CONSIDERACIONES PARA EL INFORME FINANCIERO

INFORME FINANCIERO
INFORME FINANCIERO
 Cuadro de Gasto por
INFORME FINANCIERO Rubro (Formato OE-6)
debe contener

Devolución de saldo – Copias Fedateadas y

SIAF Operaciones en Linea Autenticadas

Estado de Ejecución
Presupuestal Copia fedateada de la
Acumulada Poliza de Seguro
INFORME FINANCIERO

Documentación (copias fedateadas)
de gasto que sustente la
ejecución financiera del aporte
del Programa, se deberá adjuntar
los comprobantes de pago
(Facturas, recibos por honorarios,
ordenes de servicios) ordenes de
compra, planiilas, PECOSAS,
contratos, gastos de alquiler de
maquinaria y equipo, cuadro de
consumo etc
Las Ordenes de Servicio y/o de Compra deberán ser emitidas
durante el período de ejecución de la obra, luego de terminada está,
ninguna factura no asociada será admitida. Las facturas asociadas a
los documentos no deben tener fechas posteriores al plazo de
entrega de la Rendición de Cuenta
Facturas y otros documentos, deberán estar legibles en su totalidad,
es decir se debe apreciar razón social, RUC, numeración de la factura,
cantidad, unidad, monto parcial y monto total y deberá tener el sello
de pagado.
.
Caso contrario será considerado como un comprobante de pago no
fidedigno, al contener irregularidades formales en su emisión y/o
registro; ya que fueron emitidas con enmendaduras, correcciones o
interlineacionesa
 Estado de Ejecución Presupuestal

Solicitar al OE, el Estado de Ejecución Presupuestaria para los Informes Mensuales y

para el proceso de Liquidación el Estado de Ejecución Presupuestaria Acumulada , a
fin de verificar y dar seguimiento los gastos registrados en el “Sistema Supexterno” y Módulo
Administrativo SIAF.

**Caso Práctico – Codificación Programática – Convenio N°14-0008-AII-02

Marco Normativo:
Resolución Directoral N° 036-2019-EF-50.01, Directiva N°011-2019-EF-50.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria”.
http://www.trabajaperu.gob.pe/informate/normas-y-directivas/
SALDO PENDIENTE DE DEVOLUCION por parte del OE.
 Mediante Resolución de Superintendencia N.° 183-2004/SUNAT y
normas modificatorias, se indicó la relación de bienes y servicios
afectos a este Sistema, éstos se encuentran detallados en el Anexo
N.° 1,2 y 3 de la mencionada Resolución, además de su modificatoria
Resolución de Superintendencia N° 071-2018/SUNAT.

DETRACCIONES - SISTEMA DE
PAGO DE OBLIGACIONES
En función a estas disposiciones se debe tomar en cuenta el bien o
TRIBUTARIAS CON EL servicio y el monto con que se adquirió para su correcta aplicación .
GOBIERNO CENTRAL –SPOT

El comprobante de pago no será el mismo que el de la factura o

boleta de venta, siendo esta complementada con el CP por concepto
de detracción acompañado por el respectivo Boucher de depósito al
BN o el reporte de la constancia de detracción virtual
 A la fecha los RH deben ser Electrónicos, es de carácter de
obligatoriedad a partir del 01-10-2014 la emisión de RH por los
servicios que se brinden a las Entidades del Estado en función
artículo 5° de la Resolución de Superintendencia N.° 374-2013-SUNAT
modificado por la resolución N 287-2014/SUNAT.

Asimismo deben adjuntar la Constancia de Suspensión de 4ta

RECIBO POR HONORARIOS Y Categoría - Formulario 1609 de corresponder (montos superiores a S/
SUSPENSION DE 4TA 1,500) . Se debe tomar en cuenta que la exoneración surte efectos a
partir del día siguiente de su emisión
CATEGORIA SUNAT

Los pagos por el concepto de retención de cuarta categoría asociadas

a los recibos de pagos electrónicos, de haberlo realizado de manera
global deben adjuntar un informe indicando que con el Boucher de
dicha retención indiquen a quienes se refieren. deben adjuntar el
Reporte "R12: Rentas de Cuarta Categoría" generadas por la Planilla
Electrónica - PDT PLAME, identificando a cada R/H con sus respectivas
retenciones
2.3.2.7.299
 INFORME FINANCIERO

Todo comprobante de pago (factura/boleta) de cualquier insumo

que sobrepase el techo presupuestal y en cantidad al monto y/o
cantidad estipulado en Ficha Técnica, solo será reconocido lo que
corresponda, el excedente lo asumirá el O.E.

Los servicio como: Supervisor, Residente, Asistente Administrativo,

Asistente Técnico, Arqueólogo, Maestro de Obra, Almaceneros, Guardianía
se debe emitir Orden de Servicio (Contrato). De igual forma respecto a la
Mano de Obra Calificada (MOC) como son operario, oficial y topógrafo

En caso se haya realizado una compra global de materiales para

dos o más convenios, se requerirá que se presenten facturas
independientes detalladas por ítem para cada convenio; y que
estos sean sustentados con un informe del O.E.
En cuanto a los alquileres de inmuebles que sirvan como almacén y otros, estos
deben ser sustentados con el recibo de arrendamiento formulario N° 1683, para lo
cual el arrendador tiene que obtener su RUC , ingresando al portal de la SUNAT,
mesa de partes virtual(centro de servicios virtual) ingresando primero a la opción 4.-
Inscripción RUC.

Los alquileres de bienes muebles e inmuebles se consideran como rentas de Primera

Categoría Art. 23 de la Ley del Impuesto a la Renta ,Decreto Supremo 179-2004-EF ,
no habiendo ninguna excepción a la aplicación de la misma
INCORPORACION DE RECURSOS
DS 197-2020-EF y 259-2020-EF
INFORMACIÓN PARA PROCEDIMIENTO DE INCORPORACIÓN – D.S. 197-2020-EF
PLAZO DE INCORPORACIÓN 05 DÍAS CALENDARIOS
PLAZO DE INCORPORACIÓN 29 DE JULIO 2020
TIPO DE MODIFICACIÓN 001 : TRANSFERENCIA DE PARTIDAS (ENTRE PLIEGOS)
DISPOSITIVO LEGAL D.S. N° 197-2020-EF
FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1 : RECURSOS ORDINARIOS

CLASIFICADOR DE INGRESO - -

CATEGORÍA PRESUPUESTARIA 9002 : ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO

PRODUCTO 3999999 : SIN PRODUCTO
PROMOCIÓN, IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES PARA LA REACTIVACIÓN
ACTIVIDAD 5006373 :
ECONÓMICA

FUNCIÓN 07 : TRABAJO
DIVISIÓN FUNCIONAL 020 : TRABAJO
GRUPO FUNCIONAL 0042 : PROMOCIÓN LABORAL

FINALIDAD
300254 : ACTIVIDAD DE INTERVENCIÓN INMEDIATA
UNIDAD DE MEDIDA
CATEGORÍA DE GASTO
GENÉRICA DE GASTOS
- GASTOS
363 : ACTIVIDAD EFECTUADA
5 : GASTO CORRIENTE
2.3. : BIENES Y SERVICIOS
POR CONCEPTO
COD_ACT - DIST - DE ADQUISICIÓN
PROV - DEP DE
BIENES PARA EL FUNCIONAMIENTO
INSTITUCIONAL Y CUMPLIMIENTO DE
FUNCIONES, ASI COMO POR LOS PAGOS POR
SERVICIOS DE DIVERSA NATURALEZA
PRESTADOS POR PERSONAS NATURALES, SIN
VÍNCULO LABORAL CON EL ESTADO, O
PERSONAS JURÍDICAS
INFORMACIÓN PARA PROCEDIMIENTO DE INCORPORACIÓN – D.S. 229-2020-EF
PLAZO DE INCORPORACIÓN 05 DÍAS CALENDARIOS
PLAZO DE INCORPORACIÓN 21 DE AGOSTO 2020
TIPO DE MODIFICACIÓN 001 : TRANSFERENCIA DE PARTIDAS (ENTRE PLIEGOS)
DISPOSITIVO LEGAL D.S. N° 229-2020-EF
FUENTE DE FINANCIAMIENTO 3 : RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO

CLASIFICADOR DE INGRESOS 1.8.1 2.1 1 : BONOS DE TESORO PÚBLICO

CATEGORÍA PRESUPUESTARIA 9002 : ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTO

PRODUCTO 3999999 : SIN PRODUCTO
PROMOCIÓN, IMPLEMENTACIÓN Y EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES PARA LA REACTIVACIÓN
ACTIVIDAD 5006373 :
ECONÓMICA

FUNCIÓN 07 : TRABAJO
DIVISIÓN FUNCIONAL 020 : TRABAJO
GRUPO FUNCIONAL 0042 : PROMOCIÓN LABORAL

FINALIDAD 300254 : ACTIVIDAD DE INTERVENCIÓN INMEDIATA COD_ACT - DIST - PROV - DEP

UNIDAD DE MEDIDA 363 : ACTIVIDAD EFECTUADA

CATEGORÍA DE GASTO 5 : GASTO CORRIENTE

GENÉRICA DE GASTOS 2.3. : BIENES Y SERVICIOS
 ACCIONES DE
N° FUENTE DE
DECRETO SUPREMO MONTOS /. INTERVENCION RUBRO
CONVENIOS FINANCIAMIENTO
INMEDIATA
RECURSOS
197-2020-EF 170,058,729.00 AII-5 (1ERA ETAPA) 1,149.00 OO
ORDINARIOS
RECURSOS POR
OPERACIONES
259-2020-EF 210,391,048.00 AII-6 (2DA ETAPA) 1,784.00 19
OFICIALES DE
CREDITO

ACTIVIDAD/ DIVISION/
CATEGOR GRUPO
SECUENCIA PRODUCT/ ACCION DE FUNCIONA META FINALIDAD
RUBRO IA/PRESU PROG FUNCION FUNCIONAL
FUNCIONAL PROYECTO INTERVENC L
PUESTAL
/OBRA

-00
3999999 020 042 300254
9002 073 5006373 07
-19
00 -- 9002 0073 3999999 5006373 07 020 042 -- 300254
2.3.2.7.1199
Se realiza en el marco del presupuesto autorizado para cada actividad (no es
posible hacer modificaciones entre actividades o metas presupuestarias) y al
interior de las partidas de gasto de las genérica de gasto 2.3 Bienes y servicios
(no es posible habilitar presupuesto a otras genéricas de gasto)

Tener en cuenta lo establecido en el Artículo 3 Limitaciones al uso de los

recursos de los Decretos Supremos 197-2020 EF y 229-2020-EF. Los recursos
autorizados por el citado DS, no pueden ser destinados, bajo responsabilidad, a
fines distintos para los cuales son transferidos
 INFORME FINANCIERO
CARACTERÍSTICAS DE CP-SIAF

1.N° de Orden, Fecha,

Código SIAF y Nombre-  Debe tener fecha de cancelación,
RUC Proveedor y deben contar con el Visto Bueno
2. Descripción del bien del Tesorero o Contador o
y/o servicio funcionario administrativo
encargado del O.E. como señal de
3. Cadena conformidad del pago realizado;
Programática, Meta y
Clasificador de Gasto
así mismo debe estar fedateado.
 Solo se aceptaran CP-SIAF que
correspondan a la cadena
4. Monto total programática relacionada a la
transferencia.
 En caso los montos excedan los
techos presupuestales, solo se
reconocerá lo aprobado en la
5. Firma de los Ficha Técnica.
Responsables

Marco Normativo
Literal 41.1.1, numeral 41.1, artículo 41, Ley 27444, modificado por el artículo 2 del Decreto Legislativo 1272
"Copias simples en reemplazo de documentos originales o copias legalizadas notarialmente de tales documentos, acompañadas de declaración jurada del
administrado acerca de su autenticidad.“ - Directiva N° 001-2007-EF/77.15