LIQUIDACION NOMINA DIDACTICA SAS

# Nombre Cargo Salario

1 Dolores de Cabeza secretaria $1,755,606

2 Policarpo mensajero $877,803
3 Caballero Hastamorir contador $7,450,000
4 Raimundo Diaz sub - gerente $9,500,500
5 Trotamando Menasquer Vendedor $400,000
6 Maria la Sufrida Servicios generales $877,803
7
8
9
10
$20,861,712

CONTABILIZACION NOMINA

CUENTA DESCRIPCION DEBITO

510506 GASTO SUELDOS 20,861,712
510515 GASTO HORAS EXTRAS 201,712
510520 GASTO AUXILIO TRANSPORTE 411,416
237005 DEDUCCION SALUD
238030 DEDUCCION PENSION
237045 FONDO SOLIDARIDAD PENSIONAL
237045 DESCUENTO AFC
236505 RETENCION EN LA FUENTE EMPLEADOS POR PAGAR
250505 SALARIOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 21,474,840

CONTABILIZACION PRESTACIONES SOCIALES

CUENTA DESCRIPCION DEBITO

510530 GASTO CESANTIAS $1,737,781
510533 GASTO INTERESES CESANTIAS $17,378
510536 GASTO PRIMA $1,737,781
510539 GASTOS VACACIONES $868,127
261005 PROVISION CESANTIAS
261010 PROVISION INTERESES
261015 PROVISION PRIMA
261020 PROVISION VACACIONES
SUMAS IGUALES $4,361,066

APORTES EMPLEADOR
CUENTA DESCRIPCION DEBITO
510569 GASTO SALUD 1,825,361
510570 GASTO PENSION 2,576,981
510578 GASTO ARL 112,099
510572 GASTO CAJA DE COMPENSACION 858,994
510578 GASTO SENA 644,245
510575 GASTOS ICBF 429,497
237005 APORTE SALUD
238030 APORTE PENSION
237006 APORTE ARL
237010 APORTE CAJA DE COMPENSACION
237010 APORTE SENA
237010 APORTE ICBF
SUMAS IGUALES $6,447,176
 Dias Descuento Dias Descuento Descuento
Auxilio Días Aportes Dias Auxilio Incapacidad salud 4% Pensión 4%

$102,854 30 30 30 0 $ 70,224 $ 70,224

$102,854 30 30 30 0 $ 35,112 $ 35,112
$0 30 30 0 0 $ 298,000 $ 298,000
$0 30 30 0 0 $ 380,020 $ 380,020
$102,854 28 30 28 0 $ 35,112 $ 35,112
$102,854 30 30 27 0 $ 35,112 $ 35,112
0 $ - $ -
0 $ - $ -
0 $ - $ -
0 $ - $ -
$411,416 $853,580 $853,580

CREDITO

$853,580
$853,580
169,505
-
908,000
18,467,994
21,252,660

CREDITO

$0
$0
$0
$0
-
CREDITO

-
-
-
-
-
-
-
 fondo de fondo de Retención en Total
sindicato empleados solidaridad la fuente Prepagada AFC Deducciones

$ 26,334 $ 8,778 $ - 0 0 $175,561

$ 13,167 $ 4,389 $ - 0 0 $87,780
$ 111,750 $ 37,250 $ 74,500 $292,000 0 0 $1,111,500
$ 142,508 $ 47,503 $ 95,005 $616,000 0 0 $1,661,055
$ 6,000 $ 2,000 $ - 0 0 $78,224
$ 13,167 $ 4,389 $ - 0 0 $87,780
$ - $ - $ - 0 0 $0
$ - $ - $ - 0 0 $0
$ - $ - $ - 0 0 $0
$ - $ - $ - 0 0 $0
$169,505 $908,000 $0 $0 $3,201,900
Adelantos o Hrs
Hrs Extra Hrs Extra Recargo Hrs Extra
Descuentos Total Salario Vr Hora Normales Extra Nocturnas Nocturno Normales
Adicionales Festivo
$0 $1,682,899 $7,315 $0
$0 $892,877 $3,658 $29 0 6 24 $132,585
$0 $6,338,500 $31,042 $0
$0 $7,839,445 $39,585 $0
$0 $391,106 $1,667 $0
$0 $882,591 $3,658 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0
 Total Hrs
Hrs Extra Hrs Extra Recargo Descuentos Hrs Extra a
Festivo Nocturnas Nocturno Extra + Hrs Extra Pagar Vacaciones
Recargo
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $73,150
$0 $38,404 $30,723 $201,712 $16,137 $185,575 $36,575
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $310,417
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $395,854
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $15,556
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $36,575
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$0 $0 $0 $0 $0 $0 $0
$201,712 $16,137 $185,575 $868,127
 intereses Adicionales/C
Cesantias cesantías Dias Prima Prima omisiones neto a Pagar

$146,242 $1,462 30 $146,242 $0 $1,682,899

$73,121 $731 30 $73,121 $0 $1,078,452
$620,585 $6,206 30 $620,585 $0 $6,338,500
$791,392 $7,914 30 $791,392 $0 $7,839,445
$33,320 $333 30 $33,320 $255,000 $646,106
$73,121 $731 30 $73,121 $0 $882,591
$0 $0 30 $0 $0 $0
$0 $0 30 $0 $0 $0
$0 $0 30 $0 $0 $0
$0 $0 30 $0 $0 $0
$1,737,781 $17,378 $300 $1,737,781 $255,000 $18,467,994
 Retefuente para asalariados, actualizado Ley 1819 de 2016, Procedimiento No 1

APELLIDOS

NOMBRES

CEDULA

Total pagos en el mes

Pago del mes (de valores que constituyan salario o no)
M&E

Subtotal (A) (total ingresos) - sin cesantías ni intereses de cesantías

Menos ingresos no constitutivos de renta (INCR)

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Pagos salud obligatoria (art. 56 ET)
Total ingresos no contitutivos de renta ni ganancia ocasional

Subtotal (B)

Menos rentas exentas

Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET)
Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET)
Total rentas exentas

Subtotal (C)

Menos deducciones
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET) -
Promedio del año anterior
Por dependientes (Art 387 ET)
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes)
Total deducciones

Subtotal (D)

El 25% del subtotal 1, sin que mensualmente exceda de 240 UVT

Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)
Límite del 40% sobre Rentas Exentas y Deducciones
Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones

Base gravable (ver tabla)

Valor retención en la fuente a practicar por el periodo (art. 383 ET)

ARTÍCULO 56. APORTES OBLIGATORIOS AL SISTEMA GENERAL DE SALUD. Los aportes obligatorios que
efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud no
(a)
harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por salarios, y serán considerados como
un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.

(b)
El parágrafo 1 del articulo 1 del Decreto 1070 de 2013, estableció que : "Para efectos de la
disminución
1.
30%Losdel
hijos decontribuyente
del
Ingreso latributario
base los del
pagos
añopor
que saludhasta
tengan
y hasta de que
3.800 18 trata
UVTaños el
deliteral
edad.
anuales a) delUVT
(316,66 artículo 387 del ET
Mensuales) son todos
$11,275,313
aquellos
2. Los efectuados
hijos del por los Planes
contribuyente con Adicionales
edad entre 18dey Salud,
23 decuando
años, que tratan
el las normas
padre o de contribuyente
madre seguridad social
(c)
en salud,natural
que se se financien confinanciando
cargo exclusivo a los recursos que paguenformales
los particulares a entidades
persona encuentre su educación en instituciones de educación
vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud".
superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos
de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia
originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de
dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas sesenta (260)
UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos
que sean certificados por Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea
por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada
por
(d) contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal.

(e)
Decreto 4713 de 2005.
Pagos en el año anterior y divididos por los meses a que correspondieron
 Ver nota *.* al final DEPURACION Valor UVT SMMLV
35,607 877,803
Caballero

Hastamorir

7,450,000
-

7,450,000

298,000 298000
74,500
(a) 298,000
670,500

6,779,500

(b) OK
0
0

6,779,500

(c) 0
(d) 0
(e) 0
0

6,779,500

8,545,680 1,862,500
1,862,500
14,954,940 2,711,800
1,862,500

4,917,000 138

292,000 3.92%
Subsidio de Transporte
102,854
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL
# SMMLV (Lim
Inf)
4
16
17
18

19
20

ARL
Clase de Riesgo
I
II
III
IV
V
11,275,313
 "ARTÍCULO 17°. Modifíquese el artículo 383 del
Estatuto Tributario, el cual quedará así:

ARTICULO 383. TARIFA. La retención en la fuente

aplicable a los pagos gravables efectuados por las
personas naturales o jurídicas, las sociedades de
hecho, las comunidades organizadas y las
sucesiones ilíquidas, originados en la relación
laboral, o legal y reglamentaria, y los pagos
recibidos por concepto de pensiones de jubilación,
invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
laborales de conformidad con lo establecido en el
Valor oficial
artículo 206 dedeeste
la UVT para el
Estatuto, ejercicio
será la que 2020
resulte de
aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de
retención en la fuente:"
Base gravable
En pesos
En UVT

Valor de la retención en la fuente a título de renta (en pesos), (ver la tabla de abajo)

Rangos en UVT Tarifa marginal

Desde Hasta
0 95 0%
95 150 19%

150 360 28%

360 640 33%

640 945 35%

945 2300 37%

2300 En adelante 39%

"PARÁGRAFO 1. Para efectos de la aplicación del

Procedimiento 2 a que se refiere el artículo 386 de
este Estatuto, el valor del impuesto en UVT
determinado de 2.
PARÁGRAFO conformidad
La retención con laentabla la incluida
fuente
en este artículo,
establecida en elsepresente
divide porartículo
el ingreso
será laboral
aplicable
total
a
PARÁGRAFO 3. Las personas naturales podrán
gravado
los pagos convertido
o abonos a UVT,
en cuenta
con lo cual
por concepto
se obtienede la
solicitar la aplicación de una tarifa de retención en
tarifa de retención
ingresos por honorarios
aplicabley al
por
ingreso
compensación
mensual. por
la fuente superior ala determinada de conformidad
servicios personales obtenidos por las personas
con el presente
PARÁGRAFO 4. La artículo,
retención para
en lala fuente
cual dedeberá
que
que informen que no han contratado o vinculado
indicarla
trata el presente
por escrito artículo
al no
respectivo
será aplicable
pagador. a los
El
dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad.
incremento
pagos recibidos
en la portarifaconcepto
de retención
de pensiones
en la fuentede
PARÁGRAFO
será aplicable
jubilación, TRANSITORIO.
invalidez,
a partir vejez,
del demesLasobrevivientes
retención
siguiente en a lay
La retención a la que se refiere este parágrafo se
fuente de quede
presentación
sobre riesgos trata el presente
laborales
la solicitud. artículo se aplicará
que correspondan a rentas a
hará por "pagos mensualizados". Para ello se
exentas,
partir del en
1 delosmarzo
términos
de 2017;
del artículo
en el entre
206 tanto
de este
se
tomará el monto total del valor del contrato menos
Estatuto.el sistema de retención aplicable antes de
aplicará
los respectivos aportes obligatorios a salud y
la entrada en vigencia de esta norma."
pensiones, y se dividirá por el número de meses de
vigencia del mismo. Ese valor mensual corresponde
a la base de retención en la fuente que debe
ubicarse en la tabla. En el caso en el cual los pagos
correspondientes al contrato no sean efectuados
mensualmente, el pagador deberá efectuar la
retención en la fuente de acuerdo con el cálculo
mencionado en este parágrafo,
independientemente de la periodicidad pactada
para los pagos del contrato; cuando realice el pago
deberá retener el equivalente a la suma total de la
retención mensualizada.
DARIDAD PENSIONAL
SMMLV (Limite
SMMLV (Limite Inferior) # SMMLV (Lim Sup) %
Superior)
3,511,212.00 16 14,044,848.00 1.0%
14,044,848.00 17 14,922,651.00 1.2%
14,922,651.00 18 15,800,454.00 1.4%
15,800,454.00 19 16,678,257.00 1.6%

16,678,257.00 20 17,556,060.00 1.8%

17,556,060.00 Inf 2.0%

Valor
0.522%
1.044%
2.436%
4.350%
6.960%
 $ 35,607

$ 4,917,000
138

292,000

Instrucción para calcular impuesto en $ Cálculo en $ del impuesto +UVT

No tiene $0 0
(Base gravable en UVT menos 95 UVT) *19% $ 292,000 0 8.1873
(Base gravable en UVT menos 150 UVT) *28%+10 UVT $0 10

(Base gravable en UVT menos 360 UVT) *33%+69 UVT $0 69

(Base gravable en UVT menos 640 UVT) *35%+162

$0 162
UVT
(Base gravable en UVT menos 945 UVT) *37%+268
$0 268
UVT
(Base gravable en UVT menos 2300 UVT) *39%+770
$0 770
UVT
uvt 291523.65
 Retefuente para asalariados, actualizado Ley 1819 de 2016, Procedimiento No 1

APELLIDOS

NOMBRES

CEDULA

Total pagos en el mes

Pago del mes (de valores que constituyan salario o no)
M&E

Subtotal (A) (total ingresos) - sin cesantías ni intereses de cesantías

Menos ingresos no constitutivos de renta (INCR)

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 55 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Pagos salud obligatoria (art. 56 ET)
Total ingresos no contitutivos de renta ni ganancia ocasional

Subtotal (B)

Menos rentas exentas

Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET)
Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET)
Total rentas exentas

Subtotal (C)

Menos deducciones
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET) -
Promedio del año anterior
Por dependientes (Art 387 ET)
Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes)
Total deducciones

Subtotal (D)

El 25% del subtotal 1, sin que mensualmente exceda de 240 UVT

Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)
Límite del 40% sobre Rentas Exentas y Deducciones
Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones

Base gravable (ver tabla)

Valor retención en la fuente a practicar por el periodo (art. 383 ET)

ARTÍCULO 56. APORTES OBLIGATORIOS AL SISTEMA GENERAL DE SALUD. Los aportes obligatorios que
efectúen los trabajadores, empleadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social en Salud no
(a)
harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente por salarios, y serán considerados como
un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional.

(b)
El parágrafo 1 del articulo 1 del Decreto 1070 de 2013, estableció que : "Para efectos de la
disminución
1.
30%Losdel
hijos decontribuyente
del
Ingreso latributario
base los del
pagos
añopor
que saludhasta
tengan
y hasta de que
3.800 18 trata
UVTaños el
deliteral
edad.
anuales a) delUVT
(316,66 artículo 387 del ET
Mensuales) son todos
$11,275,313
aquellos
2. Los efectuados
hijos del por los Planes
contribuyente con Adicionales
edad entre 18dey Salud,
23 decuando
años, que tratan
el las normas
padre o de contribuyente
madre seguridad social
(c)
en salud,natural
que se se financien confinanciando
cargo exclusivo a los recursos que paguenformales
los particulares a entidades
persona encuentre su educación en instituciones de educación
vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud".
superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos
de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependencia
originada en factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.
4. El cónyuge o compañero permanente del contribuyente que se encuentre en situación de
dependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas sesenta (260)
UVT, certificada por contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos
que sean certificados por Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situación de dependencia, sea
por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada
por
(d) contador público, o por dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal.

(e)
Decreto 4713 de 2005.
Pagos en el año anterior y divididos por los meses a que correspondieron
 Ver nota *.* al final DEPURACION SMMLV
877,803
Diaz

Raimundo

9,500,500
-

9,500,500

95,005
380,020
(a) 380,020
855,045

8,645,455

(b) OK
0
0

8,645,455

(c) 0
(d) 0
(e) 0
0

8,645,455

8,545,680 2,375,125
2,375,125
14,954,940 3,458,182
2,375,125

6,270,330

616,000
Subsidio de Transporte
102,854
FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL
# SMMLV (Lim
Inf)
4
16
17
18

19
20

ARL
Clase de Riesgo
I
II
III
IV
V
11,275,313
 "ARTÍCULO 17°. Modifíquese el artículo 383 del
Estatuto Tributario, el cual quedará así:

ARTICULO 383. TARIFA. La retención en la fuente

aplicable a los pagos gravables efectuados por las
personas naturales o jurídicas, las sociedades de
hecho, las comunidades organizadas y las
sucesiones ilíquidas, originados en la relación
laboral, o legal y reglamentaria, y los pagos
recibidos por concepto de pensiones de jubilación,
invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos
laborales de conformidad con lo establecido en el
Valor oficial
artículo 206 dedeeste
la UVT para el
Estatuto, ejercicio
será la que 2020
resulte de
aplicar a dichos pagos la siguiente tabla de
retención en la fuente:"
Base gravable
En pesos
En UVT

Valor de la retención en la fuente a título de renta (en pesos), (ver la tabla de abajo)

Rangos en UVT Tarifa marginal

Desde Hasta
0 95 0%
95 150 19%

150 360 28%

360 640 33%

640 945 35%

945 2300 37%

2300 En adelante 39%

"PARÁGRAFO 1. Para efectos de la aplicación del

Procedimiento 2 a que se refiere el artículo 386 de
este Estatuto, el valor del impuesto en UVT
determinado de 2.
PARÁGRAFO conformidad
La retención con laentabla la incluida
fuente
en este artículo,
establecida en elsepresente
divide porartículo
el ingreso
será laboral
aplicable
total
a
PARÁGRAFO 3. Las personas naturales podrán
gravado
los pagos convertido
o abonos a UVT,
en cuenta
con lo cual
por concepto
se obtienede la
solicitar la aplicación de una tarifa de retención en
tarifa de retención
ingresos por honorarios
aplicabley al
por
ingreso
compensación
mensual. por
la fuente superior ala determinada de conformidad
servicios personales obtenidos por las personas
con el presente
PARÁGRAFO 4. La artículo,
retención para
en lala fuente
cual dedeberá
que
que informen que no han contratado o vinculado
indicarla
trata el presente
por escrito artículo
al no
respectivo
será aplicable
pagador. a los
El
dos (2) o más trabajadores asociados a la actividad.
incremento
pagos recibidos
en la portarifaconcepto
de retención
de pensiones
en la fuentede
PARÁGRAFO
será aplicable
jubilación, TRANSITORIO.
invalidez,
a partir vejez,
del demesLasobrevivientes
retención
siguiente en a lay
La retención a la que se refiere este parágrafo se
fuente de quede
presentación
sobre riesgos trata el presente
laborales
la solicitud. artículo se aplicará
que correspondan a rentas a
hará por "pagos mensualizados". Para ello se
exentas,
partir del en
1 delosmarzo
términos
de 2017;
del artículo
en el entre
206 tanto
de este
se
tomará el monto total del valor del contrato menos
Estatuto.el sistema de retención aplicable antes de
aplicará
los respectivos aportes obligatorios a salud y
la entrada en vigencia de esta norma."
pensiones, y se dividirá por el número de meses de
vigencia del mismo. Ese valor mensual corresponde
a la base de retención en la fuente que debe
ubicarse en la tabla. En el caso en el cual los pagos
correspondientes al contrato no sean efectuados
mensualmente, el pagador deberá efectuar la
retención en la fuente de acuerdo con el cálculo
mencionado en este parágrafo,
independientemente de la periodicidad pactada
para los pagos del contrato; cuando realice el pago
deberá retener el equivalente a la suma total de la
retención mensualizada.
DARIDAD PENSIONAL
SMMLV (Limite
SMMLV (Limite Inferior) # SMMLV (Lim Sup) %
Superior)
3,511,212.00 16 14,044,848.00 1.0%
14,044,848.00 17 14,922,651.00 1.2%
14,922,651.00 18 15,800,454.00 1.4%
15,800,454.00 19 16,678,257.00 1.6%

16,678,257.00 20 17,556,060.00 1.8%

17,556,060.00 Inf 2.0%

Valor
0.522%
1.044%
2.436%
4.350%
6.960%
 $ 35,607

$ 6,270,330
176

616,000

Instrucción para calcular impuesto en $ Cálculo en $ del impuesto +UVT

No tiene $0 0
(Base gravable en UVT menos 95 UVT) *19% $0 0

(Base gravable en UVT menos 150 UVT) *28%+10 UVT $ 616,000 10

(Base gravable en UVT menos 360 UVT) *33%+69 UVT $0 69

(Base gravable en UVT menos 640 UVT) *35%+162

$0 162
UVT
(Base gravable en UVT menos 945 UVT) *37%+268
$0 268
UVT
(Base gravable en UVT menos 2300 UVT) *39%+770
$0 770
UVT