SEGUNDO EJERCICIO BALANCE FINAL PRINCIPAL AJUSTES BALANCE FINAL SUCURSAL
nombre debe haber debe haber debe haber
caja 500 1,700 bancos 1,000 94,464 cuentas de ahorro 3,000 inversiones 6,000 deudores 1,000 9,000 prov. Deudores 200 inventarios 8,000 6,000 prov. Inventarios 300 terrenos 10,000 edificios 70,000 maquinaria y equipo 60,000 muebles y enseres 30,000 10,000 equipo de computo 10,000 equipo de oficina 4,000 4,000 depreciación acumulada 4,480 116 obligaciones bancarias 30,000 100,000 proveedores 34,000 cuentas por pagar 7,464 impuestos por pagar 12,000 obligaciones laborales 20,000 ingresos rec. Por anticipado 12,000 bonos por pagar 26,000 capital 36,200 reservas 5,500 resultado del ejercicio 17,900 resultado del ejercicio anteriores 22,000 principal 20,464 20,464 sucursal 20,464 20,464 ventas 9,000 costo de ventas 1,000 gastos servicios 300 gasto interés 3,000 gasto de nomina 3,000 gasto depreciación 1,080 116 SUMAS IGUALES 228,044 228,044 20,464 20,464 129,580 129,580 Con los Balances finales de la principal y sucursal, reconocer los siguientes hechos económicos: 1-La principal le envió $4,000 de Inventarios a la sucursal. 2-Reconocer la depreciación según la política contable. 3-La sucursal le giro cheque por $20,000 a la principal. 4-La principal consigno el cheque recibido de la sucursal. 5- La sucursal efectuó una venta de $15,000 al contado con un costo de $5,000 6-La principal y la sucursal efectuó una provisión de Deudores por el 10% del saldo en deudores. 7-Reconocer la nomina en la principal sueldos $3,000 menos el 4% por salud y el 4% por pensión. 8-Reconocer la nomina en la sucursal sueldos $2,000 menos el 4% por salud y el 4% por pensión 9-Reconocer la compra de papelería en la principal por $1,500 10-La sucursal consigno la plata recibida por la venta. 11- La sucursal le envió cheque por $10,000 a la principal. Una vez efectuados los reconocimiento efectuar el balance de prueba tanto de la principal como la sucursal. Cancelar las cuentas de principal y sucursal en la columna de ajuste y efectuar el consolidado. BALANCE CONSOLIDADO debe haber 2,200 0 95,464 0 3,000 0 6,000 0 10,000 0 0 200 14,000 0 0 300 10,000 0 70,000 0 60,000 0 40,000 0 10,000 0 8,000 0 0 4,596 0 130,000 0 34,000 0 7,464 0 12,000 0 20,000 0 12,000 0 26,000 0 36,200 0 5,500 0 17,900 0 22,000 0 0 0 0 0 9,000 1,000 0 300 0 3,000 0 3,000 0 1,196 0 337,160 337,160 MOTORES S.A. MOTORES S.A. BALANCE DE LA SUCURSAL
SALDO INICIAL MOVIMIENTOS SALDO FINAL MOVIMIENTOS DE LA SUCURSAL CUENTAS T DE LA SUCURSAL
CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DOC CUENTA DEBITO CREDITO CAJA 1,700 15,000 15,000 1,700 R1 INVENTARIOS 4,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO BANCOS 94,464 15,000 30,000 79,464 R1 PRINCIPAL 4,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO CUENTAS DE AHORRO - - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 83 R5 CAJA 15,000 INVERSIONES - - R2 GASTO DEPRECIACION 83 R10 CAJA 15,000 DEUDORES 9,000 9,000 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33 TOTALES CAJA 15,000 15,000 PROVISIÓN DEUDORES - - 900 - 900 R2 GASTO DEPRECIACION 33 INVENTARIOS 6,000 4,000 5,000 5,000 R3 BANCOS 20,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO PROVISIÓN INVENTARIOS - - R3 PRINCIPAL 20,000 R3 BANCOS 20,000 TERRENOS - - R5 CAJA 15,000 R10 BANCOS 15,000 EDIFICIOS (45 Años) - - R5 VENTAS 15,000 R11 BANCOS 10,000 MAQUINARIA Y EQUIPO (10 Años) - - R5 COSTOS VENTAS 5,000 TOTALES BANCOS 15,000 30,000 MUEBLES Y ENSERES (10 Años) 10,000 10,000 R5 INVENTARIOS 5,000 EQUIPO DE COMPUTO (5 Años) - - R6 PROVISIÓN DEUDORES - 900 DOC CUENTA DEBITO CREDITO EQUIPO DE OFICINA (10 Años) 4,000 4,000 R6 GASTOS PROVISION DEUDORES 900 - R6 PROVISIÓN DEUDORES - 900 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 116 - 116 232 R8 GASTO NOMINA 2,000 - TOTALES PROVISIÓN DEUDORES - 900 OBLIGACIONES FINANCIERAS 100,000 100,000 R8 CUENTAS POR PAGAR - 80 PROVEEDORES - - R8 CUENTAS POR PAGAR - 80 DOC CUENTA DEBITO CREDITO CUENTAS POR PAGAR - - 160 160 R8 OBLIGACIONES LABORALES - 1,840 R1 INVENTARIOS 4,000 IMPUESTOS POR PAGAR - - R10 CAJA 15,000 R5 INVENTARIOS 5,000 OBLIGACIONES LABORALES - - 1,840 1,840 R10 BANCOS 15,000 TOTALES INVENTARIOS 4,000 5,000 INGRESOS POR ANTICIPADO - - R11 BANCOS 10,000 BONOS POR PAGAR - - R11 PRINCIPAL 10,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO CAPITAL SOCIAL - - TOTALES 72,016 72,016 R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 83 RESERVAS - - R2 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33 RESULTADO DEL EJERCICIO - - TOTALES DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 116 RESULTADO DE EJERCICIOS ANT. - - PRICIPAL 20464 30,000 4,000 5,536 - DOC CUENTA DEBITO CREDITO SUCURSAL 0 - R8 CUENTAS POR PAGAR - 80 VENTAS 9000 - 15,000 24,000 R8 CUENTAS POR PAGAR - 80 COSTOS DE VENTA 1000 5,000 - 6,000 TOTALES CUENTAS POR PAGAR - 160 GASTOS SERVICIOS 300 300 GASTOS INTERESES 3000 3,000 DOC CUENTA DEBITO CREDITO GASTO NOMINA 0 2,000 - 2,000 R8 OBLIGACIONES LABORALES - 1,840 GASTOS DEPRECIACION 116 116 - 232 TOTALES OBLIGACIONES LABORALES - 1,840 GASTOS PROVISION DEUDORES 900 - 900 GASTOS VARIOS - - - DOC CUENTA DEBITO CREDITO TOTALES 129,580 129,580 72,016 72,016 127,132 127,132 R1 PRINCIPAL 4,000 - R3 PRINCIPAL 20,000 R11 PRINCIPAL 10,000 TOTALES PRINCIPAL 30,000 4,000