UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CASO PRACTICO MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: PEZO MELENDEZ RONAL.
INTEGRANTES:
DAMIAN LUNA DEYLI CARITO.
ESPINOZA MONTESINOS MAILI LUCERO.
PADILLA DELGADO CLAUDIA SOFIA
VARGAS PALOMINO KIARA PAMELA
ALLAO
S
AD

Y TURISMO
1.- Elaborar programas de auditoria para el área de Contabilidad

PROGRAMAS DE AUDITORIA DEL MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISM

ÁREA: Contabilidad.
PERIODO: 2017.

OBJETIVO PRINCIPAL: Verificar si el área de contabilidad cumple con un desarrollo eficiente

OBJETIVO ESPECIFICO: Determinar si las políticas aplicadas en el área de Contabilidad del

PROCEDIMIENTOS
REF. P/T HECHO POR
Fondo Fijo
1) Entrevistarse con el Director General de Administración y
con el director del Área de Contabilidad. D.C.D.L
2)Cotejar el saldo de reapertura con el que se arrastra del año
anterior A D.C.D.L
3)Identificar los fondos que deben recontarse,
confirmando su naturaleza y nombre del custodio. A-2 D.C.D.L

4) Efectuar un arqueo, recontando billetes, monedas A -2

e inspeccionando documentos. Listandolo. 1 D.C.D.L

5) Obtener declaración y firma del custodio del

fondo. A-2 D.C.D.L

ÁREA: Abastecimiento
PERIODO: 2017.

OBJETIVO PRINCIPAL: Determinar el grado de eficiencia, eficacia, economía y transparenci

y adquisición de bienes y/o servicios en el área de Abastecimiento de
OBJETIVO ESPECIFICO: Determinar si los controles existentes para la recepción de materia

PROCEDIMIENTOS
REF. P/T HECHO POR
 PROCEDIMIENTOS
REF. P/T HECHO POR

1)Entrevistarse con el Director General de Administración del

ministerio Comercio Exterior y Turismo de la ciudad de Lima y
con el Jefe de la Oficina de Abastecimiento. K.P.V.P

2) Seleccionar una muestra representativa de las compras

basados en los montos mas altos de los pedidos K.P.V.P

3) Verificar la existencia y legalidad de los pedidos

K.P.V.P
4) examine la documentacion de ingresos de materiales al
alacen y determinar si los controles se cumplen K.P.V.P
adecuadamente
5) Analice, compare y disponga si la información
proporcionada es la adecuada y está elaborada según las K.P.V.P
normas que compete.
EXTERIOR Y TURISMO

un desarrollo eficiente,eficaz y transparente de actividades en dicha área.

a de Contabilidad del Ministerio de comercio exterior y turismo son las correctas.

HECHO POR FECHA DE TERMINO

D.C.D.L 11/1/2018

D.C.D.L 11/1/2018

D.C.D.L 11/1/2018

D.C.D.L 11/1/2018

D.C.D.L 11/1/2018

nomía y transparencia con que se desarrollaron los procedimientos de contratación

de Abastecimiento de la Administración del ministerio Comercio Exterior y Turismo
ecepción de materiales garantizan su ingreso intacto al almacén

HECHO POR FECHA DE TERMINO

HECHO POR FECHA DE TERMINO

K.P.V.P 11/1/2018

K.P.V.P 11/1/2018

K.P.V.P 11/1/2018

K.P.V.P 11/1/2018

K.P.V.P 11/1/2018
 MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
SUMARIA DE EFECTIVO Y EQIVALENTE DE EFECTIVO

CODIGO NOMBRE DE CTA INDICE P/T

1101.1 CAJA A-1
1101.2 FONDO FIJO A-2
1101.3 CTA CORRIENTE A-3

TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida del balance de comprobacion y saldos al 31/12/2017
Ʃ = suma conforme
Ö = chequeado con saldo de registro auditor,conforme.
⍻ = chequeado con mayor general y balance general,conforme.

CONCLUSION
Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31/12/2017,no hab
los fondos se encuentran presentados de acuerdo atecnicas y principios contables.

HECHO POR : D C D L

FECHA: 01/11/2018
REVISADO POR: EDL
 TERIOR Y TURISMO
ALENTE DE EFECTIVO

SALDO AL 31/12/2017 AJUSTE Y RECLASIFICACION

18,250,000 Ö
76,120 Ö
22,520,600 Ö
40,846,720 ⍻
Ʃ

ondos al 31/12/2017,no habiendo excepcion de importancia.

A
 MINISTERIO DE COMERCIO Y TURISMO
ARQUEO DE FONDO FIJO
RECUENTO DE DINERO DE EFECTIVO

BILLETES S/. S/.

ф 25 billetes de S/. 200.00 S/. 5,000.00
ф 10 billetes de S/. 20.00 S/. 200.00
ф 1 billetes de S/. 100.00 S/. 100.00
ф 9 billetes de S/. 50.00 S/. 450.00

MONEDAS
ф 25 monedas de S/. 5.00 S/. 125.00
ф 10 monedas de S/. 2.00 S/. 20.00
ф 5 monedas de S/. 1.00 S/. 5.00

total efectivo

TRABAJO REALIZADO
Ʃ= suma conforme
ф= inspeccion conforme
calculo conforme

HECHO POR : DCDL

FECHA: 01/11/2018
REVISADO POR: EDL
O Y TURISMO

DIA: 01/11/2018
HORA: 3.30PM
CUSTODIO: VALERIA SALAS

S/. 5,750.00 Ʃ

S/. 150.00 Ʃ
S/. 5,900.00 Ʃ
Ʃ

A- 2
1
 MINISTERIO DE COMERCIO Y TURISMO
Arqueo de Fondo fijo

Con fecha 01/11/2018 siendo las 3:00pm se ha realizado el arqueo de fondo fijo con la participacion de la asistenta
y el auditor,obteniendose el resultado siguiente.

A -2
1.- Resultado de Arqueos S/. 1
Dinero en efectivo S/. 5,900.00
Vales provisionales S/. 25,220.00
TOTAL ARQUEADO S/. 31,120.00

2.-Comparación
Monto asignado S/. 76,120.00 Ö
total arqueado S/. 31,120.00
DIFERENCIA DE MENOS S/. 45,000.00

TRABAJO REALIZADO
Informacion extraida del balance de comprobacion y saldos al 31/12/2017
Ö = chequeado con el saldo de la subcuenta fondo fijo.
= inspeccionado dinero faltante

3.-Declaracion del custodio

Yo,Valeria Salas declaro que he presentado a los auditores todos los fondos, valores y documentos que mantengo

HECHO POR : D C D L Deyli Carito Damian Luna

FECHA: 01/11/2018 Auditor
REVISADO POR: EDL
TURISMO

participacion de la asistenta contable Valeria Salas

documentos que mantengo en mi poder los mismos que fueron recontados en mi presencia y devueltos conforme.

Valeria Salas A -2
Asistente contable
conforme.
2.- Que áreas del Ministerio hay necesidad de implementar control interno - explicarlo?

ÁREA DE CONTABILIDAD

ÁREA DE ABASTECIMIENTO
necesidad de implementar control interno - explicarlo?

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACION DE RIESGOS

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN

AMBIENTE DE CONTROL

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN
?

Al implementar esta norma podremos mejorar sensibilisando y empatizando

a los servidores de esta área con buenas conductas, valores y asi evitar
discrepancias entre ellos lo cual permitira tener un buen ambiente laboral.
Asimismo designar ante el personal un responsable al cual se le deba rendir
cuentas de las funciones realizadas.

Al introducir esta norma vamos a identificar las deficiencias de control que

presenta el sistema contable e implementar uno mejor y asi poder definir los
procesos para una adecuada elaboracion de informacion financiera.
Asimismo no es prudente el manejo de 4 fondos fijos debiendo ser 1 o max
2 ya que esto generaria confusion, salida innecesaria de dinero en efectivo y
riesgos futuros.

Al implementar esta norma podemos mejorar la comunicación y buen clima

de confianza entre el personal de las àreas

La implementación de medidas de control interno detecta las deficiencia y

debilidades para así poder generar un oportuno monitoreo del area para
mantener la eficacia y eficiencia del area .

Al implementar esta norma podremos desarrollar una estructura organica

adecuada que contribuya a mejorar la eficiencia y eficacia de las actividades
relacionadas en esta área

Al ejecutar la presente norma podremos delegar diferentes funciones a cada

persona para cada actividad y no tener el control en una sola para que asi
se lleve oportunamente dichas actividades, de igual forma llevar un
adecuado orden de documentos que nos permita sustentar cualquier
transaccion que deberan ser verificadas antes y despues de realizarse, y
tambien establecer un nivel optimo del inventario de tal manera que
podamos tener un control eficiente en esta área

Esta norma implementada es importante ya que determina la

responsabilidad del personal que permite la comunicación efectiva en el
area.
La implementación de medidas de control interno genera un oportuno
monitoreo del area para mantener la eficacia y eficiencia del area de
abastecimiento.
3.- Determine las Normas de Control Interno que aplicaría al Ministerio- Explicarlo?

AMBIENTE DE CONTROL

El funcionario designado debe propiciar un

medidas que contribuyan al perfeccionamie
manera no haya reclamos, quejas, descon
Filosofía de la Dirección

funcionario designado debe integrar el con

Administración estratégica
actividades y tareas de la entidad. la adecu
trabajo participativo y en equipo para que d
presentación de documentos requeridos po
Se debe implementar una planificaciòn con
objetivos estratégicos para que de esta ma
previstos por la institución ya que cuenta co
laborar de manera eficiente pero no se ve r

Se debe introducir una estructura organiza

programación de puestos y contratación de
puestos esta estructura organica debe de a
las metas que se quiere alcanzar
Estructura organizacional
se debe considerar los procesos, operacio
con los niveles jerárquicos, canales y medi
instancias de coordinación interna e interin
ministerio El personal recibe órdenes difer

se debe implementar procedimientos adec

Administración de los recursos humanos selección, inducción y desarrollo del person
para el puesto requerido
se debe implementar en cada trabajador la
capacidades y habilidades necesarias para
Competencia profesional
igual que un buen entendimiento de las res
con el control interno.

Se debe aplicar que el personal tome cono

asignadas al cargo que ocupan, ellos tiene
Asignación de autoridad y responsabilidad actualizados en sus deberes y responsabili
interés en el desempeño de su labor.

EVALUACION DE RIESGOS

se debe implementar la experiencia de la e

Identificación de los riesgos de hechos ocurridos como futuros. un riesg
deberia tener a su catgo los 4 fondos fijos
 Se debe ejecutar que una persona solo deb
Respuesta al riesgo
cajas chicas para algunas areas que consid

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Se debe ejecutar la autorización para la ej
Procedimientos de autorización y
tareas; para que no haya demoras o proble
aprobación
realizada por una persona que sea autorid

Se deberian delegar funciones a diferente

Segregación de funciones
con todas las actividades de abastecimient

Controles sobre el acceso a los recursos o Se debe ejecutar la evidencia a través del r
archivos permita llevar un buen control asegurando

Se deben implementar verificaciones y con

Verificaciones y conciliaciones realizarse periódicamente para determinar
cometido en el procesamiento de los datos
tener un sustento .

Se debe introducir una evaluacion a la ejec

Evaluación de desempeño
Rendición de cuentas
tareas y operaciones para que cada trabaja
actividades
Se de implementar la rendicion de cuentas
Estado y todo el proceso que se hace para

Cada proceso o actividad debe de estar do

Documentación de procesos, actividades y
debe saber sus funciones, regstrarlas y a q
tareas
sus labores realizadas tal es el caso en el a

Se debe implementar una revision para cad

se cumplan en el plazo dadocomo en los e
Revisión de procesos, actividades y tareas
8 meses, es recomendable tenerlos a 15 di
decisiones prudentes.

Controles para las Tecnologías de la Se debe ejecutar un control de tecnologia h

Información y Comunicaciones optimo uso y llevar un control de manera ef

INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Se debe ejecutar las actualizaciones neces
que existen documentos que se encuentran
Flexibilidad al cambios en las normativas y haber caduca
Cambio situación dichos documentos de gestión, es
nuevas competencias, tanto personales co
nuevo mercado laboral
 Se debe ejecutar las actualizaciones neces
que existen documentos que se encuentran
Flexibilidad al cambios en las normativas y haber caduca
Cambio situación dichos documentos de gestión, es
nuevas competencias, tanto personales co
nuevo mercado laboral

SUPERVISION

El ministerio necesita una evaluación objeti

responsables de su implantación y funciona
Evaluaciones independientes
garantizar tanto su conformidad respecto d
llevado a cabo

La Alta Dirección toma conocimiento de los

Seguimiento de resultados adopción de los correctivos necesarios
Ministerio- Explicarlo?

TE DE CONTROL

designado debe propiciar un ambiente que motive la propuesta de

contribuyan al perfeccionamiento del control interno para que de esta
aya reclamos, quejas, descontento de los servidores y funcionarios

signado debe integrar el control interno a todos los procesos,

tareas de la entidad. la adecuada comunicación y las técnicas de
pativo y en equipo para que de esta manera no haya demora en la
de documentos requeridos por las diferentes áreas del Ministerio
ementar una planificaciòn con componentes de visión, misión, metas y
atégicos para que de esta manera se reflejen los resultados y metas
a institución ya que cuenta con todos los bienes y servicios para
nera eficiente pero no se ve resultados

ducir una estructura organizativa en base normas, procesos de

de puestos y contratación del personal necesario para cubrir dichos
estructura organica debe de actualizarse cada cierto tiempo en base a
se quiere alcanzar

iderar los procesos, operaciones, tipo y grado de autoridad en relación

s jerárquicos, canales y medios de comunicación, así como las
coordinación interna e interinstitucional ya que como vemos en este
ersonal recibe órdenes diferentes jefes o areas

ementar procedimientos adecuados que garanticen la correcta

ucción y desarrollo del personal contratando personas capacitadas
o requerido
mentar en cada trabajador la competencia de conocimiento,
y habilidades necesarias para asegurar un trabajo eficaz y eficiente, al
uen entendimiento de las responsabilidades individuales relacionadas
interno.

ar que el personal tome conocimiento de las funciones y autoridad

cargo que ocupan, ellos tienen la responsabilidad de mantenerse
en sus deberes y responsabilidades demostrando preocupación e
esempeño de su labor.

CION DE RIESGOS

mentar la experiencia de la entidad en materia de impactos derivados

urridos como futuros. un riesgo que mejorar seria que una persona no
a su catgo los 4 fondos fijos
utar que una persona solo deberia haber 1 o máx 2 fondos fijo como
ara algunas areas que consideren necesarias y manejen efectivos.

E CONTROL GERENCIAL
utar la autorización para la ejecución de procesos, actividades o
ue no haya demoras o problemas documentarios. El cual debe ser
una persona que sea autoridad competente

delegar funciones a diferentes areas y asi una persona no saturarse

actividades de abastecimiento

utar la evidencia a través del registro en recibos, inventarios que

un buen control asegurando los ingresos y salidas de almacén.

lementar verificaciones y conciliaciones de los registros que deben

ódicamente para determinar y enmendar cualquier error que se haya
l procesamiento de los datos, teniendo en cuenta que todos deben
ento .

ducir una evaluacion a la ejecución de los procesos, actividades,

aciones para que cada trabajador no presente ningun atraso en sus

entar la rendicion de cuentas por el uso de los recursos y bienes del

el proceso que se hace para la compra de bienes y servicios

o actividad debe de estar documentada y cada servidor o trabajador

us funciones, regstrarlas y a que persona entregar o rendir cuenta de
alizadas tal es el caso en el area de abastecimiento y contabilidad

ementar una revision para cada actividad que hacen los trabajadores y
n el plazo dadocomo en los eeff no debe ser presentados despues de
ecomendable tenerlos a 15 dias o máx 1 mes para así poder tomar
udentes.

utar un control de tecnologia habilitado y no tener deficiencias para su

levar un control de manera eficaz y eficiente

ON Y COMUNICACIÓN
utar las actualizaciones necesarias para que el ministerio mejore ya
ocumentos que se encuentran desactualizados y no vigentes por
s normativas y haber caducado en el tiempo, debiendo sincerar la
os documentos de gestión, esto se debe implementar adquiriendo
etencias, tanto personales como profesionales, para adaptarnos al
do laboral
PERVISION

ecesita una evaluación objetiva y externa a las áreas u órganos

de su implantación y funcionamiento, con el fin de verificar y
to su conformidad respecto de los planes y programas que se han
o

ión toma conocimiento de los resultados y dicta medidas para la

os correctivos necesarios