3.4.

1 SUPERVISIÓN EN LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Las Normas de Auditoría respecto de la Planificación Preliminar establecen que, al

diseñar el enfoque del trabajo, es indispensable establecer una estrategia para
desarrollar la auditoría, mediante la obtención de información actualizada dirigida a
validar el referido enfoque, tarea en la que participarán obligatoriamente el
supervisor y el jefe de equipo.

En los programas de supervisión de la auditoría, se incluirá lo relativo a la

planificación preliminar, con los pasos que deben cumplirse en esta fase para
asegurar la calidad de la auditoría:

En esta fase el supervisor debe promover la eficiencia en el manejo de los

recursos y el logro efectivo de las metas y objetivos, concretándose al final en un
reporte de Planificación Preliminar que elaborará conjuntamente con el jefe de
equipo, dirigido al jefe de la unidad de auditoría, para la validación del enfoque
global de la auditoría, sustentado con el expediente de papeles de trabajo y
anexando el programa para evaluar la estructura de control interno.

Objetivo

Garantizar la calidad de la auditoría mediante la aplicación de una correcta y

apropiada estrategia para diseñar el enfoque de la auditoría.

Procedimientos

Los principales procedimientos que debe realizar el supervisor en la planificación

preliminar del examen, son los siguientes:

- Comprobar que la orden de trabajo guarde relación con el Plan Anual de

Control, respecto a: objetivos, tipo de examen, alcance, período, componentes
o cuentas, tiempo estimado y recursos humanos necesarios.
- Revisar conjuntamente con el auditor jefe de equipo, el archivo permanente y
corriente de papeles de trabajo para obtener la información a utilizarse en la
planificación.

- Preparar con el jefe de equipo el programa para la planificación preliminar,

incluyendo la agenda y nómina de los funcionarios a ser entrevistados.

- Participar con el jefe de equipo en las entrevistas programadas con las

autoridades y servidores responsables, así como en el recorrido por las
instalaciones, para obtener y actualizar la información general sobre la entidad y
sus principales actividades sustantivas y adjetivas e identificar globalmente las
condiciones existentes.

- Analizar con el jefe de equipo la información obtenida en la revisión de los

archivos, recopilación de información en la entidad y entrevistas a los
principales funcionarios; determinar en forma preliminar el enfoque de la
auditoría y preparar el Reporte de Planificación.

- Poner a consideración del jefe de la unidad operativa el Reporte de

Planificación Preliminar para la validación del enfoque global de la auditoría.