Módulo Ciencias Básicas

Entrega trabajo

Módulo Contabilidad General

Nivel Profesional

académico
Tipo de Taller

entrega
El trabajo general se hará en tres entregas de la siguiente manera:

1. Conceptualización general
2. Realización de asientos contables
3. Presentación del estado de situación financiera y el estado de resultados

Los trabajos deben presentarse en un documento Word con los siguientes elementos:
Hoja de presentación
• Cuerpo del trabajo o desarrollo del taller
• Bibliografía consultada

2
Para el presente taller deben tener:
• La lectura previa de las lecturas fundamentales y complementarias de las semanas 1
a la 3.
• Desarrollo de las actividades correspondiente a las semanas
mencionadas anteriormente.

El taller se basa en la teoría de la contabilidad; en sus principios, normatividad, generalidades y

procesos que se aplican en las operaciones financieras del ente económico. De igual manera
identifica elprocesoderegistro deoperacionescontables referentea loselementosde los
estados financieros.
Para su solución debe escribir en la columna de la derecha en el espacio requerido, el
número del concepto que le corresponde en la columna izquierda.

Taller conceptos generales

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la

raya el número del término a lo defina.

1. Enteeconómico Representan todas las propiedades y derechos del

ente
Económico para el desarrollo de su objeto social, tales
como dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la
empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos
futuros

.
 2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo
está
Representado por un valor tangible y su duración es
permanente,
.

3. Empresa comercial Representanlasdeudasdelaempresaconterceros. .

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido
en elperíodoenelcualserealicen loshechoseconómicos.
.

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible, útil y

comparable.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa .

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas.

8. Cualidadesdeinformación contable Son las dedicadas a la compra y venta de

bienes
sinquesufranalgunatransformación. .

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para producir,

comercializar y administrar bienes o servicios .

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona .

11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre

de la información contable .

12. Compone los estados financieros Afectaciónen aumento odisminución

deun elementodelosestadosfinancieros. .

13. Dinámica Deudas de la empresa .

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo

y patrimonio . financiera.

15. Compone el estado de resultados

Ingresos y gastos .

16. Pasivo Por donde

aumenta una cuenta contable. .
17. Patrimonio Todapersona que realiza alguna actividad
que la Ley considera mercantil. .
18. Cuenta contable Registra las
operaciones financieras de la empresa .

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. .

20. Sociosgestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes

se
dividenencuotas de igual valor. .
El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen
responsable,de nombre de Comercializadora PoliLtda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y
de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por
$5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000
depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también
fueron depositados
$10.000.000 que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del objeto
social: la compra y venta de electrodomésticos.
• El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la
empresa por
$2.000.000 a M y M Ltda. (régimen responsable)
• El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora
ABC (régimen responsable) y paga la factura a 90 días.
• El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora
ABC (régimen responsable) y paga en efectivo.
• El día 04 de mayo vende 7 televisores a$ 3.325.000 (cada uno) a
Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable) a crédito
• El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no
responsable) 50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días.
• El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada
una) a Inversiones S.A. (régimen responsable) de contado
• El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada
una) a Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable) de
contado
• El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS
(régimen responsable) y servicios públicos por $500.000. de
contado
•
• Nota: Todaslas empresas que aparecen en eldesarrollo del ejercicio
pertenecen al régimen responsable con excepción de Andrea Rodríguez.
• Tarifa de IVA 19%
• Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para arriendo
Se pide:
• Registros contables de los movimientos contables de mayo.
• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se representa
a continuación:

EEF Nombre de lacuenta Débito Crédito

Activos Inversiones 30.000.000

Activos Bancos 30.000.000

Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año

1.
2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000

Muebles y enseres $1.000.000

Obligaciones financieras con bancos a corto $5.200.000

plazo
Obligaciones financieras a largo plazo $5.000.000

Know How $3.000.000

Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000

Bancos $27.700.000
Caja $700.000

Ventas brutas $89.800.000

Pérdida en venta de activos $500.000

Costos y gastos por pagar $2.300.000
IVA por pagar $2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000

Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000

Descuentos en ventas $200.000

Devoluciones en ventas $100.000

Sueldos pagados al gerente general $3.000.000

Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000

Descuentos en compras $100.000

Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000

Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000

Construcciones y edificaciones $23.400.000

Inversiones en certificados $
20.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios $ 1.100.000
Honorarios asesoría jurídica $1.000.000

Inventario de mercancías $12.000.000

Equipo de computación y comunicación $8.600.000

Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000

Cargos diferido–organización y preoperativos $400.000

Valorización de inversiones $100.000

Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000

Depreciación acumulada $500.000

Superávit de capital-know how- $3.000.000

Reserva legal $4.600.000

Capital por suscribir $1.000.000
 Capital autorizado $9.000.000
Costo de ventas $22.000.000

Provisión para cuentas por cobrar $400.000

Utilidad en venta de inversiones $5.400.000

Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de $700.000

terceros
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000

Terrenos $3.700.000

Multas sanciones y litigios $300.000

Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.