LOS GASTOS DEDUSIBLES:

Podrá ser deducible como gasto o costo aquellos que son

Emitidos solo por contribuyentes que pertenezcan al nuevo rus con un limite de 6% y los
montos aplicados mediante comprobante de pago que otorgan derecho efectuado gastos o
costo y que se encuentre registrado en el registro de compras.

Dicho límite no podrá superar en el ejercicio grabable las articulo 37 z ley impuesto a la
venta.

Caso práctico:

La empresa morona cocha Representa boletas registrados por un monto de 10500 soles
emitidas por contribuyentes del nuevo rus. El monto registrado del registro de compras es de
10700 ¿determinar el monto a recibir o precio de venta?

Total registro de compra 80 700 6%: 4842 como gasto

El tope 200uit

200x4300= 860000

Deducciones y adiciones se toma para determinar el IR de la categoría 3. Inciso

Una empresa de 3 categoría hace sus comprar a otra empresa a otra persona jurídica, por lo
tanto emiten boletas de ventas, pero también emiten las empresas dentro del NRUS y al final
del periodo para determinar su IR, suma los montes o boletas que ha comprado del NRUS del
cual sale un valor que se le multiplica por el 6% de ese importe se deduce para el impuesto a la
renta. Pero el monto máximo para descontar es hasta 200UIT (860,000)

La empresa SELVA SRL tiene registrado durante el periodo 2020 tiene 180,000 en compras con
boleta de ventas (auxiliar de compra)

¿Cuál es el importe deducible para el impuesto a la renta?

180,000 x 6%= 10,800

TEMA: CALCULAR LOS INTERESES

CASO PRÁCTICO:

Si la empresa MORONA SRL pagará una multa por un importe de 4500 soles más un importe
por interés de 750 soles, por lo que la empresa realiza el pago con cheque. ¿Cómo debería
realizarse el asiento contable? (Las multas no son deducibles) (multas con
intereses la 67)

SOLUCION: D H

659 4500

659.2 4500

6735

6735.1 750
461 5250

461.1 5250

Por la provisión de la multa

---------x--------------

94 5250

79 5250

Por el destino de la cuenta de gasto.

---------------x----------------

461 5250

461.1 5250

104 5250

104 11 06 BBVA

Por pago de la multa con cheque

CASO 2:

La empresa tiene una sanción administrativa de mil soles y sus intereses moratorios son 200
soles, se paca con cheque en el banco de crédito. Elaborar el asiento contable.

CASO 3. Licencia por funcionamiento

La empresa comercial SAN JUAN SRL el dia 8 de junio 2020 paga en efectivo a la municipalidad
provincial de maynas por licencia de funcionamiento el recibo n° 001 por 190 soles

60% Gasto de Administración

40% Gasto de ventas

SOLUCION: D H

643 190

6434 190

406 190

40631 190

-------------------X-------------

94 114

95 76

79 190

----------------X--------------------
40 190

10 190

Por el pago

CASO 4

La empresa AMAZONAS SRL ubicado en el distrito de san juan paga por licencia de
funcionamiento el importe de 200 soles en un recibo N° 10, el pago lo hace mediante cheque
del banco SCOKSHIA.

50% GA

50% GV

SOLUCION:

64 200

43 200

-----------x------------

94 100

95 100

79 200

----------x-----------

43 200

104

104 11 09 200

La empresa BELEN SRL al 30 de mayo 2020, con la finalidad de utilizar como playa de
estacionamiento y obtener renta o ingreso a largo plazo, compra al contado un terreno, a la
inmobiliaria Ocampo el día 3 de junio 2020. El valor e la compra del terreno son 290,000 soles.

Al 31 de diciembre se estima que el valor razonable del terreno va a costar 340,000 soles

 Determine el impuesto alcabala

 Elabore los asientos contables.