CATÁLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1: 1492 Accionistas (o socios) 19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por 252 Suministros 30112 Valores emitidos por el sistema financiero 33632 Revaluación
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 1493 Directores cobrar 2521 Combustibles 30113 Valores emitidos por las empresas 3369 Otros equipos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1494 Gerentes 19312 Letras por cobrar 2522 Lubricantes 30114 Otros títulos representativos de deuda 33691 Costo
101 Caja 1498 Diversas 1932 Cuentas por cobrar diversas 2523 Energía 302 Instrumentos financieros representativos de derecho 33692 Revaluación
102 Fondos Fijos 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 19321 Préstamos 2524 Otros suministros patrimonial 337 Herramientas y unidades de reemplazo
103 Efectivo en Tránsito 161 Préstamos 19322 Intereses, regalías y dividendos 253 Repuestos 3021 Certificados de suscripción preferente 3371 Herramientas
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1611 Con garantía 19323 Depósitos otorgados en garantía 259 3022 Acciones representativas de capital social 33711 Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
1041 Cuentas corrientes operativas 1612 Sin garantía 19324 Venta de activos inmovilizados 3023 Acciones de inversión 33712 Revaluación
1042 Cuentas corrientes para fines específicos 162 Reclamaciones a terceros 19328 Otras cuentas por cobrar diversas 2591 Materiales auxiliares 30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales 3372 Unidades de reemplazo
105 Otros equivalentes de efectivo 1621 Compañías aseguradoras 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 2592 Suministros 30232 Otras 33721 Costo
1051 Otros equivalentes de efectivo 1622 Transportadoras 1941 Préstamos 2593 Repuestos 3024 Certificados de participación de fondos 33722 Revaluación
106 Depósitos en instituciones financieras 1623 Servicios públicos 1942 Reclamaciones a terceros 26 ENVASES Y EMBALAJES 30241 Fondos mutuos 338 Unidades por recibir
1061 Depósitos de ahorro 163 Intereses, regalías y dividendos 1943 Intereses, regalías y dividendos 261 Envases 30242 Fondos de inversión 3381 Maquinarias y equipos de explotación
1062 Depósitos a plazo 1631 Intereses 1944 Depósitos otorgados en garantía 262 Embalajes 3025 Asociaciones en participación y consorcios 3382 Equipo de transporte
107 Fondos sujetos a restricción 1632 Regalías 1945 Venta de activos inmovilizados 269 Envases y embalajes desvalorizados 3028 Otros títulos representativos de patrimonio 3383 Muebles y enseres
1071 Fondos Sujetos a Restricción 1633 Dividendos 1949 Otras cuentas por cobrar diversas 2691 Envases 309 Desvalorización de inversiones mobiliarias 3386 Equipos diversos
11 INVERSIONES FINANCIERAS 164 Depósitos otorgados en garantía 2692 Embalajes 3091 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 3387 Herramientas y unidades de reemplazo
111 Inversiones al valor razonable 1641 Préstamos de instituciones no financieras ELEMENTO 2: 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 3092 Instrumentos financieros representativos de derecho 339 Construcciones y obras en curso
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1642 Préstamos de instituciones financieras ACTIVO REALIZABLE 271 Inversiones inmobiliarias patrimonial 3391 Adaptación de terrenos
1112 Valores emitidos por el sistema financiero 165 Venta de activo inmovilizado 20 MERCADERÍAS 2711 Terrenos 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 3392 Construcciones en curso
1113 Valores emitidos por empresas 1651 Inversión mobiliaria 201 Mercaderías manufacturadas 2712 Edificaciones 311 Terrenos 3393 Maquinaria en montaje
1114 Otros títulos representativos de deuda 1652 Inversión inmobiliaria 2011 Mercaderías manufacturadas 272 Inmuebles, maquinaria y equipo 3111 Urbanos 3394 Inversión inmobiliaria en curso
1115 Participaciones en entidades 1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 20111 Costo 2721 Terrenos 31111 Valor razonable 3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias
112 Inversiones disponibles para la venta 1654 Intangibles 20112 Valor razonable 2722 Edificaciones 31112 Costo 33971 Costo de financiación - Edificaciones
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1655 Activos biológicos 202 Mercaderías de extracción 2723 Maquinarias y equipos de explotación 31113 Revaluación 3398
Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo
1122 Valores emitidos por el sistema financiero 166 Activos por instrumentos financieros derivados 203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 2724 Equipo de transporte 3112 Rurales
1123 Valores emitidos por empresas 1661 Cartera de negociación 2031 De origen animal 2725 Muebles y enseres 31121 Valor razonable 33981 Costo de financiación – Edificaciones
1124 Otros títulos representativos de deuda 1662 Instrumentos de cobertura 2032 De origen vegetal 2726 Equipos diversos 31122 Costo 33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos
113 Activos financieros – compromiso de compra 168 Otras cuentas por cobrar diversas 204 Mercaderías inmuebles 2727 Herramientas y unidades de reemplazo 31123 Revaluación de explotación
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 169 Cobranza dudosa 208 Otras mercaderías 273 Intangibles 312 Edificaciones 3399 Otros activos en curso
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1691 Préstamos 209 Mercaderías desvalorizadas 2731 Concesiones, licencias y derechos 3121 Edificaciones 34 INTANGIBLES
1211 No emitidas 1692 Reclamaciones a terceros 2091 Mercaderías manufacturadas 2732 Patentes y propiedad industrial 31211 Valor razonable 341 Concesiones, licencias y otros derechos
1212 Emitidas en cartera 1693 Intereses, regalías y dividendos 2092 Recursos extraídos 2733 Programas de computadora (software) 31212 Costo 3411 Concesiones
1213 En cobranza 1694 Depósitos otorgados en garantía 2093 Productos agropecuarios y piscícolas 2735 Fórmulas, diseños y prototipos 31213 Revaluación 34111 Costo
1214 En descuento 1695 Venta de activos inmovilizados 2094 inmuebles 274 Activos biológicos 31214 Costos de financiación – Inversiones 34112 Revaluación
122 Anticipos de clientes 1698 Otras cuentas por cobrar diversas 2098 Otras mercaderías 2741 Activos biológicos en producción 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 3412 Licencias
123 Letras por cobrar 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 2742 Activos biológicos en desarrollo 321 Inversiones inmobiliarias 34121 Costo
1231 En cartera 171 Préstamos 211 Productos manufacturados 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 3211 Terrenos 34122 Revaluación
1232 En cobranza 1711 Con garantía 212 Productos de extracción terminados 281 Mercaderías 3212 Edificaciones 3419 Otros derechos
1233 En descuento 17111 Matriz 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 284 Materias primas 322 Inmuebles, maquinaria y equipo 34191 Costo
129 Cobranza dudosa 17112 Subsidiarias 2131 De origen animal 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3221 Terrenos 34192 Revaluación
1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17113 Asociadas 21311 Costo 286 Envases y embalajes 3222 Edificaciones 342 Patentes y propiedad industrial
1293 Letras por cobrar 17114 Sucursal 21312 Valor razonable 289 Existencias por recibir desvalorizadas 3223 Maquinarias y equipos de explotación 3421 Patentes
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 1712 Sin garantía 2132 De origen vegetal 2891 Mercaderías 3224 Equipo de transporte 34211 Costo
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17121 Matriz 21321 Costo 2892 Materias primas 3225 Muebles y enseres 34212 Revaluación
1311 No emitidas 17122 Subsidiarias 21322 Valor razonable 2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3226 Equipos diversos 3422 Marcas
13111 Matriz 17123 Asociadas 214 Productos inmuebles 2894 Envases y embalajes 3227 Herramientas y unidades de reemplazo 34221 Costo
13112 Subsidiarias 17124 Sucursal 215 Existencias de servicios terminados 29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 34222 Revaluación
13113 Asociadas 172 Intereses, regalías y dividendos 217 Otros productos terminados 291 Mercaderías 331 Terrenos 343 Programas de computadora (software)
13114 Sucursal 1721 Intereses 218 Costos de financiación – Productos terminados 2911 Mercaderías manufacturadas 3311 Terrenos 3431 Aplicaciones informáticas
1312 Emitidas en cartera 17211 Matriz 219 Productos terminados desvalorizados 2912 Mercaderías de extracción 33111 Costo 34311 Costo
13121 Matriz 17212 Subsidiarias 2191 Productos manufacturados 2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 33112 Revaluación 34312 Revaluación
13122 Subsidiarias 17213 Asociadas 2192 Productos de extracción terminados 2914 Mercaderías inmuebles 332 Edificaciones 344 Costos de exploración y desarrollo
13123 Asociadas 17214 Sucursal 2193 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 2918 Otras mercaderías 3321 Edificaciones administrativas 3441 Costos de exploración
13124 Sucursal 1722 Regalías 2194 Productos inmuebles 292 Productos terminados 33211 Costo de adquisición o producción 34411 Costo
1313 En cobranza 17221 Matriz 2195 Existencias de servicios terminados 2921 Productos manufacturados 33212 Revaluación 3442 Costos de desarrollo
13131 Matriz 17222 Subsidiarias 2197 Otros productos terminados 2922 Productos de extracción terminados 33213 Costo de financiación - Edificaciones 34421 Costo
13132 Subsidiarias 17223 Asociadas 2198 Costos de financiación – Productos terminados 2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 3322 Almacenes 345 Fórmulas, diseños y prototipos
13133 Asociadas 17224 Sucursal 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 2924 Productos inmuebles 33221 Costo de adquisición o producción 3451 Fórmulas
13134 Sucursal 1723 Dividendos 221 Subproductos 2925 Existencias de servicios terminados 33222 Revaluación 34511 Costo
1314 En descuento 17231 Matriz 222 Desechos y desperdicios 2927 Otros productos terminados 33223 Costo de financiación - Almacenes 34512 Revaluación
13141 Matriz 17232 Subsidiarias 229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados 2928 Costos de financiación – Productos terminados 3323 Edificaciones para producción 3452 Diseños y prototipos
13142 Subsidiarias 17233 Asociadas 2291 Subproductos 293 Subproductos, desechos y desperdicios 33231 Costo de adquisición o producción 34521 Costo
13143 Asociadas 173 Depósitos otorgados en garantía 2292 Desechos y desperdicios 2931 Subproductos 33232 Revaluación 34522 Revaluación
13144 Sucursal 174 Venta de activo inmovilizado 23 PRODUCTOS EN PROCESO 2932 Desechos y desperdicios 33233 Costo de financiación – Edificaciones para 346 Reservas de recursos extraíbles
132 Anticipos recibidos 1741 Inversión mobiliaria 231 Productos en proceso de manufactura 294 Productos en proceso producción 3461 Minerales
133 Letras por cobrar 1742 Inversión inmobiliaria 232 Productos extraídos en proceso de transformación 2941 Productos en proceso de manufactura 3324 Instalaciones 3462 Petróleo y gas
1331 En cartera 1743 Inmuebles, maquinaria y equipo 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 2942 Productos extraídos en proceso de transformación 33241 Costo de adquisición o producción 3463 Madera
13311 Matriz 1744 Intangibles 2331 De origen animal 2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 33242 Revaluación 3469 Otros recursos extraíbles
13312 Subsidiarias 1745 Activos biológicos 23311 Costo 2944 Productos inmuebles en proceso 33243 Costo de financiación – Instalaciones 347 Plusvalía mercantil
13313 Asociadas 175 Activos por instrumentos financieros derivados 23312 Valor razonable 2945 Existencias de servicios en proceso 333 Maquinarias y equipos de explotación 3471 Plusvalía mercantil
13314 Sucursal 178 Otras cuentas por cobrar diversas 2332 De origen vegetal 2947 Otros productos en proceso 3331 Maquinarias y equipos de explotación 349 Otros activos intangibles
1332 En cobranza 179 Cobranza dudosa 23321 Costo 2948 Costos de financiación – Productos en proceso 33311 Costo de adquisición o producción 35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
13321 Matriz 1791 Préstamos 23322 Valor razonable 295 Materias primas 33312 Revaluación 351 Activos biológicos en producción
13322 Subsidiarias 1792 Intereses, regalías y dividendos 234 Productos inmuebles en proceso 2951 Materias primas para productos manufacturados 33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos 3511 De origen animal
13323 Asociadas 1793 Depósitos otorgados en garantía 235 Existencias de servicios en proceso 2952 Materias primas para productos de extracción de explotación 35111 Valor razonable
13324 Sucursal 1794 Venta de activos inmovilizados 237 Otros productos en proceso 2953 Materias primas para productos agropecuarios y 334 Equipo de transporte 35112 Costo
1333 En descuento 1798 Otras cuentas por cobrar diversas 238 Costos de financiación – Productos en proceso piscícolas 3341 Vehículos motorizados 3512 De origen vegetal
13331 Matriz 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 239 Productos en proceso desvalorizados 2954 Materias primas para productos inmuebles 33411 Costo 35121 Valor razonable
13332 Subsidiarias 181 Intereses 2391 Productos en proceso de manufactura 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33412 Revaluación 35122 Costo
13333 Asociadas 182 Seguros 2392 Productos extraídos en proceso de transformación 2961 Materiales auxiliares 3342 Vehículos no motorizados 352 Activos biológicos en desarrollo
13334 Sucursal 183 Alquileres 2393 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso 2962 Suministros 33421 Costo 3521 De origen animal
139 Cobranza dudosa 184 Primas pagadas por opciones 2394 Productos inmuebles en proceso 2963 Repuestos 33422 Revaluación 35211 Valor razonable
1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 185 Mantenimiento de activos inmovilizados 2395 Existencias de servicios en proceso 297 Envases y embalajes 335 Muebles y enseres 35212 Costo
1393 Letras por cobrar 189 Otros gastos contratados por anticipado 2397 Otros productos en proceso 2971 Envases 3351 Muebles 35213 Costo de financiación - Activos biológicos de
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 2398 Costos de financiación – Productos en proceso 2972 Embalajes 33511 Costo origen animal
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
CATÁLOGO DE CUENTAS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 24 MATERIAS PRIMAS 298 Existencias por recibir 33512 Revaluación 3522 De origen vegetal
141 Personal 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 241 Materias primas para productos manufacturados 2981 Mercaderías 3352 Enseres 35221 Valor razonable
1411 Préstamos 1912 Letras por cobrar 242 Materias primas para productos de extracción 2982 Materias primas 33521 Costo 35222 Costo
1412 Adelanto de remuneraciones 192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas 2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33522 Revaluación 35223 Costo de financiación - Activos biológicos de
1413 Entregas a rendir cuenta directores y gerentes 244 Materias primas para productos inmuebles 2984 Envases y embalajes 336 Equipos diversos origen vegetal
142 Accionistas (o socios) 1921 Personal 249 Materias primas desvalorizadas 3361 Equipo para proceso de información (de cómputo) 36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1922 Accionistas (o socios) 2491 Materias primas para productos manufacturados ELEMENTO 3: 33611 Costo 361 Inversiones inmobiliarias
1422 Préstamos 1923 Directores 2492 Materias primas para productos de extracción ACTIVO INMOVILIZADO 33612 Revaluación 3611 Terrenos
143 Directores 1924 Gerentes 2493 Materias primas para productos agropecuarios y 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 3362 Equipo de comunicación 3612 Edificaciones
144 Gerentes 1929 Diversas piscícolas 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 33621 Costo 36121 Edificaciones - Costo de construcción
148 Diversas 193 Cuentas por cobrar - Relacionadas 2494 Materias primas para productos inmuebles 3011 Instrumentos financieros representativos de deuda 33622 Revaluación 36122 Edificaciones - Costo de financiación
149 Cobranza dudosa 1931 Cuentas por cobrar comerciales 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 30111 3363 Equipo de seguridad 363 Inmuebles, maquinaria y equipo
Valores emitidos o garantizados por el estado
1491 Personal 251 Materiales auxiliares 33631 Costo 3631 Terrenos

3632 Edificaciones 393 Agotamiento acumulado 4419 Otras cuentas por pagar 4932 Intereses no devengados en medición a valor 6121 Materias primas para productos manufacturados 65512
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
36321 Edificaciones - Costo de construcción 3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles 442 Directores descontado 6122 Materias primas para productos de extracción
36322 Edificaciones - Costo de financiación 4421 Dietas 6123 Materias primas para productos agropecuarios y 65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
3633 Maquinarias y equipos de explotación ELEMENTO 4: 4429 Otras cuentas por pagar ELEMENTO 5: piscícolas 65514 Intangibles
36331 Maquinarias y equipos de explotación - costo PASIVO 443 Gerentes PATRIMONIO NETO 6124 Materias primas para productos inmuebles 65515 Activos biológicos
de construcción 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50 CAPITAL 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6552 Operaciones discontinuadas
36332 Maquinarias y equipos de explotación - costo SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades 501 Capital social 6131 Materiales auxiliares 656 Suministros
de financiación 401 Gobierno central 4511 Instituciones financieras 5011 Acciones 6132 Suministros 657 Gastos de investigación y desarrollo
3634 Equipo de transporte 4011 Impuesto general a las ventas 4512 Otras entidades 5012 Participaciones 6133 Repuestos 658 Gestión medioambiental
3635 Muebles y enseres 40111 IGV - Cuenta propia 452 Contratos de arrendamiento financiero 502 Acciones en tesorería 614 Envases y embalajes 659 Otros gastos de gestión
3636 Equipos diversos 40112 453 Obligaciones emitidas 51 ACCIONES DE INVERSIÓN 6141 Envases 6591 Donaciones
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
3637 Herramientas y unidades de reemplazo 454 Otros Instrumentos financieros por pagar 511 Acciones de inversión 6142 Embalajes 6592 Sanciones administrativas
364 Intangibles 40113 IGV - Régimen de percepción 4541 Letras 512 Acciones de inversión en tesorería 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO
3641 Concesiones, licencias y otros derechos 40114 IGV - Régimen de retenciones 4542 Papeles comerciales 52 CAPITAL ADICIONAL 621 Remuneraciones FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
3642 Patentes y propiedad industrial 4012 Impuesto selectivo al consumo 4543 Bonos 521 Primas (descuento) de acciones 6211 Sueldos y salarios 661 Activo realizable
3643 Programas de computadora (software) 4013 Canon 4544 Pagares 522 Capitalizaciones en trámite 6212 Comisiones 6611 Mercaderías
3644 Costos de exploración y desarrollo 40131 Canon petrolero 4545 Facturas conformadas 5221 Aportes 6213 Remuneraciones en especie 6612 Productos en proceso
3645 Fórmulas, diseños y prototipos 40132 Canon minero 4549 Otras obligaciones financieras 5222 Reservas 6214 Gratificaciones 6613 Activos no corrientes mantenido para la venta
3649 Otros activos intangibles 40133 Canon gasífero 455 Costos de financiación por pagar 5223 Acreencias 6215 Vacaciones 662 Activo inmovilizado
365 Activos biológicos 40134 Canon pesquero 4551 5224 Utilidades 622 Otras remuneraciones 6621 Inversiones inmobiliarias
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
3651 Activos biológicos en producción 40135 Canon hidroenergético 523 Reducciones de capital pendientes de formalización 623 Indemnizaciones al personal 6622 Activos biológicos
3652 Activos biológicos en desarrollo 40136 Canon forestal 45511 Instituciones financiera 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 624 Capacitación 663 Obligaciones financieras
36521 Activos biológicos en desarrollo - Costo 4015 Derechos aduaneros 45512 Otras entidades 561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades 625 Atención al personal 664 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo
36522 Activos biológicos en desarrollo - Costo de 40151 Derechos arancelarios 4552 Contratos de arrendamiento financiero extranjeras 626 Gerentes el método del valor patrimonial
financiación 40152 Derechos aduaneros por ventas 4553 Otros instrumentos financieros por pagar 562 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo 627 Seguridad y previsión social 665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos
37 ACTIVO DIFERIDO 4017 Impuesto a la renta 45531 Letras 563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles 6271 Régimen de prestaciones de salud 67 GASTOS FINANCIEROS
371 Impuesto a la renta diferido 40171 Renta de tercera categoría 45532 Papeles comerciales para la venta 6272 Régimen de pensiones 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
372 Participaciones de los trabajadores diferidas 40172 Renta de cuarta categoría 45533 Bonos 5631 Ganancia 6273 6711
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
373 Interés diferidos 40173 Renta de quinta categoría 45534 Pagares 5632 Pérdida
de trabajo y enfermedades profesionales
3731 40174 Renta de no domiciliados 45535 Facturas conformadas 57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 6712 Contratos de arrendamiento financiero
Intereses no devengados en transacción con terceros
4018 Otros impuestos y contraprestaciones 45539 Otras obligaciones financieras 571 Excedente de revaluación 6274 Seguro de vida 6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos
3732 Intereses no devengados en medición a valor 40181 Impuesto a las transacciones financieras 456 Préstamos con compromisos de recompra 5711 Inversiones inmobiliarias 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y de deuda y patrimonio
descontado 40182 Impuesto a los juegos de casino y 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 5712 Inmuebles, maquinaria y equipos otros particulares 6714 Documentos vendidos o descontados
38 OTROS ACTIVOS tragamonedas 461 Reclamaciones de terceros 5713 Intangibles 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
381 Bienes de arte y cultura 40183 464 Pasivos por instrumentos financieros derivados 572 Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas 628 Remuneraciones al directorio 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
Tasas por la prestación de servicios públicos
3811 Obras de arte 4641 Cartera de negociación 573 Participación en excedente de revaluación - inversiones en 629 Beneficios sociales de los trabajadores 6731
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
3812 Biblioteca 40184 Regalías 4642 Instrumentos de cobertura entidades relacionadas 6291 Compensación por tiempo de servicio
3813 Otros 40185 Impuesto a los dividendos 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 58 RESERVAS 6292 Pensiones y jubilaciones 67311 Instituciones financieras
382 Diversos 402 Certificados tributarios 466 Pasivos financieros – compromiso de venta 581 Reinversión 6293 Otros beneficios post-empleo 67312 Otras entidades
3821 Monedas y joyas 403 Instituciones publicas 467 Depósitos recibidos en garantía 582 Legal 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 6732 Contratos de arrendamiento financiero
3822 Bienes entregados en comodato 4031 ESSALUD 469 Otras cuentas por pagar diversas 583 Contractuales 631 Transporte, correos y gastos de viaje 6733 Otros instrumentos financieros por pagar
3823 4032 ONP 4691 Subsidios gubernamentales 584 Estatutarias 6311 Transporte 6734 Documentos vendidos o descontados
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
4033 Contribución al SENATI 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS 585 Facultativas 63111 De carga 6735 Obligaciones emitidas
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 4034 Contribución al SENCICO 471 Prestamos 589 Otras reservas 63112 De pasajeros 6736 Obligaciones comerciales
ACUMULADOS 4039 Otras instituciones 4711 Matriz 59 RESULTADOS ACUMULADOS 6312 Correos 6737 Obligaciones tributarias
391 Depreciación acumulada 405 Gobiernos regionales 4712 Subsidiarias 591 Utilidades no distribuidas 6313 Alojamiento 675 Descuentos concedidos por pronto pago
3911 Inversiones Inmobiliarias 406 Gobiernos locales 4713 Asociadas 5911 Utilidades acumuladas 6314 Alimentación 676 Diferencia de cambio
39111 Edificaciones - Costo de adquisición o 4061 Impuestos 4714 Sucursales 5912 Ingresos de años anteriores 632 Honorarios, comisiones y corretajes 677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor
construcción 40611 Impuesto al patrimonio vehicular 472 Costos de financiación 592 Perdidas acumuladas 6321 Honorarios razonable
39112 Edificaciones – Costo de financiación 40612 Impuesto a las apuestas 4721 Matriz 5921 Pérdidas acumuladas 6322 Comisiones 679 Otros gastos financieros
3912 Activo adquirido en arrendamiento financiero 40613 Impuesto a los juegos 4722 Subsidiarias 5922 Gastos de años anteriores 6323 Corretaje 6791 Primas por opciones
39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones 40614 Impuesto de alcabala 4723 Asociadas 633 Producción encargada a terceros 6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - 40615 Impuesto predial 4724 Sucursales ELEMENTO 6: 634 Mantenimiento y reparaciones 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Edificaciones 40616 Impuesto al rodaje 473 Anticipos recibidos GASTOS POR NATURALEZA 635 Alquileres 681 Depreciación
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias 40617 Impuesto a los espectáculos públicos no 4731 Matriz 60 COMPRAS 6351 Terrenos 6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
y equipos de explotación deportivos 4732 Subsidiarias 601 Mercaderías 6352 Edificaciones 68111 Edificaciones - Costo
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de 4062 Contribuciones 4733 Asociadas 6011 Mercaderías manufacturadas 6353 Maquinarias y equipos de explotación 68112 Edificaciones - Revaluación
transporte 4063 Tasas 4734 Sucursales 6012 Mercaderías de extracción 6354 Equipo de transporte 68113 Edificaciones – Costo de financiación
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos 40631 Licencia de apertura de establecimiento 474 Regalías 6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 6356 Equipos diversos 6812
diversos Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento
40632 Transporte publico 4741 Matriz 6014 Mercaderías inmuebles 636 Servicios básicos
financiero - inversiones inmobiliarias
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 40633 Estacionamiento de vehículos 4742 Subsidiarias 6018 Otras mercaderías 6361 Energía eléctrica
39131 Edificaciones 40634 Servicios públicos o arbitrios 4743 Asociadas 602 Materias primas 6362 Gas 68121 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotación 40635 Servicios administrativos o derechos 4744 Sucursales 6021 Materia prima para productos manufacturados 6363 Agua 6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento
39133 Equipo de transporte 407 Administradoras de fondos de pensiones 475 Dividendos 6022 Materias primas para productos de extracción 6364 Teléfono financiero
39134 Muebles y enseres 408 Empresas prestadoras de servicios de salud 4751 Matriz 6023 Materias primas para productos agropecuarios y 6365 Internet 68131 Edificaciones
39135 Equipos diversos 4081 Cuenta propia 4752 Subsidiarias piscícolas 6366 Radio 68132 Maquinarias y equipos de explotación
39136 Herramientas y unidades de reemplazo 4082 Cuenta de terceros 4753 Asociadas 6024 Materias primas para productos inmuebles 6367 Cable 68133 Equipo de transporte
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación 409 Otros costos administrativos e intereses 4754 Sucursales 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas 68134 Equipos diversos
39141 Edificaciones 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 477 Pasivo por compra de activo inmovilizado 6031 Materiales auxiliares 638 Servicios de contratistas 6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -
39142 Maquinarias y equipos de explotación 411 Remuneraciones por pagar 4771 Matriz 6032 Suministros 639 Otros servicios prestados por terceros Costo
39143 Equipo de transporte 4111 Sueldos y salarios por pagar 4772 Subsidiarias 6033 Repuestos 6391 Gastos bancarios 68141 Edificaciones
39144 Muebles y enseres 4112 Comisiones por pagar 4773 Asociadas 604 Envases y embalajes 6392 Gastos de laboratorio 68142 Maquinarias y equipos de explotación

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

 CATÁLOGO DE CUENTAS
39145 Equipos diversos 4113 Remuneraciones en especie por pagar 4774 Sucursales 6041 Envases 64 GASTOS POR TRIBUTOS 68143 Equipo de transporte
39146 Herramientas y unidades de reemplazo 4114 Gratificaciones por pagar 479 Otras cuentas por pagar diversas 6042 Embalajes 641 Impuesto general a las ventas 68144 Muebles y enseres
3915 4115 Vacaciones por pagar 4791 Matriz 609 Costos vinculados con las compras 642 Cánones y derechos 68145 Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación
413 Participación de los trabajadores por pagar 4792 Subsidiarias 6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías 6421 Cánones 68146 Herramientas y unidades de reemplazo
39151 Edificaciones 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4793 Asociadas 60911 Transporte 64211 Canon petrolero 6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -
39152 Maquinarias y equipos de explotación 4151 Compensación por tiempo de servicios 4794 Sucursales 60912 Seguros 64212 Canon minero Revaluación
3916 Activos biológicos en producción – Costo 4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios 48 PROVISIONES 60913 Derechos aduaneros 64213 Canon gasífero 68151 Edificaciones
39161 Activos biológicos de origen animal 4153 Pensiones y jubilaciones 481 Provisión para litigios 60914 Comisiones 64214 Canon pesquero 68152 Maquinarias y equipos de explotación
39162 Activos biológicos de origen vegetal 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del 60919 Otros costos vinculados con las compras de 64215 Canon hidroenergético 68153 Equipo de transporte
3917 Activos biológicos en producción - Costo de 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS inmovilizado mercaderías 64216 Canon forestal 68154 Muebles y enseres
financiación 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 483 Provisión para reestructuraciones 6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, 6422 Derechos 68155 Equipos diversos
39171 Activos biológicos de origen animal 4211 No emitidas 484 materiales, suministros y repuestos 64221 Derechos arancelarios 68156 Herramientas y unidades de reemplazo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
39172 Activos biológicos de origen vegetal 4212 Emitidas 60921 Transporte 64222 Derechos aduaneros por ventas 6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo -
392 Amortización acumulada 422 Anticipos a proveedores 485 Provisión para gastos de responsabilidad social 60922 Seguros 643 Tributos al gobierno central Costo de financiación
3921 Intangibles - Costo 423 Letras por pagar 489 Otras provisiones 60923 Derechos aduaneros 645 Tributos a gobiernos regionales y locales 68161 Edificaciones
39211 Concesiones, licencias y otros derechos 424 Honorarios por pagar 49 PASIVO DIFERIDO 60924 Comisiones 646 Cotizaciones con carácter de tributo 68162 Maquinarias y equipos de explotación
39212 Patentes y propiedad industrial 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 491 Impuesto a la renta diferido 60925 649 Otros tributos 6817 Depreciación de activos biológicos en producción -
Otros costos vinculados con las compras de
39213 Programas de computadora (software) 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio materias primas, materiales, suministros y 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN Costo
39214 Costos de exploración y desarrollo 4311 No emitidas 4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados repuestos 651 Seguros 68171 Activos biológicos de origen animal
39215 Fórmulas, diseños y prototipos 4312 Emitidas 492 Participaciones de los trabajadores diferidas 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 652 Regalías 68172 Activos biológicos de origen vegetal
39219 Otros activos intangibles 432 Anticipos otorgados 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - 611 Mercaderías 653 Suscripciones y cotizaciones 6818 Depreciación de activos biológicos en producción -
3922 Intangibles - Revaluación 433 Letras por Pagar Patrimonio 6111 Mercaderías manufacturadas 654 Licencias y derechos de vigencia Costo de financiación
39221 Concesiones, licencias y otros derechos 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), 4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - 6112 Mercaderías de extracción 655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y 68181 Activos biológicos de origen animal
39222 Patentes y propiedad industrial DIRECTORES Y GERENTES Resultados 6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas operaciones discontinuadas 68182 Activos biológicos de origen vegetal
39223 Programas de computadora (software) 441 Accionistas (0 Socios) 493 Intereses diferidos 6114 Mercaderías inmuebles 6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados 682 Amortización de intangibles
39225 Fórmulas, diseños y prototipos 4411 Prestamos 4931 6115 Otras mercaderías 65511 Inversiones inmobiliarias 6821 Amortización de intangible adquirido – Costo
Intereses no devengados en transacciones con terceros
39229 Otros activos intangibles 4412 Dividendos 612 Materias primas 68211 Concesión, licencia y otros derechos

68212 Patentes y propiedad industrial 69231 Terceros 70961 Subproductos 7621 Inversiones inmobiliarias CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
68213 Programas de computadora (software) 69232 Relacionadas 70962 Desechos y desperdicios 7622 Activos biológicos 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
68214 Costos de exploración y desarrollo 6924 Productos inmuebles terminados 7097 Prestación de servicios 763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo 061 Bienes recibidos en préstamo y custodia
68215 Fórmulas, diseños y prototipos 69241 Terceros 70971 Terceros el método de valor patrimonial 0611 Bienes recibidos en préstamo
68219 Otros activos intangibles 69242 Relacionadas 70972 Relacionadas 764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos 0612 Bienes recibidos en custodia
6822 6925 Existencias de servicios terminados 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 77 INGRESOS FINANCIEROS 062 Valores y bienes recibidos en garantía
Amortización de intangibles adquiridos - Revaluación
69251 Terceros 711 Variación de productos terminados 771 Ganancia por instrumento financiero derivado 0621 Cartas fianza
68221 Concesión, licencia y otros derechos 69252 Relacionadas 7111 Productos manufacturados 772 Rendimientos ganados 0622 Cuentas por cobrar
68222 Patentes y propiedad industrial 6926 Costos de financiación – Productos terminados 7112 Productos de extracción terminados 7721 Depósitos en Instituciones Financieras 0623 Existencias
68223 Programas de computadora (software) 69261 Terceros 7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 7722 Cuentas por cobrar comerciales 0624 Inversión mobiliaria
68224 Costos de exploración y desarrollo 69262 Relacionadas 7114 Productos inmuebles terminados 7723 Préstamos otorgados 0625 Inversión inmobiliaria
68225 Fórmulas, diseños y prototipos 693 Subproductos, desechos y desperdicios 7115 Existencias de servicios terminados 7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 0626 Inmuebles, maquinaria y equipo
68229 Otros activos intangibles 6931 Subproductos 712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios 7725 Instrumentos financieros representativos de derecho 0627 Intangibles
6823 Amortización de intangibles generados internamente - 69311 Terceros 7121 Subproductos patrimonial 0628 Activos biológicos
Costo 69312 Relacionadas 7122 Desechos y desperdicios 773 Dividendos 063 Activos realizables recibidos en consignación
68231 Concesión, licencia y otros derechos 6932 Desechos y desperdicios 713 Variación de productos en proceso 775 Descuentos obtenidos por pronto pago 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FINANC DERIVADOS
68232 Patentes y propiedad industrial 69321 Terceros 7131 Productos en proceso de manufactura 776 Diferencia en cambio 071 Contratos a futuro
68233 Programas de computadora (software) 69322 Relacionadas 7132 Productos extraídos en proceso de transformación 777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor 072 Contratos a término (forward)
68234 Costos de exploración y desarrollo 694 Servicios 7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso razonable 073 Permutas financieras (swap)
68235 Fórmulas, diseños y prototipos 6941 Terceros 7134 Productos inmuebles en proceso 779 Otros ingresos financieros 074 Contratos de opción
68239 Otros activos intangibles 6942 Relacionadas 7135 Existencias de servicios en proceso 7792 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Ingresos financieros en medición a valor descontado
6824 Amortización de intangibles generados internamente - 7138 Otros productos en proceso 089 Diversas
Revaluación ELEMENTO 7: 714 Variación de envases y embalajes 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 09 ACREEDORAS POR CONTRA
68241 Concesión, licencia y otros derechos INGRESOS 7141 Envases 781 Cargas cubiertas por provisiones
68242 Patentes y propiedad industrial 70 VENTAS 7142 Embalajes 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
68243 Programas de computadora (software) 701 Mercaderías 715 Variación de existencias de servicios 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
68244 Costos de exploración y desarrollo 7011 Mercaderías manufacturadas 72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO 792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
68245 Fórmulas, diseños y prototipos 70111 Terceros 721 Inversiones inmobiliarias ELEMENTO 8:
68259 Otros activos intangibles 70112 Relacionadas 7211 Edificaciones SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN
683 Agotamiento 7012 Mercaderías de extracción 722 Inmuebles, maquinaria y equipo DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos 70121 Terceros 7221 Edificaciones 80 MARGEN COMERCIAL
684 Valuación de activos 70122 Relacionadas 7222 Maquinarias y otros equipos de explotación 801 Margen comercial
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 7223 Equipo de transporte 81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
6842 Desvalorización de existencias 70131 Terceros 7224 Muebles y enseres 811 Producción de bienes
6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias 70132 Relacionadas 7225 Equipos diversos 812 Producción de servicios
685 Deterioro del valor de los activos 7014 Mercaderías inmuebles 7226 Equipo de comunicación 813 Producción de activo inmovilizado
6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias 70141 Terceros 7227 Equipo de seguridad 82 VALOR AGREGADO
68511 Edificaciones 70142 Relacionadas 7228 Otros equipos 821 Valor agregado
6852 7015 Mercaderías – Otras 723 Intangibles 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
70151 Terceros 7231 Programas de computadora (software) 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
68521 Edificaciones 70152 Relacionadas 7232 Costos de exploración y desarrollo 84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
68522 Maquinarias y equipos de explotación 702 Productos terminados 7233 Fórmulas, diseños y prototipos 841 Resultado de explotación
68523 Equipo de transporte 7021 Productos manufacturados 724 Activos biológicos 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
68524 Muebles y enseres 70211 Terceros 7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
68525 Equipos diversos 70212 Relacionadas 7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
68526 Herramientas y unidades de reemplazo 7022 Productos de extracción terminados 725 Costos de financiación capitalizados 871 Participación de los trabajadores – corriente
6853 Desvalorización de intangibles 70221 Terceros 7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias 872 Participación de los trabajadores – diferida
68531 Concesión, licencia y otros derechos 70222 Relacionadas 72511 Costos de financiación - inversiones 88 IMPUESTO A LA RENTA
68532 Patentes y propiedad industrial 7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados inmobiliarias - Edificaciones 881 Impuesto a la renta – corriente
68533 Programas de computadora (software) 70231 Terceros 7252 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y 882 Impuesto a la renta - diferido
68534 Costos de exploración y desarrollo 70232 Relacionadas equipo 89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
68535 Fórmulas, diseños y prototipos 7024 Productos inmuebles terminados 72521 Edificaciones 891 Utilidad
68536 Otros activos intangibles 70241 Terceros 72522 892 Pérdida
Maquinarias y otros equipos de explotación
6854 70242 Relacionadas
Desvalorización de activos biológicos en producción
7025 Existencias de servicios terminados 7253 Costos de financiación – Intangibles ELEMENTO 9:
68541 Activos biológicos de origen animal 70251 Terceros 7254 Costos de financiación – Activos biológicos en CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN:
68542 Activos biológicos de origen vegetal 70252 Relacionadas desarrollo COSTO DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

 CATÁLOGO DE CUENTAS

686 Provisiones 703 Subproductos, desechos y desperdicios 72541 Activos biológicos de origen animal 90 CENTRO DE COSTOS
6861 Provisión para litigios 7031 Subproductos 72542 Activos biológicos de origen vegetal 901 Centro de costos
68611 Provisión para litigios – Costo 70311 Terceros 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS 92 COSTO DE PRODUCCION
68612 Provisión para litigios – Actualización 70312 Relacionadas 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 920 Costo de Producción
financiera 7032 Desechos y desperdicios 7311 Terceros 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación 70321 Terceros 7312 Relacionadas 941 Gastos Administrativos
del inmovilizado 70322 Relacionadas 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDO 95 GASTO DE VENTA
68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o 704 Prestación de servicios 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 951 Gastos de Venta
rehabilitación del inmovilizado - Costo 7041 Terceros 7411 Terceros 97 GASTOS FINANCIEROS
68622 7042 Relacionadas 7412 Relacionadas 971 Gastos Financieros
Provisión por desmantelamiento, retiro o
rehabilitación del inmovilizado - Actualización 709 Devoluciones sobre ventas 75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
financiera
7091 Mercaderías – Terceros 751 Servicios en beneficio del personal ELEMENTO 0:
6863 Provisión para reestructuraciones 70911 Mercaderías manufacturadas 752 Comisiones y corretajes CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
6864 Provisión para protección y remediación del medio 70912 Mercaderías de extracción 753 Regalías 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
ambiente 70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 754 Alquileres 011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
6865 Provisión para gastos de responsabilidad social 70914 Mercaderías inmuebles 7541 Terrenos 0111 Bienes en préstamo
6869 Otras provisiones 70915 Mercaderías – Otras 7542 Edificaciones 0112 Bienes en custodia
69 COSTO DE VENTAS 7092 Mercaderías – Relacionadas 7543 Maquinarias y equipos de explotación 012 Valores y bienes entregados en garantía
691 Mercaderías 70921 Mercaderías manufacturadas 7544 Equipo de transporte 0121 Cartas fianza
6911 Mercaderías manufacturadas 70922 Mercaderías de extracción 7545 Equipos diversos 0122 Cuentas por cobrar
69111 Terceros 70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 755 Recuperación de cuentas de valuación 0123 Existencias
69112 Relacionadas 70924 Mercaderías inmuebles 7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa 0124 Inversión mobiliaria
6912 Mercaderías de extracción 70925 Mercaderías – Otras 7552 Recuperación - Desvalorización de existencias 0125 Inversión inmobiliaria
69121 Terceros 7093 Productos terminados – Terceros 7553 0126 Inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperación - Desvalorización de inversión mobiliaria
69122 Relacionadas 70931 Productos manufacturados 0127 Intangibles
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas 70932 Productos de extracción terminados 756 Enajenación de activos inmovilizados 0128 Activos biológicos
69131 Terceros 70933 Productos agropecuarios y piscícolas 7561 Inversiones inmobiliarias 013 Activos realizables entregados en consignación
69132 Relacionadas terminados 7562 Activo adquirido en arrendamiento financiero 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANC DERIVADOS
6914 Mercaderías inmuebles 70934 Productos inmuebles terminados 7563 Inmuebles, maquinaria y equipo 021 Contratos a futuro
69141 Terceros 70935 Existencias de servicios terminados 7564 Intangibles 022 Contratos a término (forward)
69142 Relacionadas 7094 Productos terminados – Relacionadas 7565 Activos biológicos 023 Permutas financieras (swap)
6915 Otras mercaderías 70941 Productos manufacturados 757 024 Contratos de opción
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
69151 Terceros 70942 Productos de extracción terminados 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
69152 Relacionadas 70943 Productos agropecuarios y piscícolas 759 Otros ingresos de gestión 031 Contratos aprobados
692 Productos terminados terminados 7591 Subsidios gubernamentales 0311 Contratos en ejecución
6921 Productos manufacturados 70944 Productos inmuebles terminados 76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO 0312 Contratos en trámite
69211 Terceros 70945 Existencias de servicios terminados FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE 032 Bienes dados de baja
69212 Relacionadas 7095 Subproductos, desechos y desperdicios – terceros 761 Activo realizable 0321 Suministros
6922 Productos de extracción terminados 70951 Subproductos 7611 Mercaderías 0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
69221 Terceros 70952 Desechos y desperdicios 7612 Productos en proceso 039 Diversas
69222 Relacionadas 7096 7613 Activo no corriente mantenido para la venta 04 DEUDORAS POR CONTRA
Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados 762 Activo inmovilizado

WILBER ROGELIO DIAZ MORALES

 DINÁ MICA CONTABLE

COSAS PERSONAS RESULTADO

PARTIDA
BIENES VALOR DOCUMENTO FUENTE SERVICIOS AJUSTE

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

CUENTA
2 3 1 4 6 7

PARTIDA DE ACTIVO Pasivo GANANCIAS Y

LOS EE. FF. Elemento 2, 3 y Elemento 1 Elemento 4 PERDIDAS

HECHOS COMPRA VENTA COBROS PAGOS GASTOS INGRESOS

ECONÓ MICOS

Mercaderías Proveedor Alquiler

Materia prima Cliente Interés
Acciones Socio Comisió n
Marca Personal Servicios de terceros
PRODUCTOS Patente Estado Agua
Bonos Accionistas Corretajes
Maquinaria Director Excepcional
Terreno Terceros Almacenamiento
Edificio, etc. Bancos, etc. Tributos, etc.

CUENTAS DEL BALANCE CUENTAS DE GESTIÓ N Cierre Costos Control

Activo Corriente Activo no

Corriente
Patrimonio Cargas por Ingresos Saldos Cuentas Cuentas
Activo Activo Pasivo Neto Naturaleza por Intermedio Analíticas de Orden
Activo Naturaleza de Gestió n
Disponible y Realizable Inmoviliza
Exigible do
Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento
1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
Personas Bienes Valores Personas Capital Servicios Servicios Cierre

Cobros Compra - Venta Pagos Gastos Ingresos

Personas COSAS Personas RESULTADO
 PARTIDA DOBLE

HECHOS
PARTIDA REPRESENTA ECONÓ MICOS

COSAS PERSONAS RESULTADO EFECTIVOADQUISICIÓ NTRANSFERENCIA PRÉ STAMO

BIENES Documento SERVICIOS COBROS COMPRAS VENTAS ONEROSO

VALOR FUENTE AJUSTES PAGOS GASTOS INGRESOS COMODATO

PARTIDA PARTIDA

INGRESA RECIBE PERDIDAS SALE DA GANANCIAS

Cuando Cuando
Cosas Personas Resultado Cosas Personas Resultado

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se CARGA O DEBITA Entonces se ABONA O ACREDITA

Significa registrar en el DEBE Significa registrar en el HABER

Equivale a AUMENTO Equivale a AUMENTO

Activo Pasivo
Gasto Capital
DISMINUYE Ingreso
Pasivo DISMINUYE
Capital Activo
Ingreso Gasto

EJEMPLO Compramos muebles en efectivo S/. 100.00

(D) (A)
DEBE HABER

(D) MUEBLES 100.00

(A) EFECTIVO 100.00

Partida Cargar Partida Abonar Importe Importe

Deudora Acreedora Deudora Acreedora
 ESQUEMA GENERAL
PARTIDA D A D A PARTIDA
COMPRA VENTA
Mercaderías 601 42 12 701 Mercaderías
Materia prima 602 42 12 702 Productos terminados
Suministros 603 42 12 703 Desechos
Envases y Emb. 604 42 B 12 704 Prestació n de servicios
COMPRA (No Habitual) I (*) VENTA (No Habitual)
Inver. Financieras 11 4651 E 165 7566 Inver. financiera
Inver. Mobiliarias 30 4651 N 1651 7566 Inver. mobiliarias
31 4652 E 1652 7561 Inver. inmobiliarias
Act. Adq en arrend Finan 32 4553 S 1653 7562 Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y Equipo 33 4654 1653 7563 Inm. Maq y equipo
Intangibles 34 4655 1654 7564 Intangibles
Activos Bioló gicos 35 4656 1655 7565 Activo bioló gico
Otros Activos 38 4659
GASTOS
Gastos de personal 62 41 S
Gastos de servicios 63 42 E INGRESOS
Gastos por tributo 64 40 R 16 75 Otros ingresos
Otros gastos 65 42 V 16 76 Ganancias por medició n
Perdidas por medició n 66 42 I 16 77 Ingresos financieros
Gastos financieros 67 45 C
DESTINO I COSTO DE ENAJENACIÓN
Gastos de administració n 94 79 O 65516 11 Inver. financiera
Gastos de venta 95 79 S 65516 30 Inver. mobiliarias
TRANSFERENCIA 65511 31 Inver. inmobiliarias
Mercaderías 201 611 65112 32 Act. Adq. En arrend finan
Materia prima 241 612 64713 33 Inm. Maq y equipo
Suministros 251 613 64314 34 Intangibles
Envases y Emb. 261 614 63915 35 Activo bioló gico
CONSUMO COSTO DE VENTA
Materia prima 612 24 691 20 Mercaderías
Suministros 613 25 692 21 Productos terminados
Envases y Emb. 614 26 693 22 Subproductos
TRANSFERENCIA 694 215 Existencias de servicios
Costo de producció n 92 791
Gastos de administració n 94 791 * Enajenación = Venta (no habitual)
Gastos de venta 95 791
Gastos financieros 97 792
 CONSTITUCIÓN
FORMA 01
CONSTITUCIÓN SIMULTANEA CONSTITUCIÓN LGS
COMPROMISO DE LOS SOCIOS Es la realizada por los fundadores, al momento de
3°
Compromiso de los socios 142 50 otorgarse la escritura pú blica.
APORTE MONETARIO APORTE MONETARIO
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142 Los aportes en dinero se desembolsan en la 23°
oportunidad y condiciones estipuladas en el pacto
APORTE NO MONETARIO social.
Mercaderías 20 142 APORTE NO MONETARIO
Productos terminados 21 142 El aporte transfiere en propiedad a la sociedad el bien
Inversiones mobiliarias 30 142 aportado.
22°
Inmuebles, maquinaria y equipo 33 142
El aporte de bienes no dinerarios se reputa efectuando
Intangible 34 142 al momento de otorgarse la escritura pú blica.
Otros activos 38 142
DEPÓSITO EN EL BANCO DEPÓSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente 104 101 Se deposita en la cuenta de la sociedad

FORMA 02
CONSTITUCIÓN OFERTA DE TERCEROS CONSTITUCIÓN LGS
COMPROMISO DE LOS SOCIOS Es la que se crea sobre la base de un programa suscrito
por los fundadores 56°
Compromiso de los socios 142 50
A LA PAR A la par: El pago de las acciones podrá cancelar a su 85°
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142 valor nominal.
BAJO LA PAR Bajo la par: El pago de las acciones es menor a su valor
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142 nominal, originando perdidas por fluctuació n de 85°
Perdidas 521 142 valores.
SOBRE LA PAR Sobre la par: El pago de las acciones es mayor a su
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142 valor nominal, obteniendo incremento de capital a 85°
Ganancias 101 521 través de emisió n de valores.
DEPÓSITO EN EL BANCO DEPÓSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente 104 101 Se deposita en la cuenta de la sociedad
LGS: Ley General de Sociedades

GASTOS DE CONSTITUCIÓN
FORMA 01
GASTOS DE CONSTITUCIÓN GASTOS DE CONSTITUCIÓN I.R.
COMO INTANGIBLE Los gastos de constitució n iniciales, los gastos pre-
Registros pú blicos 3411 4655 operativos originados por la expansió n de las
actividades de la empresa y los intereses devengados
Licencias 3412 4655 durante el periodo pre-operativo a opció n del 37°
Otros derechos 3419 4655 Inciso
contribuyente g) art.
AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES 21°
Provisiones concesió n 6821 3921 Inciso
Podrá n deducirse en el primer ejercicio o amortizarse d) del
Provisiones licencia 6821 3921 proporcionalmente en el plazo má ximo de diez (10) Rglmto
Otros derechos 6821 3921 añ os. del I.R.
DESTINO DE AMORTIZACIÓN El destino de la amortizació n será reconocido como
Gastos administrativos 941 791 gasto administrativo

FORMA 02
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
GASTOS DE CONSTITUCIÓN NIC 38
COMO GASTOS
Licencia de funcionamiento 6434 405
Registros pú blicos 654 46 A opció n del contribuyente, podrá n deducirse en el 37° Inciso
primer ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el g) art. 21°
Licencias 654 46 plazo má ximo de diez (10) añ os Inciso d)
Otros derechos 654 46 del
Rglmto
DESTINO DE AMORTIZACIÓN El destino de la amortizació n será reconocido como del I.R.
gasto administrativo
 del
Rglmto
El destino de la amortizació n será reconocido como del I.R.
Gastos administrativos 941 791 gasto administrativo
 COMPRAS

Partida D A COMPRA
COMPRA
Representa la compra de bienes que efectú a la empresa,
Mercaderías 601 421 para destinarlo a la venta, o que participaran en el
Materia prima 602 421 proceso productivo, incluyendo las cargas vinculadas la
Suministros 603 421 misma que se hará su transferencia a existencias del
elemento 2.
Envases y Emb. 604 421
Gastos vinculados 609 421 Flete/transporte/seguro/almacenamiento/envoltura
COMPRA (No Habitual) COMPRA (No Habitual)
Inver. Financieras 11 4651
Inver. Mobiliarias 30 4651
Inver. Inmobiliarias 31 4652 La adquisició n de bienes y valores para el uso de la
entidad, la misma que tiene transferencias, por estar
Act. Adq en arrend Finan 32 4553 representado por su propia cuenta. Comprende la
Inm. Maq y Equipo 33 4654 compras que no son de realizació n en el corto plazo, se
espera que estos activos permanezcan en la entidad mas
Intangibles 34 4655 de un periodo o ejercicio econó mico completo.
Activos Bioló gicos 35 4656
Otros Activos 38 4659
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA AL ALMACÉN
Mercaderías 201 611
Refleja el ingreso al almacé n a travé s de la transferencia
Materia prima 241 612 del costo total de las compras a existencias del elemento
Suministros 251 613 2 mediante la cuenta 61 variació n de existencias
Envases y Emb. 261 614 incrementando o disminuyendo el margen comercial y de
producció n
En trá nsito 28 61
CONSUMO CONSUMO
Materia prima 612 241 Representa el consumo de bienes por el negocio, refleja
las variaciones negativas producto del
Suministros 613 251 desalmacenamiento en el momento que fue atendido
Envases y Emb. 614 261 alguna secció n
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA A GASTOS
Gastos de administració n 94 791 Se anota la transferencia de los bienes de acuerdo al
Gastos de venta 95 791 pedido del departamento que fue destinado el gasto o
Costo de producció n 92 791 costo, de acuerdo al consumo.
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA AL ALMACÉN
Mercaderías 201 281
Representan bienes que ingresan al lugar de
Materia prima 241 284 almacenamiento de la empresa y que será n destinados en
Suministros 251 285 funció n a la venta o consumo cuando se encuentren
disponibles.
Envases y Emb. 261 286
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA COSTOS DE TRABAJO
Inver. Inmobiliarias 31 721
Inm. Maq y Equipo 33 722 Se registra la transferencia de los costos de los trabajos
efectuados por la propia empresa para si misma,
Intangibles 34 723 aumenta el valor de su capital en el tiempo o para su uso
Activos Bioló gicos 35 724
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA DE PROVISIÓN
Se registra la transferencia de bienes y servicios para
Provisiones diversas 48 78 cubrir las cargas por provisiones diversas.

421 40114 Por la retenció n efectuada al proveedor

RETENCIÓ N
40114 104 Por el pago de la retenció n a la SUNAT
40113 104 Por el pago de la percepció n realizada por el cliente
PERCEPCIÓ N Por la aplicació n de las percepciones al IGV por
40111 40113 pagar segú n PDT 621
421 104 Por el pago y deposito de la detracció n
DETRACCIÓ N
421 104 Por el pago del saldo al proveedor
I.S.C. 4012 421 Por el impuesto selectivo al consumo
 406 10 Por el pago de impuestos, contribuciones y tasas
2011 7311 Por la bonificació n obtenida
 VENTAS

D A PARTIDA
VENTA VENTAS
12 701 Mercaderías Acumula los ingresos por venta de bienes y/o servicios
12 702 Producto terminados inherentes al as operaciones del giro del negocio,
12 703 Desechos desagregando las que corresponden a entidades
12 704 Servicios relacionadas de las que corresponden a ventas a terceros
ENAJENACIÓ N (Venta no habitual) ENAJENACIÓ N
165 7561 Inversiones financieras
1651 7561 Inversiones mobiliarias
1652 7562 Inversiones inmobiliarias Registra la venta o enajenació n fuera del giro principal del
negocio como: marcas, muebles, acciones, etc. Efectuando
1653 7563 Activo arrend financiero las transacciones restringidas durante el periodo contable.
1653 7564 Inm, maquinaria y equipo Ingreso generado por la venta de activos inmovilizados.
1654 7565 Intangibles
1655 7566 Activo bioló gico
COSTO DE ENAJENACIÓ N COSTO DE ENAJENACIÓ N
65516 11 Inversiones financieras
65516 30 Inversiones mobiliarias
65511 31 Inversiones inmobiliarias Corresponde al valor neto en libros que mantenían los
65512 32 Activo arrend financiero activos inmovilizados al momento de enajenarlos. Incluye
los gastos incurridos por la discontinuidad de segmentos
65513 33 Inm, maquinaria y equipo de negocios o actividad geográ fica.
65514 34 Intangibles
65515 35 Activo bioló gico
COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTA
691 20 Mercaderías
692 21 Producto terminados Muestra el importe de las adquisiciones segú n almacén de
las existencias relacionado al giro principal del negocio,
693 22 Desechos que se lograron vender frecuentemente.
694 215 Servicios

40114 121 Por la retenció n efectuada por el cliente

RETENCIÓ N
40111 40114 Por la aplicació n de las retenciones al IGV por pagar
104 40113 Por el cobro realizado al cliente por concepto de percepció n
PERCEPCIÓ N
40113 104 Por el pago de la percepció n a la SUNAT segú n PDT 697
1071 121 Por la detracció n depositada en la cuenta SPOT
DETRACCIÓ N
4017 1071 Por el pago del impuesto a la renta con la detracció n
121 4012 I.S.C. Por el impuesto selectivo al consumo
7411 2011 Por la bonificació n concedida
BONIFICACIÓ N
641 40111 Por el gasto del IGV en la bonificació n concedida
e percepció n
 GASTOS E INGRESOS

PARTIDA D A
GASTOS
GASTOS
Gastos de personal 62 41 Sueldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/CTS
Gastos de servicios 63 42 Agua/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimiento/transp
Gastos por tributo 64 40 Derechos aduaneros/tributos gob locales/impuestos/I.T.F./I.G.V.
Otros gastos de gestió n 65 46 Seguro/regalías/suscripciones/donaciones/suministros
Gastos financieros 67 45 Interés/descuentos por pronto pago/perdidas x difer de cambio
DESTINOS
Costo de producció n 92 791
Gastos de administració n 94 791
Gastos de venta 95 791
Gastos financieros 97 792
INGRESOS OPERATIVOS OPERATIVOS
16 751 Servicios en beneficio al personal Servicios no subsidiados por la empresa
16 752 Comisiones corretaje Intermediario comercial a favor de terceros
16 753 Regalías Ingresos por el uso de derechos de propiedad
16 754 Alquileres Arrendamiento de activos inmovilizados
16 755 Recuperació n de cuentas de valuació n Recuperació n del valor del activo
16 757 Recuperació n de deterioro Mayor valor actual de los activos que anteriormente
16 758 Otros ingresos Subsidios gubernamentales
OTROS INGRESOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS OPERATIVOS
12 73 Descuentos y rebajas obtenidos Obtenidos sobre compras de bienes y servicios
16 771 Ganancias de instrumentos financieros Ganancias en operaciones de cobertura realizadas
16 772 Rendimientos ganados Interés que devengan los depó sitos
16 773 Dividendos Ganancias obtenidas por la s inversiones
16 775 Descuentos por pronto pago Importe de los descuentos que la empresa obtiene
16 776 Diferencia de cambio Ganancias por diferencia en cambios
16 777 Ganancia por medició n de activo Mayor valor de los instrumentos financieros
16 779 Otros ingresos financieros Ingresos similares no incluidos

COBROS Y PAGOS

PARTIDA D A
COBROS
Retiro del banco (cuenta corriente) 10 104
Ingreso por remesas en transito 10 103
Cobro a las personas 10 12,13,14,
16,17
Recibimos prestamos 10 44,45,47
Aporte o incremento de capital 10 50
Cobro por servicios 10 707,77
Venta de bienes y valores 10 70,75
PAGOS
Deposito del banco 104 10
Otorgamos préstamo 14,16,17 10
Compra de bienes y valores 31,32,33, 10
34
Pago de las obligaciones contraídas 40,41,42, 10
oportunamente 46
Pago de prestamos 44,45,47 10
Compra relacionado al giro del negocio 60 10
Adquisició n de gastos relacionada a la 62,63,64,
10
actividad de la empresa 65,66,67
Devolució n sobre ventas 709 10
 PRÉ STAMO

PARTIDA D A
OTORGAMOS PRESTAMOS OTORGAMOS PRESTAMOS
INTERNO
Representa montos derivados por operaciones de créditos que
Al personal 1411 10 otorga la empresa al personal, accionistas (socios), directores y
A los accionistas 1422 10 gerentes de las cuales se comprometen a efectuar el reembolso del
A los directores 1431 10 capital mas interés de acuerdo a los criterios políticos y culturales
de la entidad
Gerentes 1441 10
EXTERNO EXTERNO
A terceros con garantía 1611 10 Créditos no comerciales entregados a terceros, con garantía y sin
A terceros sin garantía 1612 10 garantía
A terceros con garantía 1711 10 Comprenden los créditos no comerciales entregados a entidades
A terceros sin garantía 1712 10 relacionadas, con garantía y sin garantía
RECIBIMOS PRESTAMOS RECIBIMOS PRESTAMOS
De accionistas 10 4411 Obligaciones con los accionistas por prestamos
De instituciones financieras 10 4511 Prestamos en general obtenidos de bancos
De otras entidades 10 4512 Prestamos de otras instituciones
De matriz 10 4711
De subsidiarias 10 4712 Representan obligaciones a favor de empresas relacionadas por
financiamiento obtenido, sujeto o no a costos financieros, de la
De asociadas 10 4713 matriz, subsidiarias, asociadas, sucursales
De sucursales 10 4714

CARGAS DIFERIDAS

AJUSTE ORIGEN
HECHOS PARA EL AJUSTE
D A D A
67 181 181 45 Costos financieros descontados por anticipado por los acreedores
6736 3731 3731 42 Intereses relacionados con cuentas por pagar
6731 3731 3731 45 Intereses relacionados con la instituciones financieras
6737 3731 3731 409 Intereses relacionados con los fraccionamientos
65 182 182 42 Seguros pagados por adelantado
62 182 182 41 Seguros de vida pagados por adelantado
63 183 183 42 Alquileres pagados por adelantado
65 184 184 46 Pago de primas en opciones de compra o venta futura
GASTOS
63 185 185 42 Mantenimiento de activos inmovilizados
62 1412 1412 41 Adelanto de remuneraciones
65 1413 1413 10 Entregas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los
63 1413 1413 10 trabajadores, para luego sustenten sus gastos.
63 1433 1433 10 Entregas a rendir cuentas a directores
63 1443 1443 10 Entregas a rendir cuentas a gerentes
63 1681 1681 10 Entregas a rendir cuentas a terceros
63 189 189 46 Otras cargas diferidas
INGRESOS 493 7722 1212 493 Intereses por la venta al crédito
DESTINO DESTINO
94 791 Gastos de administració n
95 791 Gastos de venta
97 792 Gastos financieros
 REMUNERACIONES
D A PARTIDA
COMPROMISO DE PLANILLA
6211 41 Sueldos salarios
6212 41 Comisiones
6213 41 Remuneraciones en especie
6214 41 Gratificaciones
6215 41 Vacaciones
6271 40 Reg. de prestac de salud ESSALUD
6272 40 Régimen de pensiones
6273 40 Seguro complementario de riesgo
6274 40 Seguro de vida
6275 40 Seguros particulares
6276 40 Caja de beneficio
GASTOS POR TRIBUTOS
6277 40 SENATI
6277 40 SENCICO
6443 40 Otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 41 Compensació n por tiempo de servicio
6292 41 Pensiones y jubilaciones
6293 41 Otros beneficios
DESTINO
92 79 Costo de producció n
94 79 Gasto de administració n
95 79 Gasto de ventas
PAGO DE COMPROMISO
41 10 Pago de remuneraciones
40 10 Pago de contribuciones
REMUNERACIONES
Gastos incurridos por concepto de
remuneraciones del personal, que incluye los
sueldos, salarios, comisiones, remuneraciones
en especies, vacaciones y gratificaciones entre
otros, de cará cter fijo
Las contribuciones son los tributos aplicados
por ciertos organismos pú blicos o semipú blicos
destinados a la provisió n social. Aportaciones
de la empresa establecidas por ley, tales como
seguro social, seguros de accidentes de trabajo,
entre otros
GASTOS POR TRIBUTOS
Tributos relacionados con las remuneraciones
de los trabajadores, SENCICO, SENATI y otros
tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Gastos por concepto de CTS de acuerdo a ley, y
por concepto de pensiones de jubilació n y otros
beneficios
DESTINO
Representa transferencia de aquellas
remuneraciones que deben afectar a los costos
PAGO DE COMPROMISO
Representa los pagos de los compromisos de
planilla al fin de cada mes
 PROVISIONES
PERDIDAS

AJUSTE ORIGEN HECHOS PARA LA PROVISIÓ N

D A D A SE PROVISIONA POR
68411 191 191 12 Cuentas por cob comercial - terceros
68412 192 192 13 Cuentas por cob com - relacionados Art, 37° I.R. I) Los castigos por
deudas incobrables y las
68413 193 193 14 Cuentas por cobrar al personal provisiones equitativas por el
68414 194 194 16 Cuentas por cob diversas - terceros mismo concepto. NIC 39
68415 195 195 17 Cuentas por cob divers - relacionados
6951 291 291 20 Mercaderías
6952 292 292 21 Productos terminados Art, 37° I.R. f) Las mermas y
6953 293 293 22 Subproductos, desechos y desperdicios desmedros de existencias Art. 21
6954 294 294 23 Productos en proceso Rglmto I..R. c) Para la deducció n
de los desmedros, se aceptara
6955 295 295 24 Materias primas como prueba la destrucció n de las
6956 296 296 25 Materiales aux, suminst y repuestos existencias ante Notario o Juez de
Paz NIC 2
6957 297 297 26 Envases y embalajes
6958 298 298 28 Existencias por recibir
6811 3911 Inver Inmobiliarias
6812 3911 Inver Inmob arrendamiento financiero Art, 37° I.R. f) Las depreciaciones
6813 3912 Activos adquiridos en arrend financier por desgastes u obsolescencias de
6814 3913 Inmuebles, maquinarias y equipos los bienes de activo fijo. Art. 22°
Reglmto I.R. La depreciació n será
6815 3914 Inmuebles, maq y equipos revaluació n aquella que se encuentre
6816 3915 Inm, maq y equipos costo de financia contabilizada dentro del ejercicio
gravable. NIC 16
6817 3916 Activos bioló gicos en producció n
6818 3917 Activos bio en prod costo de financia
682 392 Amortizació n de intangibles Art. 37° I.R. g) NIC 38
683 393 Agotamiento acumulado Consumo de beneficios econo.
DESTINO DESTINO
94 791 Gastos de administració n
95 791 Gastos de ventas
RECUPERACIÓ N DE PROVISIÓ N
12,16 7551 Recuperació n de - Cuentas de cobranza dudosa
20,21 7552 Recuperació n de - Desvalorizació n de existencias
30 7553 Recuperació n de - Desvalorizació n de inversiones mobiliarias
 COSTOS INDUSTRIALES
MENOS 150 UIT INGRESOS

PARTIDA D A
COMPRA DE MATERIALES
Materiales auxiliares 6561 421
MATERIALES Suministros 6561 421
DIRECTOS
Otros suministros 6561 421
DESTINO COSTO DE PRODUCCIÓ N
Materiales 921 791
GASTO DE FABRICACIÓ N
Agua, luz y otros 63 42
GASTOS DE Gastos diversos 65 46
FABRICACIÓ N Depreciació n 68 39
DESTINO COSTO DE PRODUCCIÓ N
Gasto de fabricació n 922 791
MANO DE OBRA
Salarios 622 411
Contribuciones 627 411
MANO DE C.T.S. 629 415
OBRA DESTINO COSTO DE PRODUCCIÓ N
Mano de obra 923 791
CENTRO DE COSTOS
Materiales 931 921
Mano de obra 932 922
Gasto de fabricació n 933 923
CENTRO DE TRANSFERENCIA
COSTO
Productos terminados 21 711
Subproductos 22 712
Productos en proceso 23 713

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

PARTIDA D A
ADQUISICIÓ N ADQUISICIÓ N DE ACTIVO
Inversiones inmobiliarias 321 452 Compra de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo
Inmueble, maquinaria y eq 322 452 en arrendamiento financiero
IGV DIFERIDO IGV DIFERIDO
IGV 189 452 IGV por contrato de arrendamiento
INTERÉ S DIFERIDO INTERÉ S DIFERIDO
Costos financieros 181 4552 Interés por contrato de arrendamiento
PAGO DE CUOTA PAGO DE CUOTA
Contrato de arrendamiento 452 104
Pago de la cuota de arrendamiento financiero
AJUSTE considerando el IGV como crédito fiscal y el ajuste
Costos financieros 671 181 de los intereses devengados pagadas, se registran
de acuerdo a las cuotas.
IGV 4011 189
TRASLADO A LA EMPRESA TRASLADO A LA EMPRESA
Inversiones inmobiliarias 31 321 Traslado a propiedad de la empresa al finalizar el
Inmueble, maquinaria y eq 33 322 contrato de arrendamiento financiero
TRANSFERENCIA PARA VENTA TRANSFERENCIA PARA VENTA
Inversiones inmobiliarias 271 31 Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y
Inmueble, maquinaria y eq 272 33 equipo con el propó sito de que la entidad a
decidido realizar su venta
 CIERRE DE CUENTAS

CTA 691 CUENTA 61

CTA 692 CUENTA 711
CUENTAS DE TRANSFERENCIA CTA 693 CUENTA 712
CTA 694 CUENTA 715
Elemento 9 CUENTA 79

Elemento 6
CUENTA 89
CUENTAS DE GESTIÓ N ELEMENTO 8
Elemento 7

Elemento 1
Elemento 2
CUENTAS DEL BALANCE Elemento 3 CUENTA 59
Elemento 4
Elemento 5

CIERRE DE TRANSFERENCIAS

CTA PARTIDA D A
TRANSFERENCIA DE EXISTENCIA TIPO CIERRE
691 Mercaderías Comercial 611 691
692 Productos terminados Industrial 711 692
693 Subproductos, desechos y desperdicios Industrial 712 693
694 Servicios Servicios 715 694
TRANSFERENCIA CARGOS Y COSTOS TIPO CIERRE
92 Costo de producció n Industrial 791 92
94 Gastos de administració n Comercial 791 94
95 Gastos de venta Comercial 791 95
97 Gastos financieros Comercial 792 97
 CIERRE CUENTAS DE GESTIÓ N

CTA PARTIDA D A D A
701 Ventas de mercaderías 70 80
74 Descuentos rebajas concedidas 80 74
601 Compra de mercaderías 80 60
2°
611 (+/-) Variació n de mercaderías 80 61 61 80 Forma
80 Margen Comercial 80 82
702 Ventas de productos terminados 70 81
74 Descuentos rebajas concedidas 811 74
2°
71 Variació n de la producció n almacenada 811 71 71 811 Forma
715 Variació n de existencia de servicio 812 715
72 Producció n de activo inmovilizado 72 813
81 Producció n del Ejercicio 81 82
602 Materia prima 82 602
603 Suministros 82 603
604 Envases 82 604
(+/-) Variació n
612 Materia prima 82 612 612 82
613 Suministros 82 613 613 82 2°
Forma
614 Envases y embalajes 82 614 614 82
63 Gastos de servicios prestados 82 63
82 Valor Agregado 82 83
62 Gastos de personal 83 62
64 Gastos por tributos 83 64
83 Excedente Bruto (o Insuficiencia) 83 84
65 Otros gastos de gestió n 84 65
66 Perdida por medició n de activos 84 66
68 Valuació n, deterioro y provisiones 84 68
73 Descuentos rebajas obtenidas 73 84
75 Otros ingresos de gestió n 75 84
76 Ganancia por medició n de activos 76 84
78 Cargas cubiertas por provisiones 78 84
84 Resultado de Explotació n 84 85
77 Ingresos financieros 77 85
67 Gastos financieros 85 67
85 Resultado antes de Part e Impuestos 85 89
87 Participació n de los trabajadores 87 41
88 Impuesto a la renta 88 40
89 Resultado del Ejercicio 891 591 592 892
 AUMENTO Y REDUCCIÓN DE CAPITAL

FORMA 01
AJUSTE ORIGEN HECHOS PARA EL AJUSTE
AUMENTO Articulo 202° del la Ley General de Sociedades
AUMENTO ORIGEN Modalidades capitalizació n
D A D A
142 501 Aporte nuevos socios
57 501 33 57 De revaluació n de activos
42,43 501 10 42,43 De créditos o conversió n de créditos
591 501 89 591 De utilidades
58 501 59 58 De reservas
56 501 10 56 De donaciones
4411 501 10 4411 De los prestamos de accionistas por pagar
451 501 10 451 De los prestamos financieros por pagar
521 501 10 521 De las primas de emisió n
441 501 59 441 De las utilidades de los socios
REDUCCIÓ N Articulo 216° del la Ley General de Sociedades
D A D A Modalidades reducció n
501 142 Entrega a sus titulares del valor nominal
501 46 Retiro del capital de los socios
501 14 Condonaciones de los dividendos
501 592 592 89 Reducció n de pérdidas

FORMA 02
AJUSTE ORIGEN HECHOS PARA EL AJUSTE
AUMENTO Articulo 202° del la Ley General de Sociedades
AUMENTO ORIGEN Modalidades capitalizació n
D A D A
5221 501 142 5221 Aporte nuevos socios
5225 501 57 5225 De revaluació n de activos
5223 501 42,43 5223 De créditos o conversió n de créditos
5224 501 591 5224 De utilidades
5222 501 58 5222 De reservas
5227 501 56 5227 De donaciones
5223 501 4411 5223 De los prestamos de accionistas por pagar
5223 501 451 5223 De los prestamos financieros por pagar
5226 501 5211 5226 De las primas de emisió n
5223 501 4412 5223 De las utilidades de los socios
REDUCCIÓ N Articulo 216° del la Ley General de Sociedades
D A D A Modalidades reducció n
501 523 523 142 Entrega a sus titulares del valor nominal
501 523 523 46 Retiro del capital de los socios
501 523 523 14 Condonaciones de los dividendos
501 523 523 592 Reducció n de pérdidas

acreencia: Crédito, deuda que alguien tiene a su favor