UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

Facultad de Ingenieria
Facultad de Ingenieria Industrial

Curso: Ingenieria de Costos I

Tema: Sistema de Costos por Ordenes

Enunciado:
La empresa Industrial BICICLETAS S.A. tiene por actividad la actividad principal la fabricación de bicicletas
siendo en partes metálicas y partes plásticas.

Las bicicletas que generalmente fabrica:

a) Bicicletas 28´Goliath
b) Bicicletas 20´Hi Riser
c) Bicicletas 16´Hi Riser

La empresa cuenta con los siguientes saldos al 31.12.2018

Concepto
Caja
Cuenta Corriente
Facturas por Cobrar
Letras por cobrar
Préstamos a accionistas
Préstamos a terceros C/U Inventario U.M.
Bicicletas 28´Goliath 175 150 piezas
Bicicletas 20´Hi Riser 210 160 piezas
Bicicletas 16´Hi Riser 190 120 piezas
Aros 16 1500 piezas
Tubos 10 3000 metros
Llantas 10 2000 piezas
Cuero negro 10 1000 pies 2
Cadenas 15.41 1000 piezas
Protector plásticos-manubrios 5 1000 unidades
Sistema de frenos 10 1500
Protectores metálicos de llantas 6 1000
Pintura 50 100
Soldadura 10 1494
Tornillos y tuercas 5 1812
Resortes 10 690
Repuestos y Accesorios 10 1000
Depreciación
% Depreciación
Acumulada
Terrenos 18,525.00
Edificaciones 35,000.00 3.00% 1,050.00
 Maquinaria y equipo de explotación 129,618.77 10.00% 11,539.11
Unidades de transporte 13,600.00 20.00% 2,720.00
Muebles y enseres 7,225.00 10.00% 722.50
Equipos Diversos 1,286.12 10.00% 128.61
IGV Cuenta Propia 12,685.00
Sueldos y Salarios 14,261.00
CTS Empleados 2,200.00
CTS Obreros 1,200.00
Facturas por pagar 73,471.20
Letras por pagar 40,000.00
Capital Social 596,360.00
Acciones en inversión 20,000.00
Acciones de inversión en tesorería 723.05

INFORMACIÓN ADICIONAL
A) El informe de producción que se cuenta es el siguiente: Contenido para 400 unidades de bicicletas de las diferentes marca
U.M. Bicicletas 28 Bicicletas 20´Hi
MATERIALES DIRECTOS ´Goliath Riser
Aros piezas 800 800
Tubos Metros 2,000 2,000
Llantas piezas 800 800
Cuero negro Pies 2 400 400
Cadenas Piezas 400 400
Pintura Unidades 10 10
Protector plásticos manubrios Unidades 800 800
Sistema de frenos Unidades 400 400
Protectores metálicos de llantas Piezas 800 800
Pintura Kg. 50 50
EMITIMOS VALES DE SALIDA Req N° 1 Req N° 2

MATERIA PRIMA (Inventarios iniciales)

COSTO
UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO
AROS PIEZAS 1500 16
TUBOS METROS 3000 10
LLANTAS PIEZAS 2000 10
CUERO NEGRO PIES 2 1000 10
CADENAS PIEZAS 1000 15.41
PROTECTOR PLÁSTICO MANUBRIOS UNIDADES 1000 5
SISTEMA DE FRENOS PIEZAS 1500 10
PROTECTORES METÁLICOS DE LLANTAS PIEZAS 1000 6
PINTURA KG 100 50
TOTAL

SUMINISTROS DIVERSOS (Inventarios iniciales)

 COSTO
UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO
SOLDADURA KG 1494 10
TORNILLOS Y TUERCAS KG 1812 5
RESORTES KG 690 10
REPUESTOS Y ACCESORIOS 0 0
TOTAL

OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2019

1.- La empresa compra al contado materia primas de Dimaco S.A. según la Factura F002-7001
CALCULAR LOS COSTOS UNITARIOS DE LAS COMPRAS EFECTUADAS
COSTO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD UNITARIO
AROS PIEZAS 1000 16
TUBOS METROS 1200 10
LLANTAS PIEZAS 800 10
CUERO NEGRO PIES 2 400 10
CADENAS PIEZAS 400 15
PINTURA TARROS 100 50
PROTECTOR PLÁSTICO MANUBRIOS PIEZAS 2000 5
SISTEMA DE FRENOS PIEZAS 500 10
PROTECTORES METÁLICOS DE LLANTAS PIEZAS 2000 6
PINTURA TARROS 10 50

DESCUENTO 10%
VALOR DE COMPRA
IGV 18%
PRECIO DE COMPRA

2.- La empresa compra al crédito suministros diversos de PROPES S.A.

según el siguiente detalle:
COSTO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD UNITARIO
Soldadura Kg. 260 10
Tornillos y tuercas Piezas 440 5
Resortes Piezas 120 10
SUB TOTAL
MÁS INTERESES 3%
VALOR DE COMPRA
IGV 18%
PRECIO DE COMPRA

3.- Pagamos con efectivo a Transportes Perú el flete de Lima a Arequipa por los materiales
 comprados a PROPES S.A.

La FT F002-501 tiene el siguiEnte detalle

CANTIDAD COSTO
UNITARIO
Flete Lima Arequipa kg. 820 2
VALOR DE COMPRA
IGV 18%
PRECIO DE COMPRA

4.- Se paga con cheque Nro. 01-700-400-501 del BCP la factura de DIMACO S.A.
5.- Se acepta una letra a 60 días por los suministros diversos comprados de PROPES S.A.
6.- Nos paga el cliente José Ortiz Medina nuestra factura F001-8000 por S/ 20 000 con cheque 02-500-200-701 del Banco Sc
7.- Se deposita en nuestra cuenta corriente el cheque del Banco Scotiabank
8.- Se emite las ordenes de producción 101, 102,103 por la confección de 400 bicicletas 16´Hi Riser
28´Goliath, 400 bicicletas 20´Hi Riser y 400 Bicicletas 16´Hi Riser.

Para el efecto se ha emtidoRequisicion de almacen, Nros. 001, 002 Y 003 por materiales directos según el
informe de producción de consumo por unidad

Según Kardex (Utilización del Método Promedio)

MATERIALES DIRECTOS Bicicletas 28 Bicicletas 20´Hi

´Goliath Riser

Aros Piezas 800 800

Tubos metros 2,000 2,000
Llantas Piezas 800 800
Cuero negro Pies 2 400 400
Cadenas Piezas 400 400
Pintura Unidades 10 10
Protector plásticos manubrios Unidades 800 800
Sistema de frenos Unidades 400 400
Protectores metálicos de llantas Piezas 800 800
Pintura Kg. 50 50
EMTIMOS VALES DE SALIDA Req N° 1 Req N° 2

9.- Se solicita con el vale de salida de almacen Nro 004 los siguientes materiales directos
COSTO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO
Soldadura Kg. 260 10
Tornillo y tuercas Piezas 200 5
Resortes Piezas 100 10
 TOTAL

10.- Se provisiona el consumo de energía eléctrica de nuestra planta por 2600 corrspondiente al mes.
11.- Se provisiona el consumo de energía eléctrica del mes correspondiente a las oficinas administrativas y de ventas.250 y
12.- Se provisiona la depreciación del mes de enero 2019 , que es de 1/2 del total anual.Para tal efecto deberán consideran l
EDIFICIOS Maquinaria y Unidades de
equipos transporte
Producción 50% 100%
Administración 30% 80%
Ventas 20% 20%
100% 100% 100%
Asignación de la depreciación por cada centro de costos:
EDIFICIOS Maquinaria y Unidades de
equipos transporte
Producción 43.75 1080.16
Administración 26.25 45.33
Ventas 17.5 181.34
87.5

13.- Se toma el seguro de incendio de nuestran planta según poliza Nro. 1080 de la Cia de Seguros
la Positiva, por el presente año, según el detalle:
Prima por cobertura de incendio 2,200.00
Más comisión 10% 220.00
Valor de compra 2,420.00
IGV 18% 435.60
PRECIO DE COMPRA 2,855.60

14.- Provisionar 1/12 de la poliza de incendio y cuya aplicación es como sigue:

IMPORTE
CENTRO DE COSTOS % IMPORTE ANUAL MENSUAL
Producción 50
Administración 20
Ventas 30

15.- Se compra útiles de escritorio por S/ 864.20 (Precio de compra ) en efectivo para uso de administración.

16.- Se paga a la CIA de Seguros la Positiva la póliza de incendios Nro 1080, el pago se efectuó con cheque
Nro. 001-700-400-502 del Banco de Crédito.
17.- Se vende al contado los siguientes productos:
CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO

Bicicletas 28´Goliath 415 300

Bicicletas 20´Hi Riser 315 350
Bicicletas 16´Hi Riser 285 250
18.- Nos pagan con cheque Nro. 001 700 800 451 del Banco Santander la venta anterior.

19.- Se confecciona la planilla de sueldos y salarios del presente mes, cuyo resumen es el siguiente:
NRO DE TOTAL REM.
CENTRO DE COSTOS SALARIO BRUTO
OBREROS BRUTA
PRODUCCIÓN
Soldadura 1 930.00 930.00
Pintado 2 930.00 1,860.00
Armado de Aros 2 930.00 1,860.00
Montaje 1 930.00 930.00
5,580.00
CIF
Almacenero 1 900.00 900.00
Electricista 1 900.00 900.00
1,800.00
Administración
Conserje 1 900.00 900.00
900.00

La mano de obra directa se distribuirá a las órdenes de producción en función de las horas directas trabajadas en cada o
producción.

CENTRO DE COSTOS NRO DE SALARIO BRUTO TOTAL REM

OBREROS BRUTA
ADMINISTRACIÓN
GERENTE 1 2,500.00 2,500.00
CONTABLES 2 1,000.00 2,000.00
4,500.00
VENTAS -
JEFE DE VENTAS 1 1,500.00 1,500.00
1,500.00
CIF -
JEFE DE PLANTA 1 2,000.00 2,000.00
2,000.00
Calcular las planillas de acuerdo con las leyes tributarias vigente, teniendo en cuenta la tasa de SCTR es 1.04%
y que todos los trabajadores se encuentran en AFP PROFUTURO
AFP PROFUTURO
APORTE OBLIGATORIO COMISIÓN SEGURO SENATI
10% 2.50% 1.30% 0.75%

Calcular las gratificaciones, vacaciones y CTS de los empleados y obreros.

NRO DE TOTAL REM

CENTRO DE COSTOS SALARIO BRUTO
OBREROS BRUTA
 PRODUCCIÓN
Soldadura 1 930.00 930.00
Pintado 2 930.00 1,860.00
Armado de Aros 2 930.00 1,860.00
Montaje 1 930.00 930.00
5,580.00
CIF
Almacenero 1 900.00 900.00
Electricista 1 900.00 900.00
1,800.00
Administración
Conserje 1 900.00 900.00
900.00

NRO DE TOTAL REM

CENTRO DE COSTOS SALARIO BRUTO
OBREROS BRUTA
ADMINISTRACIÓN
GERENTE 1 2,500.00 2,500.00
CONTABLES 2 1,000.00 2,000.00
4,500.00
VENTAS -
JEFE DE VENTAS 1 1,500.00 1,500.00
1,500.00
CIF -
JEFE DE PLANTA 1 2,000.00 2,000.00
2,000.00

El jefe de planta nos informó la situación de las órdenes de producción al 31 de Enero 2020.
KW HORAS
ORDEN DE PRODUCCIÓN ESTADO CONSUMIDOS DIRECTAS
ESTIMADOS TRABAJADAS
101 TERMINADO 300 350
102 TERMINADO 250 300
103 TERMINADO 100 240
890

ITEMS A DESARROLLAR AL 06 DE NOVIEMBRE DEL 2020

20.- Aplicar los costos indirectos de fabricacion a las órdenes de producción. Distribuir los CIF de acuerdo a las siguientes bas

CONCEPTO BASE DE DISTRIBUCIÓN

SOLDADURA Consumo de tubos por pza.
TORNILLO Y TUERCAS Consumo de aros por pieza
RESORTES Consumo de aros por pieza
ELECTRICIDAD Kw. Consumidos estimados en la planta
MANO DE OBRA JEFE DE PLANTA Horas directas trabajadas en producción
DEPRECIACIÓN Kw. Consumidos estimados en la planta
SEGURO Producción del mes a valores de venta
OP 101 400 2111
102 400 2112
103 400 2113

MANO DE OBRA INDIRECTA DE SALARIOS SS PRESTADOS A LA OP

TOTAL INDIRECTOS

BASE DE DISTRIBUCIÓN POR CADA CONCEPTO

SOLDADURA Consumo de tubos por pza.

TORNILLO Y TUERCAS Consumo de aros por pieza
RESORTES Consumo de aros por pieza
ELECTRICIDAD Kw. Consumidos estimados en la planta
MANO DE OBRA JEFE DE PLANTA Horas directas trabajadas en producción
DEPRECIACIÓN Kw. Consumidos estimados en la planta
SEGURO Producción del mes a valores de venta
MANO DE OBRA INDIRECTA DE SALARIOS SS PRESTADOS A LA OP

DISTRIBUCIÓN DE LOS CIF

SOLDADURA Consumo de tubos por pza.
TORNILLO Y TUERCAS Consumo de aros por pieza
RESORTES Consumo de aros por pieza
ELECTRICIDAD Kw. Consumidos estimados en la planta
MANO DE OBRA JEFE DE PLANTA Horas directas trabajadas en producción
DEPRECIACIÓN Kw. Consumidos estimados en la planta
SEGURO Producción del mes a valores de venta
MANO DE OBRA INDIRECTA DE SALARIOS SS PRESTADOS A LA OP

Se pide:
Elaborar el kardex de las materias primas y suministros. Dia 17/11/2020
ción de bicicletas

S/
2,000.00
103,127.58
45,800.00
51,130.00
61,000.00
54,788.00
26,250.00
33,600.00
22,800.00
24,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
15,410.00
5,000.00
15,000.00
6,000.00
5,000.00
14,940.00
9,060.00
6,900.00
10,000.00
s de bicicletas de las diferentes marcas
Bicicletas 16 TOTAL
´Hi Riser
800 2,400
200 4,200
800 2,400
400 1,200
400 1,200
10 30
800 2,400
400 1,200
800 2,400
50 150
Req N° 3

TOTAL

24,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
15,410.00
5,000.00
15,000.00
6,000.00
5,000.00
130,410.00
TOTAL

14,940.00
9,060.00
6,900.00
10,000.00
40,900.00

TOTAL DSCTO IMPORTE CU

16,000.00
12,000.00
8,000.00
4,000.00
6,000.00
5,000.00
10,000.00
5,000.00
12,000.00
500.00
78,500.00
-7,850.00
70,650.00
12,717.00
83,367.00

FLETE % FLETE S/ NUEVO TOTAL NUEVO CU

TOTAL
2,600.00
2,200.00
1,200.00
6,000.00
180.00
6,180.00
1,112.40
7,292.40
 TOTAL

1,640.00
1,640.00
295.20
1,935.20

n cheque 02-500-200-701 del Banco Scotiabank

as 16´Hi Riser

eriales directos según el

TOTAL
Bicicletas 16 CONSUMO
´Hi Riser POR MATERIAL

800 2,400
200 4,200
800 2,400
400 1,200
400 1,200
10 30
800 2,400
400 1,200
800 2,400
50 150
Req N° 3

TOTAL

2,600
1,000
1,000
 4,600

ndiente al mes.
nas administrativas y de ventas.250 y 200 respctivamente.
al.Para tal efecto deberán consideran la siguiente distribución.
Muebles y Equipos
Enseres Diversos
80%
80% 10%
20% 10%
100% 100%

Muebles y Equipos TOTAL

Enseres Diversos
6.02 8.58 1138.51
42.15 1.07 114.8
12.04 1.07 211.95

de Seguros

uso de administración.

efectuó con cheque

 el siguiente:
AFP NETO A PAGAR ESSALUD SCTR SENATI TOTAL

13.800% 9% 1.04% 0.75%

128.34 801.66 83.70 0.87 9.672 94.24
256.68 1,603.32 167.40 1.74 19.344 188.48
256.68 1,603.32 167.40 1.74 19.344 188.48
128.34 801.66 83.70 0.87 9.672 94.24
770.04 4,809.96 502.20 5.22 58.03 565.45

124.2 775.80 81.00 81.00

124.2 775.80 81.00 81.00
248.40 1,551.60 162.00 - - 162.00

124.2 775.80 81.00 81.00

124.20 775.80 81.00 - - 81.00

las horas directas trabajadas en cada orden de

AFP NETO A PAGAR ESSALUD SCTR SENATI

TOTAL
13.800% 9% 1.04% 0.75%
345.00 2,155.00 225.00 225.00
276.00 1,724.00 180.00 180.00
621.00 3,879.00 405.00 405.00

207.00 1,293.00 135.00 135.00

207.00 1,293.00 135.00 - - 135.00

276.00 1,724.00 180.00 180.00

276.00 1,724.00 180.00 - - 180.00
nta la tasa de SCTR es 1.04%

SCTR SEGURO
1.04% 9%

CTS GRAT VAC TOTAL

 91.58 168.95 77.50 338.03
183.16 337.90 155.00 676.06
183.16 337.90 155.00 676.06
91.58 168.95 77.50 338.03
549.48 1,013.70 465.00 2,028.18

88.63 163.50 75.00 327.13

88.63 163.50 75.00 327.13
177.25 327.00 150.00 654.25

88.63 163.50 75.00 327.13

88.63 163.50 75.00 327.13

CTS GRAT VAC TOTAL

246.18 454.17 208.33 908.68

196.94 363.33 166.67 726.94
443.13 817.50 375.00 1,635.63

147.71 272.50 125.00 545.21

147.71 272.50 125.00 545.21

196.94 363.33 166.67 726.94

196.94 363.33 166.67 726.94

PLANILLA CTS/GRAT/VAC
REMUNERACIO
.
NES
2,416.75 797.60
2,071.50 683.65
1,657.20 546.92
6,145.45 2,028.18

los CIF de acuerdo a las siguientes bases:

SE DE DISTRIBUCIÓN IMPORTE
Bicicletas 28´Gol 350 140,000.00
Bicicletas 20´Hi 300 120,000.00
Bicicletas 16´Hi 240 96,000.00
TOTAL 356,000.00

IMPORTE OP 101 OP 102 OP 103 TOTAL BASES

2,000.00 2,000.00 200.00 4,200.00
800.00 800.00 800.00 2,400.00
800.00 800.00 800.00 2,400.00
300.00 250.00 100.00 650.00
350.00 300.00 240.00 890.00
300.00 250.00 100.00 650.00
140,000.00 120,000.00 96,000.00 356,000.00
10.00 7.00 4.00 21.00

IMPORTE OP 101 OP 102 OP 103 TOTAL

0
MATERIA PRIMA: AROS
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

MATERIA PRIMA: Tubos

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

MATERIA PRIMA: Llantas

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

MATERIA PRIMA: Cuero negro

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

MATERIA PRIMA: Cadenas

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.
MATERIA PRIMA: Protector plásticos-manubrios
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

MATERIA PRIMA:Sistema de frenos

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

MATERIA PRIMA:PROTECTORES METÁLICOS DE LLANTAS

ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

MATERIA PRIMA:PINTURA
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.
SUMINISTROSSoldadura
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

SUMINISTROSTornillos y tuercas
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

SUMINISTROSResortes
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

SUMINISTROSRepuestos y Accesorios
ENTRADA SALIDA
FECHA DETALLE
UNIDAD C.U. TOTAL UNIDAD C.U.

- - -
SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL
-
-
-
-
-
-
-
SALIDA SALDO -
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL -
-

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL
SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL
SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

SALIDA SALDO
TOTAL UNIDAD C.U. TOTAL

-
 HOJA DE COSTOS N° 101

Descripcion del Producto Bicicletas Aro 28 Goliath

Fecha de Inicio de Fabricacion : 02/01/2019
Fabricado para el cliente : Comercial Santa Rosa S.A.
Fecha de termino de fabricacion : 20/01/2019

1 er Elemento Materia Prima (1)

Fecha Req N° M. Prima Cantidad CU

Total Total

3er Elemento CIF (3)

Aplicación Base Dist Factor

Total
 Hecho por:
(1) La informacion de la materia prima se encuentra en el Anexo:
(2) La informacion de la mano de obra se encuentra en el Anexo:
(3) La inf de los gastos de fabricacion se encuentra en el Anexo:
COSTOS N° 101

Valor Venta U
Costo unitario
Utilidad
Costo Total

2do Elemento Mano de Obra Directa(2)

Importe Fecha Trabajador N° Horas Importe

Importe

Total -

Resumen del Costo de Fabricacion

Materia Prima Utilizada -
Trabajo Directo Empleado -
Costo Primo -
Costo Indirectos Fabricacion
- Costo de Fabricacion -
 Revisado por:
MD
TD
DGF