1.

IMPUESTO A LAS VENTAS

1.1. Defina impuesto a las ventas (0,4)
Es un gravamen al consumo, del orden nacional y de naturaleza indirecta. Se ha
estructurado bajo la modalidad de impuesto al valor agregado en cada una de las etapas del
ciclo económico del bien o servicio hasta llegar al consumidor final.
1.2.«Para la celebración de contratos de venta de bienes y/o de prestación de servicios
gravados por cuantía individual y superior a 3.000 UVT, estas personas deberán inscribirse
previamente como responsables del impuesto sobre las ventas -IVA, formalidad que deberá
exigirse por el contratista para la procedencia de costos y deducciones. Lo anterior también
será aplicable cuando un mismo contratista celebre varios contratos que superen la suma de
3.000 UVT.» (0,4) La afirmación anterior es:
A) Correcta
B) Incorrecta
1.3. El impuesto a las ventas es un impuesto instantáneo, que se causa por cada operación
sujeta al gravamen. ¿Cuál es el periodo fiscal para la presentación y pago, según lo
estipulado en el E.T.? (0,4)
Bimestral y cuatrimestral Estatuto tributario 600
1.4.¿Cuándo queda en firme la declaración del impuesto sobre las ventas? (0,4)
Queda en firme a los 3 años a partir de la fecha límite del plazo para declarar (729 legis)
Cuando se presentó extemporánea son 3 años a partir de la presentación.
Cuando si venció el termino para practicar la liquidación de revisión esta no se notificó.
El termino de firmeza de la declaración de renta será de 5 años l220/2019;art 117 et.
1.5. Dentro de las consecuencias de no pagar el impuesto a cargo están

 El responsable que no cancele el IVA dentro de los 3 meses siguientes al plazo fijado
incurrirá en el delito de omisión del agente retenedor o recaudador que trata el artículo 402
del código penal
El agente que mediante fraude disminuya el saldo a pagar o aumente el saldo a favor
incurrirá en una inhabilidad para ejercer el comercio, profesión y oficio por un término de 1
a 5 años como pena accesoria una multa ET 640-1 (0,4)
A) Afirmación 1 verdadera – afirmación 2 verdadera.
B) Afirmación 1 verdadera – afirmación 2 falsa.
C) Afirmación 1 falsa – afirmación 2 falsa.
D) Afirmación 1 falsa – afirmación 2 verdadera.
1.6. ¿A qué se le considera inexactitud al momento de la presentación de la declaración?

 Omisión de ingresos o impuestos generados por las operaciones por las operaciones
gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen.
 Las inclusiones de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos
descontables, retenciones o anticipos inexistentes o inexactos.
 Datos o factores falsos que se deriven en un menor valor del impuestos o saldo a
pagar o un mayor saldo a favor.
 Las compras o gastos efectuados a quienes la DIAN hubiere declarado como
proveedores ficticios o insolventes.
 La inexactitud consiste en la utilización de maniobras fraudulentas.

2. RETENCIÓN EN AL FUENTE

2.1.Defina retención en la fuente (0,4)

Es el anticipo que se paga al impuesto de renta.
2.2.¿En qué casos no se efectúa retención en la fuente?
No están sujetos a retención en la fuente:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a:
a. Los no contribuyentes no declarantes, a que se refiere el artículo 22.
b. Las entidades no contribuyentes declarantes, a que hace referencia el artículo 23.
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza
del beneficiario.
3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente,
en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos.
2.3.¿Qué sucede si el agente retenedor de la retención en la fuente, no practica éstas
debiendo haberlas realizado? (
El agente retenedor tendrá que responder por las retenciones no practicadas, de suerte que
tendrá que declararlas y pagaras, y  si es el caso, pagar los intereses que resulten pertinentes
siempre con la posibilidad de cobrar al sujeto pasivo la retención dejada de practicar, pero
sólo podrá cobrar el valor dejado de retener más no los intereses moratorios que el agente
de retención pudiera haber pagado como consecuencia de no practicar las retenciones en el
periodo que correspondía.
2.4 Las tarifas de retención en la fuente por pagos laborales se encuentran en el estatuto
tributario y a su vez presenta unos rangos en UVT y una tarifa marginal. ¿Cuáles son? (0,4)

Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto

De. Hasta    
>0 95 0% 0
>95 150 19% (Ingreso laboral
gravado expresado en
UVT menos 95
UVT)*19%
>150 360 28% (Ingreso laboral
gravado expresado en
UVT menos 150
UVT)*28% más 10
UVT
>360 640 33% (Ingreso laboral
gravado expresado en
UVT menos 360
UVT)*33% más 69
UVT
2.5 ¿Cuál es la diferencia entre el procedimiento 1 y procedimiento 2 para la depuración de
la retención en la fuente? (0,4)

3.1. El estatuto tributario estable una condición esencial para deducir el pago por concepto
de impuesto predial ¿Cuál es esta condición y que porcentaje se puede deducir dentro de la
declaración de renta y complementarios? (0,2)

3.2.¿Cuál es el hecho generador y el efecto en el gravamen del impuesto al patrimonio?

(0,2)

1. El hecho generador del impuesto se da a partir de la posesión de patrimonio al 1

de Enero de 2019, siendo el valor sea igual o superior a $5.000 millones de pesos.
2. Para efectos del gravamen, el concepto de patrimonio equivale al patrimonio
líquido (Activos fiscales – Pasivos fiscales) determinados a 1 de Enero de 2019.

3.3.¿En qué consiste el régimen simple de tributación y quienes pueden acogerse? (0,2)
 El régimen simple de tributación es un modelo de tributación opcional de causación
anual y pago anticipado bimestral, el cual tiene como objetivo reducir las cargas formales y
sustanciales de las personas naturales y jurídicas que decidan tributar bajo este nuevo
régimen.
Al régimen simple de tributación podrán inscribirse las personas que cumplan las
siguientes condiciones:
 Personas natural que desarrolle una empresa o persona jurídica en la que sus socios
o accionistas sean personas naturales, nacionales o extranjeras residentes en
Colombia.
 Ingresos brutos o extraordinarios sean iguales o superiores a 1.400 UVT e inferiores
a 80.000 UVT.
 La persona natural o jurídica deberá estar al día con sus obligaciones tributarias de
carácter nacional, departamental y municipal y con sus obligaciones de pago de
contribuciones al Sistema de Seguridad Social Integral. 
 Contar con la inscripción en el Registro Único Tributario (RUT)