FACTULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION Y FINANZAS

ACTIVIDAD: RESUMEN CAPITULO 2
TEMA: EL AUDITOR
UNIDAD DE APRENDIZAJE: SISTEMAS DE CONTROL Y EVALUACION
DOCENTE: LUIS DAVID OLIVERA VALLADARES

INTEGRANTES:
 MARTINEZ GONZALEZ PABLO
 ANCHEVIDA GONGORA ANA
 REYES GONZALEZ VERONICA
 AYALA DIAZ MEZTLI CITLALY
 HUNCHIN ARCOS ALEXIS
 RICO ALONSO OSCAR EDUARDO
 1. PERFIL DEL AUDITOR

Las características de un auditor constituyen uno de los temas de mayor importancia en el proceso
de toma de decisiones para instrumentar una auditoria administrativa, en virtud que es en quien
recae la responsabilidad de conceptualizarla, practicarla y lograr los resultados necesarios para
elevar el desempeño de la organización que ha optado este recurso.

2. GESTION DE CONOCIMIENTO

El conocimiento en una auditoria administrativa es, por mucho, una ventaja competitiva si se parte
de la idea de que este es el conjunto de creencias cognitivas y habilidades, confirmadas,
experimentadas y dentro de cierto contexto, que se transforman en la capacidad para resolver
problemas de manera efectiva.

Es un hecho sabido que la base de la creación del conocimiento en una organización es

precisamente su conversación de tácito a explicito y de nuevo a la inversa, lo cual se logra de
cuatro formas:

 Socialización (táctico a tácito): se produce al compartir experiencias personales.

 Exteriorización (táctico a explicito): traduce las experiencias personales a modelos
documentados.
 Combinación (explicito a explicito): procesa las experiencias y modelos documentados
para convertirlos en conocimiento nuevo.
 Interiorización (explicito a tactito): se genera al similar el conocimiento documentado.

Su amplificación, agrega valor por medio de los procesos que lo crean:

 Procesos generativos, generan un nuevo conocimiento como resultado de la resolución de

problemas.
 Procesos productivos, producen un conocimiento acumulativo que se refleja en los bienes
y servicios.
 Procesos representativos, trasmiten un conocimiento manifestó en las instancias que
interactúan con una organización.

Base para mejorar la ejecución de la auditoria:

 Facilitar la creación de una memoria corporativa

 Coadyuvar a formular y vigilar indicadores clave
 Habilitar la mejora continua
 Fomentar una retroalimentación de las estrategias con las competencias esenciales de la
organización
 Desarrollar recursos estratégicos difíciles de imitar o sustituir

Capital intelectual se divide en las siguientes categorías:

 Activos de mercado: potencial derivado de los bienes inmateriales que guardan relación
con el mercado.
 Activos de propiedad intelectual: conocimientos sobre procesos, patentes y marcas
  Activos centrados en el individuo: capacidades y habilidades de los miembros de la
organización.
 Activos de infraestructura: tecnologías, procesos y m etodología.

FORMACION ACADEMICA

Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrados con conocimientos previos de auditoria es

conveniente señalar que todas las profesiones, independientes de su especialidad, desempeñan
un papel relevante en una auditoria administrativa, toda vez que pueden aportar elementos de
juicio importante por sus conocimientos de las áreas fundamentales de la organización.

FORMACION COMPLEMENTARIAS

Instrucción en la materia, obtenida a lo largo de una vida profesional por medio de una
participación en eventos de formación, capacitación, desarrollo y actualización, como semanarios,
congresos, paneles, encuentros, cursos, talleres, foros o conferencias.

FORMACION EMPRIRICA

Conocimiento resultante de la realización de auditorías administrativas o iniciativas de mejora en

diferentes instituciones, aun sin contar con un grado académico formal.

El auditor debe saber operar equipos de computo y de oficina y dominar los idiomas que sean
parte de la dinámica de trabajo de la organización en estudio. También deberá tener en cuenta y
comprender el comportamiento organizacional en el contexto de la cultura en que ocurre.

3. HABILIDADE Y DESTREZAS

En forma complementaria a la formación profesional, teórica y práctica, el auditor requiere otro

tipo de cualidades que son determinables en su trabajo, referidas a recursos personales producto
de su desenvolvimiento y rasgos intrínseco de su carácter.

La expresión de estos atributos varia de acuerdo con el modo de ser y el debe ser de cada caso, sin
embargo, es conveniente que quien se dedique a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea
poseedor de las siguientes características:

 Actitud positiva
 Facilidad para negociar
 Capacidad de observación
 Claridad de expresión verbal y escrita
 Comportamiento ético
 Concentración
 Conciencia de los valores propios y de su entorno
 Creatividad
 Discreción
 Estabilidad emocional
 Facilidad para trabajar en grupo
 Imaginación
 Iniciativa
  Mente analítica
 Objetividad
 Respeto a las ideas de los demás
 Sentido institucional
 Saber escuchar
4. EXPERENCIA

Uno de los elementos fundamentales a considerar en las características del auditor, es el relativo a
su experiencia personal, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia
profesionales que emplea determinar la profundidad de sus observaciones.

CONOCIMIENTOS DE LAS AREAS PRINCIPALES DE LA ORGANIZACIÓN

El dominio de este campo se refiere a la experiencia que brinda al estar en contacto día con día
con las iniciativas o programas orientados a la producción de resultados específicos para la
organización de acuerdo con su objetivo y atribuciones esenciales, así como su estrategia y
competencias centrales.

CONOCIMIENTO DE LAS AREAS NO FUNDAMENTALES DE LA ORGANIZACIÓN

La competencia en este rubro se deriva de la experiencia en la implementación constante de

decisiones de orden administrativo para el empleo puntual de los recursos humanos, materiales,
financieros y tecnológicos, como apoyo de las áreas o proyectos sustantivos de la organización.

CONOCIMIENTO DE ESFUERZOS ANTERIORES

Entendimiento producto del conocimiento de experiencias anteriores, habiéndose adquirido en:

 En la organización que se audita.

Favorece la comprensión, porque abre la posibilidad de capitalizar la experiencia
adquirida en la implementación de auditorías administrativas.
 En otras instituciones.
Este factor permite establecer un marco de referencia en tareas similares realizadas en
otras industrias, sectores y organizaciones.

CONOCIMIENTO DE CASOS PRÁCTICOS

Percepción de la naturaleza, alcance y condiciones de las técnicas utilizadas para auditar una
organización derivada de la capacitación, formación o simulación obtenida en los centros de
trabajo o estudio.

CONOCIMIENTO DERIVADO DE LA IMPLEMENTACIÓN DE ESTUDIOS ORGANIZACIONALES DE

OTRA NATURALEZA

La apreciación de los requerimientos necesarios para instrumentar una auditoría a partir de la

experiencia de otro tipo de análisis o diagnostico administrativo.
CONOCIMIENTO PERSONAL BASADO EN ELEMENTOS DIVERSOS

Dominio de áreas del conocimiento de la administración, métodos de trabajo, técnicas de estudio

o influencia en la organización por posición jerárquica o grupal, respeto, capacidad, interacción
con el medio e interés de desarrollo sustentado por:

 Liderazgo formal.
Derivada de la posición jerárquica, lineal o staff, mereciendo la credibilidad de los
individuos, unidades, grupos y equipos de trabajo.
 Liderazgo informal.
Capacidad de convocatoria para hacer que las personas se sumen y apoyen las
iniciativas de cambio.

INTELIGENCIA

Se manifiesta en el manejo de ideas relacionadas con la capacidad para resolver problemas y

alcanzar resultados, es un factor en los procesos de decisión.

SENTIDO COMÚN

Facultad de percibir de manera intuitiva, alternativas de solución a planteamientos específicos.

INTERÉS EN APRENDER

Apertura al conocimiento, mostrado en la voluntad y actitud, que motiva a participar en la

exploración de cómo llevar a cabo en términos positivos una propuesta de mejora.

5. RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

El auditor debe realizar su trabajo utilizando la capacidad de inteligencia y su criterio para

determinar el alcance, estrategia y técnicas.

Con este fin debe de poner cuidado en:

 Preservar su independencia mental.

 Realizar su trabajo sobre la base del conocimiento y la capacidad profesional.
 Cumplir con las normas o criterios que se indiquen.
 Capacitarse en forma continua.

Es necesario mantenerse libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, preservar
autonomía e imparcialidad. Esto garantiza el valor y la consistencia necesaria para su participación.

Los impedimentos a los que normalmente se enfrentan son:

 Personales. Corresponden a circunstancias que recaen en el auditor que afecta su

desempeño.
I. Vínculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organización que
se va a auditar.
II. Interés económico personal.
III. Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectos.
IV. Relación con la institución.
 V. Ventajas previas obtenidas ilícitas o antiéticamente.
 Externos. Se relacionan con las limitaciones del auditor para llevar a acbo su función de
manera puntual y objetiva:
I. Injerencia en la selección de las técnicas para la ejecución.
II. Interferencia con los órganos de control.
III. Recursos ilimitados.
IV. Presión injustificada propiciando errores.

En estos casos el auditor debe de informar a la organización la situación. De igual manera no debe
de olvidar que su función y proyección personal están determinados por la medida en que afronte
su compromiso con respeto y apego a las normas profesionales:

 Objetividad
 Responsabilidad
 Integridad
 Confidencialidad
 Compromiso
 Equilibrio
 Honestidad
 Institucionalidad
 Criterio
 Iniciativa
 Imparcialidad
 Creatividad
6. ETICA

El conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los valores y principios de conducta de
una persona, como compromiso, honestidad, lealtad, franqueza, integridad, respeto por los demás
y sentido de responsabilidad, constituyen uno de los pilares de las normas de actuación de
cualquier organización, sea cual sea su actividad y entorno.

La ética puede definirse como:

 Principios morales
 Normas que orientan el comportamiento en el mundo de los negocios

CODIGO DE ETICA

Es la declaración formal de los valores de una organización con relación a aspectos éticos y
sociales. Por lo general, se basa en dos tipos de declaración:

 Principios: conocidas como credos corporativos, definen los valores fundamentales que
sustentan la cultura organizacional, responsabilidad, calidad de los productos y servicios,
además del trato hacia el personal.
 Política: establecen lineamientos para ordenar y encauzar de manera transparente el
funcionamiento socialmente responsable de la organización.
La ética es un elemento primordial para el auditor, ya que todas, absolutamente todas sus
acciones deben de sustentarse en ella, esto es notorio, en especial, cuando una organización
enfrenta un dilema ético surgido en una situación en la que cada elección o comportamiento
alternativo es indeseable debido a que tendría consecuencias.

CRITERIOS PARA LA TOMA DE DECISIONES ÉTICAS

La toma de decisiones éticas en una organización, con el fin de resolver los dilemas éticos por
parte de un auditor, debe de considerar aspectos relativos a la intensidad moral que entrañan. La
intensidad moral, entendida como la medida en la cual los individuos consideran que un problema
constituye un asunto ético, se integra por seis componentes:

1. Magnitud de las consecuencias: anticipación del nivel que tendrá el efecto del resultado
sobre una acción específica.
2. Consenso social: grado del acuerdo que hay entre los miembros de una sociedad respecto
de si un acto es bueno o malo.
3. Probabilidad del efecto: la intensidad de un problema crece o decrece en la medida que
las personas anticipan las consecuencias.
4. Inmediación temporal: intervalo que hay entre el momento en que ocurre la acción y el
inicio de sus consecuencias.
5. Proximidad: cercanía física, psicología y emocional que siente el individuo que toma la
decisión con quienes resulte afectados por ella.
6. Concentración: grado en que las consecuencias se concentran en unos cuantos individuos
o se dispersan entre muchos.

La ética utiliza varios puntos de vista para describir los valores que deben guiar la toma de
decisiones, estos enfoques son los siguientes:

 Enfoque unitario: estima que el comportamiento moral produce el mayor bien para el
mayor número de personas.
 Enfoque del individualismo: propone que los actos son morales cuando promueven los
mejores intereses a largo plazo para el individuo.
 Enfoque de derechos morales: señala que las decisiones morales son las que defienden
mejor los derechos de las personas que se ven afectadas por ellas.
 Enfoque de justicia: plantea que las decisiones morales deben basarse en normas de
equidad, justicia e imparcialidad.

MECÁNICA PARA LA TOMA DE DECISIONES ÉTICAS

Las decisiones éticas se pueden precisar si se atienden los siguientes aspectos:

 Definir el asunto por resolver: se analiza el contexto del problema, se determina a quien
afecta, se solicitan diferentes puntos de vista para tener la certeza de que no se omiten
datos y se reflexiona en el conjunto de elementos considerados.
  Identificar los valores fundamentales: considera tanto el punto de vista de quien toma la
decisión como el de la organización, identificando claramente los componentes éticos a
que conducirá la decisión.
 Ponderar los valores en conflicto y seleccionar una alternativa para balancearlos:
determina el peso de los valores y jerarquizarlos de acuerdo con las normas éticas de la
organización.
 Definir y valorar la estrategia para presentar la decisión: estudiar la mejor forma de
introducir la decisión, en cuanto a consenso y aceptación.
 Implementar la decisión: dar a conocer a toda la organización la decisión, con la exposición
puntual de los elementos considerados en el proceso.
 Vigilar los efectos de la decisión: dar seguimiento a la aceptación y consecuencias de la
decisión, en particular a los efectos que tenga en la cultura organizacional.
7. RESPONSABILIDAD SOCIAL

Entendida como el compromiso que asume una organización para emprender acciones
sustentadas por criterios, políticas y normas, con el propósito de proteger y mejorar el bienestar
de la sociedad, representa una oportunidad para ampliar su área de influencia mediante la
concientización y sensibilización social.

DESEMPEÑO SOCIAL CORPORATIVO

 Responsabilidad económica: sostiene que las organizaciones son la unidad económica

básica de la sociedad, cuya responsabilidad es generar los productos y servicios que esta
requiere con la maximización de las utilidades sus propietarios y accionistas.
 Responsabilidad legal: considera lo que la organización valora como relevante con
relación al comportamiento apropiado dentro del marco legal en que actúa.
 Responsabilidad ética: contempla los comportamientos que no necesariamente están
enmarcados en la ley o en los intereses económicos de la organización, pero que velan por
la justicia, equidad e imparcialidad con la que se trata a las personas.
 Responsabilidad discrecional: la organización observa de manera voluntaria con el deseo
de hacer aportaciones sociales que no son obligatorias ni de forma económica, legal o
ética.

La responsabilidad social puede enfocarse desde la siguiente perspectiva:

PERSONAL Y DE VALORES

Atiende a la composición de su estructura, relaciones con socios y sindicatos, respeto por sus
trabajadores, valoración de la diversidad, compromisos éticos y cultura organizacional.

PROVEEDORES

Analiza el vínculo y la forma de trabajar con proveedores y personal subcontratado.

CLIENTES
Revisa la atención que brinda a sus consumidores o usuarios en materia de servicio, calidad y
garantía de los bienes y servicios que produce.

COMPETIDORES:

Evalúan su interacción con organizaciones de su misma área o de otra industria, de su sector de

actividad y con organizaciones potencialmente competidoras.

MEDIO AMBIENTE:

Considera el impacto ambiental de los procesos productivos, condiciones éticas y congruencia en

la prestación de servicios.

COMUNIDAD:

Toma en cuenta la relación con las personas que lo integran, así como la inversión en proyectos
sociales y su relación con las instancias del sector social encargadas de promover la equidad,
inclusión y reconstrucción del tejido social.

GOBIERNO:

Responde a la legislación vigente y a las relaciones de coordinación con las instituciones

gubernamentales que norman su gestión.

8. ESTRUCTURA DE PENSAMIENTO

Los conocimientos, habilidades, experiencias, la formación personal, cultura, valores, creencias,

integridad, interés en crecer, búsqueda de conocimiento, permeabilidad, actitud conforman la
base de la línea de pensamiento para generar el cambio personal e institucional necesario en un
sólido estudio de auditoria. Todo lo anterior en conjunto hará que el auditor propicie:

 Considerar todas las alternativas y optar por la mejor.

 Ser selectivo con creatividad
 Enlaza la razón y la intuición
 Iniciar, desarrollar y retroalimentar los modelos
 Integrar la visión
 Ser analítico y provocador
 Dar seguimiento a las ideas y sus posibilidades de cambio
 Considerar tanto alternativas lógicas como opuestas
 Analizar las causas y efectos de forma sistemática.
 Tener compromiso
 Explorar propuestas desde cualquier ángulo.
 Respetar la vía institucional sin etiquetar de antemano su visión.
 Observar los hechos sin enjuiciarlos
 Preservar la objetividad por encima de las presiones
 Ajustar las ideas en respuesta a una nueva información.
Dependiendo del grado con el que el auditor homogenice su forma de pensar será un factor de
sinergia y un camino de cambio y de aprendizaje para enriquecer las acciones.

9. RESPONSABILIDAD DE SU EJERCICIO

La auditoría administrativa puede ser ejecutada por un auditor interno, auditor externo o un
equipo combinado.

EL AUDITOR INTERNO

El cuerpo directivo designa a alguien del personal de propia organización en función de su dominio
de la misión, objetivos, funciones, clientes y entorno, así como sus habilidades, destrezas,
experiencias y estructura de pensamiento.

Debe ser confiable, leal y capaz de responder a retos compartiendo la visión de la organización, su
función es viable y pertinente, y su proceso de evaluación debe contener tanto los pros como los
contras.

Ventajas:

 Conocimiento amplio de la organización

 Conciencia de la dinámica organizacional
 Identificarse con el personal
 Compartir la cultura
 Menor resistencia al cambio
 Aceptación de los participantes
 Percepción de sentirse apoyado
 Conocimiento de los mecanismos de negociación
 Velocidad de respuesta
 Conocimiento de la disponibilidad de los recursos
 Conocimiento de la imagen de la organización
 Entender las expectativas de los clientes
 Tranquilidad de poder negociar la entrega de reportes

Desventajas

 Subjetividad al analizar la organización

 Exceso de confianza en el empleo de los recursos y tiempo de respuesta
 Mayor conformismo en la medición de resultados
 Presión de no afectar a sus compañeros
 Manejar los resultados y reportes a su conveniencia
 Tener preferencia por un área, unidad o persona
 No contar con una visión completa de las necesidades
 Disminuir la calidad de su trabajo
EL AUDITOR EXTERNO

Siendo un profesional ajeno a la organización su visión es objetiva, pues se considera que aumenta
y mejora la posibilidad de alcanzar los resultados esperados. El auditor externo amplia las
opciones con sus conocimientos y experiencias pues está obligado a mantener sus conocimientos,
técnicas de análisis administrativas, entre otras cosas, actualizadas.

Ventajas:

 Visión imparcial de la organización

 Experiencias análogas en el área
 Disponer del apoyo de un equipo especializado
 Velocidad de respuesta
 Independencia al formular observaciones
 Obligación contractual de brindar resultados consistentes
 Rápido acceso a niveles de decisión
 Racionalización de recursos
 Señalamiento de cualquier anomalía
 Consistencia para cumplir su función
 Contar con el respeto de la organización

Desventajas

 Rigidez al formular sus observaciones

 Actitud impersonal ante la dinámica
 Enfrentar la resistencia al cambio
 Los integrantes de la organización los consideran ajeno al grupo
 Presión del personal
 Conocimiento relativo de la cultura organizacional
 No perciben las expectativas de los clientes
 Conocimiento analítico del trato con los proveedores y competidores
 Menor tiempo de reflexión en las observaciones

EQUIPO COMBINADO

Cuando la organización toma la decisión de emprender una auditoría administrativa a fondo, tiene
que valorar con precisión los resultados que se espera obtener, la magnitud de las tareas a
realizar, los compromisos adquiridos y el seguimiento a realizar

10. ORGANIZACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORES

Esta organización requiere de un orden jerárquico que garantice el flujo de la información,

conforme con la autoridad y responsabilidad asignada.

Esta división de trabajos hace que los miembros del equipo empleen correctamente su potencial y
propicia la conjunción de los conocimientos y criterios para una auditoría objetiva y sistemática.

ESTRUCTURA
La formación del equipo debe llevarse a cabo de acuerdo con la naturaleza, alcance, objetivos y
estrategias de la auditoría.

La división de trabajo con relación a los roles desempeñados se lleva a cabo considerando las
siguientes posiciones:

AuditorENen Jefe Auditor Senior Auditor Junior

AUDITOR JEFE (COORDINADOR GENERAL)

Como responsable de la auditoria, es poseedor de una gran experiencia en la materia, la cual

puede derivarse de su formación académica o profesional, así como su trayectoria y orientación
personal.

AUDITOR SENIOR (LÍDER DE PROYECTO)

Es el enlace entre el Auditor en Jefe y el personal a carga de la auditoría, la organización y el

entorno. Representa el eslabón clave para que los objetivos, programas y estrategias propuestas
sean susceptibles de alcanzarse.

AUDITOR JUNIOR

Como personal de primera línea, es el responsable de atender a todo el personal que interviene en
la auditoría de forma directa, además maneja los papeles de trabajo que contienen hallazgos,
evidencias y observaciones que derivan en criterios y propuestas.

Por esta razón debe ser capaz de:

 Atacar instrucciones con precisión
 Actuar en forma prudente y tranquila
 Ser cordial pero firme en sus decisiones
 Disciplinado para cumplir con sus obligaciones a tiempo
 Solidario con sus compañeros de equipo

FUNCIONES GENERALES Para ordenar e imprimir cohesión a su labor, el equipo cuenta con una
serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la estructura y funcionamiento
general de una organización.

Algunas de las funciones generales del equipo auditor son:

 Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y

programas operativos anuales.
 Analizar las estrategias para aplicar la auditoría a nivel corporativo, funcional, de
negocio y global.
 Definir el alcance y metodología para instrumentar la auditoría.
 Prepárense manera precisa el informe de auditoría, donde se resultan los
resultados para la organización.
 Coordinar los recursos durante la planeación, ejecución y comunicación de los
avances y resultados.
 Definir el marco de indicadores para orientar y encauzar las acciones de la
organización.
CRITERIOS ALTERNATIVOS PARA LA INTEGRACION DEL EQUIPO AUDITOR.

El equipo auditor que se designe de manera formal como responsable de instrumentar en todos
sus ámbitos y niveles el estudio, de acuerdo con su área de influencia, tipo de organización y
especificaciones particulares de la auditoria, se debe constituir conformidad con las condiciones
que cada caso se pacten.

Para integrar en el equipo de auditor:

 Seleccionar en forma cuidadosa a sus miembros con base en la estrategia para

implementar la auditoría.
 Definir claramente el propósito de integrar el equipo.
 Hay que asegurar que cada miembro tenga claro el proyecto de auditoría y la metodología
a emplear, así como la forma de reportar avances y de resolver controversias.
 Asignar las cargas de trabajo de manera equitativa de acuerdo con la estructura
organizacional, el tipo de área, resistencia al cambio potencial y versatilidad del auditor.
 Entre otras.

Para administrar, el equipo auditor tiene que ponerse especial atención en aspectos como:

 Tener la certeza de que todos los miembros comprenden los objetivos del proyecto de
auditoría, la forma de reportar y de coordinar sus acciones con el resto del equipo, así
como las instancias con las que interactúan.
 Integrar a los miembros que cuenten con las habilidades, conocimientos y experiencia
necesarios para la cobertura del proyecto de auditoría.
 Unificar el compromiso en relación con la estrategia, propósitos y medios para alcanzar
resultados en tiempo, consistencia y calidad.
 Fomentar la confianza recíproca entre los miembros.
 Asegurar que la comunicación entre los miembros sea fluida y oportuna.
 Desarrollar la capacidad de negociación para lograr el consenso interno y la aceptación
externa.
 Implementar un liderazgo basado en la convicción y la armonía.

Un equipo auditor apunta a que la selección de sus miembros debe atender a diferentes criterios,
en función del contexto y tipo de organización, la normatividad vigente, el plan que sustenta sus
acciones y la estrategia definida en el proyecto de auditoria.

 Interdisciplinario
 Funcional
 Cultural
 De la alta dirección
 De mando organizado
 Especial
 Autodirigido
 De calidad
 Estratégico
 Virtual
  Global integrado

CONTRATACIÓN DEL SERVICIO

Cuando una organización toma la decisión de contratar un auditor.

 Solicitud formal para la aplicación de la auditoría administrativa.

 Logros que se esperan.
 Definición de los mecanismos de enlace.
 Exigencias en cuanto a tiempo y mejoras deseadas.
 Elaboración de una propuesta concreta.
 Apoyos para conformar los criterios a seguir.

De acuerdo con la información que se obtenga, con nuevas entrevistas el auditor deberá preparar
una propuesta y un plan de trabajo para llevarse a cabo la auditoria.

 Una justificación de la percepción de la organización.

 Beneficios esperados.
 Requerimiento de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos necesarios.
 Costo aproximado de la auditoría.
 Propuestas alternativas para formalizar los trabajos.

Así se deberá analizar y valorar los tipos de convenio y/o contratos convenientes para las partes.

Opciones más viables son:

HONORARIOS FIJOS.

El auditor conviene en brindar sus servicios a cambio de una cantidad fija acordada con el cliente
en función de las condiciones en que se llevara a cabo la auditoria.

HONORARIOS VARIABLES.

El auditor y el cliente convienen en que el pago de los honorarios cubra el costo horas-hombre,
gastos indirectos y el porcentaje de utilidad.

HONORARIOS POR DESEMPEÑO.

El cliente acepta pagar al auditor sus honorarios a partir de un beneficio cuantificable, sobre
avances y resultados comprobables.

INSTRUMENTOS NORMATIVOS

Para formalizar y fundamentar jurídicamente las condiciones, se requiere de la firma de un

convenio o contrato, en el que se especifiquen objeto, naturaleza, duración, costo, obligaciones, y
responsabilidades de las partes.

El cliente y auditor pueden definir la clase y contenido de este documento en la forma que
estimen más conveniente para sus necesidades.

Los modelos de este tipo de documento pueden ser:

 CARTA CONVENIO.
 CONVENIO DE SERVICIO PROFESIONALES.
 CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIO.