Proyecto Final

Daicy Mendoza

Análisis Contable

Instituto IACC

11/07/2016
Instrucciones:
Revise la información que se entrega en la tabla final, realice los cálculos necesarios y conteste las
preguntas a continuación.

1. Identifique y explique los principios contables involucrados.

2. Desarrolle y explique la ecuación contable con cada transacción.
3. Desarrolle las cuentas T, de cada transacción.
4. Desarrolle el Balance Financiero de acuerdo al orden que tienen los activos y pasivos.
5. Elabore el Estado de Resultado.
6. Explique cuáles son las actividades de operación, de inversión y financiamiento.
7. Realice los ajustes correspondientes y valorice el costo de venta por el método FIFO.
8. Efectué el asiento de cierre del año 2010, y prepare el asiento de apertura para el año 2011.
9. Explique qué respaldo debiera mantener la empresa por las operaciones realizadas y las cuentas que
están involucradas.

Fecha Transacciones
01-12-2010 El Señor Manuel González y Javier Solano,
realizaron un aporte de capital de $ 1.000.000.-
cada uno.

02-12-2010 Arriendan Local en Providencia, El valor del

arriendo es de $ 200.000.- mensuales, con la firma
del contrato de arriendo tuvo que entregar una
garantía equivalente al arriendo mensual.

02-12-2010 Compra computador nuevo por un valor de

250.000.-, valor neto. Vida útil de 6 años y valor
residual de $ 1.-

03-12-2010 Compra 100 pares de zapatos a $ 3.500.- c/u al

fabricante, valor neto. Cancela en efectivo.
03-12-2010 Obtiene patente comercial de la Municipalidad de
Providencia, para lo cual paga $ 35.000.-,
cancelando en efectivo.

05-12-2010 Vende 40 pares de zapato a $ 5.500.- c/u,

valor neto. Las ventas se realizan en efectivo.

06-12-2010 Vende 30 pares de zapatos a $ 5.500.- c/u,

valor neto. Las ventas se realizan en efectivo.

10-12-2010 Compra 120 pares de Zapatos a $ 3.600.- c/u,

valor neto. Cancela en Efectivo.

15-12-2010 Se solicita un préstamo al banco por $

2.000.000.- en 24 cuotas, Valor cuota de $
90.000.-

15-12-2010 Vende 80 pares de zapatos a $ 5.800.- c/u, valor

neto. Cancelan en efectivo.

16.12-2010 Vende 50 pares de zapatos a $ 5.800.-c/u,

valor neto. Cancelan en efectivo.

16-12-2010 Compra 120 pares de zapato a $ 3.600.- c/u,

valor neto. Cancela en efectiva.

17-12-2010 Vende 70 Pares de zapato a $ 5.800.- c/u,

valor neto. Cancelan en efectivo.

17-12-2010 Se compran artículos de escritorio con

Factura 100, por un valor de $ 15.000.-

20-12-2010 Compran 150 pares de zapatos a $ 3.600.-

c/u, valor neto. Cancela en efectivo.

21-12-2010 Se venden 100 pares de zapato a $ 5.800.-,

valor neto. Cancelan en efectivo.

28-12-2010 Se cancelan sueldos al Trabajador por $

 300.000.-, se cancela al contado. Las leyes
sociales por pagar son de $ 80.000.-

Desarrollo.

1. Identifique y explique los principios contables involucrados.

Los principios contables involucrados son:
1. Equidad. En esta empresa hay 2 socios; en el momento de realizar la repartición de las
utilidades de los accionistas debe hacerse equitativamente, de acuerdo a lo convenido mediante
constitución de la empresa.
2. Bienes Económicos: Se refiere a hechos, recursos y obligaciones económicas susceptibles de
ser valorizadas en términos monetarios (zapatos, computador, el dinero del préstamo, patente,
artículos de escritorio)
3. Dualidad Económica:
Al hacer cargos y abonos, en este proceso se confirma que no hay deudor sin acreedor ni
acreedor sin deudor (Transacciones)
4. Moneda: La contabilidad es cuantificable y debe ser medido en forma monetaria, lo que
permite reducir todos los componentes heterogéneos a un común denominador.
5. Realización: Los hechos económicos deben quedar registrados cuando efectivamente hayan
ocurrido o queden perfeccionado de acuerdo a la legislación. (Fecha)
6. Objetividad: Debe quedar registrado en el momento en que ocurren los hechos y exista
certeza de su valor.

2. Desarrolle y explique la ecuación contable con cada transacción.

En este caso la empresa vende productos, compra materiales, etc. y cada una de ellas le va dando
el movimiento que hace que los activos, pasivos y patrimonio aumenten, disminuyan o se
mantengan.

Activos= Pasivo+ Patrimonio

Transacciones Activo = Pasivo + Explicación

Patrimonio
El Señor Manuel González y Javier Aumenta(+) Disminuye Este capital aportado se
Solano, realizaron un aporte de (-) acredita en la cuenta del
capital de $ 1.000.000.- cada uno. pasivo más capital.
Disminuye el activo,
aumenta el pasivo y
aumenta el capital. De esta
manera hay un equilibrio
en la ecuación
Arriendan Local en Providencia, El Disminuye Aumenta (+) El arriendo constituye una
valor del arriendo es de $ 200.000.- (-) disminución del activo pues
mensuales, con la firma del contrato se saca de la caja para pagar
de arriendo tuvo que entregar una éste. La garantía queda a
garantía equivalente al arriendo resguardo correspondiendo a
mensual. un activo.

Compra computador nuevo por un Aumenta (+) Disminuye La compra del activo fijo
valor de 250.000.-, valor neto. Vida (-) tiene un saldo deudor.
útil de 6 años y valor residual de $
1.- (Activo +)

Compra 100 pares de zapatos a $ Mercadería Proveedores Al realizar una compra de

3.500.- c/u al fabricante, valor (+) (+) mercaderías lo que
neto. Cancela en efectivo.(Pasivo estamos haciendo es
-) aumentar un activo como
Mercadería y la vez
aumentamos un pasivo
como Proveedores
El efecto que existe es
un aumento de la
ecuación contable.
Obtiene patente comercial de la Aumenta Disminuye Se considera como un activo
Municipalidad de Providencia, para (+) (-) intangible.
lo cual paga $ 35.000.-, cancelando
en efectivo.

Vende 40 pares de zapato a $ Aumenta = Disminuye Entra dinero al negocio

5.500.- c/u, valor neto. Las
ventas se realizan en efectivo.
(+) (-) por la venta 40 pares de
zapatos. Las cuentas de
activos aumentan su saldo
cuando se tiene que dar
débito y disminuyen al
acreditarse.

Vende 30 pares de zapatos a $ Aumenta = Disminuye Entra dinero al negocio

5.500.- c/u, valor neto. Las
ventas se realizan en efectivo.
(+) (-) por la venta 30 pares de
zapatos. Las cuentas de
activos aumentan su
saldo cuando se tiene que
dar débito y disminuyen
acreditarse

Compra 120 pares de Zapatos a $ Mercadería Proveedores Al realizar una compra de

3.600.- c/u, valor neto. Cancela en
Efectivo.
(+) (+) mercaderías lo que estamos
haciendo es aumentar un
activo como Mercadería y la
vez aumentamos un pasivo
como Proveedores

Se solicita un préstamo al Se debita al = Se acredita Su naturaleza es pasivo. Su

banco por $ 2.000.000.- en 24 realizar el al obtener saldo es acreedor.
cuotas, Valor cuota de $ pago. el crédito
90.000.- bancario.

Vende 80 pares de zapatos a $ Aumenta = Disminuye Entra dinero al negocio

5.800.- c/u, valor neto. Cancelan en
efectivo.
(+) (-) por la venta 80 pares de
zapatos. Las cuentas de
activos aumentan su
saldo cuando se tiene que
dar débito y disminuyen
al acreditarse
Vende 50 pares de zapatos a $
5.800.-c/u, valor neto.
Cancelan en efectivo.
Compra 120 pares de zapato a
$ 3.600.- c/u, valor neto.
Cancela en efectiva.
Vende 70 Pares de zapato a $
5.800.- c/u, valor neto.
Cancelan en efectivo.
Se compran artículos de
escritorio con Factura 100, por
un valor de $ 15.000.-
Compran 150 pares de zapatos
a $ 3.600.- c/u, valor neto.
Cancela en efectivo.
Se venden 100 pares de zapato
a $ 5.800.-, valor neto.
Aumenta = Disminuye Entra dinero al negocio
(+) (-) por la venta 50 pares de
zapatos. Las cuentas de
activos aumentan su
saldo cuando se tiene que
dar débito y disminuyen
al acreditarse
Mercadería Proveedores Al realizar una compra de
(+) (+) mercaderías lo que estamos
haciendo es aumentar un
activo como Mercadería y la
vez aumentamos un pasivo
como Proveedores
Aumenta = Disminuye Entra dinero al negocio
(+) (-) por la venta 70 pares de
zapatos. Las cuentas de
activos aumentan su
saldo cuando se tiene que
dar débito y disminuyen
al acreditarse
Caja (-) Proveedores Realizar un pago de facturas
(-) de un proveedor lo que se
está haciendo es disminuir
un activo como caja y
también disminuir un pasivo
como proveedores
Mercadería Proveedores Al realizar una compra de
(+) (+) mercaderías lo que estamos
haciendo es aumentar un
activo como Mercadería y la
vez aumentamos un pasivo
como Proveedores.El
efecto que existe es un
aumento de la ecuación
contable.
Aumenta = Disminuye Entra dinero al negocio
(+) (-) por la venta 100 pares de
 Cancelan en efectivo. zapatos. Las cuentas de
activos aumentan su
saldo cuando se tiene que
dar débito y disminuyen
al acreditarse

Se cancelan sueldos al Caja (-) Disminuye Realizar un pago de Sueldos

Trabajador por $ 300.000.-, se
cancela al contado. Las leyes
sociales por pagar son de $
80.000.-
disminuye (-) de los Trabajadores lo que
estamos haciendo es
disminuir un activo como
caja y también disminuir un
pasivo como Leyes sociales
por pagar.

3. Desarrolle las cuentas T, de cada transacción.

Antes de pasar a los libros mayores de las cuentas T, se realizan los ajustes necesarios.

01-12-2010 El Señor Manuel González y Javier Solano, realizaron un aporte de capital de $

1.000.000.- cada uno.

Respuesta: Se realiza el asiento de apertura

Día 01-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 2.000.000  
Cuenta Obligada Sr. González   1.000.000
Cuenta Obligada Sr. Solano   1.000.000
Glosa: Cancelan Aportes Socios, por inicio de actividades

Día 01-12-2010

Cuenta Debe Haber

Cuenta Obligada Sr. González 1.000.000  
Cuenta Obligada Sr. Solano 1.000.000  
Capital   2.000.000
Glosa: Se reconoce obligación de la empresa con los
socios por inicio de actividades.  
02-12-2010 Arriendan Local en Providencia, El valor del arriendo es de $ 200.000.- mensuales,
con la firma del contrato de arriendo tuvo que entregar una garantía equivalente al
arriendo mensual.

Respuesta: Contabilizamos el arriendo y la Garantía

Día 02-12-2010

Cuenta Debe Haber

Arriendo de Oficina 200.000  
Caja   200.000
Glosa: Cancela arriendo del Local  

Día 02-12-2010

Cuenta Debe Haber

Garantía de Arriendo 200.000  
Caja   200.000
Glosa: Se deja en garantía por el arriendo del Local

02-12-2010 Compra computador nuevo por un valor de 250.000.-, valor neto. Vida útil de 6 años y
valor residual de $ 1.-
Respuesta: Se contabiliza la compra del activo fijo.

Día 02-12-2010

Cuenta Debe Haber

Equipo Computacional 250.000  
IVA Crédito Fiscal 47.500  
Caja   297.500
Glosa: Compra de computador    

03-12-2010 Compra 100 pares de zapatos a $ 3.500.- c/u al

fabricante, valor neto. Cancela en efectivo.

Respuesta: Se contabiliza compra de Mercadería

Día 03-12-2010

Cuenta Debe Haber

 Mercadería 350.000  
IVA Crédito Fiscal 66.500  
Proveedores   416.500
Glosa: Por la compra de 100 pares de Zapatos
a $3.500 cada uno.    

Día 03-12-2010

Cuenta Debe Haber

Proveedores 416.500  
Caja   416.500
Glosa: Pago al contado a Proveedores  

03-12-2010 Obtiene patente comercial de la Municipalidad de Providencia, para lo cual paga $

35.000.-, cancelando en efectivo.
Respuesta: Se contabiliza pago de Patente Comercial en la Municipalidad.

Día 03-12-2010

Cuenta Debe Haber

Patente Comercial 35.000  
Caja   35.000
Glosa: Se Paga Patente comercial en efectivo.

05-12-2010 Vende 40 pares de zapato a $ 5.500.- c/u, valor neto. Las ventas se realizan en
efectivo.

Respuesta: Se contabiliza Venta de Mercadería

Día 05-12-2010

Cuenta Debe Haber

Clientes 261.800  
Venta   220.000
IVA Débito Fiscal   41.800
Glosa: Venta de 40 pares de Zapatos  

Día 05-12-2010

Cuenta Debe Haber

Costo de Venta 140.000  
Mercadería   140.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta de 40 pares de
Zapatos a $3.500 cada uno.    

Día 05-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 261.800  
Cliente   261.800
Glosa: Nos cancelan en Efectivo.  

06-12-2010 Vende 30 pares de zapatos a $ 5.500.- c/u, valor neto. Las ventas se realizan en
efectivo.

Respuesta: Se contabiliza Venta de Mercadería

Día 06-12-2010

Cuenta Debe Haber

Clientes 196.350  
Venta   165.000
IVA Débito Fiscal   31.350
Glosa: Venta de 30 pares de Zapatos  

Día 06-12-2010

Cuenta Debe Haber

Costo de Venta 105.000  
Mercadería   105.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta de 30 pares de
Zapatos a $3.500 cada uno.    
Día 06-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 196.350  
Cliente   196.350
Glosa: Nos cancelan en Efectivo.  

10-12-2010 Compra 120 pares de Zapatos a $ 3.600.- c/u, valor neto. Cancela en Efectivo.

Respuesta: Se contabiliza compra de Mercadería.

Día 10-12-2010

Cuenta Debe Haber

Mercadería 432.000  
IVA Crédito Fiscal 82.080  
Proveedores   514.080
Glosa: Por la compra de 120 pares de Zapatos
a $3.600 cada uno.    

Día 10-12-2010

Cuenta Debe Haber

Proveedores 514.080  
Caja   514.080
Glosa: Pago al contado a Proveedores  

15-12-2010 Se solicita un préstamo al banco por $ 2.000.000.- en 24 cuotas, Valor cuota de

$ 90.000.-

Respuesta: Contabilizamos el Préstamo del Banco.

Día 15-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 2.000.000  
Préstamo Bancario   2.000.000
Glosa: Se contabiliza Préstamo Bancario  

15-12-2010 Vende 80 pares de zapatos a $ 5.800.- c/u, valor neto. Cancelan en efectivo.

Respuesta: Se contabiliza Venta de Mercadería

Día 15-12-2010

Cuenta Debe Haber

Clientes 552.160  
Venta   464.000
IVA Débito Fiscal   88.160
Glosa: Venta de 80 pares de Zapatos  

Día 15-12-2010

Cuenta Debe Haber

Costo de Venta 105.000  
Mercadería   105.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta de 30 pares de
Zapatos a $3.500 cada uno    

Día 15-12-2010

Cuenta Debe Haber

Costo de Venta 180.000  
Mercadería   180.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta de 50 pares de
Zapatos a $3.600 cada uno    
Día 15-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 552.160  
Cliente   552.160
Glosa: Nos cancelan en Efectivo.  

16.12-2010 Vende 50 pares de zapatos a $ 5.800.-c/u, valor neto. Cancelan en

efectivo.

Respuesta: Se contabiliza Venta de Mercadería

Día 16-12-2010

Cuenta Debe Haber

Clientes 345.100  
Venta   290.000
IVA Débito Fiscal   55.100
Glosa: Venta de 50 pares de Zapatos  

Día 16-12-2010

Cuenta Debe Haber

Costo de Venta 180.000  
Mercadería   180.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta de 50 pares de
Zapatos a $3.600 cada uno    

Día 16-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 345.100  
Cliente   345.100
Glosa: Nos cancelan en Efectivo.  

16-12-2010 Compra 120 pares de zapato a $ 3.600.- c/u,

 valor neto. Cancela en efectiva.

Respuesta: Contabilizamos Compra de Mercadería

Día 16-12-2010

Cuenta Debe Haber

Mercadería 432.000  
IVA Crédito Fiscal 82.080  
Proveedores   514.080
Glosa: Por la compra de 120 pares de Zapatos
a $3.600 cada uno.    

Día 16-12-2010

Cuenta Debe Haber

Proveedores 514.080  
Caja   514.080
Glosa: Pago al contado a Proveedores  

17-12-2010 Vende 70 Pares de zapato a $ 5.800.- c/u, valor neto. Cancelan en

efectivo.

Respuesta: Se contabiliza la Venta de Mercadería

Día 17-12-2010

Cuenta Debe Haber

Clientes 483.140  
Venta   406.000
IVA Débito Fiscal   77.140
Glosa: Venta de 70 pares de Zapatos  

Día 17-12-2010

Cuenta Debe Haber

Costo de Venta 252.000  
Mercadería   252.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta de 70 pares de
Zapatos a $3.600 cada uno    
Día 17-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 483.140  
Cliente   483.140
Glosa: Nos cancelan en Efectivo.  

17-12-2010 Se compran artículos de escritorio con Factura 100, por un valor de $

15.000.-

Respuesta: Se compran artículos de escritorio

Día 17-12-2010

Cuenta Debe Haber

Artículos de Escritorio 12.150  
IVA Crédito Fiscal 2.850  
Proveedores   15.000
Glosa: Compra de Artículos de escritorio por $15.000

Respuesta: Se contabiliza pago de la factura 100 de proveedores.

Día 17-12-2010

Cuenta Debe Haber

Proveedores 15.000  
Caja   15.000
Glosa: Se paga Factura N° 100 de Proveedores.

20-12-2010 Compran 150 pares de zapatos a $ 3.600.- c/u, valor neto. Cancela en
efectivo.

Respuesta: Contabilizamos Compra de Mercadería

Día 20-12-2010
 Cuenta Debe Haber
Mercadería 540.000  
IVA Crédito Fiscal 102.600  
Proveedores   642.600
Glosa: Por la compra de 150 pares de Zapatos
a $3.600 cada uno.    

Día 20-12-2010

Cuenta Debe Haber

Proveedores 642.600  
Caja   642.600
Glosa: Pago al contado a Proveedores  

21-12-2010 Se venden 100 pares de zapato a $ 5.800.-, valor neto. Cancelan en

efectivo.

Respuesta: Se contabiliza la Venta de Mercadería

Día 21-12-2010

Cuenta Debe Haber

Clientes 690.200  
Venta   580.000
IVA Débito Fiscal   110.200
Glosa: Venta de 100 pares de Zapatos  

Día 21-12-2010

Cuenta Debe Haber

Costo de Venta 360.000  
Mercadería   360.000
Glosa: Se contabiliza el costo de venta de 100 pares de
Zapatos a $3.600 cada uno    

Día 21-12-2010

Cuenta Debe Haber

Caja 690.200  
Cliente   690.200
Glosa: Nos cancelan en Efectivo.  

28-12-2010 Se cancelan sueldos al Trabajador por $ 300.000.-, se cancela al contado. Las

leyes sociales por pagar son de $ 80.000.-

Respuesta: Se contabiliza las remuneraciones de los Trabajadores

Día 28-12-2010

Cuenta Debe Haber

Remuneraciones 380.000  
Leyes Sociales por Pagar 80.000
Sueldos por Pagar   300.000
Glosa: Se centraliza remuneraciones mes de Diciembre.

Respuesta: Se contabiliza Pago de Sueldos a Trabajadores

Día 28-12-2010

Cuenta Debe Haber

Sueldos por Pagar 300.000  
Caja   300.000
Glosa: Se cancelan sueldos de los Trabajadores

Se realizan los ajustes pertinentes.

Respuesta: El primer ajuste es reconocer la depreciación del ejercicio, en este mes se compró un

activo, guiándose por el método de depreciación lineal, lo que se procede es:

02-12-2010 Compra computador nuevo por un valor de

250.000.-, valor neto. Vida útil de 6 años y valor
residual de $ 1.-

Depreciación del equipo = (250.000-1)/6

Depreciación del equipo = 41.666,5

Este período corresponde a un año y como esta empresa comenzó en Diciembre tiene sólo un

mes de operación, por lo que la depreciación se divide ahora por 12.

Depreciacion Mensual = 41666,5/12

Depreciacion Mensual = 3.472

Se deben considerar que los 6 años son 72 meses, por lo que se ha consumido un mes de

desgaste. Queda depreciar los 71 meses restantes.

Depreciación del equipo = (250.000-1)/72

Depreciación del equipo = 3.472

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Depreciación del Ejercicio 3.472  
Depreciación Acumulada   3.472
Glosa: Por depreciación del Computador.  

No hay más ajustes que realizar, por lo que se puede cerrar el balance. Antes de cerrarlo

debemos realiza los libros mayores a través de las cuentas T:

Cta.Obligada  Sr. González Cta.Obligada  Sr. Solano Caja  

1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 2.000.000 200.000
        2.000.000 200.000
        261.800 297.500
        196.350 35.000
        552.160 416.500
        345.100 514.080
        483.140 514.080
        690.200 642.600
          300.000
          15.000

          Saldo Acreedor
1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 6.528.750 3.134.760
Cuenta   Cuenta   3.393.990  
Saldada   Saldada   Saldo Deudor  

Capital Arriendo de Oficina Garantía Arriendo

  2.000.000 200.000   200.000  
           
  2.000.000 200.000   200.000  
  2.000.000 200.000   200.000  
  Saldo Acreedor Saldo Deudor   Saldo Deudor  

Equipo Computacional IVA Crédito Fiscal Mercadería

250.000   47.500   350.000 140.000
    66.500   432.000 105.000
    82.080   432.000 105.000
    82.080   540.000 180.000
    2.850     180.000
250.000   102.600     252.000
250.000   383.610     360.000
        1.754.000 1.322.000
Saldo   Saldo   432.000  
Deudor   Deudor   Saldo Deudor  
Proveedores Clientes Venta
416.500 416.500 261.800 261.800   220.000
514.080 514.080 196.350 196.350   165.000
514.080 514.080 552.160 552.160   464.000
15.000 15.000 345.100 345.100   290.000
642.600 642.600 483.140 483.140   406.000
2.102.260 2.102.260 690.200 690.200   580.000
Movimiento Movimiento Movimiento Movimiento   2.125.000
Deudor Acreedor Deudor Acreedor   Saldo Acreedor
Cuenta Saldada Cuenta Saldada
 IVA Débito Costo de Venta Préstamo Bancario
41.800 140.000 2.000.000
31.350 105.000
88.160 105.000
55.100 180.000
77.140 180.000
110.200 252.000
360.000
403.750 1.322.000 2.000.000
403.750 1.322.000 2.000.000

Remuneraciones Leyes Sociales por Pagar Sueldos por Pagar

380.000 80.000 300.000 300.000

380.000 80.000 300.000 300.000

380.000 80.000 300.000 300.000

Depreciación del Ejercicio Depreciación Acumulada

3.472 3.472

3.472 3.472
3.472 3.472

4. Desarrolle el balance financiero de acuerdo al orden que tienen los activos y pasivos.

Para poder realizar el balance financiero necesito efectuar los asientos de cierre.

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Venta 2.125.000  
Utilidad del Ejercicio   2.125.000
Glosa: Cierre Cuenta Venta    
Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio 380.000  
Remuneraciones   380.000
Glosa: Por cierre del ejercicio.    

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio. 3.472  
Depreciación del Ejercicio   3.472
Glosa: Por Cierre del Ejercicio    

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio. 1.322.000  
Costo de Ventas   1.322.000
Glosa: Por cierre del ejercicio.    

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio. 200.000  
Arriendo de Local   200.000
Glosa: Por cierre del Ejercicio.    
Presentación del Balance Financiero:

Empresa

Rut xx.xxx.xxx-x

BALANCE GENERAL

Activo Circulante Pasivo Circulante

Caja 3.393.990 Proveedores 0
Clientes 0 Iva Débito Fiscal 403.750
Mercaderías 432.000 Leyes Sociales por pagar 80.000
Garantía Arriendo 200.000
 IVA Crédito Fiscal 383.610
Útiles de Escritorio 12.150 Pasivo de Largo Plazo
Activo Fijo Préstamo Bancario 2.000.000
Equipo Computacional 250.000
Depreciación Acumulada (3.472) Patrimonio
Activo Intangible Capital 2.000.000
Patente Comercial 35.000 Utilidad del Ejercicio 219.528
Total Activos 4.703.278 Total Pasivos 4.703.278

La Utilidad del ejercicio fue obtenida del Estado de Resultados.

5. Elabore el Estado de Resultados

Cerradas las cuentas de resultados se pueden presentar los estados financieros de la empresa.

En este caso, el Estado de Resultado es el siguiente:

Estado de Resultado
Al 31 de Diciembre de 2010.

Venta 2.125.000

Costo de venta (1.322.000)

Margen Bruto 803.000
Gastos de Administración:
Remuneraciones (380.000)
Arriendo de Local (200.000)
Depreciación del Ejercicio (3.472)
Utilidad del Periodo 219.528

En el mes de operación al cierre 31 de Diciembre de 2010, como se obtuvo una ganancia, se

traspasa al balance financiero y con ello se está aumentando el patrimonio.

6. Explique cuáles son las actividades de operación, de inversión y de financiamiento.

Tipos de Flujo de Efectivo son:

 Actividades de operación: Son aquellas actividades de la operación relacionadas con el

desarrollo del objeto social de la empresa o entidad. Según la actividad de la empresa: Los

zapatos.

 Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las inversiones de la empresa

en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos, valores, etc. Balance

clasificado; Activos fijos tangibles e intangibles : Equipo Computacional y Patente

Comercial.

 Actividades de financiación: Son aquellas que hacen referencia a la adquisición de

recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas de financiamiento hasta los

propios socios de la empresa o entidad. Balance clasificado: Pasivo (corto plazo, largo plazo

y Patrimonio): Crédito bancario y aporte de ambos socios.

7. Realice los ajustes correspondientes y valorice el costo de venta por el método FIFO.
 Precio Unitario Unidades Valores Costo
Fecha detalle Compra Entrada Salida Saldo Entrada Salida Saldo Unitario
03-12-2010 Compra 3.500 100 0 100 350.000 0 350.000 3.500
05-12-2010 Venta 5.500 0 40 60 0 140.000 210.000 3.500
06-12-2010 Venta 5.500 0 30 30 0 105.000 105.000 3.500
10-12-2010 Compra 3.600 120 0 150 432.000 0 537.000 3.600
15-12-2010 Venta 5.800 0 80 70 0 285.000 252.000 3.600
16-12-2010 Venta 5.800 0 50 20 0 180.000 72.000 3.600
16-12-2010 Compra 3.600 120 0 140 432.000 0 504.000 3.600
17-12-2010 Venta 5.800 0 70 70 0 252.000 252.000 3.600
20-12-2010 Compra 3.600 150 0 220 540.000 0 792.000 3.600
21-12-2010 Venta 5.800 0 100 120 0 360.000 432.000 3.600

Utilizando el metodo FIFO se considera que las primeras mercaderías compradas son las

primeras en salir, por tanto, en las primeras ventas se utilizan las existencias de la primera

compra pero para calcular la venta del 15/12/2010,como ya no alcanza la mercadería inicial

para toda la venta, se toman los 30 zapatos que quedan con costo $3.500 y se agregan los 50

pares de zapatos a costo $3.600, quedando de esta manera:

Unidades Valor unitario Total

30 3.500 105.000
50 3.600 180.000
  Costo 285.000

Finalmente, al sumar todos los Valores de Salida de la tabla da como resultado $ 1.322.000 lo

que corresponde al Costo de Venta.

8. Efectúe el asiento de cierre del año 2010 y prepare el asiento de apertura para el año

2011.

Asientos de Cierre 2010

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Venta 2.125.000  
Utilidad del Ejercicio   2.125.000
Glosa: Cierre Cuenta Venta    
Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio 380.000  
Remuneraciones   380.000
Glosa: Por cierre del ejercicio.    

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio. 3.472  
Depreciación del Ejercicio   3.472
Glosa: Por Cierre del Ejercicio    

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio. 1.322.000  
Costo de Ventas   1.322.000
Glosa: Por cierre del ejercicio.    

Día 30-12-2010

Cuenta Debe Haber

Pérdida del Ejercicio. 200.000  
Arriendo de Local   200.000
Glosa: Por cierre del Ejercicio.    

Asiento de Apertura de la Empresa, RUT xx.xxx.xxx-x.

 01-01-2011
Cuenta Debe Haber
Caja 3.393.990  
Clientes 0  
Mercaderías 432.000  
Garantía Arriendo 200.000  
IVA Crédito Fiscal 383.610  
Equipo Computacional 250.000  
Útiles de Escritorio 12.150
Patente Comercial 35.000
Depreciación Acumulada   3472
Proveedores   0
IVA Débito Fiscal   403.750
Leyes Sociales por pagar   80.000
Préstamo Bancario   2.000.000
Capital   2.000.000
Utilidad del Ejercicio 219.528  
Glosa: Por Apertura del ejercicio.  

9. Explique qué respaldo debiera mantener la empresa por las operaciones realizadas y las cuentas

que están involucradas.

Existen otros documentos que nos ayudan al respaldo de las operaciones de la

empresa. En este caso por las compras y ventas realizadas en efectivo, esta empresa debiera

respaldarse con facturas, recibos, boletas. En el caso de los depósitos bancarios respaldarse

con los comprobantes de depósito. Cada vez que reciba pagos de los clientes debe entregar

las facturas correspondientes y respaldarse con documentos de cobros como cheques, vales

vistas, dinero en efectivo.

Para acreditar ingresos, se emitirá un comprobante; posteriormente estos valores

serán depositados en una cuenta bancaria de la empresa y como esta empresa ha hecho

compras a proveedores en efectivo siempre respaldarse con los instrumentos de pago

utilizados en cada una de las operaciones, como son los respectivos cheques bancarios.
 Para realizar los pagos a los trabajadores siempre tener como respaldo las copias

de las liquidaciones de sueldos y los debidos comprobantes donde se especifica que ellos

han recibido con fecha, tanto para las remuneraciones en la empresa, como los pagos de las

leyes sociales.
 Bibliografía

Análisis Contable. Contenidos desde la semana 1 a la semana 9. IACC. 2016.