1 Universidad Abierta Y A Distancia de Mexico

1 UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MEXICO
MODULO 8 OBLIGACIONES FISCALES
UNIDAD 1 ASPECTOS GENERALES DEL

DERECHO FISCAL
SESION 3 POTESTAD TRIBUTARIA Y

COMPETENCIA TRIBUTARIA
Nombre: Thanya Esmeralda Escobar Medina

Grupo: DE-DEOF-1902-M8-005
Docente: Luz Elena Hernández Rodríguez
Thanya Escobar
Licenciatura en Derecho
Matricula ES1821002082
Indice
Introducción………………………………………………….3
Desarrollo actividad 1………………………………………..4
Desarrollo actividad 2……………………………………….8
Desarrollo actividad integradora…………………………….12
Conclusiones………………………………………………..13
Bibliografía…………………………………………………14
Thanya Escobar
Introducción
La presente sesión pretende analizar la potestad y la competencia tributaria del

Estado, a partir del estudio de las facultades del Congreso de la Unión, para el
establecimiento y la recaudación de contribuciones. La potestad tributaria tiene
tres funciones: normativa, administrativa y jurisdiccional. Respecto a la primera, el
Estado tiene la facultad de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos a
través de las leyes. Es un proceso llevado a cabo por el Poder Legislativo, a partir
del cual obliga a las personas a ceder parte de su riqueza para sufragar los gastos
públicos. Dicha facultad tiene injerencia también en la función administrativa y
jurisdiccional.
Thanya Escobar
Actividad 1 Facultad Legislativa del

Estado en Materia Fiscal
Indicaciones:
1. Lee tu texto de apoyo.
2. Y responde las siguientes preguntas:
o ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria

del Estado?
Normativa: La facultad normativa o legislativa, tiene como

funciones, legislar y reglamentar, recordemos que estas son
atribuciones pertenecientes solamente al poder legislativo.
Administrativa: Esta función le corresponde solamente al poder

Ejecutivo, tienen como facultades al aplicación y ejecución de lo que
se reglamenta en la normativa.
Jurisdiccional: Esta le corresponde al poder Judicial que es quien

se encarga de juzgar y aplicar las leyes.
o ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia

fiscal?
El Estado, a través del poder legislativo es el único facultado para

crear, modificar y suprimir impuestos destinado a cubrir el gasto
público. Esta facultad la conocemos como soberanía fiscal, potestad
Thanya Escobar
tributaria, poder tributario, poder fiscal, facultad potestativa o poder

de imposición.
La facultad de creación de impuestos se materializa cuando el

Congreso de la Unión, después de seguir el proceso legislativo
correspondiente, establece impuestos en la ley, que obligaran a las
personas a hacer su pago. La doctrina advierte ciertas
características de esta facultad del Estado para crear impuestos, que
se pueden resumir de la siguiente manera:
- Es propio del Estado, le pertenece solo a él.

- Emana de la Constitución, que la fundamenta y establece sus
límites.
- Se ejerce por el Poder Legislativo, quien es el encargado de crear
impuestos.
- Autoriza la creación de impuestos y demás contribuciones
mediante leyes
- Fundamenta la actuación de las autoridades, pues la creación y
cobro se realiza según se disponga en las leyes.
o ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el

cumplimiento de las leyes fiscales?
El Poder Ejecutivo, a través de la Secretaria de Hacienda y Crédito

Publico, tiene a su cargo la recaudación de impuestos, la
administración financiera, el control de recursos de gasto público y la
regulación y vigilancia de las instituciones bancarias y de valores del
país.
Particularmente esta recaudación se realiza a través de un órgano

desconcentrado de la SHCP que es, el Servicio de Administración
Tributaria (SAT).
Thanya Escobar
Las leyes que contienen impuestos obligan a las personas a hacer

sus respectivos pagos, y estas deben establecer los elementos
esenciales del impuesto del que se trate:
a) El objeto o motivo del impuesto

b) El sujeto o personas obligadas a su pago
c) La base o la cantidad sobre la que se determina el impuesto
d) La tasa o porcentaje que se aplica a la base para llegar al
impuesto que se debe pagar
e) La época de pago.
La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente es la que
garantiza el derecho de los contribuyentes a recibir justicia en
materia fiscal en el orden Federal a través de la presentación de
sus servicios gratuitos.
o ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional

tributaria?
De acuerdo al Código Fiscal de la Federación los ingresos del
Estado son clasificados en impuestos, aportaciones de seguridad
social, contribuciones de mejoras, derechos, aprovechamiento y
productos, los cuales son definidos así: “son impuestos las
contribuciones establecidas en la ley que deban pagar las personas
físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de las aportaciones
de seguridad social, de las contribuciones de mejoras y de los
derechos” “Son aportaciones de seguridad social las contribuciones
establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el
Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en
Thanya Escobar
materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en
forma especial por servicio de seguridad social proporcionados por el
mismo Estado.” “Son contribuciones de mejoras establecidas en la
ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de
manera directa por obras publicas”
Por otra parte la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos en su articulo 31 establece la obligación de contribuir
para los gastos públicos, también se establece que el único sujeto
activo de la obligación fiscal es el Estado, ya que solo menciona a la
Federación, los Estados y los Municipios y no se prevé en la Ley
Fundamental a ninguna otra persona, individual o colectiva como
sujeto activo ni se prevé tampoco la facultad del Estado para delegar
el ejercicio de su potestad tributaria. Al igual que el articulo 31, el
articulo 73 fracción VII señala como atribución del Congreso de la
Unión, discutir y aprobar las contribuciones necesarias para cubrir el
presupuesto. Esto quiere decir que si el primero de los dispositivos
legales mencionados estatuye que las contribuciones deben estar
establecidas en la ley, correlativamente el segundo dispositivo
jurídico otorga la facultad de establecer tales contribuciones al
órgano en quien deposito la Constitución la tarea de realizar la
actividad legislativa.
Thanya Escobar
Actividad 2 Autoridades
Administrativas y Organismos
Autónomos Fiscales
1. Completa la siguiente tabla:
Autoridades en
materia tributaria
Funciones
por nivel de
gobierno
Secretaría de Es la encargada de cobrar las

Hacienda y Crédito contribuciones en los términos de las leyes
Público aplicables, y de vigilar y asegurar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Esto lo realiza, en gran medida, por medio
del órgano desconcentrado denominado
Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Servicio de El SAT tiene por objeto “la realización de

Administración una actividad del Estado consistente en la
Tributaria determinación, liquidación y recaudación de
impuestos, contribuciones de mejoras,
derechos, productos y aprovechamientos
federales”
Sin embargo, otros órganos y organismos
que no forman parte para de la SHCP
también tienen el carácter de autoridad
fiscal con función recaudadora. Por tanto, de
Thanya Escobar
igual forma puedan realizar acciones

fiscales como el cobro de contribuciones.
un órgano desconcentrado de la SHCP,
tiene la responsabilidad de aplicar la
legislación fiscal y aduanera a fin de que las
personas físicas y morales contribuyan de
forma proporcional y equitativa al gasto
público
Secretaría de La Secretaría de Finanzas, tiene como

Finanzas función Básica normar y vigilar
permanentemente todas aquellas funciones
y actividades vinculadas con la
administración de los recursos financieros
del Gobierno del Estado, con base en las
legislaciones vigentes y de acuerdo a las
disposiciones del Ejecutivo, con el objeto de
garantizar resultados óptimos y
transparentes que permitan más ahorro y
productividad en cada una de las áreas de
la Administración Pública.
Tesorería Tesorería Federal: Es la Unidad

Administrativa de la SHCP encargada de la
gestión financiera de los recursos y valores
del Gobierno Federal, incluyendo: recepción
de ingresos, ejecución de pagos con cargo
al PEF y administración de los recursos
disponibles de la TESOFE.
Tesorería municipal A la Tesorería Municipal le corresponde la

vigilancia de la recaudación de las
Contribuciones que corresponden al
Municipio, y es responsable del ejercicio
presupuestal, la contabilidad y el gasto
público municipal, además de las
atribuciones y obligaciones que
expresamente le señalan la normatividad
Thanya Escobar
aplicable.
Organismos Funciones
autónomos
Instituto Mexicano del Es un organismo público descentralizado

Seguro Social que tiene el carácter de autoridad fiscal
patrimonio propios cuya misión es “ser el
instrumento básico de la seguridad social,
establecido como un servicio público de carácter
nacional, para todos los trabajadores y sus
familias”. La principal función del IMSS es
ayudar al Estado en el ejercicio de la
recaudación y administración de
determinados ingresos, específicamente,
aportaciones de seguridad social.
Así, el IMSS es el organismo encargado de la
seguridad social en México; esto es, debe
garantizar el derecho a la salud, la asistencia
médica, la protección de los medios de
subsistencia y los servicios sociales necesarios
para el bienestar individual y colectivo, así como
el otorgamiento de una pensión previo
cumplimiento de los requisitos legales. Sin
embargo, como hemos mencionado, también
tiene el carácter de organismo fiscal autónomo.
Instituto del Fondo Es un organismo de servicio social con

Nacional de la personalidad jurídica y patrimonio propios,
Vivienda para los es decir in organismo público
Trabajadores descentralizado, además de ser también un
organismo fiscal autónomo. El INFONAVIT
se encarga de dar cumplimiento al derecho
a la vivienda de los trabajadores establecido
en la Constitución. Se trata de un fondo
nacional que se integra con aportaciones
patronales por cada uno de los trabajadores.
Estas cuotas, al igual que en el caso del
IMSS, son contribuciones del tipo
aportaciones de seguridad social. Es por lo
Thanya Escobar
anterior que el INFONAVIT tiene el carácter

de organismo fiscal autónomo y en ese
sentido se encuentra facultado para
determinar, liquidar, requerir pagos, recibir
pagos, cobrar y, en su caso, ejecutar las
aportaciones patronales y los descuentos
omitidos, entre otras funciones fiscales.
Reflexiona sobre la siguiente pregunta

¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos
autónomos fiscales?
Principalmente la creación de estos organismos tiene como finalidad el
poder brindar un servicio especializado al publico en general y darle al
Estado una buena administración y función para el correcto desarrollo del
país en materia fiscal generando así un país económicamente estable.
Thanya Escobar
Actividad Integradora Funciones de la

potestad del Estado
Indicaciones:
 Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.
 Indica el fundamento legal de dichas funciones.
 Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función que le
corresponde de la potestad tributaria del Estado.
Aspectos de forma:
 Elabora una presentación.
 Cita la legislación correspondiente.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Señala las fuentes de consulta retomadas.
Thanya Escobar
Conclusiones
En la presente sesión analizamos la potestad y la competencia tributaria del

Estado a partir del estudio de las facultades del Congreso de la unión, para el
establecimiento y la recaudación de contribuciones.
La potestad tributaria del Estado comprende las funciones normativas,

administrativas y jurisdiccionales. En ejercicio, el Estado tiene facultades de
legislación, de reglamentación, de aplicación, de jurisdicción y de ejecución que
ejercerán los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, según la competencia que
confieran las leyes respectivas.
Thanya Escobar
Bibliografía
advfn. (13 de septiembre de 2019). advfn. Obtenido de advfn: https://mx.advfn.com/organismos-
reguladores-del-sistema-financiero-mexicano/shcp
Camara de Diputados . (16 de septiembre de 2019). Camara de Diputados . Obtenido de Camara

de Diputados : http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160519.pdf
Camara de Diputados. (16 de septiembre de 2019). Camara de Diputados. Obtenido de Camara de

Diputados: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_090819.pdf
finanzas. (13 de septiembre de 2019). finanzas. Obtenido de finanzas:

https://finanzas.edomex.gob.mx/funciones
Finanzas. (24 de septiembre de 2019). Finanzas. Obtenido de Finanzas:

http://finanzas.tamaulipas.gob.mx/secretaria-de-finanzas/conocenos.php
Gob. (24 de septiembre de 2019). Gob. Obtenido de Gob: https://www.gob.mx/shcp/acciones-y-

programas/tesoreria-de-la-federacion-tesofe
prodecon. (24 de septiembre de 2019). prodecon. Obtenido de prodecon:

https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura
%20Contributiva/publicaciones/junio6/files/downloads/todo_loq_contribuyente_junio[2].
pdf
Unadm. (16 de septiembre de 2019). Unadm. Obtenido de Unadm:

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M8_D
EOF/U1/S3/Descargables/DE_M8_U1_S3_TA.pdf
unla. (13 de septiembre de 2019). unla. Obtenido de unla:

http://www.unla.mx/iusunla16/opinion/rogelio%20torres.htm
Thanya Escobar

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UNIDAD 1 ASPECTOS GENERALES DEL

SESION 3 POTESTAD TRIBUTARIA Y

Nombre: Thanya Esmeralda Escobar Medina

La presente sesión pretende analizar la potestad y la competencia tributaria del

Actividad 1 Facultad Legislativa del

1. Lee tu texto de apoyo.

2. Y responde las siguientes preguntas:

o ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria

Normativa: La facultad normativa o legislativa, tiene como

Administrativa: Esta función le corresponde solamente al poder

Jurisdiccional: Esta le corresponde al poder Judicial que es quien

o ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia

El Estado, a través del poder legislativo es el único facultado para

tributaria, poder tributario, poder fiscal, facultad potestativa o poder

La facultad de creación de impuestos se materializa cuando el

- Es propio del Estado, le pertenece solo a él.

o ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el

El Poder Ejecutivo, a través de la Secretaria de Hacienda y Crédito

Particularmente esta recaudación se realiza a través de un órgano

Las leyes que contienen impuestos obligan a las personas a hacer

a) El objeto o motivo del impuesto

o ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional

De acuerdo al Código Fiscal de la Federación los ingresos del

Estado son clasificados en impuestos, aportaciones de seguridad

social, contribuciones de mejoras, derechos, aprovechamiento y

productos, los cuales son definidos así: “son impuestos las

contribuciones establecidas en la ley que deban pagar las personas

físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de

hecho prevista por la misma y que sean distintas de las aportaciones

de seguridad social, de las contribuciones de mejoras y de los

derechos” “Son aportaciones de seguridad social las contribuciones

establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el

Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en

materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en

forma especial por servicio de seguridad social proporcionados por el

mismo Estado.” “Son contribuciones de mejoras establecidas en la

ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de

manera directa por obras publicas”

Por otra parte la Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos en su articulo 31 establece la obligación de contribuir

para los gastos públicos, también se establece que el único sujeto

activo de la obligación fiscal es el Estado, ya que solo menciona a la

Federación, los Estados y los Municipios y no se prevé en la Ley

Fundamental a ninguna otra persona, individual o colectiva como

sujeto activo ni se prevé tampoco la facultad del Estado para delegar

el ejercicio de su potestad tributaria. Al igual que el articulo 31, el

articulo 73 fracción VII señala como atribución del Congreso de la

Unión, discutir y aprobar las contribuciones necesarias para cubrir el

presupuesto. Esto quiere decir que si el primero de los dispositivos

legales mencionados estatuye que las contribuciones deben estar

establecidas en la ley, correlativamente el segundo dispositivo

jurídico otorga la facultad de establecer tales contribuciones al

órgano en quien deposito la Constitución la tarea de realizar la

1. Completa la siguiente tabla:

Secretaría de Es la encargada de cobrar las

Servicio de El SAT tiene por objeto “la realización de

igual forma puedan realizar acciones

Secretaría de La Secretaría de Finanzas, tiene como

Tesorería Tesorería Federal: Es la Unidad

Tesorería municipal A la Tesorería Municipal le corresponde la

Instituto Mexicano del Es un organismo público descentralizado