UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

UNIDAD DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Ciclo VI “A”

Materia: Presupuesto del Sector Pùblico

Docente: Lic. Amparito del Rosario Zhapa Amay Mg.Sc
Integrantes: Davier Hurtado
Daniel Eras
Emilio Alvarado
Darwin Chamba
Xavier Jiménez
Tania Zapata
Roxana Ludeña

Tema: Segunda Parte de Práctica de Presupuesto-Grupo No 5

Fecha: 07 -08-2020

Loja-Ecuador
Abril-Septiembre
2020
 Gobierno Autónomo Descentralizado “Sumak Kawsay”
Segunda partes

Cedula presupuestaria

Son cálculos que enlazan la información de los datos de los recursos entre matrices
(cédulas presupuestarias) y los resultados de las cédulas calculadas. Las cédulas
presupuestarias se enumeran con la idea de hacer un índice de cédulas; la numeración
depende del analista de costos y la cantidad de cédulas que desarrolle, según la
necesidad de análisis que requiera ejecutar.

Cuando se va a realizar un presupuesto, se necesitan formatos para obtener la

información de los distintos departamentos de la empresa.

Dichos formatos deben ser uniformes dependiendo del tipo de presupuesto, para ello se
necesitan cedulas, ya que al momento de obtener los datos, estos se compilan en otra
cedula más general.

Cédula Presupuestaria De ingresos

Cantidad de productos (unidades) y tipos de productos que se estima vender, los

mismos que están calculados según las políticas de ventas de cada organización.
(Tipo de mercado, oferta, factibilidad)
Precio de venta
Monto total de ventas
Número de vendedores, determinar posibles contrataciones si se planea
incrementar los ingresos por crecimiento en la fuerza de ventas
Productividad esperada
Cálculo de anulaciones o pérdidas de mercado, esto permite medir el
crecimiento que se va a obtener en el período
Se debe considerar las políticas de ventas y cobros para la efectivización del
ingreso
El cálculo de las variables antes mencionadas deben estar en fechas definidas
según lo que se planifica hacer, puede ser mensual, trimestral, semestral. Esto
 permite minimizar errores de estimación, y el conocimiento de cada una de las
particularidades admite un mayor control a la ejecución presupuestaria
El plan táctico de ventas debe ser realizado por cada zona, sucursal o agencia y
unificarse como un todo

Cédula Presupuestaria de Costos

Número de unidades a producir (cantidad y monto)

Materiales necesarios para la ejecución del producto (materia prima, mano de
obra)
Costo unitario, los costos se calculan en función a las unidades a producir, por lo
que es necesario contar con horas de producción, porcentaje de capacidad de
producción
Costos de mano de obra, costos de materias primas
El cálculo de las variables antes mencionadas deben estar en fechas definidas,
para cada producto y departamento que interfieren en el desarrollo normal y
directo del producto

Cédula Presupuestaria de Gastos

En la mayoría de las organizaciones los gastos se clasifican en gastos de ventas y gastos

de administración.

Los gastos de ventas interfieren directamente con el producto, es decir están

relacionados con la distribución y comercialización del producto o del servicio, así
tenemos a los vendedores, gastos de publicidad, comisiones, etc.

Mientras que los gastos administrativos corresponden al personal de las áreas de apoyo
y necesarios para el desarrollo normal de la entidad como por ejemplo el sueldo del
gerente, las secretarias, auxiliares de oficina, contador, útiles de oficina, servicios
públicos, etc.
En la cédula presupuestaria debe contener cada uno de los gastos, por lo general se toma
como base las cuentas existentes en el respectivo plan de cuentas de la organización
entre las principales tenemos:

Remuneraciones del personal

Honorarios y asesorías
Gastos de arriendos
Gastos de representación
Gastos de viajes
Gastos de servicios básicos
Gastos de oficina

El presupuesto mientras más detallado sea, la certeza de que todas las variables fueron
consideradas tiene un nivel más alto de ajustarse a la realidad.

El presupuesto de gastos debe ser realizado por cada uno de los departamentos y
sucursales, por lo que se debe preparar uno por cada punto y luego considerarlo al
presupuesto general.

Al igual que en los demás presupuestos se debe considerar los supuestos de los ingresos,
es decir si voy a incrementar mis ventas, surgirán varias necesidades que deben ser
consideradas como; incremento de personal, espacio físico, energía eléctrica, etc.