¿Cómo se genera la

riqueza nacional?

Habitantes
✓ Mexicanos
✓ Extranjeros
PNB Que generan
Mexicanos en el dinero en el país
extranjero
No pagan
impuestos en
México, pero sí
PIB
en el país
donde trabajan
¿Cómo se divide el PIB?

Se habla ahora
del Sector
Quinario
Ciudadanos Presidente
Congreso
de la Unión

SHCP
Votan
MÉXICO TIENE NECESIDADES

$ Presupuesto de la
Nación
Entre todos lo
cargamos
 EGRESOS INGRESOS
Lo que se piensa gastar De dónde los obtenemos
 ART. 31 fracción IV CPEUM Obligaciones de los Mexicanos
Constitución Política de los contribuir al gasto público del país
Estados Unidos Mexicanos proporcional y equitativamente.

Obligación de las Clasificación contribuciones

ART. 1 CFF personas físicas y • Impuestos
Código Fiscal de morales el pagar • Aportaciones de Seguridad
la Federación contribuciones Social (IMSS, Infonavit, SAR
• Contribuciones de Mejoras
• Derechos y aprovechamientos

DEFINICIÓN DE IMPUESTOS
Cuota obligatoria establecida por el Gobierno
y regulada por una Ley
RETENCIONES,
IMPUESTOS Y
DEDUCCIONES
FISCALES
 REGIMEN FISCAL
¿Qué es? el conjunto de derechos y obligaciones que surgen
del desarrollo de una determinada actividad económica y en
distintos momentos los mexicanos tienen la obligación de
contribuir con el gasto público, lo cual implica pagar impuestos.

• PERSONAS FÍSICAS
¿Cuáles
• PERSONAS MORALES
Regímenes
Fiscales • ASOCIACIONES RELIGIOSAS
existen?
• EXTRANJEROS QUE PERCIBEN
INGRESOS EN MEXICO
PERSONAS
FÍSICAS
PERSONAS
MORALES 1. PM Régimen General
2. PM con fines no lucrativos
EN MEXICO
3. PM Asociaciones Religiosas
Sub 4. PM Sociedad por Acciones
régimen Simplificadas SAS
fiscal
• CONTRIBUYENTE
Todo aquel económicamente activo que paga
impuestos

• NO CONTRIBUYENTE
Escuelas públicas
Hospitales públicos
Sindicatos
Asociaciones civiles sin fines de lucro
Municipios y ayudantías
Etc.

• EVASOR
Aquel que teniendo la obligación de pagar no quiere
pagar.
 Diferencias
PERSONA FÍSICA
Ser humano
Tienen nombre propio
Norma Adriana Torres Sánchez
Gozan derechos desde su nacimiento hasta la
muerte. Obligaciones hasta los 18 años
Estado civil: Solteros, casados
Varias nacionalidades
Pueden elegir más de un régimen fiscal
Si obtuvo ingresos superiores a $4,000,000
en 2013, obligados a presentar contabilidad
electrónica a partir de Enero 2015
PERSONA MORAL
Organización de personas que se unen para
lograr un fin lícito (objeto social).
Unión de dos o + personas físicas o morales
Pueden ser Públicas, Privadas o Sociales
Su nombre es una Razón Social
Llantera de Cuautla SA de CV
Derechos y obligaciones desde su creación y
limitadas por el objeto social con el que
fueron creadas
No aplica
Su domicilio en el territorio nacional y
creadas conforme a las leyes mexicanas
Un régimen fiscal según su objeto social
Todas deben presentar contabilidad
electrónica a partir de enero 2015
 ELEMENTOS DE LOS IMPUETOS

Activo: El que cobra un Motivo que

Sujeto impuesto Objeto origina el pago
Pasivo: El que paga un de un impuesto
impuesto

Importe sobre el % que aplicas a la

Base cual se calcula Tarifa base para calcular
un impuesto el impuesto

Provisional
El día que se tiene que mensual 17 cada mes ISR IETU
Periodo de presentar (pagar) un Anual
pago impuesto 30 de abril Personas físicas
31 marzo Personas Morales
¿Quién determina el Régimen Fiscal?
El Código Fiscal de la Federación quien a su vez establece el uso de
distintas Leyes tributarias:
• LIVA Ley del Impuesto al valor agregado
• LISR Ley del Impuesto sobre la Renta
• LIETU Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
• LIEPS Ley del Impuesto Especial sobre Productos y Servicios
• Entre otras

Las Leyes son reguladas por la SHCP por medio del SAT
 Y..... ¿Cómo me hago contribuyente?
Video
1) Identifica tu Régimen fiscal qué es
el SAT

2) Tramita tu RFC VIDEO RFC

3) Tramita tu FIEL VIDEO FIEL

4) Tramita tus facturas electrónicas VIDEO Factura

5) Tramita tu Buzón tributario VIDEO Buzón

Investigar de acuerdo con el Informe Tributario y de Gestión del
SAT, el 2016 cerró con ? millones de contribuyentes activos en
México.
Informe Estadística del SAT
2017
Clickear Patrón
Clickear Por Régimen
Elaborar una gráfica de pastel
en valores números y sacar el
% de contribuyentes