SARAHI GONZÁLEZ SANTIAGO 

 
 
  
MATRICULA: 101017  
 
 
  
GRUPO: CF50 
 
  
  
IMPUESTOS I
ARACELI MORALES VAZQUEZ
 
 
 
  
ACTIVIDAD3: LEYES FISCALES EN MÉXICO
 
  
  
PUEBLA, PUE A 21 DE SEPTIEMBRE DE 2020
Objetivo:

Conocer e identificar las características principales de las leyes fiscales de

mayor aplicación en México.

Instrucciones:

Analiza las leyes fiscales de México, LIETU, LISR y LIVA y posteriormente en

un cuadro comparativo describe características sobre sujeto, objeto, base, tasa
de impuesto y la interrelación que existe entre las leyes, así como sus
diferencias y similitudes entre ellas.

Nota:

LISR: se analizará el Título II "De las Personas Morales Disposiciones

Generales y el Título IV "De las Personas Físicas”, pp.10-49; 123-163.

LIVA: se analizarán los artículos del 1-43, pp.1-39

LEY CARACTERÍSTICAS INTERRELACIÓN DIFERENCIAS

Y
LIETU Sujeto: Las tres leyes SIMILITUDES
Personas físicas o morales aplican para
residentes en territorio personas físicas Similitudes:
nacional. y/o morales, tanto
Residentes en el extranjero residentes como El Sujeto de las
con establecimiento extranjeras con tres leyes son:
permanente en el país. establecimiento personas
Objeto: en el país. físicas y/o
Enajenación de bienes, morales, tanto
Prestación de servicios La LISR y la LIVA, residentes
independientes y el son de alguna como
otorgamiento o goce forma derivados y extranjeras con
temporal de bienes. relacionados a la establecimiento
Base: LIETU, ya que en el país.
Se determina restando a los entre ambas leyes
ingresos acumulables las se especifican LIETU, LISR y
deducciones autorizadas objeto y base LIVA aplican
Deducciones Autorizadas similares. para
adquisición uso
I. Las erogaciones que
o goce
correspondan a:
temporal de
I. La adquisición bienes,
de bienes adquisición de
(activo fijo e servicios
inventario) independientes,
II. La adquisición prestación de
de servicios servicios
independientes profesionales.
o;
III. El uso o goce
temporal de Gravan el
bienes. arrendamiento
b. Las contribuciones de inmuebles
 locales o federales a
cargo del
contribuyente LISR y LIETU
pagadas en México, gravan premios
con excepción de los que se paguen
IETU, sobre la renta, por rifas,
y a los depósitos en sorteos o
efectivo, de las concursos
aportaciones de
seguridad y de
aquellas que
Las tres leyes
conforme a las
tienen una
disposiciones legales
única tasa para
deban trasladarse.
todos los
c. La devolución de sujetos que
bienes que se sean persona
reciban, de los moral, y en el
descuentos o caso de LIVA y
bonificaciones que se LIETU tienen
hagan, así como de una tasa única
los depósitos a para persona
anticipos que se física.
devuelvan, siempre
que por los ingresos
de las operaciones
Diferencias:
que dieron origen
hayan estado afectos LISR tiene
al impuesto diferentes tasas
establecido en esta para personas
ley (IETU) físicas y LIVA
d. Las indemnizaciones tiene la misma
por daños y tasa para
perjuicios, y las personas
penas físicas y
convencionales. morales
e. La creación o (excepto en
incremento de las algunos
reservas matemáticas alimentos y
vinculadas con los medicinas).
seguros de vida, o de La LISR aplica
los seguros de para
pensiones derivados subordinados o
de las leyes de quienes
seguridad social. obtengan
f. Las cantidades que ingresos por
paguen las actividades
instituciones de empresariales
seguros a los o profesionales.
asegurados o a sus mientras la
beneficiarios. LIVA no aplica
g. Los premios que para
paguen en efectivo asalariados.
las personas que La LIVA aplica
organices loterías, para prestación
rifas, sorteos o juegos de servicios
con apuestas y independientes.
concursos de toda
clase, autorizados
conforme a las leyes La LIVA aplica
respectivas.
 h. La inversión en para
activos fijos enajenación,
adquiridos a partir del importación y
1º de Enero de 2008 arrendamiento
i. La tercera parte de la de bienes o
inversión adquirida servicios, LISR
durante el periodo no aplica para
comprendido del 1º importación de
de Septiembre al 31 bienes.
de diciembre de
2007. La LISR aplica
para
Tasa: enajenación de
Año 2010: 17.50% acciones de
bolsa de
valores,
LISR Sujeto: obtención de
Los sujetos del ISR son dividendos o
todas las personas físicas premios
y morales, en los mientras que
siguientes casos: LIVA no aplica
Residentes en México para tales
cualquiera que sea la movimientos.
ubicación de la fuente de
riqueza, respecto de
todos sus ingresos.
Residentes en el
extranjero que tengan un
establecimiento
permanente en el país,
respecto de los ingresos
atribuibles a dicho
establecimiento.
Residentes en el
extranjero, respecto de
los ingresos procedentes
de fuentes de riqueza
situadas en territorio
nacional
Objeto:
El objeto del ISR son los
ingresos que perciben las
personas en efectivo, en
especie o en crédito. En
el caso de las personas
morales, se trata de los
ingresos provenientes 70
de la realización de
actividades comerciales,
industriales, agrícolas,
ganaderas o de pesca.
En el caso de las
personas físicas, son los
ingresos provenientes de:
salarios y en general por
la prestación de un
servicio personal
subordinado; actividades
empresariales y
profesionales;
arrendamiento y en
general por otorgar el uso
y goce temporal de
bienes inmuebles;
enajenación de bienes;
enajenación de acciones
en bolsa de valores;
adquisición de bienes;
obtención de premios;
dividendos y en general
por las ganancias
distribuidas por personas
morales; y demás
ingresos que obtengan
las personas físicas.
Base:
La base del ISR es el
resultado de la suma de
los ingresos percibidos
objeto del impuesto,
menos las deducciones, o
cualquier otra figura
sustractiva que
establezca la ley.
Es decir, la base del ISR
no se constituye por los
ingresos brutos, sino que
se disminuye con las
deducciones que
correspondan.
Estas deducciones
dependen del régimen
fiscal (conjunto de
derechos y obligaciones
que surgen del desarrollo
de una determinada
actividad económica) al
que se pertenezca.
Así, por ejemplo, las
personas físicas tienen
distintas deducciones que
las personas morales. De
igual forma, las personas
físicas que pagan
impuestos bajo el régimen
de actividades
profesionales tienen
distintas deducciones que
las que pagan bajo el
régimen de sueldos y
salarios.

Tasa:
La tasa de ISR para las
personas morales es de
30%, mientras que para
las personas físicas, varía
dependiendo del límite
inferior en que se ubique
la base, que puede ir
desde el 1.92 % al 35%.
LIVA Sujeto:
Los sujetos del IVA son
las personas físicas y las
morales que realicen los
actos o actividades
siguientes:
Enajenación de bienes.
Prestación de servicios
independientes.
Arrendamiento de bienes
Importación de bienes y
servicios.
Objeto:
El objeto del IVA es
gravar la enajenación de
bienes, la prestación de
servicios independientes,
el arrendamiento de
bienes y la importación de
bienes y servicios.
Base:
La base del IVA es el
valor que la Ley señala
para las cuatro clases de
actos o actividades que
grava. De manera
general, la base del IVA
es el valor de la
operación.
Tasa:
La tasa general del IVA
es de 16%; asimismo, hay
una tasa especial de 0%
que se aplica
mayormente a alimentos
y medicinas.

REFERENCIAS:

Ley del Impuesto Sobre la Renta

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf

Ley del Impuesto al Valor Agregado

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/77_301116.pdf

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/abro/lietu/LIETU_abro.pdf

Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

http://www.prodecon.gob.mx/index.php/home/cc