Elaborar el Presupuesto Maestro para el año 2020 de la Fabrica de Calzado ABC (Botas Ref. 1A).

Venta de pares de botas presupuestadas:

ALMACEN
Oriente Occidente Norte Sur
400 350 300 250

Precio de venta por par $ 50,000

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de productos terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad / Pares Costo / Par Costo Total Cantidad / Pares Costo / Par
200 30,000 $ 6,000,000 300 27,200

Inventario de materias primas:

Inventario Inicial Inventario Fi

Materiales
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
Cuero Mts. 400 4,000 $ 1,600,000 600
Suela Pares 200 3,000 $ 600,000 400
Hilo Mts. 300 2,000 $ 600,000 500
Accesorios Pares 500 1,000 $ 500,000 700
TOTAL $ 3,300,000

Necesidades de materia prima por par de botas:

Materiales Cantidad
Cuero Mts. 0.8
Suela Pares 1
Hilo Mts. 2
Accesorios Pares 4

Costo de mano de obra directa por par de botas:

Departamento Costo $
Armado 6,000
Pegado 4,000
Costos indirectos de fabricación por unidad:

Departamento Costo $
Armado 2,000
Pegado 1,000

Impuesto de renta 25% sobre la utilidad operacional

Reserva legal 10% sobre la utilidad operacional

Saldos finales a 31 de diciembre de 2019:

Aportes sociales 80,000,000

Clientes 18,000,000
Depreciación acumulada 25,000,000
Edificaciones 90,000,000
Efectivo 9,000,000
Impuestos por pagar 5,000,000
Inventarios 55,000,000
Maquinaria y Equipo 53,000,000
Obligación financiera C.P. 13,000,000
Obligación financiera L.P. 50,000,000
Proveedores 18,000,000
Superavit 34,000,000

Tener en cuenta para el 2020:

Gastos Operacionales $ 12,000,000
Depreciación causada en el 2020 $ 8,500,000 incluidos en los 12mill de los gastos operacionales
Ventas de contado 80% 20% a credito
Compras de contado 70% 30% a credito
Pago de gastos operacionales 60% de los 12mill se pagó esto solo se queda debiendo el 40%
Los aportes sociales disminuyen en $ 45,700,000 de los 80mill se pagaron 45,700mil 34,300,000
as Ref. 1A).

tario Final
Costo Total
$ 8,160,000

Inventario Final
Costo Unitario Costo Total
4,000 $ 2,400,000
3,000 $ 1,200,000
2,000 $ 1,000,000
1,000 $ 700,000
$ 5,300,000
eracionales

debiendo el 40% 40%

PRESUPUESTO OPERACIONAL:

Estado de la Situación Financiera a 31 de diciembre de 2019:

Activos Pasivos
Efectivo $ 9,000,000 Obligación Financiera C.P. $ 13,000,000
Clientes 18,000,000 Proveedores 18,000,000
Inventarios 55,000,000 Impuestos por Pagar 5,000,000
Edificaciones 90,000,000 Obligación Financiera L.P. 50,000,000
Maquinaria y Equipo 53,000,000 Total Pasivos $ 86,000,000
Dep. Acumulada (25,000,000) Patrimonio
Total Activos $ 200,000,000 Aportes Sociales $ 80,000,000
Superavit 34,000,000
Total Patrimonio $ 114,000,000
Total Pasivos y Patrimonio $ 200,000,000

Presupuesto de ventas por almacenes

Almacén Cantidad Precio Total

Oriente 400 $ 20,000,000
Occidente 350 $ 17,500,000
$ 50,000
Norte 300 $ 15,000,000
Sur 250 $ 12,500,000
Total 1,300 VENTA TOTAL AÑO $ 65,000,000

Presupuesto de Producción - Cantidades

Concepto Colchones
Ventas Uds. 1,300
Inv. Final 300
Uds. Requeridas 1,600
Inv. Inicial 200
Pares a Producir 1,400

Presupuesto de Materiales - Cantidades

Pares a Producir Cuero Suela Hilo

1,400 1,120 1,400 2,800

Costo de materiales utilizados en la producción:

 Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total
Cuero Mts. 1,120 $ 4,000 $ 4,480,000
Suela Pares 1,400 $ 3,000 $ 4,200,000
Hilo Mts. 2,800 $ 2,000 $ 5,600,000
Accesorios Pares 5,600 $ 1,000 $ 5,600,000
Total $ 19,880,000

Presupuesto de Compra de Materiales:

Materiales
Concepto Cuero Suela Hilo
Uds. Requeridas 1,120 1,400 2,800
Inv. Final 600 400 500
Total Uds. Requeridas 1,720 1,800 3,300
Inv. Inicial 400 200 300
Unidades a Comprar 1,320 1,600 3,000
Costo Total $ 5,280,000 $ 4,800,000 $ 6,000,000
Costo General

Presupuesto de M.O.D. por par/dpto:

Departamento Producción Costo Unitario Costo Total

Armado 1,400 $ 6,000 $ 8,400,000
Pegado 1,400 $ 4,000 $ 5,600,000
Total $ 14,000,000

Presupuesto de C.I.F. por par/dpto:

Departamento Producción C.I.F. Total CIF

Armado 1,400 $ 2,000 $ 2,800,000
Pegado 1,400 $ 1,000 $ 1,400,000
Total $ 4,200,000

Costo de Fabricación por par:

Concepto Costo Unitario

Materiales Directos:
Cuero Mts. $ 3,200
Suela Pares 3,000
Hilo Mts. 4,000
Accesorios Pares 4,000
Total Materiales $ 14,200

M.O.D.:
Armado 6,000
Pegado 4,000
Total M.O.D. $ 10,000

C.I.F.:
Armado $ 2,000
Pegado $ 1,000
Total C.I.F. $ 3,000

Costo Total / Ud. $ 27,200

Costo de la mercancía vendida:

Total Material utilizados 19,880,000

Mano de O. D. 14,000,000
C.I.F. 4,200,000
Costo de Produccion 38,080,000
Inv. Inicial de P.T. 6,000,000
Inv. Final de P.T. 8,160,000
Costo de Venta $ 35,920,000

PRESUPUESTO FINANCIERO:

Estado de Resultados Presupuestado a 31 diciembre de 2020

Ingresos operacionales $ 65,000,000

Costo de ventas $ 35,920,000
Utilidad bruta operacional $ 29,080,000
Gastos operacionales $ 12,000,000
Utilidad operacional $ 17,080,000
Imporrenta $ 4,270,000
Reserva $ 1,708,000
Utilidad del ejercicio $ 11,102,000

Presupuesto de Efectivo:

Concepto Valor
Saldo Inicial $ 9,000,000
Entradas de efectivo $ 70,000,000
Ventas Contado $ 52,000,000
Recaudo Clientes $ 18,000,000
Salidas de efectivo $ 76,716,000
Compra Materiales $ 15,316,000
Mano de Obra Directa $ 14,000,000
C.I.F. $ 4,200,000
Gastos Operacionales $ 7,200,000
Pago a proveedores $ 18,000,000
Pago Obligación Fin. C.P. $ 13,000,000
Pago Impuestos año anter. $ 5,000,000
Depreciación $ 8,500,000
Saldo Final $ 10,784,000

Estado de la Situación Financiera a 31 de diciembre de 2020:

Activos Pasivos
Efectivo $ 10,784,000 Proveedores $ 6,564,000
Clientes 13,000,000 Impuestos por pagar 4,270,000
Inventarios 13,460,000 Gastos operación. por pagar $ 4,800,000
Edificaciones 90,000,000 Obligación Financiera L.P. $ 50,000,000
Maquinaria y Equipo 53,000,000 Total Pasivos $ 65,634,000
Dep. Acumulada (33,500,000) Patrimonio
Total Activos $ 146,744,000 Aportes Sociales $ 34,300,000
Superavit 34,000,000
Reservas 1,708,000
Utilidades por distribuir $ 11,102,000
Total Patrimonio $ 81,110,000
Total Pasivos y Patrimonio $ 146,744,000
Accesorios
5,600
 Accesorios
5,600
700
6,300
500
5,800
$ 5,800,000
$ 21,880,000