TALLER COMPLEMENTARIO PROCEDIMIENTO

TRIBUTARIO
NRC 16189

Entrega Individual.

 ¿En qué libro del estatuto tributario está consagrado lo referente al

procedimiento tributario?
Libro quinto.

 ¿Qué es procedimiento tributario?

Son las normas que regulan la relación entre contribuyente y estado.
 ¿Cómo actúan los menores adultos ante sus obligaciones sustanciales

6y formales ante la DIAN?


 ¿Cómo se identifican los contribuyentes ante la DIAN?
N.I.T
 ¿Realice un análisis de los artículos 372, 440, 441 y 442 del código de
 comercio?
 Realice un análisis de los artículos 588 y 589 del ET
Art. 588. los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, podrán
corregir sus declaraciones tributarias dentro de los tres (3) años siguientes
al vencimiento del plazo para declarar y antes de que se les haya notificado
requerimiento especial o pliego de cargos.
Art. 589. presentar la declaración por el medio al cual se encuentra obligado
el contribuyente, dentro del año siguiente al vencimiento del término para
presentar la declaración.

 ¿Qué es la obligación sustancial?

La obligación sustancial es la obligación material de satisfacer el pago del
impuesto, deber de todo ciudadano contribuir con la financiación del estado

 ¿Qué es la obligación formal?

Una obligación formal es aquel proceso, procedimiento o diligencia que la
persona debe realizar ante el estado para cumplir con determinadas
obligaciones.

 Mencione diez obligaciones formales

Declarar, Inscribirse en el RUT, Expedir Factura, Reportar Información
Exógena, Atender Requerimientos de la Administración Tributaria,
Inscribirse en el Régimen Común o Simplificado.
 ¿Qué es el RUT?
El RUT es el Registro Único tributario. Sirve como mecanismo que
identifica, ubica y clasifica a las personas y entidades. sirve para avalar e
identificar la actividad económica a terceros según se tenga una relación
comercial, laboral o económica.
 ¿Qué es el NIT?
El NIT es un número único que sirve para identificar a cada uno de los
contribuyentes en las diferentes cuestiones tributarias, cambiarias y
aduaneras a las que están obligados.

 ¿Qué es la UVT?
La Unidad de Valor Tributario [UVT], es una unidad de medida de valor, que
tiene como objetivo representar los valores tributarios que se encontraban
anteriormente expresados en pesos. Como toda unidad de valor, el Uvt
representa un equivalente en pesos, esto con el fin de lograr estandarizar y
homogenizar los diferentes valores tributarios.
 Indique el valor de la UVT de los últimos 5 años incluyendo 2020

Año Valor en pesos

2020 $35.607

2019 $34.270

2018 $33.156

2017 $31.859

2016 $29.753

2015 $28.279

2014

 ¿Qué es una notificación por parte de la DIAN?

La DIAN podrá enviar requerimientos cuando de acuerdo a investigaciones
realizadas, se encuentren inconsistencias en las declaraciones, podrá emitir
emplazamientos, citaciones y resoluciones.

¿Cómo se pueden notificar a los contribuyentes?

la cual hará en forma electrónica, personalmente o a través de correo
certificado.

 ¿Cuál es la importancia de las notificaciones?

 por medio de esta se da a conocer la decisión tomada para que la persona
o personas interesadas interpongan los recursos a que haya lugar y así
controvertir la decisión.

 ¿Qué es una declaración tributaria?

Documento privado elaborado y presentado por quienes deben hacer el
pago de algunos impuestos

 ¿Cuáles declaraciones existen a nivel nacional?

Declaración Impuesto de renta y complementarios
Declaración Impuesto sobre la renta para la equidad CREE
Declaración del impuesto sobre las ventas IVA
Declaración de impuesto de timbre nacional
Declaración de retención en la fuente
Declaración anual de activos en el exterior

 Del punto anterior mencione el contenido de dichas declaraciones

 impuesto de renta
 Del punto anterior mencione el contenido de dichas declaraciones
 impuesto de renta
 Del punto anterior mencione el contenido de dichas declaraciones
 impuesto de renta
 Realice un análisis del artículo 574-1 y 577 del E.T

 ¿Cuándo una declaración tributaria se tiene por no presentada?

Cuando no se presente en el lugar que se señalo
Cuando no se aporte la identificación de quien la realiza o se haga
erróneamente
Cuando no se puedan determinar las sumas sobre las que se va a aplicar el
porcentaje del impuesto (base gravable)
Cuando no cuente con la firma del contador cuando sea necesaria.

 ¿Cuándo una declaración tributaria se tiene por ineficaz?

Cuando no paga el agente retenedor en el término señalado
 ¿Cuándo una declaración tributaria con saldos a favor queda en firme?
Si tres años después de la fecha de presentación de la solicitud de
devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial.
Cuando se impute el saldo a favor en las declaraciones tributarias de los
periodos fiscales siguientes, el termino de firmeza de la declaración
tributaria en la que se presente un saldo a favor será señalado en el inciso
1 de este artículo.
También quedara en firme la declaración si vencido el termino para
practicar la liquidación de revisión esta no se notifico
 En este caso el termino de firmeza de tres años inicia en el momento en
que se presente la solicitud de devolución y no en la fecha de vencimiento
para declarar o en la de su presentación.

 ¿Cuándo una declaración tributaria que compensa pérdidas fiscales queda

en firme?
Será de seis años contados a partir de la fecha de su presentación.
Ley 2010 de 2019 articulo 117
Artículos 147 y 714 inciso 4 del E.T. será de cinco años.
Quedara en firme en el mismo termino que el contribuyente tiene para
compensarla.

 ¿Cuándo aplica una sanción por extemporaneidad y que tarifas se aplican

en cada caso?
Articulo 641 y 642 E.T. Es la sanción que debe pagar una persona o
empresa por el hecho de no haber presentado o pagado una declaración
tributaria en el tiempo que le corresponde.
El porcentaje que se debe pagar por esta sanción equivale al 5% por mes o
fracciones de mes, y la base correspondiente a la sanción, es el monto del
impuesto que se debió pagar antes de vencerse el plazo.

 ¿Qué es una sanción por corrección?

Cuando el contribuyente ha presentado sus declaraciones tributarias con
errores. La sanción por corrección se aplica cuando se corrige la
declaración y de esa corrección se deriva un mayor impuesto o un menor
saldo a favor. Articulo 644 E.T.

 ¿Cuáles son las tarifas de la sanción por corrección?

Depende si la corrección la hizo voluntariamente o porque la Dian lo
emplazo a corregir.
Por corregir antes del emplazamiento 10% Articulo 644 E.T. numeral 1.
Corregir después del emplazamiento 20% Articulo 644 E.T numeral 2.

 ¿En qué situaciones se liquida sanción por corrección del 2%?

Declaraciones tributarias que se tienen por no presentadas Articulo 588
parágrafo segundo E.T.

 ¿qué pasa si aun teniendo la obligación de liquidar una sanción no la

liquidé?
Cuando el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante no
hubiere liquidado las sanciones a que estuviere obligado, la administración
las liquidara incrementando un 30%.
 ¿Qué sanciones liquida la Dian y qué sanciones liquida el Contribuyente?
Entre las sanciones de la Dian encontramos:
Extemporaneidad, Omisión, Corrección, Errores aritméticos, De Omisión de
activos, Omisión de pasivos inexistentes, Sanción por devolución o
compensación improcedente, Sanción por facturación, Sanción por Omisión
de ingresos, Sanción por no expedir certificados de retención en la fuente,
Sanciones por libros de Contabilidad, Indemnización por el no pago del
subsidio familiar, Sanciones a contadores públicos que impone la Dian,
Sanciones tributarias a gerentes y representantes legales, Sanciones
tributarias a notarios públicos, Sanción por inexactitud, Sanción por no
declarar.
 Analice el art 710, 713 y 714 ET
Que dentro de los seis meses siguientes a la fecha de vencimiento del
termino para dar respuesta al requerimiento especial o a su ampliación.

Articulo 713. Trata de la sanción por inexactitud que proponga la Dian, en el

requerimiento especial, aplicando los principios de gradualidad y
proporcionalidad.

Articulo 714. Dispone que la declaración tributaria quedara en firme, si

dentro de los dos años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar no se ha notificado requerimiento especial

 Mencione el contenido de la liquidación de revisión

Es aquella que propone la Dian al contribuyente después de que la entidad
haya proferido el emplazamiento para corregir (el cual puede ser enviado
por la Dian de manera optativa) y el requerimiento especial (el cual debe
ser enviado por la Dian antes de proferir la liquidación de revisión). El
termino para su notificación es de seis meses

 Analice el art 730 et

Trata de los actos de liquidación de impuestos notificados
extemporáneamente son nulos, tiene un termino de un año para resolver
los recursos de reconsideración o reposición, se ha esgrimido como un
mecanismo para la salvaguarda de los derechos fundamentales de
defensa, publicidad, contradicción y debido proceso de los contribuyentes.