Reporte de Estados Financieros 3989138 K70201911012210168001

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MUNICIPIO DE BUCARAMANGA - AGREGADOS
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Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019 - 2018
Alcaldía do
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Variación Variación Particip.
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4 INGRESOS 957.797.752 850.663.038 107.134.714 12,59% 100,00%
41 Ingresos fiscales Nota 20 437.529.306 374.638.509 62.890.797 16,79% 45,68%
450.316.628 382.770.745 67.545.883 17,65% 47,02%
4105 Impuestos
4110 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios 69.068.710 50.074.418 18.994.292 37,93% 7,21%
4195 Devoluciones y descuentos (db) (81.856.032) (58.206.654) (23.649.379) 40,63% -8,55%
43 Venta de servicios Nota 21 801.428 1.252.328 (450.901) -36,00% 0,08%
4305 Servicios Educativos 789.573 1.176.791 (387.218) -32,90% 0,08%
4312 Servicios de Salud 23.855 75.538 (51.683) -68,42% 0,00%
4395 Devoluciones, rebajas y descuentos en venta de Servicios (12.000)
44 Transferencias y Subvenciones Nota 22 453.743.268 396.302.062 57.441.206 14,49% 47,37%
4408 Sistema general de participaciones 298.991.304 266.789.988 32.201.316 12,07% 31,22%
4413 Sistema General de Regalías 279.149 343.785 (64.637) -18,80% 0,03%
4421 Sistema general de seguridad social en salud 112.872.584 74.733.779 38.138.805 51,03% 11,78%
4428 Otras transferencias 41.600.232 54.434.511 (12.834.279) -23,58% 4,34%
48 Otros ingresos Nota 23 65.723.751 78.470.139 (12.746.388) -16,24% 6,86%
4802 Financieros 18.181.838 16.188.558 1.993.279 12,31% 1,90%
4806 Ajuste por diferencia en cambio 7 (7) -100,00% 0,00%
4808 Ingresos diversos 10.056.380 32.244.120 (22.187.740) -68,81% 1,05%
4811 Ganancias por la Aplicación del Método de Participación Patri 37.485.533 30.037.453 7.448.080 24,80% 3,91%
6 COSTO DE VENTAS Nota 24 577.493 (577.493) -100,00% 0,00%

63 Costo de ventas de servicios 577.493 (577.493) -100,00% 0,00%
6305 Sueldos y salarios 577.493 (577.493) -100,00% 0,00%
5 GASTOS 915.698.932 793.599.505 122.099.427 15,39% 95,60%
51 Gastos de administración y de operación Nota 25 452.300.462 377.691.222 74.609.241 19,75% 47,22%
5101 Sueldos y salarios 151.578.336 141.301.059 10.277.277 7,27% 15,83%
5102 Contribuciones imputadas 2.143.251 2.337.064 (193.813) -8,29% 0,22%
5103 Contribuciones efectivas 24.062.730 22.250.568 1.812.162 8,14% 2,51%
5104 Aportes sobre la nómina 8.335.056 7.770.447 564.609 7,27% 0,87%
5107 Prestaciones sociales 45.406.862 52.478.496 (7.071.634) -13,48% 4,74%
5108 Gastos de personal diversos 45.602.475 9.611.415 35.991.059 374,46% 4,76%
5111 Generales 174.005.441 141.903.405 32.102.036 22,62% 18,17%
5120 Impuestos, contribuciones y tasas 1.166.312 38.769 1.127.544 2908,39% 0,12%
53 Deterioro, Depreciaciones, Amortizaciones y Nota 26 112.735.181 84.854.950 27.880.231 32,86% 11,77%
5347 Deterioro de cuentas por cobrar 8.310.825 (8.310.825) -100,00% 0,00%
5360 Depreciación de propiedades, planta y equipo 14.969.844 14.475.742 494.103 3,41% 1,56%
5364 Depreciación de bienes de uso público 49.339.905 49.764.789 (424.885) -0,85% 5,15%
5366 Amortización de activos intangibles 746.835 645.741 101.094 15,66% 0,08%
5368 Provisión Litigios y Demandas 47.678.597 11.657.852 36.020.744 308,98% 4,98%
54 Transferencias y subvenciones Nota 27 92.340.653 92.810.905 (470.252) -0,51% 9,64%
5423 Otras transferencias 76.539.450 57.869.013 18.670.437 32,26% 7,99%
5424 Subvenciones 15.801.204 34.941.892 (19.140.688) -54,78% 1,65%
55 Gasto público social Nota 28 220.101.487 202.267.621 17.833.866 8,82% 22,98%
5501 Educación 17.084.296 24.023.043 (6.938.747) -28,88% 1,78%
5502 Salud 172.012.708 149.890.940 22.121.768 14,76% 17,96%
5503 Agua potable y saneamiento básico 71.820 - 71.820 100,00% 0,01%
5505 Recreación y Deporte 1.500.000 1.500.000 100,00% 0,16%
5506 Cultura 1.500.000 1.500.000 100,00% 0,16%
5507 Desarrollo comunitario y bienestar social 20.790.612 24.490.064 (3.699.452) -15,11% 2,17%
5508 Medio Ambiente 110.108 32.000 78.108 100,00% 0,01%
5550 Subsidios asignados 7.031.943 3.831.573 3.200.370 83,53% 0,73%
58 Otros Gastos Nota 29 38.221.148 35.974.807 2.246.341 6,24% 3,99%
5802 Comisiones 992.162 786.901 205.261 26,08% 0,10%
5804 Financieros 21.228.784 28.653.443 (7.424.659) -25,91% 2,22%
5811 Perdidas por la aplicación del método de participación patrimc 8.476.864 8.476.864 100,00% 0,89%
5890 Gastos diversos 1.261.371 1.851.538 (590.167) -31,87% 0,13%
5893 Devoluciones y Descuentos 6.261.968 4.682.926 1.579.042 34% 0,65%
EXCEDENTE (DÉFICIT) DEL EJERCICIO Nota 30 42.098.820 56.486.040 (14.387.220) -25,47% 4,40%
JUAN NAS REY ALID MARIA LIND RTE INCON

Alcalde Contador Público
C.C. 91.230.3 nga (S.S.) 27.705.665 de El Carmen
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PROCESO: GESTIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS No. Consecutivo COCI 36
Subproceso: Contabilidad SERIE/Subserie:COMUNICACIONES /
Código Subproceso 3300 Comunicaciones Internas
Código Serie-Subserie (TRD) 3300-73
Alcaldía do
Bucaramanga 3300-73,07
EL ALCALDE DE BUCARAMANGA Y EL CONTADOR PÚBLICO DEL MUNICIPIO DE

BUCARAMANGA
CERTIFICAN
Que los Estados Financieros básicos del Municipio de Bucaramanga correspondientes al

periodo contable 2019, fueron preparados bajo la responsabilidad de la Administración: los
saldos fueron tomados fielmente de los libros de contabilidad y ésta se elaboró conforme a
la normativa señalada en el Régimen de Contabilidad Pública, y la Información revelada
refleja la situación financiera, económica, social y ambiental de la Entidad.
Además, se ha verificado las afirmaciones contenidas en los Estados Financieros básicos,

principalmente referidas a:
Que los hechos, transacciones y operaciones han sido realizados y reconocidos por el
Municipio de Bucaramanga durante el periodo contable 2019.
Que los hechos económicos han sido revelados conforme a lo establecido en el Régimen
de Contabilidad Pública.
Que el valor total de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos, costos y cuentas de
orden, han sido revelados en los Estados Contables Básicos hasta el 31 de diciembre de
2019, por el Municipio de Bucaramanga.
Que los activos representan un potencial de servicios o beneficios económicos futuros y

los pasivos representan hechos pasados que implican un flujo de salida de recursos. en
desarrollo de las funciones de cometido estatal del Municipio de Bucaramanga a 31 de
diciembre de 2019.
Que los Estados Financieros básicos del Municipio de Bucaramanga incluyen la

información correspondiente a las entidades agregadas: Concejo Municipal de
Bucaramanga, Personería de Bucaramanga, Contraloría Municipal de Bucaramanga e
Instituciones Educativas del Municipio de Bucaramanga.
Se firma en Bucaramanga, a los doce (12) días del mes de febrero de 2020.
Atent- ente,
JU CAR ENAS R ALID ARIA LI DAR RINCON

Alca de de B ama ga Contador Públic
cc.9 .230.309 Buc ramanga cc.27.705..665 E Carmen (N.S.)
T.P. 67385-T
Alcaldía de
Bucaramanga
MUNICIPIO DE BUCARAMANGA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS - AGREGADOS

A 31 DE DICIEMBRE DE 2019 - 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTAS DE CARACTER GENERAL
NOTA N°1 NATURALEZA JURÍDICA
De conformidad con la Constitución Política, específicamente los artículos 286, 287 y 311,
el Municipio es la entidad fundamental de la división político — administrativa del Estado,
que tiene a su cargo las funciones que le señala el artículo 6° de la Ley 1551 de 2012 y las
demás normas que la reglamenten, modifiquen o sustituyan; cuenta con autonomía política,
fiscal y administrativa, dentro de los límites que le señale la Constitución y la Ley.
El Municipio de Bucaramanga como entidad territorial, está dirigido por el Alcalde Municipal
quien es el jefe de gobierno y suprema autoridad administrativa municipal, representante
legal, judicial y extrajudicial del Municipio, elegido por voto popular en cumplimiento del
mandato consagrado en el artículo 314 de la Carta Política; ejerce la coordinación y control
general de la actividad de las dependencias del nivel central y las entidades
descentralizadas, al tenor de la Constitución Política, la ley y los acuerdos municipales.
Desempeña las funciones consagradas en los artículos 315 de la Constitución Política y 91
de la Ley 136 de 1994 y demás normas que las modifiquen o sustituyan en aras de cumplir
los fines esenciales del Estado.
El Concejo Municipal, como órgano colegiado y deliberante, integrado como lo ordena el

Artículo 312 de la Constitución Política, es la corporación administrativa pública
interlocutora, vocero y representante de la comunidad que se ocupa de velar por la
construcción del desarrollo armónico, equitativo y sostenible de los habitantes de
Bucaramanga.
Por su parte, la Contraloría Municipal de Bucaramanga es el órgano de control y

fiscalización de la Administración Municipal y la Personería de Bucaramanga es el agente
del Ministerio Público, veedor ciudadano y defensor de los derechos humanos.
Finalmente son las instituciones educativas quienes tienen como misión el desarrollo del
sector de educación para atender las necesidades de la población de la ciudad de
Bucaramanga para lo cual el municipio y la nación aportan unos recursos financieros, en
cumplimiento de la constitución política y de las normas que rigen la materia.
Alcaldía de
Bucaramanga
FUNCIÓN SOCIAL O COMETIDO ESTATAL.
El Municipio de Bucaramanga es la capital del Departamento de Santander y es la ciudad

núcleo del Área Metropolitana de Bucaramanga, también compuesta por Floridablanca,
Girón y Piedecuesta.
La función administrativa del Municipio buscará la satisfacción de las necesidades

generales de todos los habitantes, de conformidad con los principios, finalidades y
cometidos consagrados en la Constitución Política y las Leyes.
La Constitución Política de Colombia de 1991 en su Artículo 311, establece que al Municipio

como entidad fundamental de la división político-administrativa del Estado, le corresponde
prestar los servicios públicos que determine la Ley, construir las obras que demande el
progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participación comunitaria,
el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir con las demás funciones que
le asigne la Constitución y las Leyes; asegurando la convivencia pacífica y la vigencia de
un orden justo, así como servir a la comunidad, promover la prosperidad general, garantizar
la efectividad de los principios, deberes y derechos consagrados en la Constitución, facilitar
la participación de todos en las decisiones que los afectan y en la vida económica, política,
administrativa y cultural del Municipio.
El Municipio de Bucaramanga es una entidad territorial encargada de asegurar el desarrollo

y el mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes garantizando el acceso a
oportunidades y al desarrollo del ser humano como eje fundamental de la sociedad, con
sentido de responsabilidad frente a las generaciones futuras, cumple su propósito
promoviendo la participación ciudadana, con valores, principios y transparencia en su
gestión.
El Municipio basado en la efectividad, transparencia y legalidad, debe prestar oportuna y

eficientemente los servicios a los diferentes sectores de la comunidad, acorde a las
necesidades de la ciudadanía, las exigencias del medio y el cumplimiento de la Constitución
y las Leyes, fomentando el autocontrol y la autogestión, para alcanzar la satisfacción de los
usuarios.
De acuerdo al último censo, Bucaramanga posee una población de 521.857 habitantes,

distribuidos principalmente en los estratos tres y cuatro, lo que evidencia un mediano poder
adquisitivo en la ciudad. Las principales actividades económicas desarrolladas en el
municipio están relacionadas con el comercio y la prestación de servicios. La actividad
industrial que cuenta con un mayor reconocimiento a nivel nacional es el calzado, así mismo
tiene un importante mercado a nivel internacional en países como Argentina, Brasil,
Canadá, Ecuador, Italia, algunas Islas del Caribe, Estados Unidos, Perú, México.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL.
Para atender su cometido estatal el Municipio de Bucaramanga cuenta actualmente con

una planta global de funcionarios y realiza la contratación de personal por servicios técnicos
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Alcaldía de
Bucaramanga
y profesionales de tal forma que pueda garantizar cada uno de los servicios requeridos por
la comunidad. La estructura organizacional es la siguiente:
ORGANIGRAMA
MUNICIPIO DE BUCARAMANGA-ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
DESPACHO ALCALDE
OFICINA DE CONTROL. INTERNO DISCIPLINARIO OFICINA CONTROL INTERNO DE GESTIÓN
SECRETARÍA JURÍDICA CANA DE VALORIZACIÓN isABu
1 1 INVISBU 1-
—1 SECRETARIA DE PLANEACIÓN OFICINA ASUNTOS
INTERNACIONALES INDERBU
SECRETARÍA DE HACIENDA
RAU
DEPARTAMENTO
H SECRTARIA ADMNISTRATIVA
ADMINISTRATIVO DE LA 1 IMCT
-4 SECRETARÍA DE EDUCACIÓN DEFENSORÍA DEL ESPACIO
1 1MEBU
SECRETARÍA DEL INTERIOR PÚBLICO (DADEP)
CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL 1-
SECRETARÍA DE INF RAESTRUCTUR UNIDAD TÉCNICA DE 1 1 DIRECCIÓN DE TRÁNSITO 1-
SERVICIOS PÚBUCOS
SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL 1 IvAETROLINEA
SECRETARÍA DE SALUD Y AMBIEN ÁREA METROPOLITANA
1 BOMBER05
1 ACUEDUCTO METROPOLITANO 1—
NOTA 2. PRÁCTICAS CONTABLES.
Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de sus Estados

Contables, el Municipio de Bucaramanga se sujeta al Régimen de Contabilidad Pública
expedido por la Contaduría General de la Nación, el cual contiene el marco conceptual, los
procedimientos e instructivos y la doctrina contable pública, establecidos en la siguiente
normatividad:
4- Resolución 354 de 2007. Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Pública,

se establece su conformación y se define el ámbito de aplicación.
4- Resolución 355 de 2007. Adoptó el Plan General de Contabilidad Pública que está
integrado por el marco conceptual, la estructura y descripciones de las clases.
4- Resolución 356 de 2007. Incluye el manual de procedimientos del Régimen de

Contabilidad Pública integrado por el Catálogo General de Cuentas, los
Procedimientos y los Instructivos Contables. Resolución 357 de 2008.
Procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de
evaluación a la Contaduría General de la Nación.
4,- Resolución 533 del 08 de octubre de 2015, por la cual se incorpora, en el Régimen
de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se
dictan otras disposiciones.
3
Alcaldía de
Bucaramanga
1[- Resolución 620 de 2015, por la cual se incorpora en el marco normativo para
entidades de gobierno, el Catálogo General de Cuentas sujetas a la Resolución 533
de 2015 y sus modificaciones.
4- Resolución 193 de 2016, por la cual se incorpora en los procedimientos

transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el procedimiento para la
evaluación del control interno contable.
4- Resolución 693 de 2016, por la cual se modifica el cronograma de aplicación del

Marco Normativo para entidades de Gobierno, incorporado al Régimen de
Contabilidad Pública mediante la Resolución 533 de 2015 y la regulación emitida en
concordancia con el cronograma de aplicación de dicho Marco Normativo.
Al, Resolución 107 del 30 de marzo de 2017, por la cual se regula el tratamiento
contable que las entidades territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al
saneamiento contable establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 y se
modifican los Catálogos Generales de Cuentas vigentes para los años 2017 y 2018.
4- Resolución 182 del 19 de mayo de 2017, por la cual se incorpora en los

procedimientos transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el
procedimiento para la preparación y publicación de los informes financieros y
contables mensuales, que deben publicarse de conformidad con el numeral 36 del
artículo 34 de la ley 734 de 2002.
-4- Resolución 484 de 2017, por la cual se modifican el anexo de la Resolución 533 de
2015 en lo relacionado con las Normas para el Reconocimiento, Medición,
Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para
Entidades de Gobierno y el artículo 42 de la Resolución 533 de 2015, y se dictan
otras disposiciones.
4- Resoluciones 598 del 04 de diciembre de 2017 y 625 del 20 de diciembre de 2017,

por las cuales se modifica el Catálogo General de Cuentas para el marco normativo
de entidades de gobierno.
4- Resolución 0467 del 22 de diciembre de 2017, por medio de la cual el Municipio de

Bucaramanga adopta el Manual de Políticas Contables para el reconocimiento,
medición, revelación y presentación de los hechos económicos, de acuerdo con el
Marco Normativo para Entidades de Gobierno, a partir del 01 de enero de 2018.
La información Financiera Contable Pública y notas generales del Municipio, se presentan

a la Contaduría General de la Nación, a través del Sistema Consolidador de Hacienda e
Información Financiera Pública — CHIP.
Las principales prácticas contables de carácter específico adoptadas por el Municipio de

Bucaramanga que inciden en el reconocimiento de los hechos financieros y la preparación
y presentación de los Estados Contables, son:
4
Alcaldía de
Bucaramanga
Generación oportuna de información contable
El Municipio de Bucaramanga elabora los siguientes estados contables básicos con

periodicidad anual: el Estado de Situación Financiera, el Estado de Resultados, el Estado
de Cambios en el Patrimonio y el Estado de Flujos de Efectivo, con sus notas y
revelaciones, de la administración central y consolidad con las entidades agregadas, a nivel
de grupo y cuenta, en miles de pesos colombianos y de acuerdo con la estructura definida
en el Régimen de Contabilidad Pública. Deben usarse referencias que permitan el cruce de
cada uno de los conceptos y valores con las notas a los estados contables, mostrando el
número de la nota relacionada.
Las Notas y revelaciones corresponde a la información adicional de carácter general y

específico que complementa los Estados Contables Básicos y forman parte integral de los
mismos. Tiene por objeto revelar la información adicional necesaria sobre las
transacciones, hechos y operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales que
sean materiales, así como aspectos que presentan dificultad para su medición monetaria
que pueden evidenciarse en términos cualitativos, o cuantitativos físicos, los cuales han
afectado o pueden afectar la situación financiera del Municipio y que son de utilidad para
que los usuarios de la información tomen decisiones con una base objetiva.
Concepto de materialidad
Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando debido
a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las
circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en las
evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable pública.
Clasificación del activo y el pasivo en corriente y no corriente
El activo corriente comprende los bienes y derechos que razonablemente pueden ser
convertidos en efectivo, o que por su naturaleza puede realizarse o consumirse, en un
período no superior a un año, contado a partir de la fecha del Estado de Situación
Financiera. El pasivo corriente agrupa las obligaciones derivadas de las actividades de la
Entidad, exigibles en un período no mayor de un año, contado a partir de la fecha del Estado
de Situación Financiera.
El activo no corriente está constituido por los bienes y derechos de relativa permanencia
que se adquieren con el fin de utilizarlos, consumirlos o explotarlos y no con la intención de
comercializarlos. El pasivo no corriente corresponde a las obligaciones derivadas de las
actividades de la Entidad exigibles en un período mayor a un año, contado a partir de la
fecha del Estado de Situación Financiera.
Para efectos de la clasificación en corriente y no corriente de los saldos contables de las

cuentas de activos y pasivos deberá considerarse los siguientes parámetros:
Alcaldía de
Bucaramanga
Inversiones de administración de liquidez: Se considera porción corriente el valor de los
títulos que por su naturaleza pueden realizarse en un período no superior a un año y,
porción no corriente, aquellos cuyo vencimiento supera un año, contado a partir de la fecha
de presentación del Estado de Situación Financiera.
Inversiones patrimoniales: Se clasifican como activo no corriente ya que el Municipio de

Bucaramanga al constituir estas inversiones no tienen la intención de venta.
Rentas por cobrar: Para la clasificación en corriente y no corriente de la cartera de los

impuestos, podrá utilizarse criterios como las proyecciones presupuestales de recaudo o la
antigüedad de la facturación que conforma la cartera, clasificando como corriente la
generada en la vigencia actual y como no corriente la de vigencias anteriores.
Deudores: Para la clasificación en corriente y no corriente de la cartera por conceptos

diferentes a los impuestos se podrán considerar criterios como antigüedad de la facturación
que conforma la cartera para los conceptos asociados a las rentas, las proyecciones
presupuestales de recaudo, los plazos establecidos por las normas para el pago de créditos
otorgados por la entidad, la naturaleza del concepto que genera la cartera; en el caso de
las transferencias se tendrá en cuenta los plazos definidos en los actos administrativos o
convenios para la respectiva entrega de recursos; también se tendrá en cuenta los criterios
definidos por la Contaduría General de la Nación en la normatividad, doctrina y sistema de
validación de la información.
Recursos entregados en administración: Para la clasificación en porción corriente y no

corriente, se utilizará como criterio el tiempo de desarrollo de los proyectos, de tal manera,
que si la ejecución se lleva a cabo en un periodo menor de un año se clasificará en porción
corriente y si sobrepasa el año será no corriente; la información para esta clasificación será
suministrada por los ejecutores de los recursos, interventores o supervisores de los
convenios, o de acuerdo con las condiciones específicas de cada contrato, principalmente
la fecha de vencimiento.
Operaciones de crédito público: Se clasifica como porción corriente el monto de las

operaciones de crédito público que sean exigibles en un período no mayor a un año, de
acuerdo con las condiciones pactadas en cada empréstito, incluyendo el capital, intereses
y comisiones. Se clasifica como no corriente las amortizaciones de capital exigibles en un
periodo mayor a un año.
Cuentas por pagar: En pasivo corriente se revelan las obligaciones derivadas de las
actividades del Municipio exigibles en un período no mayor a un año, contado a partir de la
fecha del Estado de Situación Financiera, conformadas por las órdenes de pago pendientes
de giro en la tesorería y las cuotas programadas para pago en un plazo no mayor de un
año de otras obligaciones del ente municipal. Las demás obligaciones se clasifican como
no corrientes.
6
Alcaldía de
Bucaramanga
Obligaciones laborales y de seguridad social integral: Se clasifica como porción
corriente el monto de las obligaciones contraídas por el Municipio, exigibles en un período
no mayor a un año como son las nóminas por pagar y demás prestaciones sociales.
Pasivos estimados: El monto de la provisión para contingencias se clasifica como porción

corriente, ya que corresponde al valor estimado de pago de demandas durante la vigencia.
También se clasifica como corriente las provisiones para prestaciones sociales en los
estados contables intermedios; en cuanto al saldo de provisión para pensiones, se clasifica
como corriente el valor proyectado en el presupuesto de gastos de la nómina de
pensionados, y la diferencia como no corriente; igual procedimiento se aplica para la
clasificación de las obligaciones por cuotas partes pensionales.
NOTA 3. POLITICAS CONTABLES.
Las entidades agregadas al municipio aplican el Manual de Políticas Contables bajo NICSP
que fue adoptado por el Municipio en diciembre de 2017 y sus registros y operaciones
contables se efectúan de acuerdo a lo establecidos en el marco normativo para entidades
de gobierno regulado por la Contaduría General de la Nación. Algunas de las políticas del
manual son las siguientes:
Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo se reconocen en el momento en que la Entidad

los recibe o los transfiere a una Entidad financiera a manera de depósitos a la vista,
cuentas corrientes o de ahorros, y su valor es el importe nominal, del total de efectivo o el
equivalente del mismo.
La Entidad reconocerá como equivalentes de efectivo las inversiones a corto plazo, de

alta liquidez que son fácilmente convertibles a efectivo, los cuales se mantienen para
cumplir con compromisos de pago más que para propósitos de inversión y que están
sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Inversiones de liquidez
Se reconocerán como inversiones de administración de liquidez, los recursos financieros

colocados en instrumentos de deuda o de patrimonio, con el propósito de obtener
rendimientos provenientes de las fluctuaciones del precio o de los flujos contractuales del
título durante su vigencia. Los instrumentos de deuda son títulos de renta fija que le
otorgan a su tenedor la calidad de acreedor frente al emisor del título; por su parte, los
instrumentos de patrimonio le otorgan al tenedor derechos participativos en los resultados
de la Entidad emisora.
Alcaldía de
Bucaramanga
Inversiones patrimoniales
Las inversiones patrimoniales corresponden a los recursos colocados por el Municipio de

Bucaramanga en títulos participativos de entidades, representados en acciones o cuotas o
partes de interés social, que pueden permitirle o no controlar, compartir el control o ejercer
influencia importante en las decisiones del ente emisor.
Las inversiones patrimoniales en entidades controladas comprenden las inversiones

realizadas con la intención de ejercer control o de compartirlo; así mismo incluye las
inversiones patrimoniales en las que el Municipio ejerce influencia importante.
El control es la facultad que tiene la entidad municipal de definir u orientar las políticas
financieras y operativas de otra entidad, dada su participación patrimonial superior al
cincuenta por ciento (50%), en forma directa o indirecta, excluyendo las acciones con
dividendo preferencial y sin derecho a voto, con el fin de garantizar el desarrollo de
funciones del cometido estatal, o para obtener beneficios de las actividades de la misma.
El control conjunto es el acuerdo de compartir el control sobre una entidad mediante un

convenio vinculante. Por su parte, la influencia importante es la facultad que tiene el
Municipio de Bucaramanga, con independencia de que el porcentaje de participación en el
capital social no sea suficiente para tener el control, de intervenir en la definición y
orientación de las políticas financieras y operativas de otra entidad, con el fin de obtener
beneficios en las actividades de la misma.
La existencia de influencia importante se manifiesta, por lo general, en una o más de las

siguientes formas:
a) Representación en la junta directiva u órgano rector equivalente de la entidad asociada;

b) Participación en los procesos de formulación de políticas;
c) Transacciones importantes entre el inversionista y la entidad asociada;
d) Intercambio de personal directivo; o
e) Suministro de información técnica esencial.
La entidad sobre la cual se ejerce el control se denomina entidad controlada, la entidad en

la que se comparte el control se denomina entidad bajo control conjunto, y la entidad sobre
la cual se ejerce influencia importante se denomina entidad asociada.
Con posterioridad al reconocimiento, las inversiones en controladas se medirán por el

método de participación patrimonial en los estados financieros individuales de la
controladora.
Este método implica que la inversión se incremente o disminuya para reconocer la porción
que le corresponde al inversor en los resultados del periodo y en los cambios en el
patrimonio de la Entidad controlada, después de la fecha de adquisición de la inversión
patrimonial.
Alcaldía de
Bucaramanga
Las variaciones patrimoniales originadas en los resultados del ejercicio de la controlada
aumentarán o disminuirán el valor de la inversión y se reconocerán como ingresos o gastos
en el resultado del periodo, respectivamente. Si la Entidad controlada tiene en circulación
acciones preferentes clasificadas como patrimonio, el inversor computará su participación
en resultados, tras haber ajustado los dividendos de tales acciones, con independencia de
que los dividendos en cuestión hayan sido acordados o no. Las variaciones originadas en
las partidas patrimoniales distintas de los resultados, que no se originen en variaciones de
capital o en reclasificaciones de partidas patrimoniales, aumentarán o disminuirán el valor
de la inversión y se reconocerán en el patrimonio.
El deterioro de los instrumentos de patrimonio corresponderá a la diferencia entre el valor

en libros de la inversión y el valor de la participación en el patrimonio de la Entidad
receptora, cuando este último sea menor. El deterioro se determinará al final del periodo
contable y se reconocerá de forma separada, como un menor valor de la inversión,
afectando el gasto en el resultado del periodo.
El deterioro de los instrumentos de patrimonio clasificados al costo podrá revertirse

únicamente hasta el costo inicial de la inversión cuando el valor de la participación en el
patrimonio de la Entidad receptora de la inversión supere su valor en libros. Para el
efecto, se disminuirá el valor de deterioro acumulado y se afectará el resultado del
periodo.
Cuentas por cobrar
Se entenderán como cuentas por cobrar, los derechos adquiridos por el Municipio de
Bucaramanga en desarrollo de sus actividades, de los cuales se espere a futuro la entrada
de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u
otro instrumento. En consecuencia, incluye:
Ingresos no tributarios, rentas por cobrar, recursos entregados en administración,

depósitos entregados en garantía, transferencias por cobrar, otros deudores.
Estas partidas incluyen los derechos originados en transacciones con y sin

contraprestación. Las transacciones con contraprestación incluyen, entre otros, la venta
de bienes y servicios, y las transacciones sin contraprestación incluyen, entre otros, los
impuestos y las transferencias.
Las cuentas por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia
objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de
sus condiciones crediticias. Para el efecto, por lo menos al final del periodo contable, se
verificará si existen indicios de deterioro. El deterioro corresponderá al exceso del valor
en libros de la cuenta por cobrar con respecto al valor presente de sus flujos de efectivo
futuros estimados de la misma (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que
no se haya incurrido). Para el efecto, se utilizará, como factor de descuento la tasa de
interés de mercado aplicada a instrumentos similares. En el caso de los impuestos por
cobrar, se tomará como factor de descuento la tasa de los TES con plazos similares. El
Alcaldía de
Bucaramanga
deterioro se reconocerá de forma separada, como un menor valor de la cuenta por
cobrar, afectando el gasto del periodo.
Si en una medición posterior, las pérdidas por deterioro disminuyen debido a eventos
objetivamente relacionados con su origen, se disminuirá el valor del deterioro acumulado
y se afectará el resultado del periodo. En todo caso, las disminuciones del deterioro no
superarán las pérdidas por deterioro previamente reconocidas.
Propiedades, planta y equipo
Esta política aplica para las siguientes clases de Propiedades, planta y equipo, Terrenos,
Construcciones en curso, Bienes muebles en bodega, Propiedades, planta y equipo no
explotados, Edificaciones, plantas, ductos y túneles, Redes, líneas y cables, Maquinaria y
equipo, Equipo médico científico, Muebles, enseres y equipo de oficina, Equipos de
computación y comunicación, Equipos de transporte, tracción y elevación, Equipos de
comedor, cocina, despensa y hotelería.
Los activos anteriormente clasificados se caracterizan porque no se espera venderlos en el

curso de las actividades ordinarias del Municipio de Bucaramanga y se prevé usarlos más
de un periodo contable.
El Municipio de Bucaramanga reconocerá una partida como elemento de Propiedades,

planta y equipo cuando cumpla con las siguientes condiciones:
• Los activos tangibles empleados por la Entidad para la producción o suministro de

bienes, para la prestación de servicios y para propósitos administrativos.
Los bienes muebles que se tengan para generar ingresos producto de su

arrendamiento.
Los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al valor de mercado del
arrendamiento.
Se esperan usar durante más de un periodo (1 año).
El Municipio de Bucaramanga, también reconocerá como Propiedades, planta y equipo, los

bienes inmuebles con uso futuro indeterminado. Los terrenos sobre los que se construyan
las edificaciones se reconocerán por separado. Los bienes históricos y culturales que
cumplan con la definición de Propiedades, planta y equipo, se reconocerán como tal, en
caso contrario, se aplicará lo establecido en la política de Bienes Históricos y Culturales.
La Entidad evaluará el control que tiene sobre los bienes, independiente de la titularidad
jurídica que se tenga sobre los mismos, si:
• Decide el propósito para el cual se destina el activo,

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Bucaramanga
Obtiene sustancialmente el potencial de servicio o los beneficios económicos
futuros,
Asume sustancialmente los riesgos asociados al activo,
• Permite el acceso al activo o la capacidad de un tercero para negar o restringir su

uso.
De acuerdo al tratamiento particular del Municipio de Bucaramanga, los grupos de activos

tendrán dos clasificaciones:
a) Activos asignados.
b) Activos en almacén para asignar.
Los elementos que cumplan con los anteriores requisitos también deberán tener en cuenta
las directrices que emita la Contaduría General de la Nación para el
reconocimiento de activos de menor cuantía o en su defecto cumplir con los siguientes
criterios de materialidad:
• Todo terreno y edificación se activa independientemente de cuál sea su valor o

documento que legalice la adquisición.
• Los equipos de telecomunicaciones cuyo valor sea superior a 2 SMMLV.
• Los equipos de cómputo que superen un valor de 2 SMMLV.
Maquinaria y equipo cuando superen 2 SMMLV.
Los elementos tales como repuestos, equipo de mantenimiento permanente y equipo

auxiliar, se reconocerá como un activo el informe técnico para la asignación, así lo
establezca la capitalización; o en su defecto corresponde a mantenimiento del equipo.
Muebles y Equipos de oficina cuando superen 2 SMMLV, cuando la compra conjunta

supere 1 SMMLV, se reconocerán individualmente.
Todos los vehículos y equipos de transporte se activarán.
Todas las plantas, ductos y túneles.
Todas las redes, líneas y cables.
No obstante, la Entidad podrá reconocer contablemente los bienes que no excedan

la suma señalada anteriormente, si como resultado del juicio profesional aplicado a su
interior se determina que, por su materialidad desde el punto de vista de naturaleza y
Alcaldía de
Bucaramanga
características cualitativas, sean necesarios para la ejecución de su actividad y cumplen
para ser catalogados como Propiedades, planta y equipo.
Las adiciones y mejoras efectuadas a una Propiedad, planta y equipo propia o ajena se
reconocerán como mayor valor de esta y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro
de la depreciación. Las adiciones y mejoras son erogaciones en que incurre el Municipio
de Bucaramanga para aumentar la vida útil del activo, ampliar su capacidad productiva y
eficiencia operativa, mejorando sus servicios, o reduciendo significativamente los costos.
En los mantenimientos de bienes inmuebles, el contrato inicial debe indicar con claridad
si hace referencia a un gasto de mantenimiento o en su defecto, corresponde a un mayor
valor del activo. Este informe debe ser suministrado por la Secretaría de Infraestructura.
El mantenimiento de las Propiedades, planta y equipo se reconocerá como gasto en el

resultado del periodo, salvo que deba incluirse en el valor en libros de otros activos de
acuerdo con la Normatividad de Inventarios. El mantenimiento corresponde a erogaciones
en que incurre la Entidad con el fin de conservar la capacidad normal de uso del activo.
Las reparaciones de las Propiedades, planta y equipo se reconocerán como gasto en el

resultado del periodo. Las reparaciones son erogaciones en que incurre la Entidad con el
fin de recuperar la capacidad normal de uso del activo.
Un bien de Propiedad, planta y equipo en construcción será reconocido en la cuenta

construcciones en curso, pero deberá ser reclasificada a la cuenta de Propiedad, planta y
equipo respectiva, una vez finalice su construcción de acuerdo al informe previamente
aprobado por la Secretaria de Infraestructura, sin importar si se legaliza el contrato de
obra o no.
Los elementos de Propiedad, planta y equipo inicialmente deben ser reconocidos al costo,
el cual deberá incluir todas las erogaciones necesarias para poner el activo en condiciones
de uso.
El costo de un elemento de Propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en

efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos
normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.
Para efectos del cálculo de la depreciación, el Municipio de Bucaramanga utilizará las

siguientes estimaciones de rangos de vida útil por cada grupo de elementos de los activos
de propiedad planta y equipo, los cuales deben ser evaluados anualmente por el área
encargada, quien debe contar con personal idóneo con el conocimiento técnico necesario.
12
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Bucaramanga
Grupo Vida útil
Edificaciones 20 - 100 años

Maquinaria y equipo De 3 a 20 años
Muebles, enseres y equipo de oficina De 3 a 20 años
Equipos de comunicación y computación De 3 a 10 años
Equipos de transporte, tracción y elevación De 5 a 20 años
Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería De 2 a 10 años
Plantas ductos y túneles De 10 a 100 años
Redes, líneas y cables De 1 a 20 años
Equipo médico y científico De 3 a 15 años.
La depreciación de la Propiedad, planta y equipo se realiza por línea recta; los terrenos y la
maquinaria y equipo en montaje y las propiedades, planta y equipo en tránsito no serán
objeto de depreciación. Los bienes inmuebles actualmente se contabilizan de forma manual
y con base en la información reportada por el Departamento Administrativo de Espacio
Público-DADEP, hasta tanto se diseñe una interfaz entre el módulo de activos fijos de
bienes inmuebles y el sistema de información financiero (SFI), para que afecte
automáticamente la contabilidad en cuanto al reconocimiento de los activos y cualquier otra
novedad sobre los mismos.
Bienes de uso público e históricos y culturales
Esta política aplica para las siguientes clases de activos: Red de carretera, Plazas públicas,
Parques recreacionales, Otros bienes de uso público en servicio.
Se reconocerán como Bienes de uso público, los activos destinados para el uso, goce y
disfrute de la colectividad y que, por lo tanto, están al servicio de ésta en forma permanente,
con las limitaciones que establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su
utilización. Los Bienes de uso público se caracterizan porque son inalienables,
imprescriptibles e inembargables.
Los terrenos sobre los que se construyan los bienes de uso público, se reconocerán por
separado.
El mejoramiento y rehabilitación de un bien de uso público se reconocerá como mayor
valor de este, y, en consecuencia, afectará el cálculo futuro de la depreciación. El
mejoramiento y rehabilitación son erogaciones en las que se incurre para aumentar la vida
útil del activo, ampliar su eficiencia operativa, mejorar la calidad de los servicios, o reducir
significativamente los costos.
El mantenimiento y la conservación de los bienes de uso público se reconocerán como

gasto en el resultado del periodo. El mantenimiento y conservación son erogaciones en
que incurre la Entidad con el fin de conservar la capacidad normal de uso del activo.
Se reconocerá la depreciación de un bien de uso público en el momento que esté

disponible para su uso, esto es cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones
13
Alcaldía de
Bucaramanga
necesarias para operar de la forma prevista por la administración de la Entidad; el cargo
por depreciación se reconocerá como gasto en el resultado del periodo. Los terrenos no
serán objeto de depreciación.
Para efectos del cálculo de la depreciación se utilizarán las siguientes estimaciones

de vida útil por cada grupo de bienes de uso público.
Grupo Vida útil

Red de carretera 5 — 100 años
Plazas públicas 80 — 100 años
Parques recreacionales 80 — 100 años
Andenes 05 — 100 años
Los bienes de uso público se depreciarán aplicando el método lineal.
Activos intangibles
Para efectos contables las licencias y software son consideradas activos intangibles
siempre y cuando puedan individualizarse, es decir, cuando sean susceptibles de ser
separados o escindidos de la entidad y vendidos, cedidos, dados en operación, arrendados
o intercambiados; o cuando surgen de derechos legales, con independencia de que esos
derechos sean transferibles o separables de la entidad o de otros derechos u obligaciones.
Los activos intangibles se reconocerán cuando su costo exceda más de 3 salarios mínimos
y cuando tenga como mínimo características tales como esperar obtener beneficios
económicos futuros, se pueda medir su costo con fiabilidad, se prevea su utilización por
más de un periodo contable, pueda ser separado y el activo no sea resultado de un
desembolso incurrido en la fase de investigación. Su medición será al costo, menos la
amortización acumulada y el deterioro de valor.
Amortización de activos
Los activos intangibles del Municipio de Bucaramanga se amortizarán por el método de

línea recta sobre el valor del costo y según la vida útil proyectada, a menos que se
pueda calcular su valor residual.
La vida útil de los activos intangibles estará dada por el menor periodo entre el tiempo en
que se obtendrían los beneficios económicos o el potencial de servicio esperado y el plazo
establecido conforme a los términos contractuales, siempre y cuando el activo intangible se
encuentre asociado a un derecho contractual o legal.
La vida útil de un activo intangible asociado a un derecho contractual o legal fijado por un
plazo limitado que pueda renovarse, incluirá el periodo de renovación cuando exista
evidencia que respalde que la renovación no tiene un costo significativo.
Alcaldía de
Bucaramanga
Si el costo de la renovación es significativo en comparación con los beneficios económicos
futuros o el potencial de servicio que se espera fluyan a la Entidad como resultado de esta,
estos costos formarán parte del costo de adquisición de un nuevo activo intangible en la
fecha de renovación.
La vida útil se establece así:
• Licencias de Software: la vida útil estará entre 1 y 3 años y corresponderá al

tiempo máximo en el que esté en uso la licencia sin que expire. Algunas licencias
podrían presentar vida útil indefinida, en este caso no se amortizarán.
• Actualizaciones: cuando se haga una actualización, la Oficina de tecnologías de

la información y comunicación (TIC) informará a contabilidad en el formato
dispuesto, el tiempo en que se incrementa la vida útil del activo principal y se
amortizará en la nueva vida útil recalculada.
• Independiente de la intención que se tenga con el activo, la amortización solo

cesará en el momento en el que el Municipio de Bucaramanga realice la
transferencia de riesgos y beneficios a un tercero o la baja en cuentas del mismo.
El valor residual, la vida útil y el método de amortización se revisarán, como mínimo,

al término del periodo contable y si existiera un cambio significativo en estas
variables, se ajustarán para reflejar el nuevo patrón de consumo de los beneficios
económicos futuros o del potencial de servicio. Dicho cambio se contabilizará como
un cambio en una estimación contable, de conformidad con lo establecido en la
norma de Políticas contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Corrección
de Errores.
Operaciones de crédito público
Endeudamiento Público es el conjunto de instrumentos financieros de pasivo, por lo

general de largo plazo, que incluye:
a) títulos y valores de la deuda pública emitidos y colocados en moneda nacional o

extranjera;
b) préstamos de organismos nacionales e internacionales en moneda nacional o

extranjera; deudas asumidas en moneda nacional o extranjera;
c) deudas de terceros ajenos al Municipio de Bucaramanga que, sobre la base de norma

legal o acto administrativo de autoridad competente, son asumidas como propias por
el Municipio de Bucaramanga ante el acreedor original y corresponde a los actos o
contratos que, de conformidad con las disposiciones legales sobre crédito público,
4115 11
Alcaldía de
Bucaramanga
tienen por objeto dotar al Municipio de Bucaramanga de recursos con plazo para su
pago.
Un pasivo financiero se reconocerá en el Estado de Situación Financiera sólo cuando el

Municipio de Bucaramanga se convierta en parte obligada, según las cláusulas
contractuales del instrumento en cuestión. El emisor de un instrumento financiero (pasivo
financiero) debe clasificarlo, desde el momento en que lo reconoce por primera vez,
aplicando lo estipulado en el reconocimiento de activos financieros.
Las operaciones de crédito público se revelan teniendo en cuenta los siguientes

criterios:
Origen: De acuerdo con este criterio se clasifican como internas las operaciones de crédito
público pactadas en el territorio nacional y como externas las celebradas con no residentes.
Plazo: Atendiendo el plazo pactado las operaciones de crédito público pueden ser de corto
plazo para las operaciones adquiridas para su pago con un plazo menor o igual a un año y
de largo plazo las adquiridas para su pago con plazo mayor de un año.
Las operaciones de crédito público pactadas en moneda extranjera se reconocen aplicando

la Tasa Representativa de Mercado (TRM) de la fecha de transacción. Este valor se
reexpresa mensualmente aplicando la Tasa de Cambio Representativa del Mercado —TRM-
certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia en la fecha de la actualización.
El mayor o menor valor obtenido como resultado de la reexpresión durante el periodo se

reconoce como ingreso o gasto neto en el concepto ajuste por diferencia en cambio, en el
estado de resultados, excepto cuando esté asociado con la adquisición de un activo que
aún no se encuentre en condiciones de utilización o venta, caso en el cual se reconoce
como un mayor valor del mismo.
Cuentas por pagar
Esta política contable aplica para las cuentas por pagar provenientes de las obligaciones
contraídas por el Municipio del Bucaramanga, con personas naturales y jurídicas, las
cuales comprenden: Adquisición de bienes y servicios nacionales, Transferencias por
pagar, Adquisición de bienes y servicios del exterior, Recursos a favor de terceros,
Descuentos de nómina, Retención en la fuente e impuesto de timbre, Impuestos,
contribuciones y tasas por pagar, Créditos judiciales, Recursos recibidos en
administración, Otras cuentas por pagar.
Las cuentas por pagar son las obligaciones adquiridas con terceros por el municipio,
generadas en servicios recibidos o compra de bienes, transferencias a favor de los
establecimientos públicos, saldos a favor de contribuyentes o beneficiarios, obligaciones
tributarias, entre otros conceptos.
16
Alcaldía de
Bucaramanga
Las cuentas por pagar se reconocerán cuando tenga como mínimo características tales
como que corresponda efectivamente a una obligación adquirida por la entidad, que su
cuantía pueda ser evaluada con fiabilidad y que sea probable que como consecuencia de
la misma se derive la salida de un flujo de dinero.
Obligaciones tributarias
El Municipio de Bucaramanga es agente retenedor de impuestos, debiendo cumplir las

obligaciones tributarias establecidas en el Estatuto Tributario Nacional para los agentes de
retención. La presentación de las declaraciones tributarias deberá ajustarse a los requisitos
y plazos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional.
Obligaciones laborales y de seguridad social integral
Originadas en la relación laboral en virtud de normas legales y convencionales, así como

las derivadas de la administración del sistema de seguridad social integral, incluyendo lo
adeudado por salarios, prestaciones sociales, pensiones de jubilación y cuotas partes de
pensiones. Estas obligaciones deben ajustarse al cierre del ejercicio según lo dispuesto en
las normas legales.
Pasivos estimados
Esta política se aplicará a todas las provisiones (pasivos de cuantía o vencimiento

inciertos), tales como:
• Los litigios y demandas en contra del Municipio de Bucaramanga.
• Los contratos onerosos. Un contrato oneroso es aquel en el cual la Entidad preveía

obtener utilidades, pero en su ejecución se evidencia que los costos inevitables para
cubrir las obligaciones establecidas en el contrato exceden los beneficios económicos
que se espera recibir de él, teniendo en cuenta los valores recuperables.
• Las reestructuraciones.
• Los desmantelamientos.
El Municipio de Bucaramanga reconocerá pasivos estimados en cumplimiento de

disposiciones legales y en relación con su cuantía y/o vencimiento, originadas en
circunstancias ciertas, cuyo valor depende de un hecho futuro, debidamente justificadas y
de acuerdo a medición monetaria confiable.
Provisión para contingencias. Corresponde a la estimación realizada anualmente

mediante procedimiento de reconocido valor técnico, según calificación bajo criterio de los
abogados de la Secretaría Jurídica, sobre los procesos de demandas interpuestas en contra
del ente municipal.
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Alcaldía de
Bucaramanga
Provisión para prestaciones sociales. Corresponde al valor estimado de las obligaciones
por concepto de acreencias laborales no consolidadas, determinadas de conformidad con
las normas vigentes y pactos convencionales.
Provisión para pensiones. Representa el valor amortizado del cálculo actuarial por
concepto de pensiones y corresponde a la diferencia entre el cálculo actuarial reconocido
como pasivo estimado y el valor pendiente de amortizar.
El cálculo actuarial es el valor de los pagos futuros que el municipio debe realizar a sus
pensionados actuales o a quienes hayan adquirido derechos, por concepto de pensiones,
bonos pensionales y cuotas partes de pensiones o bonos, dado que el Municipio de
Bucaramanga con anterioridad de la Ley 100 de 1993, asumía el reconocimiento de las
pensiones de sus funcionarios.
La actualización del cálculo actuarial y el reconocimiento de su amortización se realiza con

base en la información suministrada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el
procedimiento establecido en el Régimen de Contabilidad Pública actualizado mediante
Resolución 633 del 2014 de la Contaduría General de la Nación.
Hacienda pública
Constituida por los recursos destinados a la creación y desarrollo del Municipio de

Bucaramanga, además de las variaciones patrimoniales originadas por la operación, los
procesos de actualización y las decisiones de terceros a favor de la entidad.
Hacen parte de esta clase el capital fiscal, el resultado del ejercicio, superávit por
valorización, superávit por el método de participación patrimonial, superávit por donación,
patrimonio público incorporado y las provisiones, depreciaciones y amortizaciones de los
bienes de propiedad del Municipio de Bucaramanga.
Ingresos fiscales
Esta política será aplicada al reconocimiento de los ingresos del Municipio de

Bucaramanga para tal efecto; se entenderán como ingresos, los incrementos en los
beneficios económicos o en el potencial de servicios producidos a lo largo del periodo
contable (bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
salidas o disminución de los pasivos) que dan como resultado aumentos del patrimonio,
estos surgen de transacciones con y sin contraprestación.
Son ingresos que percibe el municipio en desarrollo de lo establecido en las disposiciones

legales por concepto de aplicación de impuestos, tasas, multas; los ingresos fiscales, de
acuerdo con su origen, se clasifican en tributarios y no tributarios.
18
Alcaldía de
Bucaramanga
Ingresos no tributarios
Esta categoría incluye los ingresos del gobierno municipal; aunque son obligatorios
dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o provienen de la
prestación de servicios del municipio, tales como: tasas, multas, intereses, sanciones,
contribuciones, cuotas de fiscalización y auditaje.
Para el caso de los ingresos tributarios y no tributarios, las liquidaciones oficiales y los actos
administrativos, respectivamente, se reconocen en el momento en que se generen los
documentos de cobro en la periodicidad establecida en las normas que regulan cada
concepto.
Ingresos por transferencias
Las transferencias comprenden los recursos originados en traslados sin contraprestación

directa, efectuados por las entidades públicas del nivel nacional y departamental de los
diversos niveles y sectores.
Las transferencias se reconocen cuando se conoce que la entidad pública cedente expidió
el acto de reconocimiento de su correlativa obligación. El importe para su reconocimiento
corresponde al definido en el citado acto. Para el efecto se requiere establecer mecanismos
de comunicación con las entidades que otorgan las transferencias, con el fin de establecer
el momento del reconocimiento contable.
Ingresos financieros
Ingresos que se perciben por los depósitos en instituciones financieras y colocación de

recursos en el mercado de capitales o en títulos valores, o los generados por terceros con
recursos del municipio. Se reconocen periódicamente soportados en los extractos
bancarios o de fiducias y valoración de inversiones.
Gastos y costos
Los gastos de administración corresponden al flujo de salidas de recursos durante el

periodo contable asociados con actividades de dirección, planeación y apoyo logístico; por
su parte los gastos de operación se originan en el desarrollo de la operación básica del ente
territorial, no reconocidos como costo o gasto público social.
El gasto público social corresponde a los recursos destinados por el Municipio de

Bucaramanga a través de los procesos misionales, a la solución de las necesidades básicas
insatisfechas, por medio de la ejecución de programas del Plan de Desarrollo en los
sectores de salud, educación, cultura, desarrollo comunitario y bienestar social, medio
ambiente y los orientados al bienestar general de las personas de menores ingresos a
través de subsidios.
19w
Alcaldía de
Bucaramanga
Los demás programas del Plan de Desarrollo, ejecutados a través de los procesos
misionales que no se clasifican en los sectores de gasto público social, se reconocen como
gastos de operación, es el caso de los procesos de infraestructura física, movilidad, entre
otros.
Gastos por transferencias
Recursos que el Municipio de Bucaramanga transfiere principalmente a sus

establecimientos públicos con fundamento en un mandato legal, que no constituye una
contraprestación en bienes o servicios, destinados a la ejecución de programas de inversión
del Plan de Desarrollo a cargo de las entidades de la administración descentralizadas y
para cubrir gastos de funcionamiento de éstas. También se reconocerán como
transferencias, recursos entregados a otras entidades descentralizadas soportados en
convenios de desempeño.
NOTA 4. PROCESO Y RESULTADOS DE LA CONSOLIDACION DE LA

INFORMACION CONTABLE.
El Municipio de Bucaramanga para el reporte a la Contaduría General de la Nación agrega

la información contable de la Contraloría Municipal de Bucaramanga, Concejo Municipal,
Personería de Bucaramanga y Secretaría de Educación (en lo referente al informe de las
instituciones educativas).
NOTA 5. LIMITACIONES Y DEFICIENCIAS OPERATIVAS O ADMINISTRATIVAS

EN EL PROCESO CONTABLE Y ACCIONES DE MEJORA.
5.1 Limitaciones de Orden Administrativo
Mediante el Sistema de Información Financiero (SIF), las áreas de Tesorería, Presupuesto

y Contabilidad, trabajan bajo el mismo software, interrelacionando la información desde sus
registros iniciales presupuestales, hasta el pago en Tesorería en lo referente a gastos; las
otras áreas misionales como Infraestructura, DADEP, Administrativa, Educación, Salud,
Impuestos, Ingresos y Cartera, no se encuentran integradas, por lo cual se presenta
dificultad para obtener información rápida y concreta, generando atrasos en el
procesamiento de la información, ya que ésta se debe registrar en forma manual y en
algunas ocasiones es enviada por las áreas responsables en forma extemporánea.
Los ingresos del municipio, las nóminas generadas en las Secretarías Administrativa y de
Educación, presentan diferencias permanentes, que hacen que la conciliación de las
cuentas, tanto bancarias como de balance, se dificulte y generen partidas conciliatorias
pendientes por depurar.
Alcaldía de
Bucaramanga
5.2 Limitaciones de Orden Contable
Las rentas por cobrar, relacionadas con Impuestos de Industria y comercio y Predial
unificado, se viene registrando con la información suministrada por el área competente, sin
embargo, en el momento en que se realiza el procedimiento de conciliación contable, en
algunas ocasiones se evidencian diferencias en sus informes, las cuales se generan por
falta de integralidad entre el módulo contable y el software en el que se administra la
información relacionada con los impuestos.
El registro de los bienes inmuebles y de los bienes de uso público de la entidad se realiza
en el módulo de Bienes Inmuebles por cada activo individualizado, y estos son
administrados por el Departamento Administrativo de Espacio Público-DADEP, quien es la
dependencia encargada funcionalmente de dicha labor, sin embargo, para efectos de la
valoración inicial, posterior e incorporación de nuevos activos, en los libros contables no se
cuenta con la inmediatez de la información, toda vez que no existe integralidad entre el
módulo de activos y el sistema de información financiero (SFI), situación que genera
diferencias permanentes que requieren ser conciliadas.
5.3 Gestión adelantada con relación a planes de mejoramiento.
Se han formulado planes de mejoramiento con los entes de control contable fiscal a fin de
garantizar el fortalecimiento permanente del proceso contable con los principios definidos
por la Contaduría General de la Nación.
En consecuencia, para la vigencia 2019, se trabajaron varios aspectos sobre los cuales se
plantea lo siguiente.
Alcaldía de
Bucaramanga
Unidad de
Dimensión de Fecha Fecha
Código DESCRIPCION DEL HALLAZGO Acción correctiva Descripción de las Metas medida de las Final
la Meta Inicio
Metas
SECRETARIA DE HACENDA ¿Cuáles

fueron los motivos que impidieron
ejecutar las anteriores acciones 80% (Teniendo
correctivas del Plan de mejoramiento en Hallazgo 23 Falta de controles a que se parte
cumplimiento a lo señalado en la las respectivas conciliaciones En trabajo conjunto con la tesorería desde el
descripción del hallazgo? la acción bancarias para que de esta y el equipo de apoyo del área Porcentaje de
conectiva. el objetivo. descripción. forma exista concordancia con lo funcional de contabilidad se conciliaciones avance
30 reflejado por el 4/10/2017 31/01/2018
unidad de medida. dimensión de las y reportado en libros vs e>dractos realzará el saneamiento de los bancarias ente control al
plazo para su realización? En los bancarios. Reducción de las saldos bancarios en los libros depuradas. momento de la
Hallazgos No. 11.12. 17(20-1). 17(20-3). partidas pendientes en las contables. auditoria. es
23. 24 y 25 que corresponden a la conciliaciones bancarias. decir 64%)
Secretaría de Hacienda donde las
acciones correctivas son reiterativas de
vigencias anteriores.
1.El Área de Contabilidad con el

2. AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON apoyo de profesional contratista. 1. Porcentaje
La Secretaría de Hacienda. en
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD continuará con el proceso de total conciliado
cumplimiento al artículo 355 de la
ESPECIAL AUDIBAL VIGENCIA 2017 conciliación de la cuenta de del Saldo de
• Ley 1819 de 2016 continuará con
PGA 2018 - Disten hgresos pendientes ingresos por identificar. cruzando hgresos 25/05/2018 31/12/2018
2 proceso de saneamiento 100%
por Identificar los cuales vigencias tras los valores debitos y créditos para Pendientes por
c ontable en la identificación y
el
vigencia han venido aumentando obtener las partidas pendientes por Idenficar a
depuración de la cuenta de
cerrando en el 2017 por la suma de cada cuenta bancaria. que deben Diciembre 31 de
hgresos por Identificar.
$33.171.426.714 ser identificadas por Tesoreria. 2017.
para su posterior ajuste contable.
2. AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON a Porcentaje de

La Secretaría de Hacienda. en 2. Tesorería en su registro diario Partidas
ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD
cumplimiento al articulo 355 de la debe identificar adecuadamente identificadas Dor
ESPECIAL AUDIBAL VIGENCIA 2017
Ley 1819 de 2016 continuará con los hgresos y llevar el control de las Tesoreria y •
PGA 2018 -Existen hgresos pendientes 100% 25/05/2018 31/12/2018
2 el proceso de saneamiento Partidas No identificadas para que registradas en el
por Identificar los cuales vigencias tras
contable en la identificación y las mismas queden registradas en sistema
vigencia han venido aumentando
depuración de la cuenta de la cuenta de hgresos dentro de la integrado
cerrando en el 2017 por la sirria de misma vigencia.
Ingresos por Identificar.
$33.171.426.714 financiero
Gestionar personal Auxiliares
Teorices Contables del SENA
En trabajo conjunto con el área de
para que coadyuven en la Tesorería. auxiliares técnicas del Porcentaje de
13. AUDITORIA GUBERNAMENTAL realización del proceso de SENA y equipo interdisciplinario depuración de
CON ENFOQUE INTEGRAL elaboración de las conciliaciones de contabilidad. se adelantará las partidas
MODALIDAD ESPECIAL AUDIBAL bancarias y continuar con el conciliaciones bancarias. la conciliatorias 100 25/05/2018 31/12/2018
13
VIGENCIA 2017 PGA 2018 - Existen proceso de depuración de depuración contable de las correspondientes
incertidumbres en la Cuenta de Bancos partidas conciliatorias de
partidas conciliatorias y los al corte octubre
del Municipio de Bucaramanga. contabilidad (con el KILO°
respectivos ajustes contables de 31 de 2018
contable) e identificación de
las mismas.
partidas por depurar por parte de
tesorería.
Continuar con el proceso de Porcentaje de

El Área de Contabilidad continuará
depuración y ajustes contables. depuración de la
con el proceso de Saneamiento
relacionados con la cuenta 1470- cuenta Otros
contable. de la cuenta 1470-Otros Deudores
16. AUDITORIA GUBERNAMENTAL Otros Deudores. Asi mismo en lo Deudores. la cual hace parte del y
CON ENFOQUE INTEGRAL relacionado a la cuenta de calculo de
proces de delaur y cálc de 25/05/2018 31/12/2018
16 MODALIDAD ESPECIAL AUDIBAL Deudores no Tributarios. deterioro de la 100
deterioro de cuenta Deudores
VIGENCIA 2017 PGA 2018 - continuar con el cálculo de No Tributar os. de acuerdo a las Cuenta No T
Deudores
hcertidumbre en la cuenta Deudores deterioro. de acuerdo a las ributarios. al
Normas htemacionales de
Normas htemacionales de corte 30 de
Contabilidad ara el Sector
Contabilidad para el Sector o noviembre de
Público-NICSP.•
Publico-NICSP. 2018
Alcaldía de
Bucaramanga
Unidad de Dimensión de la Fecha Fecha
DESCRIPCION DEL HALLAZGO Acción correctiva Descripción de las Metas medida de las Inicio Final
Pedido Meta
- ',-,-,il-:, Metas
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
MODALIDAD ESPECIAL Secretaria de Hacienda
No 003-2019
Teniendo en cuenta que a partir del
mes de Febrero de 2019, la Cartera
de Alumbrado Público es informada
HALLAZGO: Administrativo y Disciplinario por el área de Impuestos de la
Secretaría de Hacienda, ésta se
viene registrando en Cuentas de
Orden. Realizar el registro contable en
cuentas de balance del MJnicipio, el Número de
valor de la Cartera de Alumbrado Registros 8 17/05/2019 31/12/2019
13
Para dar solución a lo determinado Público que sea reportado por la Contables
el Ente de Control en relación dependencia encargada.
La cartera morosa presentada por las
• r>r '05 con dicha cartera, el área contable
entidades prestadoras del servicio de modificara el _rooedinnerito de
energía eléctrica cada mes nunca ha sido registro '''
registro yy e de la fecha la
contabilizada por lo cual en los Estados información la
que reporte
Financieros no figura ninguna cuenta oo dependencia encargada de
• r la cartera de
cobrar (Código contable 130545)
administrar
correspondiente al impuesto Alumbrado Público, será registrada
en cuentas de balance.
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL
MODALIDAD ESPECIAL Secretaría de Hacienda
No 006 - 2019 AUDIBAL
La Secretaria de Hacienda del

Municipio de Bucaramanga
solicitará por escrito a Metrolínea
una mesa de trabajo, con el fin de
lsvntdei: los recursos
HALLAZGO: Administrativo y Disciplinario dneorm
ieinceorili
del total de los $1, 820, 459,956 que Registrar en libros contables el valor Porcentaje de
el Equipo Auditor mandona que de las operaciones que le 100% 29/05/2019 31/12/2019
2 registros
dicha cifra fue certificada por esa corresponda al Municipio de
efectuados
entidad. Bucaramanga
Frente a los Rendimientos

Financieros por 512,504,690 de los
recursos girados por la nación, la
Falta de contabilización de recursos girados Secretaria de Hacienda solicitará a
por la nación para el SITM Metrolínea que certifique la
destinación y giro de dichos
rendimientos financieros.
AUDFTORIA GUBERNAMENTAL
No 006 - 2019 AUOIBAL
El área contable de la Secretaria de

Hacienda continuará realizando la Continuar con la realización de la
conciliación de las Cuentas •oor conciliación contable entre los saldos Número de
Cobrar con base en el Informe informados por el área de impuestos Conciliaciones 6 29/05/2019 31/12/2019
4 reportado Por el área de impuestos de la Secretaria de Hacienda y los realizadas
HALLAZGO: Administrativo
Diferencias en saldos en cuentas por cobrar de la Secretaría de Hacienda, saldos en libros contables.
(incertidumbre) confrontando las cifras con I.
saldos en libros contables al corte
de cada mes, y efectuando los
ajustes y reconocimientos
contables que correspondan.
AUDITORIA GUBERNAMENTAL
No 006 - 2019 AUDIBAL Ajuste en el procedimiento de reporte
La Secretaria de Hacienda realizará de cartera, buscando la oo• tir"ize'idn Número de ajustes
procedimiento de y dinamización del mismo •oere realizados 1 29/05/2019 15/12/2019
5 HALLAZGO: Administrativo ajuste en el
(Incertidumbre) reporte de cartera, buscando la fortalecer el reporte al área de
Deterioro cuentas por cobrar municipio de optimización y dinamización del contabilidad
Bucaramanga mismo para fortalecer el reporte al
área de contabilidad
AUDRORIA GUBERNAMENTAL
MODALIDAD ESPECIAL Secretada de Hacienda
El área contable de la Secretaria de
Hacienda continuará realizando la Continuar con la depuración y partida.
Sostenibilidad Contable de las sostenibilidad contable de las partidas depurada.
70% 29/05/2019 15/12/2019
6 HALLAZGO: Administrativo partidas conciliatorias bancarias conciliatorias bancarias pendientes
• vigencias 2018 y
por pendientes por depurar de las por depurar de las vigencias 2018 y anteriores.
Ajustes extemporáneos y partidas
conciliar- Bancas vigencias 2018 y anteriores, anteriores.
(Incertidumbre) atendiendo las lineamientos
establecidos en la Resolución 193
de 2016 emitida por la Contaduría
General de la Nación.
AAUDITORIA GUBERNAMENTAL
HALLAZGO: Adrninistrativo y Disciplinario
Saldo depurado de
Continuar con la depuración y la cuenta auxiliar
El área contable de la Secretaria de sostenibilidad contable del saldo de la 29109003 Ingresos
Hacienda continuará realizando le cuenta auxiliar 29109003-Otros Recibidos por 70% 29/05/2019 15/12/2019
19
Saldos contrarios a la naturaleza de la Sostenibifidad Contable de la Ingresos Recibidos por Anticipado de Anticipado de las
cuenta "otros ingresos recibidos por cuenta auxiliar 29109003-Otros las vigencias 2018 y anteriores. vigencias 2018 y
anticipado" código contable 29109003 — de Ingresos Recibidos por Anticipado, anteriores.
acuerdo a la unidad de negocio y al centro atendiendo las lineamientos
de costo establecidos en la Resolución 193
de 2016 emitida por la Contaduría
Alcaldía de
Bucaramanga
Unidad de Fecha
Dimensión de la Fecha
DESCRIPCION DEL HALLAZGO Acción correctiva Descripción de las Metas medida de las Final
Código Meta Inicio
Metas •
AUDRORIA GUBERNAMENTAL
El área contable de la Secretaria de y SacId

ijoendteapauu
raxt
i arde
Continuar con la depuración
Hacienda continuará realizando la sostenibilidad contable del saldo de la la
HALLAZGO: Administrativo y Disciplinario 1 C i de 70% 29/05/2019 15/12/2019
20 Sostenibilidad Contable de la auxiliar 11050101-Caja de las 1105010 - a'a
Saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta aindliar 11050101-Caja, cuenta . las vigencias 2018
cuenta "caja" código contable 11050101 - vigencias 2018 y anteriores.
atendiendo a los lineamientos - y anteriores.
de acuerdo a la unidad de negocio v
- el establecidos en la Resolución 193
centro de costo de 2016 emitida por la Contaduría
General de la Nación
5.4 Acciones de mejora.
El proceso contable del Municipio de Bucaramanga se ve afectado por diversos aspectos

internos y externos, entre otros, por el alto volumen de transacciones generadas en las
diferentes áreas, al igual que por situaciones de tipo administrativo. Con la aplicación de
acciones como las que se describen a continuación en el proceso contable, la entidad ha
venido mejorando las características de la información.
• Control y seguimiento al Sistema de Información mediante interfaces que permiten la

incorporación de hechos económicos realizados directamente en las diferentes áreas,
con el fin de eliminar la elaboración de registros contables manuales.
Incorporación y control de todos los bienes muebles e inmuebles de propiedad del

Municipio.
• Incorporar todos los procesos judiciales en contra de la entidad, los cuales son
valorados trimestralmente por parte de la Secretaría Jurídica, objeto de ajustes y
mejoramiento continuos, con el propósito de obtener reportes contables más útiles y
eficientes que permitan reflejar la situación de los procesos en forma fidedigna.
,41. En relación con el manejo de la información de las bases de datos administradas por el
Municipio de Bucaramanga, se generan diferencias entre los valores aplicados a los
contribuyentes y las reflejadas mensualmente en la contabilidad, originadas por los
tiempos en los procesos de validación y cargue, así como por los tiempos de
reciprocidad para entrega de la información y consignación de los recursos, de acuerdo
con lo establecido en los convenios con las entidades financieras. Estas situaciones
obligan a efectuar conciliaciones y ajustes de saldos, al cierre de los estados contables
anuales e intermedios.
4. Control y registro de toda la deuda pública con sus correspondientes intereses en cada
periodo mensual.
Control y registro en el módulo de tesorería, a fin de conocer de manera real y efectiva

las cuentas por pagar a cargo de la entidad.
24
Alcaldía de
Bucaramanga
4- En la vigencia 2019 el municipio realizó contratación de un grupo de profesionales

Contadores Públicos para adelantar acciones y actividades de depuración contable,
dando mayor razonabilidad a los estados financieros de la entidad. Así mismo la entidad
contrató personal para adelantar la elaboración de las conciliaciones de todas las
cuentas bancarias a nombre del municipio.
5.5 Implementación del nuevo marco normativo.
La Contaduría General de la Nación mediante la Resolución 533 de 2015, incorporó al

Régimen de Contabilidad Pública, el Marco Conceptual y las Normas para el
Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos de
Entidades de Gobierno.
De igual manera, la CGN expidió el Instructivo No. 002 del 8 de octubre de 2015, mediante
el cual se establecen los procedimientos a aplicar para la determinación de los saldos
iniciales bajo el Nuevo Marco Normativo.
Según el artículo 4° de la Resolución 533 del 8 de octubre de 2015, modificado por el

artículo 1° de la Resolución 693 del 6 de diciembre de 2016 expedida por la Contaduría
General de la Nación, el cronograma de aplicación del Marco Normativo para las Entidades
de Gobierno comprende dos períodos: preparación obligatoria y primer período de
aplicación.
El período de preparación obligatoria correspondió al comprendido entre la fecha de

publicación de la Resolución 533 de 2015 (8 de octubre de 2015) y el 31 de diciembre de
2017. En este período, la Entidad formuló y ejecutó bajo el liderazgo de la alta dirección,
los planes de acción relacionados con la preparación para la implementación obligatoria del
Marco Normativo, teniendo en cuenta los plazos y requisitos establecidos por la Contaduría
Dichos Planes de Acción consideraron que al 1° de enero de 2018, la Entidad determinaría

los saldos iniciales de los activos, pasivos, patrimonio y cuentas de orden, de acuerdo con
los criterios del nuevo Marco Normativo, y los cargaría en los sistemas de información para
dar inicio al primer período de aplicación.
En este contexto, y en cumplimiento de la regulación pertinente, el Municipio de

Bucaramanga adelantó actividades atinentes al Período de Preparación Obligatoria previsto
en la Resolución 533 de 2015 (modificada por la Resolución 693 de 2016), expedida por la
Contaduría General de la Nación, mediante la cual se adopta el Marco Normativo aplicable
a las Entidades de Gobierno, basado en las Normas Internacionales de Contabilidad para
Sector Público — NICSP.
A continuación, se describen algunas de las actividades que se ejecutaron durante el

Período de implementación (Año 2018):
25 )b(
Alcaldía de
Bucaramanga
> Actividades relacionadas con la depuración y saneamiento contable para la obtención

de los saldos iniciales a 1° de enero de 2018, de acuerdo con los criterios del nuevo
Marco Normativo para Entidades de Gobierno
> Definición del nuevo catálogo de cuentas y homologación del catálogo actual.
> Ajuste y definición del nuevo modelo de políticas contables.
> Identificación y definición del plan de trabajo detallado con las actividades
requeridas para la construcción de los Saldos iniciales (1 de enero de 2018).
> Diagnóstico de impactos y determinación de los requerimientos mínimos para la
aplicación del Nuevo Marco Normativo.
> Identificación de impactos en los procesos y sistemas de información por la
implementación del Nuevo Marco Normativo.
5.5.1 Impactos económicos y variación patrimonial por la aplicación del nuevo marco
regulatorio.
Saldos Finales a 31 de diciembre de 2017 vs. Saldos Iniciales a 1 de enero de 2018.
(Cifras en Millones de Pesos Colombianos)
SALDOS FINALES SALDOS INICIALES Variación

CONCEPTO Variación
(Diciembre 31 de 2017) (Enero 1 de 2018) Porcentual
ACTIVOS 2.825.611 3.691.924 866.313 30,66%
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 211.601 211.601 0 0,00%
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 455.581 459.841 4.260 0,94%
CUENTAS POR COBRAR 97.052 198.375 101.323 104,40%
PRESTAMOS POR COBRAR 356.037 32 -356.004 -99,99%
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 313.860 577.798 263.938 84,09%
BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES 619.533 1.783.417 1.163.884 187,86%
OTROS ACTIVOS 771.947 460.858 -311.089 -40,30%
PASIVOS 810,486 1.216.210 405.724 50,06%

OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 214.746 0 -214.746 -100,00%
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DERIVADOS 0 214.746 214.746 N/A
CUENTAS POR PAGAR 122.053 88.481 -33.572 -27,51%
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 30.021 676.226 646.206 2152,55%
PROVISIONES 281.656 41.382 -240.274 -85,31%
OTROS PASIVOS 162.010 195.375 33.365 20,59%
PATRIMONIO 2.015.125 2.475.714 460.589 22,86%
Tal como se evidencia en el cuadro resumen comparativo, el Patrimonio del Municipio de

Bucaramanga presenta un incremento neto de $460.589 millones de pesos, es decir,
aumenta en un 22,86 % en relación con el valor del Patrimonio a 31 de Diciembre de 2017;
esto como resultado de la aplicación de los nuevos criterios de medición de los Activos y
26 \11
Alcaldía de
Bucaramanga
Pasivos de la Entidad, al establecer los Saldos Iniciales al 1 de Enero de 2018, valores que
constituyen a su vez los Saldos de Inicio de aplicación del Nuevo Marco Regulatorio.
Los asuntos relevantes que determinan ese incremento neto en el Patrimonio de la Entidad,
son los siguientes:
➢ Incorporación de Avalúos Técnicos para los Bienes Muebles e Inmuebles

de la Entidad, es decir, a sus Propiedades, Planta y Equipo y a sus Bienes de
Beneficio y Uso Público.
➢ Determinación de indicios y cálculo de Deterioro de las Cuentas por Cobrar.
➢ Reconocimiento del 100% de las obligaciones de Beneficios Pos Empleo de

Pensiones.
5.6 Efectos y cambios significativos en la información contable.
5.6.1 Por depuración contable y conciliación de saldos.
En cumplimiento de la normatividad expedida que se describe a continuación, el Municipio

de Bucaramanga durante la vigencia 2019 adelantó gestiones administrativas para depurar
las cifras y demás datos contenidos en los estados financieros, con el fin de garantizar la
sostenibilidad de un sistema contable que produzca información confiable, relevante y
comprensible.
NORMA ENTIDAD QUE DESCRIPCIÓN

LA EXPIDE
Resolución 193 de 2016 Contaduría Por la cual se incorpora, en los
General de la procedimientos transversales del Régimen
Nación. de Contabilidad Pública, el Procedimiento
para la evaluación del control interno
contable.
3.2.15 Depuración contable permanente y

sostenible.
Circular Conjunta 002 de Procuraduría Asunto: Ley 1819 de 2016 - Artículo 355
2016 General de la saneamiento contable.
Nación.
Ley 1819 de 2016 Congreso de Por medio de la cual se adopta la reforma
Colombia. tributaria estructural, se fortalecen los
mecanismos para la lucha contra la evasión
y la elusión fiscal, y se dictan otras
disposiciones.
Art 355: Saneamiento contable. Las

entidades territoriales deberán adelantar el
proceso de depuración contable que se
27
Alcaldía de
Bucaramanga
refiere el artículo 59 de la ley 1739 de 2014,
modificado por el artículo 261 de la ley 1753
de 2015. El término para adelantar dicho
proceso será de dos (2) años contados a
partir de la vigencia de la presente ley. El
cumplimiento de esta obligación deberá ser
verificado por las contralorías territoriales.
Instructivo No. 001 del 17 de Contaduría Por medio del cual se imparten las
diciembre de 2019 General de la instrucciones de cierre contable del cambio
Nación de periodo 2019-2020 en las entidades de
gobierno.
Al comienzo de la vigencia 2019, el municipio contrata un grupo de profesionales

Contadores Públicos para adelantar actividades relacionadas con la depuración de partidas
conciliatorias bancarias y de las cuentas de balance, proceso que ha dado como resultado
la elaboración de 340 fichas técnicas, las cuales fueron registradas en el cierre de la
vigencia 2018 y durante la vigencia 2019, proporcionando mayor razonabilidad en los
informes financieros y contables al corte de Diciembre 31 de 2019, tal como se detalla a
continuación:
MUNICIPIO DE BUCARAMANGA
RESUMEN AJUSTES DE DEPURACION Y SOSTENIBILIDAD CONTABLE

ENERO A DICIEMBRE DE 2019
FECHA EN QUE SE FECHA EN QUE SE DESCRIPCIÓN

PROPUESTOS Y RECONOCIDOS RECONOCIÓ
PROPUSO
DÉBITO CRÉDITO
FONDOS ESPECIALES 50.266.040

111005 ene-19
15.464.294 69.260.768 ene-19
111006 FONDOS COMUNES
OTROS INGRESOS POR IDENTIFICAR-CAJA 6.887.578
291090
Lrnu DADES O EXCEDENTF_S ACUMULADOS 10.408.012 feb-19 feb-19
310901
66.466.533 66.466.533
147.992.164 448.931.182
202.904.972 2.310.472 mar-19
310901 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS mar-19
OTROS INGRESOS POR IDENTIFICAR-CAJA 112.034.076 146.944.022
291090
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINAN CIERAS
INGRESOS POR IDENTIFICAR 45.568.0O3 LAS PARTIDAS CORRESPONDEN A

291090
APORTES A SALUD PENSIONADOS 89.716.464 DEDUCCIONES DE INTERESES DE CESANTIAS,
242402
374.725.259 84.933.751 A ESTAMPILLAS, A INGRESOS MAL
OTROS INGRESOS POR IDENTIFICAR-CALA 83.750.612 57.183.260 abr-19 REGISTRADOS, DESCUENTOS Y COMISIONES
291090 abr-19
22.644.000 QUE EN EL MOMENTO SE REGISTRARON MAL
138490 CHEQUES DEVUELTOS
1.183.138 294.897.999 LAS PARTIDAS CORRESPONDEN A UN PAGO
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 22.920.520 DOBLE CORRESPPONDIENTE A PERSONAL DE
310901
649.176 6.003 rnay-19 REINTEGRO EN EL MES DE OCTUBRE DEL 2016
111006 FONDOS ESPECIALES rnay-19
49.921.805 77.390.886 SE CREAN LAS CUENTAS POR COBRAR Y SE
54.476.366 50.570.981 AJUSTA LA CONCILIACION BANCARIA
291093 OTROS INGRESOS POR IDENRFICAR - CAJA
1429.377 jun-19 MEDIANTE EL REGISTRO DE ESTA FICHA
111006 FONDOS COMUNES jun-19
OTROS INGRESOS POR IDENTIFICAR-CAJA 1.386.877 TECNICA - CREADO A 1RAVES DE PROCESO
291090
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 42.500 INTERFAZ P 15110.
310901 jul-19
917.815.053 946.815 jul-19
946.815 917.815.053
310901 UT1UDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
2.179.090 253.491149
1110E6 FONDOS COMUNES
1.356.020 ago-19
138490 CHEQUES DEVUELTOS ago-19
18.245.461 428.129
291090 DEPURACION SALDO CAJA
235.245.688 394.961
310901 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
1.050.000
6.886.000 oet-19 oct-19
DEUDORES SEGURIDAD SOCIAL 7.936.003
138490
Alcaldía de
Bucaramanga
FECHA EN QUE SE FECHA EN QUE SE DESCRIPCIÓN
PROPUESTOS Y RECONOCIDOS
PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
2.341126
131106 FONDO PARA EL TRABAJO Y DESARROLLO HUMANO
OTROS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 2.343.126
291050
10.100
131115 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
FONDOS COMUNES 43.893.653 mar-19 mar-19
111006
8.401.436
131190 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
11.00/035
131102 MULTAS
23.524.641
131118 INoT- LICENCIAS URBANISTICAS
957.441
130558 IMPUESTO PUBUCIDAD EXTERIOR VISUAL
UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 40.000.003 abr-19 ab, 19
310901
40.000.000
138490 OTROS INGRESOS
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 6.351.527
310901
3.1.35.000 rnay-19 may-19
138490 DEUDORES CC CENTRO MUTIS PLAZA
3.135.000
138490 DEUDORES CC CENTRO MUTIS PLAZA
81.527
138490 OTROS DEUDORES
DEUDORES CENTRO COMERCIAL CENTRO MIJOS 728
138490
909 jul-19 jul-19
310931 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS REVIS1ON DE LOS SALDOS PENDIENTES A 31
DEUDORES PROYECTO ESPACIO PUBLICO CRA 33 181
138490 DE DICIEMBRE DE 2018, QUE DEBIAN ESTAR
23.548.226 23.548.226
138490 EMBARGOS TESORERIA DEPURADOS Y ELABORACION DE LOS
890.985
138490 OTROS DEUDORES AJUSTES PERTINENTES.
9.287.359
138490 EMBARGOS TESORERIA
115.444.944 14.271.355
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS ago-19 ago-19
288.664.200
OTROS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 20.119.955
291090
FONDOS COMUNES 177.549.000
111006
CONT MANDATO FGS SAN BAZAR 59.255.605
138490
COMISIONES SOBRE RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON 59.255.605
580237
11.741.000 oct-19 oct-19
111005
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 6.688.000
105.678.000
111006
4.812.587 nov-19 nov-19
138490 DEUDORES PROYECTO ESPACIO PUBLICO CRA 33
310901
DEPURACIÓN SALDO CAJA 7.974.000
291090
610.738.531 610.738.531
.~.--
FECHA EN QUE SE FECHA EN QUE SE
PROPUESTOS Y RECONOCIDOS DESCRIPCIÓN
PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
CONSTRUCCIONES EN CURSO EDIFICACIONES 188.165.024

161501 REGISTRO ENCONTRADO EN LA CUENTA
678.102.624 mar-19 .."19 CONSTRUCCIONES EN CURSO 16159001 OTROS POR
PROPIEDADES, PLANTAYEQUIPO
VALOR DE S49.937.600 QUE CORRESPONDE

OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO 489.937.600 CONTRATO CONSULTORIA UNO LA MODALIDAD DE
161590
9.967.014,420 INTERVENTORIA DEL 27 DE AGOSTO DE 2010 ENTRE
160501 URBANOS EL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA Y CON501100
4.291.252.697 may-19 ..Y49 INTERBÚCAROS 2014 , EL OJAL FUE GRABADO EN
291007 VENTA DE PREDIOS
ESTA CUENTA POR 2 ACTAS 024 V 025. LA CUENTA
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 5.675.761.723 CORRECTA PARA SU REGISTRO ES LA 91117301
2.712.358.090 2.107.8E0690 INTERVENTORIAS, RAZÓN POR LA CUAL SE PROPONE
161590 OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO jun-19 i.^-19 LA EUMINACIÓN DE LOS REGISTROS E/OSTENTES.
UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 2.107.800.690 2.712.358.030 TENIENDO EN CUENTA ADEMÁS QUE EL OBJETO DEL
310901
CONTRATO NO CORRESPONDE DE ACUERDO A LA
OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO 8.606.355.382
161590 Jul-19 jul-19 POLÍTICA CONTABLE BAJO NICSP PARA LA
8.606.355.382 NATURALEZA DE LA CUENTA POR LO ANTERIOR SE
AFECTA EL PATRIMONIO POR CORRESPONDER A
OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO 889.372.658 GASTOS DE PERIODOS ANTERIORES.
161590 ago-19 ago-19
310901
24.961.003.805 24.961.003.805
29
Alcaldía de
Bucaramanga
PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO aloa°
OTROS BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBUCO EN CONSTRU 17.225.419.094
170590 mar-19
mar-19
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 17.225.419.099
PARQUES RECREACIONALES 1.643.364.701

170505 jun-19
jun-19
OTROS BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBUCO EN CONSTRU 5.189.213.413

70590 REGISTRO ENCONTRADOS EN LA CUENTA
ago-19 ago-19
5.189.213.413 BIENES DE BENEFICIO Y USO PÚBUCO EN
CONSTRUCCIÓN OTROS.
70590 BIENES DE USO PÚBUCO EN CONSTRUCCIÓN NIT 890201222 174.084.779
BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN NIT 900335915 45.234.042

70590
128.850.737 dic-19 clic-19

170590 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN NIT 809002625
70590 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN UNI NEGOCIOS 2 2.056.554.864
BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN UNI NEGOCIOS 11 2.056.554.864

70590
26.228.636.851 26.288.636.851

PROPUESTOSY RECONOCIDOS DESCRIPCIÓN
PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
Ft EOLASIFICAOÓN DE SALDOS DE IA CUENTA BIENES

O DE BENEFICIO Y USO PÚBLICO EN SERVICIO ANDENES
8 171001 RED CARRETERA-VIAS 300.843.432.093

17100103 A LA CUENTA 17100102 VIAS POR VALOR
mar-19 mar-19 DE $300.1343.432.093,13 SEGÚN RELACIÓN
ENTREGADA POR EL DADEP, REFLEJANDO uL
1.1 171001 RED CARRETERA-ANDENES 300.843.432.093

REALIDAD ECONÓMICA DEL MUNO PIO DE
BUCARAMANGA.
300.843.432.093 300.843.432.093

PROPUESTOS? RECONOCIDOS DESCRIPCIÓN
PROPUSO RECONOCIÓ
- — ......_ _
REGISTRO DE ANTICIPO POR COMPRA DE BIENES
190604 ANTICIPO PARA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS 3.055.092 feb,9 QUE CORRESPONDE A DOS PAGOS EFECTUADOS A LA
O fe 6-19
CORPORACIÓN CENTRO DE CONVENOONES,OENCIA.
310901 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 3.055.092
1 1 TECNOLOGIA, INNOVACIÓN Y CULTURA DE
2.672.803.660 BUCARAMANGA CON NIT 804008684, ESTE VALOR
1 zs 190604 ANTICIPO PARA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS ELIMINADO DE ANTICIPOS E
mar-19 mar-19 DEBE SER
2.672.803 660 INCORPORADO A LAS CUENTAS DE BIENES DE
2 1 310901 UTIUDADES O EXCEDENTES
BENEFICIO Y USO PÚBLICO 171014 TERRENOS,
190604 ANTICIPOS Y SERVICIOS RECURSOS PROPIOS 5.760.691 VERIFICADA SU TITULARI DA A NOMBRE DEL PARQUE
I I abr-19 abr-19 I NTERACTIVO DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA DE
sc 310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 5.760.691 ACUERDO A RFO BO DE ESTADO DE CUENTA DEL
$ 2.681.619.443,20 $ 2.681.619.443,20

P PUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
444.737 LOS REGISTROS CONTABLES NOS MUESTRAN
243603 HONORARIOS
633.750 EN LA CUENTA 19 69001 OTROS AVANCES Y
243625 IVA RETENIDO
111.184 ANTICIPOS UN SALDOSIN AMORTIZAR
243627 RETENCION DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
3.102.040 SOBRE EL CONTRATO NO 156/2018 CUYO
138490 OTROS DEUDORES
26.461.831 CONTRATISTA ES LA EMPRESA TORRES ING
190690 OTROS AVANCES Y ANTICIPOS
444.737 jun-19 jun-19 SAS CON NIT 900.335.343. EL TOTAL DEL
240790 ESTAMPILLAS PRO UIS
ICIPOS
444,737 ANTICIPO INICIALMENTE FUE POR

240790 ESTAMPILLAS PRO HOSPITAL
444.737 $44.103.051,80 DEL CUAL YA SE HABIAN
240790 ESTAMPILLAS PRO ANCIANO
AMORTIZADO $17.691220,72 COMO SE
OTROS AVANCESY A NT
240790 ESTAMPILLAS PRO DESARROLLO DEPARTAMENTAL 444.737

133.421 EVIDENCIA EN LA ODP NO 10242 DE FECHA
240790 PROC SISTEMATIZACION ESTAMPILLAS DPTALES
26.461.831 18/09/2018 SIENDO LA DIFERENCIA
383.789.823 $26.461.831,08. IGUALMENTE SE
268.997.303 CONTABIUZA UN REINTEGRO DADO POR EL
240102 OTROS EJECUCIÓN DE OBRAS
2.495.349 CONTRATISTA POR UN MAYOR VALOR
243627 RETENCION DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
9.981.395 PAGADO EN EL COMPROBANTE NO
243626 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
9981.395 1812000983 DEL 13 DE DICIEMBRE DE 2018
240790 ESTAMPILLAS PRO UIS
24.953.488 ago-19 ago-19 CON FRA NO 0296 Y SEGUN ACTA DE RECIBO
240790 LEY 488 QUE DEROGA LEY 104
9.981.395 FINAL DE CONSULTORIA Y ACTA DE
240790 ESTAMPILLAS PRO HOSPITAL
9.981.395 UQUIDACION. ASIENTO CONTABLE
240790 ESTAMPILLAS PRO ANCIANO
9.981.395 CANCELANDO LA CUENTA 19069001 OTROS
240790 ESTAMPILLAS PRO DESARROLLO DEPARTAMENTAL
2.994.419 AVANCES Y ANTICIPOS CONTRA LA CUENTA
240790 PROC SISTEMATIZACION ESTAMPILLAS DPTALES
733.137.357 31090101 LMUDADES Y EXCEDENTES
762.701228 761701.228
30 ji
Alcaldía de
Bucaramanga
PROPUSO RECONOCIÓ . 3-
DÉBITO CRÉDITO
EN EL AUXILIAR DE CONTABILIDAD DE LA
RECURSOS PROYECTO VIVE DIGITAL 561.400.030
190801 CUENTA RECURSOS ENTREGADOS EN
ene-19 ene-19
ADMINISTRACIÓN PRESENTA UN SALDO QUE
310901 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 5614oaoco AJUSTADO CONTRA LA CUENTA
SERA
SOSTENIBILIDAD INFORMACION CONTABLE
190801 OTROS RECURSOS ENTREGADOS EN ADMON 3.003.000.003 YA QUE ESTE CONTRATO YA FUE UQUIDADO
jul-19 1"1-19 SEGUN ACTA DE PAGO Y LIQUIDACIÓN FINAL
CONTRIBUCION LEY 418 3.000.030.000 ANEXA. CONTRATO 255 DE 2015,
411061
3.561.403.030 3.561.400.000

PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 58.966.879 34.659.350

240101 mar-19 mar-19
310901 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 34.627.856 58.935.385
CUENTAS PORPAGAR
242402 APORTES A SALUD ADMINISTRATIVOS 108

3 may-19 may- 19
242402 APORTES A SALUD OBREROS SE REALIZA AJUSTE DE SANEAMIENTO
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 111 CUENTA
CONTABLE PARA SALDAR LA
240101 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NAOONALES 884,865.398 jun-19
jun-19 PORQUE NO TIENE SALDOS PENDIENTES POR
PAGAR.
240101 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES COMPRAS 199.929.497
jul-19 ju 1-19
UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 199.929.497
310901
240101 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES - COMPRAS 9.827.176
ago-19 ago-19
UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 9.827.176
310901
1.188.216.917 1.188.216.917

PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 809.403 185.553

249090 mar-19 mar-19
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 185.553 809.403
249090 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 612.134.019

abr-19 abr-19
249090 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 718.106.557 881.634.597
238.818.69 75.973.476 may-19 may-19
249090 CHEQUES ANULADOS 683.507
249090 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 8.138.735
jun-19 jun-19 DE SANEAMIENTO
8.13/735 SE REALIZA AJUSTE
CONTABLE PARA SALDAR LA CUENTA
249090 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 451121.354 132.645.487
262.765.450 01-19 Jul-19 PORQUE NO TIENE SALDOS PENDIENTES POR
163590 REGISTRO INICIAL DE ACTIVOS FIJOS INTERFACE
59.710.417 PAGAR.
249090 CHEQUES ANULADOS
ago-19 ago-19
249090 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 10336.817 2.560.126
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 7.213.131 015-19 00-19

310901
249090 CHEQUES ANULADOS 563.560

nov-19 nov-19
249090 CHEQUES ANULADOS 8.117.052
2.697.921.504 2.697.921.504

PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
RECLASIFICACIÓN DE LA CUENTA 25141001
ALCALDÍA DE BUCARAMANGA FONDO
251410 ALCALDIA DE BUCARAMANGA FTP 10.562.815.775
TERRITORIAL DE PENSIONES UNIDAD DE
NEGOCIOS 1, AFECTADA MEDIANTE AJUSTE
dic-19 dic-19
Al NO.1907000067, DESAHORRO DE LOS
RECURSOS DEL FONPET DE ACUERDO A
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 10.562.815.775 REVISIÓN EFECTUADA AL AUXIIJAR DE LA
CUENTA 29020102 FONDO TERRITORIAL DE
10.562.815,775 10.562.815.775

PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO olorm
LOS REGISTROS CONTABLES NOS MUESTRAN
O
UN SALDO EN LA CUENTA 29010208
290102 ANTICIPOS CONVENIOS EDUCACIÓN 19.324.031 ANTICIPOS CONVENIOS POR LA SUMA DE
$19.324.031 CORRESPONDIENTE AL
abr-19 abr-19
CONVENIO INTERADMINISTRATIVO NO 1041
DE 3013 ENTRE EL MINISTERIO DE
EDUCACIÓN NACIONAL Y EL MUNICIPIO DE
BUCARAMANGA CUYO OBJETO ES AUNAR
19.324.031 19.324.031
Alcaldía de
Bucaramanga
FECHA EN OLIESE FECHA EN QUE SE
PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
290201 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMON CONVENIOS INTERADM 1.979.000.003

abr-19 abr-19
10901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 1909.001003 SE CORRIGE COMPROBANTE DE AJUSTE 800-
112 DEL 30/09/2014, EN EL CUAL SE DEBITO
290201 FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 181.943.089
may-19 84049 LA CUENTA 24530101(29020101) "RECURSOS
RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN -
290201 CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS 34.999.599.100 CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS", EL

jun-19
(0049 DÉBITO CORRECTO SERÍA A LA CUENTA
245=03 (29010203) "ANTICIPOS", CUENTA
oct-19 ort-19 QUE A LA FECHA NO PRESENTA SALDO. ESTA
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 10.961.668.571 PARTIDA CORRESPONDE Al CONVENIO 2389

DEL 2012
290201 FONDO TERRITORIAL DE PENSIONES 10.562.815.775
dIc-19 dic-19
10901 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 10.562.815.775
58.615.026.534 58.615.026.534
•,~,~
FECHA EN QUE SE FECHA EUNIESE
PROPUESTOS Y RECONOCIDOS. DESCRIPCIÓN
PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
290304 DEPÓSITOS JUDICIALES -SOBREPASA 8.020 SE DAN DE BAJA SALDOS DE TERCEROS DE
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 8.000 LAS CUENTAS 2903 "DEPÓSITOS RECIBIDOS

310901
FONDO DE RESERVA SOBRE CONTRATOS 0,01 EN GARANTÍA" POR CORRESPONDER A
290304 may-19 rnay-19
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 0,01 CUANTÍAS MÍNIMAS DE AÑOS ANTERIORES
310901
290303 DEPÓSITOS ORDINARIOS 42)50 AL 2014. Y BASADOS EN EL NUMERAL 3.2.1
310901 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 4.050 DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE Y

12.05031 12.050,01
PROPUESTOS Y RECONOCIDOS DESCRIPCIÓN.'

DÉBITO CRÉDITO
DE PU RACION DE LA CUENTA 29109002 LA CUAL TRAE

UN SALDO DE $31162350 QUE CORRESPONDE A
291090 OTROS INGRESOS 31.761350
DONACIONES QUE HICIERON PERSONAS NATURALES
PARA LOS DAGNIFICADOS DE CAFE MADRID EN EL
ene-19 ene-19 A100 2012 Y FUERON CONSIGNADOS EN EL BCO
POPULAR HASTA MAYO DE 2015 ESTA CUENTA FUE
CANCELALDA Y EL SALDO LO PASARON
310901 UTIUDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 31.762.350 ACOOPCENTRAL Y ESTOS RECURSOS ENTRARON AL
MUNICIPIO PARA OTROS GASTOS
31.762350 31762.350

PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
EN ANAUSIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR,
SUBCUENTA 13849010 INCAPACIDADES, SE
O 291090 INGRESOS PENDIENTES POR IDENTIFICAR 68.639.624
REVISA EN DETALLE LAS CUENTAS Y SE
CRUZAN SALDOS CON EL COMPROBANTE
abr-19 abr-19
SC-11311000003 CONTRA LA CUENTA
SANEAMIENTO; ADEMÁS SE REVISAN LOS
VALORES PAGADOS DE ACUERDO A
EXTRACTOS QUE SON INCAPACIDADES Y
60.639.624 68.639.624
FECHA EN QUE SE F Ec /PA EN QUE SE

PROPUESTOS Y REC ONCK VOS DESCRIPCIÓN
PROPUSO ISCONOCIó
Diem:, CRÉDITO
OTROS CAJA 10334528 409.11.1635
31E101 UTILIDADES° EXCEDENTES ACURILHADOS 1561911 3551213
24075 SOBRETASA 11917.028 /592102 0920-11 mar-19
110730 BOMBEROS 41720197 304.203
291050 ÍNGIP-SOSPOR IDENTIFICAR 534.950.303
291090 OTROS INGRESOS POR CINTPICAR -CAJA 52.041949
4819 4619
11.0901. UTIUDADESO EXCEDENTES ACUMULADOS 52388.923
320901 UPIJOADESO EXCEDENTES ACUMULADOS 1.0.561.040
211092 OTROS PGRES05 POR CERTIFICAR -CAJA 151.405.020 13381030 je019 iteel-29 »MATAR INGRESCS MIMARLE:0.LO- cuma MY
MON 0210,111LIIACIOS ME 30 ABLEMLMTO. SE
29109) INGRESOSP MIENTES POR IDENTIFICA RVIG. 151631030
MOZA» VAMOS RIMMiDOS 104 zomuscart
291097 DEPURACIÓN SALDOCAJA 058031136 tal MAME YA ClUt let MATABA ISE AMA
91031. 0TIUDADESO EXCEDENTES ACUMULADOS 334431.111 IM-19 (0319 SRMGFERACA DF ACMDCA 091 BANCO MITA CTA.
23808000 crz 4.3301244Pus A eA COA EN AHORRES
291090 OTROS INGRESOS MOSCOS POR ANTICIPADO
8 47.8.11402
MILESTEMOST REALIZADA MADOENTS COMPROMMTE
IL
º
O
291090 DEPURACCM
' 561000614
1.4948 IMUDADESO EXCEDENTES ACUMULADOS 43.902.232 04844.9 942-19
A 1712MXIDZI
138492 CHEQUES DEVUELTOS 1911000

znose DEPURACIÓN SALDOCAJA 144.123.005 12.852360
310901 UTILIDADES° EXCEDCPTES ACUMJLADOS 11852560 154104051 900-19 110.619
O
291090 OTROS IMPRESOS REC RICOS POR ANTICIPADO 11190E1156
791092 DEPURACIÓN SAIDOCAJA 191655 26520112
291093 OTROS PICA ESOS REC23005 POR ANTICPADO 76516222 156.040 69319 660,19
31.0901. trnucmocsomecorresAcumutAoas 30.755
1.290.304.218 1.295.304.288
32
Alcaldía de
Bucaramanga

DÉBITO CRÉDITO
LITIGIOS Y DEMANDAS 43.367.088.300 41.592.891.000
mar-19 mar-19
812005 OBLIGACIONES FISCALES 41.592.891.030 43.367.088.300
890590 OTROS DERECHOS CONTIGENTES 21732.251965
819090 OTROS DERECHOS CONTIGENTES 21.732251.965
831510 ACTIVOS RETIRADOS-EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DES 8.643.132 8.643.132
891506 ACTIVOS RETIRADOS-EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DES 8.643.132 8.643.132
831510 ACTIVOS RETIRADOS-EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMP 651609.228 618.728.544
891506 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 618.728.544 651.609.228
831510 ACTIVOS RETIRADOS-EQUIPO DE TRANSPORTE TRACCIÓN 13.4430.003 13.400.030
abr-19 abr-19 CANCELA SALDO CUENTAS DE ORDEN POR
891506 EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 13.400.000 13.400.000
OBLIGACIONES A CARGO DE LOS CONTRIBUYENTES
831510 ACTIVOS RETIRADOS- EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 41.902.189 41.902.189 POR CONCEPTOS RELACIONADOS CON EL IMPUESTO
891506 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 41902.129 41902.189 DE INDUSTRIA Y COMERCIO, PERO QUE NO ESTALA EN
831510 ACTIVOS RETIRADOS-MAQUINARIA Y EQUIPO 207.628.874 165.374.132 LA CUENTA CORRIENTE DE LOS MISMOS, (SANCIONES
207.628.874 QUE SE TIENE LA POSIBILIDAD DE COBRO A FUTURO)
891506 MAQUINARIA Y EQUIPO 165.374.132
05.1 A FECHA FEBRERO DE 2019 APARECEN EN LOS
831510 ACTIVOS RETIRADOS-MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OF 242.785.370 202.334,766 ESTADOS FINANCIEROS CON SALDOS SIN
891506 MUEBLES Y ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 202.334.766 242.785,370 MOVIMIENTO DESDE EL 40 200)6
834704 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS- BIENES INMUEBLES 35.469.866.512
891518 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS - BIENES INMUEBLES 35.469.866.512
may-19 may-19
834704 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS - BIENES INMUEBLES 202.367.799
891518 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS - BIENES INMUEBLES 202.367.799
831510 ACTIVOS RETIRADOS - MAQUINARIA Y EQUIPO 2.668.000 1.422.933
891506 MAQUINARIA Y EQUIPO 1422.933 2.668.000
831510 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 611782
891506 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 611782
831510 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 56.788.137 4.757.341
831510 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 24.576.272 17.332.033
831510 MAQUINARIA Y EQUIPO 596.276.385 219.165.587
831510 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 20.222.608 29.568.871 )61-19 j0.I-19 SE REGISTRAN MAS DE ACTIVOS FIJOS EN CUENTAS
DE ORDEN CORRESPONDIENTES A ILIU0 DE 2019
831510 OTROS ACTIVOS 8.595.749
SEGUN COMPROBANTES NCBAMS DEL 1907000001 AL
891506 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 17.332.033 24.576.272 19070000046 - CREADO A TRAVES DE PROCESO
891506 MAQUINARIA Y EQUIPO 219.165.587 596.276.385 INTERFAZ II 148S6,
891506 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 29.568.871 72.253.404

891506 OTROS ACTIVOS 8.595.749
145.558.045.490 145.558.045.490

PROPUESTOS Y RECONOCIDOS'
PROPUSO RECONOCIÓ
DÉBITO CRÉDITO
936802 RETIRO DE P, P YE 16.273.111015 SE CANCELAN CUENTAS DE ORDEN POR

991531 RETIRO DE BIENES 16.353.111.015 ene-19 ene-19 SANEAMIENTO CONTABLE, SEGÚN LO
ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 4TO DE LA
936803 RETIRO DE INVERSIONES 80.000000
RESOLUCIÓN 107 DEL 30 DE MARZO DE 201
930803 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMON- ENCARGOS FIDUCIARIO 240.993.955 240.990.955 EXPEDIDA POR LA CONTADURÍA GENERAL DE
abr-19 abr-19 LA NACIÓN
991510 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMON- ENCARGOS FIDUCIARIOS 240.990.955 240.990.955
16.835.092.926 16.835.092.926
-# k
Alcaldía de
Bucaramanga
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
La información financiera presentada en los Estados Financieros consolidados del

Municipio de Bucaramanga con las entidades que agregan información al municipio, al corte
de 31 de diciembre de 2019 es RAZONABLE, ya que las cifras correspondientes a
transacciones, operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, son
susceptibles de comprobación y conciliación. Se ha observado en detalle la aplicación
consistente de las normas y procedimientos existentes para el registro de los hechos o
actividades públicas.
ACTIVO
CONSOLIDADO.
El activo total a diciembre 31 de 2019 presentó una variación de $35.888.375

correspondiente al 0,92% con relación al año inmediatamente anterior, lo cual muestra un
comportamiento sostenible de los activos, generando in ambiente de sostenibilidad
permanente de sus finanzas.
La distribución entre el corto y largo plazo del activo muestra que el 88,32% de los derechos
de la entidad están concentrados en los rubros de Inversiones, Propiedad Planta y Equipo,
Bienes de Uso público y Otros activos. Por otra parte, la liquidez de las entidades a corto
plazo muestran un 11,68% de participación sobre el total del activo.
Otras en Miles de Pesos

ADMÓN CENTRAL CONTRALORÍA M/PAL RERSONEMA DE CONCEJO DE FONDOS a SERV. TOTAL
N' CTA CONCEPTO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A 500 A SALDO A SALDO A VARIACION $ VARLACION % PART1C
SALDO A DIC119 SAIDO A DICI18 SALDO A DICI19 SALDO A DICj18
DIC/19 Din DICI19 DIC/18 DIQ19 DIC,I18 DIC119 DICIll
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 209.400 950 178.641.610 987.159 467.912 46.91 166.542 151.282 23.500 5.056.070 2.449.441 215.642.429 181.749.444 33.892. 15,72% 5,49%
12 INERSIOIES E INSTRUMENTOS DERNADOS 529.031875 485.104.095 - • - - - 1.126.362 530.129.237 485.104,095 45.025.142 8,49% 13,49%
13 CUENTAS POR MERAR 239.895.226 206.361.764 3.17.281 13.982 7.601 166.020 385.073 1017.31 27.263 15.139 243.402.444 207.574.213 35.828.232 14,72% 6,20%
16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUPO 748.761.895 783.483. 1.119.965 1.1813.019 766.176 807.183 80.212 106.987 4.463.893 4.243.103 755.191141 789.821.178 (34.629.038) -4,59% 19,22%
17 BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES 1.777.935.528 1840.395.570 - - - - - - 155.949 155.949 1.778.091.477 1840.551.519 (62,410.042) -3,51% 45,26%
19 OTROS ACTIVOS 405.870.462 387.651.115 135.535 134.495 72.830 76.585 55.094 39.017 39.724 41.337 406.173.645 387.942.549 18.231.095 4,49% 10,34%
--, .,-„,4,14,7 Y.
TOT 1910.16193V-11€1638440 1321940 11,41 12104 - 6756É-11012 1018.261 A.915,411,',Ágo.lil
TOTAL ACTIVO
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
406.173.645; 215.642.429;
10% .. 6%
. INVERSIONES E 530.129.237;
INSTRUMENTOS 14%
DERIVADOS
. CUENTAS POR COBRAR 243.402.444;

6%
1.778.091.477; 755.192.141;
PROPIEDADES PLANTA Y 45% 19%
EQUIPO
. BIENES DE USO PUBLICO E

HISTORICOS Y
CULTURALES
OTROS ACTIVOS
34
Alcaldía de
Bucaramanga
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Desde el punto de vista económico, los activos surgen como consecuencia de

transacciones que implican el incremento de los pasivos, el patrimonio o la realización de
ingresos.
Cifras en Miles de Pesos

SALDO A SALDO A VARIACION VARIACION PARTICIPACIÓN
N° CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
3.910.866.935 3.881.638.040 29.228.895 0,75% 100,00%
1 ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 209.400.950 178.641.610 30.759.340 17,22% 5,35%
11
INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 529.002.875 485.104.095 43.898.780 9,05% 13,53%
12
CUENTAS POR COBRAR 239.895.226 206.361.764 33.533.463 16,25% 6,13%
13
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 748.761.895 783.483.886 (34.721.992) -4,43% 19,15%
16
BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES 1.777.935.528 1.840.395.570 (62.460.042) -3,39% 45,46%
17
OTROS ACTIVOS 405.870.462 387.651.115 18.219.346 4,70% 10,38%
19
Participación del Activo

11 EFECTIVOY EQUIVALENTES
AL EFECTIVO
8.219.346
INVERSIONES E
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
• CUENTAS POR COBRAR
PROPIEDADES PLANTA Y
EQUIPO
BIENES DE USO PUBLICO E

HISTORICOS Y CULTURALES
.721.992)
11 OTROS 1 VO
Los Activos a 31 de diciembre de 2019 ascienden a la suma de $3.910.866.935; el grupo

más representativo corresponde a Bienes de uso público por valor de $1.777.935.528, el
cual constituye el 45,46% del total del activo. Allí se reflejan principalmente los parques,
malla vial, puentes, redes, plazas y demás infraestructura al servicio de la ciudad. Le sigue
en participación de los activos la cuenta de Propiedad planta y equipo que suma
$748.761.895 con un equivalente del 19,15% y representado básicamente por los terrenos,
edificaciones y demás bienes necesarios para el cumplimiento del cometido estatal.
Otras participaciones importantes en los activos son las Inversiones con $529.002.875, las
cuales representan el 13,53%; la cuenta de Otros activos por valor de $405.870.462 que
significa un 10,38%, las Cuentas por cobrar constituidas básicamente por los impuestos
(Predial e Industria y Comercio) ascienden a la suma de $239.895.226 con un 6,13% y
finalmente, el Efectivo y equivalente al efectivo cuyo saldo está por el orden de los
$209.400.950 participando en un 5,35%.
35 S
Alcaldía de
Bucaramanga
Teniendo en cuenta el criterio de liquidez, el Activo se clasifica en corriente y no corriente;
los activos corrientes comprenden los bienes o derechos que razonablemente pueden ser
convertidos en efectivo, o que por su naturaleza pueden realizarse o consumirse en un
período no superior a un año, y los no corrientes, constituidos por los bienes y derechos de
relativa permanencia que se adquieren con el fin de utilizarlos, consumirlos o explotarlos y
no con la intención de comercializarlos.
A diciembre 31 de 2019, los Activos Corrientes del Municipio de Bucaramanga ascienden a

la suma de $449.296.176 que corresponde a un 11,49%. El Activo no Corriente del
Municipio de Bucaramanga asciende a la suma de $3.461.570.759 que corresponde al
88,51 %, para la vigencia 2019.
NOTA 6. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.
6.1 Consolidado

CONTRALORÍA M/PA1 PERSONERIA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
ADMON CENTRAL TOTAL
B/GA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N° CUENTA CONCEPTO
SALDOA SALDOA SA100 A SALDOA SALDOA SA100 A SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SAMOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC119 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
1105 CAJA 1 29.834 1 29.834
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 195.987.330 32.481.113 352.938 467.912 46.968 166.542 151.282 23.500 5.044 1 I i 2 , 1. 063 201.582.604 35.547.130
1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO - 130.696.952 634.221 634.221 130.696.952
1133 EQUIVALENTES 41 EFEC1140 13413.620 15 453 545 11983 11.983 13.425.603 15.475.528
6.2 Administración Central
Este grupo incluye las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en los
depósitos en instituciones financieras (cuentas de ahorro y corrientes) y demás fondos,
disponibles para el cumplimiento de las funciones de cometido estatal; a continuación, se
presenta la conformación del efectivo a diciembre 31 de 2019 comparado con el mismo
periodo de la vigencia 2018, así:

N' CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18 %
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 209.400.950 178.641.610 30.759.340 17,22% 5,35%
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 195.987.330 32.481.113 163.506.217 503,39% 5,01%

1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO 130.696.952 (130.696.952) -100,00% 0,00%
1133 EQUIVALENTES AL EFECTIVO 13.413.620 15.463.545 (2.049.925) -13,26% 0,34%
36 S
Alcaldía de
Bucaramanga
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
163.506.217
DEPOSITOS EN EFECTIVO DE USO EQUIVALENTES AL

INSTITUCIONES RESTRINGIDO EFECTIVO
FINANCIERAS
11131 DE DICIEMBRE 2019 31 DE DICIEMBRE 2018
Se observa un incremento neto del 17,22% en el grupo de Efectivo y Equivalentes al

Efectivo comparado con el mismo periodo de la vigencia 2018, variación generada
principalmente por la cuenta de Depósitos en Instituciones Financieras, por recursos
disponibles en cuentas de destinación específica para pagos de contratación de Alumbrado
Público, pagos para salud y educación, Fondo Territorial de Pensiones, Bomberos,
transferencias, Fondo de solidaridad y redistribución social, entre otros, por el giro ordinario
del municipio.
CAJA
La cuenta de caja se conforma de la siguiente manera:
CAJA PRINCIPAL
Representa el valor de los fondos en dinero y equivalentes a dinero o asimilable, con

disponibilidad inmediata. Esta cuenta no presenta saldos a 31 de diciembre de 2019.
CAJA MENOR
En la vigencia 2019, el Municipio de Bucaramanga creó once (11) cajas menores, según lo
establecido en la resolución 0045 del 29 de enero de 2019, de las cuales fueron utilizadas
siete (7) de ellas, así:
1. Despacho Alcalde ► $6'500.000 =

2. Secretaría Administrativa ► $6'500.000 =
3. Secretaría de Hacienda ► $ 800.000 =
4. Secretaría Jurídica ► $ 550.000 =
5. Secretaría de Infraestructura ► $ 500.000 =
6. DADEP (Defensoría del Espacio Público) ► $1'050.000 =
7. Secretaría de Desarrollo Social ► $ 500.000 =
st
#= ÁR
Alcaldía de
Bucaramanga
Las cajas menores pertenecientes al Municipio de Bucaramanga fueron reintegradas y
legalizadas antes del 31 de diciembre del 2019.
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
Los conceptos de ingresos 2019 del Municipio de Bucaramanga, fueron depositados en 137
cuentas de ahorros y corrientes en instituciones financieras de amplio reconocimiento,
cobertura nacional y debidamente vigilados por la superintendencia financiera, tal y como
lo exige la normatividad vigente para la administración de recursos financieros.
A 31 de diciembre de 2019 los depósitos en instituciones financieras reflejados en el estado

de situación financiera, alcanzaron la suma de $195.987.330, tal como se detalla a
continuación:
1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

BANCO AHORROS CORRIENTE,, TOTAL
BANCO AGRARIO 210.085 83.327 ' 293.412
BANCO AV VILLAS 201.579 608.637 810.216
BANCO BBVA 41.216.439 21.924.315 63.140.754
BANCO BOGOTA 608.680 4.083.993 4.692.673
BANCO CAJA SOCIAL 392.595 392.595
BANCO COLOMBIA 350.863 369 __ . ___,351.231
BANCO COLPATRI A 38.837.356 11.500.827 50.338.183
BANCO COMEVA 671.732 671.732
BANCO COOMULTRASAN 656.215i 656.215
BANCO COOPCENTRAL I 19.092 I 520.839 539.931
BANCO CORPBANCA 4.677 ! 100.425 105.102
BANCO DAVIVIENDA 14.281.476 6.535.460 20.816.936
BANCO HELM BANK 343.706 478.899 822.605
BANCO OCCIDENTE 9.848.294 14.526.543 24.374.837
BANCO PICHINCHA 2.239.582 400.396 2.639.978
BANCO POPULAR 52.854 104.681 157.536
BANCO SUDAMERIS 6.804.988 I 18.378.405 25.183.393
TOTALES ' 115.675:1~480.33.1.443 "S.987.330
BANCOS POR TIPO DE CUENTA

80.311.443
41%
im CUENTA CORRIENTE
CUENTA DE AHORRO
115.675.887
59%
38
Alcaldía de
Bucaramanga
El saldo en la cuenta de Depósitos en instituciones financieras corresponde a los depósitos
bancarios que el Municipio de Bucaramanga posee por recaudos de los recursos propios,
aportes departamentales y nacionales, y por los recursos del crédito.
El disponible en bancos incluye recursos destinados a los sectores de educación, salud,

propósito general, saneamiento básico y agua potable, y diferentes fondos, que en virtud
de disposiciones legales o convenios tienen destinación específica, así:
• Fondo de vigilancia y seguridad

• Fondo de protección al consumidor
• Fondo rotatorio ambiental
• Fondo territorial de pensiones
• Fondo educativo municipal
• Fondo local de salud
• Fondo para el espacio público
• Fondo de gestión del riesgo de desastres del Municipio de Bucaramanga
• Fondo de solidaridad y redistribución social de ingresos
• Fondo cuenta territorial de seguridad y convivencia ciudadana
Los recursos de la Alcaldía de Bucaramanga por fondos comunes y efectivo con destinación
específica, se encuentran consignados en cuentas corrientes y de ahorros, y presentan la
siguiente distribución:
SALDO EN SALDO EN
NUMERO DE CUENTAS DE CUENTAS
Tipo CUENTA '..HORRO CORRIENTES TOTAL
FONDOS COMUNES 50 15.416 565 45.527.500 60.944.065
FONDOS ESPECIALES 87 100.259.322 34.783.943 135.043.265
TOTALES 137 '11.111111111W675-887 80.311.443 195.987.330
Partidas conciliatorias bancarias.
Las conciliaciones bancarias se realizan mensualmente y las partidas conciliatorias se

registran una vez se allegan los soportes, ya que estas dependen de procesos de otras
áreas como nóminas de las Secretarías Administrativa y Educación, Ingresos, Tesorería,
entre otras, lo cual hace compleja la recolección de la información.
La mayoría de las partidas conciliatorias son generadas en el primer trimestre de la vigencia,

debido al gran volumen de ingresos que se presenta por el pago de los impuestos
municipales; el recaudo se hace a través de las entidades financieras, quienes en su
mayoría no generan información detallada y oportuna, ocasionando inconsistencias en el
momento del registro en el sistema contable y generando incremento en las partidas
conciliatorias.
Dentro del proceso de depuración contable que en forma permanente viene adelantando la
administración central, sobresalen las partidas pendientes de las conciliaciones bancarias,
11(
39
Alcaldía de
Bucaramanga
de las cuales durante la vigencia 2019 se depuraron 4,593 partidas por valor de
$258.205.435, lo cual evidencia el seguimiento y control realizado a dicho proceso, tal como
se detalla a continuación:
PARTIDAS CONCILIATORIAS BANCARIAS DEPURADAS

VIGENCIA 2019
(En miles de pesos colombianos)
NUMERO DE
MES PARTIDAS VALOR
ene-19 325 20.379.865

feb-19 452 4.795.883
mar-19 499 179.855.683
abr-19 465 5.953.928
may-19 413 1.201.289
jun-19 268 2.312.216
jul-19 453 1.791.821
ago-19 340 3.027.764
sep-19 169 850.320
oct-19 361 5.081.682
nov-19 515 28.976.734
dio-19 333 3.978.250
TOTAL 4.593 258.205.435
Equivalentes al efectivo.
Corresponde a las inversiones que se realizan para optimizar los excedentes de liquidez,
es decir, todos aquellos recursos que de manera inmediata no se destinan al desarrollo de
las actividades que constituyen el cometido estatal de la entidad. Las inversiones
transitorias se realizan basadas primordialmente en liquidez, seguridad, rentabilidad y
transparencia, buscando únicamente optimizar el manejo de los excedentes de tesorería y
siguiendo los lineamientos establecidos en el marco jurídico vigente para los entes
territoriales (Decreto 1525 de 2008 y sus modificaciones) y las políticas fijadas por el
Municipio de Bucaramanga.
Este grupo de Equivalentes al efectivo se encuentra afectado por los recursos que la
Tesorería General mantiene inmovilizados para dar cumplimiento al concepto emitido por
la Secretaria Jurídica de la entidad, relacionado con la suspensión ordenada por el Tribunal
Administrativo de Santander, por la aplicación de la Resolución No 68-000-052-2018 de
fecha 19 de diciembre de 2018, por concepto de Sobretasa Ambiental por la suma de
$12.940.083, hasta cuando el Tribunal Administrativo decida de Fondo sobre el Tema
referido.
ES A 31-12-2019
ENTIDAD DESCRIPCION NUMERO F. CONST. TASA EF F.VCTO VALOR
Banco Bogota Municipio de Bucaramanga - Sobretasa Ambiental 130808 12/08/2019 4,950% 12/02/2020 13.105.755
Banco Sudame Municipio de Bucaramanga Const Centro de Vida 138597 12/02/2019 4,676% 03/04/2020 307.865
13.413.620
Alcaldía de
Bucaramanga
6.3 Entidades Agregadas
6.3.1 Personería de Bucaramanga
Caja menor
Esta cuenta a diciembre 31 de 2019 presenta saldo en cero, por cuanto la misma fue
debidamente legalizada a 31 de diciembre. La Personería de Bucaramanga continúa
manejando una caja menor de DOS MILLONES QUINIENTOS MIL PESOS MOTE
($2.500.000), reembolsable cada vez que se hubiese gastado el 75% de la misma, según
lo estipulado en Resolución.
Depósitos en instituciones financieras
La Personería de Bucaramanga, para el giro de sus operaciones tiene las siguientes

cuentas bancarias, las cuales se encuentran debidamente conciliadas a 31 de diciembre de
2019 y cuyos saldos se reflejan a continuación:
SALDO EN LIBROS A 31 DE
DICIEMBRE DE 2019
ENTIDAD FINANCIERA (valores en miles de pesos)
Banco BBVA Cta. Cte. No. 332-001-353 $46.968.00
Banco BBVA Cta. Cte. No. 332-003-920 $0.00
Así mismo es pertinente informar que todas las conciliaciones bancarias realizadas durante
la vigencia 2019, mes a mes, han sido elaboradas en forma oportuna y se realizaron los
ajustes correspondientes.
DICIEMBRE DE DICIEMBRE VARIACIÓN

CODIGO ACTIVO
2018 DE 2019 ABSOLUTA
1100 EFECTIVO $166.542.00 $46.968.00 -$119.574.00
1105 CAJA $0.00 $0.00 $0.00

BANCOS Y
1110 CORPORCIONES $166.542.00 $46.968.00 -$119.574.00
(Valores en miles de pesos)
Entre el 31 de diciembre de 2018 y el 31 de diciembre de 2019, el saldo de la cuenta efectivo

disminuyo en $-119.574.00, debido al incremento en gastos en la vigencia de 2019
41
-40
Alcaldía de
Bucaramanga
6.3.2 Contraloría Municipal de Bucaramanga
A 31 diciembre de 2019, la Contraloría tiene la suma de ($316.737.322,00) para el giro de

sus operaciones diarias tiene las siguientes cuentas bancarias corrientes, y se encuentran
debidamente conciliadas.
Bancolombia Cta. Cte. N.° 79378911524 $ 48.223.964,00

Banco Avvillas Cta. Cte. N.° 905072062 $ 166.981.550,00
Banco Bogotá Cta. Cte. N.° 0184200590 $ 101.531.808,00
Para el manejo del recaudo de Multas y Sanciones se tiene destinada la cuenta de ahorro
de IDESAN N.° 111-03-0001250, presenta un saldo de $ 36.200.925,18 Esta cuenta se
encuentra conciliada, y titulada a nombre del Fondo Bienestar Social Contraloría Municipal.
Por la cuenta contable 113210 Depósitos de Uso Restringido, corresponde a los Títulos
Judiciales de Banco Agrario, se tiene el valor de ($634.221.336,61) a 31 Diciembre de
2019, se incorporaron los recaudos de los títulos Judiciales de los procesos Sancionatorios,
según Resolución N.° (SC-00031) de 2019, por medio de la cual se clasificación la cartera
correspondiente a las obligaciones cobradas a través del Proceso Administrativo del Cobro
coactivo y procesos de Cobro coactivo de la Contralora Municipal de Bucaramanga, para la
vigencia 2019, segundo semestre.
6.3.3 Concejo de Bucaramanga
Las cuentas corrientes se encuentran en entidades financieras autorizadas por la

superintendencia financiera para manejar recursos en depósito.
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2019 incluye los

siguientes componentes:
CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS 31-12-2018 31-12-2019

Caja O O
Bancos y Corporaciones 23.500.095 151.281.908
Totales 23.500.095 151.281.908
Los bancos corresponden a depósitos bien sea en cuentas de ahorro o corrientes,

en diferentes entidades financieras para efectuar los pagos normales de la
operación, tales como: Bancolombia $124.252.950,59; Banco Sudameris
$440.452,52; Banco Pichincha $204.703,70; Financiera Comultrasan $22.109.
42CJ
Alcaldía de
Bucaramanga
6.3.4 Fondos de Servicios Educativos
CODIG NOMBRE DE 2019 2018

DESCRIPCION
O CUENTA
El Saldo de esta cuenta representa los valores en efectivo que
hacen parte de los activos de la institución educativa Instituto
110501 CAJA PRINCIPAL 600 29.834.460
Técnico Nacional de Comercio, producto de pago de un
proveedor.
El saldo de esta cuenta corresponde a la sumatoria de los
saldos de las tres cuentas corriente como son cuenta
CUENTA recursos Sistema General de Participaciones y transferencia 4.913.2 2.157.872.
111005 del Municipio y el saldo de la cuenta de Fondo de servicios
CORRIENTE 59.344 411
Educativos y cuenta de PFC (Programa de Formación
Complementaria de la ENSB) de F.S.E.
(Colegio politécnico $37.674.989) El saldo de esta cuenta
corresponde a transferencias y recursos propios de la
vigencia 2019. Sumatoria de 3 cuentas corrientes como son
Cuenta SGP más cuentas corrientes transferencias del
CUENTA municipio y el saldo de la cuenta de FSE. De igual manera 4.907.5 2.151.050.
111005 se reflejan los saldos de las cuentas que se manejaban en la 514
CORRIENTE 48.166
sede E (antes Instituto de problemas de aprendizaje IPA) las
cuales se encuentran en proceso de integración y
cancelación. (colegio Jorge Eliecer Gaitán $779.728) El saldo
de esta cuenta corresponde a transferencias de la vigencia
2019. cuenta corrientes SGP banco ITAU.
El saldo final de esta cuenta, refleja la sumatoria de los
saldos en libros de las cuentas corrientes del Fondo de
CUENTA Servicios Educativos, donde se manejan recursos 146.01 210.176.50
111006 1
AHORRO propios, transferencias del municipio por recursos 5.132
propios, transferencias del SGP y los giros de
gratuidad.
NOTA 7. INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS
7.1 Consolidado

CONTRAIORIA MIPAL PERSONERÍA DE CON CE10 DE FONDOS DE SERV,
ADMÓN CENTRAL TOTAL
N° CUENTA CONCEPTO
SAUNA SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A
DICA9 DICI18 DICI19 DICIIII DIC/I9 DIC118 DIC/19 DICI18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
1222 INVERSIONES DE ADMON DE LIQUIDEZ A VALOR DE I \ 2.324.008 2.128.889 1126.362 3.450.370 2.128889
1224 INVERSIONES DE ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ AL I 8.198.219 8.198.219 8.198.219 8.198.219
1227 INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS F 518.480.648 471776.987 518.480.648 474.776.987
Alcaldía de
Bucaramanga
Corresponde a las inversiones en las que el Municipio de Bucaramanga tiene participación

en otras entidades, las cuales se valoran y actualizan por el método de participación
patrimonial, según lo definido en el manual de políticas contables bajo las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público - NICSP.
Este grupo de Inversiones presenta un incremento neto del 9,05% por valor de
$43.898.780 al comparar sus saldos al corte de diciembre 31 de 2019 con el mismo periodo
de la vigencia 2018, tal como se detalla a continuación:

N' CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
12 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 529.002.875 485.104.095 43.898.780 9,05% 13,53%
1222 INVERSIONES DE ADMON DE LIQUIDEZ A VALOR DE
MERCADO VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL 2.324.008 2.128.889 195.119 9,17% 0,06%
PATRIMONIO A OTRO RESULTADO INTEGRAL
1224 INVERSIONES DE ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ AL COSTO 8.198.219 8.198.219 0,00% 0,21%
1227 INVERSIONES EN CONTROLADAS CONTABILIZADAS POR EL
518.480.648 474.776.987 43.703.661 9,21% 13,26%
METODO DE PARTICIPACIOON PATRIMONIAL
-41MaMMEMMON.~1~111
7.2.1 Inversiones de Administración de Liquidez a valor de Mercado.
Se observa un incremento por valor de $195.119 por la actualización de las inversiones

registradas con el Banco Popular.
Las inversiones que componen esta cuenta se detallan a continuación:
Están representadas por acciones ordinarias de sociedades privadas. La valoración de

estas inversiones se realizó al costo, la composición de este portafolio al 31 de diciembre
de 2019 es el siguiente:
VALOR DE LA N' DE
ENTIDAD OBSERVACIONES
INVERSION ACCIONES
El Municipio de Bucaramanga mantiene su
participacion del 0,12%, y se actualizan de acuerdo
ORGANIZACION TERPEL S A 2.238.568 209.212 a la cotización de la inversión en la bolsa de valores
de Colombia y según el certificado de Participación
accionaria.
El Municipio de Bucaramanga mantiene su
participacion del 0,0034% y se actualizan de
BANCO POPULAR 85.439 265.504 acuerdo a la cotización de la inversión en la bolsa
de valores de Colombia y según certificado de
Participación Accionaria
TOTAL 2.324.008
44 (11'4(
Alcaldía de
Bucaramanga
7.2.2 Inversiones de Administración de Liquidez al costo.
VALOR DELA N' DE FrivACt

ENTIDAD INIVERSIDEI ACCIONESI-
16.307 163.065 El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 0.13 % y

GASORIENTE S A ESP
se registran al costo ya que no cotizan en bolsa de valores.
82.400 824.000 El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 16.35 %

PARQUE INDUSTRIAL DE BGA
y se registran al costo ya que no cotizan en bolsa de valores.
CENTRO DE FERIAS EXPOSICIONES Y CONVENCIONES DE 498.250 49.825 El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 3.13 % y
BUCARAMANGA S A CENFER S A se registran al costo ya que no cotizan en bolsa de valores.
311.530 31.153 El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 5.84 % y

FONDO REGIONAL GARANTIAS DE SANTANDER
ELECTRIFICADORA DE SANTANDER S.A. 3.759.578 417 730.860 El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 2.74 % y
TERMINAL DE TRANS DE B MANGA S A 2.699.052 2.699 052 El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 35.018 %
y se registran al costo ya que no cotizan en bolsa de valores.
TELEVISION REGIONAL DEL ORIENTE LIMITADA- CANAL TR( 651.054 651.054 El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 17.42 %y
El Municipio de Bucaramanga tiene una participacion del 7.14 % y
CENTRAL DE ABASTOS DE BUCARAMANGA S.A 180.049 1.800 486
TOTAL 8.198.219
7.2.3 Inversiones patrimoniales en entidades controladas
Corresponde a las inversiones en las que el Municipio de Bucaramanga tiene participación,

las cuales se valoran y actualizan por el método de participación patrimonial, según lo
definido en el Manual de políticas contables bajo las Normas Internacionales de Información
contable para el sector público-NICSP.
VALORDELA ' - , - .,-...*--.--....

ENTINO . itiv , r te Acepo_ y. ilisinfAciois-1,
Empresa de Aseo de Bucaramanga EMAB S.A ES.P, es una sociedad anónima domiciliada en
Bucaramanga, el porcentaje de participación del Municipio de Bucaramanga es del 99.9999930082%.
EMPRESA DE ASEO DE BUCARAMANGA EMAB SAESP 18.205.036 1.734. 728.880
Las inversiones se actualizan por el método de participación patrimonial, con variacion ya sea en el
resultado o en las demás partidas patrimoniales de acuerdo a los Estados Financieros de la EMAB.
METROLINEA S.A, es una sociedad anónima con domicilio en Bucaramanga, el porcentaje de

participación del Municipio de Bucaramanga es del 89.66%, las imersiones se actualizan por el
SISTEMA INTEGRADO DE TRANSPORTE MASIVO METROLINEA S A 16.321.043 11 473.651
método de participación patrimonial, con variacion ya sea en el resultado o en las demás partidas
patrimoniales.
Acueducto Metropolitano de Bucaramanga S.A.E.S.P: el porcentaje de participación del Municipio de
Bucaramanga es del 78.65566%. Las inversiones se actualizan por el método de participación
ACUEDUCTO METROPOLfTANO DE BUCARAMANGA AMB S.A. ESP 483.954.569 230.345.133
patrimonial, con variacion ya sea en el resultado o en las demás partidas patrimoniales de acuerdo a
los Estados Financieros del AMB.
TOTAL,- .'.:.-.,:-. , -t, • 511480.61
45 y
Alcaldía de
Bucaramanga
7.3 Entidades Agregadas.
CODIG NOMBRE DE DESCRIPCION 2019 2018

o CUENTA
FONDOS DE El saldo de esta cuenta corresponde a constitución para
manejo de anticipo en contrato por licitación de obra 1.126.362.565 0
122218 INVERSION
pública
COLECTIVA
NOTA 8. CUENTAS POR COBRAR
8.1 Consolidado
Giras en Miles de Pesos
CONTPALORíA MIPAL PERSONERIA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
TOTAL
ADMISN CENTRAL BUCARAMANGA EDUCATIVOS
B/GA BUCARAMANGA
N' CUENTA CONCEPTO SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/18 DIC11.9 DICI18 DIC/19 DICI18 otc/3.9 Dicjis ix/is Dic/18
Dic/19 DIC118 Dicps
106.839.822 100.825.584
1305 IMPUESTOS, RETENCION EN LA FUENTE Y ANTICIPOS 106.839.822 100.825.584
128.150.275 65.976.297
CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTAR 128.150.275 85.966.471 0 9.826
1311
7.573 165.030 22.668204 37.023.250
1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 22.660.631 36.858.250
1.020 385.073 1.017.308 27.263 15.139 48.651.633 46.656.571
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 45.151.988 45.618.948 3.687.281 4.156 28
(62.907.491) (62.907.491)
1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (62.907.4911 (62.907.491)
Los derechos a favor del Municipio de Bucaramanga por concepto de impuestos, se

reconocen mensualmente teniendo en cuenta la información administrada en las bases de
datos que soportan la gestión de Fiscalización de la Secretaría de Hacienda, las cuales
contienen los valores agregados de las declaraciones tributarias, clasificados por concepto
de ingreso y tipo de impuesto.
La dependencia de Fiscalización con apoyo de la oficina TIC, es responsable de ejecutar el

proceso consolidado de generación de cartera, donde incorpora en la cuenta corriente los
movimientos por contribuyente de la vigencia actual y vigencias anteriores por concepto de
liquidaciones privadas, actos oficiales, prescripciones y demás conceptos tributarios y
conexos con la renta por cobrar. El resultado de la generación de cartera, se utiliza para
efectos de la conciliación de saldos de rentas por cobrar.
El grupo de Cuentas por Cobrar se encuentra clasificado con base en el catálogo general
de cuentas definido por la Contaduría General de la Nación, en su resolución 484 de 2017
y demás normatividad que la modifica, y está comprendido por el saldo de cartera de los
46V
41,
k.
Alcaldía de
Bucaramanga
impuestos tributarios de Predial, Industria y Comercio, transferencias por cobrar al sistema
general de participaciones, entre otras.
Este grupo muestra un incremento neto del 16.25% por valor de $33.533.463 al comparar
sus saldos al corte de diciembre 31 de 2019 con el mismo periodo de la vigencia 2018, así:

N° CUENTA CONCEPTO DIC/18
DIC/19
239.895.226 206.361.764 33.533.463 16,25% 6,13%
13 CUENTAS POR COBRAR
106.839.822 100.825.584 6.014.238 5,96% 2,73%
1305 IMPUESTOS, RETENCION EN LA FUENTE Y ANTICI POS DE IMPUESTOS
128.150.275 85.966.471 42.183.804 49,07% 3,28%
1311 CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS
22.660.631 36.858.250 (14.197.619) -38,52% 0,58%
1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR
45.151.988 45.618.948 (466.960) -1,02% 1,15%
1384 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(62.907.491) (62.907.491) 0,00% -1,61%
1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR CR
8.2.1 Impuestos, retención en la fuente y anticipos de impuestos.

N' CUENTA CONCEPTO DIC/18
DIC/19
106.839.822 100.825.584 6.014.238 5,96% 2,73%
1305 IMPUESTOS, RETENCION EN LA FUENTE Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS
82.627.687 77.526.922 5.100.765 6,58% 2,11%
130507 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
20.117.793 19.731.227 386.566 1,96% 0,51%
130508 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
4.094.340 3.564.733 529.607 14,86% 0,10%
130521 IMPUESTO DE AVISOS TABLEROS Y VALLAS
3 3 0,00% 0,00%
130528 IMPUESTOS DE RIFAS APUESTAS Y JUEGOS PERMITIDOS
1.743 (1.743) -100,00% 0,00%
130545 IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO
957 (957) -100,00% 0,00%
130558 IMPUESTO A PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
Se observa un incremento en la cuenta de Impuestos, retención en la fuente y anticipos de

impuestos por valor de $6.014.238 explicada principalmente por los movimientos en las
subcuentas de:
Un incremento en el Impuesto Predial Unificado, el cual pasó de $77.526.922 en la

vigencia 2018 a $82.627.687 en el 2019, con una variación de $5.100.765 por efecto de los
avalúos realizados por el IGAC.
Además, se observa un incremento en el Impuesto de Industria y Comercio y en el

Impuesto de Avisos y tableros por valor de $386.566 y $529.607 respectivamente, como
consecuencia de la presentación de las declaraciones de los contribuyentes en la presente
vigencia.
Revelaciones sobre Impuesto Predial.
Vale la pena revelar sobre el Impuesto Predial que mediante providencia que resuelve
solicitud de medida cautelar dentro del medio de control de nulidad que se adelanta bajo el
radicado No. 680012333000-2019-00069-00 por parte del Tribunal Administrativo Oral de
47 31
40 411
Alcaldía de
Bucaramanga
Santander, se ordenó la suspensión en forma provisional de los efectos de la Resolución
No. 68-000-052-2018 de Diciembre 19 de 2018, por la cual se ordena la renovación de la
inscripción en el catastro de los predios actualizados de los sectores 2, 4 y 5 de la zona
urbana del Municipio de Bucaramanga, producto del proceso de actualización de la
formación del catastro y se determina la vigencia fiscal de los avalúos resultantes proferida
por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi; esta situación afecta de manera importante el
comportamiento proyectado para la renta del Impuesto predial en lo que tiene que ver con
la vigencia 2019 y su saldo al finalizar el periodo, toda vez que estos valores dependerán
de la decisión definitiva que se tome sobre al Acto Administrativo antes mencionado.
La Secretaría de Hacienda mediante Resolución 752 del 28 de febrero de 2019, ordenó

practicar liquidación oficial de reliquidación provisional del impuesto predial unificado por el
año gravable 2019 de los predios que integran los sectores 2, 4 y 5 de la zona urbana del
Municipio de Bucaramanga, de acuerdo a la información oficial que para dichos efectos
produzca el IGAC conforme a lo previsto en el artículo 01 de la mencionada resolución.
Mediante Oficio GIM-018 del 30 de enero de 2020, el áea de impuestos de la Secretaria de

Hacienda informa que existe una diferencia sin conciliar relacionada con cartera de
Impuesto Predial Unificado por valor de $1.090.082 al corte de diciembre 31 de 2019, de
acuerdo a la información enviada por la oficina asesora TIC.
8.2.2 Contribuciones, tasas e ingresos no tributarios.
La entidad para el año 2019 presenta la siguiente información resultante de los derechos
originados en intereses por mora en el pago de los impuestos predial e Industria y comercio,
sanciones generadas en las declaraciones de Industria y Comercio, formularios y especies
valoradas y contribución por valorización.

N* CUENTA CONCEPTO DIC/18
DIC/19
128.150.275 85.966.471 42.183.804 49,07% 3,28%
4.490.215 14.848 4.475.367 30140,94% 0,11%
131102 MULTAS
78.021.323 67.118.007 10.903.317 16,24% 1,99%
131103 INTERESES
30.682.510 2.572.493 28.110.017 1092,72% 0,78%
131104 SANCIONES
2.343 (2.343) -100,00% 0,00%
131106 TARIFA PRO DESARROLLO
21.887 21.941 ( 54) -0,25% 0,00%
131108 FORMULARIOS Y ESPECIES VALORADAS
10 (10) -100,00% 0,00%
131115 PUBLICACIONES
23.525 (23.525) -100,00% 0,00%
131118 LICENCIAS
14.934.339 16.204.904 (1.270.565) -7,84% 0,38%
131127 CONTRIBUCIONES
8.401 (8.401) -100,00% 0,00%
131190 OTRAS CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Se observa un incremento por valor de $42.183.804 explicada básicamente por los registros
en las subcuentas de:
En Multas se presenta un incremento por valor de $4.475.367 al pasar de $14.848 en el

2018 a $4.490.215 en 2019 por el reconocimiento de los comparendos del antiguo y nuevo
código de policía, según informe recibido de la Tesorería General del Municipio al corte de
48 1.1-4(
ddl
Alcaldía de
Bucaramanga
diciembre 31 de 2019. Es importante resaltar que a la fecha se carece de un convenio con
la Policía Metropolitana de Bucaramanga para obtener las bases de datos de comparendos
impuestos por esa entidad y poder contar con información actualizada en los sistemas del
municipio.
En Intereses se observa un incremento por valor de $10.903.317 al pasar de $67.118.007

en el 2018 a $78.021.323 en 2019, producto del impuesto predial e impuesto de industria y
comercio.
En Sanciones se observa un incremento por valor de $28.110.017 principalmente por

efecto del proceso de depuración realizado a los actos sancionatorios por los años
gravables 2013, 2014, 2015, 2016 y 2017, el cual fue adelantado por el área de Impuestos
de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Bucaramanga, para atender el Plan de
Mejoramiento suscrito en virtud de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral
Modalidad Regular No. 014 Línea Financiera y de Gestión Administración Central,
actuación en la cual la resolución sanción en su monto pleno con la respectiva actualización
(Artículo 506 del Acuerdo 044 de 2008, concordante con el Articulo 867-1 del E.T.N) hace
parte de la cuenta corriente tributaria para dar inicio al proceso de cobro coactivo por parte
de la Tesorería General, de conformidad con la normatividad aplicable.
En Contribuciones se observa una disminución por valor de $1.270.565 al pasar de

$16.204.904 en el 2018 a $14.934.339 en 2019 por los recaudos de valorización.
8.2.3 Transferencias por cobrar
Los saldos consignados en estas cuentas se encuentran conciliados con la entidad del
orden nacional responsable del giro.
N* CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
22.660.631 36.858.250 (14.197.619) -38,52% 0,58%
1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR
SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 125.997 125.997 100,00% 0,00%
133701
SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 37.615 154.167 (116.552) -75,60% 0,00%
133702
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES PARTICIPACION PARA SALUD 355.028 4.515.328 (4.160.300) -92,14% 0,01%
133703
133705 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES PARTICIPACION PARA (88.640) -694% 0,03%
1.188.188 1.276.828
PROPOSITO GENERAL
133706 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES PARA PENSIONES FONDO 457.641 100,00% 0,01%
457.641
NACIONAL DE PENSIONES DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES
133707 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES PROGRAMAS DE 71.323 (7.052) -9,89% 0,00%
64.271
ALI MENTACION ESCOLAR
133710 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES PARTICIPACION PARA AGUA 81.335 19,54% 0,01%
497.491 416.156
POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO
19.934.401 30.424.448 (10.490.048) -34,48% 0,51%
133712 OTRAS TRANSFERENCIAS
Se observa una disminución neta en esta cuenta por valor de $14.197.619, producto de
transferencias no asignadas por la Nación mediante el Sistema General de Participaciones
para la Salud SSF del Régimen Subsidiado y de Recursos del Sistema General de Regalías;
no obstante lo anterior, se observa incremento en los Aportes de Coljuegos para la salud,
en los Recursos del Sistema General de Participaciones para pensiones con el Fondo
49 y
Alcaldía de
Bucaramanga
Nacional de Pensiones de las entidades territoriales FONPET del Ministerio de Hacienda y
en los recursos del SGP para agua potable y saneamiento básico del Ministerio de Vivienda.
8.2.4 Otras cuentas por cobrar

Cifrasen Miles de Pesos
SALDOA SALDOA VARIACION VARIACION PARTICIPACIÓN
N° CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
45.151.988 45.618.948 (466.960) -1,02% 1,15%
18.036595 17.917.738 118.857 0,66% 0,46%
138408 CUOTAS PARTES DE PENSIONES
84.258 2.897.229 (2.812.972) -97,09% 0,00%
138414 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES POR COBRAR
104.173 104.173 - 0,00% 0,00%
138421 INDEMNIZACIONES
2.387 2.387 0,00% 0,00%
138427 RECURSOS DE ACREEDORES REINTEGRADOS A TESORERIAS
7.218.082 4.962.966 2.255.116 45,44% 0,18%
138435 INTERESES DE MORA
3.670.040 3.363.479 306.561 9,11% 0,09%
138436 OTROS INTERESES POR COBRAR
8.327 8.327 100,00% 0,00%
138439 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
RENDIMIENTOS DE RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 145 145 100,00% 0,00%
138440
16.027.982 16.370.976 (342.994) -2,10% 0,41%
Esta cuenta presenta una disminución neta por valor de $466.960 equivalente al 1,02%,
generado principalmente por la cuenta de Dividendos y participaciones por cobrar por los
dividendos que fueron decretados por la EMAB en Asamblea General Extraordinaria de
Accionistas mediante Acta 036 de Abril 13 de 2018, los cuales fueron reversados con Acta
037 de noviembre 13 de 2018 y ajustados en libros del municipio en septiembre 25 de 2019,
de acuerdo a comunicación efectuada por la Secretaría Jurídica frente al tema; igualmente
esta diminución neta es afectada por el reconocimiento de Intereses de mora por concepto
de contribución de valorización.
8.2.5 Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar

DIC/19
(62.907.491) (62.907.491) 0,00% -1,61%
1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR CR
(34.153.851) (34.153.851) 000% -0,87%
138613 IMPUESTOS
(28.753.639) (28.753.639) 0,00% -0,74%
Revelaciones.
Atendiendo el Régimen de Contabilidad Pública, el Manual de Políticas contables del

Municipio y el Instructivo No. 01 de diciembre 17 de 2019 expedido por la Contaduría
General de la Nación para el cierre contable de la vigencia 2019, se requirió al área
competente reportar la información relacionada con el registro contable del Deterioro de
Cartera al corte de diciembre 31 de 2019, informe que a la fecha de cierre de la vigencia
2019 no se obtuvo en razón a que el área competente viene construyendo el modelo de
deterioro con base en las diferentes variables a tener en cuenta como es el tipo de deudor,
la antigüedad de la deuda, costumbres de pago y demás aspectos necesarios para
garantizar que dicha información sea consistente con las situaciones de deterioro de la
cartera.
50 J-(
Alcaldía de
Bucaramanga
Representa el valor de los derechos adquiridos por la Entidad para el desarrollo de sus
funciones de cometido estatal, por concepto de los recursos establecidos en el presupuesto
que se reciben sin contraprestación. Esta cuenta fue reclasificada según la convergencia
del Marco Normativo de las Entidades de Gobierno.
DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACIÓN

CODIGO ACTIVO DE 2018 ABSOLUTA
DE 2017
13 RENTAS POR COBRAR $299.240.00 $140.820.00 -$158.420.00

1337 TRANSFERENCIAS POR $298.220.00 -
COBRAR $140.792.00 $158.420.00
1384 OTRAS CUENTAS POR $1.020.00 $2.778.00 $1.758.00
COBRAR
14 DEUDORES $0.00 O $0.00

1413 TRANSFERENCIAS POR $0.00 O $0.00
COBRAR
Entre el 31 de diciembre de 2018 y el 31 de diciembre de 2019, el saldo de la cuenta

Transferencias por cobrar es $158.420.
El saldo reflejado en la cuenta a 31 diciembre de 2019 se tiene la suma total de

($3.087.280.964) que corresponden a la siguiente clasificación:
Código Contable Nombre de la cuenta Valor Total

131128 Cuota de fiscalización y Auditaje $ 205
138432 Procesos de Responsabilidades Fiscales de $3.065.303.566
Menor Cuantía
138490 Otras cuentas por cobrar de Incapacidades $ 21.977.193
2019
Las cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2019

Alcaldía de
Bucaramanga
CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS 31-12-2018 31-12-2019
Cuentas por cobrar 840.814.023 208.578.712
Totales 840.814.023 208.578.712
CODIG NOMBRE DE DESCRIPCION 2019 2018

o CUENTA
DESCUENTOS El saldo de esta cuenta refleja los descuentos por gastos
financieros, que realizaron algunas entidades financieras 2,301,362 314
138412 NO
AUTORIZADOS sin autorización de las instituciones educativas.
El saldo de esta cuenta refleja los interese de mora que
debe el banco popular a la institución educativa Instituto
INTERESES DE 12,609,089 0
138435 Técnico Nacional de comercio por proceso de
MORA reclamación de los gastos financieros de vigencias
anteriores.
El saldo de esta cuenta refleja el saldo de los contratos
ARRENDAMIENT de arrendamientos que se hicieron y que a diciembre 31 6,041,500 12.403.162
138439
OS OPERATIVOS no han sido cancelados.
El saldo de esta cuenta corresponde a devolución que

OTRAS CUENTA debe hacer la Tesorería de la Gobernación por pago de 6.311.036 2.422.490
138490
POR COBRAR estampillas.
NOTA 9. PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Para el caso de los terrenos y edificaciones en el Municipio de Bucaramanga, las

Propiedades, planta y equipo se reconocen por su costo histórico y se actualizan según lo
establecido en el Régimen de Contabilidad Pública, mediante avalúo técnico, el cual se
refiere al valor razonable; se entiende por Valor Razonable: "El precio que podría ser
recibido al vender un activo, o pagado para transferir un pasivo en una transacción
ordenada entre participantes del mercado, a una fecha de medición determinada.
En la determinación del valor comercial, entre otras se tuvieron en cuenta las siguientes
consideraciones:
✓ Área, frente y forma del lote donde se levantó la construcción.
Y Uso potencial del terreno.
V Calidad de servicios públicos del sector y los servicios del inmueble.
V Tipo y características de los materiales empleados en la construcción.
Y Edad de la construcción.
Y Su estado de conservación y mantenimiento.
V Los avalúos corresponden exclusivamente a la planta física
✓ Para los terrenos fueron suministradas las escrituras de propiedad.
52 tí55)
Alcaldía de
Bucaramanga
En el proceso metodológico se establecieron los procedimientos unificados, fijados en la
Resolución 620 de 2008 del IGAC. Priorizando la utilización del Método de Comparación
de Mercado cuando existían las ofertas en el mercado; pero cuando estas no se
encontraban, se recurría a las otras alternativas metodológicas señaladas como son:
❑ MÉTODO DE CAPITALIZACIÓN DE RENTAS O INGRESOS

❑ MÉTODO DE COSTO DE REPOSICIÓN.
❑ MÉTODO (TÉCNICA) RESIDUAL.
Una vez obtenidos los avalúos de los bienes se procedió a su registro contable como
Propiedad planta y equipo y/o Bienes de uso público, según correspondiera.
Revelaciones sobre Propiedades Planta y equipo.
Este rubro contempla bienes muebles e inmuebles que por sus características,
funcionalidad y condiciones deben ser inventariados, con el fin de determinar su estado,
valor real y vida útil restante, que permita contar con una información ajustada a los
requerimientos normativos y de cambio de tecnología.
Sobre Bienes muebles.
Las variaciones que se observan en los bienes muebles comparadas con la vigencia
anterior (2018), obedecen básicamente a las adquisiciones y retiros de bienes y equipos de
uso funcional, los cuales son registrados de manera sistemática en los libros contables
afectando el saldo de las cuentas respectivas. El valor reflejado en los estados financieros
obedece a los registros históricos y actualizaciones de la vigencia 2019.
Con relación a la información contable referida a la cuenta de bienes muebles es importante

manifestar que atendiendo lo establecido en el instructivo No. 01 del 17 de diciembre de
2019 expedido por la Contaduría General de la Nación, se requirió a la Subsecretaria
Administrativa de Bienes y Servicios, el corte de información de estos bienes al cierre de la
vigencia. Vale aclarar que al cierre del periodo no se evidenció que se haya adelantado
inventario físico que permitiera ajustar los bienes en los módulos de inventarios y contable,
por lo cual se espera que en la vigencia próxima se adelante este proceso y se apliquen los
asientos de ajustes respectivos propios del proceso contable.
Sobre Bienes inmuebles.
Las variaciones que se observan con en los bienes inmuebles respecto a la vigencia
anterior (2018), obedecen básicamente a las adquisiciones y retiros por bienes dados en
comodato, entre otros, los cuales son administrados y controlados por el Departamento
Administrativo de Espacio Público DADEP.
53U
4 411.
Alcaldía de
Bucaramanga
Con relación a la información contable referida a la cuenta de bienes inmuebles es
importante manifestar que atendiendo lo establecido en el instructivo No. 01 del 17 de
diciembre de 2019 expedido por la Contaduría General de la Nación, se requirió al
Departamento Administrativo de Espacio Público DADEP reportar la información de su
inventario al cierre de la vigencia. Vale aclarar que al cierre del periodo no se allegó la
información relacionada con bienes inmuebles que permitiera ajustar los mismos en el
módulo contable del sistema financiero, por lo cual se espera que en la vigencia próxima se
adelante este proceso y se apliquen los asientos de ajustes respectivos propios del proceso
contable.
9.1 Consolidado

CONTRALORÍA M/PAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
ADMON CENTRAL TOTAL
N° CUENTA CONCEPTO SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
375.461.655 409.898.726 357.370 332.698 332.698 376.151.723 410.231.424

1605 TERRENOS
52.564 52.564 52.564 52.564
1610 SEMOVIEN TES Y PLANTAS
42.194.371 44.348.547 42.194.371 44.348.547
1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO
17.256.287 33.020.820 4.624 83.871 17.260.911 33.104.691
1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA
271.071 271.071 271.071 271.071
1636 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO
5.934.762 5.934.762 5.934.762 5.934.762
1637 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS
194.549.605 199.550.470 376.241 733.611 675.811 675.811 199.852 199.852 195.801.509 201.159.744
1640 EDIFICIOS Y CASAS
2.343.214 2.343.214 2.343.214 2.343.214
1645 PLANTAS DUCTOS Y TUNELES
139.799.915 110.267.995 139.775 139.775 27.766 27.766 1.661 1.661 139.969.117 110.437.107
1650 REDES, UNEAS Y CABLES
8.802.878 7.713.828 20.152 6.511.369 6.138.032 15.314.247 13.872.012
1655 MAQUINARIA Y EQUIPO
686.206 707.635 195.892 201.902 882.098 909.537
1660 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO
6.452.292 4.913.022 322.717 316.882 301.213 301.213 41.882 41.882 7.681.760 7.260.497 14.799.864 12.833.496
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
9.652.758 6.211389 419.268 458.483 213.895 213.895 207.571 163.971 4.678.562 4.411.291 15.172.054 11459.029
1670 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACION
4.830.703 4.390.603 256.081 256.081 122.036 122.006 114.000 114.000 1.819 1.819 5.324.609 4.x:'.509
1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE TRACCION Y ELEVACION
261.860 221466 2.71 2.708 11012 11.012 3352 3.352 33.693 33.692 312.625 272.230
1.+i EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTEL
7.241.320 7.241.320 12.156 12.156 5.290 5.290 1.000 1.000 7.259.766 7.259.766
1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA
(66.977.001) (53.550.890) (766351) (759.829) (590.817) (549.810) (287.593) (217.218) (15.230.601) (14.474.776) (83.852.363) (69.552.523)
1685 DEPRECIACION ACUMULADA CR
La incidencia de este grupo de Propiedades, planta y equipo muestra una disminución neta
por valor de $34.721.992 equivalente al 4.43%, al comparar las cifras a diciembre 31 de
2019 con el mismo periodo de la vigencia 2018, tal como se muestra a continuación:
54
Alcaldía de
Bucaramanga
CONCEPTO DIC/18
DIC/19
748.761.895 783.483.886 (34.721.992) -4,43% 19,15%
16 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
375.461.655 409.898.726 (34.437.071) -8,40% 9,60%
1605 TERRENOS
42.194.371 44.348.547 (2.154.176) -4,86% 1,08%
17.256.287 33.020.820 (15.764.533) -47,74% 0,44%
271.071 271071 0,00% 0,01%
1636 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO
5.934.762 5.934.762 0,00% 0,15%
1637 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS
194.549.605 199.550.470 (5.000.865) -2,51% 4,97%
2.343.214 2.343.214 0,00% 0,06%
1645 PLANTAS DUCTOS Y TUN ELES
139.799.915 110.267.905 29.532.010 26,78% 3,57%
1650 REDES, LINEAS Y CABLES
8.802.878 7.713.828 1.089.050 14,12% 0,23%
686.206 707.635 (21.429) -3,03% 0,02%
6.452.292 4.913.022 1.539.270 31,33% 0,16%
1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
9.652.758 6.211.389 3.441.369 55,40% 0,25%
4.830.703 4.390.603 440.101 10,02% 0,12%
261.860 221.466 40.394 18,24% 0,01%
1680 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA
7.241.320 7.241.320 0,00% 0,19%
1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA
(66.977.001) (53.550.890) (13.426.111) 25,07% -1.71%
1685 DEPRECIACION ACUMULADA CR
9.2.1 Terrenos

N' CUENTA CONCEPTO
otc/i9 $
375.461.655 409.898.726 - 34.437.071 -8,40% 9,60%
1605 TERRENOS
369.803.009 404.240.080 - 34.437.071 -8,52% 9,46%
160501 URBANOS
4.792.519 4.792.519 0,00% 0,12%
160502 RURALES
866.127 866.127 0,00% 0,02%
160504 TERRENOS PENDIENTES DE LEGALIZAR
Presenta una disminución por valor de $34.437.071 por concepto de Adquisición de Predio
ubicado en el Barrio Nápoles por valor de $64.464, Bajas de Bienes Inmuebles que fueron
entregados en comodato por valor de $24.534.520 y por Legalización de venta del predio
Centro de Resocialización de la mujer por valor de $9.967.014.
9.2.2 Construcciones en Curso.
,Cifras en Miles de Pesos

SALDO A SALDOA VARIACION VARIACION PARTICIPACIÓN
N' CUENTA CONCEPTO DIC/18
DIC/19
42.194.371 44.348.547 (2.154.176) -4,86% 1,08%
1.284.719 1.472.884 (188.165) -12,78% 0,03%
161501 EDIFICACIONES
21.806.336 9.775.441 12.030.894 123,07% 0,56%
19.103.316 33.100.221 (13.996.906) -42,29% 0,49%
161590 OTRAS CONSTRUCCIONES EN CURSO
Se observa una disminución por valor de $2.154.176 por concepto de construcción de Placa
Huellas en la Malla Vial del Municipio de Bucaramanga por valor de $792.026,
Reparaciones Locativas en las Diferentes instituciones educativas del Municipio por valor
de $1.647.301, construcción del Centro de Salud Café Madrid por valor de $403.549,
Mantenimiento e instalación de Gimnasios y Juegos Infantiles al aire libre en diferentes
sectores del Municipio de Bucaramanga por valor de $864.018, Obras en el Aeropuerto
Palonegro por valor de $833.448, Construcción alcantarillado pluvial Barrio Lagos del
55 5
Alcaldía de
Bucaramanga
Cacique por valor de $316.049, Ejecución de diferentes obras por Sentencias Judiciales por
valor de $134.223, instalación y modernización del Alumbrado Público del Municipio de
Bucaramanga por valor de $12.030.894, y ajustes de depuración contable por valor de
$19.175.684.
Revelaciones sobre construcciones en curso.
Efectuada la conciliación de la información allegada por la Secretaría de Infraestructura,

relacionada con las construcciones en curso, las cuales incluyen las obras de alumbrado
público, se evidenció que ese despacho no reportó los valores que corresponden al mayor
valor del activo y/o al gasto, así como la vida útil de las obras, razón por la cual las obras
que figuran en uso no pueden ser reclasificadas y tampoco fueron reportadas al
Departamento Administrativo de Espacio Público para su activación.
OPAS EN COXIIIIIVION
. 11, 111011DE 1 COSTOSDB ,11I

1.ii, Qlt DIWARdi DB LA 1~ADSCireCióN 'mem:* ;!isiaoteta . costo:mozo I, cona, commini
list 14ji,.. - ., ...:,, oprmasz . "• iiimucclol resotoubpn 1: '
''"' " - gi uctau 1 Acwo : úl
. --
Perro de Infraestructura Existente, adecuacion de boveda de Iliotecnologie
Parque Lineelko de Oro subestacion, redes de baja tension de alumbrado publico, Proyectes aseesiras y
Alumbrado Publico 19/09/2018 $29587024730 214-18
f ase II equipos de ilsninocion de alumbrado publico, postes, iluminach servicios sociedad
arquitectonica • plaza de las espadas, iluminacion , sa Ion comunal limitada
modernizacion del sistema retiro de infraestructura existente, instakcion y acometida

de alumbrado escenarios electrice, construccion de cajas de inspeccion, insta lacion de
Alumbrado Publico 27/06/2019 $845.337.336,20 192.19 Eme ingenieria S.0
deportivos y parque barrio redes subterreneas, instakcion de postes,certif icacion retie y
los canelos retiki.
Construcciones
Modernizacion de alumbrado publico entre las calles 34 y 37 y
Alumbrado publico modernizarán 5/08/2019 $178.060.212,60 251-19 montajes y diseños
entre las carreras 10 a 1012
CMD ltda
amplacion del a lunenbrodo publico perinetral exterior de la villa 1 consorcio alumbrados
Aluntrado publico Ampliacion 20/08/2019 $1.064.776.456,00 256-19
oli ice ES -17 017
modernizacion del alumbrado publico de la pasarela de calzado,
Consorcio armoing -
Alumbrado publico modernizacion carrera 22 entre calles 19 y 20y calles 19 20 y 21 entre 13/08/2019 $717.348.135,90 260-19
obcivil
carreras 21 23
Modernizacion y expansion del sistema de alumbrado publico de
Alumbrado publico Modernizacion y expansion los escenarios deportivas de dif erentes sectores del norte de 21/08/2019 $191.352.677,00 268-19 marcan sas
&karma
modernizacion del alumbrado publico de lo calle 30 entre los
Alumbrado publico Modernizarán $421158357,40 275-19 Eme ingenieria sa
carreras 26 27
Modernizacion alumbrado publico de la calle de los estudiantes consorcio obcivel -
Alumbrado publico modernizacion 20/08/2019 $742.043.216,80 285-19
entre la calle 54 A la die nal 14 armoi
construccion y Construccion y modernizocán del alumbrado publico de los

Alumbrado publico 26/08/2019 $1.060.187.438,00 294-19 calcen sas
modernizarán rques de ilucarama
modernizacion y expansion del alumbrado publico del parque union temporal
Alumbrado publico Modernizacán y expansion 29/08/2019 $811782279,50 297-19
eco ico la flora bucararnan luminka
construccion y exponsion del alumbrado publico en zonas rurales
Alumbrado pub ilico Construccion y expansion 3/10/2019 $592179100,00 325-19 jcjg ingenieria sus
de aucarama ,a
Alcaldía de
Bucaramanga
O ERNS El, CaMEUCCION

-: intiitter-FM7'
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pi-el Minores, excavaciones y retenes, estructuras de

conoreto. instalaciones hidra/erices, instalaciones
Mejoran ente parque sanitarias y pl.:viales, 'estoica bACS electrices. Consorcio Porque
4/06/2019 $418320860336 5200% 151-19
QUITAS' recrear en el barrio momposter a frisos y acabados. pisos guardoesobas y recrear 2019
kenedy EhCiICEIES, imperireabdiz ocianç cielos ros,
corainteria, ab 'erro. aparatos sanitarios. urbonisino.
oletearon muebles en concreto, aseo general.
Construccian de actividades prelininares.rod glos petabricoics,

ccestruccion de eicloruta,súordacion ciolcruta, 30,05,2019 Unioe tenpord
c ícicinf reestructura $1.873.6 51922 00 28,74% 161-19 Buccromingo -033
Cicloruto Grupo I en el municipio de accesorios inboliorios.reparcheo vio existente, red
Bucaramanga electrice baja tensen.
Coristruccion de octividodes preliminores.rodilos frefabriocides,

construcción de ciokruto.seiialdocion cío 'eruta. Consorcio obras
r cicloinf reestructura $1.81540 68
.2900 2903% 162-19
atlante
C.ckfuta en d muricipio de nn-Faorios ~lirios, diez ve existente. red3°1°512019
(lucen:mango electrice baja t enslon.
Platten imiento de Vrtki rosa sector 4-5-6. Villa Heleno corma 1, Los
Samarios Angeles cortara 1. asentamiento urbano numo Consa-cio prosperar
escenerins deportivos 5/07/2019 $502.121228,00 4721% 196-19
deportivos bordarte. Villa Helena 2 amura 1. Irdle alegre Guaratnamja
en el municipio de
Grupo I Bucarcrnango °andino 1
Matteniniento de Son cristcbal cortuna 1. Esperatee 1 comuna 8, Vello

aceraras Consorcio Sra
esce"1"dr"P'r/iv" Pasa corona surto angeb Hará Faz comura 1. Vio 5/07/2019 $991792.960,10 68.81% 197-19 Ignacio 2019
deportivos
en el municipio de mercedes comunal
Grupo II Bucaranange
Teatro, Temo Macen del Derrolicion de la antigua caso de dos platos.
edif lelo de apoyo al Colmena Fondeaion teatro
Sontarder y excarticion deunsemisetona, placas de. entre piso 22/032019
/.198.6921333
$5 ,00 Irteradmi 112-19
teatrito escudo teat ro scntander y para 4 niveles, oef d'erN'o
a cil lía°, camerinos, boiMs scritonder
narrativo
munCipat de t &Irina de la escuela y depositas, of Finas y orees de servicios
artes nu.niceol de artes
mart en rento a mala vid en un sector del municipio
de Bucaramanga (borro la pedregosa) Corle 94 A. 95, Corinne' Acueducto
rneje-annetto de le 97 y 98 etre orrreres 33 y 34 que incluye 29/03/2019 $90802168,00 Interodrni 115-19 Metropolitano de
Malla vial mella vial prelinincres. excanciones.. ret Fa de sobrantes. Buocrernersa
nistrativo
rellenos poro estructures y zanjes, repararán de
orderes y ~tos
Corwenia
Remad eine ion de k infroestructtre f idea del cent ro 8/05/2019 $791.881.056,40 Itteradmi 152-19 ISABU
Cuero de Salud Ranodelacion de salid Kemecly narrativo
conmino
Remodebcion de la infrce_structum f alca del centro 8/05/2019 $935.648613.83 Irteradrai 152-19 ISABU
Centro de Salud Remodelocion de salid ki lbertcd
Oarven.3
Remal etc ion de la inf reestnict un f is do del centro 8/05/2019 $821.695.82800 Irteradrai 152-19 ISABU
Centro de Salid ' de salud san rodad
Remcdelacion de la infraestructtra f isica del centro 8/05/2319 $926.115853,70 Irtenadmi 152-19 ISABIJ
Cerero de Salud Ranodelacion de sdud Bucaramanga nitterrtiun
Conrenio
. Runodelacím de lo infreastructora falca del centro 8/05/2019 $669.1181136,70 Dee:achín 152-19 ISM:1U
Cetro de. Salud de salud cenpo hermoso nistrativo
Conzenio
Remod clec icn de la infroestructu-a f isica del centro 8/05/2019 $944361.1334.10 Irterodrni 152-19 ISABU
Centro de Sakd Renodelacion de salte la joya nistrativo
Corven.°
Peinad Macen de la infraestructire focos del centro 8/05/2019 $1.046364659,00 Itterodini 152-19 ISABU
Centro de Salud ~dation desakd 9iirerdot rki,,ro.rt. ivn
57t)
Alcaldía de
Bucaramanga
411,5 15" CONSTRTCCION
/3~1~1:111f — 16611firtehettale ' , ULULA UY 1111£. $00000. DIE

r.,~0 41 que 1, cove0tr0..4 'I
mtstretam 1. ACITVO At 01£ 5£ 11t. '
11.51147 INL I eannit., ARLVT4nr4
maryinmonair ourt.mt mixt
44
• °mesto« CI t•
roma-maro on o .
44141-14 511. Co'N'IRASO
• m vov4 ea» excx.h. oler«
. Ttan Ingeniarla
22/07/2019 $1541177814.00 67.70% 204-19 int n n,i,.
Centro vido Meleroniento Mejoramiento del centro vida anos movivilasos
0~mb:esparcí
10607/2319 $2821716.79700 313.12% 204-19 aticoramarga
indio de atiet '-• • Mejoramiento Mejoramiento del estada de atletismo la flora mufa,.
. . Unlon temporal o 4
Canstrucaktn de escenarios «portaos ene! parque twowan, $1.8750822.4800 4L65% 234-19 enniii_ninni„9,
«mai:. &pa. Construccion couralitbd norte
Union temporal
16/07/2019 $2224~9000 34,81% 241-19 ~suceda
Parque tinco/ Canstrucclon bristruccion porque lineal metropolitano del riasorato
Mantentelento y Montenianiento y mejoramiento de la mata vid urbano 3426673690500 .84E4% 26149 adattert ras
Mena vki mejoramiento 9r0.0 I
601iity2019 ~60ent01e00080.
Mantenimiento y Mentenialetto y mejoramiento dolo mota vid urbana 34771799.542.00 8700% 26349
Malla vial 5.
mejoramiento grupo 1:1
pariementeel arel inaS
Matteniniento y mantenintiento y mejoramiento de fa malta viot urbana 6/00/41)19 330551103662£0 93.6911. 264-19
Malla val 56
omporomiento 900910 217
consorcio #a ceiba
Construccian del porque la ceiba fase II 6638/2019 $490025520,53 9.50% 265-19 fase=
Parque Constatad«
reitotaildoeiony inejoromiento de infroestructuna
existente de !asadores comunales de ko barrial constrimantander
Salones lie bob idocion y 6/08/2019 $840.049013.94 3799% 26749
Bucaramanga , dianbante r. b Iberrad, el gaion. b 5.5
comminalm mejoramiento f eria. café. coodrid, nueva cobea boort. balo son
mimel ovillo dd orado olmo I
rehabilitan/uy mejoramiento de ird naestructura
existente de los salones cationcies d.e 81 110-0100 «Macote mej0~0
Salones 8~6 Macan y 6/C18/2019 $E970.6405511.55 2153%. 266-19
Bucansmanga.diamadeI. la libertad. el gata& la abucaramanga
comunal10 mejoramiento
feria café madrid. nueva odoirbianariebaja. san
misal y viki del prado erutan
construccian de placa huelks y obras 15/08/2019 $129859520203 99.95% 2E2-19 ConsarcioMmttosjg
Placas huella construccion complementcrias de la maltead veredot grupa I
oonstrucion de ploma bue/las y ob.ras complementarias 15/0„.2.i9 $1174.353795.03 8447% 283-19 Consorcio huellas jg
Placas!~ canstruccion dolo mala vialveredal grupa II
MoteenteleSia
cambiaba de placa huellas y abras complementarias 15,0812019 31290979D9600 1820% 28449 Proyectos 001,00626
Piscoshueio construccion dolo mallo violveredalstrum III
Proyectos «costras
sendero de 105 CON4TRUC0114500d141 4E105 casanantes en los cerros 4/09/2019 $2079E59.83~ 4412% 30349
amstruccion y servidos saciedad
0260400001 orientales del municipio de Bucaramanga gopo I
memorcb andenes
sendero de los constraccion sendoro de los coolnartes en los cerros 3/10/2019 $1-553.389351D3 27.71% 397-19
00000001000$
oriertal. del municipio de Maaroionga grupa II P.*
caminantes
adecuaciones locativas a las Mit itucaneseducativas
of bales del municipio de Biatircoungo - obb union. Merman Sdio Barrios
Instltuciores 7/10/2019 $419.489.48462 5214 31349
adecuaciones 100005000 cima. 3qm:tiesa& villa beitta.sordoongel mide a Cestito
educativas gusta...te urbe sede a nafael garra herrero,
nuestra seriara del caer sede o. oromiacian social del
19 Sebastian ansal.
Unidad repasaba de la infraestructura fedon de la unidad 25/09/2019 4541 do inicia 316-19
amasaba Gomez
Hospedaría hospitalaria Ulatin
-
adecuado. de andenes. escalerasy p11000004 0011/10/2019
11/10/2019 315663520326 15E6% 323-19 animan
escaleras y Adecuado/1 diferentes recates del rrerticeMo de rboarantovja
.. ,
mejoramiento y mattenimento deacuediatos Candarcb ,hoo
ACS/RilleT05 vereda.. magmyes, tionserndit rosal:Jama y las 18110/2019 $83.493.60426 1846% 326-19
'~"Y
'''' deux/net«
Vero:tales montenimiertro gro/ tos, del matice& de Bucarceornga
Consorcio
Ad ecuoclony adeamaion y mejoramiento de equipamentoixbano 18/10/2019 &bade inicia 336 -19 equipamentoSEC
quipomento orbars mejoramiento mediarte el ejercicio de por:opuestos participativos
Cansara* prosperar
Adecuaciony adecuocion y mejoramiento de enuipationearbeno 18110/2019 &bade rolde 339-19
quipomento u-bari Miodamorga
mejoramiento mediante el ejercicio 40 126.000 participathos
Adectiaciony adecuarion y mejoramiento de updpanorito orberso 15/0:v2019 notado inicio 340-.19 Frormirdes sao
quipareento irbm mejoramiento mediante el ejercicio de presupuestas participativas
careto...clan de maces mations en el aren card 17/10/2019 «todo inicio 343-19 4iido Pedroza Pedo«
00206 ~l'IDOS Consto-urdan
£0156£010
17110/2019 cota de hablo 345-19 tratamiento amigas
Pomas septicos Coro000ci0100 construccien de pozos sep ticos cn el oreo rund oivisials....
17/10/2019 «toda inicia 344-19 Co400rc104 e
PDXIS «prima Consta/ea« constato«od de pozas ~timo« el oreo rural
12,w20.19 Consorcio obras

Mantenimiento centros cicatee«. inmediata Coas acta de Inicio 34849
Can Mantenimento Eucerantanga
cebarnos a la polka metropolitana de ~remanga
~trucaba de goleriaseleboved00 del oessenterb 7/11/2019 $21.373.78932 331 -19 Consorcio boredas
41edas de banda 01900505041 central iminicipal
Coloread. de sistemodetratamiento de agua
Sistemas de potableporocnerder kt «bical« estudiartil de bol 362-19 Gr.« sos
1/11/2019 «lude-inicio
tratamiento de Construccion instituciones educativos tardes vijagualbosconia.
ogsa potable 'Miraflores y lo matara
Unidad Mantenimiento de la toldad administraba de 937405068490 78% 3553-19 Olaelesas
lOartenindrinto 8/11/2019
adiesinstrativa migrad. Colanb a
mi:matan
Com/ratean de obres de estraiimadon en consorcio calmo:ro
15/11/2019 acta de inicio 362-19
Acolan ~id Construccion cumplimiento de solo, judicial en 1015 1$ la carrera .2019
39 No 42 - 29
583'
Alcaldía de
Bucaramanga
9.2.3 Bienes Muebles en Bodega.
ara el caso de bienes muebles, la entidad reconoció los valores al costo; la subsecretaria
administrativa de bienes y servicios cuenta con un módulo de inventarios que hace parte
del sistema financiero, mediante el cual administran y controlan la información de cada uno
de estos bienes; la información se encuentra parametrizada de acuerdo a las políticas
contables para el cálculo y contabilización de adquisiciones, bajas, y depreciación.

N°CUENTA CONCEPTO DIC/18
DIC/19
17.256.287 33.020.820 (15.764.533) -47,74% 0,44%
667.178 159.935 507.243 317,16% 0,02%
12.401 11.020 1.381 12,53% 0,00%
455.496 261.442 194.054 74,22% 0,01%
163503 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
1.451.255 358.635 1.092.621 304,66% 0,04%
163504 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPIJTACION
331.717 1.393.523 1.061.806 -76,20% 0,01%
6.440.061 23.269.348 (16.829.287) -72,32% 0,16%
163507 REDES LINEAS Y CABLES
62.159 16.358 45.801 280,00% 0,00%
163511 EQUIPOS DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERIA
7.836.020 7.550.560 285.460 3,78% 0,20%
163590 OTROS BIENES MUEBLES EN BODEGA
Se observa disminución en esta cuenta por valor de $15.764.533, por concepto de

adquisición de equipos de cómputo para el centro de atención integral a víctimas y la
inspección de protección al consumidor por valor de $4.686, adquisición de
Electrodomésticos para cocina, compra de vitrinas, estantes metálicos y bienes muebles en
general para apoyar los proyectos productivos de 2017 que benefician a la población víctima
del desplazamiento del conflicto armado en el Municipio de Bucaramanga por valor de
$120.891, Equipos recibidos como donación de UNE EPM Telecomunicaciones por valor
de $635.608, adquisición de equipos para dotar los salones comunales y las Instituciones
Educativas del Municipio de Bucaramanga por valor de $1.507.981, adquisición de
elementos para mejora de la cancha INEM por valor de $23.805, adquisición de equipos
para la remodelación del Centro de Salud Café Madrid por valor de $215.854, adquisición
de Luminarias por valor de $18.105.721 y por salida de luminarias para la modernización
del Alumbrado Público del Municipio que se encuentran en la Bodega de Alumbrado Público
por valor de $34.935.008 y ajustes de bajas por resolución y reclasificación de cuentas por
valor de $1.444.071.
9.2.4 Edificaciones.

1‘1* CUENTA CONCEPTO DIC/19 DIC/18
194.549.605 199.550.470 (5.000.865) -2,51% 4,97%
1640 EDIFICACIONES
24.558.402 24.558.402 0,00% 0,63%
386.200 386.200 0,00% 0,01%
164002 OFICINAS
20.472.180 20.472.180 0,00% 0,52%
164004 LOCALES
130.203.744 135.204.609 (5.000.865) -3,70% 3,33%
164009 COLEGIOS Y ESCUELAS
9.099.177 9.099.177 0,00% 0,23%
164010 CLINICAS Y HOSPITALES
244.527 244.527 0,00% 0,01%
164015 CASETAS Y CAMPAMENTOS
880.717 880.717 0,00% 0,02%
164017 PARQUEADEROS Y GARAJ ES
284.047 284.047 0,00% 0,01%
164018 BODEGAS
199.858 199.858 0,00% 0,01%
164027 EDIFICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR
8.220.754 8.220.754 0,00% 0,21%
164090 OTRAS EDIFICACIONES
59 k)I
Alcaldía de
Bucaramanga
Es otra de las cuentas que impactan la disminución de este grupo, con una variación de
$5.000.865, por registro de retiro de Bienes Inmuebles reportados por el Departamento
Administrativo de Espacio Público - DADEP, los cuales fueron entregados en comodato.
9.2.5 Redes, Líneas y Cables.

N- CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
139.799.915 110.267.905 29.532.010 26,78% 3,57%
139.799.915 110.267.905 29.532.010 26,78% 3,57%
165008 LINEAS Y CABLES DE TRANSMISION
Se observa un incremento por valor de $29.532.010 por concepto de incorporaciones al

inventario de Alumbrado Público.
9.2.6 Depreciación Acumulada.
Corresponde a la depreciación generada a las Propiedades planta y equipo (bienes

muebles e inmuebles), la cual se registra de acuerdo a las políticas contables definidas por
el Municipio de Bucaramanga y atendiendo el Régimen de Contabilidad Pública.
A partir de la vigencia 2018 se viene aplicando la depreciación a todos los bienes

reconocidos en libros, dando cumplimiento al nuevo marco normativo y teniendo en cuenta
que la entidad dispuso de nuevos avalúos e información correspondiente de vidas útiles.
El saldo a diciembre 31 de 2019 comparado con el saldo del mismo periodo de la vigencia
2018, presenta un incremento en la depreciación acumulada, por valor de $13.426.111, tal
como se detalla a continuación:

N° CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
(66.977.001) (53.550.890) (13.426.111) 25,07% -1,71%
1685 DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (CR)
(8.710.399) (4.485.310) (4.225.090) 94,20% -0,22%
(135.026) (135.026) 0,00% 0,00%
168502 PLANTAS DUCTOS Y TUN ELES
(44.424.857) (38.793.590) (5.631.267) 14,52% -1,14%
(3.428.417) (3.212.976) (215.442) 6,71% -0,09%
(276.932) (218.791) (58.141) 26,57% -0,01%
(3.229.713) (2.474.381) (755.332) 30,53% -0,08%
168506 MUEBLES ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA
(4.668.631) (3.149.004) (1.519.627) 48,26% -0,12%
(2.008.299) (1.023.152) (985.147) 96,29% -0,05%
(94.727) (58.662) (36.066) 61,48% 0,00%
168509 EQUIPOS DE COMEDOR COCINA DESPENSA Y HOTELERIA
60
Alcaldía de
Bucaramanga
Reconocimiento
Se reconocerán como propiedades, planta y equipo, los activos tangibles empleados por la
entidad para la producción o suministro de bienes; para la prestación de servicios; para
propósitos administrativos, los bienes muebles que se tienen para generar ingresos
producto de su arrendamiento y los bienes inmuebles arrendados por un valor inferior al
valor de mercado del arrendamiento. Estos activos se caracterizan porque no se espera
venderlos en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y se prevé usarlos durante
más de un periodo contable. También se reconocerán como propiedades planta y equipo,
las plantas productoras utilizadas para la obtención de productos agrícolas. Una planta
productora es una planta viva empleada en la elaboración o suministro de productos
agrícolas, que se espera que produzca productos agrícolas durante más de un periodo y
tiene una probabilidad remota de ser vendida como producto agrícola, excepto por ventas
incidentales de raleos y podas. Los terrenos se reconocerán de manera separada. Los
bienes históricos y culturales, que cumplan con la definición de propiedades, planta y
equipo, se reconocerán como tal; en caso contrario, se aplicará lo establecido en la Norma
de Bienes Históricos y Culturales. Los desembolsos relacionados con el mantenimiento de
las propiedades, planta y equipo se reconocerán como un gasto del periodo, cuando se
incurra en ellos.

CODIGO ACTIVO DE 2017 DE 2018 ABSOLUTA
16 PROPIEDADES PLANTA Y $807.182.00 $807.182.00 $622.041.00

EQUIPO
1640 EDIFICACIONES 675.811.00 0.00 675.811.00
1650 REDES, LINEAS Y CABLES 27.766.00 0.00 0.00
1665 MUEBLES Y EQUIPO DE 340.502.00 0.00 -39.289.00
OFICINA
1670 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y 217.167.00 0.00 -3.272.00
COMPUTACION
1675 EQUIPO DE TRANSPORTE, 93.439.00 0.00 28.566.00
TRACCIÓN Y ELEVACION
1680 EQUIPO DE COMEDOR, 11,012.00 0.00 0.00
COCINA DESPENSA Y
HOTELERIA
1681 BIENES DE ARTE Y CULTURA 0.00 0.00 5.290.00
1685 DEPRECIACION ACUMULADA -504.745.00 -590.812.00 -86.067.00

CR
La variación del saldo a 31 de diciembre de 2019 se generó en las siguientes situaciones:
61 kli
Alcaldía de
Bucaramanga
✓ La cuenta 1640 Edificaciones nace a raíz del Marco Conceptual del Estándar
Internacional.
✓ La cuenta 1685 aumenta con respecto al 2018 por efectos de la depreciación de la
propiedad planta y equipo de la vigencia 2019.
La Contraloría continúa con la aplicación y utilización del software "G_D" para el registro,
control y manejo de todos sus bienes muebles adquiridos para consumo y uso. Se tiene
por este software un control de los inventarios de bienes que posee cada funcionario y de
los bienes de consumo.
Por este software "G_D" se realizan los cálculos de Depreciación acumulada y Amortización
de intangibles. La Depreciación que se aplica es el método de línea recta y se encuentra
aplicada en forma individual a cada bien mueble depreciable de conformidad con los
parámetros establecidos por las normas y procedimientos de la Contaduría General de la
Nación
16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.6.05.05 Terrenos de Propiedad de Terceros
Esta subcuenta refleja el espacio entregado en comodato para uso
permanente de las oficinas de la Contraloría Municipal de $
Bucaramanga sin contraprestación alguna y cuyo propósito es 357,369, 808.00
cumplir con el ejercicio de la función administrativa. A 31 de
Diciembre de 2019 representan un valor de $ 357,369,808.00
1.6.40.02 Oficinas
Esta subcuenta refleja el espacio entregado en comodato para uso
permanente de las oficinas de la Contraloría Municipal de
Bucaramanga sin contraprestación alguna y cuyo propósito es
cumplir con el ejercicio de la función administrativa. A 31 de $376.241.250,00
Diciembre de 2019 representan un valor de $ 376.241.250.00
1.6.50.10
Líneas y Cables de Telecomunicaciones
En esta subcuenta se reflejan los acondicionamientos de líneas,
cables y redes de interconexión, transmisión y conducción de
telecomunicaciones necesarios para el funcionamiento adecuado de
equipos en la labor del personal misional y administrativo para el
$139.775.000
cumplimiento del ejercicio de la función administrativa y fiscalizadora
que ejerce la Contraloría de Bucaramanga. A 31 de Diciembre de
2019 presentan un valor de $139.775.000
1.6.65.90 Otras maquinarias y equipos

Esta subcuenta refleja las máquinas de fotocopiado e impresoras
requeridas por la Contraloría Municipal de Bucaramanga para el
ejercicio de la función administrativa y fiscalizadora. A 31 de $13.420.801
Diciembre de 2019 representan un valor de $13.420.801
62 k-
Alcaldía de
Bucaramanga
MUEBLE Y ENSERES
1.6. Esta subcuenta refleja el mobiliario de muebles y enseres
indispensables por la Contraloría Municipal de Bucaramanga para el
65.01 $269.043.880
ejercicio de la función administrativa y fiscalizadora. A 31 de
Diciembre de 2019 representan un valor de $ 269.043.880
16.65.02 Equipo y Maquinaria de Oficina
Esta subcuenta representa el valor de los equipos de oficina
empleados para la producción de bienes y la prestación de servicios $40.252.489
de la Contraloría Municipal de Bucaramanga a 31 de Diciembre de
2019 representan un valor de $40.252.489
1.6.70.01 Equipos de Comunicación
Esta subcuenta refleja los equipos de comunicación utilizados para
la realización de actividades en la Contraloría Municipal de
Bucaramanga como: Proyectores de video, cámaras, micrófonos,
grabadoras etc. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $73.932.372
$73.932.372
1.6.70.02 Equipos de Computación
Esta subcuenta refleja los equipos de cómputo adquiridos para el $345.335.176
ejercicio de la función administrativa y fiscalizadora que ejerce la
Contraloría de Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019
representan un valor de $345.335.176
Transporte Terrestre
1.6.75.02 Esta subcuenta está representada en los dos vehículos automotores $256.080.610
que posee la Contraloría Municipal de Bucaramanga y un vehículo
dado en comodato por la Administración central de Bucaramanga. A
31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $256.080.610
1.6.80.90 Otros Equipos de Comedor, Cocina, Despensa
Esta subcuenta refleja los equipos de comedor, cocina y despensa

utilizados para atender al personal de la Contraloría Municipal de $2.708.000
Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$2.708.000
1.6.81.01 Obras de arte

Esta subcuenta representa el valor de las pinturas al óleo y
conservación de cuadros de la Contraloría Municipal de $9.655.000
Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$9.655.000
1.6.81.07 Libros y Publicaciones
Esta subcuenta refleja el valor de libros adquiridos para el área $2.501.200

jurídica en cumplimiento de la misión desarrollada por la Contraloría
Municipal de Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 representan
un valor de $2.501.200
1.6.85.01 Depreciación de edificaciones
Esta subcuenta refleja el valor acumulado de pérdida sistemática de $ 12.136.814

la capacidad operativa del inmueble recibido en comodato por la
63 N-
Alcaldía de
Bucaramanga
Contraloría Municipal de Bucaramanga para uso permanente. A 31
de Diciembre de 2019 representan un valor de $12.136.814
1.6.85.03 Depreciación de Redes, Líneas y Cables
Esta subcuenta refleja el valor acumulado de perdida sistemática de

la capacidad operativa de las redes líneas y cables útiles en
cumplimiento de la misión desarrollada por la Contraloría Municipal $117.642.478
de Bucaramanga. A 31 de Diciembre del 2019 presentan un valor de
$117.642.478
1.6.85.04 Depreciación de Maquinaria y Equipo

la capacidad operativa de la maquinaria y equipo en cumplimiento de
la misión desarrollada por la Contraloría Municipal de Bucaramanga. $4.393.091
A 31 de Diciembre de 2019 presentan un valor de $4.393.091
1.6.85.06 Depreciación de Muebles, Enseres y Equipos de oficina

la capacidad operativa de Muebles, Enseres y Equipos de oficina en $215.662.145
cumplimiento de la misión desarrollada por la Contraloría Municipal
de Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 presentan un valor de
$215.662.145
1.6.85.07 Depreciación de Equipos de comunicación y Computación.
Esta subcuenta refleja el valor acumulado de pérdida sistemática de

la capacidad operativa de Equipos de comunicación y Computación
en cumplimiento de la misión desarrollada por la Contraloría
Municipal de Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 presentan un $160.434.787
valor de $160.434.787
1.6.85.08 Depreciación de equipos de Transporte
Esta subcuenta refleja el valor acumulado de pérdida

sistemática de la capacidad operativa de los vehículos de
transporte terrestre en cumplimiento de la misión desarrollada
$256.081.379
por la Contraloría Municipal de Bucaramanga. A 31 de
Diciembre de 2019 presentan un valor de $256.081.379
El saldo de las propiedades, planta y equipo al 31 de diciembre de 2019 incluye:
64 Pi
Alcaldía de
Bucaramanga
31-12-2018 31-12-
2019
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 106.986.027 150.586.038,46
16
MUEBLES ENSERES Y
EQUIPOS DE OFICINA 41.881.523 41.881.523,55
16 65
MUEBLES Y ENSERES 7.054.120 7.054.120,40
16 65 01
EQUIPO Y MAQUINA DE
OFICINA 29.182.240 29.182.240,15
16 65 02
OTROS MUEBLES ENSERES Y
EQUIPO DE OFICINA 5.645.163 5.645.163,00
16 65 90
EQUIPOS DE COMUNICACION
Y COMPUTACION 163.970.573 207.570.584,00
16 70
EQUIPO DE COMUNICACION 22.326.847 65.926.855,76
16 70 01
EQUIPO DE COMPUTACION 141.643.726 141.643.726
16 70 02
EQUIPO DE TRANSPORTE
TRACCION Y ELEVACION 114.000.000,00 114.000.000,00
16 75
TERRESTRE 114.000.000,00 114.000.000,00
16 75 02
EQUIPOS DE COMEDOR
COCINA DESPENSA Y
HOTELERIA 3.352.400,00 3.352.400,00
16 80
OTROS EQUIPOS DE
COMEDOR COCINA DESPENSA
16 80 90 Y HOTELER 3.352.400,00 3.352.400,00
BIENES DE ARTE Y CULTURA 1.000.000,00 1.000.000,00
16 81
16 81 01 OBRAS DE ARTE 1.000.000,00 1.000.000,00
DEPRECIACION ACUMULADA
16 85 (CR) (217.218.469,09) (287.592.649,09)
MUEBLES ENSERES Y EQUIPO
16 85 06 DE OFICINA (33.144.488,09) (36.486.080,09)
OTROS EQUIPOS DE
COMUNICACION Y
16 85 07 COMPUTACION (113.482.692,00) (165.315.280,00)
EQUIPOS DE TRANSPORTE
16 85 08 TRACCION Y ELEVACION (67.238.889,00) (82.438.889,00)
EQUIPOS DE COMEDOR
COCINA DESPENSA Y
16 85 09 HOTELERIA (3.352.400,00) (3.352.400,00)
* La entidad utilizó el método de línea recta para el cálculo de la depreciación de los

elementos de propiedad plata y equipo.
* No se posee propiedades, planta y equipo en proceso de construcción.
* La entidad mide los elementos de propiedad, planta y equipo al costo menos
depreciación y deterioro de valor, para esto la entidad posee todos los elementos
bajo su dominio y propiedad y no mantiene elementos en arrendamiento financiero
ni elementos sin valor de contraprestación, ni elementos en construcción. Se calcula
su vida útil, método de depreciación y se da como baja NOMINAL los valores que
6530
Alcaldía de
Bucaramanga
no cumplen con la política de reconocimiento inicial, en el manual de políticas
contables del municipio de Bucaramanga.
NOMBRE DE DESCRIPCION 2019 2018

COD. CUENTA
OTROS
MATERIALES Refleja el saldo de materiales de consumo que se
0 79,247,149
1635 Y reclasificaron y que estaban en proceso de
SUMINISTRO depuración.
S
Corresponde a los terrenos ubicados en la parte
TERRENOS- urbana, de propiedad de la institución educativa, que 16,348,000 16,348,000
160501 URBANOS figura a diciembre 31 de 2019.
Corresponde a los terrenos ubicados en la parte
TERRENOS- rural, de propiedad de la institución educativa, que 316,350,000 316,350,000
160502 RURALES figura a diciembre 31 de 2019.
Corresponde a los inmuebles, de propiedad de la
EDIFICIOS Y institución educativa, que figura a diciembre 31 de 14,852,000 14,852,000
164001
CASAS 2019.
OTRAS, RED Corresponde a las redes de líneas y cables de
1,660,906
165090 DE LINEAS Y propiedad de las instituciones educativas, a 1,660,906
CABLES diciembre 31 de 2.019
Corresponde a los inventarios que adquiere la
MAQUINARIA Institución Educativa para fortalecer el aprendizaje 951.278.180 951.278.180
165504 INDUSTRIAL de los educandos a través de maquinarias
industriales para los diferentes niveles técnicos.
Esta cuenta refleja el valor de los Equipos para la Banda
que posee la Institución. Colegio Politécnico $25.765.826)
Equipo de Música, adicionado por el proceso de integración
EQUIPO DE efectuado con El Instituto de problemas de aprendizaje IPA. 364.434.790 343.641.155
165505 Corresponde a los inventarios que adquiere la Institución
MUSICA
Educativa para fortalecer el aprendizaje de los educandos
a través de equipos de música. Esta cuenta refleja el valor
de los Equipos para la Banda que posee la Institución.
Esta cuenta refleja el valor de los Equipos de Recreación y
Deporte que posee la Institución para uso de los
EQUIPO DE estudiantes. Corresponde a los bienes que adquiere la
Institución Educativa para fortalecer el área de deportes y 194.305.251 178.634.727
165506 RECREAC.Y
DEPORTES recreación. Esta cuenta refleja el valor de los Equipos de
Recreación y Deporte que posee la Institución para uso de
los estudiantes.
Corresponde a los equipos agrícolas, que adquieren
EQUIPO las instituciones educativas, y que figuran en sus 3,020,000 3,020,000
165508 AGRICOLA inventarios a diciembre 31 de 2.019
Esta cuenta refleja el valor de los Equipos de Enseñanza
que posee la Institución para uso de los estudiantes, como
son ayudas didácticas para el aprendizaje con video Beam,
Televisores, Grabadoras, libros, etc. (colegio Politécnico
$480.844.520) Equipo de Enseñanza, esta cuenta refleja el
EQUIPOS DE valor del equipo de enseñanza que posee la institución para 3.425.688.299 3.182.624.891
165509 ENSEÑANZA uso de los estudiantes como son ayudas didáctica para el
aprendizaje con videobeam, televisores, grabadoras, libros
etc. adicionado por el proceso de integración efectuado con
El Instituto de problemas de aprendizaje IPA. (Colegio
Jorge Eliecer Gaitán $4.969.000) Equipo de Enseñanza,
66
Alcaldía de
Bucaramanga
esta cuenta refleja el valor del equipo de enseñanza que
posee la institución para uso de los estudiantes como son
ayudas didácticas para el aprendizaje con videobeam,
televisores, grabadoras, libros etc. Equipo de recreación y
deporte. Corresponde a los inventarios que adquiere la
Institución Educativa para fortalecer el aprendizaje de los
educandos a través de equipos tales como televisores,
videos proyectores, dvd, blue rays, plantas de sonido, entre
otros.
Esta cuenta refleja el valor de Herramientas con que cuenta
la Institución. Corresponde a los inventarios que adquiere
HERRAMIENT la Institución Educativa para fortalecer el aprendizaje de los 208.027.072 208.027.072
165511 AS Y educandos a través de herramientas para su manipulación.
ACCESORIOS Esta cuenta refleja el valor de Herramientas con que cuenta
la Institución
Corresponde a los bienes de ayudas audiovisuales
EQUIPOS DE
que facilitan el aprendizaje de la comunidad 50.500.600 12.637.000
165522 AYUDA educativa, que figuran en sus inventarios a diciembre
AUDIVISUAL
31 de 2.019
Esta cuenta refleja el valor de Otros Maquinaria y Equipo
que posee la Institución y que son de uso de los Estudiante
y Docentes para el buen desarrollo de las actividades
propias de la Institución. (colegio Politécnico $96.473.255)
Esta cuenta refleja el valor de otros maquinaria y equipo
que posee la institución y que son de uso de los estudiantes
y docentes para el buen desarrollo de las actividades
OTRAS
propias de la institución. El saldo de esta cuenta 1.300.694.290 1.250.202.585
165590 MAQUINARIA corresponde al valor de otros equipos y maquinarias que se
S Y EQUIPOS adquieren para usos múltiples propios de la Institución
Educativa, relacionados con el aprendizaje y con el
funcionamiento administrativo del plantel. Esta cuenta
refleja el valor de Otros Maquinaria y Equipo que posee la
Institución y que son de uso de los Estudiante y Docentes
para el buen desarrollo de las actividades propias de la
Institución.
Se refleja el valor de los diferentes equipos que se
EQUIPO DE requieren en los laboratorios para la enseñanza de 96.344.493 96.344.493
166002 LABORATORI las diferentes áreas, y que son de propiedad de la
O institución educativa.
Se refleja el valor de los diferentes equipos que se
EQUIPO DE requieren en los laboratorios para la enseñanza de 162.000 162.000
166003 URGENCIA las diferentes áreas, y que son de propiedad de la
institución educativa.
Esta cuenta refleja el valor de Otros Equipos Médico y
OTROS Científico que posee la Institución en sus laboratorios que
EQUIPO son de uso de los Estudiante y Docentes para el buen 93.015.429 93.015.429
166090 MEDICO desarrollo de las actividades propias de la Institución.
YCIENTIFICO Equipos que se adquieren especialmente para los
laboratorios del as instituciones educativas.
Esta cuenta refleja el valor de los Muebles y enseres que
posee la Institución para servicios de los Estudiantes,
Docentes, Directivos y Administrativos para el buen
funcionamiento de la Entidad, como son Escritorios, sillas
archivadoras, pupitres, tableros, etc. (Colegio Politécnico
$314.509.307) Esta cuenta refleja el valor de los muebles y
MUEBLES Y enseres posee la institución para el servicio de los 4.938.305.865 4.734.584.547
166501
ENSERES estudiantes y docentes directivos y administrativos para el
buen funcionamiento de la entidad como son escritorios,
sillas archivadoras, pupitres, tableros, etc. Adicionado por
el proceso de integración efectuado con El Instituto de
problemas de aprendizaje IPA. (Colegio Jorge Eliecer
Gaitán. $37.378.261) Esta cuenta refleja el valor de los
67 CJ
441
-O fk
Alcaldía de
Bucaramanga
muebles y enseres posee la institución para el servicio de
los estudiantes y docentes directivos y administrativos para
el buen funcionamiento de la entidad como son escritorios,
sillas archivadoras, pupitres, tableros, etc. En esta cuenta
se registra el mobiliario que se adquiere para dotar las aulas
de clases y las oficinas de la Institución Educativa, tales
como pupitres, escritorios, tableros en acrílico, sillas,
archivadores. Esta cuenta refleja el valor de los Muebles y
enseres que posee la Institución para servicios de los
Estudiantes, Docentes, Directivos y Administrativos para el
buen funcionamiento de la Entidad, como son Escritorios,
sillas archivadoras, pupitres, tableros, etc.
Esta cuenta refleja el valor de Equipos y Máquinas de
Oficina que se requieren para el buen funcionamiento de la
Institución. Colegio Politécnico $133.274.844) Esta cuenta
refleja el valor de los equipos y máquinas de oficina que se
EQUIPO Y requiere para el buen funcionamiento de la institución. 2.047.608.249 1.836.240.786
166502 MAQUINAS adicionado por el proceso de integración efectuado con El
DE OFICINA Instituto de problemas de aprendizaje IPA. El saldo final de
esta cuenta muestra el valor de los enseres que se
adquieren para adecuar las aulas de clases y oficinas, tales
como aires acondicionados, ventiladores, etc.
Esta cuenta refleja el valor de los otros Muebles y Enseres
que tiene la Institución para el buen desarrollo de la
Institución. (Colegio Politécnico $40.028.300) Esta cuenta
OTROS refleja el valor de los otros muebles y enseres que tiene la
MUEBLES, institución para su buen desarrollo. Esta cuenta refleja 709.266.662 689.671.662
166590 aquellos bienes multiusos para adecuar aulas de clases,
ENSER.Y EQ.
oficinas y/o espacios del plantel educativo para su buen
OFIC.
funcionamiento. Esta cuenta refleja el valor de los otros
Muebles y Enseres que tiene la Institución para el buen
desarrollo de la Institución
NOTA 10. BIENES DE USO PUBLICO E HISTORICOS Y CULTURALES
Este grupo incluye los activos destinados para el uso, goce y disfrute de la colectividad y
que, por lo tanto, están al servicio de ésta en forma permanente, con las limitaciones que
establece el ordenamiento jurídico y la autoridad que regula su utilización.
10.1 Consolidado
Cifras en Mies de Pesos
CON1RALORÍA MIPAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV,
TOTAL
ADMÓN CENTRAL BUCARAMANGA EDUCATIVOS
BIGA BUCARAMANGA
N° CUENTA CONCEPTO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A
SALDO A SALDO A
DIC/19 DIC/1,3 DIC/19 DICI18 DIC119 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC119 DIC/13
DIC/19 DIC/18
972.1:' 827.183
1703 MATERIALES 972.089 827.183
181:,:.203 141773.934 181:.:.203 141773.934
1705 BIENES DE USO PUBLICO EN CONSTRUCCION
1.692.152.939 1748.018.971
1710 BIENES DE USO PUBUCO EN SERVICIO 1692.152.939 1748.018.971
8.900 8.900 1893.236 2.893.236
1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES 1 , .336 1 , .336
147.049 147.049 147.049 147.049
1721 BIENES DE USO PUBLICO REPRESENTADOS EN BIENE. -
(99.942.038) (53.108.853)
1785 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES DE USO PUB (99.942.038) (53.108.853)
68 al
Alcaldía de
Bucaramanga
Se observa una disminución neta del 3,39% por valor de $62.460.042 al comparar sus
saldos al corte de diciembre 31 de 2019 con el mismo periodo de la vigencia 2018, así:

te- UEÑTA; CONCEPTO DIC/18
DIC/19
L777.935.528 1.840.395.570 (62.460.042) -3,39% 45,46%
17 BIENES DE USO PUBUCO E HISTORICOS Y CULTURALES
972.089 827.183 144.906 17,52% 0,02%
1703 MATERIALES
181.868.203 141.773.934 40.094.269 28,28% 4,65%
1.692.152.939 1.748.018.971 (55.866.032) -3,20% 43,27%
1710 BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO
2.884.336 2.884.336 0,00% 0,07%
1715 BIENES HISTORICOS Y CULTURALES
(99.942.038) (53 108.853) (46.833.185) 88,18% -2,56%
1785 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES DE USO PUBLICO (CR)
10.2.1 Bienes de Uso Público en Construcción.

DIC/19
181.868.203 141.773.934 40.094.269 28,28% 4,65%
8.621.281 4.932.226 3.689.055 74,79% 0,22%
170501 RED CARRETERA
519.262 519.262 0,00% 0,01%
170504 PLAZAS PUBLICAS
19.176.954 6.569.757 12.607.197 191,90% 0,49%
170505 PARQUES RECREACIONALES
153.550.707 129.752.689 23.798.018 18,34% 3,93%
170590 OTROS BIENES DE USO PUBLICO EN CONSTRUCCION
Este grupo presenta un incremento neto por valor de $40.094.269 por registro de pagos
realizados por Metrolínea a los diferentes contratistas con recursos girados por el Municipio
de Bucaramanga durante la vigencia 2019 por valor de $9.600.246, construcción de la ciclo
rutas en el Municipio de Bucaramanga por valor de $3.689.053, construcción del Parque
Granjas de Provenza por valor de $2.317.807, adecuación de la Plazoleta los Edecanes
por valor de $843.298, adecuación del Parque Ecológico La Flora por valor de $2.482.929,
mejoramiento del parque recrear en el Barrio Kennedy por valor de $4.183.828,
construcción del Parque La Ceiba en la comuna 13 por valor de $2.635.868, Construcción
del Parque la Ceiba del Municipio de Bucaramanga por valor de $1.063.145, Reparación
de los puntos Vive Digital por valor de $38.863, reconstrucción de la antigua Estación Café
Madrid para la habilitación de una Ludoteca por valor de $557.507, construcción
Intercambiador Vial Mesón de los Búcaros por valor de $9.702.685, construcción parque
lineal metropolitano del río Suratá en el Barrio CLAVERIANO por valor de $2.124.455,
construcción de obras de estabilización, cerramiento, relleno andenes, pasamanos de
terrenos del Municipio por valor de $1.043.401 y otros Bienes de Uso Público en
Construcción y Remodelación (Canchas, parques e Instituciones Educativas) por valor de
$20.194.687, Mejoramiento del Estadio de Atletismo Luis Enrique Figueroa por valor de
$2.821.716, por inclusiones de Alumbrado Público por valor de $917.172 y ajustes por
Saneamiento Contable por valor de $22.288.047.
69 k/
Alcaldía de
Bucaramanga
10.2.2 Bienes de Uso Público en Servicio.

N° CUENTA CONCEPTO DIC/19 DIC/18
1.692.152.939 1.748.018.971 (55.866.032) -3,20% 43,27%
1710 BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO
635.664.837 635.664.837 0,00% 16,25%
5.629.787 5.629.787 0,00% 0,14%
171004 PLAZAS PUBLICAS
34.240.774 52.924.867 (18.684.093) -35,30% 0,88%
32.319.159 (32.319.159) -100,00% 0,00%
586.153.235 611078.352 (24.925.117) -4,08% 14,99%
171014 TERRENOS
430.464.305 410.401.969 20.061336 4,89% 11,01%
171090 OTROS BIENES DE USO PUBLICO EN SERVICIO
En este grupo se observa una disminución neta por valor de $55.866.032 equivalente al
3,20%, principalmente por el registro de bajas de Bienes Inmuebles que fueron entregados
en comodato por valor de $44.451.291, por registro de Otro sí al Convenio
Interadministrativo 348 mediante el cual el municipio entrega a Metrolínea los bienes
fiscales y de uso público destinados al funcionamiento del sistema integrado de transporte
masivo por valor de $14.134.112 y por reconocimiento de elementos incorporados en los
diferentes parques del municipio por valor de $2.719.371.
10.2.3 Depreciación Acumulada.
Atendiendo el Régimen de Contabilidad Pública, la entidad registra la depreciación de los

Bienes de uso público, la cual presenta una variación por valor de $46.833.185, producto
de los activos que fueron incorporados durante las vigencias 2018 y 2019, tal como se
muestra a continuación:

DIC/19
(99.942.038) (53.108.853) (46.833.185) 88,18h -2,56%
1785 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES DE USO PUBLICO (CR)
(84.689.906) (42.344.953) (42.344.953) 100,00% -2,17%
(2.926.273) (1.685.801) (1.240.472) 73,58% -0,07%
(529.164) (2.529.686) 2.000.523 -79,08% -0,01%
(11.796.695) (6.548.413) (5.248.282) 80,15% -0,30%
178590 OTROS BIENES DE USO PUBLICO

COD.
CUENTA
LIBROS Y Corresponde a los libros que reposan en los 147.049.00
147.049.00
PUBLICACIONE inventarios de bibliotecas de las instituciones
172104 S DE 0 0
educativas a diciembre 31 de 2.019
INVETIGACION
70 Y)
Alcaldía de
Bucaramanga
NOTA 11. OTROS ACTIVOS
11.1 Consolidado

TOTAL
ADMÓN CENTRAL
SIGA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N° CUENTA CONCEPTO SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC118 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
DIC/19 DIC/18 DICI19 DIC/18
305.491.060 287.650.308
1904 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO 305.491.060 287.650.308
5.686 649.957 5.686
1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 642.612 - 7.345
983 983 26269.176 22.022.697
1906 AVANCES Y ANT1CIPOS ENTREGADOS 26.268.193 22.021.714
49 190.115 499 193.747
1907 ANTICIPOS, RETENCIONES Y SALDOS A FAVOR POR O 450 3.632
71.366.391 75.895.845
1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION 71.366.391 75895.845
106.710 106.710
1909 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA 106.710 106.710
280.000 280.000
1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO 280.000 280.003
129.501 224.495 224.495 101.382 25.305 185.552 5.335 .: 1 4.369.638
1970 ACTIVOS INTANGIBLES 4.694.750 3.930.337 129.501
(147.910) (47.271) (47.271) (145.877) (148.771 (3.325..6) (2.582081)
AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIE (2.979.705) (2.237.430) (1.311) (692) (151E65)
1975
Corresponde a partidas que representan derechos que el Municipio de Bucaramanga posee

por recursos girados a contratistas de obra, proyectos especiales que requieren de
encargos fiduciarios y activos intangibles.
El grupo de Otros Activos presenta un incremento neto del 4,70% por valor de $18.219.346,
tal como se detalla a continuación:
N° CUENTA CONCEPTO DIC/19 DIC/18 $ % %
405.870.462 387.651.115 18.219.346 4,70% 10,38%
19 OTROS ACTIVOS
305.491.060 287.650.308 17.840.752 6,20% 7,81%
1904 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO
642.612 642.612 100,00% 0,02%
1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
22.021.714 4.246.479 19,28% 0,67%
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 26.268.193
1906 0,00%
450 3.632 (3.182) -87,61%
1907 ANTICIPOS, RETENCIONES Y SALDOS A FAVOR POR IMPUESTOS
Y CONTRIBUCIONES
71.366.391 75.895.845 (4.529.454) -5,97% 1,82%
1908 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION
106.710 106.710 0,00% 0,00%
1909 DEPOSITOS ENTREGADOS EN GARANTIA
280.000 280.000 0,00% 0,01%
1926 DERECHOS EN FIDEICOMISO
3.930.337 764.413 19,45% 0,12%
ACTIVOS INTANGIBLES 4.694.750
1970 33,18% -0,08%
(2.979.705) (2.237.430) (742.275)
1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR)
11.2.1 Plan de activos para beneficio pos empleo.

Alcaldía de
Bucaramanga
Corresponde a los recursos que el municipio tiene ahorrados para el pago de su pasivo
pensional y se encuentran en la fiducia dispuesta por el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público. Su actualización se hace con base en los reportes de la página del FONPET.
N° CUE CONCEPTO DIC/18
DIC/19
305.491.060 287.650.308 17.840.752 6,20% 7,81%
1904 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEM P LEO
305.491.060 287.650.308 17.840.752 6,20A 7,81%
190404 ENCARGOS FIDUCIARIOS
5111110111M1111.11111'
Se observa que el saldo a diciembre 31 de 2019 presenta un crecimiento por valor de

$17.840.752 respecto al saldo del mismo periodo de la vigencia 2018, producto de la
actualización del registro contable de los recursos del FONPET, los cuales se encuentran
reportados en la página del Ministerio de Hacienda.
11.2.2 Bienes y servicios pagados por Anticipado.

N° CUENTA DIC/19 DIC118
642.612 642.612 100,00% 0,00%
1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO
642.612 642.612 100,00% 0,02%
190514 BIENES Y SERVICIOS
Presenta un crecimiento por valor de $642.612 frente al saldo del mismo periodo de la
vigencia 2018, por concepto de compra de predio para la restauración de la Casa Museo
Luis Carlos Galán Sarmiento.
11.2.3 Avances y Anticipos Entregados.

N* CUENTA CONCEPTO DIC/19 DIC/18
26.268.193 22.021.714 4.246.479 19,28% 0,67%
1906 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
664.089 664.089 100,00% 0,02%
190601 ANTICIPOS SOBRE CONVENIOS Y ACUERDOS
5.156.938 6.498.461 (1.341.522) -20,64% 0,13%
190604 ANTICIPO PARA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS
20.447.166 15.523.253 4.923.913 31,72% 0,52%
Presenta un incremento neto por valor de $4.246.479 por concepto de avances y

legalización de viáticos, por depuración contable para legalizar la compra de los predios
adquiridos para la obra del Intercambiador de la Avenida Quebrada Seca, Parque
Interactivo del Municipio de Bucaramanga, entre otros; además, por avances y Anticipos
por construcción del Sendero de los Caminantes Cerros Orientales, amortización y ajustes
de depuración y sostenibilidad contable de anticipos a los diferentes contratos de obra.
11.2.4 Recursos Entregados en Administración.

Alcaldía de
Bucaramanga
N° CUENTA CONCEPTO DIC/19 DIC/18
75.895.845 (4.529.454) -5,97% 1,82%
RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION 71.366.391
1908 -24,65% 0,64%
25.071.979 33.272.791 (8.200.812)
190801 EN ADMINISTRACION
45.789.576 42.623.054 3.166.522 7,43% 1,17%
190803 ENCARGO FIDUCIARIO FIDUCIA DE ADMINISTRACION
504.836 100,00% 0,01%
RECURSOS DEL REGIMEN SUBSIDIADO ADMINISTRADOS POR LA .1 504.836
190806
'..,..1.
Se observa una disminución por valor de $4.529.454 en el periodo objeto de análisis, por
concepto de depuración contable, especialmente por el reintegro de los recursos aportados
por el Municipio a la Gobernación de Santander por el contrato No. 2212 de 2017 (botón de
pánico) no ejecutado, así como por reconocimiento de bienes y gastos en la construcción
del Servicio Integrado de Transporte Masivo, por reclasificación del pago de actas de
ejecución de la Planta de Tratamiento de Lixiviados EMAB, por terminación del contrato
del Edificio Teatro Santander y Escuela de Artes (EMA), por depuración contable del
Encargo Fiduciario GNB SUDAMERIS, por causación y depuración contable de aportes
patronales SSF y docentes de educación y Sistema Integrado de Transporte Masivo, los
cuales fueron registrados en el periodo.
11.2.5 Activos Intangibles.

La cuenta de Intangibles contiene el valor del software y licencias que el municipio ha
adquirido para el funcionamiento de las diferentes dependencias. La información es
administrada por la Subsecretaria Administrativa de Bienes y Servicios, quienes controlan
estos bienes a través del módulo de inventarios del sistema financiero.

N" CUENTA CONCEPTO DIC/1.8 $ % %
DIC/19
3.930.337 764.413 19,45% 0,12%
4.694.750
1970 ACTIVOS INTANGIBLES 0,02%
903.030 676.080 226.950 33,57%
197007 LICENCIAS 0,09%
3.500.261 3.254.257 246.003 7,56%
197008 SOFTWARES 0,01%
_ 291.460 - 291.460 100,00%
197090 OTROS INTANGIBLES
En este grupo se observa un incremento neto por valor de $764.413, por concepto de
software para salud y licencias varias, adquisición de licencias para ampliar la capacidad
de procesamiento de redes del municipio y licencias office para la Secretaria de Hacienda,
licencias de correo electrónico para la administración central, y por adición al contrato para
acondicionar los salones comunales en este periodo; además, por adquisición, capacitación
y soporte del sistema de información para la administración del recurso humano con su
respectiva licencia.
11.2.6 Amortización Acumulada.
73 S
Alcaldía de
Bucaramanga
~011111.k Cifras en Miles de Pesos
N' CUENTA CONCEPTO DIC/19 DIC/18
(2.237.430) (742.275) 33,18% -0,08%
AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) (2.979.705)
1975 86,86% -0,01%
(447.628) (239.547) (208.081)
197507 LICENCIAS
(2.532.076) (1.997.882) (534.194) 26,74% -0,06%
197508 SOFTWARES
Atendiendo el Régimen de Contabilidad Pública, la entidad viene registrando la

amortización de los activos intangibles, cuyo saldo al finalizar el periodo objeto de análisis
presenta una variación de $742.275 por este concepto.
Representa los bienes tangibles e intangibles de la entidad que son complementarios para
el cumplimiento de las funciones de cometido estatal de la Personería de Bucaramanga.
Dentro de esta cuenta se encuentran incluidos los bienes inmateriales de la Personería de

Bucaramanga, tales como las licencias y software que requiere la entidad para su normal
funcionamiento, a los cuales se les realizó la respectiva amortización, según se refleja en
el siguiente cuadro:
DESCRIPCIÓN 2018
CUENTA
$71.285.00
197007 LICENCIAS
$80.380.00
197008 SOFTWARE
TOTAL INTANGIBLES $151.665.00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA INTANGIBLES
LICENCIAS -$67.530.00
197507
SOFTWARE -$80.380.00
197508
TOTAL AMORTIZACIÓN -$147.910.00
INTANGIBLES $3.754.00
Bienes y Servicios Pagados por Anticipado. En esta cuenta se registran las pólizas de
seguros que la entidad ha adquirido y cancelado. El valor pendiente a 31 de Diciembre de
2019 por amortizar es la suma de ($7.344.668).
747
4.141-
# k
Alcaldía de
Bucaramanga
VALOR EN
CÓDIGO DETALLE LIBROS
190501 PÓLIZA NO. 38 3.042.813,52
190501 POLIZA VEHICULO OSA 828 1.085.946,57
190501 POLIZA VEHICULO OSA 847 487.539,60
190501 POLIZA VEHICULO OSB 086 2.728.368,31
Intangibles. Los bienes intangibles de la Contraloría están representados en LICENCIAS

Y SOFTWARE.
En relación a las LICENCIAS, estas se están amortizando a cinco años por línea recta, este
proceso de amortización se controla y determina utilizando el software "G_D", a Diciembre
31 de 2019, su saldo contable es ($92.698.684,00).
En cuanto a la subcuenta SOFTWARE, su valor es de $36.802.593 a Diciembre 31 de 2019.

CODIGO CUENTA
Corresponde a las licencias que se adquieren para

la parte administrativa y educativas, de propiedad 82.786.340 82.786.340
197007 LICENCIAS de las instituciones educativas que se reflejan en
los inventarios a diciembre 31 de 2.019
Corresponde a los softwares que se adquieren
para la parte administrativa y educativas, de 102.766.016 107.328.683
197008 SOFTWARE propiedad de las instituciones educativas que se
reflejan en los inventarios a diciembre 31 de 2.019
Corresponde a las amortizaciones que se realizan
a las licencias que se adquieren para la parte
administrativa y educativas, de propiedad de las -78.933.666 -78.233.669
197507 LICENCIAS
instituciones educativas que se reflejan en los
inventarios a diciembre 31 de 2.019
Corresponde a las amortizaciones que se realizan
a los softwares que se adquieren para la parte
administrativa y educativas, de propiedad de las -66.943.818 -70.544.616
197508 SOFTWARE
instituciones educativas que se reflejan en los
inventarios a diciembre 31 de 2.019
Alcaldía de
Bucaramanga
PASIVO
CONSOLIDADO
Las obligaciones con terceros en el consolidado a diciembre 31 de 2019, muestran un
crecimiento del 6,48% con relación a la vigencia anterior; la estructura del pasivo no genera
incertidumbre de liquidez, toda vez que su concentración esta a largo plazo con un 83,04%
de participación. Las obligaciones a corto plazo, es decir, las cuentas por pagar a
proveedores y contratistas, los beneficios a empleados a corto plazo, las provisiones a corto
plazo y otros pasivos, representaron el 16,96%.
Cifras en Uso Pesos
CONDILORIA M/PAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DESERV, TOTAL
ADMÓN MI VARIACION MARIACION
SALDO A SALDO A FARM
N' CTA CONCEPTO SALDO A SALDO A SALDO A SALD3 A SALDO SALGO SALDO SALDO A SAIDO A $ %
SALDO A DiC119 DIC/19 DICI18
DIC/18 DIC/19 DICil8 DICF19 A DiC/18 A DICI19 A DICF18 DIC119 DiC/18
- - • - 21/327.578 205.391232 6.937.346 3,27% 18,20%
PRESTAMOS POR PAGAR 212.327.578 205390132 - - - •
23
480.631 188.632 55.675.334 49.591840 6.13.493 10,93% 4,71%
CUENTAS POR PAGAR 54.203.360 48213.330 477.191 183.41 .648 451795 128E06 553118
24 60,11%
11. 8.539 5E711 15.313 - - 701315.646 697.336,4 4.038751 0,58%
25 BEKEFICIOS A LOS EMPLEADOS 71.593.278 61.99/926 114.969 260.111
- - - - 63.571037 23.476. 40.14.11 63,01% 5,45%
PROVISLOKS 61255.845 23.476.818 315.161 - -
21 114/%
- - 137.628 153.123 133.829:: 120 207.31 13.622683 10,18%
B OTROSPASI VOS 131403.570 121054.182 3.291.790
341185 81E6719.553 D5001864 71718469 : ;.111,1i_
1110.717.832 1.094123.488 4399111 443316 400.336 461334 184115 628991 618.159
TOTAL PASIVO
PRESTAMOS CUENTAS POR BENEFICIOS A PROVISIONES OTROS

POR PAGAR PAGAR LOS PASIVOS
EMPLEADOS
ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Los pasivos se clasifican de acuerdo con el grado de obligatoriedad o liquidación en

términos de tiempo y valores; el Pasivo corriente comprende las cuentas que tienen
exigibilidad inferior a un año y los Pasivos no corrientes, corresponde a los saldos de las
76
Alcaldía de
Bucaramanga
cuentas cuya exigibilidad es superior a un año, contados a partir de la fecha del Estado de
Situación Financiera.
La conformación de los grupos del pasivo a diciembre 31 de 2019 comparado con el mismo
periodo de la vigencia 2018, es la siguiente:

Código CONCEPTO DIC/19 DIC/18
1.160.777.632 1.094.127.488 66.650.144 6,09% 100,00%
2 PASIVO
212.327.578 205.390.232 6.937.346 3,38% 18,29%
23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DEF
54.200.360 48.213.330 5.987.029 12,42% 4,67%
24 CUENTAS POR PAGAR
700.593.278 696.992.926 3.600.352 0,52% 60,36%
25 BENEFICIOSA LOS EMPLEADOS
63.255.846 23.476.818 39.779.028 169,44% 5,45%
27 PROVISIONES
130.400.570 120.054.182 10.346.388 8,62% 11,23%
29 OTROS PASIVOS
PARTICIPACIÓN DEL PASIVO
3.600.352
6.937.346
10.346.388
5.937.029 39.779.028
BENEFICIOS A LOS OTROS PASIVOS

OPERACIONES DE
FINANCIAMIENTO E EMPLEADOS
INSTRUMENTOS
DERIVADOS
■ 31 DE DICIEMBRE 2019 U 31 DE DICIEMBRE 2018
La composición de las obligaciones del Municipio de Bucaramanga está básicamente

concentrada en los beneficios a empleados por valor de $700.593.278 que representan el
60,36% de los pasivos, lo siguen las operaciones de financiamiento interno por valor de
$212.327.578 que participan en un 18,29%. Los otros pasivos compuestos por los recursos
recibidos en administración, depósitos recibidos en garantía, ingresos recibidos por
anticipado, retenciones y anticipos de impuestos representan el 11,23% con un valor de
$130.400.570. A diciembre 31 de 2019 se presentan cuentas por pagar por valor de
$54.200.360 las cuales representan el 4,67% del total del pasivo.
Los pasivos corrientes del Municipio en la vigencia 2019 ascienden a la suma de

$192.227.190 y representan el 16,56% de las obligaciones, siendo los otros pasivos las de
mayor impacto.
Los pasivos no corrientes ascienden a la suma de $968.550.442 y representan el 83,44%

del pasivo total, siendo la cuenta de beneficios a empleados la de mayor impacto por el
tema del pasivo pensional.
77 (V
Alcaldía de
Bucaramanga
La incidencia de los grupos del pasivo en el Municipio de Bucaramanga a diciembre 31 de

2019 comparado con el mismo periodo de la vigencia 2018, es la siguiente:
NOTA 12. CUENTAS POR PAGAR
12.1 Consolidado

CONTRALORÍA M/PAL PERSONERIA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
N° CUENTA CONCEPTO
SALDOA SALDOA SALDOA SAIDO A SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DICI18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC118
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 4.089.445 11.662.593 2.165 96.104 48.556 33.364 74.001 492.649 421.970 136.640 4.636.137 12.421.350
2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 245.866 4.136.761 245.866 4.136.761
2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 23.745.251 7.653.647 446.402 56.151 24.432 30.376 8.629 26.446 24.224.714 7.766.620
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 2.031.987 2.433.758 56 10.114 6.955 5.118 27.101 2.037.161 2.477.928
2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS 1.198 60 1198 60
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 2.363.570 1.487.465 27.126 20.385 13.841 12.421 21.603 9.201 18.068 254 2.444.208 1529.726
2440 IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 19.955 17.859 19.955 17.859
2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 3.438 - 3.438 -
2460 CREDITOSJUDICIALF_S 959.001 958.925 959.601 958.925
2480 ADMINISTRACION Y PRESTACION DE SERVICIOS DES 14 76.657 14 76.657
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 20.760.590 19.803.465 1.442 651 301.819 369.679 7.827 6.868 31.964 25.292 21.103.642 20.205.955
Comprende las obligaciones adquiridas por el Municipio, relacionadas con sus operaciones
en desarrollo de las funciones de cometido estatal, generadas en servicios recibidos o
compra de bienes, transferencias por pagar, acreedores, retención en la fuente, impuestos,
contribuciones y tasas, avances y anticipos recibidos, recursos recibidos en administración,
depósitos en garantía, créditos judiciales, administración y prestación de servicios de salud,
entre otros, y se reconocen en el momento en que el servicio o bien se haya recibido a
satisfacción de acuerdo al valor pactado, a lo dispuesto en actos administrativos o
disposiciones legales por el valor total adeudado, el cual define la cantidad a pagar en el
momento de adquirir la obligación.
Este grupo de cuentas presenta a 31 de diciembre de 2019 un incremento neto del 12,42%
por valor de $5.987.029 al comparar las cifras con el mismo periodo de la vigencia 2018,
así:
78 S
Alcaldía de
Bucaramanga
Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
24 CUENTAS POR PAGAR 54.200.360 48.213330 5.987.029 12,42% 4,67%
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 4.089.445 11.662.593 (7.573.148) -64,94% 0,35%
2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 245.866 4.136.761 (3.890.894) -94,06% 0,02%
2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 23.745.251 7.653.647 16.091.604 210,25% 2,05%
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 2.031.987 2.433.758 (401.771) -16,51% 0,18%
2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS 1.198 60 1.138 1895,31% 0,00%
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 2.363.570 1.487.465 876.105 58,90% 0,20%
2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 3.438 3.438 100,00% 0,00%
2460 CREDITOS JUDICIALES 959.001 958.925 76 0,01% 0,08%
2480 ADMINISTRACION Y PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD 14 76.657 (76.644) -99,98% 0,00%
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 20.760.590 19.803.465 957.125 4,83% 1,79%
PARTICIPACIÓN CUENTAS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1.11.111~11111111111111111111111 957.12

ADMON Y PRESTACION DE SERV DE SALUD 1 (76.644)
CREDITOS JUDICIALES gi 76
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 3.438
RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 116 876.105
SUBSIDIOS ASIGNADOS 1 1.138
DESCUENTOS DE NOMINA MI (401.771)
ainger 16.091.604i
RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS
TRANSFERENCIAS POR PAGAR MEM (3.890.894)

ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 1111111111111111111111111111111111/ (7.573.148)
1131 DE DICIEMBRE 2018 ■ 31 DE DICIEMBRE 2019
12.2.1 Adquisición de Bienes y Servicios Nacionales.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18 $ % %
2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 4.089.445 11.662.593 (7.573.148) -64,94% 0,35%
240101 BIENES Y SERVICIOS 2.723.287 7.637.343 (4.914.056) -64,34% 0,23%
240102 PROYECTOS DE INVERSION 1.366.158 4.025.250 (2.659.092) -66,06% 0,12%
Se observa una disminución en la cuenta de Adquisición de bienes y servicios por valor de

$7.573.148, variación afectada por la subcuenta de bienes y servicios por $4.914.056 y por
proyectos de inversión por valor de $2.659.092.
12.2.2 Transferencias por Pagar.
79
Alcaldía de
Bucaramanga
Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 245.866 4.136.761 (3.890.894) -94,06% 0,02%
240315 OTRAS TRANSFERENCIAS 245.866 4.136.761 (3.890.894) -94,06% 0,02%
Esta cuenta también presenta una disminución por valor de $3.890.894, por efecto del
manejo recurrente de la cuenta y por el cumplimiento en los pagos por parte del municipio
a las entidades descentralizadas por concepto de gastos de inversión y de funcionamiento.
12.2.3 Recursos a favor de Terceros.
Corresponde a dineros recibidos de entidades del orden nacional para su administración en

la ejecución de convenios interadministrativos; también se registra en esta cuenta los
recursos girados al Fondo Territorial de Pensiones, para los pagos de mesadas, cuotas
partes y bonos pensionales.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
2407 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 23.745.251 7.653.647 16.091.604 210,25% 2,05%
240719 RECAUDO DE LA SOBRETASA AMBIENTAL 17.111.595 2.754.840 14.356.755 521,15% 1,47%
240790 OTROS RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 6.633.656 4.898.807 1.734.849 35,41% 0,57%
El mayor impacto del grupo de cuentas por pagar se presenta en esta cuenta de Recursos
a favor de Terceros con un incremento de $16.091.604, principalmente por el recaudo de
la sobretasa ambiental que a la fecha no se ha girado a la autoridad competente del
municipio; igualmente la cuenta de estampillas municipales se incrementa por aplicación en
las cuentas presentadas por los acreedores.
12.2.4 Descuentos de nómina.
El saldo de esta cuenta corresponde a los descuentos efectuados a los trabajadores de la

Alcaldía de Bucaramanga por aportes pensionales, aportes a salud, aportes a ICBF, Sena
y Cajas de compensación, embargos judiciales, aportes a riesgos profesionales, libranzas,
entre otros.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 2.031.987 2.433.758 (401.771) -16,51% 0,18%
242401 APORTES A FONDOS PENSIONALES 934.515 1.156.259 (221.744) -19,18% 0,08%
242402 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 891.213 1.115.766 (224.553) -20,13% 0,08%
242411 EMBARGOSJUDICIALES 206.259 161.733 44.526 27,53% 0,02%

Alcaldía de
Bucaramanga
Por su parte los descuentos de nómina presentan una disminución de $401.771 producto
de la dinámica de estas operaciones propias de la nómina de empleados, por aportes a
seguridad social en salud y pensión, e incremento en las cuentas de embargos judiciales.
12.2.5 Retención en la fuente e impuesto de timbre.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
2436 RETENCION EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 2.363.570 1.487.465 876.105 58,90% 0,20%
243690 OTRAS RETENCIONES 2.363.570 1.487.465 876.105 58,90% 0,20%
Esta cuenta presenta un incremento por valor de $876.105, por registro de retenciones de
renta y de industria y comercio aplicadas a los contratos celebrados con los acreedores.
12.2.6 Impuesto al valor Agregado IVA.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
2445 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA 3.438 3.438 100,00% 0,00%
244502 VENTA DE SERVICIOS 3.438 3.438 100,00% 000%
La variación corresponde al registro del IVA generado durante la vigencia 2019, por
concepto de ingresos por arrendamientos.
12.2.7 Otras cuentas por pagar.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 20.760.590 19.803.465 957.125 4,83% 1,79%
249027 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 620 2.525 (1.906) -75,47% 0,00%
249031 GASTOS LEGALES 1.086 (1.086) -100,00% 0,00%
249032 CHEQUES NO COBRADOS O POR RECLAMAR 11.159.115 2.830.111 8.329.004 294,30% 0,96%
249034 APORTES A ESCUELAS INDUSTRIALES, INSTITUTOS TECNICO 63.439 (63.439) -100,00% 0,00%
249039 SALDOS A FAVOR DE CONTRIBUYENTES 4.978.523 3.816.222 1.162.301 30,46% 0,43%
249045 MULTAS Y SANCIONES 590 (590) -100,00% 0,00%
249050 APORTES AL ICBF Y SENA 147.977 (147.977) -100,00% 0,00%
249054 HONORARIOS 228.842 2.096.032 (1.867.189) -89,08% 0,02%
249055 SERVICIOS 1.741.114 7.382.797 (5.641.683) -76,42% 0,15%
249090 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.652.376 3.462.688 (810.312) -23,40% 0,23%
Se observa un incremento por valor de $957.125, por el registro de cheques no cobrados y

saldos a favor de contribuyentes.
81
Alcaldía de
Bucaramanga

CODIGO PASIVO
DE 2018 DE 2019 ABSOLUTA
24 CUENTAS POR PAGAR $449.996.00 $388.649.00 -$61.347.00

ADQUISICION DE BIENES Y
2401 SERVICIOS 33.364.00 48.556.00 $15.192.00
RECURSOS A FAVOR DE
2407 TERCEROS 30.376.00 24.433.00 -$5.943.00
2424 DESCUENTOS DE NOMINA 4.155.00 0.00 $4.155.00
2425 ACREEDORES 0.00 0.00 0.00
RETENCION EN LA FUENTE E
2436 IMPUESTOS 12.421.00 13.841.00 $1.420.00
2490 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 369.679.00 301.819.00 $67.860.00

Las cuentas por pagar revelan el saldo de las obligaciones originadas en la materialización
de los contratos firmados por la Personería de Bucaramanga con proveedores de bienes y
de servicios, así como de la retención en la fuente realizada a los mismos.
La representativa disminución de otras cuentas por pagar de la vigencia 2019 se origina a

los pocos contratistas que por cuestiones de Transferencias del municipio quedaron
pendiente de pago, estas obligaciones serán canceladas de acuerdo al giro que realice la
Alcaldía de Bucaramanga y por el orden de radicación de las cuentas.
Adquisición de Bienes y Servicios: Este valor representa las obligaciones contraídas con
terceros por adquisición de Bienes y Servicios para desarrollo de actividades misionales y
administrativas de la Contraloría Municipal de Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019
representan un valor de $2.165.083
BENEFICIARIO VALOR
Bienes y servicios 2.165.083,00
TOTAL 2.165.083,00
Recursos a Favor de Terceros. Los valores por pagar que se tienen registrados a 31
Diciembre de 2019, corresponden a los valores causados por concepto de deducción de
Impuestos de (Estampilla Pro-UIS, Pro hospitales, Ordenanzas, Estampilla Pro-desarrollo),
Otros recaudos a favor de terceros por concepto rendimientos de las cuentas bancarias,
incapacidades. Descuentos de nómina por concepto de Aportes a fondos pensionales,
82
Alcaldía de
Bucaramanga
Sindicatos, Cooperativas, Libranzas, embargos, Judiciales, Otros descuentos a empleados.
Y los recursos a favor de terceros de los depósitos de títulos judiciales.
BENEFICIARIO VALOR
Gobernación de Santander. (Estampillas) 11.490.568,00
Otros Recaudos a favor de terceros 446.402.025,00
Sindicatos 50.977,00
Embargo Judiciales 4.926,00
Retención en la Fuente e Impuestos de Timbre. Los valores por pagar que se tienen
registrados aquí corresponden a los valores causados por concepto Deducción por
Impuestos de las retenciones practicadas en el mes Diciembre de 2019 y valor de Retención
de Impuesto de Industria y Comercio por compras y Servicios.
BENEFICIARIO VALOR
DIAN (Impuesto de Retenciones) 26.293.317,00
Alcaldía de Bucaramanga (Retenciones de 832.300,00
Industria y Comercio)
TOTAL 27.125.617,00
Otras cuentas por Pagar. Los valores por pagar que se tienen registrados corresponden
a los valores causados por concepto para pago de servicios Públicos del mes Diciembre de
2019 por un valor de ($1.442.478,00).
BENEFICIARIO VALOR
Servicios Públicos 1.442.478,00
TOTAL 1.442.478,00
El valor de las cuentas por pagar es:

CONTRATISTA CEDULA - NIT RUBRO RP VALOR
E.D.S REAL DE MINAS 900.256.396 02.02.01.03 116 $ 1.339.498
SOLUCIONES DE INGENIERIA Y
900.332.071 02.02.02.09 124 $ 4.900.000
SOFTWARE S.A.S
MANEJO TECNICO DE
900.011.545 02.02.02.16 17 $ 1.182.974
INFORMACION S.A.
TODO ASEO 800.128.332 02.02.02.10 115 $ 916.192
PAGO DE INTERESES
CESANTIAS EMPLEADOS 804.003.778-1 02.01.01.34 1005 $ 6.435.707.00
CONCEJO 2019
83
Alcaldía de
Bucaramanga
CONTRATISTA CEDULA - NIT RUBRO RP VALOR

EIDER DARIO JAIMES BACCA 80.723.553 02.02.02.14 123 $ 3.491.710
JULIA LEONOR MANOTAS
45.621.620 02.01.02.03 898 $ 1.000.000
ALFONSO
SÁNCHEZ RUEDA SONIA
37.547.167 02.01.03.02.01 997 $ 10.397.864
MARIA
CASTILLO CUBILLOS LILIANA 28.268.808 02.01.03.02.01 998 $ 1.073.626
FONDO NACIONAL DEL
899.999.284 02.01.03.02.01 995 $ 24.638.532
AHORRO
PORVENIR 800.144.331 02.01.03.02.01 996 $ 17.520.869
REINA LIZARAZO JUAN
1.095.824.792 02.01.02.03 899 $ 2.100.000
SEBASTIAN
ERIKA LOPEZ ROMERO 37.840.702 02.01.02.03 913 $ 1.100.000
MONROY JAIME YOBANY 13.542.834 02.01.02.03 917 $ 6.000.000
CYNTHIA CAROLINA CALLEJAS
1.005.320.749 02.01.02.03 923 $ 2.000.000
CARRILLO
TARAZONA PILONIETA JUAN
1.005.334.982 02.01.02.03 929 $ 1.500.000
SEBASTIAN
RQUEL SOFIA ALBARRACIN
52.156.822 02.01.02.03 940 $ 1.200.000
BADILLO
ANGIE TATIANA ATUESTA 1.098.795.156 02.01.02.02 623 $ 4.000.000
UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y 891.800.330 02.01.02.02 855 $ 20.000.000
TECNOLOGICA DEL ORIENTE
FEDERACION NACIONAL DE 800.234.294 02.02.02.17 639 $ 12.000.000
CONCEJOS FENACON
Lo anterior según resolución No 200 de diciembre 30 de 2019 por valor total de
$122.596.972.
NOMBRE DE 2019 2018

CODIGO DESCRIPCION
CUENTA
El saldo de esta cuenta refleja el valor de las cuentas

BIENES Y por pagar a proveedores. Bienes y servicios contratados
240101 421.969.744 136.639.918
SERVICIOS en la vigencia 2019 y que están pendientes de cancelar
a diferentes proveedores.
NOTA 13. PRESTAMOS POR PAGAR
13.1 Consolidado
84 M
-441
1 1
Alcaldía de
Bucaramanga
BAGA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N° CUENTA DEUDA PUBUCA
SALDO A SALDO A SALDOA SALDOA SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC118 DICA9 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO 212.327.518 205.390.232 212.321.578 205.390 232
En este rubro se registran las operaciones, actos o contratos que tiene por objeto garantizar
al municipio el pago de los bienes y servicios adquiridos, por gasto de inversión social en
cada uno de los sectores o para la administración. Las operaciones de crédito público se
han realizado para ser canceladas en el largo plazo y se han adquirido con la banca
comercial.
Las operaciones de crédito público en su gran mayoría tienen un periodo de gracia de 36

meses y un periodo de vencimiento por trimestre.
El saldo del capital de la deuda pública, más los intereses correspondientes al mes de
diciembre de 2019 que se encuentran pendientes de pago, se relacionan a continuación:

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18 $
23 OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO E INSTRUMENTOS DEI 212.327.578 205.390.232 6.937.346 3,38% 18,29%
2314 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO 212.327.578 205.390.232 6.937.346 3,38% 18,29%
En este grupo se observa un incremento por valor de $6.937.346 equivalente al 3.38%, por
adquisición de nuevos créditos con el BBVA y causación de los intereses pendientes de
pago al corte de diciembre 31 de 2019.
Alcaldía de
Bucaramanga
PARTICIPACIÓN DEUDA PÚBLICA
1 2
FINANCIAMIENTO INTERNO DE
212.327.578 205.390.232
LARGO PLAZO
La deuda pública clasificada por entidades financieras a 31 de diciembre de 2019 es la

siguiente:
DETALLE DE DEUDA PUBLICA

POR ENTIDADES FINANCIERAS
(Cifras en Miles de Pesos)
SALDO SALDO
BANCO
DIC 2019 DIC 2018
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 27.319.784 31.244.283
BANCO COLPATRIA 43.364.035 50.486.842
BANCO DE BOGOTA 56.562.500 56.562.500
BANCO DE OCCIDENTE 45.416.666 45.416.666
BANCO BBVA 37.333.333 19.333.333
HELM BANK 1.003.008 1.170.176
TOTAL 210.999.327 204.213.800
DETALLE DE DEUDA PUBLICA e INTERESES

(Cifras en Miles de Pesos)
SALDO SALDO
CONCEPTO $ VARIACION
DIC 2019 DIC 2018
CREDITO DE I NVERSION A LARGO PLAZO 210.999.327 204.213.800 6.785.526
INTERESES DEUDA PUBLICA DE LARZO PLAZO 1.328.251 1.176.432 151.820
TOTAL 212.327.578 205.390.232 6.937.346
NOTA 14. BENEFICIOS A EMPLEADOS
14.1 Consolidado

N° CUENTA CONCEPTO
SALDO A SALDO A SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDO A SALDO A SALDOA SALDOA
2511 BENEFICIOSA LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 7.504.209 7.451.515 714.969 260.111 11.688 8.539 55.711 75.313 8.286.577 7.795.478
2512 BENEFICIOSA LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO 15.435565 15.435.565 15.435.565 15435.565
2514 BENEFICIOS POSEMPLEO PENSIONES 677.651503 674.105.845 677.653.503 674.105.845
Alcaldía de
Bucaramanga
Comprende todo tipo de contraprestación laboral, legal o reglamentaria que el Municipio de

Bucaramanga adeuda a los trabajadores, ex trabajadores o beneficiarios, originados a
cambio de sus servicios. La planta de personal existente en la entidad, está conformada
así:
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Libre Nombramiento Carrera Provisional dad TOTAL
Directivos 25 0 0 25
Asesores 21 2 0 23
Profesionales 25 53 32 110
Tecnitos 8 35 3 46
Asistenciales 1 17 97 118
TOTAL 83 107 12 322
NAL O
A APROBADA . L T1
RECTOR ES
Rectof Propfead
Re todo de prueba
vacante definitiva
R r vacante temporal
CMRECTO RES
0.rector rural propiedad
Director rural periodo
0.recica rural en en<ar g0
COOROINEAOORES
C red
Coord.nadcx en periodo de prueba 126
Goofdinadtar encargo vacante chef. n.4 iva
Coordinador encargo vacante. temporal
°MEC TOR£S. 0£ PiltiCt.E0
Director de leo Propsedad
SUPERVISORES
Su perv tsOr Cris propaedad
DOCENTES PLAMTA
Docent
Docente #d
Crooent e per, sdo de prueba 2t.,36
Docente pfov.stonal deftn.t.va
Pf c..v I pl.> C. t L.Ca. )
ORJENTADO4SES
Or. nta 04..>.• .:1 .:3
retador período de prueba ,.
Orientadorovas on I cletentt a
a 1 catador provisional t.e rn cs.oc
MI N tSTRA. OSILIE 2S2
ADr i 1 !VOS S£C R.E. Tsk.RlA DE EOUCA< ION S
TOTAL
La clasificación de los beneficios a los empleados a 31 de diciembre de 2019 comparados

con el mismo periodo de la vigencia 2018, muestran los siguientes saldos:

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 700.593.278 696.992.926 3.600.352 0,52% 60,36%
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 7.504.209 7.451.515 52.694 0,71% 0,65%
2512 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO 15.435.565 15.435.565 0,00% 1,33%
2514 BENEFICIOS POSEMPLEO PENSIONES 677.653.503 674.105.845 3.547.658 0,53% 58,38%
0.111~1.111.11~1111 11111/1111". 4111111111
87 41(
Alcaldía de
Bucaramanga
BENEFICIOS A EMPLEADOS
BENEFICIOS A LOS BENEFICIOS A LOS BENEFICIOS

EMPLEADOS A EMPLEADOS A POSEMPLEO
CORTO PLAZO LARGO PLAZO PENSIONES
■ 31 DE DICIEMBRE 2019 ■ 31 DE DICIEMBRE 2018
Los beneficios a empleados según su vencimiento se clasifican en corto y largo plazo:
Beneficios a Empleados Corto Plazo
Nomina por Pagar O 0 0 100,00% 0,00%

Cesantias (Administrativos y Educación) 2.066.484 1.843.265 223.220 12,11% 0,18%
Intereses sobre cesantías (Adm +Ed) 219.438 241.257 -21.819 -9,04% 0,02%
Vacaciones (Admin) 272.302 550.742 -278.440 -50,56% 0,02%
Prima de Vacaciones (Adm Ed) 1.009.985 576.017 433.968 75,34% 0,09%
Prima de Servicios (Admin Ed) 2.577.081 2.601.756 -24.675 -0,95% 0,22%
Prima de Navidad y Otras Primas 906.619 15.959 890.660 5581,00% 0,08%
Bonificaciones 452.299 1.160.827 -708.528 -61,04% 0,04%
Retenciones y Aportes de Nomina ARL-AFP-EPS-CC 0 461.693 -461.693 -100,00% 0,00%
TOTAL PASIVO CORRIENTES POR BENEFICIOS
$ 7.504.209 5 7.451.515 $ 52.694 0,71% 0,65%
A LOS EMPLEADOS
Beneficios a Empleados Largo Plazo
Beneficiosa los Empleados a Largo Plazo 15.435.565 15.435.565 0,00% 1,33%

Primas de Antigüedad 368.970 368.970
Cesantias RetroActivas 15.066.595 15.066.595
Beneficios Post Empleo Pensiones 677.653.503 674.105.845 3.547.658 0,53% 58,38%
Pensiones de Jubilación Patronales 9.047.836
Cuotas Partes de Pensiones 11.276.158 11.462.870
Calculo Actuarial de Pensiones Actuales 663.224.676 628.347.529
Calculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones 3.152.669 25.247.610
TOTAL PROVISIONES NO LTES POR $ 693.089.069 $ 689.541.410 $ 3.547.658 0,51% 59,71%
BENEFICIOSA LOS EMPLEADOS
TOTAL BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS $ 700.593.278 $ 696.992.926 $ 3.600.352 0,52% 60,36%
88 \J
Alcaldía de
Bucaramanga
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
$ 693.089.069 $ 689.541.410
IR TOTAL PASIVO CORRIENTES

POR BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS
TOTAL PROVISIONES NO CTES

POR BENEFICIOS A LOS
EMPLEADOS
El valor de mayor impacto en esta cuenta son las subcuentas del cálculo actuarial de
pensiones y de cuotas partes pensionales; representa el pasivo pensional presente de los
pensionados del Municipio de Bucaramanga vigentes hasta el 2030. Esta información es
suministrada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y se le aplica el procedimiento
establecido por la Contaduría General de la Nación para su registro contable.
14.2.1 Beneficios a Empleados a Corto Plazo.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 7.504.209 7.451.515 52.694 0,71% 0,65%
251102 CESANTIAS 2.066.484 1.843.265 223.220 12,11% 0,18%
251103 INTERESES SOBRE CESANTIAS 219.438 241.257 (21.819) -9,04% 0,02%
251104 VACACIONES 272.302 550.742 (278.440) -50,56% 0,02%
251105 PRIMA DE VACACIONES 1.009.985 576.017 433.968 75,34% 0,09%
251106 PRIMA DE SERVICIOS 2.577.081 2.601.756 (24.675) -0,95% 0,22%
251107 PRIMA DE NAVIDAD 898.559 7.899 890.660 11276,24% 0,08%
251109 BONIFICACIONES 452.299 1.160.827 (708.528) -61,04% 0,04%
251110 OTRAS PRIMAS 8.060 8.060 0,00% 0,00%
251111 APORTES A RIESGOS LABORALES 14.913 (14.913) -100,00% 0,00%
251122 APORTES A FONDOS PENSIONALES EMPLEADOR 158.886 (158.886) -100,00% 0,00%
251123 APORTE A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD EMPLEADOR 118.804 (118.804) -100,00% 0,00°%
251124 APORTES A CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 169.090 (169.090)
1414at atnalk4~
-100,00% 0,00%
Presenta un incremento neto del 0,71% por valor de $52.694, los cuales incluyen todas las
retribuciones que el Municipio proporciona a sus trabajadores a cambio de sus servicios en
el corto plazo; esta variación se genera principalmente por el registro de estimaciones de
prestaciones sociales en cada periodo mensual.
14.2.2 Beneficios a Empleados a Largo Plazo.

Código CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 693.089.069 689.541.410 3.547.658 0,51% 59,71%
2514 BENEFICIOS POSEMPLEO PENSIONES 677.653.503 674.105.845 3.547.658 0,53% 58, 38%
89 U
Alcaldía de
Bucaramanga
Se observa un incremento neto del 0,51% en beneficios a los empleados a largo plazo por
valor de $3.547.658, por el incremento del cálculo actuarial ajustado al FONPET,
el cual es
publicado por el Ministerio de Hacienda.
El detalle de los saldos de las subcuentas que componen este grupo son:

Código SALDO A SALDO A VARIACION VARIACION PARTICIPACIÓN
CONCEPTO
DIC/19 DIC/18 $
251202 PRIMAS
368.970 368.970 0,00% 0,03%
251204 CESANTIAS RETROACTIVAS 15.066.595 15.066.595 0,00% 1,30%
Cifrasen Miles dePesds---'r

Código • CONCEPTO SALDO A SALDO A VARIACION VARIACION PARTICIPACIÓN
DIC/19 DIC/18
2514 BENEFICIOS POSEMPLEO PENSIONES 677.653.503 674.105.845 3.547.658 0,53%
251401 58,38%
PENSIONES DE JUBILACION PATRONALES
9.047.836 (9.047.836) -100,00% 0,00%
251405 CUOTAS PARTES DE PENSIONES 11.276.158 11.462.870 (186.712) -1,63% 0,97%
251410 CALCULO ACTUARIAL DE PENSIONES ACTUALES 663.224.676 628.347.529 34.877.146 5,55%
251414 57,14%
CALCULO ACTUARIAL DE CUOTAS PARTES DE PENSIONES 3.152.669 25.247.610 (22.094.940) -87,51% 0,27%
Revelaciones de Beneficios a empleados de largo plazo.
Los registros contables asociados a esta cuenta están referidos básicamente a las
cesantías retroactivas, primas de antigüedad y cuotas partes pensionales, los cuales fueron
inicialmente incluidos en la contabilidad con base en el cálculo actuarial reportado por la
Secretaria Administrativa, el cual fue efectuado y registrado en la vigencia 2018. Para
atender lo establecido en la circular 003 del 09 de octubre de 2019 de la Contaduría General
de la Nación, relacionada con el empalme de los representantes legales, se requirió realizar
una actualización del cálculo actuarial para ajustar el saldo en libros.
Saldo que representa el valor de las obligaciones generadas en la relación laboral en

virtud de normas legales y las derivadas de la administración del sistema de seguridad
social integral.

CODIGO PASIVO DE 2018 DE 2019 ABSOLUTA
25 OBLIGACIONES LABORALES $8.539.00 $11.688.00 $3.149.00
SALARIOS Y PRESTACIONES
2505 SOCIALES $0.00 0.00 $0.00
2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS $8.539.00 $11.688.00
Valoren en trillen ,-1,...-,..,-.1
$3.149.00
90 \J
Alcaldía de
Bucaramanga
Esta cuenta presenta los saldos pendientes por cancelar a los funcionarios de la Personería
de Bucaramanga y se muestra un aumento en la variación absoluta de $3.149 del 2019
frente al 2018.
Para una mayor comprensión de las Obligaciones laborales a continuación se realiza un

detalle de las mismas, así:
SALDO A 31 DE
DICIEMBRE DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN 2019
OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD
25 SOCIAL INTEGRAL $11.688.00
2511 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES $11.688.00
251102 CESANTIAS 7.624.00
251103 INTERESES SOBRE CESANTIAS 915.00
Beneficios a los empleados a Corto Plazo.
Corresponde a los valores informados de Aportes a los Fondos de Cesantías privados y

públicos por valor de ($256.263.740), los intereses sobre cesantías por un valor
($30.363.509), y el valor de cálculo de las alícuotas de Vacaciones ($258.094.067), y Prima
Vacacional ($170.247.513) que corresponden a los derechos efectivamente adquiridos por
funcionarios de la planta de personal (nómina) y estos se encuentran liquidados de
conformidad con las Leyes que rigen y reglamentan los distintos conceptos a pagar a 31
Diciembre de 2019. Para un valor total de ($714.968.834)
NOTA 15. PROVISIONES
Corresponde a la provisión de la probabilidad alta de pérdida del Municipio en las demandas

en contra y de las conciliaciones extrajudiciales, determinadas por el informe remitido por
la Secretaria Jurídica del Municipio de Bucaramanga, por la posible materialización de esta
contingencia, con el fin de atender oportunamente el cumplimiento de las sentencias,
buscando evitar moras en los pagos y mitigando la consecuente causación de intereses.

Código SALDO A SALDO A VARIACION VARIACION PARTICIPACIÓN
CONCEPTO
DIC119 DIC/18 $
27 PROVISIONES 63.255.846 23.476.818 39.779.028 169,44% 5,45%
2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 63.133.795 23.354.767 39.779.028 170,33% 5,44%
2790 PROVISIONES DIVERSAS 122.051 122.051 0,00% 0,01%
91\
Alcaldía de
Bucaramanga
15.1 Consolidado

CONTRALORÍA MiPAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
13/6A BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N° CUENTA CONCEPTO
SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SA )1 '
2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 63.131795 23.354.767 315.161 63.448.956 23.354.767
2790 PROVISIONES DIVERSAS 122.051 122.051 122.051 122.051
';
$141111Eki~1
15.2.1 Litigios y Demandas.
El cálculo de la provisión se obtiene aplicando la Resolución No. 353 de 2016 de la Agencia

Nacional de Defensa Jurídica del Estado, acogida mediante la guía para los procesos
judiciales, conciliaciones y trámites arbitrales en contra de la entidad.

DIC/19 DIC/18
2701 LITIGIOS Y DEMANDAS 63.133.795 23.354.767 39.779.028 170,33% 5,44%
270101 CIVILES 1.264.595 1.045.175 219.420 20,99% 0,11%
270103 ADMINISTRATIVAS 57.803.932 18.410.568 39.393.364 213,97% 4,98%
270105 LABORALES 491.707 331.919 159.787 48,14% 0,04%
270190 OTROS LITIGIOS Y DEMANDAS 3.573.561 3.567.105 6.456 0,18% 0,31%
71#1
41.414.~1;;
En el periodo objeto de análisis se observa un incremento neto en esta cuenta por valor de
$39.779.028, principalmente por el registro de los procesos jurídicos con probabilidad alta
de pérdida del Municipio en las demandas en contra y de las conciliaciones extrajudiciales,
determinadas por el informe enviado por la Secretaría Jurídica del Municipio de
Bucaramanga.
Dicho informe comprende unas cifras cuya mayor probabilidad de pérdida de los procesos
judiciales se encuentra concentrada en el rango de "Alta" con un 10.17%, los cuales fueron
registrados como Provisión, con base en la política contable definida por la Secretaría
Jurídica del Municipio, informe que fue allegado al corte de diciembre 31 de 2019, tal como
se detalla a continuación:
92 341/
Alcaldía de
Bucaramanga
Etiquetas de columna zt
ALTA
Cuenta de Suma de VALOR
Etiquetas de fila ,:rAccion Legal DEL REGISTRO
- ADMINISTRATIVO 107 $ 57.408.236.863
ACCIÓN CONTRACTUAL 1 $
CONTROVERSIAS CONTRACTUALES 9 $ 28.972.721.360
EJECUTIVA 2 $ 884.854.923
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
DEL DERECHO 68 $ 16.036.003.793
REPARACIÓN DIRECTA 27 $ 11.514.656.787
- CIVIL 11 $ 3.688.004.658
ABREVIADO DE SERVIDUMBRE 1 $ 68.997.828
EJECUTIVA 10 $ 3.619.006.830
EJECUTIVO 7 $ 1.136.795.006
EJECUTIVA 5 $ 1.117.924.325
EJECUTIVO SINGULAR DE MÍNIMA CUANTÍA 2 $ 18.870.681
-JURISDICCIÓN COACTIVA 13 $ 409.052.114
ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO 8 $ 401.609.909
COBRO COACTIVO 5 $ 7.442.205
--LABORAL 17 $ 491.706.729
ORDINARIO LABORAL 17 $ 491.706.729
Total general 155 $ 63.133.795.370
PASIVO CONTINGENTE
CON CORTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Prob
ALTA
Accion Legal No. Suma de VALOR REGISTRO2
Tipo:Registro
ACCIÓN CONTRACTUAL 2 148.944.428
ADMINISTRATIVO
CONTROVERSIAS CONTRACTUALES 1.688.826.324
NULIDAD ELECTORAL 542.752.637
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO 8.882.857.708
REPARACIÓN DIRECTA 6.787.465.098

18.050.846.195
Total ADMINISTRATIVO
ABREVIADO DE SERVIDUMBRE 81.265.690
CIVIL
DECLARATORIO ORDINARIO
DIVISORIO
PROCESO DE EXPROPIACIÓN
1.265.690
Total CIVIL
EJECUTIVA 4.282.829.60
— EJECUTIVO
EJECUTIVO SINGULAR 17.457.425
EJECUTIVO SINGULAR DE MÍNIMA CUANTÍA 20.300.323
4.320.587.350
Total EJECUTIVO
GRUPO ACCIÓN DE GRUPO
Total GRUPO
ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO 359.721.624
-JURISDICCIÓN COACTIVA
COBRO COACTIVO 8.721.973
368.443.597
Total JURISDICCIÓN COACTIVA
LABORAL ESPECIAL DE FUERO SINDICAL
ORDINARIO LABORAL 331.919.379
331.919.379
Total LABORAL
ARBITRAL 201.705.104
LAUDO ARBITRAL
201.705.104
Total LAUDO ARBITRAL
142 $ 23.354.767.315
Total general
Alcaldía de
Bucaramanga
El cálculo del pasivo contingente se efectúa aplicando la Metodología desarrollada por la
Agencia Nacional de Defensa Judicial del Estado donde se clasifican los procesos judiciales
de acuerdo a la probabilidad de pérdida de los mismos y la posible materialización de esta
contingencia, con el fin de atender oportunamente el cumplimiento de las sentencias
buscando evitar moras en los pagos y mitigando la consecuente causación de intereses.
Igualmente es importante señalar que las provisiones registradas no contienen cuantía en

UN (1) proceso, cuya probabilidad de pérdida es Alta, tal como se detalla a continuación:
Tipo VALOR DEL

Nombre Probabili-
Tipo Fecha Juzgado Descuento
Radicado Demandantes Documento dad REGISTRO
Noti fi cacion Demandados T
Registro Demandado - - r .
r DESPACHO
MUNICIPIO 001 DEL
NIT-890318278- DE TRIBUNAL
ADMINISTR NIT-890201222 ALTA 6,42% $ 5.393.734.407
20160201 03/06/2016
CONALVIAS BUCARAMAN ADMINISTRAT
ATIVO
CO NSTRUCCI O GA IVO DE
NES S.A.S. SANTANDER
Por último, dentro de la información suministrada por la Secretaria Jurídica se encuentran

los procesos que fueron clasificados con una probabilidad de pérdida Media Alta y Media
Baja, los cuales fueron registrados en cuentas de orden al corte de diciembre 31 de 2019,
así:
Total
Cuenta de Total Suma de VALOR
Acclon DEL REGISTRO
MEDIA ALTA MEDIA BALA Legal

Cuenta de Suma de VALOR DEL Cuenta de Suma de VALOR DEL
Utquetas de Ola , Accion Legal REGISTRO Accion Legal REGISTRO
200 $ 44.690.076.513 110 $ 31.273.955.257 310 5 75.964.031.770
=ADMINISTRATIVO
1.813.115210 3 $ 1.813.115.810
ACCIÓN coNmacrupd. 3 $
109.956,127 3$ 1.149.411,377 5 $ 1259.367.504
CONTROVERSIAS CONTRACTUALES 2 5
NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO
62 5 15380.266.070 213 5 30.349.700.634
DEL DERECHO 155 $ 14.969.434.565
1 3.217.655 1 5 3.217.655
ORDINARIO LABORAL
40 $ 27,797.570.011 44 14.741.060.156 4 $ 42.538.630.167
REPARACIÓN DIRECTA
4.124.229.903 4 $ 199.084.028 $ 4.323.313.931
.CIVIL 6 5
1 $ 1.329.699 1 $ 1.329.699
ARREVIA DO DE SERV iDUAERE
39.294978 1 $ 39.294.978
DECLARATORIO ORDINARIO 1 $
3.660.785392 1 5 3,734.616 2 $ 3.664.520.008

DIVISORIO 1
424.149532 15 189.183.660 4 $ 613.333.192
UECUTIVA 3 $
1 $ 4.8,36.054 2 $ 4.836.054
PROCESO DE EXPROPIAOÓN 1 5
581.598.442 3 $ 581.598.442
oEIECUTIVO 3 $
581.598.442 3 $ 581.598.442
riecumva 3
3 $ 7.423.239.695 3 $ 7.423.239.695
GRUPO
3 $ 7.423.239.695
oca def DEDRUPO 3 5 7.423.239.695
60.589.718 7 60.589.718
o3URISDICCIÓN COACTIVA 7 $
5 5 56.239.013 5 $ 56.239.013
ADMINISTRATIVO DECOISROCOACIIVO
4.350.705 2 $ 4.350.705
CONO COACDVO 2 $
15 $ 212.175.796 10 $ 60.647.768 25 $ 272.823.564
--!LABORAL
10.027.082 1S 3.319.056 4 $ 13.346.139
ESPECIAL DE FUERO SINDICAL 3 $
202.148.714 9 $ 57.328.712 21 $ 259.477.426
ORDINARIO LASORAI 12 5
1 $ 1.045.127.322
LAUDO ARBITRAL 1 $ 1.045.127.322
1.045.127.322 1 1.045.127.322
124 31.533.687.054 , 359 5 89.670.724.443
Total general 235 $ 58.137.037.389
94 ‘1
Alcaldía de
Bucaramanga
15.2.2 Provisiones Diversas.
Esta cuenta incluye provisiones por otros conceptos como honorarios causados por
secuestres, peritos, curadores, avisos y notificaciones, estampillas, y otros.

Código CONCEPTO
DIC/19 D1C/18 $
PROVISIONES DIVERSAS 122.051 122.051 0,00% 0,01%
2790
OTRAS PROVISIONES DIVERSAS 122.051 122.051 0,00% 0,01%
279090
Litigios y Demandas. En esta cuenta refleja las obligaciones originadas por litigios y
demandas de índole administrativo en contra de la entidad, sobre las cuales existe la
probabilidad que la Contraloría Municipal de Bucaramanga, tenga que desprenderse de
recursos. A 31 diciembre de 2019 presenta un valor estimado de ($315.160.460).
NOTA 16. OTROS PASIVOS
16.1 Consolidado
CONTRA1ORIA M/PAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
ADMON CENTRAL TOTAL
N° CUENTA CONCEPTO SALDO A SALDO A SALDO A
SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A MIDO A SALDO A MIDO A MIDO A SALDO A
Dic/19 DIC/113 DiC/19 DIC/18 DIC/19 __.DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS - 19.324 - 19.324

2901
RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRAcioN 968.418 22.312.152 968.418 22.312.152
2902
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 930.530 813.342 3.291.790 4.092.320 813.342
2903
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 51.387.036 30.074.376 137.628 153.123 51.521664 30.227.499
2910
77.244.585 66.834.989 77.244.585 66.834.989
2917 RETEN ciON ES Y ANTiciPOS DE IMPUBTOS
,
lIllIllgliIll
Este grupo de Otros Pasivos presenta un incremento neto del 8,62% por valor de
$10.346.388, originado principalmente en las siguientes cuentas:
SALDO A CiÓN
Código CONCEPTO
DIC/19
130.400.570 120.054.182 10.346.388 8,62% 11,23%
29 OTROS PASIVOS
19.324 (19.324) -100,00% 0,00%
2901 AVANCES Y ANTICIPOS RECIBIDOS
RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION 968.418 22.312.152 (21.343.733) -95,66% 0,08%
2902
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA 800.530 813.342 (12.812) -1,58% 0,07%
2903
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 51.387.036 30.074.376 21.312.661 70,87% 4,43%
2910
RETENCIONES Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS 77.244.585 66.834.989 10.409.597 15,58% 6,65%
2917
95
Alcaldía de
Bucaramanga
VARIACION OTROS PASIVOS
AVANCES Y RECURSOS RECIBIDOS DEPOSITOS INGRESOS RECIBIDOS RETENCIONES Y

EN ADIVI I NISTRACION RECIBIDOS EN POR ANTICIPADO ANTICIPOS DE
ANTICIPOS
GARANTIA IMPUESTOS
RECIBIDOS
31 DE DICIEMBRE 2019 9 31 DE DICIEMBRE 2018
16.2.1 Recursos Recibidos en Administración.

Código CONCEPTO %
D:c/19 DIC/18
968.418 22.312.152 (21.343.733) -95,66% 0,08%
2902 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACION
968.418 22.312.152 (21.343.733) -95,66% 0,08%
290201 EN ADMINISTRACION
111111riffiegr
. 1 191
.~ 11MW 4~11111111111111
Presenta una disminución por valor de $21.343.733, por concepto de depuración y

sostenibilidad contable y ajustes de reclasificación de los diferentes convenios de los
recursos recibidos del Área Metropolitana de Bucaramanga para el desarrollo del proyecto
Construcción e Interventoría del Parque Lineal Metropolitano Rio Suratá y del Parque
Metropolitano La Ceiba en el Municipio de Bucaramanga, y por depuración contable por
legalización y liquidación de contratos y convenios interadministrativos; así mismo la
variación es afectada por ingresos para terceros de Cuotas Partes por Cobrar de Pensiones,
Bonos y mesadas pensionales de la administración y de entidades descentralizadas,
especialmente por recursos del Desahorro del FONPET y por ajustes de depuración
contable por este concepto.
16.2.2 Ingresos Recibidos por Anticipado.

Código CONCEPTO DIC/18
DIC/19
51.387.036 30.074.376 21.312.661 70,87% 4,43%
2910 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
4.291.253 (4.291.253) -100,011% 0,00%
291007 VENTAS
51.387.036 25.783.123 25.603.914 99,30% 4,43%
291090 OTROS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
Presenta un incremento neto por valor de $21.312.661 en el periodo objeto de análisis,

principalmente por ajustes de depuración contable en la legalización de un predio vendido,
1.
441
Alcaldía de
Bucaramanga
ubicado en la parte occidental del Centro de Resocialización de la Mujer por valor de
$4.291.253, así como por aplicación de mayores legalizaciones y ajustes por depuración y
sostenibilidad contable realizados a la cuenta de Ingresos pendientes por identificar, los
cuales han sido registrados en la vigencia 2019 por valor de $25.603.914.
En este proceso de depuración y sostenibilidad contable, la actual administración ha venido

particularizando las acciones de depuración, sobre las cuales se obtuvo los siguientes
resultados al corte diciembre 31 de 2019:
PARTIDAS DEPURADAS- INGRESOS POR IDENTIFICAR

DE ENERO A DICIEMBRE DE 2019
(Otras en Miles de Pesos)
AJUSTES DEBITO AJUSTES DEBITO BANCOS AJUSTES CRÉDITO BANCOS TOTAL VALOR NETO
AJUSTES CRÉDITO
MES PARTIDAS AJUSTADO
PARTIDAS VALOR PARTIDAS VALOR PARTIDAS VALOR
PARTIDAS VALOR
2.906.490 42 115.713 1 2 82 237.075
ENERO 21 3.027.854 18
334.004 41 2.553.177 O 181 8.066.462
FEBRERO 98 5.847.289 42
71.513 - O - 0 6 -45.221
MARZO 2 26.292 4
17.501.766 O 0 98 8.822.674
ABRIL 55 26.324440 43
5.600.915 - 0 1 51 60 4.561.733
MAYO 37 10.162.699 22
1.568.811 1 0 1 21 48 82.416
JUNIO 20 1.651.248 26
4.325.743 - O - 55 2.457
JULIO 35 4.328.200 20
5.364.122 - O 0 46 178.844
AGOSTO 30 5.542.966 16
26 853.830 - O 0 72 6.594.543
SEPTIEMBRE 46 7.448.374
68.934 O 0 125 234.453
OCTUBRE 82 303.387 43
77 42.096.212 168 1.584.365
NOVIEMBRE 91 43680.576
158 25.357.514 471 -3.630.389
DICIEMBRE 313 21.727.125
106.049.863 84 2.668.890 3 74 1.412 21689.413
TOTAL 830 131071461 495
PARTIDAS DEPURADAS - INGRESOS POR IDENTIFICAR- CAJA

DE ENERO A DICIENI BRE DE 2019
(Cifras en Miles do Pesos)
PARTIDAS PARTIDAS TOTAL VALOR NETO

MES VALOR VALOR
DÉBITO CRÉDITO PARTIDAS AJUSTADO
155.163 7 159.322 18 4.159

ENERO 11
474.587 58 2.987.810 67 2.513.223
FEBRERO 9
238.403 10 122.634 33 -115.769
MARZO 23
90.587 12 139.287 46 48.699
ABRIL 34
87.829 4 75.860 36 -11.969
MAYO 32
96.415 6 263.960 14 167.545
JUNIO 8
360.353 10 12.237 19 -348.116
JULIO 9
2.342 2 18.253 8 15.912
AGOSTO 6
36.969 7 8.280 12 -28.690
SEPTIEMBRE 5
1.663 54 70.444 57 68.781
OCTUBRE 3
44.340 45 174.186 54 129.847
NOVIEMBRE 9
81.841 6 7.946 19 -73.896
DICIEMBRE 13
221 4.040.219 383 2.369.726
TOTAL PARTIDAS 162 1.670.493
16.2.3 Retenciones y Anticipos de Impuestos.

DIC/19 DIC/18
77.244.585 66.834.989 10.409.597 15,58% 6.65%
2917 RETENCIONES Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS
77.244.585 66.834.989 10.409.597 15,58% 6,65%
291704 RETENCION IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - ICA
Se observa incremento en esta cuenta por valor de $10.409.597, por recaudos realizados
en las declaraciones mensuales presentadas por los sujetos pasivos de este impuesto.
Alcaldía de
Bucaramanga
16.3.1 Fondos de Servicios Educativos.
NOMBRE DE 2019 2018

CODIGO DESCRIPCION
CUENTA
INGRESOS
El saldo de esta cuenta refleja el valor de matrículas del
RECIBIDOS
291007 Programa de Formación Complementario para el año 137,627,951 153,123,432
POR
siguiente
ANTICIPADO
PATRIMONIO
NOTA 17. PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO
17.1 Consolidado
Los derechos sociales de las entidades presentaron una variación negativa de $35,138,858
correspondiente al 1.26% con relación a la vigencia anterior, esto explicado básicamente
por la disminución de los remanentes del ejercicio, los cuales se disminuyeron en
$14.387.220 como resultado entre otros, de los mayores gastos operativos y de inversión
social en el sector salud aplicados por la administración central. Se concluye con este
comportamiento que las entidades agregadas y la administración central consolidan su
patrimonio y generan un desarrollo financiero sostenible dentro del proceso de
administración de sus finanzas.
Olas en Miles ell Pesos

Alá CENTPA1 colonial PERSONERÍA DE CONCEJO IX FONDOS DER. TOTAL
MACO
N' CTA CONCEPTO SALDO A 5A1DO A 5A1D0 A SAIDO A SUCIA 5400 A SALDO A 520 A VAIBACION 1 PARE
SkDO A DICII9 SALDO A DiC/18 SALDO A DIC/19 54ILO A DIC/18 %
DIC/19 D1C/11 DICI19 DIC112 DIC/19 DICI18 DIC/19 DICI13
3105 CAPITAL FISCAL 1.553.577.486 1553.369.278 844.611 814.611 241412 248.152 227.263 227.263 6.057.200 5.920.478 1.560.955.022 1.560.610.092 341.930 0,02% 56,52%
3109 RESULTADOS El= ANTERIORES 896.267.804 8846.047 546.249 • 612.553 151.063 391.915 714 1016.417 151737 99,10% 3151%
3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 31499.666 55.946.241 00.0311 (128648) (264.551) (67.937) (70.374) 93.736 3.794.116 635.698 411':820 56.481090 (14.381211) -34,16% 1,52%
3145 MPACTOS TRANSICION NUEVO MARCO REGULO/1 • 930.729.858 634.929 707.689 • 60.327 7.477 - 931140.289 1931140.224 101'. 0,00%
3148 GANANCIAS O PERDDAS APIJCACION METODO PAR 278.565.213 268556.722 271565113 268556.722 1011..491 3,593 10,09%
3151 GANAIGAS O PEFIDI)AS PLANES BENEFICIOS EMP 117.776.018) (29.137.593) (17.778018) (29131.593) 11361.575 -63,92% -0,61%
-› 's. .,
1.. .1'1 :1151133354-'"an1 4431atil
98 31
4441-
Alcaldía de
Bucaramanga
TOTAL PATRIMONIO
1.560.955.022
278365.213
42.098.820 -17.776.018
Mr__J
raPIT111 FISCAL RPC111,11,15 RFSIIITADO nFi 111111,11-11,, GANANCIAL O GANANCIAL[]
EJERCICIOS EJERCICIO TRANSICION PERDIDAS PERDIDAS
ANTERIORES NUEVO MARCO APLICACION PLANES
REGULACION METODO BENEFICIOS
PARTICIPACION EMPLEADOS
11131 DE DICIEMBRE 2019 0131 DE DICIEMBRE 2018
La composición del saldo del Patrimonio a diciembre 31 de 2019 comparado con el saldo
del mismo periodo de la vigencia 2018, presenta una disminución por valor de $37.421.249
equivalente al 1,34%, afectada básicamente por los resultados de ejercicios anteriores y los
impactos que fueron efectuados por la transición al nuevo marco de regulación, así como
por los registros efectuados en la aplicación del método de participación patrimonial y por
ganancias o pérdidas por planes de beneficios a empleados, tal como se detalla a
continuación:
Wras en Miles de Pesos

SALDO A SALDO A VARIACION VARIACION PARTICIPACION
CONCEPTO
DIC/19 DIC/113 $ % %
31 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 2750.089.303 2.787.510.552 (37.421.249) -1,34% 100,03%
S CAPITAL FISCAL 1553.369.278 1553.3E0.278 - 0,03% 56,48%
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 895.431 1E6 8.046.047 838385,118 11041,2614 32,6034
3110 RESULTADO DEL EJERCICIO 39.499.666 55.946.241 (16,446.576) -29,40% 1,44%
45 IMPACTOS POR LA TRANS KION AL NUEVO MARCO DE REGULACION 0 930.729.858 (930,779.858) -203,03% Q0036
GANANCIAS O PERDIDAS POR LA APUCACION DEL METODO DE
278365.213 268556.722 10008.491 3,73% 10,13%
PARTICIPACION
GANANCIAS O PERDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LOS
3151 (17,776.018) (29.337,593) 21361575 -3899% -0,65%
EMPLEADOS
VARIACION DEL PATRIMONIO
CAPITAL FISCAL RESULTADOS DE RESULTADO DEL IMPACTOS POR GANANCIAS O GANANCIAS O

EJERCICIOS EJERCICIO LA TRANSICION PERDIDAS POR PERDIDAS POR
ANTERIORES AL NUEVO LA APLICACION PLANES DE
MARCO DE DEL METODO DE BENEFICIOSA
REGULACION PARTICIPACION LOS EMPLEADOS
■ 31 DE DICIEMBRE 2019 U 31 DE DICIEMBRE 2018

Alcaldía de
Bucaramanga
El Patrimonio a 31 de diciembre de 2019, está compuesto de la siguiente manera:

CAPITAL FISCAL (3105)
Representa el valor de los recursos asignados para la creación y desarrollo de la entidad,

además de la acumulación de los traslados de otras cuentas patrimoniales, tales como los
resultados del ejercicio y las provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones de
los activos de la Personería de Bucaramanga.
RESULTADOS DEL EJERCICIO (3110)

Representa el valor del resultado obtenido por la Personería de Bucaramanga, como
consecuencia de las operaciones realizadas durante el período contable, en desarrollo de
las funciones de cometido estatal.
DICIEMBRE DE DICIEMBRE VARIACIÓN

CODIGO PATRIMONIO 2018 DE 2019 ABSOLUTA
31 HACIENDA PÚBLICA $891.014.00 $626.458.00 -$264.556.00

3105 CAPITAL FISCAL $248.462.00 $111.882.00 -$136.580.00
3110 RESULTADO DEL EJERCICIO $0.00 0.00 $0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO $0.00 0.00 $0.00
3110 PERDIDA DEL EJERCICIO -$67.936.00 -$264.557.00 -$196.621.00
PROVISIONES, AGOTAMIENTO Y
3128 DEPRECIACIÓN $0.00 0.00 $0.00
IMPACTOS POR LA TRANSICION
AL NUEVO MARCO DE
3145 REGULACION $707.689.00 $0.00 -$707.689.00
La variación del saldo a 31 de Diciembre de 2019 se generó en las siguientes situaciones:
✓ Registro del valor de las depreciaciones y amortizaciones realizadas en la vigencia

2019.
✓ Registro del Impacto de la Transición al Nuevo Marco de Regulación Contable.
✓ Se presenta una pérdida del ejercicio de $264.557.00, siendo mayores los gastos
contraídos en la vigencia.
Alcaldía de
Bucaramanga
Capital Fiscal. El Grupo capital fiscal en los Estados Financieros de la Contraloría está
determinado por el total de los Activos menos los Pasivos y este valor representa los
recursos asignados en el momento de la creación de la Contraloría y el desarrollo de la
entidad contable pública, además incluye la acumulación de los resultados netos del
ejercicio (Superávit o Déficit del Ejercicio), y que a 31 Diciembre de 2019 presénta un valor
de ($844.611.388)
Resultado de Ejercicios Anteriores. A 31 Diciembre de 2019, presenta un saldo de

($546.249.321), que lo conforma el excedente acumulado, que corresponde al valor de
reclasificación del saldo a 31 Diciembre 2018, de Impactos por la transición del nuevo
marco, y que al 31 Diciembre 2019 tiene un saldo de ($673.821.244). Y por la cuenta
déficit Acumulado, tiene un saldo de ($-127.571.923) de la vigencia anterior.
Representa los recursos destinados para la creación y desarrollo de la entidad

contable publica, así como la acumulación de los traslados de otras cuentas
patrimoniales, como es el caso de los resultados del ejercicio, el patrimonio público
incorporado y las provisiones que aplica.
CODIG NOMBRE DE 2019 2018

DESCRIPCION
O CUENTA
En los Ingresos reportados en el Estado de Actividad Económica

y social, se reporta los ingresos reales de la vigencia, en este
caso los ingresos recibidos en la vigencia actual. En el Estado de
Actividad Económica y social de esta vigencia No se reportan los
Ingresos de excedente de vigencia ya que estos fueron
reportados como ingresos en la vigencia anterior, el estado de
Actividad económico y social solo se reportan cuentas de
RESULTADO Actividad de la misma vigencia, de los ingresos de la vigencia
311001 DEL actual. A partir de la presente vigencia por normatividad de la 3.794.889.450 635.698.441
EJERCICIO Contaduría General de la Nación la contabilización de
depreciación de la Propiedad Planta y Equipo se debe hacer en
la cuenta de Gasto por Depreciación y esto hace que el resultado
de Estado de Actividad Económica sea Negativo porque
incrementa el gasto. El valor de La utilidad reporta un valor muy
alto debido a que en diciembre de la vigencia 2019, se recibe
aporte de la Secretaria de Educación el cual se ejecuta en la
vigencia 2020.
Esta cuenta refleja el saldo de la sumatoria del Efectivo más el
valor de la Propiedad Planta y Equipo Menos los Pasivos. Esta
CAPITAL
310506 cuenta refleja el valor de los activos que posee el F.S.E. menos 6.057.200.343 5.920.477.508
FISCAL
los pasivos y la sumatoria de los excedentes de la vigencia o la
resta del déficit de la vigencia.
Alcaldía de
Bucaramanga
CUENTAS DE ORDEN
NOTA 18. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
18.1 Consolidado

ADMÓN CENTRAL CONTRALORíA M/PAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV. TOTAL
N° CTA CONCEPTO SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC11.8 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
8120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE CONFLICTOS 56.035.825 43.367.1:: 56.035.825 43.367.10:
8190 OTROS ACTIVOS CONTINGENTES 3.232.'1: 21735.252 3.232.'1: 21735.252
8315 BIENES Y DERECHOS RETIRADOS 960.257 134.449.011 202.442 202.442 1162.699 134.651.453
8347 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS 80.474.729 38.455.449 80.474.729 38.455.449
8361 RESPONSABILIDADES EN PROCESO 299.005 299.035 299.005 299.005
8371 SANEAMIENTO CONTABLE ARTICULO 355 LEY 1819 DE 2016 48.622 • 48.622
8390 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE CONTROL 167.338 167.338 167.338 167.338
8905 ACTIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (CR) 59.268.733 65.102.340 59.268733 65.102.340
8915 DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR) 81901328 173.370.802 (202.442) (251064) 81698.:: 173.119.738
Estas cuentas de orden a 31 de diciembre de 2019 están conformadas así:

N` CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
81 DERECHOS CONTINGENTES 59.268.733 65.102.340 (5.833.607) -8,96% 1,52%
83 DEUDORAS DE CONTROL 81.901.328 173.370.802 (91.469.474) -52,76% 2,09%
89 DEUDORAS POR CONTRA CR 141.170 061 238.473,142 (97 303 081) -40,80% 3,61%
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

o. 31 DE DICIEMBRE 2019 • 31 DE DICIEMBRE 2018
CC
O
O
O
O
102
Alcaldía de
Bucaramanga
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
NRO. CUENTA DIC/2019 131CJ2018 VARIACIÓN S VARIACIÓN (%)

CUENTAS PE ORDEN - .. REVELACIONES
8
DEUDORAS
81 DERECHOS CONTINGENTES 69,268.733 66.102.340 (6.833.807) ..8,96% ,
LITIGIOS Y MECANISMOS
8120 ALTERNATIVOS DE 56.036.826 43.367.088 12.668.737 29,21%
SOLUCION DE CONFLICTOS
El saldo corresponde a la causación de los procesos a favor del
Municipio de Bucaramanga (activos contingentes) según informee adjunto
812004 ADMINISTRATIVAS 12.575664 12.575864 de la Secretada de Jurídica y registrados de acuerdo a la resolución 116
1°°,00%
de abril 6 de 2017 de la Contadurla General de la Nación.
El saldo corresponde a procesos de los contribuyentes que aún no se
812005 OBLIGACIONES FISCALES 41.592.891 43.367.088 (1.774.197) -4,09% han cargado corno exigibles en la cuenta corriente tributaria,
corresponde a sanción por no declarar.
OTROS LITIGIOS Y El saldo corresponde a la causación de los procesos a favor del
MECANISMOS municipio de Bucaramanga (activos contingentes) según inforrne
812090 ALTERNATIVOS DE 1667270 1867270 adjunto del área de jurídica y registrados de acuerdo a la resolución 116
1°0,0"
SOLUCION DE CONFLICTOS de abril 6 de 2017 de la contaduría general de la nación.
OTROS DERECHOS (18.602.344) -85,13%
8190 3.232.908 21.736.262
CONTINGENTES
El saldo corresponde al radicado de la CGN 8 20192000031341 de
,.., OTROS DERECHOS agosto 05 de 2019, se reclasifica el saldo de la cartera morosa de
3.232.908 21.735.252 (18.502.344) -85,13% alumbrado público que está registrada en la cuenta de orden 83909002
‘.'' CONTINGENTES
819''
al débito de la cuenta 819090 otros derechos contingentes.
DEMORAS DE CONTROL ' ,81.901.328 173.370.80S - 69.474) ,:',..;9276%.';. :
Se realiza ajuste para reclasificar cuentas de orden, teniendo en cuenta
que en la baja de activos fijos según NCBAJAS no. 1910000008
8315 ACTIVOS RETIRADOS 960.257 134.449.011 (133.488.754) -99,29% quedaron parametrizadas a la cuenta de equipo de comunicación y
computo según soporte adjunto.
BIENES ENTREGADOS A El saldo corresponde a registros en cuentas de orden de los comodatos
80.474.729 38.455.449 42.019.280 109,27%
8347 TERCEROS entregados a terceros.
RESPONSABILIDADES EN 299.005 - Valor en proceso de depuración.
8361 299.005 0,00%
PROCESOS
El saldo de esta cuenta corresponde a movimientos de años anteriores
OTRAS CUENTAS 167.338 a 2015, pendiente de realizar el analisis que conforma este saldo dentro
167.338 0,00%
839'. DEUDORAS DE CONTROL del proceso contable.
89 - :- ', DEIDOF,ÉA3POR CONTRA CR 141470,061 238.473442 081) -40,80%
DERECHOS CONTINGENTES 65.102.340 (5.833.607) -13696
8806 59.268.733
POR CONTRA CR
Causación de los procesos a favor del municipio de Bucaramanga
LITIGIOS Y MECANISMOS (activos contingentes) según informe adjunto del área de jurídica y
890506 ALTERNATIVOS DE 56.035 825 43.367 088 12.668.737 29,21% registrados de acuerdo ala resolución 116 de abril 6 de 2017 de la
SOLUCION DE CONFLICTOS Contaduría General de la Nación.
Causación en cuentas de orden de la cartera morosa de alumbrado
890590 OTROS DERECHOS público al corte de noviembre 30 de 2019 según saldo de la oficina de
3.232.908 21.735.252 ( 18302.344 ) _85,13%
impuestos de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Bucaramanga
CONTINGENTES
en oficio GIM 5177 a diciembre 17 de 2019.
X1.801.328!370802 - (814139474) -5276% -:1,

19" ,' POR CON~CR , --7,-,- -,',
Administrativos. De conformidad con los lineamientos de la Contaduría General de la

Nación. La Contraloría tiene a 31 de Diciembre de 2018, todos administrativos y el valor de
cada uno se está actualizado a la misma fecha.
Esta subcuenta refleja el valor de las demandas interpuestas por terceros en contra de la
Contraloría Municipal de Bucaramanga y sobre las cuales pudiera convertirse en una
obligación futura para la entidad. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$2.764.809.013.
NOTA 19. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
19.1 Consolidado
103
Alcaldía de
Bucaramanga
ADMóN CENTRAL CONTRA1ORIA M/PAL PEMONERIA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV. TOTAL
N° CTA CONCEPTO SALDOA SALDOA SALDOA SAIDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SAIDOA SALDOA SAIDOA SAIDOA
DICI19 DIC/18 DICI19 DICI18 DIC/19 DICI18 DICI19 DICI18 DICI19 DICI18 DICI19 DICI18
9120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE CONFLICTOS 89.670.724 11,633.272 2.764. 1592.266 88.162 88.162 92.523.695 109.313.700
9190 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 4.051918 12.752.546 4.051.918 12.752546

9306 BENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 544.024 - 544,024
9305 RECURSOS ADMINISTRADOS EN NOMBRE DE TERCEROS • - - -
9350 PRESTAMOS POR RECIBIR - - - -
9368 SANEAMIENTO CONTABLE ARTICULO 355 LEY 1819 DE 2016 - 16.353.111 427.126 - 16.780.237
9390 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL 84.094.319 69.744.671 232.283 84.326.602 69.744.671
991 PASIVOS CONTINGENTES POR CONTRA (DB) 93.722.643 119.385.818 11761809) (2.592.266) 88.162 88.162 91.045.996 116.881714
9915 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (D13) 84.094.319 86.097.782 (544.024) (427.126) 232.283 84.326.602 85.126.632
9999 TRANSITORIA CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS - • - •

‘...‘ '
... -
Esta cuenta está conformada por responsabilidades contingentes y acreedoras de control;

a continuación, se presenta una relación detallada de las cuentas de orden que conforman
los estados financieros del Municipio de Bucaramanga con corte a 31 de diciembre de 2019.

N° CUENTA CONCEPTO
DIC/19 DIC/18
91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 93.722.643 119.385.818 (25.663.176) -21,50% 2,40%
93 ACRREDORAS DE CONTROL 84.094.319 86.097.782 (2.003.462) -2,33% 2,15%
99 ACREEDORES POR CONTRA DB 177.816.962 205.483.600 (27.666.638) -13,46% 4,55%
~MB
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
■ 31 DE DICIEMBRE 2019 o 31 DE DICIEMBRE 2018
;ti „J
< 0
•< z
w cc ce
l
N W
V.)
Z • z (0) • O
O <I CC u
• Z U W
W O
104
*J.
Alcaldía de
Bucaramanga
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

CUENTAS DE ORDEN
9 - .
ACREEDORAS
RESPONSABILIDADES
91 93.722.643 119.386.818 (26.663.176) -21,50%
CONTINGENTES
En esta cuenta de orden se reconocen los procesos, que Secretaria
LITIGIOS Y MECANISMOS
9120 ALTERNATIVOS DE Jurídica informa como pasivo contigente de acuerdo a la resolución 353
89.670.724 106.633.272 (16.962.548) -15,91%
SOLUCION DE CONFLICTOS de 2016 y que según política contable tienen probabilidad de ocurrencia
Media y Baja.
OTRAS
9190 RESPONSABILIDADES 4.051.918 12.752.546 (8.700.628) -68,23% Registro de pasivos exigibles vigencia 2018.
CONTINGENTES
93 ACRREDORAS DE CONTROL 84.094.319 86.097.782 (2.003.462) -2,33%

SANEAMIENTO CONTABLE Incluye bienes dados de baja de activos fijos y trasladados a cuentas de
9368 ARTICULO 355 LEY 1819 DE 16.353.111 (16.353.111) -100,00% orden, cuyo costo de adquisición es inferior a medio (0,5) smlmv según
2016 instructivo 001 del 20 de enero de 2017.
OTRAS CUENTAS El saldo de esta cuenta controla las obligaciones por contratos con
9390 84.094.319 69.744.671 14.349.649 20,57%
ACREEDORAS DE CONTROL vigencia año 2019, de acuerdo al Informe del área de Presupuesto.
ACREEDORES POR
99 177.816.962 205.483.600 (27.666.638) -13,46%
CONTRA DB
RESPONSABILIDADES
9905 Registro de pasivos contingentes a diciembre 31 de 2019 según informe
CONTINGENTES POR 93.722.643 119.385.818 (25.663.176) -21,50%
de la Secretada Jurídica.
CONTRA DB
ACREEDORAS DE CONTROL
9916 84.094.319 85.097.782 (2.003.462) ..z33%
POR CONTRA DB
LITIGIOS Y DEMANDAS
Representa el valor de los procesos judiciales que a la fecha se adelantan en contra de la

Personería de Bucaramanga, cuya estimación fue realizada por parte de las funcionarias
responsables de la defensa judicial de la entidad. Durante la vigencia 2019, las mismas
presentan una pequeña disminución frente al 2018, así:

CODIGO CONCEPTO
CUENTAS DE ORDEN
9000 ACREEDORAS 0.00 0.00 0.00
RESPONSABILIDADES
9100 CONTINGENTES -88.162.00 -88.162.00 0.00
9120 LITIGIOS Y DEMANDAS -88-162.00 -88162.00 0.00
0.00
ACREEDORAS POR EL
9900 CONTRARIO 88.162.00 88.162.00 0.00
9905 LITIGIOS Y DEMANDAS 88.162.00 88.162.00 0.00
Alcaldía de
Bucaramanga
A continuación, se resumen el estado y valor estimado de los procesos que a 31 de
Diciembre de 2019 cursan en contra de la entidad.
VALOR
ESTIMADO
ITEM JUZGADO RADICADO ACCION
DEL
PROCESO
Nulidad y
JUZGADO 12 restablecimiento del 88.162.00
1 ADMINISTRATIVO derecho
2013-0327
TOTAL LITIGIOS Y DEMANDAS 88,162.00
ACREEDORAS DE CONTROL
Pagarés, Letras de Cambio y otros

Esta subcuenta refleja el valor de títulos valores de propiedad de terceros recibidos por la
Contraloría Municipal de Bucaramanga para la salvaguarda y custodia, además de los
depósitos Judiciales en banco agrario. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$0. Esta cuenta fue reclasificada a la cuenta 1132 Efectivo de Uso restringido en
Instituciones financieras.
Otros Bienes Recibidos en Custodia

Esta subcuenta refleja el valor de bienes de propiedad de terceros recibidos por la
Contraloría Municipal de Bucaramanga para la salvaguarda y custodia A 31 de Diciembre
de 2019 representan un valor de $0
ACREEDORAS POR CONTRA
Litigios o Demandas
Esta subcuenta refleja el valor de las contrapartidas de las cuentas de orden acreedoras
por concepto de pasivos acreedoras de control. A 31 de Diciembre de 2019 representan
un valor de $2.764.809.013
Bienes Recibidos en Custodia

Esta subcuenta se Registra el movimiento mes a mes de Depósitos Judiciales recibidos y
entregados por los conceptos de daño fiscal o sanciones fiscales y disciplinarias, estos
procesos controlados por la oficina de Jurisdicción Coactiva de la Contraloría. Estos dineros
se manejan a través del Banco Agrario de Colombia. Refleja el valor de las contrapartidas
de las cuentas clasificadas en el grupo acreedores de control. A 31 de diciembre de 2019
representan un valor de $0. Esta cuenta fue reclasificada a la cuenta 240790 Otros
Recaudos a favor de terceros de procesos de responsabilidad fiscal y cobro coactivo
106 ki
Alcaldía de
Bucaramanga
INGRESOS
Representan flujos de entrada de recursos generados por el Municipio, susceptibles de

incrementar el patrimonio público municipal durante el período contable, bien sea por
aumento de activos o por disminución de pasivos, expresados en forma cuantitativa y que
reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria y los ingresos de carácter extraordinario, en
cumplimiento de las funciones de cometido estatal.
CONSOLIDADO
Girasen Miles de Pesos

ADMON CENTRAL COMTRA10114 MIPAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV, TOTAL
14°CTA CONCEPTO SALDO A SAIDO A 54130 A SALDO A 520 MIDO A SALDO A 5008 VARICION 5 VARIACION% PART1C
MIDO A DIC/19 SM.D0 A DICJ18 SALDO A DIC/19 SALDO A C1CI18
DIC/19 DIC/18 DO DICI18 A DIC/19 1018 C4C/19 DICI18
41 INGRESOS FISCALES 436.389.424 373,558295 1.139.882 1079.614 - - - - - - 437529,306 374.638.509 6281,797 14370 45,68%
43 VENTAS CE SERVICIO - - - - - • - 801.428 1251329 801428 1.252.329 (450.901) -56,26% O,r':%
44 117AKIFEREN22AS Y SLEVENCIONES 453.743.265 395,653.243 - 4571082 3 5,318.002 • 6., 226 • 5.142.71 453.743.268 417.683.342 36059.926 7,95% 47370
48 OTROS INGRESOS 65106.577 75175,460 14.912 7.643 25 942 O 5.140 682.237 280.866 65.723151 78,470051 111746,300) 1000 586%
951231266 841,0.598 1151194 592339 28 5318.944 O 6.701366 1403.655 1615. 957.797,154 871014.232 85351522 101
La administración central envió transferencias hacia las asociadas para su funcionamiento;

en el momento en que se consolidan los estados financieros, para la administración central
se convierte en un gasto, por esta razón se hacen las respectivas reclasificaciones
trasladando su valor a la cuenta correspondiente en el gasto.
TOTAL INGRESOS
INGRESOS VENTAS DE TRANSFERENCIAS OTROS INGRESOS

FISCALES SERVICIO Y SUBVENCIONES
■ 31 DE DICIEMBRE 2019 ■ 31 DE DICIEMBRE 2018
107
Alcaldía de
Bucaramanga
INGRESOS
Enero a Diciembre de 2019 - 2018
62.830.529 58.090.022
(13.068.883)
TRANSFEREN
INGRESOS CIAS Y OTROS
FISCALES SUBVENCION INGRESOS
ES
ta 31 DE DICIEMBRE 2019 436.389.424 453.743.265 65.106.577
im 31 DE DICIEMBRE 2018 373.558.895 395.653.243 78.175.460
NOTA 20. INGRESOS FISCALES
20.1 Consolidado
Gfras en Miles de Pesos

CONTRALORÍA M/PAL PERSONE& DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
ADMON CENTRAL TOTAL
BIGA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N' CUENTA CONCEPTO SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC118 DIC/19 DIC/18
DIC/19 DIC118
382.770.745 450.316.628 382.770.745
4105 IMPUESTOS 450.316.628
48.994.804 1.139.882 1.079.614 69,068.710 50.074.418
4110 CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTAR 67.928.828
(58 206.654) 181.856.032) 158.206.654)
4195 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) (81.856.032)
El comportamiento del total de los ingresos al cierre de la vigencia 2019 comparado con los
ingresos del mismo periodo de la vigencia 2018, muestra un incremento neto del 12,73%
por valor de $107.851.668, tal como se muestra a continuación:
Enero a Enero a VARIACION PARTICIPACION
VARIACION
Código CONCEPTO Diciembre Diciembre % %
$
. . 2019 . 2018
955.239.266 847.387.598 107.851.668 12,73% 100,00%
4 INGRESOS
436.389.424 373.558.895 62.830.529 16,82% 45,68%
41 INGRESOS FISCALES
453.743.265 395.653.243 58.090.022 14,68% 47,50%
44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
65.106.577 78.175.460 (13.068.883) -16,72% 6,82%
48 OTROS INGRESOS
108
Alcaldía de
Bucaramanga
20.2.1 Ingresos fiscales.
Los ingresos fiscales ascienden a la suma de $436.389.424 y representan el 45,68% de los

ingresos totales; están conformados por: ingresos por Impuestos, Contribuciones, Tasas e
Ingresos No Tributarios, y descuentos y devoluciones, tal como se detallan a continuación:

Enero a Enero a
VARIACION VARIACION PARTICIPACION
Código CONCEPTO Diciembre Diciembre
2019 2018
41 INGRESOS FISCALES 436.389.424 373.558.895 62.830.529 16,82% 45,68%
IMPUESTOS 450.316.628 382.770.745 67.545.883 17,65% 47,14%

4105
CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 67.928.828 48.994.804 18.934.024 38,64% 7,11%
4110
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) (81.856.032) (58.206.654) (23 649.379) 40,63% -8,57%
4195
El rubro de mayor participación en los Ingresos Fiscales del Municipio corresponde a los
impuestos, los cuales representan el 47,14% de los ingresos totales.
La variación por valor de $62.830.529 relacionada con los Ingresos Fiscales, refleja
principalmente la aplicación de la actualización catastral en los primeros meses del año,
definida mediante Resolución No 68-000-052-2018 de fecha 19 de diciembre de 2018, la
cual fue suspendida a partir del mes de marzo de 2019 por el Tribunal Administrativo de
Santander, tal como se observa en la subcuenta de Impuesto Predial Unificado:

Enero a Enero a
:114(„ 2019 2018
4105 IMPUESTOS 450.316.628 382.770.745 67.545.883 17,65% 47,14%
410502 IMPUESTO DE REGISTRO 1.339 2.079 (740) -35,59% 0,00%
410507 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 239.845.813 143.739.336 96.106.477 66,86% 25,11%
410508 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 114.748.738 131.617.820 (16.869.083) -12,82% 12,01%
410515 IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS 19.619 34.543 (14.924) -43,20% 0,00%
410519 IMPUESTO DE DELINEACION URBANA ESTUDIOS Y 0,06%

597.644 665.479 (67.835) -10,19%
APROBACION DE PLANOS
410521 IMPUESTO DE AVISOS TABLEROS Y VALLAS 14.842.183 25.148.338 (10.306.155) -40,98% 1,55%
410527 IMPUESTO A DEGÜELLO DE GANADO MENOR 35.688 30.552 5.136 16,81% 0,00%
410528 IMPUESTOS DE RIFAS APUESTAS Y JUEGOS PERMITIDOS 4.844 4 4.840 112560,47% 0,00%
410533 IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES 9.665.565 9.238.116 427.449 4,63% 1,01%
410535 SOBRETASA A LA GASOLINA 31.031.694 32.597.065 (1.565.371) -4,80% 3,25%
410543 IMPUESTO POR EL USO DEL SUBSUELO 52.037 52.297 (260) -0,50% 0,01%
410545 IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO 38.993.183 39.002.804 (9.621) -0,02% 4,08%
410558 IMPUESTO A PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 277.690 304.786 (27.096) -8,89% 0,03%
410585 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 200.590 337.525 (136.935) -40,57% 0,02%
1090
Alcaldía de
Bucaramanga
Enero a Enero a
$ % ,94
,),111;1491~ti'S
2019 2018
CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 67.928.828 48.994.804 18.934.024 38,64% 7,11%
4110
5.975.348 1.218.284 4.757.065 390,47% 0,63%
411002 MULTAS
28.841.977 27.986.343 855.635 3,06% 3,02%
411003 INTERESES
9.461.044 3.743.275 5.717.769 152,75% 0,99%
411004 SANCIONES
109.118 25.104 84.014 334,66% 0,01%
411014 TARIFA PRO DESARROLLO
998 8.272 (7.274) -87,93% 0,00%
411017 FORMULARIOS Y ESPECIES VALORADAS
PARTICIPACION EN EL TRANSPORTE POR OLEODUCTOS 160.959 160.959 100,00% 0,02%
411025
8.567.655 6.555.605 2.012.050 30,69% 0,90%
411027 ESTAMPILLAS
318 (318) -100,00% 0,00%
411028 PATENTES
701 745 (43) -5,82% 0,00%
411032 PUBLICACIONES
2.009.226 2.214.498 (205.272) -9,27% 0,21%
411046 LICENCIAS
11.060.480 6.181.780 4.878.700 78,92% 1,16%
411061 CONTRIBUCIONES
411090 OTRAS CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO 64,19% 0,18%
1.741.321 1.060.581 680.740
TRIBUTARIOS

Enero a Enero a
2019 2018
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS (DB) (81.856.032) (58.206.654) (23.649.379) 40,63% -8,57%
4195
CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS (481.378) (9.250.030) 8.768.652 -94,80% -0,05%
419502
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO (77.734.111) (11.117.265) (66.616.847) 599,22% -8,14%
419510
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (3.592.892) (26.852.212) 23.259.321 -86,62% -0,38%
419511
IMPUESTO DE AVISOS TABLEROS Y VALLAS (47.651) (10.987.147) 10.939.496 -99,57% 0,00%
419518
No Tributarios. Guardan proporción directa con el Grupo de Deudores, es decir, los

ingresos se manejan por la subcuenta Cuotas de Fiscalización y Auditaje, Otras
transferencias. Por la naturaleza de la entidad de ente municipal de control fiscal tiene de
conformidad con la Ley 617 de 2000 en sus artículos 10 y 11, esta limitante no le permite
tener ingresos por recursos propios y la inversión de los recursos en la adquisición de
activos fijos o propiedad planta y equipo. A 31 diciembre de 2019 presenta el valor de
($1.139.881.921) del recaudo de los entes descentralizados del Municipio de Bucaramanga,
y Otras Transferencias del recaudo de la Administración Central, el valor de
($5.108.349.393).
Cifras en pesos colombianos 31-12-2018 31-12-2019

Gastos de Funcionamiento $6.703.365.885 $6.892.767.279
Totales $6.703.365.885 $6.892.767.279
110
Alcaldía de
Bucaramanga
NOTA 21. VENTA DE SERVICIOS
21.1 Consolidado

N' CUENTA CONCEPTO SALDOA SALDOA
SAIDOA SAIDOA SAIDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SAIDOA
DIC119 DIE/18 DIC/19 DIC118 DIC/19 DICI18 DIC/19 DIC118 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DICIIS
4305 SERVICIOS EDUCATIVOS 789.573 1.176.791 789.573 1,176.791
4312 SERVICIOS DE SALUD 23.855 75.538 23.855 75.538
4395 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA - (12.000) (12.000) -

CODIGO
CUENTA
En los Ingresos reportados en el Estado de Actividad

Económica y social, se reporta los ingresos reales de la
vigencia. No se reportan los Ingresos de excedente de
vigencia ya que estos fueron reportados como ingresos
en la vigencia anterior. Además, en el estado de Actividad
económica y social solo se reportan cuentas de Actividad
de la misma vigencia, de los ingresos de la vigencia
430000 actual se resta la cuenta de Actividad devolución de 801.427.676 1.252.328.415
costos que no va en la ejecución presupuestal de
Ingresos. En el Informe de Ejecución Presupuestal de
Ingresos están sumados los Ingresos de la Vigencia más
los Ingresos de Vigencias anteriores por tanto estos
valores no son iguales a los Ingresos en las Cuentas
Bancarias. Además, se debe restas los gastos por
depreciación acumulada
SERVICIOS
El saldo de esta cuenta refleja el valor de Ingresos por
EDUCATIVOS 540,152,499 526.910.922
430513 Matrículas de alumnos del Programa de Formación
EDUCACION Complementaria
FORMAL P.F.C.
EDUC.PARA EL
TRABAJO Y EL 0 2,211,700
430526 Ingresos recaudados durante la vigencia.
DESARROLLO -
VAL.
El saldo de esta cuenta refleja el valor de Ingresos por
concepto de certificados, constancias, arredramientos.
SERVICIOS Hace referencia al valor recaudado por las certificaciones
430550 CONEXOS A LA expedidas a estudiantes egresados de la Institución 249.420.177 647.668.093
EDUCACION Educativa. El saldo de esta cuenta refleja el valor de
Ingresos por concepto de certificados, constancias,
arrendamientos.
lr
"1,
Alcaldía de
Bucaramanga
NOTA 22. TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
22.1 Consolidado

CONTRALO á MIPAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV,
B/G A BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N° CUENTA CONCEPTO SALA SALDOA SALA SALDOA
SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC118 DIC/19 DICI18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 (11C/18 DIC/19 DIC/18
298.991.304 266.789.988 298.991.304 266.789.988

4408 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
279.149 343.785 279.149 343.785
4413 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
112.872.584 74.733.779 112.872.584 74.733.779
4421 SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
41.601229 53.785.692 - 4.871082 3 5.318.002 • 6.,"..226 - 5.142.789 41600.232 75.815.791
Las transferencias y subvenciones de enero a diciembre de 2019 ascienden a la suma de

$453.743.265 y representan el 47,50% de los ingresos totales; están conformados por el
sistema general de participaciones, el sistema general de regalías, el sistema general de
seguridad social en salud y otras transferencias.
Los ingresos que conforman este grupo de cuentas, de enero a diciembre 31 de 2019
comparado con los ingresos del mismo periodo de la vigencia anterior, son los siguientes:

Enero a Enero a
2019 2018
453.743.265 395.653.243 58.090.022 14,68% 47,50%
44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 298.991.304 266.789.988 32.201.316 12,07% 31,30%
4408
279.149 343.785 (64.637) -18,80% 0,03%
4413 SISTEMA GENERAL DE REGALIAS
SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALU D 112.872.584 74.733.779 38.138.805 51,03% 11,82%
4421
41.600.229 53.785.692 (12.185.463) -22,66% 4,35%
Se observa mayores ingresos en la vigencia 2019 por valor de $58.090.022, cuya mayor
participación está dada por las transferencias del Sistema General de Participaciones y del
Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Alcaldía de
Bucaramanga
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES
SISTEMA GENERAL SISTEMA GENERAL SISTEMA GENERAL OTRAS

DE DE REGALIAS DE SEGURIDAD TRANSFERENCIAS
PARTICIPACIONES SOCIAL EN SALUD
■ 31 DE DICIEMBRE 2019 ■ 31DE DICIEMBRE 2018
Las subcuentas que conforman el grupo de transferencias y subvenciones se detallan a

continuación:

Enero a Enero a
Diciembre Diciembre
2019 2018
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 298.991.304 266.789.988 32.201.316 12,07% 31,30%
4408
PARTICIPACION PARA SALUD 60.791.054 54.693.084 6.097.970 11,15% 6,36%
440817
PARTICIPACION PARA EDUCACION 213.167.158 191.092.607 22.074.550 11,55% 22,32%
440818
PARTICIPACION PARA PROPOSITO GENERAL 16.684.569 15.197.662 1.486.906 9,78% 1,75%
440819
PARTICIPACION PARA PENSIONES FONDO NACIONAL DE P 457.641 457.641 100,00% 0,05%
440820
PROGRAMAS DE ALIMENTACION ESCOLAR 895.324 854.822 40.502 4,74% 0,09%
440821
PARTICIPACION PARA AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BA 6.995.559 4.951812 2.043.748 41,27% 0,73%
440824
Enero a Enero a
Código Diciembre Diciembre
2019 2018
SISTEMA GENERAL DE REGALIAS 279.149 343.785 (64.637) -18,80% 0,03%
4413
ASIGNACIONES DIRECTAS 7.230 3.998 3.232 80,82% 0,00%
441301
PARA AHORRO PENSIONAL TERRITORIAL 271.919 339.787 (67.868) -19,97% 0,03%
441305
laill~/~11.1111~ 11111111.11~""
— " *'

Enero a Enero a
2019 2018
SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 112.872.584 74.733.779 38.138.805 51,03% 11,82%
4421
442104 RECURSOS PARA LA FINANCIACION DEL SISTEMA 38.138.805 51,03% 11,82%
112.872.584 74.733.779
GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
113
Alcaldía de
Bucaramanga
Enero a Enero a
2019 2018
41.600.229 53.785.692 (12.185.463) -22,66% 4,35%
405.323 284.165 121.158 42,64% 0,04%
442801 PARA PAGO DE PENSIONES Y/0 CESANTIAS
6.052.716 23.401 6.029.315 25764,88% 0,63%
442802 PARA PROYECTOS DE INVERSION
121.343 14.943.402 (14.822.058) -99,19% 0,01%
442804 PARA PROGRAMAS DE SALUD
2.122.174 1.615.291 506.883 31,38% 0,22%
442805 PARA PROGRAMAS DE EDUCACION
BIENES RECIBIDOS SIN CONTRAPRESTACION 1.072.612 1.072.612 100,00% 0,11%
442807
740.571 740.571 100,00% 0,08%
442808 DONACIONES
COFINANCIACION DEL SISTEMA DE TRANSPORTE MASIVO ( 19.934.401 29.383.000 (9.448.599) -32,16% 2,09%
442822
OTRAS TRANSFERENCIAS 11.151.089 7.536.433 3.614.656 47,96% 1,17%
442890

, — '
DICIEMBRE DE DICIEMBRE VARIACION
CODIGO CONCEPTO DE 2019 ABSOLUTA
2018
INGRESOS
OPERACIONALES $5.318.945.00 $5.466.128.00 $147.183.00
44 TRANSFERENCIAS $5.318.945.00 $5.466.128.00 $147.183.00
4428 OTRAS TRANSFERENCIAS $5.318.002.00 5.318.002.00 $147.183.00
AJUSTE POR DIFERENCIA
4806 EN CAMBIO $7.00 $0.00 -$7.00
OTROS INGRESOS
4808 ORDINARIOS $936.00 $240.00 -$696.00
Dicha cuenta refleja el valor total de las transferencias realizadas por parte del Municipio de
Bucaramanga a la Entidad, con el objetivo de garantizar el funcionamiento de la Personería
de Bucaramanga y acatar lo contemplado en la ley 617 de 2000. Dichas Transferencias en
el año 2019, ascendieron a la suma de $5.466.128 reflejando una variación absoluta de
$147.183 frente al año 2018.
NOMBRE
CODIGO DE DESCRIPCION 2019 2018
CUENTA
PARA El saldo de esta cuenta refleja las transferencias del MEN y

Municipio de Bucaramanga efectuadas en la vigencia.
GASTOS $227.258.313) Ingresos por 9.035.938.009 4.980.674.774
442803 (colegio Politécnico
DE transferencias para gastos de funcionamiento. Adicionado
FUNCIO por el proceso de integración efectuado con El Instituto de
Alcaldía de
Bucaramanga
NAMIEN problemas de aprendizaje IPA. (Colegio Jorge Eliecer Gaitán
TO $43.904.854) Ingresos por transferencias para gastos de
funcionamiento. El saldo de esta cuenta refleja los ingresos
por concepto de transferencias del Ministerio de Educación
Nacional - Gratuidad. El saldo de esta cuenta refleja las
transferencias de Gratuidad enviadas por el MEN.
PARA
PROGRAM El saldo de esta cuenta refleja los ingresos por concepto de
442805 AS DE transferencias giradas por la Secretaria de Educación para los 0 30,415,854
EDUCACIO diferentes gastos en las instituciones educativas.
N
NOTA 23. OTROS INGRESOS
23.1 Consolidado

CONTRALORÍA MIPA1 DE
PERSONERÍA CONCHO DE FONDOS DE SERV.
BAGA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N° CUENTA CONCEPTO SALA SALLA SALA SALDOA
SALA SALDOA SALDOA SALA SALA SALDOA SALDOA SALA
DIC/19 DIC/18 DICI19 DIC/I8 DIC119 DICI18 DIC119 DIC/18 DIC/19 DIC/1.8 DICI19 DICA8
FINANCIEROS 18.152.746 16.180.216 631 390 0 4.990 2&461 2.963 18.181.839 16.188.559
4802
AJUSTESPORDIFERENCIAENCAMBIO 7 • 7
4806
INGRESOS DIVERSOS 9.41.298 31957.791 14.281 7.253 25 935 150 573.776 277.903 10.056.380 32.244.032
,:f:
4811 GANANCIAS POR IAAPUCACIONDELMETODODE
PARTICIPACIONPATRIMONIAIDEINVERSIONESEN 37.485.533 30.037.453 37.485.533 30.037.453
CONTROLADAS
Las Otros Ingresos de enero a diciembre de 2019 ascienden a la suma de $65.106.577 y

representan el 6,82% de los ingresos totales; están conformados por ingresos financieros,
diversos y por ganancias por la aplicación del método de participación patrimonial de
inversiones en controladas.
Los ingresos que conforman este grupo de cuentas, de enero a diciembre 31 de 2019
comparado con los ingresos del mismo periodo de la vigencia 2018, son los siguientes:

Enero a Enero a
2019 2018
OTROS INGRESOS 65.106.577 78.175.460 (13.068.883) -16,72% 6,82%
48
FINANCIEROS 18.152.746 16.180.216 1.972.530 12,19% 1,90%
4802
INGRESOS DIVERSOS 9.468.298 31.957.791 (22.489.493) -70,37% 0,99%
4808
4811 GANANCIAS POR LA APLICACION DEL METODO DE
PARTICIPACION PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN 37.485.533 30.037.453 7.448.080 24,80% 3,92%
CONTROLADAS
ii
4
- 91*711,
115
Alcaldía de
Bucaramanga
OTROS INGRESOS
FINANCIEROS INGRESOS DIVERSOS GANANCIAS POR LA

APLICACION DEL METODO
DE PARTICIPACION
PATRIMONIAL DE
INVERSIONES EN
CONTROLADAS
31 DE DICIEMBRE 2019 tet 31 DE DICIEMBRE 2018
Las subcuentas que conforman el grupo de Otros Ingresos, se detallan a continuación:

Enero a Enero a
2019 2018
4802 FINANCIEROS 18.152.746 16.180.216 1.972.530 12,19% 1,90%
480201 INTERESES SOBRE DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIE 9.369.908 7.079.930 2.289.977 32,34% 0,98%
480204 INTERESES DE FONDOS DE USO RESTRINGIDO 1.798.575 (1.798.575) -100,00% 0,00%
480206 GANANCIA POR VALORACION DE INVERSIONES DE
ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO 349.141 29.883 319.259 1068,38% 0,04%
VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL RESULTADO
480213 INTERESES DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DE
INVERSIONES DE ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ AL 3.940.452 2.865.356 1.075.096 37,52% 0,41%
COSTO
480232 RENDIMIENTOS SOBRE RECURSOS ENTREGADOS EN ADMIN 766.035 104.609 661.427 632,29% 0,08%
480233 INTERESES DE MORA 2.985.671 2.550.152 435.519 17,08% 0,31%
480240 RENDIMIENTOS DE RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE RE 145 145 100,00% 0,00%
480242 RENDIMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR AL COSTO 741.394 1.751.713 (1.010.319) -57,68% 0,08%

Enero a Enero a
54;,.1111-1 2019 2018
4808 OTROS INGRESOS ORDINARIOS 9.468.298 31.957.791 (22.489.493) -70,37% 0,99%
480817 ARRENDAMIENTOS 75.271 279.022 (203.751) -73,02% 0,01%
480826 RECUPERACIONES 8.978.391 31.032.304 (22.053.913) -71,07% 0,94%
480827 APROVECHAMIENTOS 66.685 66.685 100,00% 0,01%
480828 INDEMNIZACIONES 91.262 (91.262) -100,00% 0,00%
480890 OTROS INGRESOS DIVERSOS 347.951 555.203 (207.252) -37,33% 0,04%
avaiwasa -sall1~1
~
Eneroa Eneroa
2019 2018
4811 GANANCIAS POR LA APUCACION DEL METODO DE
PARTICIPACION PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN 37.485.533 30.037.453 7.448.080 24,80% 3,92%
CONTROLADAS
481104 SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA 37.485.533 12.088.496 25.397.037 210,09% 3,92%
481105 SOCIEDADES PUBLICAS 17.948.956 (17.948 956) -100,00% 0,00%
Alcaldía de
Bucaramanga
23.3 Entidades Aqreqadas
Otros ingresos financieros. Esta subcuenta representa el valor de los ingresos obtenidos
por la entidad que provienen de rendimientos financieros de la cuenta de fondo de bienestar
social de la Contraloría Municipal de Bucaramanga. A 31 Diciembre de 2019 representan
un valor de ($630,834)
Otras Ingresos Diversos. Esta subcuenta representa el valor de los ingresos provenientes
de sanciones impuestas por la Contraloría Municipal de Bucaramanga por procesos
sancionatorios administrativos e ingresan a la cuenta de fondo de bienestar social. A 31 de
Diciembre de 2019 presentan un valor de ($14.281.120)
NOMBRE DE
CODIGO DESCRIPCION 2019 2018
CUENTA
INTERESES
SOBRE
DEPOSITO EN Esta cuenta refleja el valor de los Ingresos por
480201 INTERESES SOBRE DEPOSITO EN INSTITUCIONES 15.851.586 2.962.788
INSTITUCIONE
FINANCIERAS
S
FINANCIERAS
Esta cuenta refleja el valor de los Ingresos por

480813 COMISIONES 30,892,680 0
certificados de exalumnos
ARRENDAMIEN Esta cuenta refleja el valor de los Ingresos de

480817 496.556.875 170.264.855
TOS Arrendamientos
INTERESES
Intereses consignados a las diferentes cuentas
SOBRE
que se registran en las instituciones educativas,
DEPOSITOS EN
480201 durante cada vigencia. Esta cuenta refleja el valor 6.896.547 2.962.511
INSTITUCIONE
de los Ingresos por rendimientos financieros
S
otorgados por las entidades financieras.
FINANCIERAS
El saldo de esta cuenta refleja los interese de mora que
INTESRES DE debe el banco popular a la institución educativa Instituto
480233 Técnico Nacional de comercio por proceso de 12,609,089 0
MORA
reclamación de los gastos financieros de vigencias
anteriores.
El saldo de esta cuenta refleja los interese de
mora que debe el banco popular a la institución
INTESRES DE
480233 educativa Instituto Técnico Nacional de comercio 12,609,089 0
MORA
por proceso de reclamación de los gastos
financieros de vigencias anteriores.
Refleja el saldo de los ingresos consignados por
480815 FOTOCOPIAS concepto de venta de fotocopias en las diferentes 10,500,000 10,182,000
instituciones educativas.
Alcaldía de
Bucaramanga
ARRENDAMIEN Refleja el saldo de los ingresos consignados por
480817 TOS concepto de arrendamientos en las diferentes 496.556.875 170.264.855
OPERATIVOS instituciones educativas.
COSTOS
NOTA 24. COSTOS DE VENTAS
24.1 Consolidado

CONTRALORÍA PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
M/PAL B/GA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N°CUENTA CONCEPTO
SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A SALDO A
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 A DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
6305 SERVICIOS EDUCATIVOS 577.493 - 577.493
PARTICIPACIÓN DEL COSTO EN

SERVICIOS EDUCATIVOS
CODIGO NOMBRE DE CUENTA DESCRIPCION 2019 2018
Traslado al costo que se realizó

SERVICIOS CONEXOS A LA
630550 durante la vigencia, de acuerdo a O 577,493,435
EDUCACION
los ingresos percibidos.
Alcaldía de
Bucaramanga
GASTOS
CONSOLIDADO.

ADEII8N CEN1111. COMO& MIP1L PEP5ONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV, TOTAL
A
N° CIA CONCEPTO SkDO A SA1D0 A SALDO A SA1D3 A SODA SALDO A MIDO A 5A1D0 A SALDO A 5011)0 A SALDO A VAPIACION $VARICI PART1C
SALDO A D1C/19
01/18 DIC.119 D1C/18 DICI19 C4C118 C1C/19 Dos D1C119 NOS 8C119 DICi18
51 CE ADMIIIS1PAC0N Y OPERACION 426.3%102 351893.624 6.61.310 5.943.000 5.687.396 5.331931 6,::.968 6.567.142 6.633.687 4,876 á . 452,300.463 377.612.585 74.687.878 16,51% 49,39%
53 PRO115101 \ES,DEPPIC Y AMORT 111432.557 84.039.272 424.865 141967 43.287 51212 70.374 42.487 764.11: 580223 112.735.181 84.855.187 27.879.14 24,73% 12,31%
54 1RANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 92.330.854 114.280.026 - - - 2.812 9.,11 • • - 92.340,654 114.282.838 121,9421851 •23,76% 10, Á
55 GASTO UZO SOCIAL 220101487 202.267.621 - - • • • • • 220.101487 202.267,621 17.833.866 100% 24,04%
58 OTROS GASTOS 38.217.637 35350.814 - - - 927 • • 3.511 5.674 38.221143 35.967.415 2253.733 591Á 1,171
..01
—›':
1gr 637 791441357 7.121175 1304.981 1739.,x 5.3E1 6961142 1611629 1.401296 1412391 91169133 811935.646 103.711287 100'h
ka-
TOTAL GASTOS
38.221.148
OTROS GASTOS
GASTO PU BUCO SOCIAL
TRANSFERENCIAS Y SU BVENCIONES
PROVISIONES,DEPREC Y AMORTIZ
DE ADMINISTRACION Y OPERACION
la 31 DE DICIEMBRE 2018 131 DE DICIEMBRE 2019
La administración central envió transferencias hacia las asociadas para su funcionamiento

por valor de $21.472.948.459, en el momento en que se consolidan los estados financieros,
para la administración central se convierte en un gasto, por esta razón se hacen las
respectivas reclasificaciones trasladando su valor a la cuenta correspondiente en el gasto.
ADMINISTRACION CENTRAL
Los Gastos son flujos de salida de recursos de las entidades consolidables, susceptibles
de reducir el patrimonio público durante el período contable, bien sea por disminución de
activos o por aumento de pasivos, expresados en forma cuantitativa. Los gastos son
requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria, e incluye los originados por
situaciones de carácter extraordinario.
Alcaldía de
Bucaramanga
Los Gastos Totales acumulados de enero 01 a diciembre 31 de 2019 ascendieron a la suma

de $915.739.601, presentando un crecimiento del 15.71% respecto al mismo periodo de la
vigencia anterior por valor de $124.298.244, tal como se detalla a continuación:

Enero a Enero a
2019 2018
5 GASTOS 915.739.601 791.441.357 124.298.244 15,71% 95,86%
51 DE ADMINISTRACION Y OPERACION 426.398.102 354.893.624 71.504.478 20,15% 44,64%
53 PROVISIONES,DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 111.432.557 84.039.272 27.393.285 32,60% 11,67%
54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 119.589.818 114.280.026 5.309.791 4,65% 12, 52%
55 GASTO PUBLICO SOCIAL 220.101.487 202.267.621 17.833.866 8,82% 23,04%
58 OTROS GASTOS 38.217.637 35.960.814 2.256.823 6,28% 4,00%
GASTOS
Enero a Diciembre de 2019 - 2018
71.504.478
5.309.791
DE PROVISIONES,DEP TRANSFERENCIAS GASTO PUBLICO OTROS GASTOS

ADMIMSTRACION RECIACIONES Y YSUBVENCIONES SOCIAL
Y OPERACION AMORTIZACIONES
831DEDICIEMBRE2019 421398.102 111.431557 111561818 f 221101.487 38.217637
031DE DICIEMBRE 2018 354693.624 84.039.271 114.280.026 I 20/267621 31961814
NOTA 25. Gastos de Administración y de Operación.
25.1 Consolidado
Cifras en Miles de Pesos 11~ 111101

414(11- _.1/114-
~~
CONTRALORÍA MPAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
ADMON CENTRAL TOTAL
N° CUENTA CONCEPTO
SA1D0 A SAMA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
5101 SUELDOS Y SALARIOS 140449.035 136.549.160 2.901725 2.705.419 1.478.874 1.360.966 749.702 662.884 151.578.336 141.278.429
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 2.091831 2.323.386 52.420 13.677 2.143.251 2.337.063
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 22.628.880 20.931.154 745.947 718.26.0 391.631 350968 296.272 236.639 24.062.730 22.245.021
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 8.050.853 7.505.571 146.965 140.499 87.717 643.630 49.521 41.902 8.335.056 0331.602
5107 PRESTACIONES SOCIALES 43.142.362 50.567.694 1.440.712 1.086.532 537.584 286.204 247.506 45.406.862 51.901.732
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 36.470769 934.309 1.200.427 1.034.311 2.793.126 2.604.376 5.130153 5.006.980 45.602.475 9.579.976
5111 GENERALES 166.394.149 136.049.130 263.534 257.479 346.044 350.314 371.116 371.131 6.630.598 4.871.940 174.005.441 141.899.994
5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 1.11.223 33220 500 100 3 4.948 1.166.312 38.768
Alcaldía de
Bucaramanga
La cuenta de Gastos de administración y de operación a diciembre 31 de 2019 comparados

con el mismo periodo de la vigencia 2019, presenta la siguiente composición:
Enero a Enero a
2019 2018
51 GASTOS DE ADMINISTRACION Y OPERACION 426.398.102 354.893.624 71.504.478 20,15% 44,64%
5101 SUELDOS Y SALARIOS 146.449.035 136.549.160 9.899.875 7,25% 15,33%
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 2.090.831 2.323.386 (232.556) -10,01% 0,22%
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 22.628.880 20.931.154 1.697.726 8,11% 2,37%
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 8.050.853 7.505.571 545.282 7,27% 0,84%
5107 PRESTACIONES SOCIALES 43.142.362 50.567.694 (7.425.332) -14,68% 4,52%
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 36.478.769 934.309 35.544.459 3804,36% 3,82%
5111 GENERALES 166.394.149 136.049.130 30.345.019 22,30% 17,42%
5120 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 1.163.223 33.220 1.130.003 3401,59% 0,12%
• 1 • rv
En el grupo de Gastos de Administración y de Operación se presenta una variación por

valor de $71.504.478 equivalente al 20,15%, generado principalmente por el incremento de
sueldos y salarios para la vigencia 2019, horas extras y festivos, así como por Gastos de
Personal Diversos y Gastos Generales; en los Gastos de Personal Diversos el incremento
corresponde a cuotas partes pensionales, mesadas y bonos pensionales, capacitación,
bienestar social y estimulo, dotación y suministro, entre otros; en los Gastos Generales la
variación es afectada por el reconocimiento y pago del Servicio de Vigilancia y Seguridad
de los meses que comprenden este periodo, y por concepto de gastos de interventorías,
auditorias y evaluaciones, contratos de prestación de servicios, servicios públicos, entre
otros.
Las subcuentas que conforman el grupo de Gastos de Administración y de Operación, se

detallan a continuación:

Enero a Enero a
2019 2018
5101 SUELDOS Y SALARIOS 146.449.035 136.549.160 9.899.875 7,25% 15,33%
510101 SUELDOS DEL PERSONAL 138.265.210 128.811.132 9.454.078 7,34% 14,47%
510103 HORAS EXTRAS Y FESTIVOS 1.378.830 1.384.469 (5.639) -0,41% 0,14%
510110 PRIMA TECNICA 1.075.371 1.091.604 (16.234) -1,49% 0,11%
510119 BONIFICACIONES 5.210.090 4.783.898 426.191 8,91% 0,55%
510123 AUXILIO DE TRANSPORTE 481.973 442.674 39.299 8,88% 0,05%
510160 SUBSIDIO DE ALIMENTACION 37.562 35.382 2.180 6,16% 0,00%
4ffil!fft§~.

Enema Enero a
2019 2018
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 2.090.831 2.323.386 (232.556) -10,01% 0,22%
510201 INCAPACIDADES 1.937.766 2.187.705 (249.939) -11,42% 0,20%
510203 INDEMNIZACIONES 7.457 - 7.457 100,00% 0,00%
510216 LICENCIAS 748 748 100,00% 0,00%
510217 AUXILIO FUNERARIO 41.406 41.406 100,00% 0,00%
510290 OTRAS CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 103 454 135.681 (32.228) -23,75% 0,01%
121k
Alcaldía de
Bucaramanga

Eneroa Eneroa
$
, ~IP 2018
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 22.628.880 20.931.154 1.697.726 8,11% 2,37%
510302 APORTES A CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 6.436.218 6.009.045 427.173 7,11% 0,67%
510303 COTIZACIONES A SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD 12.552.841 11.607.505 945.336 8,14% 1,31%
510304 APORTES SINDICALES 97.063 91.763 5.300 5,78% 0,01%
510305 COTIZACIONES A RIESGOS LABORALES 387.623 287.154 100.468 34,99% 0,04%
510306 COTIZACIONES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL 2 212.936 (212.935)100 0,00%
00%
REGIMEN DE PRIMA MEDIA
510307 COTIZACIONES A ENTIDADES ADMINISTRADORAS DEL 3.155.134 2.722.751 432.383 0,33%
15,88%
REGIMEN DE AHORRO INDIVIDUAL _
Enero a Enero a
CONCEPTO Diciembre Diciembre
2019 2018
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 8.050.853 7.505.571 545.282 7,27% 0,84%
510401 APORTES AL ICBF 4.827.085 4.500.002 327.082 7,27% 0,51%
510402 APORTES AL SENA 806.570 752.129 54.442 7,24% 0,08%
510403 APORTES A LA ESAP 806.570 752.129 54.442 7,24% 0,08%
510404 APORTES A ESCUELAS INDUSTRIALES E INSTITUTOS TECNICOS 1.610.628 1.501.311 ........ 109.317 7,28% 0,17%

Eneroa Enero a
2019 2018
5107 PRESTACIONES SOCIALES 43.142.362 50.567.694 (7.425.332) -14,68% 4,52%
510701 VACACIONES 836.520 94.422 742.097 785,93% 0,09%
510702 CESANTIAS 14.610.055 12.503.000 2.107.055 16,85% 1,53%
510703 INTERESES A LAS CESANTIAS 225.169 199.261 25.908 13,00% 0,02%
510704 PRIMA DE VACACIONES 6.467.336 5.295.981 1.171.355 22,12% 0,68%
510705 PRIMA DE NAVIDAD 14.014.201 12.192.648 1.821.552 14,94% 1,47%
510706 PRIMA DE SERVICIOS 6.658.426 8.671.011 (2.012.585) -23,21% 0,70%
510707 BONIFICACION ESPECIAL DE RECREACION 283.876 339.655 (55.779) -16,42% 0,03%
510708 CESANTIAS RETROACTIVAS 46.779 10.902.745 (10.855.965) -99,57% 0,00%
510790 OTRAS PRIMAS 368.970 (368.970) -100,000% 0,00%
-111111•111111~111~ ~1~
Enero a Enero a
$
2019 2018
5108 GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 36.478.769 934.309 35.544.459 3804,36% 3,82%
510802 HONORARIOS 8.500 219.189 (210.689) -96,12% 0,00%
510803 CAPACITACION, BIENESTAR SOCIAL Y ESTI MULOS 622.237 567.561 54.676 9,63% 0,07%
510804 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 39.372 17.579 21.793 123,97% 0,00%
510811 VARIACIONES BENEFICIOS POSEMPLEO POR EL COSTO DEL 35.748.069 35.748.069 3,74%
100,00%
SERVICIO PRESENTE Y PASADO
510890 OTROS GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS 60.590 129.980 (69.390) -53,39% 0,01%
122
Alcaldía de
Bucaramanga
Enero a Enero a
$ % %
2019 2018
5111 GENERALES 166.394.149 136.049.130 30.345.019 22,30% 17,42%
511102 MATERIAL QUIRURGICO 84 (84) -100,00% 0,00%
511106 ESTUDIOS Y PROYECTOS 3.919.900 4.206.211 (286.311) -6,81% 0,41%
511112 OBRAS Y MEJORAS EN PROPIEDAD AJENA 1.399.850 508.945 890.905 175,05% 0,15%
511113 VIGILANCIA Y SEGURIDAD 12.448.101 10.120.629 2.327.472 23,00% 1,30%
511114 MATERIALES Y SUMINISTROS 7.471.858 8.642.239 (1.170.381) -13,54% 0,78%
511115 MANTENIMIENTO 41.618.961 27.559.203 14.059.758 51,02% 4,36%
511116 REPARACIONES 1.687 69.811 (68.124) -97,58% 0,00%
511117 SERVICIOS PUBLICOS 18.099.557 17.453.391 646.166 3,70% 1,89%
511118 ARRENDAMIENTO OPERATIVO 777.773 656.617 121.156 18,45% 0,08%
511119 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE 113.042 105.687 7.355 6,96% 0,01%
511120 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 380.259 1.093.101 (712.842) -65,21% 0,04%
511121 IMPRESOS PUBLICACIONES SUSCRIPCIONES Y AFILIACIONES 13.211 59.595 (46.384) -77,83% 0,00%
511122 FOTOCOPIAS 604 2.059 (1.455) -70,66% 0,00%
511123 COMUNICACIONES Y TRANSPORTE 4.138.194 3.484.517 653.677 18,76% 0,43%
511125 SEGUROS GENERALES 1.411.639 3.525.614 (2.113.975) -59,96% 0,15%
511131 MATERIALES DE EDUCACION 294.857 (294.857) -100,00% 0,00%
511132 DISEÑOS Y ESTUDIOS 13.892 816.727 (802.836) -98,30% 0,00%
511136 IMPLEMENTOS DEPORTIVOS 84.036 (84.036) -100,00% 0,00%
511146 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 190.007 182.506 7.501 4,11% 0,02%
511149 SERVICIOS DE ASEO CAFETERIA RESTAURANTE Y LAVAN DERIA 4.843.590 3.791.146 1.052.444 27,76% 0,51%
511154 ORGANIZACION DE EVENTOS 663.829 999.660 (335.831) -33,59% 0,07%
511155 ELEMENTOS DE ASEO, LAVANDERIA Y CAFETERIA 2.036 447.823 (445.786) -99,55% 0,00%
511157 CONCURSOS Y LICITACIONES 49.484 49.484 100,00% 0,01%
511162 EQUIPO DE SEGURIDAD INDUSTRIAL 860 16.645 (15.785) -94,83% 0,00%
511163 CONTRATOS DE APRENDIZAJE 364.978 210.447 154.531 73,43% 0,04%
511164 GASTOS LEGALES 16.986 13.915 3.071 22,07% 0,00%
511165 INTANGIBLES 123.233 261.158 (137.925) -52,81% 0,01%
511166 COSTAS PROCESALES 57.837 224.278 (166.442) -74,21% 0,01%
511173 INTERVENTORIAS, AUDITORIAS Y EVALUACIONES 17.948.744 10.222.292 7.726.452 75,58% 1,88%
511174 ASIGNACION DE BIENES Y SERVICIOS 47.371 47.371 100,00% 0,0056
511179 HONORARIOS 22.747.327 24.074.786 (1.327.459) -5,51% 2,38%
511180 SERVICIOS 26.950.883 15.943.638 11.007.245 69,04% 2,82%
511190 OTROS GASTOS GENERALES 578.456 977.512 (399.056) -40,82% 0,06%
DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACION

CODIGO CONCEPTO
5 GASTOS OPERACIONALES 5.386.882.00 5.466.126.00 79.244.00

51 DE ADMINISTRACIÓN 5.331.931.00 5.687.396.00 355.465.00
5101 SUELDOS Y SALARIOS 1.360.966.00 1.478.874.00 117.908.00
5102 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 13.677.00 52.413.00 38.736.00
5103 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 358.968.00 391.631.00 32.663.00
5104 APORTES SOBRE LA NOMINA 81.361.00 87.717.00 6.356.00
5107 PRESTACIONES SOCIALES 562.268.00 537.584.00 -24684.00
GASTOS DE PERSONAL
5108 DIVERSOS 2.604.376.00 2.793.126.00 188.750.00
5111 GENERALES 350.314.00 346.044.00 -4.270.00
1233/
Alcaldía de
Bucaramanga
Sueldos de Personal. Esta subcuenta representa el valor de las remuneraciones causadas

a favor de funcionarios de la Contraloría Municipal de Bucaramanga por concepto de
sueldo, como contraprestación directa de servicios prestados. A 31 de Diciembre de 2019
representan un valor de $2.814.073.073.
Bonificaciones. Esta subcuenta representa el valor de las remuneraciones causadas a

favor de funcionarios de la Contraloría Municipal de Bucaramanga por concepto de
bonificaciones, como contraprestación directa de servicios prestados. A 31 de Diciembre
de 2019 representan un valor de $86.652.073
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS.
Aportes a Cajas de Compensación Familiar. Corresponde a esta subcuenta el valor de

las contribuciones por concepto de aportes a cajas de compensación familiar que la entidad
paga, en beneficio de sus funcionarios, a través de las entidades responsables. A 31 de
Diciembre de 2019 representan un valor de $117.511.600.
Cotizaciones a Seguridad Social en salud. Corresponde a esta subcuenta el valor de las

contribuciones por concepto de Cotizaciones a Seguridad Social en salud que la entidad
paga, en beneficio de sus funcionarios, a través de las entidades responsables. A 31 de
Diciembre de 2019, representan un valor de $253.644.329.
Cotizaciones a Riesgos Laborales. Corresponde a esta subcuenta el valor de las

contribuciones por concepto de Cotizaciones a Riesgos Laborales que la entidad paga, en
beneficio de sus funcionarios, a través de las entidades responsables. A 31 de Diciembre
de 2019, representan un valor de $16.394.000.00
Cotizaciones a Entidades Administradoras del Régimen (Aportes a fondo de pensión

Pública)
Corresponde a esta subcuenta el valor de las contribuciones por concepto de Cotizaciones
a Entidades Administradoras del régimen de pensión pública que la entidad paga, en
beneficio de sus funcionarios, a través de las entidades responsables. A 31 de diciembre
de 2019 representan un valor de $194.763.419.
Cotizaciones a Entidades Administradoras del Régimen (Aportes a fondo de pensión Privada)

Corresponde a esta subcuenta el valor de las contribuciones por concepto de Cotizaciones
a Entidades Administradoras del régimen de pensión privada que la entidad paga, en
beneficio de sus funcionarios, a través de las entidades responsables. A 31 de diciembre
de 2019 representan un valor de $163.633.963.
APORTES SOBRE LA NÓMINA

Alcaldía de
Bucaramanga
Aportes al ICBF
Esta subcuenta representa el valor de los gastos que se originan en pagos obligatorios
sobre la nómina con destino al ICBF. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$88.148.000.00
Aportes al SENA
sobre la nómina con destino al SENA. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor
de $14.707.200
Aportes al ESAP
sobre la nómina con destino al ESAP. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$14.707.200
Aportes a Escuelas Industriales e Institutos Técnicos

sobre la nómina con destino a Aportes a Escuelas Industriales e Institutos Técnicos. A 31
de Diciembre de 2019 representan un valor de $29.402.400.
Vacaciones
Esta subcuenta representa el valor de los gastos originados por obligaciones sobre la
nómina de los funcionarios de Contraloría Municipal de Bucaramanga por concepto de
vacaciones. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $342.596.996
Cesantías
nómina de los funcionarios de Contraloría Municipal de Bucaramanga por concepto de las
cesantías. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $303.608.670
Intereses a las Cesantías

intereses a las cesantías. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $30.941.602
Prima de Vacaciones
Prima de vacaciones. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $227.058.331
Prima de Navidad
Prima de navidad. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $279.013.540
125d
Alcaldía de
Bucaramanga
Prima de Servicios
Prima de servicios. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $250.358.138
Bonificación Especial Por Recreación

Bonificación Especial Por Recreación. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$7.134.630
Capacitación Bienestar social y Estímulos

Esta subcuenta representa el valor de pagos de personal efectuados por concepto de
inscripción a seminarios, talleres y gastos de viaje, capacitación de funcionarios. A 31 de
Gastos deportivos y Recreación

Esta subcuenta representa el valor de pagos de personal efectuados por concepto de
gastos deportivos y Recreación de los funcionarios. A 31 de Diciembre de 2019 representan
un valor de $111.523
Contratos de Personal temporal

Esta subcuenta representa el valor de pagos por concepto de contratación de personal
temporal. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $1.200.427.047
Generales. En esta cuenta se manejaron los demás conceptos del gasto que la Entidad
tuvo que pagar para dar cumplimiento a lo presupuestado y requerido como necesario en
la atención del cumplimiento de las distintas necesidades solicitadas por los empleados
para poder laborar como los son materiales y suministros, compra de Equipo, servicios
públicos, reparaciones y mantenimientos de los equipos de oficina, viáticos,
comunicaciones y transporte, seguros generales, combustibles y lubricantes
procesamiento de Información, Otros gastos generales, Impuestos contribuciones y tasas.
Materiales y suministros
Representa el valor de los gastos por concepto de materiales y suministros que son
necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas
de la entidad. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $12.141.386
Mantenimiento
Representa el valor de los gastos por concepto de mantenimientos de los vehículos,
equipos que son necesarios para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las
labores administrativas de la entidad. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$29.409.999
126
Alcaldía de
Bucaramanga
Servicios Públicos
Representa el valor de los gastos por concepto de servicios públicos que son necesarios
para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas de la
entidad. A 31 de Diciembre de 2018 representan un valor de $16.037.943
Viáticos y Gastos de Viaje

Representa el valor de los gastos por concepto de viáticos y gastos de viaje que son
necesarias para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas
de la entidad. A 31 de Diciembre de 2018 representan un valor de $122.949.984
Comunicaciones y Transporte
Representa el valor de los gastos de caja menor para comunicación y transporte y el CPS
con la empresa 472 que son necesarias para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo
de las labores administrativas de la entidad. A 31 de Diciembre de 2019 representan un
valor de $5.873.050
Seguros Generales
Representa el valor de los gastos por concepto de Seguros generales que son necesarios
para la salvaguarda y protección de los bienes de la entidad. A 31 de Diciembre de 2019
representan un valor de $31.559,961
Combustibles y lubricantes
Representa el valor de los gastos por concepto de Combustibles y lubricantes para los
vehículos de la entidad necesarios para el funcionamiento normal de la entidad. A 31 de
Procesamiento de Información
Representa el valor de los gastos por concepto de procesamiento datos y comunicación
(Hosting) necesarios para el funcionamiento normal de la entidad. A 31 de Diciembre de
Otros Gastos Generales

Representa el valor de los gastos por concepto de otros gastos e imprevistos necesarias
para el funcionamiento normal de la entidad. A 31 de Diciembre de 2018 representan un
valor de $20.404.306
El detalle de los costos operacionales a 31 de diciembre de 2019 comprende:

Gastos operativos del periodo, mediante prestación de servicios o contratos
relacionados directamente con la prestación de servicios por valor de
$6.812.593.099, dentro de las cuales se registra el valor de $122.596.972 que
quedo en cuentas por pagar, se registra el gasto en la cuenta 53 (depreciación) por
valor de $70.374.180 y se refleja el cierre contable en la cuenta 59 por valor de
$70.374.180
Alcaldía de
Bucaramanga
NOMBRE
CODIGO DE DESCRIPCION 2019 2018
CUENTA
ESTUDI
OS Y El saldo de esta cuenta refleja los gastos que se han hecho para
511106 485,236,529 527,865,497
PROYEC el Programa de Formación Complementaria
TOS
El saldo de esta cuenta refleja los gastos que por concepto de
materiales y Suministros a ejecutado la Institución para
funcionamiento de la Entidad. (colegio Politécnico
$63.681.563) Materiales y suministros que se adquieren para el
funcionamiento de la institución. adicionado por el proceso de
MATERI integración efectuado con El Instituto de problemas de
ALES Y aprendizaje IPA. (Colegio Jorge Eliecer Gaitán $12.297.679)
511114 Materiales y suministros que se adquieren para el 1.025.165.234 898.304.761
SUMINIS
funcionamiento de la institución. Esta cuenta refleja los gastos
TROS por la adquisición de elementos de consumo para el
sostenimiento y funcionamiento del plantel educativo, tales
como elementos de aseo y papelería, entre otros. El saldo de
esta cuenta refleja los gastos que por concepto de materiales y
Suministros a ejecutado la Institución para funcionamiento de
la Entidad
El saldo de esta cuenta refleja los gastos que por concepto de materiales
y Suministros a ejecutado la Institución para funcionamiento de la
Entidad.
(colegio Politécnico $63.681.563) Materiales y suministros que se
adquieren para el funcionamiento de la institución. adicionado por el
MATERIAL proceso de integración efectuado con El Instituto de problemas de
ES Y aprendizaje IPA. (Colegio Jorge Eliecer Gaitán $12.297.679) Materiales
511114 1.018.655.805
SUMINISTR y suministros que se adquieren para el funcionamiento de la institución. 842.637.647
OS Esta cuenta refleja los gastos por la adquisición de elementos de
consumo para el sostenimiento y funcionamiento del plantel educativo,
tales como elementos de aseo y papelería, entre otros.
El saldo de esta cuenta refleja los gastos que por concepto de materiales
y Suministros a ejecutado la Institución para funcionamiento de la
Entidad
mantenimiento a ejecutado la Institución para funcionamiento de la
Entidad.
colegio Politécnico $97.532.125) Gastos en el mantenimiento de la
institución, muebles y enseres, maquinaria y equipo y otros. Adicionado
MANTENIM por el proceso de integración efectuado con El Instituto de problemas de
511115 3.314.032.675
IENTO aprendizaje IPA. (Colegio Jorge Eliecer Gaitán $29.135.203) Gastos en 1.663.960.622
el mantenimiento de la institución, muebles y enseres, maquinaria y
equipo y otros.
Esta cuenta refleja los gastos en que se incurre para la adecuación,
arreglo, instalación, restauración, conservación y mantenimiento general
de los bienes muebles e inmuebles de la Institución Educativa.
El saldo de esta cuenta refleja los gastos que por concepto de Servicios
Públicos a ejecutado la Institución para funcionamiento de la Entidad
como son pagos por servicio de teléfono y gastos por concepto de
consumo de gas.
(colegio Politécnico $6.530.430) VIr del servicio público para 6 líneas
SERVICIOS telefónicas al servicio de la institución. En las 4 sedes. Adicionado por el
511117 proceso de integración efectuado con El Instituto de problemas de 202.476.924
PÚBLICOS 185.159.814
aprendizaje IPA. (Colegio Jorge Eliecer Gaitán $3.127.390) VIr del
servicio público para 4 líneas telefónicas al servicio de la institución. En
las 2 sedes durante el 2019 se suspendieron 3 líneas telefónicas para
bajar el gasto).
Esta cuenta refleja los gastos por concepto del pago del servicio
telefónico y gas.
Alcaldía de
Bucaramanga
mantenimiento a ejecutado la Institución para funcionamiento
de la Entidad. colegio Politécnico $97.532.125) Gastos en el
mantenimiento de la institución, muebles y enseres, maquinaria
y equipo y otros. Adicionado por el proceso de integración
MANTEN efectuado con El Instituto de problemas de aprendizaje IPA.
511115 3.378.338.675 1.878.116.817
IMIENTO (Colegio Jorge Eliecer Gaitán $29.135.203) Gastos en el
mantenimiento de la institución, muebles y enseres, maquinaria
y equipo y otros. Esta cuenta refleja los gastos en que se incurre
para la adecuación, arreglo, instalación, restauración,
conservación y mantenimiento general de los bienes muebles e
inmuebles de la Institución Educativa.
El saldo de esta cuenta refleja los pagos que por concepto de viáticos y
VIATICOS Y gastos de viaje ha efectuado la Institución.
511119 GASTOS Esta cuenta refleja los gastos por concepto del Viáticos y gastos de 2.000.000 0
DE VIAJE viajes que se le reconocen a los educandos cuando representan a la
institución educativa, en los diferentes eventos.
El saldo de esta cuenta refleja los gastos que por concepto de Impresos
y Publicaciones a ejecutado la Institución para funcionamiento de la
Entidad.
IMPRESOS (colegio Politécnico $21.213.030) Impresión de boletines académicos,
PUBLICAC I diplomas y formas preimpresas para la institución. (colegio Jorge Eliecer
ONES, Gaitán. $ 2.566.200) Valor de la impresión de boletines académicos y
511121 447.450.717 406.219.748
SUSCRIPCI diplomas.
ONES Y Esta cuenta refleja los gastos por concepto de servicios que prestan las
AFIL litografías o imprentas para impresiones de diplomas, actas, hojas
membretadas, menciones de honor, medallas, reconocimiento, así
mismo por el servicio de elaboración e impresión de boletines, entre
otros.
Servicios Públicos a ejecutado la Institución para
funcionamiento de la Entidad como son pagos por servicio de
teléfono y gastos por concepto de consumo de gas. (colegio
SERVICI Politécnico $6.530.430) Vlr del servicio público para 6 líneas
telefónicas al servicio de la institución. En las 4 sedes.
OS
511117 Adicionado por el proceso de integración efectuado con El 205.319.200 207.093.665
PUBLIC
Instituto de problemas de aprendizaje IPA. (Colegio Jorge
OS
Eliecer Gaitán $3.127.390) Vlr del servicio público para 4 líneas
telefónicas al servicio de la institución. En las 2 sedes durante
el 2019 se suspendieron 3 líneas telefónicas para bajar el
gasto). Esta cuenta refleja los gastos por concepto del pago del
servicio telefónico y gas.
El saldo de esta cuenta refleja los gastos que por concepto de Seguros
que a ejecutado la Institución para funcionamiento de la Entidad.
(Colegio Politécnico $6.085.500) Póliza de Manejo de los recursos del
511125 SEGUROS estado (Colegio Jorge Eliecer Gaitán $2.350.000) Póliza de manejo de
los recursos del estado. 231.033.770 211.590.088
Gastos en que incurre la Institución Educativa por la adquisición de
seguros como pólizas de manejo, en cumplimiento a las normas que
rigen los fondos de servicios educativos.
EVENTOS Inscripciones y Participación en competencias deportivas y culturales
511127 CULTURAL que a ejecutado la Institución para funcionamiento de la Entidad. 13.643.980 14.771.755
ES Gastos en que incurre la Institución Educativa por las diferentes
actividades que realizan los educandos de las instituciones educativas.
El saldo de esta cuenta refleja los pagos que por concepto de
ARREND arrendamientos ha efectuado la Institución. Esta cuenta refleja
511118 AMIENT los gastos por concepto del arrendamiento de plataformas por 129.560.576 93.692.207
OS internet, hosting y de espacios para actividades realizadas con
estudiantes.
511180 SERVICIOS Gastos en que incurre la Institución Educativa por la contratación de

servicios en apoyo a la gestión administrativa 15,750,000 7,100,000
129
Alcaldía de
Bucaramanga
VIATICO El saldo de esta cuenta refleja los pagos que por concepto de
S y viáticos y gastos de viaje ha efectuado la Institución. Esta
511119 GASTOS cuenta refleja los gastos por concepto del Viáticos y gastos de
viajes que se le reconocen a los educandos cuando 5.940.000 4.300.000
DE
representan a la institución educativa, en los diferentes
VIAJE eventos.
GRAVAME
NES A
MOVIMIEN (Colegio Politécnico $187.178) Vlr de los impuestos contribuciones y
512024
TOS tasas 187.178 142.898
FINANCIER
OS
NOTA 26. DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVISIONES
26.1 Consolidado

N° CUENTA B/GA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
CONCEPTO
SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SAIDO A SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIU DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR - 8.310825 238 - 8.311063
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDADES, MANTA Y EQUIPO 13.986.941 13.664.841 109.1:, 141131 41007 48.669 70.374 42.487 762.436 578.614 14.969.844 14.475.742
5364 DEPRECIACION DE BIENES DE USO PUBLICO 49.339.905 49.764.789 49.339.905 49.764.789
5366 AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 742.275 640.964 618 618 2.280 2.543 1.662 1615 746.835 645.740
5368 PRO015108 UTIGIOS Y DEMANDAS 47.363.436 11657.852 315.161 47.678.597 11.657.852
• 41-
'7 1. -1
Este grupo de Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones en la vigencia 2019

asciende a la suma de $111.432.557, tal como se muestra a continuación:

Enero a Enero a
Diciembre Diciembre
2019 2018
53 DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES Y PROVI; 111.432.557 84.039.272 27.393.285 32,60% 11,67%
5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 8.310.825 - 8.310.825 -100,00% 0,00%
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 13.986.941 13.664.841 322.100 2,36% 1,46%
5364 DEPRECIACION DE BIENES DE USO PUBLICO 49.339.905 49.764.789 - 424.885 -0,85% 5,17%
5366 AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 742.275 640.964 101.311 15,81% 0,08%
5368 PROVISION LITIGIOS Y DEMANDAS 47.363.436 11.657.852 35.705.584 306,28% 4,96%
Alcaldía de
Bucaramanga
DETERIORO, DEPRECIACIONES, AMORTIZACIONES

Y PROVISIONES
DETERIORO DE DEPRECIACION DE DEPRECIACION DE AMORMACION PROVISION

CUENTAS POR PROPIEDADES, BIENES DE USO ACTIVOS LITIGIOS Y
COBRAR PLANTA Y EQUIPO PUBLICO INTANGIBLES DEMANDAS
R 31 DE DICIEMBRE 2019 ■ 31. DE DICIEMBRE 2018
Se observa un incremento neto en este grupo de cuentas por valor de $27.393.285

equivalente al 32,60%, generado principalmente por la cuenta de provisión de Litigios y
Demandas, por el reconocimiento de los procesos en contra del Municipio reportados al
corte de diciembre 31 de 2019 por la Secretaria Jurídica del municipio.
Las subcuentas que conforman este grupo se detallan a continuación:

Enero a Enero a
$ % %
2019 2018 .álts. Ab.
5347 DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR 8.310.825 (8.310.825) -100,00% 0,00%
534713 IMPUESTOS 8.310.825 (8.310.825) -100,00% 0,00%

Enero a Enero a
Código VARIACION VARIACION PARTICIPACION
2019 2018
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 13.986.941 13.664.841 322.100 2,36% 1,46%
536001 EDIFICACIONES 4.369.957 4.485.310 (115.352) -2,57% 0,46%
536003 REDES, LINEAS Y CABLES 5.631.267 5.412.814 218.452 4,04% 0,59%
536004 MAQUINARIA Y EQUIPO 515.731 632.995 (117.264) -18,53% 0,05%
536005 EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO 60.844 95.390 (34.546) -36,22% 0,01%
536006 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 832.216 976.353 (144.137) -14,76% 0,09%
536007 EQUIPOS DE COMUNICACION Y COMPUTACION 1.555.713 1.227.167 328.546 26,77% 0,16%
536008 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION 985.147 799.229 185.918 23, 26% 0,10%
536009 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA 36.066 35.583 482 1,36% 0,00%

Enero a Enero a
Código CONCEPTO VARIACION PARTICIPACION
Diciembre Diciembre VARIACION
2019 2018
5364 DEPRECIACION DE BIENES DE USO PUBLICO 49.339.905 49.764.789 (424.885) -0,85% 5,17%
536401 RED CARRETERA 42.344.953 42.344.953 0,00% 4,43%
536402 PLAZAS PUBLICAS 116.253 (116.253) -100,00% 0,00%
536403 PARQUES RECREACIONALES 1.440.543 1.690.644 (250.101) -14,79% 0,15%
536410 EDIFICACIONES 265.797 268.228 (2.431) -0,91% 0,03%
536490 OTROS BIENES DE USO PUBLICO 5.288.611 5.344.711 (56.100) -1,05% 0,55%
Alcaldía de
Bucaramanga
Enero a Enero a
Código CONCEPTO VARIACION VARIACION PARTICIPACION
Diciembre Diciembre
2019 2018
5366 AMORTIZACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 742.275 640.964
15,81% 0,08% 101.311
536605 LICENCIAS 208.08195.190 112.891
84,32% 0,02%
536606 SOFTWARES 534.194
mmiligiminzatamminevasimimmiew
528.073 6.122 10.6% 0,06%

Enero a Enero a
CONCEPTO VARIACION VARIACION PARTICIPACION
Diciembre Diciembre
2019 2018
5368 PROVISION LITIGIOS Y DEMANDAS 47.363.436 11.657.852 35.705.584 306,28% 4,96%
536801 CIVILES 365.507 2.842.691 2.477.184 -87,14% 0,04%
536803 ADMINISTRATIVAS 45.091.732 7.407.530 37.684.202 508,73% 4,72%
536805 LABORALES 313.720 217.231 96.489 44,42% 0,03%
536890 OTROS LITIGIOS Y DEMANDAS 1.592.478 1.190.400 402.078 33,78% 0,17%

CODIGO CONCEPTO DE 2018 DE 2019 ABSOLUTA
53 PROVISIONES, DEPRECIACIONES $51.212.00 $43.287.00 -7.925.00
5360 DEPRECIACION DE PROPIEDADES 48.669.00 41.007.00 -7.662.00
5366 AMORTIZACION DE ACTIVOS 2.543.00 2.279.00 264.00
Depreciación de edificaciones
Esta subcuenta refleja el valor calculado de amortización por la pérdida sistemática de la
capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo como consecuencia del deterioro de
las oficinas utilizadas por la Contraloría Municipal de Bucaramanga. A 31 de Diciembre de
Depreciación de Redes, Líneas y Cables

las redes, líneas y cables utilizadas por la Contraloría Municipal de Bucaramanga. A 31 de
diciembre de 2019 representan un valor de $13.977.453
Depreciación de Maquinaria y Equipo

132 al
Alcaldía de
Bucaramanga
maquinaria y equipo utilizadas por la Contraloría Municipal de Bucaramanga. A 31 de
Diciembre de 2019 representan un valor de $7.351.220.
Depreciación de Muebles Enseres y Equipo de Oficina

Muebles Enseres y Equipo de Oficina utilizadas por la Contraloría Municipal de
Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $32.644.394
Depreciación de Equipos de Comunicación y Computación

Equipos de Comunicación y Computación utilizadas por la Contraloría Municipal de
Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $49.044.519
Licencias
Esta subcuenta refleja el valor calculado de amortización realizada de acuerdo al consumo
y el beneficio económico futuro de licencias adquiridas por la Contraloría Municipal de
Bucaramanga. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de $618.428
Provisión Litigios y Demandas

Esta subcuenta refleja el valor estimado de las demandas y litigios en contra de la
Contraloría Municipal de Bucaramanga y sobre las cuales existe la probabilidad que la
empresa pueda perder recursos. A 31 de Diciembre de 2019 representan un valor de
$315.160.460
CODIGO NOMBRE DE CUENTA DESCRIPCION 2019 2018
DEPRECIACION DE El saldo de esta cuenta refleja La

536000 PROPIEDAD, PLANTA contabilización de la depreciación de la 762.436.282 578.613.885
Y EQUIPO cuenta propiedad planta y equipo
NOTA 27. TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES.
27.1 Consolidado
133
Alcaldía de
Bucaramanga

CONTRAIDRI M/PAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
ADMó N CENTRAL TOTAL
BIGA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
N° CUENTA CONCEPTO
SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DICJ19 DIC118 DIC119 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18
5423 OTRAS TRANSFERENCIAS 76.529.650 79.338.134 2.812 9.5" 76.539.450 79.340.946
5424 SUBVENCIONES 15.801.204 34.941.892 15.801.204 34.941.892
Los gastos de transferencias registran los valores que se transfieren a los diferentes
institutos descentralizados, colegios y otros, para su funcionamiento; las cuentas que
componen este rubro a diciembre 31 de 2019 comparado con el mismo periodo de la
vigencia 2018, son los siguientes:

Enero a Enero a
Código CONCEPTO Diciembre Diciembre VARIACION VARIACION PARTICIPACION
2019 2018
54 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 119.589.818 114.280.026 5.309.791 4,65% 12,52%
5423 OTRAS TRANSFERENCIAS 103.788.614 79.338.134 24.450.479 30,82% 10,87%
5424 SUBVENCIONES 15.801.204 34.941.892 (19.140.688) -54,78% 1,65%
El grupo de Transferencias y Subvenciones presenta un incremento neto por valor de

$5.309.791 equivalente al 4,65%, variación generada principalmente por la cuenta Otras
Transferencias por concepto de registro de resoluciones para atender necesidades de las
diferentes entidades educativas por compra de muebles y equipos para adecuación de
aulas, así como para proyectos de inversión en Centros de Salud La Joya, Campo Hermoso
y Girardot, y por transferencia de activos al fondo cuenta, especialmente a la Policía
Metropolitana de Bucaramanga y el Ejercito Nacional; la cuenta Subvenciones por la
reclasificación de la cuenta por los dineros transferidos a la EMAB por el convenio de la
planta de tratamiento.
Las subcuentas que componen las transferencias y subvenciones a diciembre 31 de 2019

se detallan a continuación:

Enero a Enero a
Código CONCEPTO VARIACION VARIACION PARTICIPACION
Diciembre Diciembre
$ % %
2019 2018
5423 OTRAS TRANSFERENCIAS 103.788.614 79.338.134 24.450.479 30,82% 10,87%
542302 PARA PROYECTOS DE INVERSION 38.448.522 24.069.039 14.379.482 59,74% 4,03%
542303 PARA GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 19.899.146 14.895.392 5.003.754 33,59% 2,08%
542305 PARA PROGRAMAS DE EDUCACION 4.354.579 4.755.807 (401.228) -8,44% 0,46%
542307 BIENES ENTREGADOS SIN CONTRAPRESTACION 8.748.915 7.303.590 1.445.325 19,79% 0,92%
542390 OTRAS TRANSFERENCIAS 32 337.452 28.314.306 4.023.146 14,21% 3,39%
134 11
Alcaldía de
Bucaramanga
Enero a Enero a
Código CONCEPTO Diciembre Diciembre VARIACION VARIACION PART1CIPACION
2019 2018k.
5424 SUBVENCIONES 15.801.204 34.941.892 (19.140.688) -54,78% 1,65%
542405 SUBVENCION POR RECURSOS TRANSFERIDOS A LAS
EMPRESAS PUBLICAS 1.741.485 1.741.485 100,00% 0,18%
542407 BIENES ENTREGADOS SIN CONTRAPRESTACION 12.087.515 31.855.476 (19.767.961) -62,06% 1,27%
542408 SUBVENCION POR PROGRAMAS CON EL SECTOR
889.294 3.034.912 (2.145.618) -70,70% 0,09%
NO FINANCIERO BAJO CONTROL NACIONAL
542490 OTRAS SUBVENCIONES 1.082.911 51.504 1.031.406 2002,57% 0,11%
DICIEMBRE DE DICIEMBRE DE VARIACION

CODIGO CONCEPTO 2018 2019 ABSOLUTA
54 TRANSFERENCIAS 2.812.00 0.00 -2.812.00
5423 OTRAS TRANSFERENCIAS 2.812.00 0.00 -2.812.00
NOTA 28. GASTO PÚBLICO SOCIAL
28.1 Consolidado

CONTRALORIAM/PAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DESERV.
ADMON CENTRAL TOTAL
N' CUENTA B/GA BUCARAMANGA BUCARAMANGA EDUCATIVOS
CONCEPTO
SALDOA SALDOA SAIDOA SALUDA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALUDA
5501 EDUCACION 17.084.296 24.023.043 17.084.2% 24.023.043
5502 SALUD 172.012.708 149.891940 172.012.708 149.890.940
5503 AGUA POTABLE Y SAN EAMIENTO BASICO 71.820 .
71.820
5505 RECREACION Y DEPORTE 1.500.000 - 1.500.000 -
5506 CULTURA 1.500.000 - 1500.090 -
5507 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 20.790.612 24.490.14 20.791612 24.490.064
5508 MEDIO AMBIENTE 110.108 32.000 110.108 32.030
5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS 7.031943 3.831573 7.031943 3.831.573
El rubro de Gasto Público Social a diciembre 31 de 2019 comparado con el mismo periodo
de la vigencia 2018, muestra las siguientes variaciones:
1353'
Alcaldía de
Bucaramanga
Enero a Enero a PARTICIPACION
VARIACION VARIACION
Código
2019 2018 -
220.101.487 202.267.621 17.833.866 8,82% 23,04%
55 GASTO PUBLICO SOCIAL
17.084.296 24.023.043 (6.938.747) -28,88% 1,79%
5501 EDUCACION
172.012.708 149.890.940 22.121.768 14,76% 18,01%
5502 SALUD
71.820 71.820 100,00% 0,01%
5503 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO
1.500.000 1.500.000 100,00% 0,16%
5505 RECREACION Y DEPORTE
1.500.000 - 1.500.000 100,00% 0,16%
5506 CULTURA
20.790.612 24.490.064 (3.699.452) -15,11% 2,18%
5507 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL
110.108 32.000 78.108 244,09% 0,01%
5508 MEDIO AMBIENTE
7.031.943 3.831.573 3.200.370 83,53% 0,74%
5550 SUBSIDIOS ASIGNADOS
En el grupo de Gasto Público Social se presenta un incremento neto por valor de

$17.833.866 equivalente al 8,82%, variación generada principalmente por Gastos en Salud
por atención al régimen subsidiado y a la población pobre por servicios prestados en centros
de salud, por Subsidios Asignados, servicios educativos y por ayuda humanitaria.
Las subcuentas que componen este grupo a diciembre 31 de 2019 comparadas con el
mismo periodo de la vigencia 2018, se detallan a continuación:

Eneroa Eneroa
$ % %
.,-.,2
049.-.._:..--, 2918
17.084.296 24.023.043 (6.938.747) -28,88% 1,79%
5501 EDUCACION
21.817 20.152 1.665 8,26% 0,00%
550101 SUELDOS Y SALARIOS
50.465 50.465 100,00% 0,01%
550105 GENERALES
17.012.014 23.939.122 (6.927.108) -28,94% 1,78%
550106 ASIGNACION DE BIENES Y SERVICIOS
- 63.769 (63.769) -100,00% 0,00%
GASTOS DE PERSONAL DIVERSOS
550108
wiwiii~/~1~1111~1P .1111111111~
Cifras en Milés de Pescis
Enero a Enero a
$ % %
2QP
172.012.708 149.890.940 22.121.768 14,76% 18,01%
5502 SALUD
449.851 747.112 (297.262) -39,79% 0,05%
550205 GENERALES
6.080 9.321 (3.241) -34,77% 0,00%
550208 SUBSIDIO A LA OFERTA
171.556.777 146.214.603 25.342.174 17,33% 17,96%
550210 REGIMEN SUBSIDIADO
2.034.379 0,00% 0,00%
550211 FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL PARA LA PRESTA
885.525 (885.525) -100,00% 0,00%
550216 ACCIONES DE SALUD PUBLICA
Enero a Enero a
$ % %
2019 2018
71.820 71.820 100,00% 0,01%
5503 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO
71.820 71.820 100,00% 0,01%
550306 ASIGNACION DE BIENES Y SERVICIOS
13611
Alcaldía de
Bucaramanga
Enero a Enero a PARTICIPACION
VARIACION VARIACION
2019 2018
1.500.000 1.500.000 100,00% 0,16%
5505 RECREACION Y DEPORTE
1.500.000 1.500.000 100,00% 0,16%
550505 GENERALES

Enero a Enero a
$ %
2019 2018
1.500.000 1.500.000 100,00% 0,16%
5506 CULTURA
1.500.000 1.500.000 100,00% 0,16%
550605 GENERALES
1011111111/11~

Eneroa Eneroa VARIACION VARIACION PARTICIPACION
2019 2018
DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 20.790.612 24.490.064 (3.699.452) -15,11% 2,18%
5507
CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 132.317 (132.317) -100,00% 0,00%
550703
GENERALES 1.687.192 1.886.200 (199.008) -10,55% 0,18%
550705
ASIGNACION DE BIENES Y SERVICIOS 19.103.421 22.471.547 (3.368.126) -14,99% 2,00%
550706
- Cifras en Miles de Pesos

Eneroa Enero a
$ %
2019 2018
MEDIO AMBIENTE 110.108 110.108 100,00% 0,01%
5508
ACTIVIDADES DE RECUPERACION 62.108 62.108 100,00% 0,01%
550802
ESTUDIOS Y PROYECTOS 48.000 32.000,00 16.000 50,00% 0,01%
550806

Enero a Enero a
2019 x,2018
SUBSIDIOS ASIGNADOS 7.031.943 3.831.573 3.200.370 83,53% 0,74%
5550
SERVICIO DE ACUEDUCTO 2.978.502 1.629.364 1.349.139 82,80% 0,31%
555009
SERVICIO DE ALCANTARILLADO 1.198.391 482.640 715.751 148,30% 0,13%
555010
SERVICIO DE ASEO 2.347.165 1.346.794 1.000.371 74,28% 0,25%
555011
507.885 372.776 135.109 36,24% 0,05%
555090 OTROS SUBSIDIOS
NOTA 29. OTROS GASTOS
29.1 Consolidado
137 vY
Alcaldía de
Bucaramanga
CONDIALORIA MIPAL PERSONERÍA DE CONCEJO DE FONDOS DE SERV.
N° CUENTA CONCEPTO SALDOA SALDOA SALDOA
MIDO A SAMOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA SALDOA
DIC/19 DIC/18 DIC/19 DICI18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DIC/18 DIC/19 DICi15
9211 786.901 12.162 786.931

5802 COMISIONES
21.25.273 28.647.751 3.511 5.674 21.228.784 1653.425
5804 FINANCIEROS
5811 PERDIDAS POR LA APUCACION DEL METODO DE 8.476.664
PARTICIPACION PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN 8.476.864 •
CONTROLADAS
1.261.371 1.843.21 927 1.261.371 1844.163
5890 GASTOS DIVERSOS
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES 6.251.'N 4 N4 926 6.261.968 4.12.926
5893
5905 PERDIDAS Y GANANOAS 39.499.666 (55.946.241) (860.031) (126.648) (264.557) (67.937) (70.374) 93.736 3.794.116 635.698 ■ :820
42.I' (55.411392)
„,.
. .. ` , ..
Enero a Enero a
$ %
2019 2018
OTROS GASTOS 38.217.637 35.960.814 2.256.823 6,28% 4,00%
58
COMISIONES 992.162 786.901 205.261 26,08% 0,10%
5802
FINANCIEROS 21.225.273 28.647.751 (7.422.479) -25,91% 2,22%
5804
PERDIDAS POR LA APLICACION DEL METODO DE PARTICIPACION 8.476.864 8.476.864 0,89%
5811 100,00%
PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS
GASTOS DIVERSOS 1.261.371 1.843.236 (581.865) -31,57% 0,13%
5890
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES 6.261.968 4.682 926 1.579.042 33,72% 0,66%
5893
•
Se observa un incremento neto en el grupo de Otros Gastos por valor de $2.256.823

equivalente al 6,28%, principalmente por actualización de las Inversiones en Controladas
con Metrolínea y por devoluciones y descuentos en valorización e impuestos predial y de
industria y comercio.
Las subcuentas que componen el grupo de Otros gastos a diciembre 31 de 2019

comparadas con el mismo periodo de la vigencia 2018, se detallan a continuación:

Enero a Enero a
$
A/Lr..... r...
COMISIONES 992.162 786.901 205.261 26,08% 0,10%
5802
580237 COMISIONES SOBRE RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIOr 59.256 100,00%
932.906 786.901 146.005 18,55% 0,10%
580240 COMISIONES SERVICIOS FINANCIEROS
Alcaldía de
Bucaramanga

Enero a Enero a
$
2019 2018
5804 FINANCIEROS 21.225.273 28.647.751 (7.422.479) -25,91% 2,225/,
580404 ADMINISTRACION DE FIDUCIA 24.006 61.752 (37.745) -61,12% 0,00%
PERDIDA POR VALORACIEN DE INVERSIONES DE
580411 ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ A VALOR DE MERCADO VALOR 72.991 849.780 (776.788) -91,41%
RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL RESULTADO 0,01%
580423 PERDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE CUENTAS POR COBRAR 4.466.658 8.360.105 (3.893.448) -46,57% 0,47%
580439 INTERESES DE MORA 33 9.149 (9.116) -99,64% 0,00%
580447 INTERESES SOBRE CREDITOS JUDICIALES 1.083.929 285.090 798.838 280,21% 0,11%
580490 OTROS GASTOS FINANCIEROS 15 577.656 19.081.875 (3.504 220) -18,36% 1,63%
11111~111/11. -1141.~117.114411144:

Enero a Enero a
ACIÓN VARIACION PARTICIPACION
2019 2018
PERDIDAS POR LA APLICACION DEL METODO DE PARTICIPACION
5811 8.476.864 8.476.864 100,00% 0,89%
PATRIMONIAL DE INVERSIONES EN CONTROLADAS
581104 SOCIEDADES DE ECONOMIA MIXTA 8.476.864 8.429.157 100,00% 0,89%

Enero a Enero a
2019 2018
5890 GASTOS DIVERSOS 1.261.371 1.843.236 (581.865) -31,57% 0,13%
589012 SENTENCIAS 389.569 648.850 (259.281) -39,96% 0,04%
589013 LAUDOS ARBITRALES Y CONCILIACIONES EXTRAJUDICIALES 463.198 1.000.470 (537.272) -53,70% 0,05%
589019 PERDIDA POR BAJA EN CUENTAS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 408.604 37.082 371.522 1001,90% 0,04%
589025 MULTAS Y SANCIONES 143.340 (143.340) -100,00% 0,00%
589090 OTROS GASTOS DIVERSOS - 13.494 (13.494) -100,00% 0,00%

Enero a Enero a
2019 2018
5893 DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS INGRESOS FISCALES 6.261.968 4.682.926 1.579.042 33,72% 0,66%
589301 CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 3.316.944 328.559 2.988.385 909,54% 0,35%
589308 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 1.859.646 4.330.096 - 2.470.450 -57,05% 0,19%
589309 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1.000.955 417 1.000.538 239937,11% 0,10%
IMPUESTO DE DELINEACION URBANA, ESTUDIOS Y APROBACION
589315 23.216 23.126 90 0,39%
DE PLANOS 0,00%
589316 IMPUESTO DE AVISOS TABLEROS Y VALLAS 60.447 728 59.719 8203,12% 0,01%
589323 IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES 360 100,00%
589331 IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO 400 400 100,00% 0,00%

Alcaldía de
Bucaramanga
CODIGO CONCEPTO DE 2018 DE 2019 ABSOLUTA
58 OTROS GASTOS 926.00 0.00 -926.00
5802 COMISIONES 0.00 0.00 0.00
5804 FINANCIEROS 0.40 0.00 -0.40
5810 EXTRAORDINARIOS 1.00 0.00 -1.00
5890 GASTOS DIVERSOS 925.00 0.00 -925.00
Cierre de Ingresos, gastos y costos

Esta subcuenta refleja el valor de resultado al cierre de los ingresos y gastos del periodo
contable con el fin de establecer el resultado obtenido de las operaciones realizadas. A 31
de Diciembre de 2019 representan un valor de $860.031.192
NOTA 30: EXCEDENTES DEL EJERCICIO.
El comportamiento del Excedente del Ejercicio está asociado a la dinámica entre el

ingreso y el gasto durante el periodo de análisis, siendo mayor los ingresos obtenidos por
el municipio y sus agregadas en la vigencia 2019, que los gastos que se requieren cubrir
para su desarrollo y normal funcionamiento.
En el Estado de Resultados se presenta una disminución neta del 25,47% por valor de
$14.387.220, por los resultados del ejercicio de enero a diciembre de 2019,
comparativamente con los resultados del mismo periodo de la vigencia 2018.
Con los excedentes generados en el año 2019 por valor de $42.098.820, se logra un
resultado del ejercicio positivo, producto de un crecimiento del 12,59% generado sobre los
ingresos totales, sin embargo, se presentó un mayor gasto administrativo y de operación y
un incremento importante en el gasto público social en el sector salud, en cumplimiento de
su misión institucional.
Se puede observar que la ad inistracIón financiera de la entidad ha sido orientada a la

mejora continua y al equilibrio gstenid•de tal forma que se generen recursos para mejorar
la calidad de vida de los ciud anos in iendo en los diferentes sectores sociales.
Nombre: AN CA CAR E ENAS REY ALID MARIA LI ARTE RINCON

A alde de Bu aramarga Contador Públic
C.C. 9 .230.309 de Bucaramanga 27.705.665 de El Carmen (N.S.)
T.P. 67385-T

Reporte de Estados Financieros 3989138 K70201911012210168001

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6,48%100,00%

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6 COSTO DE VENTAS Nota 24 577.493 (577.493) -100,00% 0,00%

JUAN NAS REY ALID MARIA LIND RTE INCON

EL ALCALDE DE BUCARAMANGA Y EL CONTADOR PÚBLICO DEL MUNICIPIO DE

Que los Estados Financieros básicos del Municipio de Bucaramanga correspondientes al

Además, se ha verificado las afirmaciones contenidas en los Estados Financieros básicos,

Que los activos representan un potencial de servicios o beneficios económicos futuros y

Que los Estados Financieros básicos del Municipio de Bucaramanga incluyen la

JU CAR ENAS R ALID ARIA LI DAR RINCON

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS - AGREGADOS

NOTAS DE CARACTER GENERAL

NOTA N°1 NATURALEZA JURÍDICA

El Concejo Municipal, como órgano colegiado y deliberante, integrado como lo ordena el

Por su parte, la Contraloría Municipal de Bucaramanga es el órgano de control y

El Municipio de Bucaramanga es la capital del Departamento de Santander y es la ciudad

La función administrativa del Municipio buscará la satisfacción de las necesidades

La Constitución Política de Colombia de 1991 en su Artículo 311, establece que al Municipio

El Municipio de Bucaramanga es una entidad territorial encargada de asegurar el desarrollo

El Municipio basado en la efectividad, transparencia y legalidad, debe prestar oportuna y

De acuerdo al último censo, Bucaramanga posee una población de 521.857 habitantes,

Para atender su cometido estatal el Municipio de Bucaramanga cuenta actualmente con

OFICINA DE CONTROL. INTERNO DISCIPLINARIO OFICINA CONTROL INTERNO DE GESTIÓN

SECRETARÍA JURÍDICA CANA DE VALORIZACIÓN isABu

SECRETARÍA DE SALUD Y AMBIEN ÁREA METROPOLITANA

NOTA 2. PRÁCTICAS CONTABLES.

Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de sus Estados

4- Resolución 354 de 2007. Por la cual se adopta el Régimen de Contabilidad Pública,

4- Resolución 356 de 2007. Incluye el manual de procedimientos del Régimen de

4- Resolución 193 de 2016, por la cual se incorpora en los procedimientos

4- Resolución 693 de 2016, por la cual se modifica el cronograma de aplicación del

4- Resolución 182 del 19 de mayo de 2017, por la cual se incorpora en los

4- Resoluciones 598 del 04 de diciembre de 2017 y 625 del 20 de diciembre de 2017,

4- Resolución 0467 del 22 de diciembre de 2017, por medio de la cual el Municipio de

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