 1985, los desem- ushudget/index.himly seleccione __—_—bolsos federales como porcentaje del PIB han disminuido, "Guia del cudadano para el presupuesta federal” “A citizen's guide to the fede- ‘al budget’, que describe qué es ef sto, a dinde va el cneoy de ; Gince prone, os pencnes pasos, _L8 figura 16-2 muestra las categorias programéticas de los gastos def gobierno d ena elaboracin del presupuesto, Estados Unidos para 1970 y 1999. ral de 1999 EI segundo gasto mis grande del gobieno estadounidense en 1999 fue fa defens nacional. Observe que el porcentaje del presupuesto federal gastado en defensa dismi nuy6 de 40 por ciento en 1970 a 16 por ciento en 1999, mientras que los gastos en segu: ridad del ingreso (“red de seguridad”) crecieron de 22 por ciento en 1970 a 48 por cient en 1999. Por consiguiente, con un gran aumento a partir del fin de Ia Guerra Fria, tendencia dominante del gasto federal de Estados Unidos entre 1970 y 1999 fue ut aumento de la participacién del gobierno en ta redistribucién del ingreso y una dismi nucién de la parte del presupuesto para defensa. Los gastos federales en intereses netos sobre Ia deuda federal estuvieron en terce: lugar en 1999. El interés neto pagado es el interés sobre los préstamos al gobiemo te deral menos el interés obtenido sobre los préstamos que hace el gobierno federal. Este categoria ia aumentado de 9 por ciento del presupuesto en 1970 2 13.5 por ciento en 1999 En consecuencia, el gasto del gobierno federal para cubrir intereses sobre préstamos uti lizados para pagar programas ha aumentado cerca de 50 por ciento en 29 afios. En 1995 la seguridad del ingreso y los pagos de intereses combinados representaban un cons derable 62 por ciento de los gastos federales. La figura 16-3 muestra el grado en que el patrdn consolidado de tos gastos de lo: gobiernos estatales y locales difiere del patrén del gasto del gobierno federal. Por mu ccho, la mayor prioridad en los presupuestos de los gobiernos estatales y locales ha sid PATRONES DE LOS GASTOS DEL GOBIERNO:conto 16 SECTOR PUBLCO ur FIGURA 4 Crecimiento de los gastos del gobierno como porcentaje del PIB en Estados Unidos (19291999) La grifica muestra el crecimiento de los gobiernos federales, PIB en 1950 a cerca de un tercio a principios de In década de los, estatales y locales medido por los gastos del gobiemo en bienes _setenta. En general, desde la década de los cincuenta los gastos y servicios como porcentaje del PIB desde 1929. Hubo un de los gobiernos estatales y locales como porcentaje del PIB han ‘aumento importante durante fa Segunda Guerra Mundial yuna aumentado, Entretanto, después de 1985 los desembolsos fede- disminuci6n considerable después de la guerra, sin regresar a’ rales como porcentaje del PIB han disminuido, En 1999 los gas- los niveles anteriores a ésta. Al tomar en cuenta todos los de- _t0s totales del gobierno disminuyeron a cerca de 30 po¥ ciento seibolsos del gobierno, incluyendo @ los pagos por transfere del PIB. cia, el sector gubemamental crecié de cerca de un cuarto del Gastos del gobierno porcentaje el PIB Puete: Reporte Econéico del Presidente, 2000, mtpliwww.aceess.gpo.govleopl,tablas B-1, i : 1929 1995 1940 1945 1950 1955 1960 1965 1970 1975 1960 1985 1990 1995 2000 Ano 8B y BSBA. 4 eduacién, Los desembolsos en educacién disminuyeron de 40 por ciento a 34 por ciento entre 1970 y 1999. En el mismo periodo, los pagos por transferencias disminu- yeron significativamente, de 13 por ciento del gasto en 1970 2 3 por ciento en 1996. La proporcién del presupuesto total gastada en carreteras disminuy6, mientras que la parte gastada en salud, hospitales, seguridad piblica (bomberos, policfas y correccionales) permaneci6 casi igual. Las porciones relativas del gasto del sector piblico por nivel de gobiemo también son interesantes. En 1999 el gobierno federal de Estados Unidos gast6 1.703 billones de délates y los gobiernos estatales y locales gastaron $1.089 billones, lo que representa respectivamente 61 por ciento y 39 por ciento de las participaciones del gasto total det gobierno en la economia. El gobierno federal no siempre ha sido el mas prédigo en el sector piiblico. Antes de la Segunda Guerra Mundial, los gastos de los gobiernos esta- tales y locales eran mayores que los gastos federales.‘MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Parte 3 FIGURA 16-2 Gastos federales, 1970 y 1999 Entre 1970 y 1999, la seguridad del ingreso ha sido la categoria federal crecieron de 9 por ciento del presupuesto en 1970 a nafs grande de los gastos federales. En el mismo periodo la 13.5 por ciento en 1999. Asf, la seguridad del ingreso y los pagos defensa nacional pasé del primer al segundo lugar entre las prin- de intereses netos combinados representaron 62 por ciento de los cipales categorias de gasto. Los intereses netos sobre la deuda _—_desembolsos totales en 1999. {@) Desembolsos en 1970 Otros—3% ‘Asuntos Internacionales —2% Beneficios para veteranos de guerra—5% Agrioultura—2% ‘Transporte Intereses netos sobre la deuda ‘tederal {0) Desembolsos en 1989 Asuntos infemacionsles—'%, penefcios para veteranos de quera~2.5% (Asricultura= 4% “Transporte—2.5% ‘sobre fa deuda federal Fuente Repore Econdmico del Presidente, 1975, abla C65, p25, ReparteEcondnico del Presidente 2000, hupsliwwwaccessgpo.govieopl, bla B19.capt 46 SECTOR PUBUCO 349 FIGURA 16-3 Gastos de los gobiernos estatales y locales, 1970 y 1996 Los desembolsos més grandes de los gobiernos estatales y pacién de los pagos por transferencias para la seguridad social focales han sido en educacién, Entre 1970 y 1996 la partici- disminuyé & 3 por ciento, (@) Gastos en 1970 hhospitates (0) Gastos en 1999, ‘Seguridad publica Puente: Reswnen Estadtco de Estados Unidos, 999, Miipsliwortcensus.gov/prod99pubv89stabisee09.pdf, fable SOs,350 MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Parte 3 Finalmente, debe estar consciente de que el tamafio y el crecimiento del gobierno se n de diversas formas, Podemos estudiar el gasto absoluto del gobierno 0 comparar el crecimiento del gasto después de ajustarlo a la inflacién, Otra técnica es medir la pro- porcién de la poblacién empleada en el sector piblico. Al utilizar cualquiera de esas mediciones se confirma la impresién mostrada en la figura 16-1 CONCLUSION En términos generales, la participacién del gobierno estadouni- dense en la actividad econdmica total de ese pats ha aumentado desde la Segunda Guerra Mundial. La mayor parte del aumento de los gastos combinados del go- bierno como porcentaje del PIB se refleja en un répido crecimiento de los progra- mas de transferencias del gobierno federal. FINANCIAMIENTO DE LOS PRESUPUESTOS FEDERALES {Dénde obtienen [a8 dependencias gubemamentales los fondos para financiar sus gas- tos? La figura 16-4 contesta esta pregunta para cada nivel de gobierno (federal, estatales y locales): Comenzando con el gobierno federal, encontramos que en 1996 "sn inrtine ist uonon nt re (45 por ciento (35 por ciento), los cuales incluyen los impuestos sobre ndmina pagados por los patrones y los empleados para ef seguro social, a compensacién a fos trabajadores y el seguro para desempleo. De forma un poco sorpresiva, impuesto sobre ventas que se cobra en la compra de un bien 0 servicio en particular. Los impuestos al consumo contribuyen con 4 por ciento del total de los ingresos fiscales totales. La categorfa “otros” incluye ingresos de impuestos como los aduanales, los esta- tales y los impuestos a los donativos, La figura 16-4 también muestra los ingresos consolidados de todas las unidades gubernamentales estatales y locales en comparacién con las fuentes de impuestos fe~ derales. Existe una diferencia importante entre las fuentes de los ingresos. cor de i les. Los impuestos sobre herencias y donaciones, las licen- ‘cias para conducir y otras fuentes misceléneas generaron el resto de los ingresos totales. a a GARGA FISCAL EN OTROS PAISES ‘Antes de estudiar los criterios para seleccionar qué impuesto aplicar, debemos preguntar qué tan pesada es la carga fiscal en Estados Unidos. Quizd le sorprenda que, de acuerdo con los estndares internacionales, los ciudadanos de Estados Unidos se encuentran entre. Jos habitantes del mundo industrializado que pagan menos impuestos. La figura 16-5 revela que en 1999 la carga fiscal fue mucho mas pesada en la mayorfa de los demas patses industrializados, como proporcién del PIB. Por ejemplo, los suecos y Jos fran- ceses pagan impuestos mucho més altos que los estadounidenses, mientras que los Japoneses pagan cerca del mismo porcentaje del PIB en impuestos, Debe sefalarse que se espera que los paises con més impuestos proporcionen més servicios piiblicos —espe- cialmente cuidado médico— en comparacin con Estados Unidos,‘captulo 16.- SECTOR PUBLICO 381 FIGURA 16-4 ingresos dels gobieros federal, estatales y locales de Estados Unidos (1996) En 1996, lt fuente de ingresos mas importante para el gobiemio _ingresos de los gobiernos estatales y locales se obtienen princi- federal estadounidense fueron los impuestos sobre larenta indi- _palmente de los impuestos sobre ventas, fos impuestos sobre Ia ‘duales, seguidos por los impuestos para seguridad social. Los propiedad y 10s incluidos en la categoria “otros”, {@) Ingresos federales Otros—4% Impuestos al consumo~4% Impuestos ‘sobre lat renta de las ‘empresas. Impuestos sobre la renta de las empresas—3% Impuestos sobre [a renta individu Fuente: Repone Econdnico del Presidente, 2000, htpithrwacees.gpo.goveopl bla B79 y Resimon Esadtica de Estados Unidos, 1999, hnpifiwwcensus govipred/9pubs9stabseeO9;p, tabla $05,352 MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Parte 3 FIGURA 16-5 Carga fiscal en paises selecconados (199) En 1999 los estadounidenses pagaron menos impuestos que PIB. Sin embargo, los japoneses pagan en graviimenes aproxi- tos cludadanos de otros patses industrializados. Por ejemplo, los madamente el mismo porcentaje del PIB que los ciudadanos de suecos, los franceses, los italianos, los alemanes, los canadien- Estados Unidos, ses y los britnicos pagan més impuestos como porcentaje del 80 Impuestos como porcentaje 60 del PIB 40 Alemania Canada Reino Estados Japon Unido Unidos Pais Fuente: Panorama dea Orenizacin para ta Conperacién y el Desarole Ecousmico, diciembre de 1989, aba 29, p. 22 eee Otra forma de estudiar la carga fiscal es observar e6mo ha cambiado a través del tiempo. La figura 16-6 muestra el erecimiento de los impuestos totales como porcentaje del PIB de Estados Unidos desde 1929. Los impuestos federales, estatales y locales aumentaron de cerca de 11 por ciento del PIB en 1929 hasta cerca de 32 por ciento en 1999. La figura también muestra que la participaci6n de los impuestos federales como Proporcién del PIB aument6 de 4 por ciento en 1929 a més de 20 por ciento durante Ia Segunda Guerra Mundial y desde entonces ha permanecido mis 0 menos constante, ge- neralmente en el rango del 17 a 20 por ciento, La taz6n entre los impuestos estatales y {ocales y el PIB fue mayor que la del gobierno federal hasta el comienzo de la Segunda Guerra Mundial, pero el gobierno federal se convirtié en el principal recaudador de impuestos durante y después de la guerra. No obstante, ha existido una significativa tendencia ascendente en la participacién de los impuestos estatales y locales como pro- porcién del PIB. En 1945, dicha participacién fue de cerca de 5.3 por ciento y en 1960 fue del 8.1 por ciento, Para 1999, habia aumentado a cerea de 12 por ciento. Ademés, en £s¢ ao los impuestos federales como porcentaje del PIB alcanzaron después de la Segunda Guerra Mundial un maximo de 20 por ciento,Capi 16. SECTOR POBLICO 353 ES ae FIGURA 16-6 Crecimiento de fos impuestos en Estados Unidos (1929-1999) La grifica muestra el crecimiento de los impuestos federal, esta- tales y locales en Estados Unidos como porcentaje del PIB desde 1929. Los impuestos gubernamentales totales aumentaron de cerca de 11 por ciento del PIB en 1929 al rango de 25 por ciento cen la década de Jos sesenta y de ahi en adelante Hegaron a cerca de 32 por ciento, Entre 1960 y 1995 los impuestos federales re- Impuestos ‘como poreentaje del PIB presentaron una fraccién més o menos constante del PIB, Sin embargo, en general fos impuestos estatales y locales como por- centaje det PIB han aumentado desde la década de los cincuenta, En 1999 os gravémenes federales como porcentaje del PIB aumentaron a 20 por ciento, oS : ob a : 1929 1935 1940 1945 1950 1955 1960 1965 1970 1975 1980 1985 1990. 1995 Afio Fuente: Reporte Econdnico del Presidente. 2000 tnewww.nccess gna govleopl, ables B-1, 2-77, B-83 y BA pli zan Baptiste Colbert, ministro de finanzas del rey Luis x1v de Francia, dij “Bl arte al gravamen consiste en desplumar al ganso obteniendo la mayor cantidad de plumas on la menor cantidad de quejidos”. Cada ailo los miembros del Congreso y demas res- onsables de Jas politicas piiblicas discuten acaloradamente sobre las diversas formas 2 elevar los ingresos del gobierno sin causar muchos “quejidos”. Como aprender mas delante, la tarea es dificil porque cada tipo de impuesto tiene una caracteristica dife- inte. El gobierno debe decidir cudl impuesto es “apropiado” con base en dos filosofias {sicas acerca de la justicia: los beneficios recibidos y la capacidad de pago.354 Principio del beneficio Concepto que afra que aquellas ‘que se denefcin de os gastos del gobiema deben pagar os impuestos ‘que fnancian esos benefcios. © La poltica fiscal de gobierno manips, entre otras variables, los impuestos ‘que pagan los ciudadanos para influ en la econo, Viste “The Digital Daly’, una publican elecrnica del Internal Revenue Service htt wir, Its.ustreas.gov/prod/coveuttml) para observar los ultimos cambios en ta pote fiscal del gobierno federal de Estados Uidos (ouede ser ti que cheer “informacin fiscal para usted* ("Tax info for you") al ial dela pégin).,Quignes se beneliarfan for es0s cambios? {Que efecto ter ‘ran es05 cambios en a economia estadounidense? Principio de ta capacttad de pago Concepto que afirma que aquellos que tienen ingresos més altos pueden pagar una proporcién mayor en im- ‘buestos sin importer los beneficios recbides, Impuesto progtesivo MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Parte 3 PRINGIPIO DEL BENEFICIO 1a Este concepto afirma que aquellos que se benefician de los gastos del gobierno deben pagar los impuestos que financian sus beneficios. El impuesto sobre la gasolina es un ejemplo de un impuesto que sigue el principio de los beneficios recibidos. El ntimero de litros de gasolina comprados es una medida de la cantidad de servicios de carreteras utilizados, ¥ mientras mis litros se compren, mayor es el impuesto pagado. Al aplicar ef andlisis costo-beneficio, los votantes slo aprobariin carreteras adicionales donde los beneficios que reciban sean mayores a los impuestos sobre la gasolina que deban pagar para la construccién y reparacién de carretera. Aunque el gravamen mediante el principio de los beneficios es aplicable a un bien privado como la gasolina, con frecuencia la naturaleza de los bienes piiblicos hace imposible aplicar ese principio, En el capftulo 4 aprendimos que la defensa nacional es un bien pablico utilizado colectivamente por los usuatios. ; Podemos separar a aquellos {que se benefician de la defensa nacional y obligarlos a pagar? No podemos, De la misma forma, existen otros bienes y servicios para los cuales el principio del beneficio es in- consistente con las metas de la sociedad. Por ejemplo, no tendria sentido pedirle a las familias que reciben estampillas de comida que paguen los impuestos requeridos para financiar sus beneficios de seguridad social. PRINCIPIO DE LA CAPACIDAD DE PAGO Frere parte de la premisa de que aquellos que tienen ingresos més altos pueden pagar una proporcién mayor de su ingreso en impuestos sin importar los beneficios recibidos. Seguin esta filosofia fiscal, el rico puede enviar a sus hijos a las escuelas privadas 0 utilizar hospitales privados, pero debe soportar una carga fiscal mds pesada porque tiene mayor capacidad de pago. ;Puede causar problemas este enfoque? Un individuo que gana $200 000 al afio debe pagar X impuestos adicionales que un individuo que s6lo gana $10 000 por afio, La dificultad radica en determinar exactamente cuanto més debe pagar el individuo con el ingreso més alto para que pague Ja cantidad “justa”, Desafortunadamente, ningiin método cientifico puede medir con pre- cisi6n cual es la “capacidad” para pagar impuestos medida en dinero 0 como porcentaje del ingreso. No obstante, en Estados Unidos, el principio de la capacidad de pago tiene preponderancia sobre et principio del beneficio. IMPUESTOS PROGRESIVOS, REGRESIVOS Y PROPORCIONALES Como hemos abservado, los gobiernos obtienen ingresos de diversos gravamenes, como los impuestos sobre la renta, sobre ventas y al consumo. Los economistas clasifican cada uno de esos impuestos en tres categorias: progresivo, regresivo y proporcional. Estas tres clasificaciones se basan en la relaci6n entre los cambios de las tasas impositivas y el ingreso a medida que éste aumenta o disminuye. Bl ingreso es la base del impuesto por- que la gente paga impuestos de su ingreso aunque el impuesto se grave sobre propie- dades como la tierra, los edificios, Tos automéviles o los muebles. {mpuesto que cobra un porcentaja ‘mayor del ingreso @ medida que éste fe ee a ‘ejemplo, si una persona que gana " al afio pagé ae de impuestos, fa tasa aumenta impositiva promedio es 15 por ciento. Si otra persona gané $100 000 al afio y pagé $28 000 de impuestos, la tasa impositiva promedio es de 28 por ciento, Esa progresividadCpu 16 SECTOR POBLIOO 5 de la tasa impositiva es el principio que sustenta los sistemas del impuesto sobre la renta federal y estatal en Estados Unidos. La figura 16-7 ilustra la naturaleza progresiva del jimpuesto sobre la renta federal para una persona que prepara su declaracién de impues- tos de 1999 en el 2000. Lacolumna | de la figura 16-7 muestra las categorias del impuesto sobre el ingreso gravable. El ingreso gravable es el ingreso bruto menos las exenciones personales y las deducciones permitidas. Desde 1990, las exenciones personales y las deducciones per- mmitidas se ajustan a la inflacién, Esto respalda la acci6n aplicada en 1985, que consisti6 en “indizar” las categorias del impuesto para que la inflacién no Hevara a los"tontti- buyentes a las categorfas tributarias més altas. ‘La columna 2 muestra ef impuesto que debe pagar un contribuyente en el nivel de ingreso superior de cada una de las categor‘as mas bajas del ingreso gravable y las can- ‘asa impositiva promeaio tidades de la columna 3 son las correspondientes tasas impositivas promedio. La tasa Impuesto vidio entre et ingreso, impositiva promedio es el impuesto dividido entre el ingreso: impuesto total a pagar ‘Tasa impositiva promedio Ea ys ingreso gravable fotal En consecuencia, a un ingteso gravable de $25 750, la tasa impositiva promedio es 15 por ciento ($3863 divididos entre $25 750) y a $62 450, es de 23 por ciento ($14 139 divididos entre $62 450). Se incluye un ingreso gravable mayor a $283 150 para re~ presentar Ia categoria de ingreso superior. Como muestran las cifras, el impuesto federal sobre la renta individual en Estados Unidos es progresivo porque la tasa impositiva promedio aumenta a medida que el ingreso es mayor. asa tributaria marginal Otra medida clave de Ia tasa impositiva es la tasa tributaria marginal, que es la Fraceién de! ingreso adicional pagada parte del ingreso adicional pagada en impuestos. La formula de la tasa tributaria mar- en impuestes. ginal es: cambio en los impuestos por pagar cambio en el ingreso gravable ‘Tasa tributaria marginal En [a columna 6 de Ja figura 16-7 se calcula la tasa tributaria marginal para cada cate gorfa de impuesto federal en 1a tabla, Observe en la columna 1 que cuando el ingreso FIGURA 16-7 ‘Tabla de tasas del impuesto sobre la renta individual para un solo contribuyente en Estados Unidos (1999) “ampaestecaleuta en Ia parte superior de as categorias det ingreso wravable. Fuente: Teal Revenue Servic, pubicaisn 17, Sk Inpueta sobre la rent fédeval, 1999, hilpwww.eisustreas govfprodiforms_pubsipubs.tnl, bla de tks Inposiias 9.265Impuestos regresivos ‘puesto que cobra un pocenteje menor del ingeeso a medida que éste aumenta, MACROECONOMIA Y POLITICA SCAL Parte 3 gravable aumenta de cero a $25 750 en la categoria de impuesto més baja, el impuesto aumenta de cero a $3863 en la columna 2, La columna 4 reporta ese cambio en el in- reso gravable, y Ia columna 5 muestra el cambio. Por tanto, la tasa tributaria marginal de Ia columna 6 es 15 por ciento ($3863 divididos entre $25750). Aplique el mismo ané- Jisis cuando el ingreso gravable aumenta $36 700, de $25750 a $62,450 en la siguiente, Se afiaden $10 726 a la declaracién de impuestos de $3863, por lo que la tasa tributaria marginal sobre ese ingreso adicional es 28 por ciento ($10 726 divididos entre $36 700). Un célculo similar permite obtener [a tasa tributaria marginal para el ingreso gravable restante, La tasa tributaria marginal es importante porque determina cudnto cambia la declaracién de un contribuyente a medida que su ingreso aumenta o disminuye en cada categoria de impuesto, ia eS Estados Unidos, la Suprema Corte declaré in- onstitucional el impuesto sobre Ia renta en 1895, Eso cambié en 1913, cuando los estados ratificaron la Decimosexta Enmienda a la Constitucién y facultaron al Congreso para gravar impuestos sobre el ingreso. El impuesto sobre Ia renta no fue una fuente sus- tancial de ingresos hasta Ja Segunda Guerra Mundial, pero a partir de entonces ha cobrado gran importancia, Actualmente, 41 estados tienen impuestos sobre la renta y es probable que en los préximos afios los impuestos sobre la renta individuales se convier- tan en una fuente cada vez més importante de ingresos estatales y locales. IMPUESTOS_REGRESIVOS: re Mutt, que gana $10 000 al aifo, paga un impuesto de $5000, y Jeff, que gana $100. 000 al afio, paga $1000. Aunque Jeff paga el doble de Ja cantidad absoluta, éste es un grava- men regresivo, porque la persona més rica, Jeff, p ‘Ahora demostraremos que los impuestos sobre ventas y los impuestos al consumo son impuestos regresivos. Suponga que existe un impuesto al consumo de 5 por ciento sobre todas las compras y que la familia Jones gané $80 000 el afio pasado, mientras que Ja familia Jefferson gand $20 000. Un impuesto al consumo es regresivo porque la fa- 1milia més rica, los Jones, gastard una fraccién més pequefia de su ingreso en la compra de comida, ropa y otros bienes de consumo. Los Jones, con un ingreso de $80 000, pue- den gastar $40 000 en productos de consumo y ropa y ahorrar el resto, mientras que los Jefferson, con un ingreso de $20 000, gastan todo su ingreso en alimentacién y vestido. Debido a que cada familia paga un impuesto al consumo de 5 por ciento, los Jefferson, ‘que tienen menos ingresos, pagan impuestos al consumo de $1000 (.05 x $2000), o 1/20 de su ingreso. Por otra parte, los Jones, que tienen un ingreso mas alto, pagan impuestos al consumo de $2000 (.05 x $40.00), 0 s6lo 1/40 de su ingreso. Aunque la familia més rica, la Jones, paga el doble en impuestos al consumo, este gravamen es regresivo porque su tasa tributaria promedio es menor que la que paga la familia Jefferson. En la préctica, un ejemplo de impuesto regresivo es el impuesto sobre néminas del seguro social (conocido como FICA en Estados Unidos). El impuesto sobre néminas funciona de la siguiente forma: se grava un porcentaje fijo de 12.4 por ciento sobre los jingresos de cada trabajador. El impuesto se divide en partes iguales entre los patrones ¥ Jos empleados. Eso significa que a un empleado con un ingreso bruto mensual de $1000 se le deducirdn $62 (6.2 por ciento de $1000) de su cheque. A su vez, el patrén aifade $62 y envia $124 al gobierno. Los impuestos sobre némina son regresivos por dos razones. Primero, s6lo los suel- dos y salarios estén sujetos a ese impuesto, pero no otras fuentes de ingreso, como los intereses y los dividendos. Debido a que normalmente los individuos mas ricos reciben una mayor fraccién de su ingreso de fuentes distintas a los sueldos y salarios que los inCaptuo 16 SECTOR POBLIO Innpuesto proporcional Impuesto cue cobra el mismo por ceniae el ingreso sn importer su ‘monto; también se le conoce como inpuesta plano, 31 individuos con ingresos més bajos, los ricos pagan una fraccién mas pequefia de su in- greso total en impuestos sobre néminas. Segundo, los ingresos que rebasin cierto nivel estan exentos del impuesto para seguridad social. Esto quiere decir que por encima de cierto nivel la rasa tributaria marginal es cero. Bn el afio 2000, ese nivel era de $76 200 para el ingreso por sueldos y salarios sujeto al impuesto para seguridad social en Estados Unidos. Por consiguiente, cualquier délar por encima de esa cantidad no afiade im- puestos y la tasa impositiva promedio disminuye. Por otra parte, no existe un limite en cl salario base para el impuesto de Medicare. IMPUESTOS PROPORCIONALES. (ERIS in Stil interes ii Siniplinicanel iinipuestO) jemplo, se na es de reformar el sistema tributar federal consiste en eliminar todas las deducciones, exenciones y fallas y simplemente aplicar una misma tasa tributaria de, por ejemplo, 17 por ciento del ingreso a todos. Eso liminaria las quejas de los contribuyentes, que ya no requerirfan legiones de contadores ¥y abogados para preparar sus declaraciones de impuestos. En realidad, la mayoria de las propuestas de impuestos planos no son verdaderamente proporcionales porque exentan los ingresos por debajo de algin nivel y, por tanto, en cierto modo son regresivos. ‘Ademés, también puede discutirse si un impuesto plano de 17 por ciento recaudaria su cientes ingresos. ‘Observemos si el impuesto plano satisface los principios del beneficio y la capa dad de pago. Primero, el impuesto plano no necesariamente se relaciona con los benefi- cios recibidos por algin bien o servicio del gobierno, Segundo, suponga que un impuesto de 17 por ciento recauda $17 000 de la Sra “Rica’, que gana $100 000 al ato, y $1700 del Sr. “Pobre”, que gana $10.00 al afio. Ambos contribuyentes pagan el mismo 17 por ciento proporcional de sus ingresos, pero se piensa que el impuesto de $1700 representa un sacrificio mucho mayor para el Sr. Pobre que los $17 000 pagados por la Sta. Rica. Después de pagar sus impuestos, Ia Sra, Rica todavia puede vivir con comodidades, pero el Sr. Pobre se queja de que necesitaba los $1700 para comprar productos basicos para su familia. Para ser justos, uno puede argumentar que los $17 000 pagados por la Sra, Rica no son suficientes, con base en el principio de la capacidad de pago. REFORMAS AL SISTEMA TRIBUTARIO A través de los afios, el Congreso estadounidense ha aprobado diversas reformas al sis- tema tributario federal, Por ejemplo, la principal meta de la Ley de Reforma Fiscal de 1986 fue mejorar la eficiencia y la equidad del impuesto sobre la renta federal al cam- biar las tasas tributarias y eliminar lagunas legales. Con esa revision, por primera vez el Congreso reescribié por completo el Cédigo Fiscal Federal, desde 1954. Esa ley eliminé la carga fiscal de millones de familias al duplicar la exencién personal permi- tida a cada contribuyente y sus dependientes. Antes de que la ley fiscal cambiara, existfan 15 categorias de impuesto marginal para los individuos, que iban de 11 a 50 por ciento, La Ley «le Reforma Fiscal de 1986 redujo el ntimero de categorfas fiscales a s6lo cuatro, Desde 1993, como se mostré en la figura 16-7, han existido cinco cate- gorias fiscales. La mayorfa de los contribuyentes estan en la categoria de 15 por ciento, lo que significa que sus impuestos sélo se elevan 15 centavos por cada délar adicional recibido. La pérdida de ingresos fiscales ocasionada por la disminuci6n de las tasas tributarias individuales fue compensada por ef aumento de los impuestos a las empre- sas y la climinacién de numerosas fallas en la ley. Para ser consistente con los dos obje~ tivos claves de la politica tributaria, la intencién de esa reforma a la ley del impuesto federal sobre la renta fue mejorar la eficiencia y ser mas justos al desplazar una porcién mayor de la carga fiscal a las empresas.MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Parte 3 ECONOMIA EN LA PRACTICA oes. HORA DE OLVIDAR Los 10402 ay dos ideas sobre reforma tributaria que ¢ cuencia son tema de:controversia en los medios: "de comunicacién de Estados Unidos. Una es el iny to plano ¥ la otras un impuesto al consumo. El impuesto, plano tiene el apoyo del lider de mayoria republicana, Armey, de Texas, y del ex candidato 4 la, resid i iencia y crecimiento econémico, “ Sin‘embargo, a propuesta del impuesto plano crea _ serios problemas politicos, pues eli una tasade oe iento sea sufeient par financial gobierno federal. demas, las tiendas al menudeo t¢ dria a carga adi | | nacidn de las deduccionesy 10s eéditosenfentais una “fuerte oposicién del piblico. Por ejemplo, eliminar la puesto al consumo es regresivo nti ‘gastan una mayor parte de su ingreso , Vivienda’y otros bienes bésicos, Los defen- ‘con el sistema tributario actual muchos millonarios io sores del impuesto al constimo proponen subsidios hasta ‘pagan en absoluto porque protegen su ingreso. Con tun cierto nivel de ingieso, como la linea dea pobreza, para esquema’ de impuesto plano perderfan deducciones : aug mpuestos, mientras que la gente Superior eibira el mayor benefcio fiscal En respconto 16 SECTOR PUBLICA TEORIA DE LA ELECCION PUBLICA Teoria de la elecein pibica Analisis del proceso de toma de dec- -siones det gobierno para distribuir renus08, Andlisls de coste-beneficio Comparacién de las reoompensas Ys costos aiconals de una alters: ‘ia econéica, James Buchanan, ganador del Premio Nobel de economia de 1986, es el fundador de la Hamada teoria de la eleccién publica. La teoria de la eleccién publica analiza la forma en que el gobierno toma decisiones para distribuir recursos. A partir del supues- to de que la falla del mercado privado hace necesaria la intervencién del gobierno, la teoria de la eleccién publica analiza el desempefio del gobierno al reemplazar g,regular un mercado privado, En vez de operar como mecanismo del mercado para distribuir Jos recursos, el gobierno es una fuerza de toma de decisiones politicas diferente a como lo hace el mereado, En vez de comportarse como los compradores 0 vendedores privados en un mercado, los actores del sistema politico disponen de complejos incen- tivos en sus actividades de funcionarios electos, burdcratas, Cabilderos de grupos de interés y votantes. El profesor Buchanan y otros teéricos de la eleccién publica estudian la forma en que una sociedad democrética puede tomar decisiones econémicas eficientes. El prine pio basico de la teoria de Ia eleccién puiblica es que los politicos siguen intereses propios y buscan aumentar al maximo sus oportunidades de reeleccién en vez de buscar lo mas conveniente para la sociedad. Una de las principales contribuciones de Buchanan fue relacionar la motivacién de los intereses personales de los funcionarios det gobierno, de la misma forma en que Adam Smith analiz6 la basqueda del interés personal como una motivacién de fos consumidores y fos productores. En resumen, los individuos de cualquier agencia o institucién gubernamental actuardn de forma anéloga a sus contra partes dle! sector privado: darn mayor prioridad a mejorar sus ingresos, condiciones de trabajo y prestigio, en vez de ser altruistas, Luego de esta introduecién, analicemos algunas de las teorias de la eleccién puiblica que explican por qué el sector pablico, al igual que el privado, puede “fallar”. EL PROBLEMA DE LA MAYORIA Con frecuencia los economistas utilizan una técnica denominada andllisis de costo-be- neficio para evaluar las decisiones. El andlisis de costo-beneficio es Ja comparacién de las recompensas y Ios costos adicionales de una alternativa econémica. Si una empresa planea fabricar un producto nuevo, su beneficio (“zanahorias”) serd el ingreso adicional obtenido por la venta del producto. El costo de la empresa (“palos”) es el costo de opor- tunidad de utilizar los recursos para fabricar el producto. gCudntas unidades debe pro- ducir la empresa? CONCLUSION De forma racional, tina empresa que maximiza sus utilidades sigue la regla marginal y produce unidades adicionales mientras el beneficio mar- ginal sea mayor que el costo marginal. La regla bisica del andlisis de costo-beneficio dice que realizar un programa cuyo costo es mayor @ su beneficio es un desperdicio de recursos. En el sistema de mercado competitivo, llevar a cabo proyectos que rinden beneficios mayores a los costos es una apuesta segura, En el largo plazo, cualquier empresa que no sigue la regla de costo-bene- ficio saldré del negocio o se dedicaré a la fabricacién de productos que rindan beneficios iguales 0 mayores a sus costos. Sin embargo, en el gobierno, las votaciones por medio de la regla de la mayoria pueden resultar en Ia aprobacién de proyectos cuyos costos superan a sus beneficios. La figura 16-8 ilustra cémo una decisién econémicamente ine- ficiente puede surgir de las umas.FIGURA 168 Andlisis de costo-beneficio MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL —Parte'3 ‘Como se muestra en Ja figura 16-8, suponga que Bob, Juan y Theresa son los tini cos votantes en una mini sociedad que discute la construccién de dos parques financin- dos con tondos niiblicos. A v B. El costo total de cualquier proyecto de parque es $300 y el costo marginal del parque A 0 el B para cada contribuyente es un impuesto adicional de $100 (columnas 2 y 5). Ahora suponga que cada contribuyente determina su valor adicional en délares a partir de los beneficios de los proyectos A y B (columnas 3 y 6). Si estas personas aplican el andlisis marginal, cada una seguird la regle marginal y votard por un proyecto sélo si su beneficio es mayor que el costo tributario de $100, Considere el proyecto del parque A. Ese proyecto vale $0 para Bob, $101 para Juan y $101 para Theresa y eso se traduce en dos votos a favor y uno en contra: Ia mayorfa vota por el parque A (columna 4). Esta discusién no ocurrirfa en el mundo de los nego- cios, Por ejemplo, Disney, Inc. rechazarfa de forma racional ese proyecto porque el total de los beneficios marginales de todos los consumidores es de s6lo $202, menor a su costo marginal de $300. EI punto importante es que una mayorfa puede analizar correctamente el costo-be- neficio marginal, pero también puede rechazar proyectos con beneficios marginales totales ‘mayores a los costos marginales. Suponga que el proyecto B también cuesta $300 y que los beneficios de Bob son $0, los de Juan son $0 y los de'Theresa son $301 (colurnna 6) El total.de los beneficios marginales por Ia construccién del parque B es $301 y este proyecto se Hlevarfa a cabo en un mercado del sector privado. Sin embargo, debido a que s6lo los beneficios de Theresa exceden el impuesto marginal de $100, el proyecto B s6lo recibe un voto a favor y dos en contra, por lo cual es rechazado, Por qué son diferentes la votacién politica por mayoria y el andlisis de costo-be- neficio? La raz6n es que los délares pueden medir la intensidad de las preferencias de Jos votantes, mientras que el sistema de “una persona, un voto” no puede hacerlo. Un con- teo de boletas puede determinar si una propuesta es aprobada o rechazada, pero ese conteo puede no ser proporcional a los beneficios econdmicos entre los votantes indi- viduales, EFECTO DE LOS GRUPOS DE PRESION Ademis de los errores de la votacién por mayoria en los andlisis de costo-beneficio, los grupos de presién pueden conseguir apoyo del gobiemo para programas cuyos costos superan a sus beneficios. Bl efecto det interés especial ocurre cuando el gobiemo aprue~ ba programas que slo benefician a un pequefio grupo social a costa del resto de la sociedad. De hecho, la influencia de los grupos de presién es un problema que constan- temente deben atender los gobiemos eficientes porque los beneficios de los programas‘ctu 16 SECTOR PUBLICO aise celecon ene el desempetio Sordi y la reelencién presidencial an Zstados Unidos? Por ejemplo, el ‘acaso del Presidente George ‘Bush godt para termina con a reesion tel period 19903981 parece haber cqstato [a reeleccin cota Bil Clinton 21 1992 En un discus de campafa en abl da ese ao, Cinton cited a Bush por segura poiticaeconémica de “no acer nada en verde defender las prcipales inciatvas de gasto del go biemo. Busque los conteios de ese siscuso en un sito del Estudio Geolgio ce Estados Unidos {attp://wivwasgs.gov/publie/nll/ econ posit) lenorancia racional Dean dal votante de permanecer desintrao porque el costo marca de infoaxse os més ato que el bene fico marl de obtener informacion 361 para ciertos grupos pequefios son grandes y los costos son relativamente insignifican- tes para cada contribuyente. Por ejemplo, supongamos que: los productores de leche se benefician de un subsidio de $10 millones. Debido al monto de esos beneficios, los pro- ductores de leche pueden contratar cabilderos profesionales y donar un millén de délares 6 una cantidad similar a las campafias de reeleccién de politicos que apoyan los sub- sidios a la leche. ‘Ademis del incentivo del apoyo financiero por parte de grupos de interés, los politi- cos también pueden comprometerse en el intercambio de votos. El intercambio de votos es una préctica politica consistente en negociar votos a favor de iniciativas envel Con- agreso. Por ejemplo, el politica A le dice al politico B: “Vota por mi propuesta de subsidio ala leche y yo votaré por tu propuesta de subsidio al tabaco”” Pero, gquién paga por los grandes beneficios a los grupos de presién? Los contri- buyentes, por supuesto, pero ta carga fiscal extra por contribuyente es muy baja. Aunque el Congreso puede aprobar un programa de $20 millones para favorecer, por ejemplo, a algunos contratistas de la defensa, ese gasto sélo les cuesta 20 centavos cada uno de los 100 millones de contribuyentes. Debido a que en una sociedad libre es relativamente fécil organizar grupos de presi6n y cabildear entre politicos para que distribuyan el costo, no es sorprendente que los programas de gasto sean populares. Més atin, el bajo costo de cada programa patrocinado por los contribuyentes se traduce en que haya pocas tecom- pensas para que un votante individual conozca los detalles de las numerosas propuestas de ley para los grupos de presién. IGNORANCIA RACIONAL DE LOS VOTANTES Los politicos, los funcionarios electos y jos burécratas constituyen el lado de 1a oferta del mercado politico. EI lado de Ja demanda esti formado por los grupos de presién y los votantes que estén sujetos a Jo que los economistas denominan ignorancia racional. La ignorancia racional es una decisién del votante basada en el hecho de que el bene- ficio de estar informado sobre un asunto no vale el costo. Una eritica frecuente en las elecciones es que los politicos no hablan acerca de los problemas de la soviedad. Una “xplicacién es que los candidates se dan cuenta de que una gran parte de los votantes lecidira no juzgarlos con base en un conocimiento profundo de sus posiciones sobre una san variedad de problemas. En vez de tomarse la molestia de leer ensayos que explican josturas y realizar investigaciones, muchos votantes escogen a sus candidatos s6lo con ‘a base en [a filiacién partidista 0 por Ia apariencia del candidato en televisién. Ese anfoque es racional, si se percibe que el esfuerzo adicional que implica estar mejor infor- nado es mayor que el beneficio marginal de saber més acerca del candidato. El principio de la ignorancia racional también explica por qué los votantes no acu- Jen a las urnas el dia de la eleccién. Una explicacién frecuente es que la baja participa +si6n de los votantes se debe a la apatia; sin embargo, esta decisién puede ser resultado Je un andlisis de costo-beneficio. Quiza los no votantes perciben que el costo de opor- tunidad de ir a las casillas es mayor que el beneficio obtenido de cualquiera de los candidatos en la boleta. Més atin, es poco probable que un voto adicional cambie el resultado. Los tedricos de la eleccién piblica afirman que una razén por la cual es dificil mecir los beneficios es que el votante se enfrenta con un servicio piblico indivisible, En una tienda, el consumidor puede decidir cuinto gastar en manzanas, naranjas y otros pro- ductos divisibles, pero la votaci6n involucra a candidatos que toman partido en muchos asuntos, Fl punto es que la votacién no le permite a los votantes escoger entre las pos ciones buenas y malas de cada candidato. En resumen, la mayorfa de los votantes debe “comprar” una confusa mezcla de caracteristicas deseables ¢ indeseables que es diffcil interpretar como beneficio.MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Parte 3 INEFICIENCIA BUROCRATICA La burocracia es el conjunto de funcionarios no electos y administradores que operan las instituciones gubernamentales. A medida que crece el gobierno, una de las preocupacio- nes es que la burocracia se vuelva més poderosa que los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial. La teoria de Ja eleccién publica también toma en cuenta el efecto del com- portamiento burocratico en la toma de decisiones econ6micas. Un principio es que la burocracia gubernamental tiende a ser ineficiente debido a que no existe el incentivo de la utilidad. {Qué ocurre cuando una institucién gubernamental tiene un mal desempefio? Pri- mero, no hay competencia de otros productores para quitarle participacién en el mer- cado, No existen accionistas que demanden reformas cuando las utilidades disminuyen porque los contribuyentes son un mal sustituto de la presiGn de los accionistas. Se- gundo, la respuesta comin del gobiemo es pedir un presupuesto mas grande cada afto. Sin utilidades para medir el desempefio, se tiende a utilizar el monto del presupuesto y el personal de una instituci6n como un inaicador de éxito. En resumen, la estructura bisica de incentivos de las instituciones gubernamentales alienta la ineficiencia admi- nistrativa porque, @ diferencia del sistema de mercado, no hay incentivos para ser cons~ ciente de los costos o buscar altemnativas. En cambio, el sello distintivo del burécrata es ser extremadamente precavido y tomar todas Jas decisiones “segin el libro”. Bste comportamiento puede aumentar el prestigio y la seguridad, pero normalmente no reduce los costos. EFECTO DE MIOPIA Finalmente, puede afirmarse que la democracia tiende a favorecer los programas que ofrecen beneficios claros y costos ocultos. La razén es que los funcionarios electos deben competir por la reeleccién después de un periodo relativamente corto, de dos:a seis afios. Dada esta realidad, los politicos tienderra favorecer las propuestas que gene- ran beneficios inmediatos y cuyos costos se cargan a las generaciones futuras. En sen- tido contrario, rechazan programas que tienen costos fécilmente identificables a corto plazo pero que ofrecen benetficios s6io después de una década. Por consiguiente, la ten- dencia hacia los costos ocultos 0 efecto de miopta se debe a que tanto votantes como politicos tienen una visién de corto plazo acerca de los costas y beneficios, lo que puede causar una aceptaci6n irracional de un programa aunque los costos a largo plazo sean ‘mayores que los beneficios a corto plazo, o un rechazo irracional a un programa con be- neficios a largo plazo que superan a los costos a corto plazo.coptuo 16 secTORPUBLCO 363, Gastos del gobierno Principio del beneficio Principio de la capacidad de pago Impuesto progresivo Tasa impositiva promedio ‘Tasa tributaria marginal Impuestos regresivos ‘Teorfa de la elecci6n paiblica Anélisis de costo-beneficio Tgnorancia racional Impuesto proporcional + De 1950 a 1985, los gastos del gobierno estadouni- dense representaron una parte cada vez mayor del PIB en comparacién con el gasto del sector privado. La >rincipal fuente del crecimiento del sector piblico de Bstados Unidos han sido los pagos por transferencias, -egistrados oficialmente en una categoria denominada seguridad del ingreso, Después de 1985, el gasto pi- slico como porcentaje del PIB disminuyé + Los ingresos fiscales federales son el porcentaje més grande respecto al PIB en todas las unidades del go- biemo federal, El ingreso fiscal total de Estados Unidos crecié de cerca de 11 por ciento del PIB en 1929 a su nivel mas alto de cerca de 32 por ciento en 1999. Los ingresos fiscales federales se recaudan princi- palmente por impuestos individuales sobre la renta, mientras que los ingresos fiscales de los gobiernos estatales y locales estin compuestos principalmente por gravamenes sobre las ventas y sobre la propiedad. > La carga tributaria, medida por los impuestos como porcentaje de] PIB, es mds ligera en Estados Unidos que en la mayorfa de los dems paises industrializados. Desde 1960, Jos impuestos federales han permanecido ‘como una porcién mas 0 menos constante del PIB. ‘embargo; los impuestos estatales y locales como por- centaje del PIB generalmente han aumentado desde la década de los cincuenta. oO coce Fone vane Ais Cans erstaucer spin364 ¢ El principio det beneficio y el principio de la eapaci- dad de pago son dos enfoques basicos de Ia justicia tributaria. El impuesto sobre la gasolina es un ejemplo clisico del principio de! beneficio porque los usuarios de las carreteras pagan el impuesto sobre la gasolina, Los impuestos sobre la renta progtesivos siguen el principio de la capacidad de pago porque existe una relaciGn directa entre la tasa impositiva promedio y el monto del ingreso. Los impuestos sobre ventas, al con- sumo y los impuestos de tasa plana violan ese prinei- pio porque cada uno impone una mayor carga fiscal a los pobres que a los ricos. MACROECONOMIA Y POLITICA FISCAL Parte 3 © La teoria de Ia eleccién piblica explica él proceso de toma de decisiones del gobierno. Por ejemplo, una falla del gobiemo puede ocurrir por cualquier de las siguientes razones: (1) la votacién por mayorfa puede dejar de lado el andlisis de costo-beneficio; (2) los ‘grupos de presién pueden obtener grandes beneficios ¥ distribuir sus costos entre muchos contribuyentes; (3) 1a ignorancia racional del votante significa que una gran parte de los ciudadanos decide no informarse para emitir un juicio; (4) la ineficiencia burocrética puede desviarse de la efectividad de los costos, y (5) los politi- os tienen una visién de corto plazo, por lo cual tienden a ocultar los costos de los programas, 1. Explique por qué los gastos federales, estatales y loca- les representan cerca de 32 por ciento del PIB de Es- tados Unidos, pero el gasto del gobierno (G) en el PIB s6lo equivale a cerea de 20 por ciento del PIB. 2. Identifique las principales diferencias entre los desem- bolsos del gobiemo federal y los gastos de los gobier- nos estatales y locales, 3. {Cudiles son las principales fuentes de ingresos fiscales en los niveles federal, estatales y locales del gobierno? 4, {Cudl de tos siguientes impuestos satisface el principio del beneficio y cual satisface el principio de la capaci- dad de pago? a. Impuesto sobre la gasolina. b, Impuesto federal sobre la renta, cc. Impuesto sobre los beneficios del seguro social. 5. Cul es la diferencia entre la tasa tributaria marginal y la tasa impositiva prome PARA ESTUDIO. ] 6. Explique por qué un impuesto de 5 por ciento a la sgasolina es reeresivo, 7. La Srita, Jones tiene un ingreso gravable de $30 000 y debe pagar $3000. El Sr. Smith tiene un ingreso grava- ble de $60 000. ;Cudnto debe pagar el Sr. St para. que el sistema tributario sea a. progresivo? b, regresivo? . proporcional? 8. Explique por qué cada uno de los siguientes impuestos es progresivo o regresivo: a. Un impuesto federal al consumo de $1 por cada cajetilla de cigarrllos. b. El impuesto federal sobre fa renta individual ¢, Bl impuesto federal sobre néminas. 9. Complete la siguiente tabla, que mueswa el impuesto sobre ventas pagado a diversos niveles de ingreso. Indique si el impuesto es progresivo, proporcional 0 regresivo.Ccopfu 16.° SECTOR PUBLICO 10. Calcule la tasa impositiva promedio y la tasa tributaria marginal en la siguiente tabla e indique si el impuesto es progresivo, proporcional o regresivo. {Qué observa- cién puede hacer sobre la relacién entre la tasa impo- sitiva promedio y Ia tasa tributaria marginal? 365 11. Compare los votos por délares de los mercados privados con los votos de la mayorfa en el sistema politico, En todos estos ejercicios se incluyen paginas de diversos medios, instituciones y compa~ fifas norteamericanas. Usted en su pafs puede complemen- tar el trabajo visitando paginas de organizaciones locales, similares a las citadas. Visite la Oficina de Administracién y Presupuesto del go- bierno de Estados Unidos (http:// www.aceess.gpo.gow/ usbudget/index.html). Seleccione Gua del ciudadano para el presupuesto federal (A citizen's guide to the federal budget) y luego seleccione “ZQué es el presupuesto?” (What is the budget?) 1. {Qué es el presupuesto? 2: {De cudinto es el gasto del gobierno como proporcién dei PIB? Ejercicio 2 En Ia misma pagina del ejercicio anterior, seleccione “De dénde proviene el dinero y A d6nde va". 1, gDe dénde proviene el dinero? 2. gAdGnde va el dinero? Ejercicio 3 En la misma pagina del ejercicio anterior, seleceione *{Cémo elabora el gobierno un presupuesto?" (How does the government create a budget?). Describa los principales pasos para la elaboracién del presupuesto. Ejercicio 4 Visite “Economagic” en hitp://www.ECOnomagic.comiirs. html. Seleccione “Impuestos individuales sobre la renta” (“Individual income taxes”). {Qué efecto tendrian los cam- bios del ciclo de negocios sobre la recaudacién del impuesto sobre la renta?MACROECONOMA Y POLITICA FISCAL Parte 3 4QUE TIENE QUE DECIR LA ELECCION PUBLICA ACERCA DE UN DEFICIT PRESUPUESTAL? El gobierno utiliza el déficit para financiar beneficios cla- 10s a corto plazo, con poca atencién en las consecuencias a largo plazo. Si usted dijo que la eleccién piblica pronos- tica que los funcionarios del gobierno se inclinarén por los beneficios a corto plazo para ganar votos (el efecto de miopfa), USTED CONTESTO ACERTADAMENTE, 1, De 1950 a finales de la década de los noventa, los gas- tos totales dei gobiemo estadounidense como porcen- taje del PIB a. se redujeron a la mitad, b. permanecieron més o menos constantes. ‘¢. crecieron de un cuarto a la mitad. 4, crecieron de un cuarto a un tercio, 2. {Cudl de tos siguientes represents el segundo porcen- taje més grande de los gastos totales del gobiemo fede- ral de Estados Unidos en 1999 (sin incluir la categoria “otros”)? a, Seguridad del ingreso. b, Defensa nacional. ¢, Intereses sobre la deuda nacional, d, Bducacién y salud, 3. {Cul de los siguientes represents el segundo porcen- taje mas grande de los ingresos de los gobiernos esta- tales y locales de Estados Unidos en 1999 (sin incluir la categoria de “otros")? a. Impuestos sobre la renta de las empresas. b. Impuestos sobre ventas y al consumo, cc. Impuestos individuales sobre la renta, 4d. Impuestos sobre Ia propiedad. 4. {Cudl de los siguientes paises capta en impuestos aproximadamente el mismo porcentaje que Estados Unidos? a. Suecia, b. Italia, c, Reino Unido. d. Tapén. J 5. “El pobre no debe pagar impuestos sobre la renta”, {Cual de los principios del gravamen refleja esta afir~ macién? a. Justicia tributaria, b. Beneficios recibidos. c. Recaudacién barata, d. Capacidad de pago. Algunas ciudades financian sus aeropuertos con un impuesto sobre salidas: a cada persona que deja la ciu- dad por avién se le cobra una pequefia cantidad fija que se utiliza para ayudar a pagar el edificio y admin- istrar el aeropuerto. El impuesto sobre salidas sigue el a. principio del beneficio, . principio de la capacidad de pago. . principio de Ia tasa plana 4. principio de la eleccién pablica. 7. ¢Cual de las siguientes afirmaciones es cierta? a. La fuente mas importante de ingresos fiscales para el gobierno federal son los impuestos individuales sobre fa renta. b. Las fuentes ms importantes de ingreso fiscal para Jos gobiernos estatales y locales son los impuestos sobre ventas y sobre la propiedad. ©. La fuente mds importante de ingreso fiscal para el gobierno local son los impuestos locales sobre la propiedad. 4, La carga fiscal, medida como el monto de los im- puestos como porcentaje del PIB, es mas ligera en Estados Unidos que en fa mayorfa de los demas paises industrializados. ¢, Todas las anteriores son ciertas.Ccaptulo 16 SECTOR POBLICO 367 8, Cuil de las siguientes afirmaciones es verdadera? 12. Un impuesto sobre ventas de 5 por ciento a Jos alimen- ‘. Un impuesto sobre ventas es un impuesto regresivo. tos es un ejemplo de un b, La fuente més grande de ingresos fiscales del go- a. impuesto plano. biemo federal estadounidense son los impuestos in- b. impuesto progresivo. dividuales sobre la tenta, cc, impuesto proporeional. c, La fuente mas grande de ingreso fiscal de 1os go- d, impuesto regresivo. biernos estatales y locales son los impuestos sobre 43, Margaret paga un impuesto sobre la renta focal de 2 por ventas. in a ciento sin importar el monto de sus ingresos. Su im- 4d, Todas Jas anteriores son ciertas. puesto es 9. Un impuesto que esta estructurado para que la gente a. proporcional. con ingresos mas altos pague un porcentaje mayor que b. regresivo, Ja gente con ingresos més bajos es un c. progresivo. ‘a. impuesto sobre la renta, dd. una mezcla de (a) y (b). b, impuesto regresivo. c. impuesto sobre la propiedad. d. impuesto progresivo. 14. {Cudl de las siguientes afirmaciones relacionadas con {a eleccién pablica es cierta? a, Una baja participaciGn de los votantes puede ocurrir 10, Generalmente, los economistas piensan que un im- si éstos perciben que el costo marginal de votar es puesto sobre la renta es una forma mas mayor que el beneficio marginal. justa de elevar los ingresos del gobiemo que un im- b, Siel costo marginal de votar es mayor al benefi puesto sobre ventas. marginal, el voto no es importante. a. regresivo. c. Los grupos de presién siempre hacen que la volun- . proporcional. tad de la mayorfa se imponga. . con tasa plana, 4. Todas las anteriores son ciertas. d. progresivo. JA, El impuesto federal sobre la renta personal es un a, impuesto al consumo. b. impuesto proporcional. c. impuesto progresivo. 4. impuesto regresivo.