ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDA

Entidad (o cliente): RECUPERACIONES NARANJO RECYCLING SAS Período:

Preparado por: BRAYAN PEÑARANDA 2019
Supervisado por: JENNIFER VARELA

OBJETIVO
El objetivo de este papel de trabajo es documentar la información relevante para que el equipo de auditoría adquiera el c
Este es un modelo que puede ser adecuado a las características particulares de cada entidad.

CONTENIDO
1. Definición del Alcance del Trabajo.

2. Determinación de la estrategia de la Auditoría.

3. Negocio de la entidad.

4. Ambiente externo e interno de la entidad.

5. Medición del rendimiento de la entidad.

Nota. En la guía de Metodología de la Planeación de Auditoría, basada en las Normas Internacionales de Auditoría, se e

1. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DEL TR

Al iniciar el trabajo y enmarcar su alcance , se deben tener en cuenta los aspectos tratados en la etapa de contratación, y
por lo menos lo siguiente:

Normas aplicables
Normas de Contabilidad Aplicables
Normas de Auditoría Aplicables

Reporte a Emitir
Tipo de Reporte

Otros documentos que requieren firma del Revisor Fis

Reportes a Emitir
Periodicidad

2. DEFINICIÓN DE LA ESTRATEGIA DE A

Para definir la estrategia de auditoría, se debe tener en cuenta el conocimiento obtenido, mediante la evaluación inicial r
clientes recurrentes y la experiencia obtenida en el pasado.
En general, la estrategia de auditoría debe contemplar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos genera
Al iniciar el trabajo, se debe determinar la estrategia de auditoría y tomar en consideración:

2.1 Equipo que Realizará el trabajo

Auditoría
Cargo Nombre

Socio JENNIFER VARELA REYES

Gerente BRAYAN PEÑARANDA RUA
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2

Impuestos

Cargo Nombre

Socio JENNIFER VARELA REYES

Gerente BRAYAN PEÑARANDA RUA
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Razones para no utilizar equipo de impuestos:

Tecnología de la Información (TI)

Cargo Nombre

Socio JENNIFER VARELA REYES

Gerente BRAYAN PEÑARANDA RUA
Encargado (Senior)
Asistente 1
Asistente 2
Razones para no utilizar equipo de impuestos:

Otras Áreas

Cargo Nombre
 Trabajo que se realizará:

2.2 Cronograma

Actividad
Planeación de la Auditoría
Evaluación de los procesos clave
Procedimientos sustantivos - Precierre
Procedimientos sustantivos - Cierre
Finalización de la auditoría y emisión de informes
Cartas de recomendaciones

2.3 Uso de trabajo de terceros (Ver BA-03)

Tercero X

Auditoría interna x

Abogados

Actuarios

Outsourcing contable

Outsourcing de impuestos

Otros x

2.4 Materialidad (Ver BA-02)

Tipo

Materialidad para propósitos de planeación

Error máximo tolerable en los estados financieros

Monto mínimo para acumular diferencias de auditoría

Causa de la variación (planeación vs final) de ser importante:

las utilidades fueron un poco menores, debido a que en el ultimo trimestre se aumentaron
bonificaciones)
¿Fue necesario modificar al alcance de la auditoría debido a la variación?
No fue necesario, se considero que la varacion no era muy significante teniendo en cuenta
controles realizad
2.5 Comunicaciones con el Auditor de Calidad
Los trabajos de auditoría que se consideran de riesgo alto, requieren la participación de un auditor de calidad en las siguie

Actividad
Riesgos de auditoría

Enfoque de auditoría

Materialidad

Resultados del trabajo realizado sobre los riesgos de auditoría

Diferencias de auditoría
Revisión de estados financieros

2.6 Participación de otras localidades como apoyo a la oficina principal que realice el servicio

Si el cliente al cual se prestan los servicios tiene sucursales, oficinas, bodegas, plantas, etc., en otras localidades y, cuya ac
participación de otras oficinas en apoyo a la oficina principal.

Oficina (ciudad) Nombre y Cargo del Contacto

CALI
MEDELLIN

3. IDENTIFICACION Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIAN

3.1 Negocio de la entidad

Para entender la entidad, se realizan indagaciones en relación con los siguientes aspectos:

a. Objeto Social
Comercialización de chatarra, ferrosa y no ferrosa, excedentes industriales, materiales para la fundición, artículos de ferre
Prestar servicios de cargue, descargue, transporte, de materiales de chatarra con maquinaria, y todas las demás relaciona
estos materiales.

b. Sedes (Incluye oficina principal, plantas, bodegas, etc.)

Descripción Sede Localización

BODEGA CALI
BODEGA MEDELLIN
 BODEGA SAN ANDRES
BODEGA BOGOTA

c. Estructura Legal

Representante legal

Nombre
MARTHA GARCIA LEON

Junta Directiva

Nombre

Revisor Fiscal

Nombre
FRANCISCO AMADOR

d. Normas generales y especificas que le aplican a la organización

Generales

Norma Descripción
Norma Internacional de Información Fi
NIIF para Pymes para Pymes
Normas de Contabilidad y de Inform
Ley 1314 del 2009 Financiera aceptadas en Colomb
excepciones y exenciones seccion 35 d
Decreto 2420 del 2015 2
 Específicas

Norma Descripción

Nota. La manera mas sencilla de cumplir con este requerimiento, es creando una lista de chequeo en donde se definan
debe cumplir y verificar su cumplimiento, una o dos veces al año, de acuerdo con el criterio del auditor.

e. Estatutos de la organización (Ver BA-09)

Temas relevantes a realizar seguimiento

SISTEMA DE DEPRECIACION
DISTRIBUCION DE UTILIDADES
CERTIFICADOS DE EXPORTACION

f. Estructura Operativa

Organigrama de la entidad

DPTO OPER

GERENTE
GENERAL
JUNTA DIRECTIVA ADMINISTR
REVISORIA FISCAL

DPTO COME
g. Objetivos y estrategias del negocio

Objetivos Operacionales

Objetivos
Brindarles diferentes formas de pagos a los clientes estos pueden manejar
diversos canales para hacer sus transacciones
Otorgar beneficios en materia de calidad según lo requiera el cliente
Estudiar mecanismo de tiempo que ayuden que el proceso no tome mas
tiempo de lo normal.

Objetivos de Informes Financiero

Objetivos
Mejorar indices de endeudamiento
Aumentar ingresos entre periodos
Usar debidamente el apalancamiento

Objetivos de Cumplimiento

Objetivos
Mantener un movimiento de inventarios equilibrados en las bodegas de las
principales ciudades.
Reducir el tiempo de despacho, sin descuidar los procesos de calidad y
control
Aumentar un 10% las ventas internacionales, ofreciéndoles mayor
cobertura de créditos si cumplen con lo establecido en las políticas
comerciales de la empresa
Ser objetivos con los costos y gastos que se emitan en los diferentes
procesos

h. Sistemas de información de la entidad

Nombre de la Aplicación
World Office
Sistema uno
SYSCOMBAS
ASDATI

i. Principales Clientes
 Total Ingresos (según Balance) Ingrese valor

Nombre del Cliente Descripción de la relación

SIDERURGICA DE OCCIDENTE SAS SIDOC SAS Comercial
DIACO SA Comercial
TERNIUM SIDERURGICA DE CALDAS SAS Comercial
C.I RECYCLING S.A.S Aliado casa matriz
TUBOS Y METALES S.A.S Comercial
SIDERURGICA NACIONAL SIDENAL Comercial

j. Proveedores
Total Proveedores (según Balance) Ingrese valor

Nombre del Proveedor Descripción de la relación

DISTRACOM SA Comercial
C.I DISTRICANDELARIA SAS Comercial
MESSER COLOMBIA S.A. Comercial
OXIGENOS DE COLOMBIA LTDA. -PRAXAIR Servicios
OXIMED - MEISER S.A.S. Servicios
GASES INDUSTRIALES DE COLOMBIA S.A. (CRYOGAS)Servicios

k. Alianzas

Nombre de la Alianza

Proyecto Chatarrizacion

l. Empleados

Nombre
MARTHA MARTINEZ
OLGA ACOSTA GIL
JUAN PABLO NARANJO
MARIO NARANJO PEREZ
JOSE PEREIRA ORTEGA
MARTHA GARCIA LEON
m. Inversionistas

Total Patrimonio (según Balance) Ingrese valor

Nombre Número de Acciones

RAFAEL HERNAN NARANJO PEREZ 1000

OSCAR FERNANDO NARANJO MEJIA 1000
RAFAEL ALEJANDRO NARANJO MEJIA 1000
RAFAEL DAVID NARANJO GUARDO 1000
DANIEL NARANJO GUARDO 1000
ANDRES FELIPE NARANJO VILLALOBOS 1000
JHON JAIRO NARANJO GARCIA 1000

n. Partes Relacionadas

Nombre

o. Productos y Servicios

Descripción de los product

Servicio de recuperacion de materiales
Exportacion de materiales ferrosos y no ferrosos
Venta de materiales ferrosos

p. Actividades de financiación

Nombre Descripc
BANCO BANCOLOMBIA PRESTAM

q. Litigios y reclamos
 Firma de Abogados Nombre Cargo del Contacto

r. Principales políticas y practicas contables

El entendimiento de las políticas y prácticas contables se obtiene así:

• Identificación de la estructura de informes financieros que incluyen la normatividad contable

la Entidad se encuentra obligada a presentar sólo estados financieros individuales, los cuales fueron preparados de confo
Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, en adelante NCIF, definido mediante la Ley 1
(Modificado por el decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015).

Las NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera) aplicadas en estos estados financieros se basan en la Norma In
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB, por sus sigla
traducidas al español y emitidas al 1 de enero del 2009.

Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales.
Durante el 2015 la Entidad trabajó en el balance de transición hacia las NCIF y a partir del 2016 comenzó a reconocer, reg
normatividad.

• Cambios en la aplicación de políticas y practicas contables

Hasta el 31 de diciembre del 2015, de conformidad con la legislación vigente a la fecha, la Entidad preparó y presentó sus
Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, en adelante PCGA, establecidos en el Decreto 2649 de 1993.
La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con propó
técnico normativo.
Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 diciembre del 2014 y las N

• Políticas contables críticas y prácticas contables que pueden tener impacto significativo sobre los estados financieros

Los estados financieros individuales fueron preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de los instrument

• Cambios en la estructura de informes financieros

4. AMBIENTE EXTERNO E INTERNO DE LA

a. Ambiente político, económico, social, tecnológico y ambiental. (PESTA)

 Ambiente externo Factores externos ge
Político Constante cambio de Alcalde en el distrito turistico y cultural de
Económico fluctuaccion del la tasa representat
Social Protestas sociales en sector de
Tecnológico
Ambiental

b. El ambiente de la industria en donde desarrolla la actividad la entidad (5 fuerzas de Porter)

Ambiente de la Industria de la Organización Factores del amb

• Amenaza de entrada de nuevos competidores

El mercado esta creciendo por las nuev

• La rivalidad entre los competidores

El crecimiento ha sido rapido y volatil, h

• Poder de negociación de los proveedores

tiene excelente union con los proveedo

• Poder de negociación de los clientes

Se encuentran varios clientes dependie

• Amenaza de ingreso de productos sustitutos

Es un campo muy amplio de productos,

c. Ambiente interno de la organización

• Comparación del modelo actual de control interno contra el modelo COSO (Ver: BC)

Conclusión del ambiente de control de la organizac

Estan estructuradas las actividades del negocio.

Estan designados la autoridad y responsabilidad de cada cargo
tienen una estrucutra de vision y mision en la que se encamina la empresa en conjunto, el p

Conclusión del proceso de evaluación de riesgo

La fijación de objetivos es el camino adecuado para identificar factores críticos de éxito, en l

la junta directiva quienes periodicamente verifican el cumplimiento de estos objetivos. se es
organizacion

Conclusión del sistema de información y comunicación de

 La información generada internamente así como aquella que se refiere a eventos acontecido
seguimiento de las operaciones, con frecuencia se pretende evaluar la situación actual y pre
parcialidad esto puede contribuir a crear juicios inadecuados

Conclusión de las actividades de control de

Existen diferentes activiades de control pero se considera que varias no estan enfocadas a m
la que se necesita mayor control

Conclusión del monitoreo de los controles de

Se tienen buenos procesos pero es necesario reforzar las actividades de control en la parte
establecer una mejor organización y definir controles efectivos que nos ayuden a minimizar y
en recursos humanos.

• Identificación de factores de fraude (Ver BA-04)

Factor de Fraude Riesgo de Fraude

5. MEDICIÓN DEL RENDIMIENTO DE LA ENT

a. Análisis Financiero

• Análisis de los estados financieros comparativos de los últimos años

notamos una variacion alta en los inventarios con respecto al 2018, es necesario realziar pruebas que nos verifiquen la au
medidas par mitigar el riesgo en este punto, tambien podemos notar como se duplico la utilidad de un año a otro, se deb
estan distribuyendo los costos y gastos en la empresa.

• Análisis de los principales indicadores financieros de los últimos años

Se deja establecido una variación relativa en razón de liquidez en los el capital de trabajo de un 13% esta índice muestra
Razón corriente
En este índice se muestra un disminución de un -7% tomando referencia el activo corriente entre el pasivo coriente del lo
Prueba acida
Este índice esta muy importante al momento de tomar un decisión financiera o medir la viabilidad de la compañía para es
Se deja establecido una variación relativa en razón de liquidez en los el capital de trabajo de un 13% esta índice muestra
Razón corriente
En este índice se muestra un disminución de un -7% tomando referencia el activo corriente entre el pasivo coriente del lo
Prueba acida
Este índice esta muy importante al momento de tomar un decisión financiera o medir la viabilidad de la compañía para es

Endeudamiento
El nivel de endeudamientos de la compañía según como lo refleja los indicadores financiero con una varacion relativa de u
las cuentas por pagar o pasivos financieros disminuyeron al cierre del periodo.
El endeudamiento financiero para el periodo 2018 era de 0,29, lo que se logra establecer un incremento de un 11% respe
El índice de apalancamiento tuvo una variación de -328% por lo que se muestra una variación entre los dos periodos
Eficiencia de la compañía
La compañía muestra una gran eficiencia entre los dos periodos analizados, tiene una variación relativa de un 90%
Como se muestra una rotación de las cuentas por cobrar donde se recupero la mayoría de la cartera tomando como refer

b. Análisis de indicadores no Financieros

la rotacion de empleados y su satisfacion es algo que queda inquietante en la organización, se deben revisar los patrones
eficiencia en la industria

c. Consideraciones de la administración de la entidad y del equipo de auditoría que puedan tener impacto sobre la cont

Nos enfrentamos a muchos cambios con la tecnologia, pero tenemos un mercado en el que el hierro que es la principal m
recuperacion de materiales, se debe aprovechar el maximo para asegurar la continuidad del negocio, asi como tambien se
riesgos.

Documentos anexos a este documento

Referencia
B Pre Planeación
B-1 Comprensión del trabajo
BA-1 Discusión inicial
BA-2 Materialidad
BA-3 Uso de trabajo de terceros
BA-4 Fraude
BA-5 Resumen de actas
BA-6 Resumen de contratos
BA-7 Resumen de correspondencia
BA-8 Agendas de reunión de planeación con
BA-9 Resumen de los estatutos de la organiza
BA-10 Cadena de valor de Porter
BA-11 Lista de chequeo para validar los contro
BB Revisión analítica inicial
BC Lista de Chequeo de COSO 2013
BD Solicitud de información
BE Matriz de Riesgos Planeación y Definició
BF Presentación a la gerencia para validar
BH Lista de verificación - Planeación de la A
MIENTO DE LA ENTIDAD

Auditoría al Fecha: Referencia

Revisado por: BA-02
Aprobado por:

OBJETIVO
de auditoría adquiera el conocimiento general de la entidad.

CONTENIDO

ionales de Auditoría, se explica de forma detallada en el contenido del presente documento.

ÓN DEL ALCANCE DEL TRABAJO

a etapa de contratación, y que se resumen en la carta convenio que se haya emitido al cliente, teniendo presente,

as aplicables
Colombia
NIAs

Informe del Auditor Independiente

Anual

en firma del Revisor Fiscal o Auditor:

DE LA ESTRATEGIA DE AUDITORÍA

ante la evaluación inicial realizada en la etapa de contratación del servicio, o en el caso de servicios prestados a
os procedimientos generales de la auditoría.

ía
Nombre

RELA REYES
ARANDA RUA

stos
Nombre

RELA REYES
ARANDA RUA

ormación (TI)

Nombre

RELA REYES
ARANDA RUA

eas

Nombre
 Fecha estimada
1/10/2019
9/10/2019
del 10/10/2019 al 20/11/2019
del 9/01/2020 al 19/01/2020
20/01/2020
23/01/2020

Nombre y Cargo del Contacto Email / Tel y Fax

MARTHA GARCIA- REPRESENTANTE 6670786
LEGAL

FRANCISCO AMADOR- REVISOR FISCAL 3162702676

Valor en miles de
Valor en miles de pesos (Planeación)
pesos (Final)
72.512.500 69.462.437

54.384.375 52.096.828

2.719.219 2.604.841

trimestre se aumentaron los beneficios a empleados por ser cierre anual (pago primas y

riación?
icante teniendo en cuenta que al ser menor la utilizada estarían cubiertas las pruebas sustantivas y de
controles realizadas.
tor de calidad en las siguientes actividades:

d Fecha estimada
7/01/2020

8/01/2020

8/01/2020

9/01/2020

20/01/2020
20/01/2020

tras localidades y, cuya actividad sea relevante para determinar la conclusión de auditoría, se debe considerar la

Email / Tel y Fax Procedimientos a desarrollar / Referencia

INVENTARIO/SUSTANTIVO
INVENTARIO/SUSTANTIVO

OR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

undición, artículos de ferretería de segunda, platinas laminas, tuberías de hierros, etc.

todas las demás relacionadas con el ramo, esta podrá desarrollar la exportación e importaron de

Actividad principal
RECUPERACION DE MATERIALES
RECUPERACION DE MATERIALES
 RECUPERACION DE MATERIALES
RECUPERACION DE MATERIALES

Cargo Email / Tel y Fax

REPRESENTANTE LEGAL

Cargo Email / Tel y Fax

Cargo Email / Tel y Fax

REVISOR FISCAL 3162702576

Generales

Descripción Referencia a la verificación de su cumplimiento

nacional de Información Financiera
para Pymes
e Contabilidad y de Información
iera aceptadas en Colombia
y exenciones seccion 35 del anexo
2
 Específicas

Descripción Referencia a la verificación de su cumplimiento

ueo en donde se definan las leyes y regulaciones del país, generales y particulares, considerando que la compañía
el auditor.

miento Referencia a la verificación de su cumplimiento

TIEMPO DE DEPRECIACION DE MAQUINARIAS Y BODEGAS
CUMPLIMIENTO DE LA DIRTIRBUCION
N CONFIRMAR LA EFECTIVIDAD DE LAS EXPORTACIONES

ganigrama de la entidad

DPTO OPERATIVO JEFE DE PATIO OPERARIOS

CONTABILIDAD AUX CONTABLE

DPTO
ADMINISTRATIVO TESORERIA
ADMINISTRACION
RECURSOS
HUMANOS

EJECUTIVOS DE
DPTO COMERCIAL JEFE DE VENTAS
VENTA
bjetivos Operacionales

Estrategias

Opciones de pago a traves de canales electronicos y tarjeta de credito

Ordenes de compra especificadas

Controles al transporte del producto

vos de Informes Financieros

Estrategias
Disminuir los pasivos corrientes y aumentar el cobro de cartera
Establecer mas alianzas comerciales
Analizar financiacion y su debido uso

etivos de Cumplimiento

Estrategias

Informes de inventarios y stock minimo semanales

tener un mejor control en las exportaciones y tiempos de envios de certificados de
proveedor

Alcance y estrategias de marketing internacional

Control a altos gastos en los diferentes departamentos

Descripción/Procesos que afecta

Sistema contable/Contabilidad-financiero
Sistema contable/Contabilidad-financiero
Sistema de pesaje/operativo
Software certificados de provedor /comercial
 $ 8.895.422.497

% sobre los
scripción de la relación Valor
ingresos
$ 5.613.011.596 63%
$ 1.071.898.410 12%
$ 765.006.334 9%
atriz $ 324.682.921 4%
$ 213.490.140 2%
$ 204.594.717 2%
0%
0%
$ 8.192.684.118 92,1%

$ 196.463.899

% sobre los
cripción de la relación Valor
ingresos
$ 48.824.173 25%
$ 47.096.579 24%
$ 20.031.252 10%
$ 8.572.410 4%
$ 6.804.339 3%
$ 2.674.920 1%
0%
0%
$ 134.003.673 68,2%

Descripción de la relación
desintegracion de vehiculos de transporte de carga o pasajeros con más de 20 años de
uso y de al menos 10,5 toneladas de peso bruto.

Descripción de la Relación
CONTADORA
JEFE DE RECURSOS HUMANOS
JEFE DE OPERACIONES
GERENTE ADMINISTRATIVO
JEFE COMERCIAL
GERENTE GENERAL
 $ 500.000.000

Tipo de Acción y
Valor % de Acciones Observaciones
adicionales
71.428.571 14%
71.428.571 14%
71.428.571 14%
71.428.571 14%
71.428.571 14%
71.428.571 14%
71.428.571 14%

500.000.000 100,0%

Descripción de la relación

scripción de los productos y servicios

Descripción de la financiación Valor

PRESTAMO CAPITAL DE TRABAJO 2.006.437.571
 Descripción del procesos /
Email Tel y Fax
Probabilidades de éxito

eron preparados de conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco normativo en materia contable y financiera:
definido mediante la Ley 1314 del 2009, reglamentadas por el Decreto Único Reglamentario 2420 del 2015.

os se basan en la Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en adelante NIIF para Pymes, emitida
Board – IASB, por sus siglas en inglés) en el año 2009; las normas de base corresponden a las oficialmente

individuales.
comenzó a reconocer, registrar contablemente, preparar y reportar su información económica y financiera bajo esta

ad preparó y presentó sus estados financieros individuales de acuerdo con lo dispuesto por los Principios de
eto 2649 de 1993.
dos financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco

diciembre del 2014 y las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota correspondiente.

los estados financieros

cepción de los instrumentos financieros con cambios en resultados que son valorizados al valor razonable

XTERNO E INTERNO DE LA ENTIDAD

 Factores externos generadores de riesgos
trito turistico y cultural de cartagena de indias, junto con nuevas disposiciones y decretos
ion del la tasa representativa del mercado, ventas al exterior
estas sociales en sector de ubicación de oficina principal

Factores del ambiente de la industria de la organización generadores de riesgos

sta creciendo por las nuevas politicas de chatarrizacion del pais por lo que es un riesgo potencial las nuevas compañias que entren a d

o ha sido rapido y volatil, hay multiples competidores, hay limites en la economia local

te union con los proveedores controlando todas las operaciones, sin embargo existe bastante dependecia en tres proveedores, riesgo

n varios clientes dependientes, sin embargo son clientes consistentes aunque se recomienda mas diversificacion del mercado, riesgo a

muy amplio de productos, debido al proceso de reciclaje. Bajo

e control de la organización de acuerdo con el documento BC

empresa en conjunto, el personal es conciente de la importancia del control.

de evaluación de riesgos de acuerdo con el documento BC

tores críticos de éxito, en la organización se presenta objetivos claros los cuales estan apoyados desde
de estos objetivos. se estima de la importancia del riesgo y sus efectos en todas ramas de la

ción y comunicación de la entidad de acuerdo con el documento BC

efiere a eventos acontecidos en el exterior, es parte esencial de la toma de decisiones así como en el
ar la situación actual y predecir la situación futura sólo con base en la información contable por su

tividades de control de acuerdo con el documento BC

ias no estan enfocadas a minimizar riesgos potenciales, especialmente en el area operativa, que es en

oreo de los controles de acuerdo con el documento BC

des de control en la parte operativa, es un area bastante descuidada y de mucho riesgo, es importante
e nos ayuden a minimizar y no estar expuestos. hacer enfasis en los procesos de seleccion y radicacion

Riesgo de Fraude Implicaciones para la entidad

RENDIMIENTO DE LA ENTIDAD (Ver BB)

as que nos verifiquen la autenticidad el incremento. Se nota endeudamentio al corto plazo alto, se deben tomar
d de un año a otro, se deben realziar pruebas en los ingresos, que esta pasando con los clientes y la forma comos e

13% esta índice muestra un incremento entre los periodos 2018 y 2019

e el pasivo coriente del los periodos 2018 y 2019

ad de la compañía para este caso la variación relativa muestra significativamente un 2066%

 13% esta índice muestra un incremento entre los periodos 2018 y 2019

e el pasivo coriente del los periodos 2018 y 2019

ad de la compañía para este caso la variación relativa muestra significativamente un 2066%

una varacion relativa de un -17% lo que significa que para el año 2019 la empresa debe menos lo que muestra que

remento de un 11% respeto al año 2019 que cerro con un 0,32

ntre los dos periodos

relativa de un 90%
rtera tomando como referencia el periodo 2018 y el 2019 donde representan un -47% esto muestra

eben revisar los patrones en el area de recursos humanos y revisar estrategias para complementar los indices de

ner impacto sobre la continuidad del negocio

ierro que es la principal metria prima para la construccion en el pais se produce mediante la recoeccion y
gocio, asi como tambien se deben tener mas controles en el campo operativo, donde se percibieron los mayores

Nombre del Anexo

n
del trabajo
ial

o de terceros

actas
contratos
correspondencia
eunión de planeación con la alta gerencia
os estatutos de la organización
lor de Porter
ueo para validar los controles generales de Tecnología de la Información (TI)
tica inicial
ueo de COSO 2013
formación
sgos Planeación y Definición del Enfoque
a la gerencia para validar el entendimiento del cliente
cación - Planeación de la Auditoría