DIPLOMADO EN AUDITORIA FORENSE

ROL DEL AUDITOR FORENSE EN

EL PROCESO PENAL

07/05/2018 Abog. Liliana Alcaraz

PARADIGMA INSTITUCIONAL
• PODER JUDICIAL:

• C.S.J., TRIBUNALES, JUZGADOS Y SINDICATURA.

• MINISTERIO PUBLICO (AUTONOMO).

• DEFENSA PUBLICA (AUTONOMA).

• CONSEJO DE LA MAGISTRATURA (EXTRA PODER).

• JURADO DE ENJUICIAMIENTO (EXTRA PODER).

CORTE SUPREMA DE JUSTICA
• SUPERINTENDENCIA DE JUSTICIA.

• SALA CONSTITUCIONAL.

• SALA CIVIL Y COMERCIAL, LABORAL.

• SALA PENAL, FAMILIA Y ADMINIST.

 MINISTERIO PUBLICO
• FISCAL GENERAL DEL ESTADO.

• FISCALES ADJUNTOS.

• AGENTES FISCALES: UNIDADES ORDINARIAS

Y UNIDADES ESPECIALIZADAS.

• RELATORES Y ASISTENTES FISCALES.

 MINISTERIO PUBLICO
• UNIDADES ESPECIALIZADAS:
• DELITOS ECONOMICOS Y ANTICORRUPCION
• NARCOTRAFICO
• TRATA DE PERSONAS
• DELITOS CONTRA DERECHOS INTELECTUALES
• DELITOS AMBIENTALES
• CONTRABANDO
• DELITOS INFORMATICOS
• PREVENCION Y SEGURIDAD PUBLICA
• ANTISECUESTRO Y ANTITERRORISMO
 Constitución Nacional de 1870
• Juicio penal por jurados.
• Art.11 El derecho a ser juzgado por
jurados en las causas criminales,
está asegurado a to-
dos y permanecerá
para siempre inviolable.
 C.N. 1992: Derechos Procesales

• Art.17 En el proceso penal, o en cualquier otro del

cual pudiera derivarse pena o sanción, toda persona
tiene derecho a:…

• 2) que se le juzgue en juicio público, salvo los casos

contemplados por el magistrado para salvaguardar
otros derechos…
C.N. 1992: De la forma de los juicios.

• Art.256: Los juicios podrán ser orales y públicos, en

la forma y medida que la ley determine.

• Toda sentencia judicial debe estar fundada en esta

Constitución y la Ley. La crítica a los fallos es libre.

• El proceso laboral será oral y estará basado en los

principios de inmediatez, economía y concentración.
 REFORMA PROCESAL PENAL
• VIGENCIA DESDE EL ANO 2000.

• SISTEMA ACUSATORIO MITIGADO.

• JUECES INDEPENDIENTES E IMPARCIALES

• MINISTERIO PUBLICO Y DEFENSA PUBLICA

AUTONOMOS

• ACCION PENAL PUBLICA A CARGO DEL M.P.

 Procedimiento Penal Paraguayo -Acción Penal Pública-

ETAPA PREPARATORIA ETAPA INTERMEDIA JUICIO ORAL SEGUNDA TERCERA

Y PUBLICO INSTANCIA INSTANCIA

Sentencia de Sentencia de
REQUERIMIENTO APERTURA 1era Instancia 2da Instancia
Arts. 6 y FISCAL (*) A JUICIO SENTENCIA
290 ACUSACION
FIRME
AUDIENCIA PRELIMINAR

6
HORAS

Plazo ordinario: Apelación Casación

6 meses. 20 dias
Plazo
INICIO DEL extraordinario:
PROCEDIMIENTO
+ 12 meses Art. 136
PLAZO MÁXIMO : 4 Años . CPP 2do Párrafo

(*) REQUERIMIENTO FISCAL

(*)Art. 301: Desestimación, Aplicación del Criterio de Oportunidad,
Suspensión Condicional del Procedimiento, Conciliación, Imputación
 ETAPA PREPARATORIA
• Art. 279 C.P.P.: FINALIDAD. La etapa preparatoria
tendrá por objeto:

• 1) comprobar, mediante las diligencias conducentes al

descubrimiento de la verdad, la existencia de hecho
delictuoso,

• 2) individualizar a los autores y participes, recolectar

los elementos probatorios que permitan fundar, en su
caso, la acusación fiscal o del querellante así como la
defensa del imputado, y;

• 3) verificar las condiciones personales, antecedentes y

estado psíquico del imputado.
 CARACTERISTICAS DE LA ETAPA
PREPARATORIA

Desformalizada (art.316-281)

Cautelar (art.279-280-322)

Preparatoria (art.279)

Relativamente no contradictoria (art.317-318)

Público para las partes (art.322)

 Roles en la Etapa Preparatoria
• Ministerio Público: dirige la investigación.
• Policía Nacional: realiza la investigación.
• Imputado: es a quien se le señala como participante
del hecho punible investigado.
• Defensor técnico: asesora al imputado.
• Juez Penal de Garantías: controla la investigación –
decisiones jurisdiccionales.
• Querella adhesiva: representa a la víctima.
 ETAPA INTERMEDIA-FUNCIÓN

• “La Etapa Intermedia cumple la función de

DISCUSIÓN O DEBATE PRELIMINAR sobre los
actos o requerimientos conclusivos de la investigación”
 FASE INTERMEDIA, CONTROL DE LA
INVESTIGACIÓN
• La investigación preparatoria concluye con un
requerimiento formula el Ministerio Público.

• Estos requerimientos deben ser examinados en un

doble sentido:

a) Control formal;

b) Control sustancial de los requerimientos fiscales

conclusivos.
FASE INTERMEDIA, CONTROL DE LA
INVESTIGACIÓN

CONTROL FORMAL: La fase intermedia

constituye el conjunto de actos procesales
cuyo objetivo consiste en la corrección o
saneamiento formal de los actos conclusivos
de la investigación: cumplimiento de plazos y
los presupuestos formales requeridos en el
artículo 347 del C.P.P. (individualización del
imputado, relación de hechos, calificación
jurídica, fundamentación, ofrecimiento de
pruebas, evidencias..)
 FASE INTERMEDIA, CONTROL DE LA
INVESTIGACIÓN
CONTROL SUSTANCIAL: Los actos que ponen fin a la
investigación implican, como hemos visto, un
determinado grado de acumulación de información o
Standard probatorio.

• El grado de información o de conocimiento necesario

varía según los distintos tipos de actos conclusivos; pero
siempre implican un determinado grado de adquisición de
conocimientos sobre el hecho y su autor.
 FASE INTERMEDIA, CONTROL DE LA
INVESTIGACIÓN

Desde el punto de vista sustancial, la fase intermedia

consiste en una discusión preliminar sobre las
condiciones de fondo de cada uno de los actos o
requerimientos.

Ejemplo: el relato circunstanciado de hechos (cada

proposición fáctica) debe estar fundado en evidencias.
 BASE DEL JUICIO

• La base del juicio es la acusación, es decir, la

atribución a una persona debidamente individualizada,
de alguna forma de participación – autor, cómplice,
instigador- en un hecho delictivo, y el pedido de que
sea sometida a juicio oral y público para que en él se
determine la existencia o inexistencia de su
responsabilidad penal.
FASES DEL JUICIO ORAL Y PUBLICO

• FASE DE PREPARACIÓN

• FASE DE SUSTANCIACIÓN

• FASE DE DELIBERACIÓN Y
SENTENCIA
 PRIMERA FASE: Preparación (art. 365 del
C.P.P.)

• Recusaciones , excepciones, incidentes.

• Organización del juicio, una vez resueltos los

planteamientos.
 Sustanciación
• Se inicia día y hora fijados por el Tribunal.
• Verificadas la presencia de intervinientes y resueltos
los incidentes se concede el uso de la palabra al MP y
la querella, posteriormente la defensa tiene
oportunidad de explicar sus alegatos iniciales.
• A través de los alegatos en la que las partes formulan
sus pretensiones queda definido el objeto del juicio y
las diversas teorías del caso que presentan las partes.
 Deliberación y Sentencia
• Los jueces pasarán de inmediato y sin interrupciones a
deliberar las cuestiones en sesión secreta, sólo podrá
asistir el actuario judicial.

• Resuelven cuestiones relativas a la competencia, a la

acción u otros incidentes diferidos para este momento.

• Luego las referentes a la existencia del hecho y la

punibilidad del autor.
 MARCO PUNITIVO
• CODIGO PENAL 1997 / ACTUALIZADO 2008.

• LEYES PENALES ESPECIALES: NARCOTRAFICO,

TRATA DE PERSONAS, ENRIQUECIMIENTO ILICITO Y
TRAFICO DE INFLUENCIAS, CONTRABANDO,
TRAFICO DE ARMAS, DELITOS AMBIENTALES,
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO, DELITOS
INFORMATICOS.
• CODIGO DE EJECUCION PENAL.

• COOPERACION INTERNACIONAL.
 Intervención del auditor forense en
el proceso penal

• a) Durante la investigación (etapa

preparatoria e intermedia): testigo
experto y perito

• b) Durante el juicio oral: testigo

experto y perito.
 Documentos y el Derecho Penal
• Conceptos de Documento para el
derecho penal

• La corporeización • Toda materialización de • La declaración de

de una declaración un dato, hecho o una idea formulada
de voluntad o de narración o, dicho de por una persona de
conocimiento, en sí forma más precisa, todo forma tal que,
misma significativa, objeto que sea capaz de materializada,
destinada a probar recoger algún dato o una permita conocer su
algo jurídicamente declaración de voluntad contenido y su
relevante y cuyo o pensamiento atribuible autor.(Código Penal
autor es, cuanto a una persona y Paraguayo)
menos, determinable destinado a entrar en el
(Welsel) tráfico jurídico (Muñoz
Conde)
 Documento
Elementos:

• a) Soporte físico
• b) procedencia humana
• c) significativa en si misma
• d) efecto probatorio
• e) autor determinable
• f) entrada en el tráfico jurídico
 Cualidades básicas del documento

• a) ser un medio de perpetuación y

constatación del contenido
• b) ser un medio de garantía de
quien es su autor
• c) servir, finalmente, como
instrumento de prueba de ese
contenido
 Documentos y el Derecho Procesal
Documento: Son documentos :
Objeto material en el • Marcas, signos
cual se ha asentado • Escritos anónimos
(grabado, impreso, etc.),
mediante signos • Archivos informáticos
convencionales, una • Cintas de video y audio
expresión de contenido • Mapas, fotografías
intelectual. • (enumeración no
taxativa)
Alcance del concepto para el derecho penal
y el derecho procesal.
• Por las características antes mencionadas, la noción de
documento, desde el punto de vista del proceso penal,
es más amplia que la noción de documento
estructurada por la ley penal. Para el derecho procesal,
serán documentos no sólo los instrumentos literales
firmados (escritura de venta), sino también los literales
no firmados (hojas de un diario), y los documentos en
sentido material (planos, fotografías, etc.), que tienen
idéntica capacidad representativa.
 Documento e instrumento

• El documento es el género (puede ser

material o literal) y el instrumento la
especie. Siendo así, el instrumento es
el documento literal o escritura
destinado a dejar constancia de una
manifestación de voluntad que
produce efectos jurídicos
 Clases de documentos
Por su origen
1) Públicos: otorgados por 2) Privados: definición
funcionarios públicos, en el residual, los no públicos.
ámbito de su competencia.

• Enunciación taxativa del

C.Civil
• Otras leyes que otorgan el
mismo carácter de público
a determinados
documentos.
 La investigación y los documentos
Documentos necesarios
• Hallazgo de evidencia
• Lista de chequeo en función a
probable hecho punible
• Evitar agotar recursos, desechando
documentos no pertinentes
• Cerrar casos “tipo”, por
imposibilidad de examinar el
universo.
 Fuerza de convicción
Procedencia y contenido de los documentos:
✔ Formalmente válidos pero intrínsecamente falsos.
✔ Inadmisibles contablemente pero relevantes para la
investigación penal.
✔ Copias simples o no firmadas con autor determinable
✔ Verificables por otras bases de datos públicas y privadas
(“cruzamiento de datos”)
✔ Datos accesibles al público a través de Internet
✔ Libros y registros públicos o privados, grados de certeza sobre
anotaciones
✔ Archivos “extraviados” o destruidos
✔ Documentos proveídos por otras Instituciones Públicas.
 El Proceso Penal y la Prueba
Documental

Formalidad Legalidad
• Medio de • Interdicción de la
adquisición prueba ilícita

Indicación del
origen
• Certeza de la
adquisición
 El Proceso Penal y la Prueba Documental
Formalidad
Es el trámite o modalidad establecida por ley para
la incorporación, puede ser:
▪ Entrega de quien los posea, mediando orden o por
voluntad espontánea
▪ Incautación en la vía pública
▪ Secuestro en recintos privados
▪ Hallazgo espontáneo
▪ Interceptación de comunicaciones y
correspon-dencia
El Proceso Penal y la Prueba Documental
Legalidad

Prohibiciones probatorias:
▪ La prueba obtenida en violación de normas
jurídicas es inadmisible. Toda información
directa o indirectamente obtenida por este
medio carece de valor (teoría de los frutos del
árbol envenenado).
 El Proceso Penal y la Prueba Documental
Indicación del Origen
La adquisición debe fijarse en el tiempo y espacio,
para establecer la certeza sobre su origen:
▪ Actas de levantamiento de evidencia.
▪ Notas de entrega
▪ Actas de allanamiento y secuestro
▪ Actas de requisas personales
▪ Declaraciones testificales o indagatorias
El Proceso Penal y la Prueba de Informe
Definición:

▪ Medio probatorio por el

cual se incorporan al
proceso informaciones
preexistentes en entidades
privadas o públicas,
mediando requerimiento
de autoridad competente.
El Proceso Penal y la Prueba de Informe

Naturaleza
▪ Es un medio supletorio o sucedáneo de otros
medios probatorios
▪ Algunos lo consideran una modalidad de otros
medios probatorios
▪ Tiene una autonomía conceptual, no puede
reemplazar a otras formas de adquisición
El Proceso Penal y la Prueba de Informe
Características
▪ La información proviene de la “memoria” de una
persona jurídica pública o privada.
▪ Los datos son preexistentes, consisten en registros,
archivos o documentos.
▪ Generalmente, aportan elementos objetivos.
▪ Pueden ser requeridos por escrito u oralmente.
▪ El peso de su valor probatorio depende de varios
factores.
▪ El informe rendido por entidades públicas,
generalmente ostenta una presunción de certeza.
El Proceso Penal y la Prueba de Informe
No constituyen prueba de informe en sentido estricto:
▪ Los reportes de Policía, conteniendo la noticia del
crimen, sus intervenciones u operaciones técnicas tales
como alcotest, balística, etc.
▪ Las conclusiones de una auditoria o un examen de la
Contraloría General.
▪ Las conclusiones de un perito.
▪ Los reportes de plazos o estados procesales realizados
por actuarios judiciales o tribunales inferiores.
▪ Cualquier información cuya fuente sea la “memoria”
(percepción en cualquier forma) de una persona física.
 Los informes y documentos en el
Proceso Penal actual
Oralidad
• Solo podrán ser incorporados al juicio por su lectura u
otros medios:...3) la querella, la denuncia, la prueba
documental o de informes...Todo otro elemento de
prueba que se pretenda introducir al juicio por su
lectura, no tendrá ningún valor y su inclusión ilegal
producirá la nulidad absoluta de todo el
juicio...(art.371 C.P.P.)
 Los informes y documentos en el
Proceso Penal actual
Por el régimen probatorio, si bien ciertos documentos
pueden ser leídos en la audiencia del juicio oral y
público, la información contenida en los mismos puede
ser directamente incorporada por el autor de los
mismos, tales como:
Reportes de policía y de otros funcionarios como
forenses, bomberos, incluso auditores de la
Contraloría. Se los denomina “testigos expertos”; no
son peritos porque no fueron designados como tales,
pero por sus particulares cualidades, les está permitido
opinar sobre los hechos que les tocó percibir.
 Documentos Sospechosos
Leer más allá de la literalidad de los documentos:

▪ Condiciones de validez en cuanto a régimen legal.

▪ Competencia de funcionario que lo expidió.
▪ Idoneidad para probar determinados hechos.
▪ Examen de circunstancias concomitantes como direcciones,
titulares, fechas, montos, etc.
▪ Integridad extrínseca del documento.
▪ Similitud con documentos descartados u sospechosos.
▪ Verificabilidad con otras fuentes (cruzar con fuente
independiente)
 Los informes y documentos en el
Proceso Penal actual
Apreciación de la prueba
▪ Libertad probatoria: cualquier hecho puede ser
demostrado con todos los medios de prueba, salvo
cuando se trata de la prueba ilegal u actividades
prohibidas (tortura, secreto profesional, etc.)
▪ Sana crítica: si bien el juez no se encuentra atado a
reglas en cuanto a la forma de probar los hechos, no
puede apartarse de la lógica y las leyes de la
experiencia y de la psicología.
GRACIAS POR LA ATENCION !