LA CONTRATACIÓN DE PERSONAL

La contratación de personal puede darse entre otros aspectos por la creación de un cargo nuevo, por la renuncia
de algún trabajador, por expansión de la empresa ya sea porque abrieron nuevas oficinas, sedes…, por la salida
a vacaciones o licencias de maternidad de los empleados, porque se crea una nueva empresa, por la
reubicación de personal o por que el trabajador se ha pensionado, entre otros. Independientemente de la causa
que origina la contratación es necesario realizar un proceso de selección de personal para ocupar la vacante.
Por lo tanto, será necesario identificar el perfil del cargo y en el mismo establecer las funciones que
desempeñará el nuevo trabajador, y las habilidades generales que deberá poseer el aspirante para ser
seleccionado.

NÓMINA
Valores vigentes para el 2019 relacionados con la nómina:
Salario mínimo $ 828.116
Auxilio de transporte $ 97.032. Se paga a quienes devenguen hasta 2 salarios mínimos mensuales legales
vigentes
Salario mínimo integral (13 SMMLV de los cuales 10 son ingresos y 3 factor prestacional.

Aportes parafiscales:
Sena 2%
ICBF 3%
Cajas de Compensación Familiar 4%

Cargas Prestacionales
Cesantías 8.33%
Prima de servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
Intereses sobre las Cesantías (1% mensual sobre el total devengado) o (12% mensual sobre las cesantías)

Seguridad social
Salud
• Empresa 8.5%.
• Empleado 4%
Pensión:
• Empresa 12%
• Empleado 4%

Horas extras y recargo nocturno

Hora extra es aquella hora que se trabaja adicional a las 8 horas diarias o a la jornada pactada entre las partes.
Si en un día se trabajan 10 horas, y se ha pactado la jornada máxima legal (8 horas), entonces tendremos 2
horas extras, que son la que han superado el límite de las 8 diarias. Si la jornada pactada es de medio tiempo,
es decir 4 horas diarias y se trabajan 6 horas, se tienen dos Horas extras en jornadas de medio tiempo.

• Recargo nocturno: Hora ordinaria x 35% Nota: el recargo del 35 % se pagaría, por hora trabajada, a
partir de las 9 p. m. y hasta las 6 a. m.
• Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m y las 9:00 p.m: Hora ordinaria x 1.25
• Hora extra nocturna comprendido entre las 9:00 p.m. y las 6:00 a.m: Hora ordinaria x 1.75
• Hora ordinaria dominical o festivo: Hora ordinaria x 75%
• Hora extra diurna en dominical o festiva: Hora ordinaria x 2.00
• Hora extra nocturna en dominical o festivo: Hora ordinaria x 2.50

JORNADA DE TRABAJO
La jornada ordinaria es de 48 horas semanales, 8 horas diarias (240 horas al mes)
Trabajo ordinario y nocturno
1. Trabajo ordinario es el que se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintiuna horas (9:00 p.m.).
2. Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintiuna horas (9:00 p.m.) y las seis horas (6:00 a.m.).
(Jornada Nocturna 9 p.m. a 6 a.m. Valor Hora Ordinaria+35% de recargo)
Tenga en cuenta lo siguiente
Salario: Sueldo básico + auxilio de transporte + horas extras + comisiones...

Sueldo Básico: Asignación básica mensual que se le da a la persona.

Auxilio de transporte: tienen derecho al auxilio de transporte quienes devenguen un salario fijo, igual o inferior
a 2 veces el S.M.L.V; su objetivo es que le trabajador cobre parte del desplazamiento (no todo) entre el sitio de
trabajo y su lugar de residencia.

El auxilio de transporte para los trabajadores medio tiempo se debe pagar completo, puesto que el trabajador
igual debe movilizarse para ir hasta la empresa a trabajar y luego regresarse a su residencia.

-Las horas extras diurnas se pagan con un 25%, adicional al valor de la hora normal.
Ejemplo. Se tiene:
-Sueldo básico $900.000
-30 horas extras diurnas, calcular el valor de las horas extras.
Entonces:
900.000/*240=3.750 que equivale al valor de una hora de trabajo.
(8h diarias *30 días=240)

Luego:
3.750*1.25=4.687,5 que equivale al valor de la hora extra diurna.

Como en el mes hay 30 horas extras diurnas:

4.687,5*30= 140.625 valor total de horas extras.
En resumen, seria:
900.000*30*1.25/240=140.625

-Las horas extras nocturnas se pagan con un 75% adicional al valor de la hora normal. Tomando los datos
anteriores, pero con horas extras nocturnas seria:
900.000*30*1.75/240=196.875 valor total horas extras nocturnas.

Recargo nocturno: existe recargo nocturno cuando se labora en horarios de

9:00 p.m a 6:00 a.m, y se calcula así:

Supongamos que un trabajador laboró al mes una semana (lunes a viernes) desde las 3:00 pm hasta las 11:00
pm.
El recargo 900.000*10*35%/240=13.125 valor total recargo nocturno.

Dominicales y festivos:
Se pagan con un 75% adicional al valor de un día normal de trabajo.
Por ejemplo, si la hora ordinaria vale $10.000, la hora dominical o festiva vale $17.500.
Tenga en cuenta que el recargo en la nómina es de $ 7.500, ya que los $ 10.000 ya hacen parte de las $ 240
horas que labora al mes.

Deducciones.
Valores que se aplican con descuentos, pueden existir deducciones por concepto de libranzas, embargos
judiciales entre otras, pero independiente de ello, deducciones obligatorias para el trabajador como los aportes
a la seguridad social y las retenciones.
Aportes parafiscales:
No son impuestos ni contribuciones, constituyen una obligación para el empleador por el hecho de tener una
vinculación laboral.
1. Cajas de Compensación Familiar
2. Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)
3. Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)

Pensiones
El aporte es del 16% sobre el salario del trabajador repartido así:
Empleador: 12%
Trabajador: 4% sobre su salario.

Quienes tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro salarios mínimos pagan un 1% adicional obligatorio
para pensiones. (Fondo de solidaridad)

Quienes devengue entre 16 y 17 salarios mínimos pagan un 1.2% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue entre 17 y 18 salarios mínimos pagan un 1.4% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue entre 18 y 19 salarios mínimos pagan un 1.6% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue entre 19 y 20 salarios mínimos pagan un 1.8% adicional al obligatorio para pensiones.

Quienes devengue más de 20 salarios mínimos pagan un 2.% adicional al obligatorio para pensiones.

Régimen de Salud: Protege al trabajador contra contingencias de enfermedad o maternidad.

El aporte es del 12.5% sobre el salario del trabajador repartido así:
Empleador: 8.5%
Trabajador: 4% sobre su salario.

Régimen de Riesgos Profesionales: Protege al trabajador contra accidentes de trabajo y enfermedades

profesionales, el aporte depende del nivel de riesgo y lo paga todo el empleador.

Aportes parafiscales
*Cajas de Compensación Familiar: Son entidades sin ánimo de lucro encargadas de pagar el subsidio familiar
y de brindar recreación y bienestar social a los trabajadores y a quienes de él dependan.

El aporte es del 4% del monto total de la nómina mensual (total devengado-aux de transporte), lo hace el
empleador.
*Servicio nacional de Aprendizaje (SENA): Es una entidad estatal encargada de la preparación e instrucción
a los trabajadores de aquellas empresas obligadas a contratar aprendices para labores u oficios que requieran
formación profesional metódica. El aporte al SENA es del 2% sobre el monto total de la nómina mensual (total
devengado-aux de transporte), lo hace el empleador.

*Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF): Es un establecimiento público de orden nacional que se
encarga de la creación y el mantenimiento de centros para la atención integral al pre-escolar menor de 7 años
hijos de cualquier trabajador oficial o particular, el ICBF se encarga principalmente de la atención a la niñez
desamparada. El aporte es del 3% sobre el monto total de la nómina mensual (total devengado- aux de
transporte).

Apropiaciones (prestaciones sociales).

En la liquidación de la nómina se tienen en cuenta los siguientes conceptos.

*Cesantías: Valor reconocido al empleado por cada año de servicio continúo prestado a la empresa o
proporcional si se retira antes del año.
Fórmula para liquidar cesantías:
Salario* número de días trabajados /360.
El empleador causa cada mes el 8,33% del total devengado.
*Vacaciones: Formula:
Salario * número de días trabajados /720
El empleador causa cada mes el 4,17% del total devengado menos el aux de transporte.
*Intereses Sobre Cesantías: Todo empleador debe pagarle al trabajador unos intereses anuales por las
cesantías, y son del 12% anual sobre el monto de las cesantías acumuladas, se depositan en un fondo de
cesantías a más tardar el 15 de febrero del año siguiente.
Liquidación:
I = Cesantías * Días Trabajados * 12% /360
*Prima de servicios: Se pagan 15 días en junio-15 días en diciembre, la causación mensual es del 8,33% sobre
el total devengado.
Salario* número de días trabajados /360.

Nota: El auxilio de transporte solamente se incluye para el cálculo de la prima de servicios, las cesantías
e intereses sobre cesantías; para los demás conceptos no se tiene en cuenta, es decir que se resta.

El auxilio de transporte, al no ser un pago que constituya salario, no se debe incluir en la base para calcular
los conceptos correspondientes a los aportes parafiscales y tampoco a los aportes a seguridad social.

Pagos que constituyen salario (Que son factor salarial)

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el trabajador en
dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera la forma o denominación que se
adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas
extras, valor del trabajo en días de descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones. (ARTICULO
127 CST).

Pagos que no constituyen salario (Que no son factor salarial)

No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el trabajador del empleador,
como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales, participación de utilidades, excedentes de las
empresas de economía solidaria y lo que recibe en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer
su patrimonio, sino para desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios de
transporte, elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los títulos
VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados convencional o contractualmente u
otorgados en forma extralegal por el {empleador}, cuando las partes hayan dispuesto expresamente que no
constituyen salario en dinero o en especie, tales como la alimentación, habitación o vestuario, las primas
extralegales, de vacaciones, de servicios o de navidad. (ARTICULO 128 CST) Consulte: Importante recordar
que los pagos no constitutivos de salario no pueden superar el 40%.
Dotación
La dotación (calzado y overoles/vestido de labor), es una prestación social a cargo del empleador que se debe
suministrar a los trabajadores que devenguen hasta 2 SMMLV. Se ha de entregar al trabajador una dotación
cada 4 meses para un total de tres dotaciones al año. Cada dotación debe constar de un vestido (pantalón y
camisa) y un par de zapatos . Entregas así: 30 de abril, 31 de agosto,20 de diciembre. La dotación debe ser
acorde a la naturaleza de las actividades realizadas por el trabajador y al medio ambiente en el cual se trabaja,
y es diferente a los elementos de protección y seguridad y salud en el trabajo, que algunos trabajadores deben
utilizar en función las actividades que desarrollen. La legislación laboral colombiana contempló que todo
empleador debe suministrar la dotación que sus empleados requieran, más no fijó el valor de esta. En
consecuencia, para determinar el valor de una dotación, hay que recurrir a la realidad de cada empresa, a la
naturaleza de la actividad que desarrolle cada trabajador.

Aportes a salud con la ley 1819 de 2016

La ley 1819 de 2016 mantiene la exoneración de los aportes a salud de las empresas y algunas personas
naturales empleadoras, por determinados trabajadores.

El artículo 65 de la ley 1819 de diciembre 29 de 2016, que adicionó el artículo 114-1 al estatuto tributario,
estableció que las empresas quedan exoneradas de realizar los aportes a salud contemplados en el artículo
204 de la ley 100 de 1993. Dicha exoneración aplica por trabajadores que devenguen menos de 10 salarios
mínimos mensuales.

Veamos lo que dice la norma respecto a la exoneración en los aportes a salud:

«EXONERACIÓN DE APORTES. Estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio
Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al
Régimen Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementarios, correspondientes a los trabajadores que devenguen,
individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales
legales vigentes.

Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación de pago de los aportes
parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud por los empleados que devenguen
menos de diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes. Lo anterior no aplicará para personas
naturales que empleen menos de dos trabajadores, los cuales seguirán obligados a efectuar los aportes de que
trata este inciso.

Los consorcios, uniones temporales y patrimonios autónomos empleadores en los cuales la totalidad de sus
miembros estén exonerados del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional de Aprendizaje
(SENA) y el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) de acuerdo con los incisos anteriores y estén
exonerados del pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social en salud de acuerdo con el inciso anterior
o con el parágrafo 4 ° del artículo 204 de la Ley 100 de 1993, estarán exonerados del pago de los aportes
parafiscales a favor del Sena y el ICBF y al Sistema de Seguridad Social en Salud correspondientes a los
trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales
legales vigentes.

PARÁGRAFO 1. Los empleadores de trabajadores que devenguen diez (10) salarios mínimos legales
mensuales vigentes o más, sean o no sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta y Complementarios seguirán
obligados a realizar los aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley
100 de 1993 y los pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el artículo 70 de la Ley 21 de 1982, los artículos 2° y 3°
de la Ley 27 de 1974 y el artículo 1° de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones
establecidos en las normas aplicables.

PARÁGRAFO 2. Las entidades calificadas en el Régimen Tributario Especial estarán obligadas a realizar los
aportes parafiscales y las cotizaciones de que tratan los artículos 202 y 204 de la Ley 100 de 1993 y las
pertinentes de la Ley 1122 de 2007, el artículo 7° de la Ley 21 de 1982, los artículos 2° y 3° de la Ley 27 de
1974 y el artículo 1° de la Ley 89 de 1988, y de acuerdo con los requisitos y condiciones establecidos en las
normas aplicables.

PARÁGRAFO 3. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, que liquiden el impuesto
a la tarifa prevista en el inciso 1 ° del artículo 240-1 del ET (tarifa para usuarios de zona franca) tendrán derecho
a la exoneración de que trata este artículo.

PARÁGRAFO 4. Los contribuyentes que tengan rentas gravadas a cualquiera de las tarifas de que tratan los
parágrafos 1, 2, 3 y 4 del artículo 240 del Estatuto Tributario, y el inciso 1 ° del artículo 240-1 del Estatuto
Tributario, tendrán derecho a la exoneración de aportes de que trata este artículo siempre que liquiden el
impuesto a las tarifas previstas en las normas citadas. Lo anterior sin perjuicio de lo previsto en el parágrafo 3°
del artículo 240-1.
PARÁGRAFO 5. Las Instituciones de Educación Superior públicas no están obligadas a efectuar aportes para
el Servicio Nacional de Aprendizaje.

La norma dice expresamente que las personas naturales que tengan dos o más empleados no deben pagar
aportes a seguridad social en salud por los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos
mensuales. Las personas naturales que sólo tengan un trabajador deben seguir aportando a seguridad social
en salud, en cualquier caso.

Como se puede advertir la exoneración es parcial, y aplica solamente para la parte que debe pagar la
empresa o empleador, esto es, el 8.5%, de manera que el trabajador debe seguir aportando el 4%,
porcentaje que el empleador le debe deducir de su salario.
La exoneración es únicamente sobre los aportes a salud más no a los aportes al sistema de pensiones.

De esta manera, debe señalarse que no están exonerados de realizar los aportes al Sena, ICBFy salud, los
siguientes:

• Las personas jurídicas y sus asimiladas que sean contribuyentes del impuesto de renta, respecto de
sus trabajadores que devenguen más de diez salarios mínimos
• Las personas naturales que no contrataron a algún trabajador y las que tengan un empleado; dicha
exoneración tampoco aplica sobre sus trabajadores que devenguen más de diez salarios mínimos.
• Los consorcios, uniones temporales y patrimonios autónomos empleadores respecto de sus
trabajadores que devenguen más de diez salarios mínimos.
• Las entidades que pertenezcan al régimen tributario especial (ver artículo 1.2.1.5.4.9 del DUT 1625 de
2016).
• Las cooperativas y asimiladas a estas.
• Las personas jurídicas de las copropiedades comerciales o mixtas.
• Las cajas de compensación.
• Las personas jurídicas que sean usuarios de zonas francas y cuya tarifa del impuesto sobre la renta
sea inferior al 20 %, tampoco están exonerados los usuarios de zonas francas que hayan suscrito
contratos de estabilidad jurídica (ver parágrafos 3 y 4 del artículo 114-1 y parágrafo 3 del artículo 240-1
del ET).
• Las personas jurídicas no declarantes, tal es el caso de las personas jurídicas extranjeras que no
tienen domicilio en Colombia, siempre y cuando todos los ingresos obtenidos en Colombia hayan
quedado sujetos a la retención de los artículos 407 a 411 del ET.
• Los no contribuyentes declarantes y los no contribuyentes no declarantes.

Fuentes: (se recomienda revisar los siguientes links)

https://www.gerencie.com/horas-extras-y-recargos-nocturnos-dominicales-y-festivos.html

http://consultas-laborales.com.co/index.php?option=com_content&view=article&id=467:salarios-y-
prestaciones-sociales-ano-2019-trabajador-colombiano&catid=1:laboral&Itemid=86

https://actualicese.com/2018/04/24/a-quienes-no-les-aplica-la-exoneracion-de-aportes-al-sena-icbf-y-salud/

Ejercicios Nómina
Elabore la nómina de personal y elabore los registros contables correspondientes a la causación y pago de la
nómina, las prestaciones sociales y aportes parafiscales.

1. DATOS DEL PERSONAL DE NOMINA (Todo el personal trabaja una jornada de 8 horas de lunes a viernes de 8
am a 12pm y de 2 pm a 6pm)
AUXILIO DE
EMPLEADO CARGO SUELDO DIAS TRABAJADOS Horas Extras
TRANSPORTE

JORGE META Gerente 7.500.000 ? 30 25 H extra diurna

JAVIER ACOSTA Coordinador 1.980.000 ? 28 30 H extra nocturna

Auxiliar
El 30 laboro su jornada de 10:00 pm a 6:00 am
LUCIA BERMUDEZ Administrativo 980.000,00 ? 30
Trabajo dos festivos
8 horas extra diurnas festiva
HENRY GARCIA Operario SMMLV ? 30 2 horas extra nocturna festiva
GUATAVO MENDEZ Secretario SMMLV ? 30 Comisiones por $ 190.000

2. DATOS DEL PERSONAL DE NOMINA (Todo el personal trabaja una jornada de 8 horas de lunes a viernes de 8
am a 12pm y de 2 pm a 6pm)
AUXILIO DE
EMPLEADO CARGO SUELDO DIAS TRABAJADOS Horas Extras
TRANSPORTE

Juan Roca Gerente 8.200.000 ? 30 15 H extra diurna

Rosa sastre Coordinador 1.350.000 ? 30 20 H extra nocturna

Auxiliar
Alcidez Ballesteros Administrativo 800.000 ? 30
Trabajo 1 festivo
Dylan Chavez Operario SMMLV ? 30 4 horas extra diurnas festiva
5 H extra diurna
Magda Candull Secretario SMMLV ? 30 11 H extra nocturna
3. DATOS DEL PERSONAL DE NOMINA (Todo el personal trabaja una jornada de 8 horas de lunes a viernes de 8
am a 12pm y de 2 pm a 6pm)

AUXILIO DE
EMPLEADO CARGO SUELDO DIAS TRABAJADOS Horas Extras
TRANSPORTE
25 H extra Nocturna
Martha Chacon Gerente 2.500.000 ? 30 1 Fetsivo
El 15 y 30 laboro su jornada de
Rogoberto Zapata Coordinador 2.600.000 ? 27 10:00 pm a 6:00 am
Auxiliar 18 H extra nocturna
Patricia Caviedes Administrativo 1.200.000 ? 26 1 festivo
Trabajo Tres festivos
9 horas extra diurnas festiva
Fernando 15 horas extra nocturna
Monterroza Jefe de calidad 1.600.000 ? 30 festiva

Comisiones del 8% sobre

ventas (ventas de $ 8.000.000)
Oscar Torrealba Gerente de Ventas 1.100.000 ? 30

Juan Melendez Asistente General 930.000,00 ? 30

Trabajo Un Domingo
4 horas extra diurnas festiva
11 horas extra nocturna
Sonia Arteaga Operario SMMLV ? 15 festiva

Nini Rodriguez Secretario SMMLV ? 30

4. DATOS DEL PERSONAL DE NOMINA (Todo el personal trabaja una jornada de 8 horas de lunes a viernes de 8
am a 12pm y de 2 pm a 6pm)
AUXILIO DE
EMPLEADO CARGO SUELDO DIAS TRABAJADOS Horas Extras
TRANSPORTE

JORGE META Gerente 4.500.000 ? 30

10 H extra nocturna
JAVIER ACOSTA Coordinador 2.580.000 ? 28
Auxiliar
El 15 laboro su jornada de 10:00 pm a 6:00 am
LUCIA BERMUDEZ Administrativo 1.050.000 ? 30
Trabajo dos festivos
4 horas extra diurnas festiva
HENRY GARCIA Operario SMMLV ? 22 2 horas extra nocturna festiva
Comisiones por $ 190.000
GUATAVO MENDEZ Secretario SMMLV ? 30 12 Horas extra diurna