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PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
Callao, 2020
PERÚ
INFORMACIÓN BÁSICA
INTRODUCCIÓN........................................................................................................................1
I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.........................................................................................2
1.1. Descripción de la realidad problemática.......................................................................2
1.2. Formulación del problema............................................................................................3
1.2.1. Problemas Generales....................................................................................................3
1.2.2. Problemas Específicos...................................................................................................3
1.3. Objetivos.......................................................................................................................4
1.3.1. Objetivos Generales......................................................................................................4
1.3.2. Objetivos Específicos.....................................................................................................4
1.4. Justificación...................................................................................................................4
1.5. Limitantes de la investigación.......................................................................................6
II. MARCO TEÓRICO..................................................................................................................7
2.1. Antecedentes:...............................................................................................................7
2.1.1. Internacional.................................................................................................................7
2.1.2. Nacional........................................................................................................................8
2.2. Bases teóricas:............................................................................................................10
2.2.1. Marco histórico...........................................................................................................10
2.2.2. Marco legal.................................................................................................................11
2.3. Conceptual:.................................................................................................................15
2.3.1. Cuentas por cobrar.....................................................................................................15
2.3.2. Políticas de crédito......................................................................................................16
2.3.3. Políticas de cobranza..................................................................................................17
2.3.4. Liquidez.......................................................................................................................17
2.3.5. Riesgo de liquidez.......................................................................................................18
2.3.6. Ratio de liquidez..........................................................................................................18
2.3.7. Índices del ratio de liquidez........................................................................................18
2.4. Definición de términos básicos:..................................................................................19
III. HIPÓTESIS Y VARIABLES.....................................................................................................22
3.1. Hipótesis.....................................................................................................................22
3.1.1. Hipótesis general........................................................................................................22
3.1.2. Hipótesis específicos...................................................................................................22
3.2. Definición conceptual de variables.............................................................................22
3.2.1. Operacionalización de variable...................................................................................23
IV. DISEÑO METODOLÓGICO..................................................................................................24
4.1. Tipo y diseño de investigación....................................................................................24
4.2. Método de investigación.............................................................................................24
4.3. Población y muestra....................................................................................................25
4.3.1. Población....................................................................................................................25
4.3.2. Muestra.......................................................................................................................25
4.4. Lugar de estudio.........................................................................................................25
4.5. Técnicas e instrumentos para la recolección de la información..................................26
4.5.1. Técnicas para la recolección de datos.........................................................................26
4.5.2. Instrumentos...............................................................................................................26
4.6. Análisis y procesamiento de datos..............................................................................27
V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES.......................................................................................28
VI. PRESUPUESTO...................................................................................................................29
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS........................................................................................30
VIII. ANEXOS:..........................................................................................................................33
ANEXO 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA.....................................................................................33
INTRODUCCIÓN
Para una efectiva gestión de las cuentas por cobrar, las organizaciones
requieren de una modificación y cumplimiento de políticas, normas y
procedimientos que puedan brindar una efectiva recuperación de las deudas
incobrables, por lo tanto, las organizaciones requieren de ello para la
regularización de los procesos que deben seguir y se debe considerar en la
gestión de la empresa.
1
I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
2
financiero y administrativo, tales como el retraso de la facturación, la
existencia de un solo personal administrativo que se encarga de la
cobranza a los clientes, el incumplimiento con las políticas y procedimientos
de crédito dentro del plazo estipulado en la empresa y el retraso del pago a
las Entidades Financieras con las que se tiene créditos pendientes
generando mora lo que afecta a la rentabilidad de la empresa. De manera
que la carente gestión, control y la falta de procedimientos conlleva a la
empresa IMDICO S.R.L. a presentar una significativa ineficiencia en la
recuperación de sus cuentas por cobrar. Por ello, en numerosas ocasiones
se encuentran con situaciones que obstaculizan su desarrollo y le impiden
conseguir sus objetivos. Esta problemática deriva en falta de liquidez y
solvencia, disminución en el capital de trabajo e incremento del
endeudamiento, entre otros efectos adversos.
Por lo consiguiente, nos proponemos a realizar el presente trabajo de
investigación en la referida unidad económica, haciendo uso del método
científico.
3
1.3. Objetivos
1.4. Justificación
4
Social: Debido a que el líder de venta no establece en el contrato
el plazo de cobro al cliente sino que lo hace a través de una
conversación telefónica se degrada el vínculo comercial con los
clientes que no pagan en el plazo acordado.
Legal
a) Resolución SMV N° 010-2017-SMV/01: Reglamento de
Gestión del Riesgo y de Liquidez. Posibilidad de pérdidas
derivadas por la venta anticipada o forzosa de activos a
descuentos inusuales para hacer frente a obligaciones.
b) Plan Contable General Empresarial: Cuentas por cobrar
comerciales - terceros. Agrupa las subcuentas que
representan los derechos de cobro a terceros que se derivan
de las ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa
en razón de su objeto de negocio.
c) Manual para la formulación de los Estados Financieros (SMV):
las Cuentas por Cobrar Comerciales incluye los documentos y
cuentas por cobrar que representan los derechos exigibles
provenientes de la venta de bienes y prestación de servicios
de operaciones relacionadas con la actividad principal del
negocio
d) NIIF 7: instrumentos Financieros. El riesgo de que una entidad
encuentre dificultad para cumplir con obligaciones asociadas
con pasivos financieros que se liquiden mediante la entrega
de efectivo u otro activo financiero.
e) NIC I: Presentación de Estados Financieros. Las cuentas por
cobrar se desagregarán en importes por cobrar de clientes
comerciales, de partes relacionadas, anticipos y otros
importes.
f) Ley del Impuesto a la Renta, para efectuar la provisión de
deudas incobrables la deuda debe encontrarse vencida y que
se hayan realizado gestiones de cobro.
5
1.5. Limitantes de la investigación
6
II. MARCO TEÓRICO
2.1. Antecedentes:
2.1.1. Internacional
7
Según Ramírez (2017) indica que es necesario Implementar estrategias y
Políticas en la Empresa, permitiendo a cada cliente cumplir con sus
obligaciones de pagos de una manera rápida y oportuna.
Según Rentería (2016) indica que las cuentas por cobrar afectan tanto su
liquidez y rentabilidad porque al no ser estas recuperadas a tiempo no se
dispone del efectivo necesario para ser frente a los gastos en las que se
ve encaminada la entidad.
2.1.2. Nacional
8
Con relación a la tesis de Pinedo [CITATION Hum13 \n \t \l 10250 ] nos
indica que es necesario poder implementar una política de cobranza para
el pago de los clientes. Asimismo, la empresa debe contar con un plan
de contingencia para cubrir los gastos en que incurre por posibles
demoras en los pagos.
10
similares. Al utilizar las cuentas por cobrar se establece un
proceso seguro de éxito y eficiencia. (p, 67)
Teoría económica
Liquidez
Nava [CITATION Nav14 \n \t \l 10250 ]
Desde el punto de vista económico la liquidez está dada
por la facilidad o dificultad de convertir un activo en dinero
efectivo en forma inmediata y sin que sufra pérdida
significativa de su valor, esto indica que mientras más fácil
sea convertir un activo en efectivo más líquido será ese
activo. Una empresa que requiera cancelar los
compromisos contraídos puede obtener recursos
financieros más rápidamente mediante la conversión de
sus inventarios y cuentas por cobrar en efectivo; puesto
que, una empresa se considera liquida en la medida que
posee una mayor proporción de sus activos totales bajo
la modalidad de activos circulantes; estos últimos,
constituyen todo el dinero que se encuentra disponible
en efectivo al momento de elaborar el balance general
de la empresa, como el dinero en bancos y caja chica,
las cuentas por cobrar en el corto plazo y las
colocaciones próximas a su vencimiento. (p.13)
13
Es de suma importancia tener en cuenta lo mencionado, debido a que una
guía va a permitir a la empresa desarrollarse de la mejor manera posible y
tener claridad en el desarrollo de las operaciones,
Estados Financieros
Finalidad de los Estados Financieros
Los estados financieros constituyen una representación estructurada
de la situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad.
El objetivo de los estados financieros es suministrar información
acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los
flujos de efectivo de una entidad, que sea mil a una amplia variedad
de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los
estados financieros también muestran los resultados de la gestión
realizada por los administradores con los recursos que les han sido
contados. Para cumplir este objetivo, los estados financieros
suministrarán información acerca de los siguientes elementos de una
entidad: (a) activos; (b) pasivos; (c) patrimonio; (d) ingresos y gastos,
en los que se incluyen las ganancias y pérdidas; (e) aportaciones de
los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de
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tales; y (f) flujos de efectivo. Esta información, junto con la contenida
en las notas, ayuda a los usuarios a predecir los flujos de efectivo
futuros de la entidad y, en particular, su distribución temporal y su
grado de certidumbre. (P.3)
En su artículo 37°
Inciso (f). Se menciona que, para efectuar la provisión de deudas
incobrables, se deberé tener en cuenta las siguientes reglas:
1) El carácter de deuda incobrable o no deberé verificarse en el
momento en que se efectúa Ia provisión contable.
2) Para efectuar la provisión por deudas incobrables se requiere:
a) Que la deuda se encuentre vencida y se demuestre la existencia
de dificultades financieras del deudor que hagan previsible el riesgo
de incobrabilidad, mediante análisis periódicos de los créditos
concedidos o por otros medios, o se demuestre la morosidad del
deudor mediante la documentación que evidencia las gestiones de
cobro Iuego del vencimiento de la deuda, o el protesto de
documentos, 0 el inicio de procedimientos judiciales de cobranza, o
que hayan transcurrido más de doce (12) meses desde la fecha de
vencimiento de la obligación sin que ésta haya sido satisfecha.
b) Que la provisión al cierre de cada ejercicio figure en el Libro de
inventarios y Balances en forma discriminada. (p.37)
2.3. Conceptual:
15
2.3.1. Cuentas por cobrar
16
López [CITATION Lop17 \n \t \l 10250 ]
2.3.4. Liquidez
17
implica capacidad de conversión del activo en efectivo o de
obtención de fondos. Por corto plazo se entiende generalmente a
un periodo de tiempo hasta de un año, aunque a veces también
suele definirse como el ciclo normal de explotación de una
empresa, es decir como el intervalo de tiempo que dura el
proceso de compra-producción-venta y cobro de la entidad
empresa. (p.13)
18
Conjunto de indicadores y medidas cuya finalidad es
diagnosticar si, determinada entidad o empresa, es capaz de
generar tesorería. Esto es, la capacidad de convertir sus activos
en liquidez durante el normal desarrollo de su actividad
empresarial o su ciclo de explotación. (p.1)
19
- Índice de prueba acida
Apaza [CITATION Apa151 \n \t \l 10250 ]
Capital de trabajo es la parte del activo circulante de una empresa
que es financiada con recursos de carácter permanente (fuentes
de financiación permanentes como préstamos a largo plazo). A
través de él puede conocerse la capacidad de una empresa para
continuar con el normal desarrollo de sus actividades a corto
plazo. (p.2)
Crédito
Montes [CITATION Jav15 \n \t \l 10250 ] define que “el crédito es la entrega
de un valor actual, sea dinero, mercancías o servicios, sobre la base de
la confianza cambio de un valor equivalente esperado de un futuro,
pudiendo existir adicionalmente un interés pactado” (p.1)
Obligaciones corrientes
López [CITATION Ven16 \n \t \l 10250 ] define lo siguiente:
Las obligaciones corrientes constituyen una clase de crédito
espontáneo como consecuencia de la actividad normal de la
empresa. Son los proveedores con los que mantenemos relaciones
20
los que nos conceden ese aplazamiento en el pago, y que nos
comprometemos a pagar en un plazo no superior a 90 días. (p.50)
Riesgo de crédito
Alcalá [CITATION Alc18 \n \t \l 10250 ] define que “Es la posibilidad dc
pérdida debido a1 incumplimiento del prestatario o la contraparte en
operaciones directas, indirectas 0 de derivados que conlleva el no pago,
el pago parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones
pactadas” (p.6)
Ratios financieros
Arias [CITATION Enr17 \n \t \l 10250 ] “Los ratios financieros, también
conocidos indicadores o índices financieros, son razones que nos
permiten analizar los aspectos favorables y desfavorables de la situación
económica y financiera de una empresa.” (p.1)
Morosidad
Pedrosa [CITATION Ste17 \n \t \l 10250 ] define lo siguiente
La morosidad es aquella práctica en la que un deudor, persona
física o jurídica, no cumple con el pago al vencimiento de una
obligación.
De manera general, la condición de moroso se adquiere una vez que
una obligación no es afrontada al vencimiento por parte de una
persona u organización. (p.2)
Cartera de clientes
Orellana[CITATION Pab17 \n \t \l 10250 ] “Una cartera de clientes es un
grupo selecto de personas con características comunes respecto a
ingresos y comportamientos de consumo, que permite a las empresas
diseñar y ofrecerles nuevas oportunidades de negocio.” (p.1)
Activo corriente
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Arias [CITATION Jav17 \n \t \l 10250 ] “El activo corriente, también llamado
activo circulante o líquido, es el activo de una empresa que puede
hacerse líquido (convertirse en dinero) en menos de doce meses.” (p.2)
3.1. Hipótesis
22
Las deficientes políticas de crédito aumentan el riesgo de liquidez
de la empresa IMDICO S.R.L., periodos 2016-2018.
Variable Independiente
Variable Dependiente
23
IV. DISEÑO METODOLÓGICO
24
numérica y el análisis estadístico, para establecer patrones de
comportamiento y probar teoría”. (pág.3)
4.3.1. Población
25
Teniendo en cuenta lo mencionado la población en la presente
investigación estará constituida por la empresa IMDICO S.R.L.
situada en el distrito de La Victoria - Lima.
4.3.2. Muestra
26
conocer, de forma directa, el objeto de estudio para luego
describir y analizar situaciones sobre la realidad estudiada.
(pág.97)
4.5.2. Instrumentos
27
V. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SEMANAS SEMANAS
ACTIVIDADES AÑO OCTUBRE NOVIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4
Identificación y formulación del problema 2020 X
Revisión de las fuentes de información 2020 X
Redacción de los objetivos y operacionalización de
las variables. 2020 X
28
Determinación del marco muestral 2020 X
Formulación de hipótesis y variables 2020 X
Elaboración de la matriz de consistencia 2020 X
VI. PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
TOTAL EN SOLES
DESCRIPCIÓN SUBTOTAL
S/
MATERIALES S/. 31.00
Suscripción de plataforma S/. 19.00
Papel bond S/. 2.00
útiles de escritorio S/. 10.00
SERVICIOS S/. 37.00
29
Internet S/. 13.00
Luz S/. 19.00
Impresiones, copias S/. 5.00
TOTAL S/. 68.00
POR CADA INTEGRANTE S/. 13.60
30
Arias, E. (2017). ECONOMIPEDIA. Obtenido de ECONOMIPEDIA :
https://economipedia.com/definiciones/ratios-financieros.html
31
Manual para la formulacion de los estados financieros . (2014). Obtenido de
https://www.smv.gob.pe/Uploads/MIF_2008.pdf
Popper. (1934).
32
SMV. (2017). DIARIO OFICIAL EL PERUANO . Obtenido de DIARIO OFICIAL EL PERUANO:
https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/aprueban-el-reglamento-de-gestion-
del-riesgo-de-liquidez-resolucion-no-010-2017-smv01-1498068-1/
33
VIII. ANEXOS:
34
35