ESTADO DE LA SITUACION FINANCIE

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivos y equivalentes
$ 230,000,000
Inversiones Financiera Bajo el metodo de participacion

Inversiones inmobiliarias o propiedades de inversión, con su

depreciación y deterioro. $ 1,000,000
Inversiones fFinancieras
$ 41,500,000
Deudores comerciales
$ 97,500,000
Inventarios
$ 90,000,000
Activos Biologicos

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

$ 460,000,000

ACTIVOS NO CORRIENTES

Inmovilizado material o propiedad planta y equipó con su

depreciación. $ 973,500,000
Activos mantenidos para la venta y operaciones discontinuas
$ 40,000,000
Activos Intangibles
$ 51,000,000

Otros activos
$ 1,000,000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

$ 1,065,500,000

TOTAL ACTIVO
$ 1,525,500,000
A SITUACION FINANCIERA

PASIVOS CORRIENTES

Prestamos y financiaciones $ 135,000,000

Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar
$ 378,400,000
Pasivos y activos por impuestos corrientes NIC 12
$ 14,450,000
Provisiones y Retribuciones a Empleados, obligaciones Laborales -
Beneficios a Empleados $ 131,200,000

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

$ 659,050,000

PASIVOS NO CORRIENTES

Provisiones y contingencias
$ 16,000,000

Otros pasivos
$ 58,600,000

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

$ 74,600,000

TOTAL PASIVOS
$ 733,650,000

PATRIMONIO

Capital suscrito y pagado

$ 444,700,000

Reservas
$ 40,000,000

Revalorizacion de Patrimonio
$ 20,000,000

Dividendos o Participaciones

Resultados Integrales
$ 167,150,000
Resultados Acumulados $ 120,000,000
TOTAL PATRIMONIO $ 791,850,000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 1,525,500,000
.
 ESTADO DE LA SITUACION FINANCIE

ACTIVOS CORRIENTES
Efectivos y equivalentes
$ 107,000,000
Inversiones Financiera Bajo el metodo de participacion
$ 10,000,000
Inversiones inmobiliarias o propiedades de inversión, con su
depreciación y deterioro.
Inversiones fFinancieras
$ 140,000,000
Deudores comerciales
$ 59,000,000
Inventarios
$ -
Activos Biologicos
$ 50,000,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

$ 366,000,000

ACTIVOS NO CORRIENTES

Inmovilizado material o propiedad planta y equipó con su

depreciación. $ 1,112,500,000
Activos mantenidos para la venta y operaciones discontinuas
$ 120,000,000
Activos Intangibles
$ 480,000,000

Otros activos
$ 500,000

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

$ 1,713,000,000

TOTAL ACTIVO
$ 2,079,000,000
A SITUACION FINANCIERA

PASIVOS CORRIENTES

Prestamos y financiaciones $ 80,000,000

Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar
$ 216,200,000
Pasivos y activos por impuestos corrientes NIC 12
$ 10,000,000
Provisiones y Retribuciones a Empleados, obligaciones Laborales -
Beneficios a Empleados $ 146,300,000

TOTAL PASIVOS CORRIENTES

$ 452,500,000

PASIVOS NO CORRIENTES

Provisiones y contingencias
$ 29,300,000

Otros pasivos
$ 25,000,000

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

$ 54,300,000

TOTAL PASIVOS
$ 506,800,000

PATRIMONIO

Capital suscrito y pagado

$ 1,224,700,000

Reservas
$ 50,000,000

Revalorizacion de Patrimonio
$ 20,000,000

Dividendos o Participaciones

Resultados Integrales
$ 180,000,000
Resultados Acumulados $ 97,500,000
TOTAL PATRIMONIO $ 1,572,200,000
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 2,079,000,000
.
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA EMPRESA B SAS

ACTIVO 2,016
11 Disponible
1105 Caja
110505 Caja general 15,000,000
110510 Cajas menores 2,000,000
110515 Moneda extranjera 5,000,000
1110 Bancos
111005 Moneda nacional 80,000,000
111010 Moneda extranjera 5,000,000
1125 Fondos
112505 Rotatorios moneda nacional 25,000,000
12 Inversiones
1205 Acciones
120510 Pesca 10,000,000
1215 Bonos
121510 Bonos públicos moneda extranjera 20,000,000
1225 Certificados
122505 Certificados de depósito a término (CDT) 15,000,000
1235 Títulos
123535 Títulos de ahorro cafetero (TAC) 80,000,000
13 Deudores
1305 Clientes
130505 Nacionales 4,000,000
1330 Anticipos y avances
133005 A proveedores 40,000,000
133015 A trabajadores 10,000,000
1345 Ingresos por cobrar
134505 Dividendos y/o participaciones 1,000,000
1512 Maquinaria y equipos en montaje
151205 Maquinaria y equipo 60,000,000
151230 Flota y equipo de transporte 50,000,000
1516 Construcciones y edificaciones
151610 Oficinas 50,000,000
151615 Almacenes 10,000,000
151620 Fábricas y plantas industriales 70,000,000
151680 Bodegas 100,000,000
1524 Equipo de oficina
152405 Muebles y enseres 50,000,000
152410 Equipos 15,000,000
1540 Flota y equipo de transporte
154005 Autos, camionetas y camperos 25,000,000
154010 Tractomulas y remolques 220,000,000
154045 Bandas transportadoras 300,000,000
1556 Acueductos, plantas y redes
155610 Acueducto, acequias y canalizaciones 250,000,000
155650 Redes de distribución 8,000,000
1564 Plantaciones agrícolas y forestales
156405 Cultivos en desarrollo 50,000,000
1592 Depreciación acumulada
159205 Construcciones y edificaciones 8,000,000
159210 Maquinaria y equipo 15,000,000
159215 Equipo de oficina 1,500,000
1610 Marcas
161010 Formadas 80,000,000
1615 Patentes
161510 Formadas 250,000,000
1635 Licencias 100,000,000
1698 Depreciación y/o amortización acumulada
169840 Licencias 50,000,000
17 Diferidos
1705 Gastos pagados por anticipado
170520 Seguros y fianzas 2,500,000
170535 Mantenimiento equipos 1,500,000
19 Valorizaciones
1905 De inversiones
190505 Acciones 500,000

TOTAL ACTIVO 2,079,000,000

PASIVO

21 Obligaciones financieras
2105 Bancos nacionales
210505 Sobregiros 60,000,000
210510 Pagarés 20,000,000
22 Proveedores
2205 Nacionales 10,000,000
23 Cuentas por pagar
2320 A contratistas 5,000,000
2335 Costos y gastos por pagar
233505 Gastos financieros 3,000,000
233510 Gastos legales 5,000,000
233525 Honorarios 20,000,000
233535 Servicios de mantenimiento 25,000,000
233545 Transportes, fletes y acarreos 1,500,000
233550 Servicios públicos 5,000,000
233555 Seguros 2,000,000
233560 Gastos de viaje 2,500,000
233565 Gastos de representación y relaciones públicas 5,000,000
2360 Dividendos o participaciones por pagar
236005 Dividendos 50,000,000
2365 Retención en la fuente
236505 Salarios y pagos laborales 10,000,000
236510 Dividendos y/o participaciones 1,200,000
236515 Honorarios 10,000,000
236520 Comisiones 5,000,000
236525 Servicios 1,000,000
2367 Impuesto a las ventas retenido 15,000,000
2370 Retenciones y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 12,000,000
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 10,000,000
237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 7,000,000
237025 Embargos judiciales 7,000,000
237040 Cooperativas 4,000,000
24 Impuestos, gravámenes y tasas
2404 De renta y complementarios
240405 Vigencia fiscal corriente 8,000,000
240410 Vigencias fiscales anteriores
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
2412 De industria y comercio
241205 Vigencia fiscal corriente 1,000,000
2436 De vehículos
243605 Vigencia fiscal corriente 1,000,000
25 Obligaciones laborales
2505 Salarios por pagar 60,000,000
2510 Cesantías consolidadas
251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores 23,000,000
2515 Intereses sobre cesantías 1,300,000
2520 Prima de servicios 30,000,000
2525 Vacaciones consolidadas 15,000,000
253005 Primas 6,000,000
253015 Dotación y suministro a trabajadores 10,000,000
253020 Bonificaciones 1,000,000
26 Pasivos estimados y provisiones
2605 Para costos y gastos
260530 Gastos de viaje 5,000,000
2615 Para obligaciones fiscales
261505 De renta y complementarios 5,000,000
261510 De industria y comercio 1,000,000
261520 De vehículos 800,000
2625 Para obras de urbanismo
262505 Acueducto y alcantarillado 6,000,000
2630 Para mantenimiento y reparaciones
263060 Acueductos, plantas y redes 2,000,000
263085 Pozos artesianos 3,500,000
2635 Para contingencias
263520 Laborales 6,000,000
2830 Embargos judiciales
283005 Indemnizaciones 25,000,000

TOTAL PASIVO 506,800,000

PATRIMONIO
31 Capital social
3105 Capital suscrito y pagado 1,080,000,000
32 Superávit de capital
3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social 40,000,000
3210 Donaciones 4,700,000
3220 Know how 100,000,000
33 Reservas 50,000,000
34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento) 20,000,000
36 Resultados del ejercicio 180,000,000
37 Resultados de ejercicios anteriores 97,500,000
38 Superavit por valorizaciones -

TOTAL PATRIMONIO 1,572,200,000

PASIVO +PATRIMONIO 2,079,000,000

EMPRESA B SAS

2,017 Rta. 2,079,000,000

TALLER:
17,550,000 Deben presentar los ESF según los requisitos del caso
2,340,000 El ejercicio debe cumplir con la ecuacion patrimonial
5,850,000 La respuesta del activo en ambos años es:
- Debe organizarse con base al 2649
93,600,000 Debe presentarse con base a las NIIF
5,850,000 Elaborar notas de la 13 y la 25
-
29,250,000 OBSERVACIONES
- Se tienen unos sobregiros bancarios que se pagaran a 36 meses 210505
- Se tienen una tractomula para la venta 154010 $120,000,000
11,700,000 Recuerde que los diferidos desaparecen de la presentacion del ESF
-
23,400,000
-
17,550,000
-
93,600,000
-
-
4,680,000
-
46,800,000
11,700,000
-
1,170,000
-
70,200,000
58,500,000
-
58,500,000
11,700,000
81,900,000
117,000,000
-
58,500,000
17,550,000
-
29,250,000
 257,400,000
351,000,000
-
292,500,000
9,360,000
-
58,500,000 1112 Inmovilizado
- 50 biologico cultivo
9,360,000 120 Activo tenido para la venta
17,550,000
1,755,000
-
93,600,000
-
292,500,000
117,000,000
-
58,500,000
-
-
2,925,000
1,755,000
-
-
585,000

2,432,430,000

70,200,000
23,400,000
-
11,700,000
-
5,850,000
-
3,510,000
5,850,000
23,400,000
29,250,000
1,755,000
5,850,000
 2,340,000
2,925,000
5,850,000
-
58,500,000
-
11,700,000
1,404,000
11,700,000
5,850,000
1,170,000
17,550,000
-
14,040,000
11,700,000
8,190,000
8,190,000
4,680,000
-
-
9,360,000
-
-
-
1,170,000
-
1,170,000
-
70,200,000
-
26,910,000
1,521,000
35,100,000
17,550,000
7,020,000
11,700,000
1,170,000
-
-
5,850,000
-
5,850,000
1,170,000
936,000
-
 7,020,000
-
2,340,000
4,095,000
-
7,020,000
-
29,250,000

592,956,000

1,263,600,000
-
46,800,000
5,499,000
117,000,000
58,500,000
23,400,000
210,600,000
114,075,000
-

1,839,474,000

2,432,430,000
eses 210505
ESTADO DE LA SITUACION FINANCIERA EMPRESA C SAS

ACTIVO 2017
11 Disponible
1105 Caja
110505 Caja general 5,000,000
1110 Bancos
111005 Moneda nacional 120,000,000
1115 Remesas en tránsito
111510 Moneda extranjera 50,000,000
1120 Cuentas de ahorro
112005 Bancos 50,000,000
1125 Fondos
112510 Rotatorios moneda extranjera 5,000,000
12 Inversiones
1210 Cuotas o partes de interés social
121035 Comercio al por mayor y al por menor 5,000,000
1215 Bonos
121515 Bonos ordinarios 1,000,000
1225 Certificados
122505 Certificados de depósito a término (CDT) 5,000,000
1245 Derechos fiduciarios
124505 Fideicomisos de inversión moneda nacional 30,000,000
1295 Otras inversiones
129510 Derechos en clubes sociales 1,500,000
13 Deudores
1305 Clientes
130505 Nacionales 5,000,000
130510 Del exterior 60,000,000
1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistas
132510 A accionistas 5,000,000
1330 Anticipos y avances
133005 A proveedores 15,000,000
133010 A contratistas 5,000,000
1345 Ingresos por cobrar
134510 Intereses 1,500,000
134515 Comisiones 5,000,000
14 Inventarios
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 90,000,000
15 Propiedades, planta y equipo
1512 Maquinaria y equipos en montaje
151205 Maquinaria y equipo 40,000,000
151215 Equipo de computación y comunicación 5,000,000
1516 Construcciones y edificaciones
151610 Oficinas 150,000,000
151620 Fábricas y plantas industriales 200,000,000
1520 Maquinaria y equipo 50,000,000
1524 Equipo de oficina
152405 Muebles y enseres 20,000,000
152410 Equipos 80,000,000
1528 Equipo de computación y comunicación
152805 Equipos de procesamiento de datos 10,000,000
152810 Equipos de telecomunicaciones 2,000,000
1540 Flota y equipo de transporte
154005 Autos, camionetas y camperos 50,000,000
154008 Camiones, volquetas y furgones 35,000,000
154030 Motocicletas 3,000,000
1562 Envases y empaques 350,000,000
1592 Depreciación acumulada
159205 Construcciones y edificaciones 15,000,000
159210 Maquinaria y equipo 1,000,000
159215 Equipo de oficina 2,000,000
159220 Equipo de computación y comunicación 500,000
16 Intangibles
1610 Marcas
161010 Formadas 30,000,000
1620 Concesiones y franquicias
162010 Franquicias 5,000,000
1625 Derechos
162535 En bienes recibidos en arrendamiento financiero (leasing) 15,000,000
1698 Depreciación y/o amortización acumulada
169820 Concesiones y franquicias 1,000,000
17 Diferidos
1705 Gastos pagados por anticipado
170520 Seguros y fianzas 1,000,000
19 Valorizaciones
1905 De inversiones
190510 Cuotas o partes de interés social 1,000,000

TOTAL ACTIVO 1,525,500,000

PASIVO

21 Obligaciones financieras
2105 Bancos nacionales
210505 Sobregiros 85,000,000
210510 Pagarés 45,000,000
2145 Obligaciones gubernamentales
214510 Entidades oficiales 5,000,000
22 Proveedores
2205 Nacionales 150,000,000
2210 Del exterior 20,000,000
2330 Órdenes de compra por utilizar
2335 Costos y gastos por pagar 5,000,000
233505 Gastos financieros 15,000,000
233510 Gastos legales 3,000,000
233530 Servicios técnicos 7,000,000
233535 Servicios de mantenimiento 3,000,000
233540 Arrendamientos 6,000,000
233545 Transportes, fletes y acarreos 1,500,000
233555 Seguros 1,000,000
233565 Gastos de representación y relaciones públicas 3,500,000
2360 Dividendos o participaciones por pagar
236005 Dividendos
236010 Participaciones 50,000,000
236505 Salarios y pagos laborales 20,000,000
236510 Dividendos y/o participaciones 1,400,000
236515 Honorarios 5,000,000
236520 Comisiones 10,000,000
236525 Servicios 2,500,000
236540 Compras 500,000
2370 Retenciones y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades promotoras de salud, EPS 18,000,000
237006 Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP 15,000,000
237010 Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensación 11,000,000
237040 Cooperativas 5,000,000
24 Impuestos, gravámenes y tasas
2404 De renta y complementarios
240405 Vigencia fiscal corriente 10,000,000
2412 De industria y comercio
241205 Vigencia fiscal corriente 3,000,000
241210 Vigencias fiscales anteriores 500,000
2436 De vehículos
243605 Vigencia fiscal corriente 700,000
243610 Vigencias fiscales anteriores 250,000
25 Obligaciones laborales
2505 Salarios por pagar 50,000,000
2510 Cesantías consolidadas
251010 Ley 50 de 1990 y normas posteriores 25,000,000
2515 Intereses sobre cesantías 1,500,000
2520 Prima de servicios 25,000,000
2525 Vacaciones consolidadas 12,500,000
253005 Primas 8,000,000
253015 Dotación y suministro a trabajadores 8,000,000
253020 Bonificaciones 1,200,000
26 Pasivos estimados y provisiones
2605 Para costos y gastos
260525 Transportes, fletes y acarreos 1,500,000
260535 Servicios públicos 500,000
2615 Para obligaciones fiscales
261505 De renta y complementarios 3,500,000
261510 De industria y comercio 600,000
261520 De vehículos 400,000
2625 Para obras de urbanismo
262510 Energía eléctrica 3,000,000
2630 Para mantenimiento y reparaciones
263020 Equipo de oficina 1,500,000
2635 Para contingencias
263515 Reclamos 5,000,000
27 Diferidos
2705 Ingresos recibidos por anticipado
270520 Honorarios 25,000,000
28 Otros pasivos
2805 Anticipos y avances recibidos
280505 De clientes 1,500,000
2810 Depósitos recibidos
281015 Para garantía en la prestación de servicios 2,100,000
2830 Embargos judiciales
283010 Depósitos judiciales 30,000,000
29 Bonos y papeles comerciales
2915 Papeles comerciales 25,000,000

TOTAL PASIVO 733,650,000

PATRIMONIO

31 Capital social
3105 Capital suscrito y pagado 400,000,000
32 Superávit de capital
3205 Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés so 40,000,000
3210 Donaciones 4,700,000
33 Reservas 40,000,000
34 Revalorización del patrimonio (Inflacion y Saneamiento) 20,000,000
36 Resultados del ejercicio 167,150,000
37 Resultados de ejercicios anteriores 120,000,000
38 Superavit por valorizaciones -
TOTAL PATRIMONIO 791,850,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,525,500,000

MPRESA C SAS

2018 Rta: 1,525,500,000

-
- TALLER:
6,150,000 Deben presentar los ESF según los requisitos del caso
- El ejercicio debe cumplir con la ecuacion patrimonial
147,600,000 La respuesta del activo en ambos años es:
- Debe organizar 2016
61,500,000 Debe presentarse con base a las NIIF
- Elaborar notas de la 13 y la 25
61,500,000
- OBSERVACIONES
6,150,000 Se invirtio en unos bonos que se piensan vender 121515
Se tienen una maquinaria y equipo para la venta 151205
Recuerde que los diferidos desaparecen de la presentacion del ESF
6,150,000
-
1,230,000
-
6,150,000
-
36,900,000
-
1,845,000
-
-
6,150,000
73,800,000
-
6,150,000
-
18,450,000
6,150,000
-
1,845,000
6,150,000
-
110,700,000
-
-
49,200,000
 6,150,000
-
184,500,000
246,000,000
61,500,000
-
24,600,000
98,400,000
-
12,300,000
2,460,000
-
61,500,000
43,050,000
3,690,000
430,500,000
-
18,450,000
1,230,000
2,460,000
615,000
-
-
36,900,000
-
6,150,000
-
18,450,000
-
1,230,000
-
-
1,230,000
-
-
1,230,000

1,876,365,000

-
-
104,550,000
 55,350,000
-
6,150,000
-
184,500,000
24,600,000
-
6,150,000
18,450,000
3,690,000
8,610,000
3,690,000
7,380,000
1,845,000
1,230,000
4,305,000
-
-
61,500,000
24,600,000
1,722,000
6,150,000
12,300,000
3,075,000
615,000
-
22,140,000
18,450,000
13,530,000
6,150,000
-
-
12,300,000
-
3,690,000
615,000
-
861,000
307,500
-
61,500,000
-
30,750,000
1,845,000
30,750,000
 15,375,000
9,840,000
9,840,000
1,476,000

1,845,000
615,000
-
4,305,000
738,000
492,000
-
3,690,000
-
1,845,000
-
6,150,000
-
-
30,750,000
-
-
1,845,000
-
2,583,000
-
36,900,000
-
30,750,000

902,389,500

-
492,000,000
-
49,200,000
5,781,000
49,200,000
24,600,000
205,594,500
147,600,000
-
 973,975,500

1,876,365,000