PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE NEGOCIOS DE GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORÍA

INSTRUCTIVO
ANÁLISIS COMPUTARIZADO
CONTABILIDAD FINANCIERA I
CNT-145

Para uso únicamente en los Análisis Computarizados de

Contabilidad de la PUCMM

Preparación:
Lic. Liliana Morel

Santiago, República Dominicana

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 PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA MADRE Y MAESTRA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE NEGOCIOS DE GESTIÓN FINANCIERA Y AUDITORÍA

CASO IV
INTRODUCCIÓN DE SALDOS EN LAS CUENTAS DEL CATÁLOGO Y
ENTRADAS DE DIARIO DE AJUSTES

Objetivo:

Que los estudiantes aprendan a insertar los balances de las cuentas de una
balanza de comprobación y a registrar transacciones de ajuste partiendo de un
balance inicial, para lo cual trabajarán en entradas de diario.

1. Cómo insertar balances en las cuentas del catálogo.

Para insertar balances se elige la cuenta correspondiente en Chart of

Accounts y con Ctrl+E, opening balance, se introduce la cantidad y se
indica la fecha. Las contracuentas, tales como cuentas de las depreciaciones
acumuladas de los activos fijos y los retiros del dueño del negocio, se
introducen con signo negativo.

- Insertar los balances de las cuentas de la balanza que figura a

continuación:
Americana de Seguros, S. R. L.
Balanza de Comprobación
1º. del mes y año en curso
Cuenta: Nombre de la cuenta: Cargo: Abono:
11101 Caja Chica $ 20,000.00
11104 Banco Santiago 280,000.00
11301 Farmacia Popular, S. R. L. 70,000.00
.11501 Seguros Anticipados 150,000.00
11502 Renta Anticipada 36,000.00
11503 Suministros de Oficina 12,000.00
13201 Edificaciones - Costo 1,200,000.00
13202 Dep. Acum. Edificaciones 300,000.00
13401 Mobiliarios Oficina-Costo 300,000.00
13402 Dep. Acum. Mob. Ofic. 75,000.00
13501 Eq. Ofic. y Comput. - Costo 450,000.00
13502 Dep. Acum. Eq. Of. y Comput. 112,000.00
14101 Servicio Telefónico 20,000.00
21302 Distribuidora Sharp 110,750.00
21303 Cecomsa, S. R. L. 269,000.00
311 Capital (balance por defecto) 1,671,250.00
Totales $2,538,000.00 $2,538,000.00

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Corrección de errores de la balanza:

Para corregir los errores de las cuentas de la balanza, en el Catálogo de

Cuentas/Chart of Accounts, se elige que tiene el balance erróneo, con Ctrl E –
cambio del balance/change opening balance, se corrige el error
cometido posicionándose en el campo correspondiente y en Edit
Transaction:

(1) En Deposit to se escribe la cantidad correcta.

(2) En Make General Journal Entries, la entrada de diario automática

generada cuando se introducen los saldos de las cuentas, se corrige el error.
Save new y Sí para salvar el cambio.

Impresión requerida: Balanza de Comprobación/Trial Balance. (#12)

En Chart of Accounts, al pie en Reports-Reports on all Accounts-Other-
Trial Balance. Especifique la fecha. Print Report para imprimir.

Encabezado que se aplicará en Customize Report-Header/Footer:

Americana de Seguros, S. R. L./Estudiante #

Balanza de Comprobación
Fecha específica

2. Entradas de Diario de los Ajustes.

Las entradas de diario pueden realizarse de diferentes formas. Una primera

alternativa es en la barra de herramientas en Company-Make General
Journal Entries-Main. La segunda alternativa es accediendo en
Accountant. En este caso la numeración no se corresponderá, ya que hay
entradas de diario por defecto de la balanza de comprobación.

Requerido:

Realice las entradas de diario de los ajustes de la Americana de Seguros con

fecha del último día del mes en curso para las siguientes partidas:

• Entrada de diario 1: Los $150,000.00 de seguros anticipados que

figuran en la balanza corresponden a un año pagado por adelantado hace
tres meses. Registre el seguro expirado por los meses vencidos como
50% gasto de venta y 50% gasto administrativo.

• Entrada de diario 2: La renta anticipada de la balanza, por valor de

$36,000.00, corresponde a tres meses pagados al finalizar el mes pasado.

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 Registre la renta vencida como 60% gasto de venta y 40% gasto
administrativo.

• Entrada de diario 3: Al finalizar el presente mes, de los $12,000.00 de

suministros de oficina quedan sin consumir $2,800.00. Registre la
porción consumida como 100% gasto de venta.

• Entrada de diario 4: Los empleados administrativos trabajan de lunes a

viernes. La nómina semanal es de $200,000.00 y se paga cada viernes en
una semana laboral de cinco días. El último día del presente mes es
miércoles. Registre los días de sueldos acumulados por pagar al cierre del
mes, de los cuales el 70% corresponde a sueldos de ventas y el 30% a
sueldos administrativos.

• Entrada de diario 5: La depreciación anual de la edificación es de

$60,000.00 y debe registrarse al finalizar el presente mes. Haga la
entrada de diario como 50% gasto de venta y 50% gasto administrativo.

• Entrada de diario 6: La depreciación anual del mobiliario de oficina es

de $75,000.00 y debe registrarse al finalizar este mes. La misma es
100% gasto administrativo.

Impresiones requeridas: Diario General (#13) y Balanza de

Comprobación Ajustada (#14).

- Impresión, con fecha de fin de mes, del Diario General en la pestaña

Reports-Entries Entered-All Entries.

Columnas y encabezado que se aplicarán en Customize Report-Display y

Header/Footer:

Americana de Seguros, S. R. L./Estudiante #

Diario General
Fecha de fin de mes
Date Num. Memo Account Debit Credit

- Impresión, con fecha de fin de mes, de la Balanza de Comprobación

Ajustada con el procedimiento indicado anteriormente.

Encabezado que se aplicará en Customize Report-Header/Footer:

Americana de Seguros, S. R. L./Estudiante #

Balanza de Comprobación Ajustada
Fecha específica

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Si se desea imprimir una hoja de trabajo parcial, de seis columnas, que incluya
la balanza sin ajustar, los ajustes y la balanza ajustada, esta se imprime en el
menú Accountant-Accountant Center-Adjusted Trial Balance y se
imprime horizontalmente la balanza a seis columnas.

Vocabulario

Opening Balance Balance inicial o de apertura.

Trial Balance Balanza de Comprobación.
Adjusted Trial Balance Balanza de Comprobación Ajustada.
Items & Services Productos y servicios

CONTROL DE LECTURA:

Definir brevemente balanza de comprobación, contracuentas, ajustes, gastos

anticipados, gastos acumulados, depreciación y balanza ajustada.