ANÁLISIS SOBRE PLANEACIÓN TRIBUTARIA

NEBER BOLIVAR ROMERO

ID: 643898

PRESENTADO A: MIGUEL ÁNGEL RIVALDO

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS V SEMESTRE

CORPORACIÓN EDUCATIVA MINUTO DE DIOS
MAYO 2020
BARRANQUILLA-COLOMBIA
Introducción

Planeación tributaria: La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la

Administración, en las compañías, para optimizar los impuestos en que estas son sujetos
pasivos. Mediante la misma se logra determinar en la evaluación de los proyectos de
inversión, los posibles efectos de los impuestos en forma anticipada.
La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los
proyectos de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de
los accionistas; mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida
anticipación el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Estatuto tributario: El estatuto tributario es el conjunto de normas que regulan la mayoría
de los aspectos formales y sustanciales del recaudo de impuestos en Colombia, que
corresponde al decreto 624 de 1989. En el Estatuto Tributario se encuentran las normas
correspondientes al contenido de los impuestos de renta y complementarios, ventas, timbre
y retención en la fuente, como también los procedimientos respectivos.
Se refiere el Estatuto a qué es el impuesto sobre la renta y los denominados
complementarios, cuáles son los sujetos pasivos, las sociedades y entidades sometidas al
impuesto, las entidades contribuyentes, los contribuyentes de régimen tributario especial,
las sociedades extranjeras contribuyentes, quiénes no son contribuyentes.
Reforma tributaria: Es un cambio estructural al sistema tributario en Colombia que inició
como un proyecto promulgado por el Gobierno Nacional y ahora, después de ser
sancionado por el presidente de la República, se encuentra vigente por medio de la Ley
1607 del 26 de diciembre de 2012.
Según el Gobierno esta reforma tiene como objetivo principal la generación de empleo y la
reducción de la desigualdad. Para ello, busca mejorar la distribución de la carga tributaria
favoreciendo a los colombianos de menores ingresos.
DIAN: La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, es una unidad administrativa
especial (UAE) del estado colombiano. Es una entidad gubernamental técnica y
especializada de carácter nacional que goza de personería jurídica propia, autonomía
presupuestal y administrativa, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
Impuesto de Renta: El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente,
gravando las rentas que provengan del trabajo y de la explotación de un capital, ya sea un
bien mueble o inmueble

2. Responda las siguientes preguntas:

A. ¿cuáles son las estrategias, alternativas o normas tributarias vigentes sobre las
cuales las empresas pueden cumplir sus objetivos.
Las principales estrategias que serán utilizadas para el debido cumplimiento en la empresa
serán las siguientes:
 Conocer los beneficios de los estatutos tributarios para llevar una normativa que
favorezca mi contribución.
 Verificar el correcto cumplimiento de la normatividad vigente en el pago de los
impuestos a cargo. Evitando extemporaneidades y futuras sanciones por parte de la
entidad de administración.
 Tener una comunicación asertiva en las áreas contables para exponer el sistema de
tributación en la empresa.
 Falta de conocimiento de los aspectos tributarios relacionados con las operaciones
del exterior de la Compañía.
 Evitar posibles riesgos tributarios que puedan originar sesgos en el negocio, que
evitan el pago de sanciones e intereses a las autoridades tributarias.
 Toma de posiciones riesgosas que puedan originar controversias con la autoridad
tributaria.
Todos esto fundamentado en la ley 2010 de 2019 firmada por el presidente de la república,
conocida como ley de crecimiento económico, y con políticas y normas regidas en el
estatuto tributario.

B. ¿Cuáles son las políticas que se definen fiscalmente, orientadas a la optimización de

la tasa efectiva de impuesto?
La tasa efectiva de impuesto debe estar asociada a las políticas de la organización, esta
asociada a la tarifa nominal el impuesto, la tarifa de la normatividad.
Estas políticas deben abordar los impuestos que tienen mayor impacto:
- En cualquier organización la de mayor porcentaje, es el impuesto de renta. Que tiene una
tarifa nominal del 34%.
- Además de aplicar interés en ese impuesto previamente expuesto, hay que tener énfasis al
caso de avisos y tableros, que se calcula sobre el impuesto de industria y comercio. Entre
otros impuestos a cargo en la sociedad como Retenciones y declaraciones.
C. ¿Cuáles actividades se deben seguir de manera secuencial para lograr el objetivo
proyectado?
Podemos considerar las siguientes actividades:
 Informar oportunamente a los gerentes, juntas directivas, asambleas de socios o
accionistas próximas a realizarse, la verdadera tasa efectiva de tributación de las
empresas.
 Estar al tanto con el contador o administradores para estar al tanto de las reformas
tributarias, leyes de financiamiento o cambios en los estatutos que lleven a
establecer todo lo debido según las actividades mencionadas.
 Evaluar la carga impositiva que le asigna a las empresas teniendo en cuenta la tarifa
efectiva de tributación promedio y no solamente la tarifa nominal, dado que vemos
con preocupación que hay sólo un afán recaudador que está llevando a que cada día
sea más inviable crear empresa en Colombia estimulando a incurrir en prácticas
evasivas para mitigar este fenómeno.
 Revisar los antecedentes de las tasas a cargo, si utilizaron tasas nominales o tasa
efectiva. Esta se debe ajustar según el criterio de la administración.

D. ¿Cuáles son los planes para proyectar el presupuesto expresado en términos

económicos?
 Definir lo objetivos generales y políticas de gestión con los directivos de la entidad
y definir el presupuesto.
 Revisar los ajustes de la estructura de centros de responsabilidad y de coste, para el
nuevo periodo presupuestario.
 Facilitar al área de presupuesto la documentación e impresos para la elaboración del
presupuesto, a todos los responsables implicados.
 Definir los objetivos y planes a mediano plazo, fundamentado en la realidad de la
empresa.
 conocer la situación actual de la empresa, y buscar lineamientos para analizar
elementos tales como: El estado de resultados, el análisis de capital de trabajo neto
operativo, la cuentas por pagar, estado de neto de patrimonio.
 Estudiar los niveles de endeudamiento, como estoy en materia de deudas y
excedentes, el déficit en la liquidez y el cálculo de todos los indicadores financieros.
 Conocer el comportamiento de la empresa con todos los órganos de control y
gestión del presupuesto.
  proyectar estrategias a largo plazo de mínimo 5 años, esto con el fin de trabajar en
ello estipulando que las voy a cumplir, teniendo metas invertir en otras entidades, o
factores de crecimiento a largo plazo.
 Elaboración del presupuesto.
E. ¿Cuáles son los beneficios de hacer una buena planeación tributaria?
Tener una buena planeación tributaria puede cambiarle la cara a un negocio, esta afecta sus
decisiones de inversión, incluso de contratación y qué estructuras corporativas. Una
planeación tributaria hace parte de una correcta financiación y contribuye a una adecuada
toma de decisiones, disminuyendo posibles afectaciones al flujo de caja y rentabilidad en
las organizaciones.
La correcta planeación tributaria busca entre otras cosas cumplir con todas las obligaciones
fiscales, optimizando los recursos de acuerdo con los diferentes beneficios que otorga el
Gobierno y permitiendo lograr una mejor rentabilidad, utilidades y crecimiento empresarial.
Esta debe ser proporcionada por la administración para estudiar los posibles efectos de los
impuestos de manera anticipada y considerarlos en la toma de decisiones. Adicionalmente,
permite programar el cumplimiento a las obligaciones tributarias, realizando una correcta
provisión en la planeación financiera y generando una mejora en el flujo de caja.
En otro caso posibilita la medición y evaluación, de manera rápida el impacto tributario en
los proyectos de inversión, para así definir las estrategias adecuadas, dentro del marco
legal, que permitan la obtención de ahorros y mas beneficio en un futuro.

3. Proponga estrategias o recursos para mitigar el impacto de los impuestos a nivel

empresarial?
Para mitigar el alto impacto de los impuestos en las empresas es necesario crear una
planeación que se adapte a estas que impacten de la manera más leve posible, estas
estrategias son:
 Realizar una planeación tributaria anticipada para así determinar cómo será el
impacto económico del pago de las obligaciones tributarias y en esa medida analizar
proyectos de inversión, alternativas de ahorro y en general el comportamiento de la
empresa; así mismo determinar que opciones de beneficios económicos se pueden
obtener dentro del marco legal.
 Revisiones de auditorías y revisión periódica de impuestos permiten determinar si el
cumplimiento en términos de pago de tributos se está llevando de manera adecuada,
para no llevar a lugar a errores que puedan traer consigo sanciones onerosas por
desconocimiento de la norma o inexactitudes que sea generados por falta de
conocimiento.
  Si la planeación y la asesoría tributaria se plantean como parte estructural de la
empresa y se asume con anticipación mediante un acompañamiento continuo, es
posible obtener beneficios significativos.
 Promover el intercambio transparente de información y el diálogo con los
reguladores.
 Utilizar la información tributaria como parte integral del negocio e incorporarla a
los sistemas y procesos de la organización, acudientes a los estatutos tributarios
indagando en cuales se pueden deducir de forma significativa los impuestos y
distintas deducciones o rebajas señaladas en estos.

¿Qué estrategias legales podemos aplicar para disminuir el pago de impuesto sobre la
renta?
Podemos aplicar las siguientes estrategias como, Conocer los beneficios a los que tiene
derecho y recordarlos al momento de elaborar la declaración, tener todos los documentos en
reglar para el trámite, Presentar la declaración de renta a tiempo, porque de lo contrario
habrá una sanción económica y Declarar todos los bienes.
¿Tenemos la seguridad de que estamos realizando el cálculo correcto en nuestras
declaraciones tributarias?
Al momento de realizar este cálculo debemos considerar algunos errores que pueden pasar
y que esto conlleva a declarar erradamente, descuidos a la hora de poner los datos,
interpretaciones erróneas de la ley y desconocimiento en relación con las deducciones que
se pueden y no se pueden practicar.
¿Se cuenta con la información necesaria para el cumplimiento de las obligaciones
fiscales, en especial para el impuesto sobre la renta?
Durante el 2018 la DIAN estará realizando modificaciones a sus decretos, leyes, normas y
resoluciones, es por ellos que nos debemos mantener informados, ya que existe confusión
entre los contribuyentes sobre las fechas, plazos y obligaciones que deben cumplir. La
última resolución dada a conocer el pasado 11 de mayo del 2018 fue la resolución 000030,
en la que se manifiesta la modificación del plazo para representar información tributaria,
además te decimos que es lo que debe llevar tu declaración tributaria.
Conclusiones.
La planeación tributaria nace como respuesta a ciertas contingencias tributarias
convirtiéndose en una herramienta estratégica, que nos permite analizar y aplicar con
anticipación los beneficios que nos brinda la legislación colombiana minimizando los
riesgos y detectando anticipadamente los posibles cambios tributarios.

Bibliografía.
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/la-dian-trabaja-por-una-
mejor-planeacion-tributaria.asp
https://search-proquest-
com.ezproxy.uniminuto.edu/docview/1927852494/fulltextPDF/638EAE439E2D4544PQ/1?
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