ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL AL 31 DE OCTUBRE DE 2020

ACTIVO PASIVO
10 EFECTIVO S/. 20,000.00 40 TRIBUTOS X PAG. S/. 12,000.00 SUNAT, ESS
11 INVERSIONES FINANCIERAS S/. 10,000.00 41 REMUNER. X PAG. S/. 8,000.00 TRABAJADO
12 C X C COMERCIALES S/. 32,000.00 42 C X P COMERC. S/. 40,000.00 PROVEEDOR
14 C X C ACCIONISTAS, TRAB. S/. 5,000.00 44 C X P ACCIONISTAS S/. 5,000.00
16 C X C DIVERSAS S/. 3,000.00 45 OBLIG. FINANC. S/. 45,000.00 DEUDA A BA
19 PROV. COBRANZA DUDOSA. -S/. 10,000.00 46 C X P DIVERSAS S/. 8,000.00
20 MERCADERÍAS S/. 40,000.00 48 PROVISIONES S/. 7,000.00 RESERVAS P
29 DESVALORIZACIÓN DE EXIST. -S/. 5,000.00 49 ING. DIFERIDOS S/. 5,000.00 C X P = CUEN
33 IME S/. 300,000.00 TOTAL PASIVO S/. 130,000.00 INGRESOS D
34 INTANGIBLES S/. 20,000.00
37 ACTIVOS DIFERIDOS S/. 5,000.00 PATRIMONIO
39 DEPRECIACIÓN ACUM. S/. -20,000.00 50 CAPITAL S/. 170,000.00 INVERSIÓN D
59 RES. ACUM. S/. 100,000.00 UTILIDADES
TOTAL PATRIMONIO S/. 270,000.00

TOTAL ACTIVO S/. 400,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM S/. 400,000.00

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVO = S/ 3,000,000.00
PASIVO = S/ 1,000,000.00 DEUDA A TERCEROS
PATRIMONIO = S/ 2,000,000.00 DEUDA A LOS DUEÑOS SEGUNDA PERSONA

C X C = CUENTAS POR COBRAR

PLAN CONTABLE EMPRESARIAL MEF 500000
PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL MEF
 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
102 FONDO FIJO CAJA CHICA
104 CUENTA CORRIENTE
1041 BCP 4532873197
1042 BBVA 4739810347

EJEMPLO
SOCIOS O ACCIONISTAS
CARLOS PEREZ S/ 2,000,000.00 EDIFICIO 55.56%
MARÍA BONITA S/ 200,000.00 MERCADERÍAS 5.56%
JUANA MANRIQUE S/ 400,000.00 EFECTIVO 11.11%
VÍCTOR LEYTON S/ 1,000,000.00 PATENTE 27.78%
S/ 3,600,000.00 100.00%
EMPRESA: ALFA SRL
BALANCE GENERAL 1
ACTIVO PASIVO
10 EFECTIVO S/ 400,000.00
20 MERCADERÍAS S/ 200,000.00
33 INMUEBLE, MAQU, Y EQUIPO S/ 2,000,000.00 TOTAL PASIVO 0
34 INTANGIBLES S/ 1,000,000.00 PATRIMONIO
50 CAPITAL S/ 3,600,000.00
TOTAL PATRIMONIO S/ 3,600,000.00
TOTAL ACTIVO S/ 3,600,000.00 TOTAL PASIVO Y PAT S/ 3,600,000.00

EJEMPLO
SE SOLICITA UN PRÉSTAMO AL BANCO BCP S/. 400000.

EMPRESA: ALFA SRL

BALANCE GENERAL 2
ACTIVO PASIVO
10 EFECTIVO S/ 800,000.00 45 OBLIGACIONES FI S/ 400,000.00
20 MERCADERÍAS S/ 200,000.00
33 INMUEBLE, MAQU, Y EQUIPO S/ 2,000,000.00 TOTAL PASIVO S/ 400,000.00
34 INTANGIBLES S/ 1,000,000.00 PATRIMONIO
50 CAPITAL S/ 3,600,000.00
TOTAL PATRIMONIO S/ 3,600,000.00
TOTAL ACTIVO S/ 4,000,000.00 TOTAL PASIVO Y PAT S/ 4,000,000.00

EJEMPLO
UN PROVEEDOR DA AL CRÉDITO MERCADERÍAS POR S/ 300000

EMPRESA: ALFA SRL

BALANCE GENERAL 3
ACTIVO PASIVO
10 EFECTIVO S/ 800,000.00 42 C X P COMERCIAL S/ 300,000.00
20 MERCADERÍAS S/ 500,000.00 45 OBLIGACIONES FI S/ 400,000.00
33 INMUEBLE, MAQU, Y EQUIPO S/ 2,000,000.00 TOTAL PASIVO S/ 700,000.00
34 INTANGIBLES S/ 1,000,000.00 PATRIMONIO
50 CAPITAL S/ 3,600,000.00
TOTAL PATRIMONIO S/ 3,600,000.00
TOTAL ACTIVO S/ 4,300,000.00 TOTAL PASIVO Y PAT S/ 4,300,000.00

33 IME = INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICIOS, CASAS, TERRENOS, MAQUINARIA, EQUIPO, VEHÍCULOS, COMPUTADORAS
MUEBLES Y ENSERES, RACKS, ETC.

34 INTANGIBLES.
PATENTES, CONCESIONES, PROGRAMAS DE COMP, COSTOS DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO, DERECHOS DE AUTOR, EXPLORACIÓ

TAREA.
PRESENTAR LAS PREGUNTAS DEL CAPÍTULO 1 Y 2 DEL LIBRO GUAJARDO.
GRUPO DE 4 ALUMNOS
VIERNES 28 DE NOV.
 DEPRECIACIÓN

AUTO = 12000 DÓLARES

VIDA ÚTIL = 10AÑOS

DEPRECIACIÓN ANUAL = 1200 X AÑO

UN AÑO DESPUÉS SU VALOR ES = 10800

AMORTIZACIÓN

PATENTE = 100000 DÓLARES

VIDA ÚTIL = 10AÑOS

DEPRECIACIÓN ANUAL = 10000 X AÑO

UN AÑO DESPUÉS SU VALOR ES = 90000

500000
FINANCIERA TFC
100000 CONFIANZA
6% 100000 PROEMPRESA 6000 500
100000 COMPARTAMOS
100000 HUANCAYO
100000

IME DEPRECIACIÓN
INTANGIBLES SE LLAMA AMORTIZACIÓN .
SUNAT, ESSALUD, AFPS, ONP IGV IVA IR ISC
TRABAJADORES
PROVEEDOR

DEUDA A BANCOS. CAJAS MUNICIPALES, ETC.

RESERVAS PARA FUTUROS PASIVOS

C X P = CUENTA POR PAGAR PAGO A PROVEEDORES
INGRESOS DIFERIDOS = PASIVOS DIFERIDOS

INVERSIÓN DE LOS DUEÑOS

UTILIDADES AÑOS 2017, 2018, 2019
RESULTADOS ACUMULADOS = UTILIDADES RETENIDAS + UTILIDAD DEL EJERCICIO
RESULTADO = UTILIDAD O PERDIDA AÑO 2020
UTOR, EXPLORACIÓN, PLUSVALIA MERCANTIL, ETC.
 EE.FF. PERIÓDICO, NO ACUMULABLE.
LAS VENTAS SE REGISTRAN EN EL LIBRO DE VENTAS
LAS COMPRAS SE REGISTRAN EN EL LIBRO DE COMPRAS

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

70 VENTAS S/. 300,000.00

69 COSTO DE VENTAS S/. 120,000.00
UTILIDAD BRUTA

62 GASTOS DE PERSONAL S/. 40,000.00

63 GASTOS SERV. X TERC. S/. 30,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 18,000.00
65 GASTOS DIV. DE GEST. S/. 8,000.00
67 GASTOS FINANCIEROS S/. 15,000.00
68 PROVISIONES S/. 9,000.00
TOTAL GASTOS
UTIL. ANTES DE ING FIN.
77 INGRESOS FINANCIEROS
75 INGRESOS DIVERSOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA (28%)
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS

RESERVAS
1. ESTATUTARIAS PARA CAPACITACIÓN DE DIREC
2. LEGAL POR POSIBLES PÉRDIDAS FUTU
3. ACUERDO DE LOS SOCIOS PARA INVERSIONES FUTURAS.

COSTO DE VENTAS ES EL COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS

RUC
 PERSONA NATURAL

RENTA DE PRIMERA CATEGORIA

RENTA DE SEGUNDA CATEGÓRIA
RENTA DE TERCERA CATEGORIA
TRABAJO INDEPENDIENTE RENTA DE CUARTA CATEGORIA
RENTA DE QUINTA CATEGORIA

IMPUESTO A LA RENTA 30%

1 A 60000 8%
60001 A 120000 12%
120001 A 150000 15%
150001 A 180000 23%
180001 O MÁS 28% 30%

SUELDO DE UNA PERSONA S/ 8,500.00

AFP (13%) S/ 1,105.00
IMPUESTO A LA RENTA S/ 1,000.00
NETO A RECIBIR S/ 6,395.00

SUELDO DE UNA PERSONA S/ 80,000.00

AFP (13%) S/ 10,400.00
IMPUESTO A LA RENTA S/ 20,000.00
NETO A RECIBIR S/ 49,600.00

EPS = ENTIDAD PRESTADORAS DE SALUD (AUNA, SAN PABLO) R

ESSALUD

MÁS DE 37,500 DEBE PAGAR IMPUESTO A LA RE

UIT = UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA =

UTILIDAD = 1000000
232.56
DIDAS

NO INCLUYE EL IGV IGV= S/ 54,000.00

NO INCLUYE EL IGV
S/. 180,000.00

AQUÍ NO SE REGISTRA EL IGV

INTERESES PAGADOS POR DINERO RECIBIDO

DEPRECIACIONES, COBRANZA DUDOSA, DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS, AMORTIZACIÓ
S/. 120,000.00
S/. 60,000.00
S/. 20,000.00 INTERESES GANADOS
S/ 10,000.00
S/. 90,000.00
S/ 25,200.00
S/ 64,800.00 DE ESTE MONTO SE PAGA LAS UTILIDADES A LOS TRABAJADORES

APACITACIÓN DE DIRECTIVOS Y TRABAJADORES

SIBLES PÉRDIDAS FUTURAS, REMEDIACIÓN POR EXPLOTACIÓN DE RECURSOS.
NVERSIONES FUTURAS.

AS VENDIDAS

10XXXXXXXXA
 S/ 7,500.00

S/ 150,000.00 ALQUILER DE LOCALES

S/ 500,000.00 AUTOS DE CARRERA, YATES, CABALLOS DE CARRERA, ANTIGUEDADES
S/ 400,000.00 INGRESO POR VENTAS
S/ 200,000.00 INGRESO POR RECIBO DE HONORARIOS
S/ 100,000.00 TRABAJO DEPENDIENTE
S/ 1,350,000.00
S/ 405,000.00
S/ 945,000.00

S/ 765.00

RETENCIONES

RETENCIONES

UD (AUNA, SAN PABLO) RIMAC LA POSITIVA.

AGAR IMPUESTO A LA RENTA Y DECLARAR

S/ 4,300.00
S/ 8,600.00
ISTENCIAS, AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES.

S TRABAJADORES
RERA, ANTIGUEDADES
 CICLO DE LA CONTABILIDAD

1. CREACIÓN DE LA EMPRESA.
2. REGISTRAR EL BALANCE INICIAL EN EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.
3. SE INICIA EL REGISTRO DEL LIBRO DIARIO
EL PRIMER REGISTRO ES LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
EN EL LIBRO DIARIO SE REGISTRAR TODAS LAS OPERACIONES O TRANSACCIONES
4. CADA TRANSACCIÓN SE DEBE REGISTRAR TAMBIÉN EN EL LIBRO MAYOR (CUEN
5. SE ELABORA EL BALANCE DE COMPROBACIÓN.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
CUENTA DEBE HABER
10 EFECTIVO 100000 40000
12 C X C COM. 67000 17000

70 VENTAS 0 300000
190000
TOTAL 357000 357000

CUADRAR = IGUALAR
6. ELABORAR LOS EEFF COMO EL BALANCE GENERAL Y G Y P.

EJEMPLO Para el libro de inventarios y balances

LA EMPRESA OMEGA SAC, SE CONSTITUYE DE LA SIGUIENTE MANERA:

EL SEÑOR JORGE HUAMÁN APORTA S/. 300.000 EN EFECTIVO.

LA SEÑORA BERTHA MENDOZA APORTA S/ 1000000 CON UN LOCAL
LA SEÑORA MARÍA RAMIREZ APORTA S/ 100000 CON MERCADERÍAS
EL BANCO INTERBANK PRESTA S/ 400000
 ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

JORGE HUAMÁN
10 EFECTIVO S/ 300,000.00

BERTHA MENDOZA
33 INMUEBLE, MAQ Y EQ. S/ 1,000,000.00

MARÍA RAMIREZ
20 MERCADERÍAS S/ 100,000.00

BANCO INTERBANK
10 EFECTIVO S/ 400,000.00

BALANCE GENERAL /
ACTIVO
10 EFECTIVO S/ 700,000.00
20 MERCADERÍAS S/ 100,000.00
33 IME S/ 1,000,000.00

TOTAL ACTIVO S/ 1,800,000.00

*Despues al termino de cada año se llena con lo mismo
* Cuando empieza la empresa se pone lo del Balance General
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
PRIMER ASIENTO ASIENTO 0 REGISTRO
DEBE HABER
D 10 EFECTIVO S/ 700,000.00
D 20 MERCADERÍAS S/ 100,000.00
D 30 IME S/ 1,000,000.00
H 45 OBLIG. FIN S/ 400,000.00
H 50 CAPITAL S/ 1,400,000.00
S/ 1,800,000.00 S/ 1,800,000.00
20/04/2000 POR EL INICIO DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA. ……
 GLOSA O COMENTARIO

LIBRO DIARIO
PRIMER ASIENTO ASIENTO 0 REGISTRO
DEBE HABER
D 10 EFECTIVO S/ 700,000.00
D 20 MERCADERÍAS S/ 100,000.00
D 30 IME S/ 1,000,000.00
H 45 OBLIG. FIN S/ 400,000.00
H 50 CAPITAL S/ 1,400,000.00
S/ 1,800,000.00 S/ 1,800,000.00

SEGUNDO ASIENTO
D 45 OBLIG. FINANC. S/ 30,000.00
H 10 EFECTIVO S/ 30,000.00
11/26/2020 PAGAMOS S/. 30000 DEL PRÉSTAMO RECIBIDO DEL BANCO
INTERBANK, MEDIANTE ABONO DE LA CUENTA BCP N°7638942093

OPERACIONES TRANSACCIONES
COMPRAR MERCADERÍAS
COMPRAR ACTIVOS FIJOS (IME: 33, CUENTA 34: INTANGIBLES)
VENTAS: PROCESO DE ENTREGA DE MERCADERÍAS AL CONTADO O AL

(PRINCIPIO DE REALIZACIÓN).
PRINCIPIO DE VALUACIÓN AL COSTO.
ALMACENAR MERCADERÍAS.

CUENTA T
PERMITE EL REGISTRO DE OPERACIONES EN EL LIBRO MAYOR

RUS
(PRINCIPIO DE REALIZACIÓN).
Una venta es cuando se entrega los productos o servicios, asi se pague al contado

Principio de Entidad Mercantil

La contabilidad se lleva para la empresa, no para los dueños
 1er libro contable que
se realiza

ENTARIOS Y BALANCES.

ONES O TRANSACCIONES.
N EL LIBRO MAYOR (CUENTA T).

COMPROBACIÓN
BG GYP
60000
50000

300000
190000
300000 300000

y balances

NTE MANERA:

UN LOCAL
RCADERÍAS

Si sube un lado de esta, tambien debe haber un aumento del otro lado
TRIMONIO

50 CAPITAL S/ 300,000.00

50 CAPITAL S/ 1,000,000.00

50 CAPITAL S/ 100,000.00

PASIVO
45 OBLIG. FINANC. S/ 400,000.00

BALANCE GENERAL / 1er Balance

PASIVO
45 OBLIG. FINANC. ###
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
50 CAPITAL ###
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIM.

BALANCES SE REGISTRAN TODOS LOS BALANCES POR AÑO

0 REGISTRO
Solo para el primer asient* Debe = Activos // Haber = Pasivos + Patrimonios
*En forma vertical

CUADRAR
NES DE LA EMPRESA. ………….
 0 REGISTRO * El primer asiento se copia del primer balance

OPERACIÓN
PAGAMOS S/ 30000 DEL PRÉSTAMO

O DEL BANCO GLOSA O COMENTARIO

TA BCP N°7638942093

34: INTANGIBLES)
DERÍAS AL CONTADO O AL CRÉDITO.

TAREA INVESTIGAR SOBRE LOS PRINCIPIOS CONTABLES

NIC
NIIF
DEBE
D
EL LIBRO MAYOR

asi se pague al contado o por credito

 REGLAS (MEMORIA)

ACTIVOS

EJERCICIOS
COMPRAMOS UN EQUIPO PARA
AL CONTADO.

ENTRADA DE EQUIPO

D
 33
10

EJERCICIO
SE VENDEN MERCADERÍA

D
1

MILES D
VENTAS S/ 2,000,000.00
COSTO DE VENTAS S/ 1,000,000.00
UTILIDAD BRUTA

DE LA OPERACIÓN ANTERIOR EL

D
SAP
ERP

CRÉDITO FISCA

D
 NIC
NIIF

D = DEBE
H = HABER

D NOMBRE DE LA CU

o del otro lado

 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE

S/ 400,000.00

S/ 1,400,000.00
S/ 1,800,000.00

TODOS LOS BALANCES POR AÑO

os // Haber = Pasivos + Patrimonios

er balance

0000 DEL PRÉSTAMO

S CONTABLES

DEBE HABER
H
S/ 567,890.00 S/ 43,589.00
S/ 3,456.00 S/ 251,678.00
S/ 3,981.00
REGLAS (MEMORIA)

ACTIVOS PASIVO, PATRIMONIO

GASTOS H D INGRESOS
AUMENTA DISMINUIR DISMINUIR

ACTIVO
ELEMENTO 1 ACTIVO CORRIENTE.
ELEMENTO 2 ACTIVO CORRIENTE (EXISTENCIAS).
ELEMENTO 3 ACTIVO NO CORRIENTE
ELEMENTO 4 PASIVO
ELEMENTO 5 PATRIMONIO
ELEMENTO 6 GASTOS
ELEMENTO 7 INGRESOS

EJERCICIOS
COMPRAMOS UN EQUIPO PARA USARLO EN LA EMPRESA, POR S/ 10000 NO INCLUYE EL IGV. SE
AL CONTADO.

EQUIPO: S/ 10,000.00 SIN IGV

IGV (18%) S/ 1,800.00
S/ 11,800.00 CON IGV
ACTIVO ACTIVO
33 IME H D 10 EFECTIVO
S/ 10,000.00 0 0
ENTRADA DE EQUIPO

PASIVO
40 TRIBUTOS POR PAGAR H ESTAS OPERACIONES SE
S/ 1,800.00 0 OBSERVARIAN EN EL LIBRO
COMPRAMOS VENDEMOS MAYOR
 SE REGISTRA EL IGV

SUMA DEL DEBE = SUMA DEL HABER (PRINCIPO DE PARTIDA DOBLE)

ACTIVO = PASIVO +
S/ 10,000.00 -S/ 1,800.00
-S/ 11,800.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR H

IGV IGV
PAGADOS RECIBIDO
POR LA POR LA
EMPRESA EMPRESA
POR COMPRAS POR VENTAS

EJERCICIO
SE VENDEN MERCADERÍAS POR S/ 1000 (NO INCLUYE EL IGV) AL CONTADO

ACTIVO INGRESOS
10 EFECTIVO H D 70 VENTAS
S/ 1,180.00 0 0

PASIVO
40 TRIBUTOS POR PAGAR H
0 S/ 180.00 1

DE LA OPERACIÓN ANTERIOR EL COSTO DE LA MERCADERÍA ES DE S/. 700

ACTIVO GASTO
20 MERCADERIAS H D 69 COSTO DE VENTAS

S/ 700.00 S/ 700.00
 ENTRAN SALEN

ES EL COSTO DE LAS MERCADERÍAS

UTILIDAD BRUTA = VENTAS - COSTOS DE VENTAS

CRÉDITO FISCAL

40 TRIBUTOS POR PAGAR H

8000 10000

2000
PAGAMOS RECIBIMOS
IMPUESTOS IMPUESTOS
(IGV) (IGV)
H
PASIVO, PATRIMONIO
INGRESOS H
AUMENTAR

BALANCE
GENERAL

GANANCIAS Y
PÉRDIDAS

/ 10000 NO INCLUYE EL IGV. SE PAGA

ACTIVO
10 EFECTIVO H
S/ 11,800.00
SALIDA DE DINERO

TAS OPERACIONES SE
ERVARIAN EN EL LIBRO
MAYOR
DOBLE)

PATRIMONIO

YE EL IGV) AL CONTADO

INGRESOS
70 VENTAS H *Se usa la cuenta ventas y no la cuenta mercaderias
S/ 1,000.00 1

DE S/. 700

GASTO
9 COSTO DE VENTAS H
COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS