Va20 Formulario 110 y 2516 Con Anexos Ag 2019

https://actualicese.
com/formulario-110-y-formato-2516-declaracion-de-renta-o-ingresos-y
racion-de-renta-o-ingresos-y-patrimonio-personas-juridicas-ag-2019/
Formulario 110 y formato 2516
para declaración de renta y/o de ingresos y patrimonio año
(Fecha de elaboración: marzo 29 de 2020)
(Elaborado totalmente por: Diego Hernán Guevara Madrid)
En el presente archivo se incluye en versión Excel el formulario 110 para declaraciones de renta y/o de ingresos y patrimon
prescrito por la Dian a través de su Resolución 0023 de marzo 18 de 2020 (publicada en el diario oficial 51.261 del 19 de
páginas (secciones) que componen el formato 2516 v.3 (reporte de conciliación fiscal; ver artículo 772-1 del ET y Decreto 19
fue modificada con las resoluciones 0016 de marzo 7 de 2019, 0071 de ocrtubre 28 de 2019 y 0023 de marzo 18 de 202
presentación de la declaración del formulario 110. Téngase presente que dicho formato 2516 solo es elaborado por los "con
pero no debe elaborarse por parte de los "no contribuyentes del impuesto de renta", sin importar si son o no declarantes de
elaborado por los contribuyentes que durante el año gravable 2019 hayan optado voluntariamente por pertenecer al régimen s
(Nota: para consultar el texto de la Resolución Dian 0023 de marzo 18 de 2020 haz clic aquí ; para ver el PDF del formu
(Para consultar el texto de la Resolución Dian 0052 de octubre 30 de 2018 haz clic aquí ; para ver el PDF del formu
(Nota: tener presente que el PDF del formato 2516 v.3 se tendrá que estudiar en combinación con lo que estableció el artículo
La Dian sigue sin publicar el nuevo prevalidador tributario para el formato 2516 v.3, el cual permitiría conocer cuáles son efec
que se expidieron como anexos de la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018. Al respecto, debe tenerse presente que
windows y no funcionan en los computadores que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo los usuarios de MAC necesita
pueden hacer funcionar los prevalidadores de la Dian).
(Nota: para conocer si la Dian publica el prevalidador tributario del 2516 versión 3 se debe visitar esta zona del portal de dicha
Además, lo único que publicó la Dian es un simple archivo de Excel básico, con lo que sería la estructura de dicho formato (pa
Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2516 v.3 deberá
Además, en marzo del año 2019, al momento de instalar el prevalidador tributario con que se elaboró el anterior formato 251
del usuario del prevalidador", "Guía para la carga y envío del archivo XML" y "Preguntas frecuentes del reporte de conciliación
nuevo formato 2516 v.3. Tales instructivos también fueron publicados por la Dian en los siguientes enlaces:
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Conciliacion_Fiscal/Documents/Guia%20del%20usuario%
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Conciliacion_Fiscal/Documents/Guia%20para%20la%20c
https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Conciliacion_Fiscal/Documents/Preguntas%20frecuentes
Junto al formulario 110 y el formato 2516 v.3 se incluyeron los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y co
Adviértase además que aunque el formulario 110 y el formato 2516 diseñados por la Dian también deben ser utilizados por l
que se elaboraron dentro del presente archivo solo se hicieron adaptaciones aplicables a las personas jurídicas (ya fuesen pe
personas jurídicas declarantes de ingresos y patrimonio). Por tanto, los anexos que se incluyen en este archivo no tienen ad
formato 2516.
Si desea estudiar en profundidad las novedades y qué debes tener en cuenta para preparar la declaración de renta de per
trimonio año gravable 2019 de personas jurídicas
o de ingresos y patrimonio de "personas jurídicas" y "personas naturales sin residencia" por el año gravable 2019 y fracción de año grav
o oficial 51.261 del 19 de marzo de 2020, el cual circuló en internet el 27 de marzo de 2020). Se incluyen, adicionalmente, en versión E
772-1 del ET y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) para el año gravable 2019, prescrito con la Resolución 0052 de octubre 30 de 20
0023 de marzo 18 de 2020). Quienes deban presentar virtualmente el formato 2516 v.3 deberán hacerlo antes del vencimiento del pla
es elaborado por los "contribuyentes del impuesto de renta obligados a llevar contabilidad" (sin importar si son del régimen ordinario o de
i son o no declarantes de ingresos y patrimonio (ver parágrafo 3 del artículo 1.7.2 del DUT 1625 de octubre de 2016). Además, tampoc
or pertenecer al régimen simple de tributación.
para ver el PDF del formulario 110 haz clic aquí ).

para ver el PDF del formulario 2516 v.3 haz clic aquí ; para ver el PDF con la guía de diligenciamiento del 2516
o que estableció el artículo 2 de la Resolución 0023 de marzo 18 de 2020).
a conocer cuáles son efectivamente las celdas en verde que no son diligenciables, pues dichas celdas no quedaron identificadas en los d
be tenerse presente que dicho prevalidador es un aplicativo diseñado por la Dian, que solo funciona en las computadores que tengan
usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una licencia de windows y otra de Excel para windows, pues solo de
ta zona del portal de dicha entidad, debajo del subtítulo "prevalidador impuestos" haz clic aquí.
ctura de dicho formato (para descargarlo haz click aquí).
formato 2516 v.3 deberá tenerse en cuenta que allí quedaron marcadas en color azul las celdas que la misma Dian definió como no dilig
oró el anterior formato 2516 v.2 para el año gravable 2018, dicho aplicativo terminaba liberando tres archivo especiales en PDF denomina
del reporte de conciliación fiscal", los cuales se recomienda examinar detenidamente, ya que tales instrucciones siguen siendo útiles para
enlaces:
Guia%20del%20usuario%20prevalidador%20reporte%20conciliacion%20fiscal%20formato%202516%20version%202.pdf
Guia%20para%20la%20carga%20y%20env%c3%ado%20del%20Archivo%20xml.pdf
Preguntas%20frecuentes%20Reporte%20de%20conciliacion%20fiscal%20Anexo%20%20Formulario%20110%20-%20Formato%202516%
ue se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
deben ser utilizados por las personas naturales no residentes y las sucesiones ilíquidas no residentes obligadas a llevar contabilidad, en
nas jurídicas (ya fuesen personas jurídicas declarantes de renta del régimen ordinario, personas jurídicas declarantes de renta del régimen
este archivo no tienen adaptaciones que sean aplicables a los casos de personas naturales no residentes obligadas a utilizar el formular
eclaración de renta de personas jurídicas en el año gravable 2019, le invitamos a adquirir, por solo $100.757, la capacitación virtual de nue
cas
ño gravable 2019 y fracción de año gravable 2020,

e incluyen, adicionalmente, en versión Excel, las 7
la Resolución 0052 de octubre 30 de 2018 (la cual
n hacerlo antes del vencimiento del plazo para la
portar si son del régimen ordinario o del especial),
de octubre de 2016). Además, tampoco debe ser
nciamiento del 2516 haz clic aquí).
eldas no quedaron identificadas en los documentos

ciona en las computadores que tengan Excel para
tra de Excel para windows, pues solo de esa forma
Además, lo unico que
que la misma Dian definió como no diligenciables.

es archivo especiales en PDF denominados "Guía
instrucciones siguen siendo útiles para elaborar el
16%20version%202.pdf
ario%20110%20-%20Formato%202516%20Versi%c3%b3n%202.pdf
es de dichos documentos.
ntes obligadas a llevar contabilidad, en los anexos

rídicas declarantes de renta del régimen especial o
esidentes obligadas a utilizar el formulario 110 y el
$100.757, la capacitación virtual de nuestro líder de investigación tributaria, Diego Guevara Madrid, titulada ¿Qué cambió en la presentac
)
)
Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos

y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes
Privada
110
1. Año 2 0 1 9
4. Número de formulario
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
8 9 0 0 0 0 0 0 0 1
declarante
Datos del
11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional
EL EJEMPLO S.A.S.
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior
27. Fracción año gravable siguiente (2020) (Marque "X") 28. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 29.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
30. Total costos y 31.Aportes al sistema de 32. Aportes al SENA,ICBF,
Datos informativo gastos de nómina 0 0
0 seguridad social Cajas compensación
Efectivo y equivalentes de efectivo 33 0 Compensaciones 69 0
Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 0
(Continuación renta)
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 35 0 Renta Presuntiva 71 104,986,000
Inventarios 36 0 Renta exenta 72 0
Activos intangibles 37 10,000,000 Rentas gravables 73 0

Patrimonio
Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71

Activos biológicos 38 0 74 104,986,000
reste 72 y sume 73)
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 39 135,115,000 Ingresos por ganancias ocasionales ### 75 0
ocasionales
Ganancias
Otros activos 40 324,978,000 Costos por ganancias ocasionales ### 76 0
Total patrimonio burto (sume 33 a 40) 41 470,093,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 77 0
Pasivos 42 1,682,561,000 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0

Impuestos sobre las rentas
gravables
Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51

Total patrimonio líquido (41-42) 43 0 79 34,645,000
Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 0 80 0

Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base casilla 50)
Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del
Ingresos financieros 45 0 81 0
artículo 240 del ET (base casilla 51)
Estos ingresos luego se
restarán 100 % en el Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33%
líquidas
renglón 72 como capitalizaciones no gravadas) (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y personas
46 0 (base casilla 49) 82 0
"rentas exentas". naturales no residentes; y si los recibe una sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
año)
Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una entidad no residente en
Colombia exentos (ver art. 895 del ET) 47 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82) 83 34,645,000
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por sociedades extranjeras (año 2016 y
anteriores) o sociedades nacionales cualquier año
48 0 Descuentos tributarios 84 0
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por Personas Naturales sin residencia
fiscal (año 2016 y anteriores) 49 0 Impuesto neto de renta (83-84) ### 85 34,645,000
Ingresos
Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades
extranjeras y personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ; ver art. 245 del ET)
50 0 Impuesto de ganancias ocasionales ### 86 0
Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,

sociedades extranjeras, personas naturales no residentes, generadas a partir del año 51 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 87 0
2017; ver art. 245 y 246 ET)
Otros ingresos 52 0 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 34,645,000
Total ingresos brutos (Sume 44 a 52) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla
53 0 ### 89 0
88 (Modaiidad de pago 1)
Liquidación privada
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 54 0 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 90 0
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

55 0 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior ### 91 350,000,000
Los renglones 97 y 98 NO se usarán en la
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o declaración del año gravable 2019; solo se utlizará
Total ingresos netos (53-54-55) 56 0 92 3,123,000 cuando este mismo formulario sea utilizado para
compensación declaraciones por "fracción de año gravable 2020".
En todo caso, es un GRAVE defecto que la
Costos 57 0 Autorretenciones 93 0 "sobretasa entidades financieras" (renglón 98) haya
Retenciones
quedado en esta parte del formulario, pues siempre

las sobretasas deben quedar ubicadas ANTES del
Costos y deducciones
Gastos de administración 58 0 Otras retenciones ### 94 4,500,000 renglón "total impuesto a cargo" (ver el renglón 88)
de forma que sí queden sumando para los cálculos
de las posibles sanciones de extemporaneidad del
Gastos de distribución y ventas 59 0 Total retenciones año gravable a declarar (93+94) 95 4,500,000 artículo 641 del ET. Lo anterior se prueba
observando lo que fue la "sobretasa" que existió en
los años gravables 2017 y 2018 (ver lo que fueron
Gastos financieros 60 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 96 21,484,000 los renglones 82 y 88 del formulario 110 del año
gravable 2018
Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable https://cdn.actualicese.com/herramientas/Formula
Otros gastos y deduciones 61 0 ### 97 0 riosDIAN/2019/110/110_2019.pdf).
instituciones
anterior
financieras
Sobretasa
Total costos y gastos deducibles (sume 57 a 61) 62 0 Más: Sobretasa instituciones financieras 98 0
Inversiones efectuadas en el año 63 0 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 99 0
(R.T.E.)
ESAL
Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 64 0 100 0
es negativo escriba 0)
Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 0
Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es

Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 66 0 102 0
negativo escriba 0)
Renta
o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado

Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 49 a 51 (56+64+65+66-49-50-51-62-63) 67 0 103 301,494,000
es negativo escriba 0)
Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 49 a 51 (49+50+51+62+63-56-64-65-66) 68 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 104 0
Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 ### 105 0 106. No. Identificación signatario
107 DV
997. Espacio exclusivo para el sello
981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ -
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1
ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2019
Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110

(Nota: con el fin de poder calcular automáticamente el valor de los renglones 79 y 86 en el formulario 110, los cua
el fin de poder calcular automáticamente los renglones respectivos del formato 2516; y conociéndose que este
diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos, se hace necesario escoger entre una de las s
1. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias com
más abajo)? (Tributan con el 33 % en renta y con el 10 % en ganancia ocasional; además, si la ganancia oc
2. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen especial del artículo 19 o 19-4 del ET?
3. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en zonas francas y que no sean "usuarias
por "loterías, rifas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20 %).
4. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario que se alcanzó a acoger a
jurídica acogida por el 2017 y siguientes a los beneficios de las Zomac (artículos 235 al 237 de la Ley 181
hoteles entre 2017 y 2022, o que construye nuevos parques temáticos o nuevos muelles nauticos, todas la
Nota: en cualquiera de estos casos en particular, el renglón 79 del impuesto de renta lo tendrán que liquid
5. ¿Este formulario lo está usando una persona jurídica no contribuyente que solo presenta "Declaración d
Indique cual de las cinco opciones anteriores es la escogida: 1
Tenga presente que en esta hoja de trabajo se utilizó un plan de cuentas diseñado especialmente para ilustra
contribuyentes, pues en la actualidad ya no tiene aplicación obligatoria el PUC de comerciantes que antes es
diferentes. Tenga presente además que algunas de las cifras con los "Saldos Contables a diciembre 31" se
acumulada) o la cuenta 1399 (deterioro de deudores). Por tanto, si se cambian estas cifras, no debe olvidar pone
las sumas respectivas. Así mismo, en la columna doble de "Ajustes para llegar a saldos fiscales", tenga en cuent
efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se i
como una guía o ejemplo.
Para quienes deseen utilizar esta plantilla de Excel en la elaboración de sus propios casos de elaboración de de
celda se fijen primero en si dicha celda contenía algún amarre hacia otra celda de cualquiera de las múltiples hoj
hasta esa otra celda y efectúen en ella las actualizaciones del caso.
A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre c
Saldos Contables a dic. 31 de 2

Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC Parciales
30 Total Costos y Gastos De Nómina

510506 Sueldos 0
510527 Auxilio de Transporte 0
510530 Cesantías 0
510533 Intereses sobre cesantías 0
510536 Prima de servicios 0
510539 Vacaciones 0
510548 Bonificaciones 0
520506 Sueldos 0
520518 Comisiones 0
520530 Cesantías 0
520539 Vacaciones 0
720506 Sueldos 0
720530 Cesantías 0
720539 Vacaciones 0
31 Aportes al Sistema de Seguridad Social

(*-1) 510568 ARL 0
510569 EPS 0
510570 Fondos Pensiones 0
520568 ARL 0
520569 EPS 0
720568 ARL 0
720569 EPS 0
32 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

510572 CAJA COMP. 0
510575 ICBF 0
Código
PUC Parciales
510578 SENA 0
520572 CAJA COMP. 0
520575 ICBF 0
520578 SENA 0
720572 CAJA COMP. 0
720575 ICBF 0
720578 SENA 0
Efectivo y equivalentes de efectivo

33
(*-2) 1105 Caja General 0

1110 Bancos- Moneda Nacional 0
Bancos- Moneda Extranjera 0
1115 Remesas en tránsito 0
1120 Cuentas de ahorro 0
1125 Fondos 0
1140 Certificados de depósito a término 0
Código
PUC Parciales
Inversiones e instrumentos financieros

34 derivados
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones

y aportes en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo 0
Deterioro del valor 0
Medidas al valor razonable con cambios en

resultados
Valor de adquisición 0
Efectos por mediciones al valor de mercado
0
Medidas al valor razonable con cambios en el

ORI
0
Medidas con método de participación

Efectos dea plicación del método de
participación 0
1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio
Medidas al costo
Medidas al valor razonable con cambios en

resultados
0
Medidas al valor razonable con cambios en el

ORI
0
1215 Instrumentos financieros derivados con fines de

negociación
Medidas al costo
Código
PUC Parciales

De acuerdo c
Instrumentos financieros derivados con fines de artículo 271-1
cobertura (modificado
Medidas al costo artículo 117 d
Valor de adquisición 0 1819 de 2016
fideicomitent
Deterioro del valor 0 deben declar
activo, sino t
(*-2) 1215 Derechos Fiduciarios activos y pas
corresponda
Medidas al costo fideicomiso.
1216 Derechos de Recompra de inversiones

Medidas al costo
Cuentas, documentos y arrendamientos

35 financieros por cobrar
1305 Clientes 0
1310 A compañías vinculadas 0
1315 Cuenta por cobrar a casa matriz 0
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
0
1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas
0
1330 Anticipos y avances 0
1335 Depósitos 0
1340 Promesas de compraventa 0
1345 Ingresos por cobrar 0
1350 Retenciones sobre contratos 0
1360 Reclamaciones 0
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 0
1380 Deudores Varios 0
1399 Deterioro sobre clientes y otras cuentas que sí
tuvieron en este año o en los anteriores una
contrapartida en el ingreso y sin incluir las cuentas
por cobrar que sean con vinculados económicos
(solo esta provisión, si se ajusta a los máximos
permitidos por la norma fiscal, es aceptada
fiscalmente; ver art. 145 del ET)
0
Código
PUC Parciales
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar

(esta sería la que no es aceptada fiscalmente) 0
36 Inventarios
1405 Materias Primas 0
1410 Productos en proceso 0
1415 Obras de construcción en curso 0
1430 Productos terminados 0
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 0
1440 Bienes raíces para la venta 0
1455 Materiales, repuestos y accesorios 0
1460 Envases y empaques 0
1465 Inventarios en tránsito 0
1499 Deterioro de inventarios 0
37 Activos intangibles
Todos los "valores contables" y lo
1505 Acuerdos de concesión (modelo del activo "valores fiscales" para las partida
intangible) (Ver art. 32 del ET y el Decreto 2235 que compondrán este renglón del
de diciembre de 2017) formulario 110 primero se deberá
digitar en la hoja "2516-activos
fijos". 0
1507 Activos intangibles exploración y evaluación de
recursos minerales
0
1510 Marcas, Patentes y licencias 0
1520 Otros activos intangibles 0
1558 Amortización acumulada 0
1569 Deterioro de intangibles 0
0
1570 Plusvalía o Good will 0
Adquisición de establecimiento de comercio 0
Fusiones 0
Escisiones 0
Compra de acciones 0
1578 Amortización acumulada de la plusvalía o Good 0
1579 Will
Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0
38 Activos biológicos
1605 Animales Productores medidos al costo
Valor del costo 0
Depreciación acumulada 0
Deterioro acumulado 0
Animales Productores medidos al valor razonable
Valor del costo 0

Revaluaciones 0
Código
PUC Parciales
1610 Animales consumibles medidos al costo

Valor del costo 0
Deterioro de animales consumibles medidos al
costo 0
Animales consumibles medidos al valor razonable
Valor del costo 0

Revaluaciones 0
1615 Plantas productoras medidas al costo

Valor del costo 0
Depreciación acumulada 0
Deterioro acumulado 0
Plantas productoras medidas al valor razonable

Valor del costo 0
Revaluaciones 0
1620 Plantas consumibles medidos al costo

Valor del costo 0
Deterioro de plantas consumibles medidos al 0
costo
Plantas consumibles medidos al valor razonable
Valor del costo 0
Todos los "valores
Revaluaciones 0"valores fiscales" p
que compondrán e
formulario 110 tam
digitar en la hoja "2
39 Propiedades, planta y Equipo, propiedades de
inversión y ANCMV
1704 Terrenos 0
1708 Construcciones en curso 0
1716 Edificaciones 0
1720 Maquinaria y equipo 0
1724 Equipo de oficina-Muebles y enseres 0
1728 Equipo de comunicación y cómputo 0
1732 Equipo médico y científico 0
1736 Equipo de hoteles y restaurantes 0
1740 Flota y equipo de transporte 0
1745 Bienes recibidos en Leasing 0
1768 Depreciación acumulada 0
1769 Deterioro 0
1779 Propiedades de inversión-Terrenos

Valor del costo 0
Revaluaciones 0
Código
PUC Parciales
1780 Propiedades de inversión-Edificaciones

Valor del costo 0
Revaluaciones 0
1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-

Del costo 0
De las revaluacciones 0
1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado 0
1790 Activos no corrienes mantenidos para la venta

(*6-1) Valor del costo 0
Menos: depreciaciones acumuladas 0
Menos: Deterioros 0
40 Otros Activos
1805 Anticipos por impuestos corrienes
Anticipo del impuesto de renta y de Sobretasa
21,484,000
Retenciones y autorretenciones en la fuente 0
Retenciones de IVA 0
Retenciones de ICA 0
Saldo a favor renta 301,494,000
Saldos a favor IVA 0
Saldo a favor ICA 0
1810 Gastos pagados por anticipado

Publicidad 2,000,000
Primas de seguros 0
Arrendamientos 0
Otros 0
1850 Otros activos
Plan de beneficios a empleados

0
1860 Activo por impuesto diferido (ver anexo en el
formato 2516) 10,000,338
Cargos diferidos e intangibles que solo son Este partida no tiene

fiscales (ver artículos 32 del ET reglamentado con valor contable
Decreto 2235 dic 27 de 2017; también los
artículos 74, 74-1, 142, 143 y 290 numeral 1 y 3
del eT
Valor del costo
Amortización acumulada
Código
PUC Parciales
41 Total patrimonio bruto

42 Pasivos
2105 Bancos Nacionales 5,000,000
2110 Bancos del exterior 279,532,800
2115 Corporaciones financieras
En Colombia 5,000,000
En el exterior 0
2205 Proveedores-Nacionales 33,412,130
2210 Proveedores-Exterior 1,126,834,897
2335 Costos y gastos por pagar
2355 Deudas con socios o accionistas 20,000,000
2360 Dividendos o participaciones por pagar 0
2365 Retención en la fuente 40,331,591
2367 Retención de IVA 0
2368 Retención de Industria y comercio 313,335
2370 Retenciones y aportes en nómina 19,236,167
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios,
incluido sobretasa al impuesto de renta
0
2408 Impuestos sobre las ventas 73,680,943
2412 Otros impuestos por pagar 15,000,000
2505 Salarios por pagar 2,947,400

2510 Cesantías Consolidadas 33,045,136
2515 Interés de Cesantías 3,961,553
2525 Vacaciones Consolidadas 20,965,343
2530 Prestaciones extralegales 0
2605 Provisión - Para costos y gastos 94,931,341
2705 Ingresos recibidos por anticipado 3,300,000

2710 Abonos diferidos 0
2715 Utilidad diferida en ventas a plazos 0
2805 Anticipos y avances recibidos 0

2810 Depósitos recibidos 0
2815 Ingresos recibidos para terceros 0
2816 Pasivo por ingreso diferido (ingresos facturados
de forma anticipada; ver anexo de "ingresos y
facturación" en el formato 2516)
0
2820 Cuentas de operación conjunta 0
2825 Retenciones a terceros sobre contratos
0
2826 Pasivo por impuesto diferido (ver anexo en el
formato 2516) 0
2835 Acreedores del sistema 0
2840 Cuentas en participación 0
Código
PUC Parciales
2895 Diversos 0
Pasivos reconocido solamente para fines fiscales Este partida no tiene

(ver por ejemplo el caso del art. 32 del ET y el valor contable
decreto 2335 de dic.27 de 2017; ver también el
art. 289 numeral 2 del ET)
43 Total patrimonio líquido-positivo

3105 Capital suscrito y pagado (793,369,338)
3115 Aportes sociales 0
3135 Aportes del Estado 0
3205 Prima en colocación de acciones o cuotas 0

3210 Donaciones 0
330505 Reserva legal

Tomada de utilidades gravadas 50,000,000
Tomada de utilidades no gravadas 25,000,000
330515 Reserva para readquis. acciones propias 70,000
330516 Acciones propias readquiridas (56,000)
3310 Reservas estatutarias
Tomadas de utilidades gravadas 0
Tomada de utilidades no gravadas 0
3315 Reservas ocasionales
Tomadas de utilidades gravadas 0
Tomada de utilidades no gravadas 0
3605 Resultado del ejercicio

Utilidad después de impuestos
No gravadas en cabeza de socios 0
Gravadas en cabeza de socios 0
Pérdida después de impuestos (24,644,662)
3705 Utilidades de periodos anteriores

Gravadas en cabeza de socios o accionistas 514,000,000
No gravadas en cabeza de socios o acción 230,000,000
3710 Pérdidas de ejercicios anteriores (1,000,000)
3715 Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por

la adopción por primera
Ganancias acumuladas 0
Pérdidas acumuladas 0
3720 Otro resultado integral Acumulado

Ganancias acumuladoas ORI 0
Pérdidas acumuladas ORI 0
Código
PUC Parciales
3805 Superávit
Por revaluaciones 0
Por método de participación 0
44 Ingresos brutos de actividades ordinarias
4110, 4115, Venta de bienes

4120, 4125, A clientes Nacionales por fuera de zona franca
4130, 4135 (sin importar si son o no Vinculados económicos)
0
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a
territorios o paisies no cooperantes ,anteriormente
llamados "paraisos fiscales" 0
A clienes en Zonas Francas que no sean
vinculados económicos
0
A sociedades de Comercialización internacional
0
A clientes en jurisdicciones no cooperantes
(anteriormente llamadas "paraísos fiscales"; ver
decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no
sean vinculados económicos
0
A vinculados económicos ubicados en Zona
Franca o ubicados en cualquier otro país 0
4140, 4145, Servicios generales (sin incluir honorarios

4155, profesionales)
A clientes Nacionales por fuera de zona franca

(sin importar si son o no Vinculados económicos)
0
Exportaciones (sin incluir las exportaciones a
territorios o paisies no cooperantes ,anteriormente
llamados "paraisos fiscales"
0
A clienes en Zonas Francas que no sean
vinculados económicos 0
A sociedades de Comercialización internacional
0
Código
PUC Parciales
A clientes en jurisdicciones no cooperantes

(anteriormente llamadas "paraísos fiscales"; ver
decreto 1966 de 2014 recopilado en el artículo
1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016) pero que no
sean vinculados económicos
0
A vinculados económicos ubicados en Zona
Franca o ubicados en cualquier otro país 0
Servicios de construcción 0
Acuerdos de concesión de servicios 0
Arrendamientos operativos 0
Regalías 0
Comisiones (relaciones de agencia) 0
Honorarios Profesionales 0
Actividades de seguros y de capitalización 0
Liberación de reservas en contratos de seguros
0
Comisiones bancarias, costos de transacción,
entre otros 0
Otros ingresos 0
45 Ingresos financieros
421005 Financieros - intereses
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
0
Intereses - sector financiero
0
Intereses por préstamos a terceros (diferentes al
sector financiero) 0
Por instrumentos financieros medidos a costo
amortizado distinto a préstamos
0
Intereses implícitos (transacciones de
financiación)
0
421020 Diferencia en cambio
0
421021 Otros ingresos financieros 0
(*-30) Intereses presuntivos por hacer préstamos en Esta partida no figura

dinero a los socios de esta sociedad o a otras contablemente. Solo
sociedades donde esta sociedad es socia figura fiscalmente

restarán 100 % en el 46 Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni
renglón 72 como "rentas ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas)
exentas". (2016 y anteriores recibidos por sociedades extranerjas y
personas naturales no residentes; y si los recibe una
sociedad o entidad nacioal, se reportan los de cualquier
año)
restarán 100 % en el
renglón 72 como "rentas
exentas". Saldos Contables a dic. 31 de 2
Código
PUC Parciales
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales 0
47 Dividendos y/o participaciones recibidas por CHC de una

Este renglón solo lo entidad no residente en Colombia exentos (ver art. 895 del
usarán declarantes ET)
que sean personas 4215 Dividendos
naturales no Recibidos de entidades del exterior
residentes que
lleguen a usar el
formulario 110 y, por
tanto, no tiene 48 Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por
transcendencia en sociedades extranjeras (año 2016 y anteriores) o
este archivo de sociedades nacionales cualquier año
Excel, el cual está
adaptado solo a los 4215 Dividendos
casos de las Recibidos de sociedades nacionales 0
declaraciones de
personas jurídicas.
(*-7) Recibidos de sociedades del exterior (siempre
tributarán con la tarifa del inciso 1 del art. 240 sin
importar qué tipo de sociedad nacional los recibió
(ver art. 1.2.1.10.6 del DUT 1625 de 2016 luego
de ser modificado con art. 3 del Decreto 2371 dic.
27 de 2019) 0
49 Dividendos y/o participaciones gravadas recibidos por

Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2016 y
anteriores)
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales 0
50 Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que

tributarán al 7,5% (recibidos por sociedades extranjeras y
personas naturales no residentes, año 2017 y siguientes ;
ver
4215art. 245 del ET)
Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales
51 Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general

(Establecimientos Permanentes, sociedades extranjeras,
personas naturales no residentes, generadas a partir del
año 2017; ver art. 245 y 246 ET)
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales
52 Otros ingresos
4245 Utilidad en venta de activo fijo

Código
PUC Parciales
Por ventas de activos poseidos menos de 2

años
Propiedades, planta y equipo 0
Propiedades de Inversión 0
Activos biológicos (sin plantas
productoras) 0
Activos no corrientes mantenidos para
0
la venta / entregar a propietarios
Activos Intangibles 0
Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
Otros
Por ventas de activos poseidos más de

2 años
Propiedades de Inversión 0
Activos biológicos (sin plantas
productoras) 0
Activos no corrientes mantenidos para
la venta / entregar a propietarios 0
Activos Intangibles 0
Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
Otros 0
4265 Ingresos de ejercicios anteriores 0
425035 Reversión de deterioro de valor

Inventarios 0
Activos intangibles 0
Activos de exploración y evaluación de recursos 0
minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de 0
costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / 0
entregar
Activos a propietarios
biológicos medidos al modelo de costo 0
Bienes de arte y cultura 0
Activos financieros (diferentes a cartera de 0
crédito
Carteray operaciones de leasing) de leasing
de crédito y operaciones 0
Código
PUC Parciales
Otras inversiones medidas al costo o el método

de la participación 0
Otros deterioros 0
425036 Reversión de provisiones (pasivos de monto o

fecha inciertos)
Garantías 0
Contratos onerosos 0
Litigios 0
Reembolsos a clientes 0
Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una 0
combinación
Otros de negocios 0
425037 Reversión de pasivos por beneficios a los

empleados
Beneficios de corto plazo 0

Beneficios de largo plazo 0
Beneficios a empleados por terminación del 0
vínculo laboral
Beneficios a empleados post-empleo 0
425050 Reintegro de otros costos y gastos 0
4255 Indemnizaciones
Reembolsos de compañías de seguros 0
(indemnizaciones)
Otras indemnizaciones 0
4295 Diversos
429501 Ganancias por aplicación método de participación
0
Ganancias por cambios en el valor razonable
de los activos
De inversiones en asociadas, subsidiarias y

negocios conjuntos
0
De Activos biológicos 0
De Propiedades de inversión 0
De Instrumentos financieros, diferente a
inversiones en subsidiarias, asociadas y/o
negocios conjuntos 0
De Instrumentos derivados 0
De otros activos 0
429502 Transferencias, subvenciones y ayudas 0

gubernamentales
Código
PUC Parciales
429503 Donaciones, aportaciones y similares 0

429506 Otras reversiones o recuperaciones 0
429507 Otros 0
429543 Loterías rifas y simlares 0
53 Total Ingresos Brutos (sume 44 a 52)

54 Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas
4175 Devoluciones y rebajas en ventas

En venta de bienes 0
En prestación de servicios 0
Otras devoluciones, rebajas y descuentos 0
55 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
(*-31) Dividendos y participaciones Para este renglón no

hay "valores
Utilidad en la enajenación de acciones inscritas contables"
(*-32) en bolsa(art. 36-1)
Por valor capitalizado de la cuenta Revalorización
del Patrimonio
Indemnizaciones seguros daño emergente (art. 45
del ET)
Recompensas (art. 42 del ET)
Subsidios de Agroingreso seguro (art. 57-1)
56 Total Ingresos Netos (53-54-55)

57 Costos
61 Costos de las mercancías fabricadas y vendidas
Inventario inicial de trabajo en proceso 0
Inventario inicial de materias primas 0

Mas: Compras locales 0
Mas: importaciones 0
Menos: Inventario final materias primas 0
Mas: Costo de mano de obra

De corto plazo 0
De largo plazo 0
Por terminación del vínculo laboral 0
Código
PUC Parciales
Post-empleo 0
Más: Costos indirectos de fabriación

Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
0
Depreciación de propiedades de inversión
Del costo 0
reexpresiones 0
Depreciación de activos biológicos
Del costo 0
reexpresiones
0
Amortización de activos intangibles
Del costo 0
reexpresiones 0
Otras depreciaciones y amortizaciones
Del costo 0
reexpresiones
0
Deterioros
De Inventarios 0
De Propiedades, planta y equipo 0
De Activos intangibles 0
De Activos de exploración y evaluación de 0
recursos mineralesde inversión medidas al modelo
De Propiedades 0
deDE
costoActivos no corrientes mantenidos para la 0
venta
De /Activos
distribuirbiológicos
a los propietarios
medidos al modelo de 0
costo
De Bienes de arte y cultura medidos al modelo 0
deDe
costo
crédito y operaciones
De Cartera de créditode leasing)
y operaciones de leasing 0
De Otras inversiones medidas al costo o por el 0
método
De de la participación
Derechos de uso en arrendamientos 0
operativos (NIIF
DE Otros activos 16) 0
Otros costos
Arrendamientos 0
Seguros 0
Servicios 0
Honorarios 0
Servicios tecnicos
Con Vinculados económicos 0
Código
PUC Parciales
Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o

nula imposición y regímenes tributarios
preferenciales
0
Con No vinculados 0
Asistencia técnica
Con Vinculados económicos 0
Con Jurisdicciones no cooperantes, de baja o 0
nula
Con Noimposición
vinculados y regímenes tributarios 0
preferenciales
Otros 0
Menos: Inventario final de trabajo en proceso 0
Mas: Inventario inicial de producto terminado 0

Mas: Costo de fabriación del periodo 0
Menos: Inventario final de producto terminado 0
Costo de ventas para comerciantes que utilizan

juego de inventarios
Inventario inicial 0
Más: Compras locales 0
Mas:Importaciones 0
Menos: Inventario final 0
Costo de ventas para comerciantes que utilizan

sistema permanente 0
6140 Costo de las actividades que forman las rentas

exentas (costo de prestación del servicio de
transporte fluvial de pasajeros) 0
Costo fiscal de activos fijos, o biológicos,

vendidos y poseidos menos de dos años 0
58 Gastos de administración
5105 Benefiios a empleados-de corto plazo
Salarios y otros 0
Aportes a EPS 0
Aportes a ARL 0
Aportes a fondos de pensiones
0
Aportes al SENA 0
Aportes al ICBF 0
Aportes a Cajas de compensación
0
5110, 5135 Honorarios 0

5115 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio,
etc.) 0
5120 Arrendamientos 0
Código
PUC Parciales
5125 Contribuciones 0
5130 Seguros 0
5135 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados
económicos 0
Servicios administrativos-con terceros ubicados
en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales) 0
Servicios administrativos- con no vinculados
0
Asistencia técnia-Con vinculados económicos 0
Asistencia técnica-con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
0
Asistenia Técnica-con no vinculados 0
Otros servicios 0
5136 Regalías
Con vinculados económicos 0
Con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales) 0
Con no vinculados 0
5137 Gastos de investigación 0

5140 Gastos Legales 0
5145 Mantenimiento y reparación 0
5150 Adecuaciones e instalaciones 0
5155 Gastos de transportes 0
5160 Depreciaciones
Del costo 0
reexpresiones 0
Del costo 0
reexpresiones
0
Depreciación de Otros activos
Del costo 0
reexpresiones
0
5165 Amortización de gastos pagados por anticipado
0
5166 Amortización de activos intangibles
Del costo 0
Del ajuste acumulado por revaluaciones o 0
reexpresiones
Código
PUC Parciales
Otras amortizaciones
Del costo 0
reexpresiones
5195 Diversos 0
5199 Deterioros
Inventarios 0
Activos de exploración y evaluación de recursos 0
minerales
Propiedades de inversión medidas al modelo de 0
costo
distribuir
Bienes ade losarte
propietarios
y cultura medidos al modelo de 0
costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo 0
crédito
Carteray operaciones de leasing) de leasing
de crédito y operaciones 0
Otras inversiones medidas al costo o por el 0
método
Derechosde lade
participación
uso en arrendamientos operativos 0
(NIIF 16)
Otros deterioros 0
59 Gastos de distribución y ventas

5205 Beneficios a los empleados-Corto plazo
Salarios y otros 0
Aportes a EPS 0
Aportes a ARL 0
0
Aportes al SENA 0
Aportes al ICBF 0
Aportes a Cajas de compensación 0
5210 Honorarios 0
5215 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio,
etc.), sin incluir el que se menciona en el renglón
siguiente 0
521501 IVA en la adquisición o importación de bienes de
capital mediante leasing (ver art. 115-2) del ET
0
5220 Arrendamientos 0
5225 Contribuciones 0
5230 Seguros 0
5235 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados
económicos 0
Servicios administrativos-con terceros ubicados
en jurisdicciones no cooperantes (paraísos
fiscales) 0
Servicios administrativos- con no vinculados 0
Código
PUC Parciales
Asistencia técnia-Con vinculados económicos 0

Asistencia técnica-con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
0
Asistenia Técnica-con no vinculados 0
Otros servicios 0
5236 Regalías
Con vinculados económicos 0
Con terceros ubicados en jurisdicciones no
cooperantes (paraísos fiscales) 0
Con no vinculados 0
5237 Constitución de reservas (empresas

aseguradoras) 0
5238 Liquidación de siniestros 0
5239 Primas de reaseguros 0
5240 Gastos Legales 0
5241 Investigación y desarrollo 0
5245 Mantenimiento y reparación 0
5250 Adecuaciones e instalaciones 0
5255 Gastos de transportes 0
5260 Depreciaciones
Del costo 0
reexpresiones
0
Del costo 0
reexpresiones
0
Depreciación de Otros activos
Del costo 0
reexpresiones
Depreciación de activos biológicos
Del costo 0
reexpresiones 0
5265 Amortización de gastos pagados por anticipado

0
5266 Amortización de activos intangibles
Del costo 0
reexpresiones 0
Código
PUC Parciales
Otras amortizaciones
Del costo 0
reexpresiones
0
5295 Diversos 0
5299 Deterioros
Inventarios 0
Activos de exploración y evaluación de recursos
minerales 0
Propiedades de inversión medidas al modelo de
costo 0
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
distribuir a los propietarios 0
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de
costo 0
Activos biológicos medidos al modelo de costo
0
Activos financieros (diferentes a cartera de
crédito y operaciones de leasing)
0
Cartera de crédito y operaciones de leasing 0
Otras inversiones medidas al costo o por el
método de la participación
0
Derechos de uso en arrendamientos operativos
(NIIF 16) 0
Otros deterioros 0
60 Gastos financieros
5305 Intereses devengados - sector financiero 0

Intereses devengados por préstamos de terceros 0
(distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo 0
amortizado distinto a préstamos
Costos de transacción (comisiones bancarias, 0
tasas, entre otros)
Diferencia en cambio 0
Intereses implícitos (transacciones de 0
financiación)
Actualización de provisiones reconocidas a valor 0
presente
Intereses por acciones preferenciales
Código
PUC Parciales
Otros gastos financieros reconocidos como gasto 0

en el estado de resultados
Intereses de mora DIAN y entidades seguridad 0

social
61 Otros gastos y deducciones

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes poseidos
menos de dos años
De propiedades de inversión 0
De Activos no corrientes mantenidos para la 0
venta / entregar a propietarios
De Valoración y venta de inversiones fondo de 0
liquidez y títulos participativos, entre otros
De Por disposición de otros instrumentos 0
financieros
De Activos Intangibles 0
De Inversiones en acciones y otras 0
participaciones
De Otros activos 0
Pérdida en venta y retido de bienes poseidos más

de dos años
De propiedades de inversión 0
De Activos no corrientes mantenidos para la
venta / entregar a propietarios 0
De Valoración y venta de inversiones fondo de
liquidez y títulos participativos, entre otros 0
De Por disposición de otros instrumentos
financieros 0
De Activos Intangibles 0
De Inversiones en acciones y otras
participaciones 0
De Otros activos 0
Descuento en operaciones de factoring 0
5313 Pérdida por inversiones en subsidiarias,

asociadas y/o negocios conjuntos
Pérdidas por el método de participación 0
Pérdidas por medición a valor razonable
0
5314 Pérdidas por mediciones a valor razonable
De Activos biológicos 0
De Propiedades de inversión 0
Código
PUC Parciales
De Instrumentos financieros 0
De Instrumentos derivados 0
De Otras activos 0
5315 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha

inciertos)
Garantías 0
Contratos onerosos 0
Litigios 0
Reembolsos a clientes 0
Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una 0
combinación
Otros de negocios 0
5316 Gastos extraordinarios 0
5395 Gastos diversos

Transferencias, subvenciones y ayudas 0
gubernamentales
Donaciones 0
Otros 0
Deducción por inversión en espectáculos Para este renglón, y
públicos (art. 4 Ley 1493 dic. 2011 y Decreto 1258 las demás
jun/12) deducciones
especiales que solo
Deducción por inversión en activos fijos son fiscales, no hay
productores de renta (art. 158-3 del ET; esto solo valor contable. Es
lo pueden utilizar quienes hayan alcanzado a solo fiscal
incluir ese beneficio en sus contratos de
estabilidad jurídica tributaria, Ley 963 de 2005)
62 Total costos y gastos deducibles (suma 57 a 61)
63 Entidades del Régimen Especial-Inversiones efectuadas En este renglón y en el

siguiente no habrán valores
en el año contables sino solo fiscales
(ver artículo 1.2.1.5.1.22 y
1.2.1.5.1.24 del DUT 1625
de 2016 luego de ser
modificado con el Decreto
2150 de dic. 20 de 2017,
norma en la cual se
definieron estas
"inversiones" y su
tratamiento fiscal)
64 Entidades del Régimen Especial-Inversiones liquidadas de En este renglón no

periodos gravables anteriores hay valores
"contables". Son solo
partidas fiscales
Código
PUC Parciales
65 Renta por recuperación de deducciones (ver arts. 64, 90, En este renglón no
113, 115-2, 127-1, 148, 195 a 198 del ET; ) hay valores
Indeminizaciones de cías aseguradorodas sobre
partidas fiscales
activos perdidos en situaciones de fuerza mayor
(ver art. 148 delde
Recuperación ET))cuentas por cobrar que se
habían castigado (ver art, .195 del ET)
Recuperación de la depreciación concedida sobre
activos que luego se venden con utilidad (ver art.
190 y 196 del ET; ver este editorial:
https://actualicese.com/utilidad-por-venta-de-
activo-fijo-depreciable-que-sera-renta-por-
recuperacion-de-deducciones/)
66 Renta líquida pasiva-Entidades controladas del Exterior

sin residencia fiscal en Colombia
Esta casilla deberá ser diligenciada por los residentes fiscales
colombianos que tengan, directa o indirectamente, una
participación igual o superior al 10% en el capital de la ECE o
en los resultados de la misma. Para ello, tome el valor de los En este renglón no
ingresos pasivos y reste el valor de los costos y deducciones hay valores
asociadas a dichos ingresos, de conformidad con lo señalado "contables". Son solo
en los artículos 882 a 893 E.T; Ver concepto DIAN 9193 de partidas fiscales
abril 10 de 2018
Dividendos, retiros y repartos 0
Intereses y rendimientos financieros 0
Provenientes de activos intangibles 0
Enajenación o cesión de derechos 0
Enajenación o arrendamiento de inmuebles 0
Compra o venta de bienes corporales 0
Por servicios 0
Costos 0
Deducciones
0
67 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 49 a 51)
(tomar 56+64+65+66-49-50-51-62-63; si el resultado es
negativo escriba 0)
68 O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 49 a 51) (tomar

49+50+51+62+63-56-64-65-66; si el resultado es negativo
escriba 0)
(*-39)
69 Compensaciones
Código
PUC Parciales
Por "excesos de renta presuntiva sobre renta líquida en En este renglón no

años anteriores" (ver declaraciones de renta), y el "exceso de hay valores
base mínima sobre renta ordinaria" (ver declaraciones del "contables". Son solo
CREE); (ver parágrafo del art. 189 del ET y el art. 290 numeral partidas fiscales
6 del ET; ver también la sentencia 010 de marzo de 2018 de la
Corte Constituacional donde se indicó que los excesos de
base minima de los años 2013 y 2014 también son
compensables y no solo los del 2015 y 2016 ; ver la página 6
de este comunicado de prensa:
http://www.corteconstitucional.gov.co/comunicados/No.
%2009%20comunicado%2007%20y%2008%20de%20marzo
%20de%202018.pdf). Estos excesos solo se pueden restar a
modo de compensación hasta dentro de los 5 años fiscales
siguientes a aquel en el que se formó el exceso. Los excesos
que se obtuvieron hasta las declaraciones del 2016 sí se
pueden reasjutar fiscalme pero los que se obtengan en las
declaraciones del 2017 y siguientes no se pueden reajustar
fiscalmente (ver art.189 del ET y el numeral 6 del art. 290 del
ET)
(*-39) Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (formadas tanto

en renta como en CREE; ver artículo 290 numeral 5). Las
pérdidas formadas entre 2013 y 2016 no tienen límite en el
tiempo para ser compensadas. En cambio las que se formen
en un ejercicio 2017 y siguientes solo tienen hasta 12 años
siguientes para ser compensadas. Tomar en cuenta además la
Sentencia C-087 de febrero 27 de 2019 donde la corte
declaró exequible de forma condicionada la norma del último
inciso del numeral 5 del artículo 290 del ET. Por tanto, las
pérdidas fiscales de Renta y CREE de 2016 hacia atrás sí se
podrán reajustar fiscalmente antes de compensarlas pero solo
se les podrán aplicar los reajustes fiscales hasta el periodo
2016 (ver este editorial de marzo 14 de 2019 :
https://actualicese.com/corte-indica-que-perdidas-de-renta-y-
cree-del-2016-hacia-atras-si-se-pueden-reajustar-fiscalmente/
70 Renta líquida (sin casillas 49 a 51) (tomar 67-69)

71 Renta presuntiva
Patrimonio líquido a diciembre de 2018 En este renglón no
Menos: Valor patrimonial neto de acciones y aportes en hay valores
sociedades nacionales "contables". Son solo
partidas fiscales
Menos: Valor patrimonial neto de bienes afectados por
fuerza mayor o caso fortuito
Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a
empresas en periodo improductivo
Menos: valor patrimonial neto de los bienes destinados
exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales
y deportivos
partidas fiscales

Código
PUC Parciales
Menos: Valor patrimonial neto de bienes vinculados a

empresas mineras
Menos: las primaras 19.000 UVT de activos destinados al
sector agropecuario
Menos: Las demás exclusiones
Subtotal patrimonio sujeto a Renta Presuntiva
1,5% del patrimonio sujeto a renta presuntiva
Mas: Renta gravable generada durante el 2019 por los activos
excluidos
72 Rentas exentas (ver art. 235-2 del ET)

(*-34) Ejemplos:
Por las actividades del numeral 6 del artículo 235-2 En este renglón no
(transporte fluvial) hay valores
partidas fiscales
Por desarrollar actividades de otros numerales del art.235-2
del ET hoteleras de hoteles de personas jurídicas construidos
Rentas
entre 2003 y 2016 (tienen derecho a las rentas exentas que se
les daban en el art.207-2 del ET durante los primeros 30 años
de operción del hoetl y por tanto no tienen que calcular la tarifa
del 9% que se les menciona en el art. 240 del ET; ver
sentencia C-235 de mayo 29 de 2019 (ver este articulo de
julio de 2019" https://actualicese.com/personas-juridicas-con-
hoteles-construidos-entre-2003-y-2016-no-tienen-que-liquidar-
el-9-de-renta/
73 Rentas gravables
Activos omitidos en años anteriores no revisables por la En este renglón no
DIAN y que se están incluyendo en esta declaración de renta hay valores
2018; ver art. 239-1 del ET) "contables". Son solo
partidas fiscales
Pasivos no reales incluidos en años anteriores no revisables

por la DIAN, y que fueron eliminados en esta declaración de
renta 2018; ver artículo 239-1)
Renta por comparación patrimonial (solo la calcula la DIAN;

art. 236 del ET)
Renta líquida por Pérdidas compensadas modificadas por

Liquidación Oficial; art. 199 del ET)
ESAL (RTE) Excedentes no reinvertidos

ESAL (RTE) Asignaciones permanentes no ejecutadas
ESAL (RTE) inversiones liquidadas y no reinvertidas
Código
PUC Parciales
74 Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor

entre 70 y 71 reste 72 y sume 73)
75 Ingresos por ganancias ocasionales

(*-26) 429543 Premios, rifas y loterías
(*-44) Precio de venta activos fijos poseídos más de dos
años 0
Ingresos por herencias, legados y donaciones
0
Lo recibido por encima del aporte social en los
procesos de liquidación de sociedades o
transformación de sociedades donde era socio o
accionista y siendo claro que se trata de
sociedades que se liquidaron luego de haber
existido por más de dos años (art. 301 del ET)
0
Las demás ganancias ocasionales 0
76 Costos y deducciones por ganancias ocasionales

(*-46) Costo fiscal de activo fijo, o biológico, vendido y 0
poseído por más de dos años
Otros costos 0
77 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

Utilidad en venta de acciones inscritas en bolsa y Para este renglón no
poseídas
Un porlas
parte de más de dos años
herencias, (art.y36-1)
legados donaciones hay "valores
(verlaart.
De del ET) por encima del aporte social contables"
307recibida
parte
en los procesos de liquidación de sociedades
78 donde era socio
Ganancias ocasionales o accionista
gravables y siendo claro que la
(75-76-77)
79 sociedad liquidada había existido
Impuesto sobre la Renta Gravable del renglón por74
más de dos
años(art. 301 del ET)
80 Impuesto dividendos gravados a la tarifa del 7,5% (base
casilla 50)
81 Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la

tarifa del artículo 240 del ET (base casilla 51)
82 Impuesto de dividendos y/o participaciones gravadas a la

tarifa del 33% (base casilla 49)
83 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 79 a 82)

84 Descuentos Tributarios
(Solo se pueden utlizar los que se mencionan en la versión
que hasta dic. de 2019 tenía el art. 259-2 del ET, creado con el
art. 84 de la Ley 1943 de 2018)
Código
PUC Parciales
Por industria y comercio y avisos y tableros pagados durante el

año (ver art. 115 del ET)
Por impuesto de renta pagado en el exterior (art. 254) En estos renglones

(*-48) no hay valores
Por donaciones a entidades del Régimen especial o a las
partidas fiscales
entidades no contribuyentes(Ver artículo 257 del ET)
Por inversiones o donaciones en actividades de investigación y
desarrollo (art. 256 ET)
Por IVA en compra o construcción de bienes de capital que
adquieran o construyan los contribuyentes que sí generen IVA
en sus ventas (es decir, que sí sean responsables del IVA; ver
Otros (ver listado de descuentos tributarios vigentes para el
art. 258-1)
2019 en las instrucciones para elaborar el formato 1004 del
año gravable 2019; art. 25 Resolución 11004 de octubre de
2018 modificada con la 008 de enero 31 de 2020)
85 Impuesto neto de renta (83-84)

86 Impuesto de ganancias ocasionales
Sobre loterías rifas y similares
Sobre las demás ganancias ocasionales
87 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por En este renglón no

ganancias ocasionales hay valores
Impuestos pagados sobre loterías y similares ganadas en el partidas fiscales
exterior
Impuestos pagados sobre las demás ganancias ocasionales
en el exterior
88 Total impuesto a cargo (85+86-87)

89 Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del
valor de la casilla 88 (Modalidad de pago 1)
(ver instrucciones en el Decreto 1915 de nov. de 2017, 647 de

abril de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)
90 Descuento efectivo inversión obras por impuestos

(modalidad de pago 2)
(ver instrucciones en el Decreto 1915 de nov. de 2017, 647 de
abril de 2018 y 2469 de diciembre de 2018)
91 Menos: Anticipo por el año gravable 2019 liquidado el año

anterior
Código
PUC Parciales
92 Menos: Saldo a favor renta 2018 sin solicitud de

devolución ni compensación
93 Autorretenciones
Por ventas 0
Por servicios 0
Por rendimientos financieros 0
Por otros conceptos 0
94 Otras retenciones
Por ventas 0
-Empresa XYZ, nit XXXXXx 0
Por servicios 0
Por honorarios y comisiones 0

Por rendimientos financieros 0

Por dividendos y participaciones 0

Por otros conceptos (intereses, loterías y rifas, etc.)

0
95 Total retenciones año gravable 2019 (93+94)

96 Más: anticipo al impuesto de renta por el año 2020 (*-51)
97 Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año
gravable anterior
98 Más: Sobretasa instituciones financieras
99 Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable
siguiente (para 2020)
100 Saldo a pagar por impuestos (88+96+98+99-89-90-91-92-95-
97; si el resultado es negativo escriba 0)
Código
PUC Parciales
101 Sanciones
Por extemporaneidad
102 Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97;

si el resultado es negativo escriba 0)
103 O Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-
101; si el resultado es negativo escriba 0)
104 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos

modalidad de pago 1
105 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales:
(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la pro
dicha provisión se haya hecho con los límites impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 de
(a-1) De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en el mismo año 2
quedaron causados durante el 2019, con tal que queden pagados antes de la presentación inicial
anteriores al 2019, que no fueron deducidos en esos años, pero que fueron pagados en el 2019. Tom
partir del año gravable 2019 los impuestos de industria y comercio que se "paguen" durante el año
impuesto de industria y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2018 fue un impuesto
declaración del 2018, entoces solo en ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el
Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar en la declaración de renta del año gra
pero que será pagado entre enero y marzo de 2020 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta
declaración del año gravable 2019 y utilizar mejor el 50 % del pago que se hará entre enero y marzo d
(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las limitaciones de los ar
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, valores actuales o su
(a-4) 28 del ET; numeral 4 del artículo 33 del ET; artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numera
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 del ET).
(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos tal gasto no es deducible
tampoco debe figurar fiscalmente (ver artículo 59 literal "f", y artículo 105 literal "e" del ET).
(d) Ver anexo de "Propiedad, planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalmente se aplicaron
(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja "uti
venta quede reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zo
ganancias ocasionales cuando el activo haya sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de ven
zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, rifa
manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la g
"ganancia ocasional gravable".
Saldos
Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si Contables
fiscalmente a dic.
la venta 31 de
arroja "uti2
venta quede
Código reportado en el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zo
Renglón ganancias ocasionalesDescripción
cuando el cuenta
activo hayao sido
partida
poseído más de dos años) y el costo fiscal de ven
PUC Parciales
zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, rifa
manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al valor de la g
"ganancia ocasional gravable".
(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligaciones tributarias y, po
(f-2) El artículo 177-1 del ET indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos no gravad
de julio de 2004, confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 1
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET).
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tributario especial solo
(f-5) el 25 % del valor de la donación. Ver el Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.
(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, litera
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y, por tanto, son activos y pas
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo real, son pasivos que
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de participación patrimonial n
(j-1) Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los préstamos en dine
hará el ajuste para mostrar el mínimo interés presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmen
en verdad correspondían.
(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable, pero no forman ingresos fiscales (ver
(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria, solo deben sumar en la
aquellas que sean no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio sí deben informar todos sus
(K) A los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su valo
ET; y la circular Dian 001 de feb 18 de 2020).
Comentarios a algunas partidas de la depuración

Código
PUC Parciales
(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron los ar
renglón 31 del formulario 110 pueda ser castigada con la sanción de inexactitud. Para más informació
para-el-renglon-31-del-formulario-110/ . Además, para los entes jurídicos que durante el 2019 sí tuvier
a las EPS se redujeron bastante, pues desde mayo de 2013 (cuando también eran sujetos al antig
salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 smmlv. Aunque no hayan pagado estos a
2012).
(*-2) De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios a
(por aplicación del principio de transparencia fiscal) todos los activos y pasivos que estén reflejados a
de acuerdo con la certificación que al respecto les entregue el patrimonio autónomo. Así mismo, en e
pasivo los valores de las cuentas por cobrar o por pagar producto de administrar los ingresos y gasto
también es quien declarará el ingreso o el gasto, respectivamente, que su mandatario le ayudó a fac
detalles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos con ellas relacionados, p
contratistas delegados (ver artículo 26 de la Resolución Dian 11004 de octubre de 2018, modificada co
(*-3) Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario. Además, las nor
al de los extractos. Por tanto, si se declara como valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese c
reportará este activo y el banco reportará un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces e
una cuenta por cobrar.
(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se pued
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que no se altere la fór
(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina conforme al artículo
(*-7) Durante el 2019 los convenios de doble tributación que se podían aplicar son: con España, Ley 1082/
Ley 1667 de julio de 2013; con India, Ley 1668 de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre
2018.
(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad, planta y equipo". Por tanto, si se quiere,
(*-20) El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en e
(*-26) Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos por la venta de ac
entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". Aparte de manejarlos en la zona de renta
dichas entidades (ver artículo 358 del ET, el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 y el Concepto gen
(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo archivo para efectu
Código
PUC Parciales
(*-31) En el numeral 25.2 del artículo 25 de la Resolución 11004 de octubre de 2018 (información exógena p
de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2019.
(*-32) Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en los anteriores re
tácitamente se forma entre dichos renglones será la misma que deba quedar informada en el renglón
(*-33) Digitar en esa última columna los respectivos valores que se van a tomar como ingresos no gravados,
(*-34) Aunque el artículo 177-1 menciona que a las "rentas exentas" no se les podría enfrentar costos y ga
indica que sí hay que asociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exe
implícitamente afectando a las otras actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la Dian no ha
monto del ingreso bruto de tales rentas.
(*-39) El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norma especial y posterior que empieza a regi
714 del Estatuto Tributario de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los co
cinco (5) años.” Esa norma en todo caso es imperfecta, pues no aclara desde qué fecha se empiezan
que se contarían a partir de la "fecha del vencimiento del plazo para declarar" o "a partir de la fecha
años de firmeza para las declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver inciso primero del art
cuales se liquiden o compensen pérdidas liquidas ya no se seguirán regiendo por la norma del artícul
para compensarla, de acuerdo con las reglas de este estatuto", lo cual equivalía a decir que quedaba
147 del ET (norma que decía que si se compensaban pérdidas, la declaración quedaba en firme dentr
(*-41) El valor total que se tome como compensaciones en ningún momento puede exceder el valor del reng
(*-42) Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", este dato se obtiene automáticamente. Recuérde
obligadas a calcular renta presuntiva (ver concepto Dian 900479 de marzo de 2017).
(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 70 y el 71. Así es como lo co
(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí
vendido.
(*-45) Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ver afectado con las "
Así lo controlaría la Dian en sus revisiones a la declaración (véase, por ejemplo, la herramienta de E
ingresos por "loterías rifas y similares" es el que, como mínimo, se debe terminar reflejando en el ren
por loterías y dicho valor se verá neutralizado con el que más abajo estará figurando en el renglón de
esta zona una "pérdida en venta de activo fijo", lo que se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal
ingreso por loterías.
(*-46) Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego c
activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no
Código
PUC Parciales
(*-47) Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opción que se haya sel
En esa primera parte de dicha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa
(*-48) El artículo 81 de la Ley 1943 de 2018 modificó el artículo 254 del ET, estableciendo la forma en que se
(*-49) El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen que guardar el lím
tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico de renta.
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser inferior al 75% del im
Parágrafo 1. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no será aplicable a las in
Parágrafo 2. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamente en certificados de re

determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualquier descuento."
Por tanto, como este formulario puede ser usado por distintos tipos de usuarios y en cada uno pueden
manualmente.
(*-49 a) Solo si se cumplen todos los requisitos del artículo 689-2 del ET (creado con el artículo 105 de la Ley
gravable 2019 quede con "beneficicio de auditoría" y, por tanto, quede en firme en solo 6 o 12 meses
este caso la del año gravable 2018), y que en dicha declaración se haya liquidado un "impuesto neto
gravable 2019 se incremente, en comparación con el del año gravable 2018, entre un 20 % a 29 % (pa
(*-50) En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba en esta casilla los impuestos paga
entiende que el valor que se coloque en esta casilla nunca debe ser superior al del renglón 86.
(*-51) Para los que son contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglón 85 arroje algún va
adviértase que si la declaración del año gravable 2019 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de
(véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de 1987).
(*-52) Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo imp
s 79 y 86 en el formulario 110, los cuales corresponden al "Impuesto sobre la renta (sin incluir casillas 49 a 51)" e "Impuesto de ganancias
mato 2516; y conociéndose que este formulario 110 está diseñado para ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas, las cu
necesario escoger entre una de las siguientes cinco opciones:
dinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas francas, y que no tenga una tarifa especial de las mencionadas en la op
casional; además, si la ganancia ocasional es por "loterías, rifas y similares", ese tipo de ganancias ocasionales tributan con tari
pecial del artículo 19 o 19-4 del ET? (Tributan solo en renta y con tarifa del 20 %).
nas francas y que no sean "usuarias comerciales"? (Tributan con el 20 % en renta y con el 10 % en ganancia ocasional; además,
utan con tarifa del 20 %).
rdinario que se alcanzó a acoger a los beneficios que daba la Ley 1429 de 2010 (pequeñas empresas; ver parágrafo 3 del art.
c (artículos 235 al 237 de la Ley 1819 de 2016 y Decreto 1650 de octubre de 2017), o es una empresa editorial, o una persona jurí
o nuevos muelles nauticos, todas las cuales tribuarán con tarifa del 9% (ver parágrafo 5 del artículo 240 del ET)?
uesto de renta lo tendrán que liquidar manualmente.
te que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan).
De acuerdo
diseñado especialmente para ilustrar los ejercicios que se con el Decreto
incluyen 2150
en la de
misma, pero que no necesariamente coincidirá con el que h
diciembre 20 de 2017, las cooperativas
PUC de comerciantes que antes estaba contenido en el Decreto 2650 de
mencionadas en el artículo 19-4 del ET
1993, lo cual implica que cada contribuyente puede ten
aldos Contables a diciembre 31" se muestran en color como
llevarán rojo (se
valorintrodujeron
fiscal de sus con el signo negativo adelante). Caso, por ejemplo, de l
ian estas cifras, no debe olvidar poner el signo negativo
activos yalpasivos
comienzo para valor
el mismo que Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego e
gar a saldos fiscales", tenga en cuenta que se incluyen como
contable. ejemplos
Ver el siguientealgunos
artículo: de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar
al. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal vigente por el 2019 ordenaba efectuar. Esta hoja de t
https://actualicese.com/actualidad/201
8/01/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-
patrimonio-contable-sera-igual-al-
fiscal/
activos y pasivos el mismo valor
contable. Ver el siguiente artículo:
https://actualicese.com/actualidad/201
8/01/30/cooperativas-no-calcularian-
impuestos-diferidos-pues-su-
patrimonio-contable-sera-igual-al-
fiscal/
us propios casos de elaboración de declaraciones de renta del año gravable 2019, es conveniente que antes de borrar las cifras o fórmu
lda de cualquiera de las múltiples hojas que componen el archivo de Excel, pues en ese caso lo correcto sería que no elimien dichos am
*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a es
Saldos Contables a dic. 31 de 2019 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019
saldos fiscales
Totales (ver nota a, b, etc. al final de Parciales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0
0
0
0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0 (a-1) 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (k) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(*-5) 0 (d) 0
(*-6) 0 (a) 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(j) 0 0
(a) 0 0
(k) 0
(a) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(k) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(a) 0 0
De acuerdo con el
artículo 271-1 del ET
(modificado con el
artículo 117 de la Ley
1819 de 2016), los (k) 0
fideicomitententes no
deben declarar un solo (a) 0 0
activo, sino todos los
activos y pasivos que le
correspondan en el
fideicomiso.
(k) 0
(a) 0 0
(k) 0
(a) 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a) 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a) 0
0
Todos los "valores contables" y los
"valores fiscales" para las partidas
que compondrán este renglón del
formulario 110 primero se deberán
digitar en la hoja "2516-activos
fijos". 0
10,000,000 0 10,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-5) 0
0 (a) 0
0
0
0 (a ) 0
0
(a-4) 0 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a ) 0
0
(a-4) 0 0
0
0
0 (a ) 0
0
(a-4) 0 0
0
0 (a ) 0
0
Todos los "valores contables" y los
"valores fiscales" para las partidas (a-4) 0 0
que compondrán este rengón del
formulario 110 también se deberán
digitar en la hoja "2516-activos fijos".
0
(*-11) 0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
257,865,000 (d) 0 257,865,000
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
0 (d) 0 0
(*-6) (d) 122,750,000 (122,750,000)
0 (a) 0
0
(a-4) 0 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
(a-4) 0 0
0
0 (a-4) 0
0 (a) 0
0
0
Entiéndase que estas 0 0
retenciones
0 fueron cruzadas 0 0
de una vez
0 (a) contra el saldo del 0
pasivo por impuesto de renta
corriente.
334,978,000
21,484,000
0
0
0
301,494,000
0
0
0
2,000,000
0
0
0
(g) 10,000,338 0
0 0
0 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
334,978,000
1,777,493,000
5,000,000
279,532,800
5,000,000
0
33,412,130
1,126,834,897
20,000,000
0
40,331,591
0
313,335
19,236,167
0
73,680,943
15,000,000
2,947,400
33,045,136
3,961,553
20,965,343
0
94,931,341 (h) 0
3,300,000
0
0
0
0
0
0
0
0 (g) 0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0 0
0 (*-20)
Si el valor fiscal de
este renglón 43 es
un valor que se
obtiene de una
simple resta
aritmética entre el
valor fiscal del
renglón 41 y el valor
fiscal renglón 42, es
por eso que en esta
parte fiscal no se
necesita presentar
los mismos detalles
de las subcuentas
del patrimonio que sí
se hace en los
valores contables
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (j-3) 0
0
0
(j-1) 0 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
0 (f) 0
0 (f) 0
0 (f) 0
0 (f) 0
0 (f) 0
0 (f) 0
0 (f) 0
0 (f) 0
0 (j-2) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (b) 0
0 (b) 0
0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0 (b) 0
0
0
0
0
0
0
0
0 (j) 0
0
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0 (j-4) 0
0
0
0
0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
0
0
0
0
(a-3) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3)
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(f-2) 0
0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
0
(a-4) 0 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
(a-4) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0 (a-1) 0 0
0
0
0
0
(a-3) 0
(a-3) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(a-3) 0
(a-3) 0
(a-3) 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(a-4) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
0
(a) 0 0
(a) 0 0
(a) 0 0
(f-3) 0 0
(f-6) 0 0
0
0
(f-6) 0 0
(f-6) 0 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(f) 0 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f)
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(f) 0
(j) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
(a-4) 0 0
0
0
0
0
0
0
0
(f-1) 0 0
0
(f-5) 0 0
(f-4) 0 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
6,999,038,000
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
6,999,038,000
104,986,000
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0 0
0 0
0
0
0
0 (f) 0
0 0
0 0
0 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (f-5) 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0
0
0
0
0
4,000,000
4,000,000
0
500,000
500,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
os fiscales:
mente. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en actividades productoras de renta,
riterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento del formato 2516).
nte puede deducir en el mismo año 2019 todos los valores por aportes parafiscales, y por impuestos del artículo 115 (como industria y
ados antes de la presentación inicial de la declaración de renta 2019. Pero adicionalmente, podrá deducir los valores que solo habían
que fueron pagados en el 2019. Tomar en cuenta, además, que el artículo 115 del ET, luego de ser modificado con el artículo 76 de la Le
rcio que se "paguen" durante el año podrán ser tomados hasta por el 50 % como un "descuento tributario" (renglón 84 del formulario).
do al cierre de 2018 fue un impuesto que se pagó durante el 2019, y sucedió también que el valor causado durante el 2018 no fue restado
s condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" durante el 2019 y tratarlo como un "descuento tributario" en la declarac
en la declaración de renta del año gravable 2019, como un "gasto deducible", el 100 % del impuesto de industria y comercio que solo que
al se rebajaría su impuesto de renta del año gravable 2019 solamente en el equivalente al 33 % del valor de dicho gasto), o más bien
go que se hará entre enero y marzo de 2020 como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2020.
ar en cuenta las limitaciones de los artículos 122 al 124-2 y siguientes del ET.
alores presentes, valores actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también
1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b").
artículos 74 y 143 del ET).
tos activos tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas
culo 105 literal "e" del ET).
rman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anual diferentes a las contables
ortar si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes necesarios
a sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo había sido poseído menos de dos (2) años, o en el "
de dos años) y el costo fiscal de venta quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, y por razón de que en el ejemplo d
o tiempo un ingreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a
fecte aritméticamente al valor de la ganancia por loterías, pues el valor bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que
saldos fiscales
esta misma hoja)
rados en obligaciones tributarias y, por tanto, no son deducibles (ver inciso segundo del artículo 11 del ET).
s imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado
014.
norma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET).
es del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuen
481 de abril de 2018.
ente (ver artículo 105, numeral 1, literal "a" del ET).
n dinero" y, por tanto, son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
eficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286
método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET
sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales, pero usando una tasa inferior a la tasa mín
o por el artículo 35 del ET.
ue en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan
, pero no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET).
ta ordinaria, solo deben sumar en la "ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias ocasionales). En todo caso, las entid
patrimonio sí deben informar todos sus ingresos (incluidos los de loterías rifas y similares) solamente en la zona de rentas ordinarias.
en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de cotización en bolsa a diciembre 31
saldos fiscales
esta misma hoja)
diciembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET, y en las nuevas versiones de dichos artículos ya no se menciona que la in
n de inexactitud. Para más información, se sugiere leer este editorial: http://actualicese.com/actualidad/2017/03/21/ley-1819-de-2016-elimi
jurídicos que durante el 2019 sí tuvieron exoneración de aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los valores de aporte
cuando también eran sujetos al antiguo impuesto CREE) no los volvieron a pagar sobre trabajadores que cuyo monto total devengado
mlv. Aunque no hayan pagado estos aportes, sus salarios sí serán deducibles (ver el parágrafo 3 del artículo 108 del ET, luego de ser m
s fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídica) deben
tivos y pasivos que estén reflejados al cierre del año en la contabilidad del patrimonio autónomo, pero que en verdad le corresponden al
atrimonio autónomo. Así mismo, en el caso de la figura de administración delegada o mandato, si el mandatario tiene controladas de algu
to de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declarará el cont
nte, que su mandatario le ayudó a facturar o cubrir. Además, el mandatario o el contratista delegado deben hacer reportes especiales de
os y gastos con ellas relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma información que vaya a ser entre
004 de octubre de 2018, modificada con la 008 de enero de 2020).
del extracto bancario. Además, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valor contable de las cuentas bancarias
el mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la informaci
en el extracto es negativo, entonces el contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su información exógena, y al mism
ortes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
o adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
enta" se determina conforme al artículo 69-1 del ET.
n aplicar son: con España, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México
con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; con Republica Checa, Ley 1690 de diciembre de 2013; y con Gran Bretaña e Irlanda del N
anta y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).
tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de dos (2) años, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las
rte de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo podrán luego involucrarlos dentro del cálculo de las "rentas exentas"
ciembre 20 de 2017 y el Concepto general Dian 0481 de abril de 2018).
da en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto.

saldos fiscales
esta misma hoja)
tubre de 2018 (información exógena para año gravable 2019), luego de ser modificado con la Resolución 008 de enero de 2020, se pue
ar a utilizarse en el año fiscal 2019.
ad", significa que en los anteriores renglones (como el 52) estará el precio de venta y en el renglón 57 el costo fiscal de venta de las a
deba quedar informada en el renglón 55 y neutralizar así el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impuesto.
n a tomar como ingresos no gravados, y la columna inmediatamente anterior arrojará la partida del "ajuste" en forma automática.
no se les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de
r la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdid
n rentas gravadas. Pero la Dian no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se le puedan asociar a las "rentas
special y posterior que empieza a regir por encima de lo que siga diciendo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El término de
la renta y complementarios de los contribuyentes que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al régimen de prec
aclara desde qué fecha se empiezan a contar los cinco años (algo que requerirá reglamentación y por lo cual se puede suponer que dicha
para declarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es
en pérdidas; ver inciso primero del artículo 714). Por tanto, las declaracioes (oportunas o extemporáneas) que se presenten a partir de d
uirán regiendo por la norma del artículo 714 (la cual decía que si se liquidan pérdidas, la declaración "quedará en firme en el mismo térmi
lo cual equivalía a decir que quedaban en firme 12 años gravables despues;ver art. 147 del ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en
a declaración quedaba en firme dentro de los seis (6) años siguientes a su presentación).
mento puede exceder el valor del renglón 67.
e obtiene automáticamente. Recuérdese que las pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010, luego de los cambios que se hicieron con la
de marzo de 2017).
renglón 70 y el 71. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la Dian.
utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente estará
or no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zona
ase, por ejemplo, la herramienta de Excel de la Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "programa ayuda renta"). P
se debe terminar reflejando en el renglón 78 de "ganancias ocasionales gravables", pues más abajo se formará el respectivo impuesto d
bajo estará figurando en el renglón de retenciones en la fuente por la retención que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo
rá que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" q
eso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad, en la contabilidad lo que se hace es mos
venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
saldos fiscales
esta misma hoja)
ática según la opción que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta, donde se escogía el tipo de persona jurídi
sta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 1429 de 2010", o es un usuario de zonas francas, etc., es necesario que el impuesto se ca
l ET, estableciendo la forma en que se debe calcular este descuento tributario a partir del ejercicio 2019
ueden tomar tienen que guardar el límite del artículo 259 del ET, norma que indica: "Artículo 259. Límite de los descuentos. En ningún c
ún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier
ente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.
s exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento (
er descuento."
os de usuarios y en cada uno pueden darse casos muy especiales, este límite no se calculará automáticamente, sino que cada quien lo te
T (creado con el artículo 105 de la Ley 1943 de 2018 y modificado con el artículo 123 de la Ley 2010 de 2019), entonces se podrá lograr
quede en firme en solo 6 o 12 meses siguientes a su presentación. Uno de tales requisitos exige que se haya presentado la declaración
n se haya liquidado un "impuesto neto de renta" de por lo menos 71 UVT (que serían $2.354.000). Adicionalmente, se exige que el "imp
avable 2018, entre un 20 % a 29 % (para lograr la firmeza en solo 12 meses), o en un 30 % o más (para lograr la firmeza en solo 6 meses)
ba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancia ocasional de acuerdo con lo establecido e
ser superior al del renglón 86.
pre que el renglón 85 arroje algún valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el
LTIMA que se presenta por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2019, en ese caso NO SE LIQUIDA AN
archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", este cálculo se obtiene automáticamente.
cluir casillas 49 a 51)" e "Impuesto de ganancias ocasionales", y también con
or distintas clases de personas jurídicas, las cuales pueden llegar a utilizar
na tarifa especial de las mencionadas en la opción 3 y la opción 4 (ver

po de ganancias ocasionales tributan con tarifa del 20 %).
con el 10 % en ganancia ocasional; además, si la ganancia ocasional es
pequeñas empresas; ver parágrafo 3 del art. 240 del ET), o una persona
es una empresa editorial, o una persona jurídica que construye nuevos
o 5 del artículo 240 del ET)?
que no necesariamente coincidirá con el que hayan utilizado los diferentes

al implica que cada contribuyente puede tener un catálogo de cuentas
no negativo adelante). Caso, por ejemplo, de la cuenta 1768 (depreciación
eda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas donde se hacen
tintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que
e por el 2019 ordenaba efectuar. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada
nveniente que antes de borrar las cifras o fórmulas que se incluyen en cada
caso lo correcto sería que no elimien dichos amarres y solamente se remitan
ramienta para leer el comentario pertinente a esa parte del formulario.
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019

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Totales anexo
0
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Totales anexo
(*-3)
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Totales anexo
(*-5)
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10,000,000
0
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135,115,000
(*-11)
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Totales anexo
324,978,000
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Totales anexo
470,093,000
1,682,561,000
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Totales anexo
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Totales anexo
Este renglón NO lo
deben utilizar las
entidades del régimen
especial (ver parágrafo
del artículo 1.2.1.5.1.20
0 del DUT 1625 de 2016,
luego de ser
modificado con el
0 Decreto 2150 de
diciembre 20 de 2017.
0
(*-33)
0
0
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0 (*-41)
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104,986,000 (*-42)
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0 (*-43)
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Totales anexo
104,986,000
0
(*-45)
Estos renglones 80 al 82 solo los

deben diligenciar las sociedades
extranjeras, y las personas
0 naturales no residentes, y lo
(*-32) deberán hacer manualmente
dependiendo de los datos que
primero hayan llevado a los
renglones 46, 47, 48 y 53. Esos
dividendos tributan con diferentes
0 tarifas dependiendo del año al que
34,645,000 (*-47) pertenezcan (ver artículos 245,
246 y 246-1 del ET).
0
34,645,000
0 (*-49)
Ver
Totales anexo
34,645,000 (*-49 a)
0
0 (*-50)
34,645,000
350,000,000
Ver
Totales anexo
3,123,000
4,500,000
Los renglones 97 y el 98 NO se usarán en la declaraci

gravable 2019. Solo se utlizarán cuando este mismo
formulario sea utilizado para declaraciones por "frac
año gravable 2020". En todo caso, es un GRAVE defe
"sobretasa entidades financieras" (renglón 98) haya
en esta parte del formulario, pues siempre las sobre
deben quedar ubicadas ANTES del renglón "total imp
cargo" (ver el renglón 88), de forma que sí queden su
para los cálculos de las posibles sanciones de
extemporaneidad del artículo 641 del ET. Lo anterior
prueba observando lo que fue la "sobretasa" que ex
los años gravables 2017 y 2018 (ver lo que fueron los
renglones 82 y 88 del formulario 110 del año gravabl
2018https://cdn.actualicese.com/herramientas/Form
IAN/2019/110/110_2019.pdf).
4,500,000
Solo si quien usa el formulario del año gravable 2019 es un
21,484,000 (*-52) financiera del régimen ordinario y liquida en el renglon 74
líquida superior a 120.000 UVT ($4.112.400.000), entonce
0 renglón 99 deberá tomar el valor del renglón 74 y liquidar
0 pues ese porcentaje es el valor de la mayor tasa que tendr
usar en la declaración del año gravable 2020 (ver parágrafo
artículo 240 del ET, luego de ser modificado con el artículo
0 Ley 2010 de diciembre 27 de 2019). En todo caso, si alguna
financiera del régimen ordinario había firmado contratos d
estabilidad jurídica tributaria (los cuales se podían haber s
hasta diciembre de 2012; ver Ley 963 de 2005), y en dicho
0 tenía "blindada" o "estabilizada" la norma del artículo 240
(estabilizaciones que se podían hacer hasta por 20 años), e
no tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus anticipos.
financiera del régimen ordinario y liquida en el renglon 74
líquida superior a 120.000 UVT ($4.112.400.000), entonce
renglón 99 deberá tomar el valor del renglón 74 y liquidar
pues ese porcentaje es el valor de la mayor tasa que tendr
usar en la declaración del año gravable 2020 (ver parágrafo
artículo 240 del ET, luego de ser modificado con el artículo
Ley 2010 de diciembre 27 de 2019). En todo caso, si alguna
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2019 financiera del régimen ordinario había firmado contratos d
Ver estabilidad jurídica tributaria (los cuales se podían haber s
Totales anexo hasta diciembre de 2012; ver Ley 963 de 2005), y en dicho
tenía "blindada" o "estabilizada" la norma del artículo 240
(estabilizaciones que se podían hacer hasta por 20 años), e
0 no tendría que liquidar la "sobretasa" ni sus anticipos.
301,494,000
originadas en actividades productoras de renta, e incluso, siempre y cuando

mato 2516).
or impuestos del artículo 115 (como industria y comercio, o predial) que solo
nte, podrá deducir los valores que solo habían quedado causados en años
ego de ser modificado con el artículo 76 de la Ley 1943 de 2018 indica que a
escuento tributario" (renglón 84 del formulario). En vista de lo anterior, si el
el valor causado durante el 2018 no fue restado como una "deducción" en la
como un "descuento tributario" en la declaración del año gravable 2019.
el impuesto de industria y comercio que solo quedó causado durante el 2019,
e al 33 % del valor de dicho gasto), o más bien no restar ningún valor en la
ción del año gravable 2020.
ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver el numeral 5 del artículo
1, literal "b").
contable por revertir los saldos en las cuentas del "deterioro", ese ingreso
reciación anual diferentes a las contables
s cifras contables y hacer los ajustes necesarios para lograr que el precio de
sido poseído menos de dos (2) años, o en el "ingreso bruto" de la zona de
Al respecto, y por razón de que en el ejemplo de este archivo de Excel, en la
fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de esa
ncia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el renglón de
Ver
Totales anexo
tículo 11 del ET).
rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto Dian 39740
no como una deducción). El valor del "descuento tributario" es de solamente
figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
mera 1, literal "d" del ET; también ver artículo 286 del ET).
28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET).
ales, pero usando una tasa inferior a la tasa mínima presuntiva, entonces se
si aún no están en firme) y hacer que produzcan el impuesto en el año al que
ganancias ocasionales). En todo caso, las entidades del régimen especial, y

solamente en la zona de rentas ordinarias.
s índices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2019 (ver artículo 271 del

Ver
Totales anexo
de dichos artículos ya no se menciona que la inclusión de datos falsos en el

m/actualidad/2017/03/21/ley-1819-de-2016-elimino-la-sancion-de-inexactitud-
14-1 del ET), es claro que los valores de aportes pagados al Sena, al ICBF y
trabajadores que cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte
ágrafo 3 del artículo 108 del ET, luego de ser modificado con la Ley 1607 de
cuales son entes sin personería jurídica) deben incluir en su patrimonio fiscal
ónomo, pero que en verdad le corresponden al fideicomitente. Todo se hará
ndato, si el mandatario tiene controladas de alguna forma en sus cuentas del
por cobrar o por pagar solo las declarará el contratante o mandante, pues él
a delegado deben hacer reportes especiales de información exógena con los
r esa misma información que vaya a ser entregada por sus mandatarios o
que el valor contable de las cuentas bancarias al final del ejercicio sea igual
l extracto es positivo, entonces en la información exógena el contribuyente
claración y de su información exógena, y al mismo tiempo el banco reportará
tualicen luego estas cifras.
4/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México, Ley 1568/2012; con Corea,
bre de 2013; y con Gran Bretaña e Irlanda del Norte, Ley 1939 de octubre de
ue se actualicen luego estas cifras.
ncias y legados, y manejarlos en la zona de las rentas ordinarias, pues estas

rarlos dentro del cálculo de las "rentas exentas" que se les permiten restar a
Ver
Totales anexo
on la Resolución 008 de enero de 2020, se puede ver un listado actualizado
n el renglón 57 el costo fiscal de venta de las acciones, pero la utilidad que

producir mayor impuesto.
tida del "ajuste" en forma automática.
40 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de septiembre de 2014), el cual

da de impuesto no arroje "utilidad" sino "pérdida", pues esa pérdida estaría
y gastos que se le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el
47 y 714 del ET) estableció que: “El término de firmeza de los artículos 147 y
fiscales, o que estén sujetos al régimen de precios de transferencia, será de
ntación y por lo cual se puede suponer que dicha reglamentación establecerá
presentadas extemporáneamente", pues así es como se aplican los tres (3)
extemporáneas) que se presenten a partir de diciembre 27 de 2019 y en las
declaración "quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene
el ET). Y tampoco se les aplicará lo indicado en el inciso septimo del artículo
010, luego de los cambios que se hicieron con la Ley 1819 de 2016, sí están
portal de la Dian.
reso bruto, pues en el renglón siguiente estará el "costo fiscal" del activo fijo
denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de "ganancias ocasionales".

e personas naturales "programa ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de
s más abajo se formará el respectivo impuesto del 20 % sobre esa ganancia
eron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunciar en
producir una "pérdida en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al
alidad, en la contabilidad lo que se hace es mostrar una "utilidad en venta de

Ver
Totales anexo
enta, donde se escogía el tipo de persona jurídica que usará este formulario.
rancas, etc., es necesario que el impuesto se calcule manualmente.
ejercicio 2019
ulo 259. Límite de los descuentos. En ningún caso los descuentos
tiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier descuento tributario.
8 de 1995, ni a las rentas exentas.
argo no podrá ser inferior al setenta por ciento (70%) del impuesto
lará automáticamente, sino que cada quien lo tendrá que calcular
a Ley 2010 de 2019), entonces se podrá lograr que esta declaración del año
os exige que se haya presentado la declaración de renta del año anterior (en
.354.000). Adicionalmente, se exige que el "impuesto neto de renta" del año
% o más (para lograr la firmeza en solo 6 meses).
ancia ocasional de acuerdo con lo establecido en artículo 254". Además, se
uesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2020). Pero
el año 2019, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE
mente.
Certifico
Certifico
Certifico que que
que durante
durante
duranteel año el año
gravable
el año gravable
de
gravable 2004: de 2007:
de 2005:
1.
1.Por
1.
2.
Por
Por
Mi
lolomenos
lomenos
patrimoniomenosel 80%
el 80%
brutoel
de mis
era80%
de ingresos
igual o
mis
de mis
inferior
brutos brutos
ingresos provinieron
aingresos brutos
ochenta millones
de una relación
provinieron de una
provinieron laboral
de ouna
relación legal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
brutoera igual
era igual o inferior a ochenta ydecuatro
o inferior
pesos ($80'000.000)
millones ochocientos de Diciembre
ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3.
4. Noingresos
Mis
3. Mis
fui responsable
No consumos
totales fuerondel
fui responsable del
impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron
4.
6. Miselingresos
4. Que
Mis ingresos
total de mis totales
totales fueron
compras fueron iguales
iguales
y consumos o inferiores
o inferiores
no superaron a suma ade3.300
la sesenta y tres UVT
millones
cincuenta (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.Que
5.
7. Miselconsumos
Mis consumos mediante
mediante
valor total de tarjeta
tarjeta
mis consignaciones de crédito
de crédito no excedieron
nodepósitos
bancarias, excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
millones depesos=($53'050.000)
$58.727.000)
6..pesos
6. Queel
Que el total
de de
($80'000.000).
total mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
(Fecha de elaboración:
7. Que
Que elelvalor
valormarzo
total mis29
de de de 2020)
que no mis
estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
declaración dedepósitos o inversiones
7. total consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras financieras
no excedieron nolos
excedieron la suma de 4.500 UVT (4.50
ochenta y cuatro
Por lo tanto, manifiesto renta y complementarios por el año gravable 2004.
(Elaborado totalmente por: Diego
millones ochocientos ochenta Hernán Guevara Madrid)
mil pesos ($84'880.000)
Por
Por lolotanto,
tanto,manifiesto
manifiestoqueque
no estoy obligado
no estoy a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA

AÑO GRAVABLE 2019
Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal

Nota: a lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con algu
para leer el comentario pertinente a dicha parte de la depuración.
Códigos
Nombre cuentas
contables
41 Operacionales
4135 Comercio al por mayor y por menor
A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin importar si son o no vinculados
económicos)
A clientes en zonas francas que no sean vinculados económicos

A sociedades de comercialización
A clientes en jurisdicciones no cooperantes (anteriormente llamadas "paraísos fiscales";
ver Decreto 1966 de 2014, recopilado en el artículo 1.2.2.5.1 del DUT 1625 de 2016),
pero que no sean vinculados económicos
A vinculados económicos ubicados en zonas francas o ubicados en cualquier otro país
4140 Servicios-transporte fluvial de pasajeros (*-1)
42 No operacionales
421020 Financieros-Diferencia en cambio

421005 Financieros-intereses
4215 Dividendos
425035 Reversión de deterioros-inventarios
425050 Reintegro de otros costos y gastos
4295 Diversos-reconocimientos incapacidades EPS
429543 Premios, rifas y loterías
Subtotal ingresos no operacionales
4175 Devoluciones, rebajas y descuentos

Total ingresos netos
61 Costo de ventas y prestación de servicios

Inventario inicial de mercancías
Inventario inicial trabajo en proceso
Más: Consumo de materias primas

Inventario inicial de materias primas
Más: Compras netas de materias primas en el año
Menos: Inventario final materias primas
Total consumo de materias primas
Más: Mano de obra

Mano de obra (salarios y prestaciones)
Aportes a EPS
Aportes a ARP
Aportes al Sena
Aportes a ICBF
Aportes a cajas de compensación
Subtotal de costos mano de obra
Más: Costos indirectos de fabricación

Mano de obra indirecta
Depreciaciones
Amortizaciones
Agotamiento
Diferencia en cambio
Pagos al exterior por servicios técnicos, asist. técnica y consultoría
Servicios contratados con terceros
Otros costos generales de fabricación
Subtotal de costos indirectos
Menos: Inventario final de trabajo en proceso

Total costo de la mercancía fabricada y vendida
Más: Compras de mercancías

Valor de las compras del año
Menos: Inventario final
6140 Costo de prestación servicios transporte fluvial de pasajeros
51 Gastos de administración
5105 De personal
5110 Honorarios
5115 Impuestos
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
5140 Gastos legales
5145 Mantenimiento y reparación
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de viajes
5160 Depreciaciones
5195 Diversos
519901 Deterioros-de inventarios
519902 Deterioros de propiedad, planta y equipo
Subtotal gastos operacionales de administración

5205 Gastos de personal
5215 Impuestos
5220 Arrendamientos
5235 Servicios
5245 Mantenimiento y reparaciones
5255 Gastos de viaje
5260 Depreciaciones
5295 Diversos
Subtotal gastos operacionales de ventas
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes
5316 Gastos extraordinarios
5394 Donaciones a entidades sin ánimo de lucro (régimen especial)
5395 Gastos diversos
Subtotal gastos no operacionales
Utilidad (o pérdida) CONTABLE antes de impuesto
54 Provisión impuesto a las ganancias

Utilidad (o pérdida) contable antes de impuestos
Diferencias (temporarias o permanentes) deducibles (que disminuirán la base del

impuesto)
Ingresos no gravados
Dividendos
Ingresos contables no fiscales

Reintegro de provisiones
Gastos fiscales no contables

Mayor gasto por depreciación fiscal
Aportes parafiscales del empleador causados en años anteriores al 2019, que no se
dedujeron en esos años, pero que fueron pagados en 2019 (ver artículos 108 y 115-1 del
ET)
Impuestos de industria y comercio y otros mencionados en el artículo 115 del ET, los
cuales fueron causados en años anteriores al 2019, y no fueron deducidos en esos años,
pero fueron pagados en 2019
Utilidades en ventas de activos fijos poseídos por menos de dos años

(No se declaran en "renta" sino en "ganancia ocasional")
Ingresos por loterías (no se declaran en "rentaordinaria" sino en "ganancia ocasional")
Diferencias (temporales o permanentes) imponibles (que aumentarán la base del

impuesto)
Gastos contables no deducibles fiscalmente
Gasto impuestos que nunca son deducibles (de normalización, de patrimonio)
Exceso de intereses por aplicación de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del
ET)
Gasto deterioro de inventarios y de propiedad, planta y equipo
Gastos extraordinarios (sanciones, multas)
Gasto por donaciones a entidades del régimen especial (este valor se suma, pues
dicho gasto solo dará derecho a un "descuento del impuesto de renta" de hasta el 25 %
de su valor; ver artículo 257 del ET; ver más abajo en "descuentos tributarios")
Gastos diversos (no tienen relación de causalidad con la renta)
Subtotal gastos contables no deducibles fiscalmente
Ingresos fiscales no contables

-Intereses presuntivos por prestamos en dinero a socios (artículo 35 del ET)
Pérdidas en ventas de activos fijos poseídos por

más de dos años
(Para el impuesto de renta, este valor se denunciará en la sección de ganancias
ocasionales)
Renta líquida fiscal
O pérdida líquida fiscal
Menos: Compensaciones
De excesos de renta presuntiva sobre líquida en años anteriores (formados en
declaraciones de renta años anteriores), o de excesos de base mínima sobre renta
ordinaria en años anteriores (formados en declaraciones del CREE 2013 a 2016) (ver
artículo 290 numeral 6). Solo se pueden restar a modo de compensación hasta dentro de
los cinco (5) años fiscales siguientes a aquel en el que se formó el exceso. Los excesos
que se obtuvieron hasta las declaraciones del 2016 sí se pueden reajustar fiscalmente,
pero los que se obtengan en las declaraciones del 2017 y siguientes no se pueden
reajustar fiscalmente (ver artículo 189 del ET y el numeral 6 del artículo 290 del ET).
De pérdidas fiscales de ejercicios anteriores (formadas tanto en declaraciones de renta
como en declaraciones del CREE; ver artículo 290 del ET, numeral 5). Las pérdidas
formadas entre 2013 y 2016 no tienen límite en el tiempo para ser compensadas. En
cambio, las que se formen en un ejercicio 2017 y siguientes solo tienen hasta 12 años
siguientes para ser compensadas. Tomar en cuenta además la Sentencia C-087 de
febrero 27 de 2019, donde la Corte declaró exequible de forma condicionada la norma
del último inciso del numeral 5 del artículo 290 del ET. Por tanto, las pérdidas fiscales de
renta y CREE de 2016 hacia atrás sí se podrán reajustar fiscalmente antes de
compensarlas, pero solo se les podrán aplicar los reajustes fiscales hasta el período
2016.
Renta líquida compensada
Renta Presuntiva
Menos: Rentas exentas

(*-2) Por actividad de servicio transporte fluvial (artículo 235-2 numeral 6 del ET)
Más: Rentas gravadas

Por activos omitidos en años anteriores e incluidos en esta declaración
Por pasivos inexistentes incluidos en años anteriores y eliminados
Renta líquida gravable
Ingresos constitutivos de ganancia ocasional

Ingreso por lotería, rifas y similares
Precio de venta del activo fijo vendido durante el año
y que se había poseído por más de dos años
Menos: Costo y parte no gravada

(*-3) Costo fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que se vendió
(*-4) Ganancia (o pérdida) ocasional
(*-5) Impuesto de renta

Impuesto de ganancias ocasionales
Menos: Descuentos tributarios

-Que se pueden restar al impuesto de renta (solo se pueden utlizar los que se
mencionan en la versión que hasta diciembre de 2019 tenía el artículo 259-2 del ET,
creado con el artículo 84 de la Ley 1943 de 2018)
Descuento por donaciones a entidades del régimen especial
-Que se pueden restar al impuesto de ganancia ocasional
Impuesto neto de renta

Impuesto neto de ganancias ocasionales
Subtotal impuesto a cargo a liquidar para la Dian (impuesto corriente)
Impuesto diferido (valores que solamente son contables)

Más: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "pasivo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)
Menos: Valor contable sobre diferencias temporarias de los activos y pasivos que se
registrará como "activo diferido por impuesto a las ganancias" (ver la sección respectiva
del formato 2516)
(a ) Utilidad (o pérdida) contable después de impuestos disponible a socios
(a) El monto máximo de la utilidad contable después de impuestos que se podría apropiar como reservas no gravadas o c
no gravadas disponibles a socios será (ver artículos 48 y 49 del ET):
Renta líquida fiscal gravable del ejercicio

Más: Ganancias ocasionales del ejercicio
Menos: Impuesto básico de renta (disminuido con descuento por impuesto pagado en el exterior
sobre dividendos artículo 254 del ET cuando exista)
Menos: Impuesto de ganancia ocasional
Más: Ingresos no gravados por dividendos que obtuvo la sociedad por ser socia en
otra sociedad
Más: Monto de la deducción especial por inversión en activos fijos (artículo 158-3 del ET)
Por tanto, la futura distribución de la utilidad contable después de impuestos entre los socios o accionistas quedaría así:
Parte que se entregaría como no gravada en cabeza de socios o accionistas
Parte que se entregaría como gravada en cabeza de socios o accionistas
Total que se distribuiría
(*) Nota: si esos "dividendos o participaciones no gravadas" se le llegan a distribuir a socios o accionistas que sean perso
al régimen simple), y sin importar si se les reparten en dinero o con nuevas acciones, en tal caso dichos dividendos sí tribu
242 del ET, que fue modificado con el artículo 35 de la Ley 2010 de 2019. Además, si en este ejemplo la sociedad primero
la "retención trasladable" que se menciona en el artículo 242-1 del ET (el cual fue creado con artículo 50 Ley 1943 de 201
1.2.4.7.9, 1.2.4.7.10 y 1.2.4.37 del DUT 1625 de 2016, los cuales fueron agregados con el Decreto 2371 de diciembre 27 d
propios socios o accionisas personas naturales (residentes o no residentes pero del régimen ordinario), primero les calcula
que inicialmente había sufrido la sociedad cuando recibió los $486.000. Para más información, ver estos materiales del po
Editorial de enero 21 de 2020: https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-percibidos-por-sociedades-nacionales/
Herramienta en Excel de enero 30 de 2020: https://actualicese.com/tributacion-sobre-dividendos-y-calculo-de-su-retencion
Comentarios a ciertas partidas de la depuración
(*-1) Entiéndase que en este ejemplo el ingreso por servicio de transporte fluvial, luego de enfrentarle sus resp
(ver artículo 235-2, numeral 6 del ET).
(*-2) Aquí se está restando la utilidad que produjo la actividad de servicio transporte fluvial y se está cuidando q
mayor entre la "Renta líquida compensada" o la "Renta presuntiva" (así controla el formulario virtual d
exentas"). Pero si la actividad de servicio de transporte fluvial hubiera producido pérdida, no se colocaría n
(*-3) Aunque el verdadero costo fiscal era $7.618.000 y con eso se iba a formar una "pérdida en venta de ac
caso, porque en la misma zona habrá un ingreso por "loterías, rifas y similares", es exigir que el costo fis
que aritméticamente el renglón de "ganancia ocasional gravable" llegue como mínimo al valor bruto de la l
ingresos por "loterías, rifas o similares", sino solamente otro tipo de ganancias ocasionales, entonces
resultado final llegase a ser una "pérdida ocasional neta", caso en el cual el renglón de "ganancia ocasiona
(*-4) Si existen ingresos por "loterías, rifas y similares", como mínimo la "ganancia ocasional" tiene que mostra
ingresos por "loterías, rifas y similares" no se pueden afectar con "pérdidas" que se formen entre los demá
(*-5) Este dato lo estamos tomando automáticamente del que figure en la hoja "Detalle de renglón" en este
contribuyente que use estas plantillas puede tener distintas tarifas de impuesto de renta a la hora de liquid
taria.
gal y reglamentaria.
aboral o legal y reglamentaria.
re de 2004.
nta mil de pesos ($84'880.000) a
94.383.000)
$50'000.000)
,974 = $69.214.000)
sesenta
50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
s0ron
UVT
millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
$58.727.000)
UVT (2.800
millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
es
ras financieras
or
no excedieron nolos
el año gravable 2004.excedieron la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
ochenta y cuatro
lementarios
nta por el año gravable
y complementarios por el2005.
año gravable 2007
(*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramienta
Valores contables
Subparciales Parciales Totales
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
En este ejemplo, la
sociedad es 0
comercializadora y no
fabricante. Pero se dejan
abiertas las cuentas
respectivas por si algún 0
usuario sí usará esta
plantilla para una
sociedad fabricante y
pueda entonces tener los
detalles que luego pedirá
el formato 2516 de la
sociedad es
comercializadora y no
fabricante. Pero se dejan
abiertas las cuentas
respectivas por si algún
usuario sí usará esta
plantilla para una 0
sociedad fabricante y
pueda entonces tener los
detalles que luego pedirá
el formato 2516 de la
0
DIAN.
0 Si se usa esta celda, digitar la cifra como
negativa para que no se altere la celda donde
se hace la suma.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 Si se usa esta celda, digitar la cifra como
0 negativa para que no se altere la celda
0 donde se hace la suma.
0
0
0
0
0
Para efectos de simplificar el
ejercicio, suponga que estos son
0 los únicos costos y gastos
asociados al ingreso de la
0 0 actividad del transporte fluvial y
que todo este costo es deducible
fiscalmente.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 Si se usan estas celdas

de "compensaciones",
digitar la cifra como
negativa para que no se
altere la celda donde se
hace la suma.
0
0
0
104,986,000
0
0
104,986,000
0
0
34,645,000
0
0
0
34,645,000
0
34,645,000
0
(10,000,338) (24,644,662)
(24,644,662)
odría apropiar como reservas no gravadas o como utilidades
104,986,000
0
(34,645,000)
0
Subtotal 70,341,000
0
0
Total 70,341,000
entre los socios o accionistas quedaría así:

0 (*)
0
0
istribuir a socios o accionistas que sean personas naturales residentes del régimen ordinario (es decir, que no se trasladaron
acciones, en tal caso dichos dividendos sí tributarán en cabeza de tales accionistas en su cédula de dividendos, utilizando la tabla del artíc
demás, si en este ejemplo la sociedad primero recibió dividendos de $486.000, es posible que a tales dividendos primero se les haya prac
al fue creado con artículo 50 Ley 1943 de 2018, ratificado luego con el artículo 50 de la Ley 2010 de 2019, y reglamentada con los artículo
egados con el Decreto 2371 de diciembre 27 de 2019). Por tanto, cuando esta socidedad reparta su utiliad contable a sus
pero del régimen ordinario), primero les calculará la retención de los artículos 242 o 245 de ET y luego les restará la "retención trasladable"
a más información, ver estos materiales del portal:
dendos-percibidos-por-sociedades-nacionales/
on-sobre-dividendos-y-calculo-de-su-retencion-luego-de-la-ley-2010-de-2019/
ansporte fluvial, luego de enfrentarle sus respectivos costos y gastos, le formará una "renta exenta"
servicio transporte fluvial y se está cuidando que el valor a restar no sea mayor a la cifra que sea la
resuntiva" (así controla el formulario virtual de la Dian lo que se vaya a llevar al renglón "rentas
al hubiera producido pérdida, no se colocaría nada.
se iba a formar una "pérdida en venta de activo fijo" por $5.617.000, lo que hace la Dian en este
as, rifas y similares", es exigir que el costo fiscal se limite hasta el mismo precio de venta y buscar
able" llegue como mínimo al valor bruto de la lotería, rifa o similar. Si en esta misma zona no hubiera
ro tipo de ganancias ocasionales, entonces sí se podrían usar todos los costos del caso; y si el
so en el cual el renglón de "ganancia ocasional", se diligenciará en ceros.
nimo la "ganancia ocasional" tiene que mostrar el valor bruto de este tipo de ingresos. Es decir, los
con "pérdidas" que se formen entre los demás ingresos y gastos de esta misma sección.
gure en la hoja "Detalle de renglón" en este mismo archivo, pues en dicha hoja se indica que el
arifas de impuesto de renta a la hora de liquidarlo.
Para efectos de simplificar el
ejercicio, suponga que estos son
los únicos costos y gastos
asociados al ingreso de la
actividad del transporte fluvial y
que todo este costo es deducible
fiscalmente.
es decir, que no se trasladaron
ula de dividendos, utilizando la tabla del artículo
e a tales dividendos primero se les haya practicado
010 de 2019, y reglamentada con los artículos
arta su utiliad contable a sus
T y luego les restará la "retención trasladable"
Por el año gravable 2019 se
"versión 3". Por tanto, para
quienes ya habían trabajad
Reporte de conciliación fiscal Anexo
formuario 110
Privada
2516 (la cual se usó para el repo
2018), lo que se hizo en est
en color morado las filas y
se agregaron a la nueva "ve
1. Año 2019 existían en la anterior "vers
4. Número de formulario
Corresponde a la tarifa del impuesto sobre la renta y complementario a la que debe

liquidar el impuesto; coloque equis (X) en la casilla o casillas correspondientes a la tasa
o tasas que le apliquen según el caso. Si selecciona varias tarifas, entonces el
prevalidador de la Dian (pero no este archivo simple de Excel) habilitará la sección
"Renta líquida por tarifa" en la parte derecha de la sección 3 ERI - "Renta líquida".
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer a 8. Segundo ape 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
12. Cód. Dirección

11. Razón social seccional
29. Tarifas: 9% 15% 20% 24% 27% ### Otra

Datos informativos (SI / NO)
30. Persona Natural sin residencia N

31. Contribuyente del Régimen Tributario Especial
32. Entidad Cooperativa (artículo 19-4 Estatuto Tributario)
33. Entidad del sector financiero
34. Nueva sociedad - ZOMAC
35. Obras por impuestos - ZOMAC
36. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable
37. Sociedad extranjera que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros
38. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones
39. Costo de los inventarios establecidos por el sistema de juego de inventarios
40. Costo de los inventarios establecido simultáneamente por el juego de inventarios y por el sistema de inventario permanente
41. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento
permanente
42. Contrato de estabilidad jurídica
43. Moneda funcional diferente al peso colombiano
44. Mega - Inversiones

45. Empresa de Economía Naranja
46. Compañía Holding Colombiana
47. Zona Económica y Social Especial
89. No. Identificación Signatario 90. DV

981. Cód. Representación 997. Fecha efectiva de la tra 996. Espacio para el numero interno de la DIAN
Firma del Declarante o de quien lo representa
982. Código contador o Revisor Fiscal
Firma Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades
983, No. Tarjeta profesional

En todas las columnas
(a excepción de la
columna "efecto de
conversión"), todas las
cifras se deben incluir Estado de Situación
como valores
POSITiVOS. Además,
todas las cifras se
deben digitar en pesos
y sin
aproximaciones(ver la
página 1 de la guía de
diligenciamiento).
VALOR CONTABLE
FILA CONCEPTO
10 ACTIVOS
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 0
12 Efectivo 0
13 Equivalentes al efectivo 0
14 Efectivo restringido
0
15 Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor neto)
0
Inversiones e instrumentos financieros derivados (valor
16
bruto) 0
Derechos de recompra de inversiones
17
0
18 Inversiones Valor razonable con cambios en resultados 0
19 en Valor razonable con cambios en el ORI 0
20 subsidiarias Método de la participación 0
, asociadas
Al costo
y negocios
21 conjuntos
0
Instrumentos de deuda a costo amortizado
22
0
Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
23
0
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
24
cambios en resultados 0
Instrumentos de deuda o patrimonio al valor razonable con
25
cambios en el ORI 0
Instrumentos financieros derivados con fines de
26 negociación 0
27 Instrumentos financieros derivados con fines de cobertura 0
28 Derechos fiduciarios 0
29 Otros 0
30 Deterioro acumulado de inversiones
0
31 Derechos de recompra de inversiones
0
32 Inversiones Método de la participación

en 0
subsidiarias
, asociadas
33 y negocios Costo
conjuntos 0
34 instrumentos de deuda a costo amortizado
0
35 Instrumentos de deuda o patrimonio al costo
0
37 Otros 0
38 Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
0
39 Cuentas y documentos por cobrar 0
40 Cartera de crédito (préstamos bancarios) Ver artículo 3
0
y el Decreto 2
41 Cuentas comerciales por cobrar diciembre de
0
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del
42
activo financiero) 0
43 Arrendamiento financiero o leasing financiero
0
44 Dividendos y participaciones
0
45 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes

0
Cuentas y documentos por cobrar a otras partes
46
relacionadas y asociadas
0
47 Primas de seguros por recaudar
0
48 Cartera de difícil cobro 0
49 Reclamaciones por cobrar
0
50 Anticipos de pagos 0
51 Otras cuentas y documentos por cobrar
0
Deterioro acumulado del valor cuentas y documentos por
52
cobrar 0
53 Cartera de crédito (préstamos bancarios)
0
54 Cuentas comerciales por cobrar
0
Cuentas por cobrar en acuerdos de concesión (modelo del
55
activo financiero)
0
56 Arrendamiento financiero o leasing financiero 0
57 Dividendos y participaciones 0
58 Cuentas por cobrar a socios, accionistas o partícipes 0
59 Cuentas por cobrar a otras partes relacionadas y asociadas 0
60 Otras cuentas por cobrar 0
61 Inventarios 0
62 Para la venta, no producidos por la empresa
0
63 En tránsito 0
64 Materias primas, suministros y materiales
0
En proceso (diferentes de obras o inmuebles en construcción
65
para la venta)
0
66 Costos prestadores de servicios

0
Producto terminado (diferentes de obras o inmuebles
67
terminados para la venta)
0
68 Obras o inmuebles en construcción para la venta
0
69 Obras o inmuebles terminados para la venta
0
Piezas de repuesto y equipo auxiliar clasificados como
70
inventarios 0
71 Inventario que surge de la actividad de extracción
0
Está amarrrado a lo
72 Deterioro acumulado del valor de
queinventarios
primero se haga 0
en la hoja "2516- 2,000,000
73 Gastos pagados por anticipado impuesto diferido".
74 Publicidad 2,000,000
75 Primas de seguros 0
76 Arrendamientos 0
77 Otros 0
78 Activos por impuestos corrientes 322,978,000
79 Saldos a favor por el impuesto de renta 301,494,000
80 Saldos a favor - otros impuestos y gravamenes 0
81 Descuentos tributarios 0
82 Anticipos y otros 21,484,000
83 Activos por impuestos diferidos 10,000,338
84 Propiedades, planta y equipo 0
85 Terrenos 0
86 Construcciones en proceso 0
87 Costo 0
Edificios
Edificios Ajuste acumulado por revaluaciones o
88
reexpresiones 0
Activos tangibles para exploración y evaluación de recursos
89
minerales 0
90 Otras Costo 0
propiedades, Ajuste acumulado por revaluaciones o
91 planta y equipo reexpresiones 0
92 Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo
0
93 Deterioro acumulado de propiedades, planta y equipo
0
94 Activos intangibles 10,000,000
95 Activos intangibles distintos a la plusvalía
10,000,000
96 Acuerdos de concesión (modelo del activo intangible)

0
Activos intangibles exploración y evaluación de recursos
97
minerales
0
98 Marcas, Costo 10,000,000
patentes,
licencias y Ajuste acumulado por revaluaciones o
99 otros reexpresiones
derechos 0
100 Costo 0
Arrendamie
nto Ajuste acumulado por revaluaciones o
101 Financiero reexpresiones
0
102 Otros Costo 0
activos Ajuste acumulado por revaluaciones o
103 intangibles reexpresiones 0
Amortización acumulada de activos intangibles distintos de

104
la plusvalía
0
Deterioro acumulado de activos intangibles distintos de la
105
plusvalía
0
106 Plusvalía o Good Will 0
107 Adquisición de establecimiento de comercio
0
Plusvalía o
108 Fusiones 0
Good Will
109 Escisiones 0
110 Compra de acciones 0
111 Amortización acumulada de la plusvalía o Good Will 0
112 Deterioro acumulado de la plusvalía o Good Will 0
113 Propiedades de inversión 0
114 Terrenos y Al costo 0
edificios
Terrenos y
115 edificios Al valor razonable 0
116 Depreciación acumulada de propiedades de inversión
0
117 Deterioro acumulado de propiedades de inversión
0
118 Activos no corrientes 2,000,000
119 Mantenidos para la venta 2,000,000
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para la
120
venta 0
121 Mantenidos para distribuir a los propietarios
0
Deterioro acumulado activos no corrientes mantenidos para
122
distribuir a los propietarios
0
123 Activos biológicos 0
124 Animales vivos 0
125 Animales productores medidos al costo
0
Depreciación acumulada de animales productores medidos

126
al costo
0
Deterioro acumulado de animales productores medidos al

127
costo
0
Animales productores medidos al valor razonable menos

128
costos de venta
0
129 Animales consumibles medidos al costo
0
Deterioro acumulado animales consumibles medidos al
130
costo
0
Animales consumibles medidos al valor razonable menos

131
costos de venta
0
132 Plantas productoras y cultivos consumibles
0
133 Plantas productoras medidas al costo
0
134 Depreciación acumulada de plantas productoras 0
135 Deterioro acumulado de plantas productoras 0
136 Plantas productoras medidas al valor razonable 0
137 Cultivos consumibles medidos al costo
0
138 Deterioro acumulado cultivos consumibles medidos al costo 0
Cultivos consumibles medidos al valor razonable menos
139
costos de venta 0
140 Otros activos 0
141 Activos plan de beneficios a empleados
0
142 Otros activos 0
143 Activos reconocidos solamente para fines fiscales
144 TOTAL ACTIVOS 346,978,338
145 PASIVOS
146 Obligaciones financieras y cuentas por pagar 309,532,800
147 Obligaciones financieras en moneda local
10,000,000
148 Obligaciones financieras en moneda extranjera
279,532,800
149 Depósitos y exigibilidades 0
150 Cuentas comerciales por pagar en moneda local
0
151 Cuentas comerciales por pagar en moneda extranjera
0
152 Dividendos y participaciones por pagar 0
153 Cuentas por pagar a socios, accionistas o partícipes 20,000,000

Cuentas y documentos por pagar a otras partes relacionadas y
154 0
asociadas
Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en
155 0
compañías de seguros
156 Recaudo a favor de terceros 0
157 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda local 0
158 Otras cuentas y documentos por pagar en moneda extranjera

0
159 Arrendamientos por pagar 0
160 Financiero o leasing - partes no relacionadas
0
161 Financiero o leasing - partes relacionadas
0
162 Operativo 0
163 Otros pasivos financieros 0
164 Bonos y documentos equivalentes 0
165 Instrumentos financieros derivados 0
Acciones preferenciales o aportes de capital clasificados como
166
pasivos 0
Está amarrado a lo
168 Otros pasivos financieros que primero se haga 0
169 Impuestos, gravámenes y tasas porenpagar
la hoja "2516- 88,680,943
170 Impuesto de renta Impuesto diferido". 0
171 Impuesto al valor agregado - IVA 73,680,943
Está amarrado a lo
que primero se haga
en la hoja "2516-
Impuesto diferido".
172 Otros impuestos, gravámenes y tasas por pagar

15,000,000
173 Pasivos por impuestos diferidos 0
174 Pasivos por beneficios a los empleados 60,919,432
175 De corto plazo 60,919,432
176 De largo plazo 0
177 Por terminación del vínculo laboral o contractual
0
178 Post empleo 0
179 Provisiones 94,931,341
180 Procesos legales (litigios y demandas) 0
181 Mantenimiento y reparaciones 94,931,341
182 Obligaciones fiscales 0
183 Desmantelamientos, restauración y rehabilitación
0
184 Garantías 0
185 Contratos onerosos 0
186 Reembolsos a clientes 0
187 Reestructuraciones de negocios 0
Pasivos contingentes asumidos en una combinación de
188
negocios 0
189 Relacionadas con el medio ambiente 0
190 Otras provisiones 0
191 Pasivos por ingresos diferidos 0
192 Anticipos y avances recibidos de clientes
0
193 Ingresos diferidos por programas de fidelización
0
194 Subvenciones del gobierno y otras ayudas
0
195 Otros pasivos por ingresos diferidos 0
196 Otros pasivos 1,223,428,483
197 Depósitos recibidos 0
198 Retenciones a terceros sobre contratos
0
199 Embargos judiciales 0
200 Cuentas en participación 0
Pasivo para ejecución de excedentes - Régimen Tributario
201
Especial 0
202 Fondos sociales, mutuales y otros 0
203 Otros pasivos 1,223,428,483
204 Pasivos reconocidos solamente para fines fiscales
205 TOTAL PASIVOS 1,777,493,000
206 PATRIMONIO (ACTIVOS - PASIVOS) (1,430,514,662)
VALOR CONTABLE
207 DETALLE PATRIMONIO CONTABLE
208 Capital social y reservas (718,355,338)
209 Capital pagado (793,369,338)
210 Acciones, cuotas o partes de interés social propias en cartera
56,000
211 Aportes sociales 0
212 Capital asignado 0
213 Fondo social mutual 0
214 Superávit de capital 0
215 Donaciones 0
216 Reservas legales o estatutarias 75,070,000
217 Reservas ocasionales 0
218 Reservas y fondos entidades solidarias
0
219 Asignaciones permanentes - Régimen Tributario Especial 0
220 Superávit por revaluaciones 0
221 Superávit método de participación 0
Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o
222
partes de interés social
0
223 Saldo crédito inversión suplementaria 0
224 Saldo débito inversión suplementaria 0
225 Resultados del ejercicio (24,644,662)
226 Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones continuadas
0
Utilidad o excedente del ejercicio en operaciones
227
discontinuadas 0
228 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones continuadas
24,644,662
229 Pérdida o déficit del ejercicio en operaciones discontinuadas
0
230 Resultados acumulados 743,000,000
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
231 distribución a titulo de no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional 230,000,000
Utilidades o excedentes acumulados susceptibles de
232
distribución en calidad de gravados 514,000,000
233 Utilidades acumuladas por ajustes por corrección de errores
0
234 Utilidades por ajustes por cambios en políticas contables
0
235 Pérdidas o déficit acumulados 1,000,000
236 Pérdidas acumuladas por ajustes por correcciones de errores
0
237 Pérdidas por ajustes por cambios en políticas contables
0
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la adopción
238
por primera vez 0
239 Ganancias acumuladas netas en la adopción por primera vez
0
240 Pérdidas acumuladas netas - adopción por primera vez
0
241 Otro resultado integral acumulado 0
242 Ajuste positivo por efecto de conversión 0
243 Ajuste negativo por efecto de conversión 0
244 Ganancias acumuladas - ORI 0
245 Pérdidas acumuladas - ORI 0
246 TOTAL PATRIMONIO CONTABLE 0
VALOR
247 DATOS INFORMATIVOS
CONTABLE
Total de intereses implícitos no devengados (futuros

ingresos financieros en el estado de resultados) por
248 acuerdos que constituyen efectivamente una
transacción financiera o cobro diferido
0
ACTIVOS
Total activos (fideicomitidos y generados) en el

periodo gravable por fideicomisos o encargos
249
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante 0
250 Inventarios de terceros 0
251 Inventarios en poder de terceros 0
252 Retención en la fuente trasladable (art. 242-1 del ET)
0
Total de intereses implícitos no devengados (futuros
gastos financieros en el estado de resultados) por
253 acuerdos que constituyen efectivamente una
PASIVOS
transacción financiera o pago diferido

0
Total pasivos (fideicomitidos y generados) en el
254 periodo gravable por fideicomisos o encargos
fiduciarios en donde el contribuyente es fideicomitente
o fiduciante 0
Dividendos o participaciones gravados decretados en
255
el periodo 0
Dividendos o participaciones no gravados decretados
256
en el periodo
0
PATRIMONIO
Dividendos o participaciones gravados efectivamente

257
pagados o exigibles en el periodo
0
Dividendos o participaciones no gravados

258
efectivamente pagados o exigibles en el periodo
0
PATRI
Dividendos o participaciones pagados o exigibles en el
259
periodo, con cargo a utilidades del mismo período 0
Solo esta columna es la que
acepta recibir valores
de Situación Financiera - Patrimonio
positivos y/o negativos.
EFECTO DE CONVERSIÓN
(Monea Funcional MENOR VALOR
MAYOR VALOR FISCAL
Diferente al peso FISCAL (por
(por reconocimiento,
Colombiano) reconocimiento,
exenciones, etc.)
exenciones, etc.)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
De acuerdo con el artículo 271-1 del ET (modificado
0 0 de la Ley 1819 de 2016), los 0
con el artículo 117
fideicomitententes no deben declarar un solo activo,
sino todos los activos y pasivos que le correspondan
0 en el fideicomiso0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
Ver artículo 32 del ET 0 0 0

y el Decreto 2235 de
diciembre de 2017.
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 10,000,338 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
10,000,338
0 0 135,115,000
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 257,865,000
0 0 0
0 0 122,750,000
0 0 0
0 0 10,000,000
0 0 10,000,000
0 0 0
0 0 0
0 0 10,000,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0 20,000,676 145,115,000
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
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0 0
0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 94,931,341 0
0 0
0 94,931,341
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 659 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 659 0
0
0 94,932,000 0
0 (74,931,324) 145,115,000
EFECTO DE CONVERSION
0
0
0
0
EFECTO DE
CONVERSIÓN (Monea
Funcional Diferente al
peso Colombiano)
0
0
0
0
0
VALOR FISCAL
0
0
0
0
0
0
0
0
T (modificado
2016), los 0
un solo activo,
correspondan
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian no se
0 anularon las celdas de la columna "Valor fiscal" para
0 este tipo de deterioros sobre inversiones. Pero lo
0 cierto es que fiscalmente no se aceptan ninguno de
estos deterioros (Ver artículo 105 literal "e", y los
anularon las celdas de la columna "Valor fiscal" para
este tipo de deterioros sobre inversiones. Pero lo
cierto es que fiscalmente no se aceptan ninguno de
estos deterioros (Ver artículo 105 literal "e", y los
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 En el prevalidador diseñado por la

Dian no se anuó la celda de la
columna "Valor fiscal" para este
0 tipo de deterioros sobre
inventarios. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo
de deterioros (ver artículo 105
literal "e", y el 267 del ET).
0
2,000,000
2,000,000
0
0
0
322,978,000
301,494,000
0
0
21,484,000
135,115,000
0
0 anuló la celda de la columna "Valor fiscal" para
0 estos "ajustes acumulados por revaluaciones".
Pero lo cierto es que fiscalmente no se aceptan
ese tipo de partidas (ver artículo 28 numeral 5,
y artículos 267 y 277 del ET).
anuló la celda de la columna "Valor fiscal" para
estos "ajustes acumulados por revaluaciones".
Pero lo cierto es que fiscalmente no se aceptan
ese tipo de partidas (ver artículo 28 numeral 5,
0 y artículos 267 y 277 del ET).
0
257,865,000
En el prevalidador diseñado por la Dian
0 no se anuló la celda de la columna
"Valor fiscal" para este tipo de
deterioros sobre propiedad planta y
122,750,000 equipo. Pero lo cierto es que
fiscalmente no se aceptan ese tipo de
0 deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).
20,000,000
20,000,000
0
20,000,000
0
0
no se anuló la celda de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo de
0 deterioros . Pero lo cierto es que
deterioros (ver artículo 105 literal "e",
0 y el 267 del ET).
0
0
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo de
y el 267 del ET).
0
0
0
0
y el 267 del ET).
0 En el prevalidador diseñado por la Dian

2,000,000 fiscalmente no se aceptan ese tipo de
2,000,000 deterioros (ver artículo 105 literal "e",
y el 267 del ET).
0
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la

Dian no se anuló la celda de la
0 columna "Valor fiscal" para este tipo
de deterioros . Pero lo cierto es que
y el 267 del ET).
0

deterioros . Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se aceptan ese tipo de
y el 267 del ET).
0
y el 267 del ET).
0
deterioros . Pero lo cierto es que
y el 267 del ET).
0
0
0
0
0
482,093,000
309,532,800
10,000,000
279,532,800
0
20,000,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
88,680,943
0
73,680,943
15,000,000
60,919,432
60,919,432
0
0
0
0
0
0 "Valor fiscal" para este tipo de pasivo.
Pero lo cierto es que fiscalmente no se
1,223,427,825 aceptan ese tipo de pasivos (ver
0 artículoss 283 y 286 del ET).
0
0
0

"Valor fiscal" para este tipo de pasivo.
1,223,427,825 Pero lo cierto es que fiscalmente no se
aceptan ese tipo de pasivos (ver
0 artículoss 283 y 286 del ET).
1,682,561,000
0
VALOR FISCAL
0
Estado de resultados
En todas las columnas (a excepción
de la columna "efecto de conversión"),
todas las cifras se deben incluir como
valores POSIVITOS. Además, todas
las cifras se deben digitar en pesos y
sin aproximaciones.
FILA CONCEPTO
10 INGRESOS
11 Ingresos netos Actividad Industrial, comercial y servicios
12 Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios
13 Al territorio nacional
14 Exportación a otros países
15 Zona franca
16 Comercializadoras Internacionales
Venta de bienes
Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
17
imposición y regímenes tributarios preferenciales
18 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
19 Al territorio nacional
20 Exportación a otros países
21 Prestación de Zona franca
22 servicios (diferentes Comercializadoras Internacionales
de honorarios
profesionales) Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
23
24 Vinculado Económicos zona Franca y exterior
25 Servicios de construcción
26 Acuerdos de concesión de servicios
27 Arrendamientos operativos
28 Regalías
29 Comisiones (relaciones de agencia)
30 Honorarios Profesionales
31 Actividades de seguros y de capitalización
32 Liberación de reservas en contratos de seguros
33 Comisiones bancarias, costos de transacción, entre otros
34 Otros ingresos
35 Devoluciones, rebajas y descuentos
36 En venta de bienes
37 En prestación de servicios
38 Otras devoluciones, rebajas y descuentos
39 Ingresos financieros
40 Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
41 Intereses - sector financiero
42 Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector financiero)
43 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
44 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
46 Otros ingresos financieros
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios
47
conjuntos
48 Ganancias por el método de participación
49 Ganancias cambios en el valor razonable
Dividendos y participaciones NO constitutivos de
50 Sociedades nacionales renta ni ganancia ocasional
y/o utilidades generadas
51 Dividendos y participaciones gravados
antes del año 2017
52 Dividdendos y participaciones exentas régimen CH
53 Capitalizaciones no gravadas (art. 36-3 del ET)
54 Megainversiones (art. Dividendos y participaciones no gravados
55 235-3 del ET) Dividendos y participaciones gravados
56 Establecimientos Dividendos y participaciones gravados al 7,5%

permanentes y
sociedades extranjeras -
utilidades generadas a Dividendos y participaciones gravados a tarifa
57
partir del año 2017 general art. 240 del ET
58 Ingresos por mediciones a valor razonable

60 Propiedades de inversión
Instrumentos financieros, diferente a inversiones en subsidiarias, asociadas
61
y/o negocios conjuntos
62 Instrumentos derivados
63 Otros
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes poseídos por menos de
64
dos años
65 Propiedades, planta y equipo
66 Propiedades de Inversión
67 Activos biológicos (sin plantas productoras)
68 Activos no corrientes mantenidos para la venta / entregar a propietarios
69 Activos Intangibles
70 Inversiones en acciones y otras participaciones
71 Por disposición de otros instrumentos financieros
72 Otros
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes poseídos por dos años o
73
más (ganancia ocasional)
76 Activos biológicos (sin plantas productoras)
81 Otros
82 Ingresos por reversión de deterioro del valor
83 Inventarios
86 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales
87 Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
89 Activos biológicos medidos al modelo de costo
90 Bienes de arte y cultura
91 Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones de leasing)
92 Cartera de crédito y operaciones de leasing
93 Otras inversiones medidas al costo o el método de la participación
94 Otros deterioros
95 Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
96 Garantías
97 Contratos onerosos
98 Litigios
99 Reembolsos a clientes
100 Reestructuraciones de negocios
101 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
102 Otros
103 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados
104 Beneficios de corto plazo
105 Beneficios de largo plazo
106 Beneficios a empleados por terminación del vínculo laboral
107 Beneficios a empleados post-empleo
108 Otros ingresos
109 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
110 Donaciones, aportaciones y similares
111 Reembolsos de compañías de seguros (indemnizaciones)
112 Otras indemnizaciones
113 Otras reversiones o recuperaciones
114 Otros
115 Ganancias netas en operaciones discontinuadas
116 Ajustes fiscales
117 Adición de ingresos
118 Recuperación de deducciones sin incidencia contable
119 Intereses presuntos
120 Mayor ingreso - Precios de Transferencia
121 Otros ingresos fiscales y no incluidos contablemente
122 Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
123 TOTAL INGRESOS
124 COSTOS
125 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios
126 Costo de ventas calculado por el sistema permanente
127 Inventario inicial
128 Materias primas (para compras locales
129 procesos de producción) Importaciones
130 Inventario final
131 Costos de los bienes Inventario inicial
132 vendidos (para compras locales
133 comerciantes por reventa Importaciones
134 de bienes terminados) Inventario final
Productos en proceso
Producto terminado
139 Costos en la prestación de servicios (para prestadores de servicios)
140 Otros sistema de determinación del costo de ventas
141 Ajustes
142 Mano de obra
143 De corto plazo
144 De largo plazo
Beneficios a empleados
145 Por terminación del vínculo laboral
146 Post-empleo
147 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros
148 Depreciación Del costo
propiedades, planta y Del ajuste acumulado por revaluaciones o
149 equipo reexpresiones
150 Del costo
Depreciación propiedades
de inversión Del ajuste acumulado por revaluaciones o
151
reexpresiones
152 Del costo
Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
153
reexpresiones
154 Del costo
Amortización activos
intangibles Del ajuste acumulado por revaluaciones o
155
reexpresiones
156 Depreciación derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
157 Del costo
Otras depreciaciones y
amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
158
reexpresiones
159 Inventarios
Deterioro del valor de los

Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los
164
activos
propietarios
166 Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y operaciones
167
de leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
169
participación
170 Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
171 Otros deterioros
172 Otros costos
173 Arrendamientos
174 Seguros
175 Servicios
176 Honorarios
177 Vinculados económicos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
178
técnicos regímenes tributarios preferenciales
179 No vinculados
Asistencia Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y
181
técnica regímenes tributarios preferenciales
182 No vinculados
183 Otros conceptos reconocidos como costo en el estado de resultados
184 Otros costos fiscales no reconocidos contablemente
185 Menor costo ajuste precios de transferencia
186 TOTAL COSTOS
187 GASTOS
188 De administración
189 Mano de obra
190 De corto plazo
191 Beneficios a De largo plazo
192 empleados Por terminación del vínculo laboral
193 Post-empleo
194 Otros gastos de administración
195 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
197 Contribuciones y afiliaciones
198 Honorarios
199 Seguros
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
201
administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
202 No vinculados
204 Regalías
205 No vinculados
207 Asistencia técnica
208 No vinculados
209 Otros servicios
210 Investigación y desarrollo
211 Gastos legales
212 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
213 Transporte
214 Otros gastos
propiedades de
inversión
Depreciación
propiedades de Del ajuste acumulado por revaluaciones o
219 inversión reexpresiones
220 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
221 Del costo
Otras depreciaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
222
reexpresiones
223 Del costo
224
reexpresiones
225 Del costo
Otras amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
226
reexpresiones
227 Inventarios
Deterioro del valor de los activos

232
propietarios
235
de leasing)
237
participación
241 Mano de obra
242 De corto plazo
243 Beneficios a De largo plazo
244 empleados Por terminación del vínculo laboral
245 Post-empleo
246 Otros gastos de distribución y ventas
247 Impuestos distintos al impuestos de renta y complementarios
249 Contribuciones y afiliaciones
250 Honorarios
251 Seguros
Servicios
administrativos
Servicios Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula
253
administrativos imposición y regímenes tributarios preferenciales
254 No vinculados
256 Regalías
257 No vinculados
259 Asistencia técnica
260 No vinculados
261 Otros servicios
262 Investigación y desarrollo
263 Gastos legales
264 Reparación, mantenimiento, adecuación e instalaciones
265 Transporte
266 Constitución de reservas (empresas aseguradoras)
267 Liquidación de siniestros
268 Primas de reaseguros
269 Otros gastos
propiedades de Del ajuste acumulado por revaluaciones o
274 inversión reexpresiones
275 Del costo
Depreciación activos
biológicos Del ajuste acumulado por revaluaciones o
276
reexpresiones
277 Del costo
278
reexpresiones
279 Depreciación Arrendamientos operativos (NIIF 16)
280 Del costo
Otras depreciaciones
y amortizaciones Del ajuste acumulado por revaluaciones o
281
reexpresiones
282 Inventarios
l valor de los

ivos
Deterioro del valor de los
Activos no corrientes mantenidos para la venta o para distribuir a
287
activos
los propietarios
290
de leasing)
Otras inversiones medidas al costo o el método de la
292
participación
295 Gastos financieros
296 Financiero o mercantil (leasing)
Arrendamiento
297 Operativo (NIIF 16)
298 Intereses devengados - sector financiero
299 Intereses devengados por préstamos de terceros (distinto al sector financiero)
300 Por instrumentos financieros medidos a costo amortizado distinto a préstamos
301 Costos de transacción
303 Intereses implícitos (transacciones de financiación)
304 Actualización de provisiones reconocidas a valor presente
305 Intereses por acciones preferenciales Acá se terminarán
306 Otros gastos financieros reconocidos como relacionando
gasto en ellasestado
"pérdidasdeen resultados
venta de activo fijo", sin
307 Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios
importar la cantidad de años conjuntos
que se hubiera poseído el
308 Pérdidas por el método de participación activo.
313 Instrumentos financieros
315 Otras
316 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos
318 propiedades de inversión
Valoración y venta de inversiones fondo de liquidez y títulos participativos,
320
entre otros
323 Descuento en operaciones de factoring
325 Otros
326 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos)
327 Garantías
328 Contratos onerosos
329 Litigios
330 Reembolsos a clientes
331 Reestructuraciones de negocios
332 Pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios
333 Otros
334 Otros gastos
335 Transferencias, subvenciones y ayudas gubernamentales
336 Donaciones, aportaciones y similares
337 Contribuciones a educación de los empleados (art.107-2 del ET)
338 Otros
339 Deducciones fiscales no reconocidos contablemente
340 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas
341 Menor gasto o deducciuón-ajuste precios de transferencia
342 TOTAL GASTOS
GANANCIA O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA / RENTA LIQUIDA
343
(incluyendo dividendos)
344 INFORMATIVO-CLASIFIC
345 AJUSTES AL RESULTADO CONTA
346
347 Diferencias permanentes que disminuyen la Renta Liquida (-)
348 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
Utilidad en la venta o enajenación de activos poseídos por dos años o más
349
(ganancia ocasional)
350 Ganancias por el método de participación
Deducción especiales por inversiones o en adquisición de
351
activos (contrato de estabilidad jurídica)
Otros beneficios fiscales
352 Inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación

Mayor valor del costo de los activos fijos por reajustes fiscales o
353
saneamientos año 1995
354 Recuperación de deducciones (valor fiscal)
355 Salarios con deducciones especiales
Reintegro o recuperación de provisiones que constituyan

356 diferencias permanentes, en períodos anteriores – provisiones
para gastos no deducibles
Otros benefic
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanenrteas
357
y sucursaleas
358 Otros beneficios fiscales de naturaleza permanente
359 Diferencias permanentes que aumentan la Renta Liquida (+)

Deducciones de impuestos (GMF, Patrimonio vehículos, entre
360
otros)
361 Gastos sin soporte
362 Pagos al exterior sin la prueba de la retención en la fuente
363 Pagos al exterior que exceden el 15% de la renta líquida
364 Donaciones que no cumplan los requisitos legales
365 Salarios sin el pago de los aportes parafiscales
366 Gastos de vigencias anteriores
367 Gasto financiero no deducible por regla de subcapitalización
368 Otros gastos financieros no deducibles
Deterioro de inversiones para cubrir una pérdida en enajenación
369
de acciones
Pérdidas y Gastos no deducibles
Pérdida en la enajenación de acciones y venta de bienes

370
inmuebles
371 Pérdidas no deducibles por faltantes de inventarios
372 Perdidas por el método de participación
Pagos de regalías por concepto de intangibles a vinculados del
373
exterior y zonas francas
Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o
374
insolventes
Impuestos, multas, sanciones, intereses moratorios y las
375
condenas no deducibles
Gastos que no guardan relación de causalidad y necesidad con

376
la actividad productora de renta
Monto que supera el limite permitido para atenciones a clientes,

377
proveedores y empleados
378 Importación de tecnología, patentes y marcas
Gastos no deducibles en contratos de arrendamientos, de
379
naturaleza permanente
Gastos no deducibles por operaciones gravadas con IVA
380 realizadas con personas no inscritas en el Régimen Común del
Impuesto Sobre las Ventas
381 Gasto no deducible por donaciones
Gastos no deducibles, atribuibles a ingresos exentos o no

382
constitutivos de renta ni ganancia ocasional
383 Otros gastos no deducibles de naturaleza permanente

Dividendos declarados a favor del contribuyente en el periodo
384
fiscal
385 Rentas liquidas por ventas de inversiones
Otros Ajustes
386 Mayor ingreso, ajustes por precios de transferencia
387 Menor costo o deducción, ajustes por precios de transferencia
Rentas líquidas por recuperación de deducciones de naturaleza
388
permanente
Ajuste por atribución de rentas establecimientos permanenrteas
389
y sucursaleas
390 Otros ajustes
391 GANANCIA (O PÉRDIDA) CONTABLE CON DIFERENCIAS PERMANENTES
392 AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS TEMPORALES (que afectan el res
393 Diferencias temporales deducibles
394 Inventarios D
Pérdidas por deterioro del valor
d
395 Propiedades, planta y equipo p
e
396 Activos intangibles r
c
397 Activos de exploración y evaluación de recursos minerales d
de los activos

399
propietarios
402
de leasing)
404
participación
405 Otras pérdidas por deterioro
407 Gastos por Depreciación Propiedades de inversión
408 que han excedido el límite Activos biológicos
409 máximo fiscal Bienes de arte y cultura
410 Otros activos
411 Gastos por amortización que han excedido el límite máximo fiscal
Pérdidas por medición a
Valor Razonable Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos
414
de renta fija, medidos al modelo del valor razonable
415 Pérdida por diferencia en cambio
Pérdidas esperadas en contratos de construcción y otros servicios
416
(provisiones por contratos onerosos)
417 Intereses implícitos (ventas o préstamos concedidos a terceros)
418 Otras provisiones asociadas a pasivos de monto o fecha inciertos
419 Por beneficios a empleados
420 Gastos por actualización de provisiones reconocidas a valor presente
Costos por préstamos atribuibles a activos aptos para entidades que aplican
421
la NIIF para pymes
Pasivos por ingresos diferidos producto de programas de fidelización de
422 clientes que no han sido reversados contablemente pero que deben ser
gravados fiscalmente
Ajustes por contratos de concesión que incorporan las etapas de

423
construcción, administración, operación y mantenimiento
424 Gastos de establecimiento
425 Gastos de investigación, desarrollo e innovación
426 Por pagos basados en acciones
427 En la explotación de minas, petróleo y gas
Rentas con derecho a cobro (causadas) que no cumplieron criterios para ser
428
contabilizadas como ingresos del período gravable
429 Otras diferencias temporales deducibles
430 Total diferencias temporales deducibles
431 Diferencias temporales imponibles (gravables)
Gastos por Costos atribuidos en la fecha de transición a los
432
depreciaciones de activos nuevos marcos técnicos normativos contables
433 fijos no aceptadas Aplicación del modelo de revaluación
434 fiscalmente de naturaleza Costos estimados de desmantelamiento
435 temporaria Otros
Costos atribuidos en la fecha de transición a los
436 Gastos por nuevos marcos técnicos normativos contables
amortizaciones de activos
437 Aplicación del modelo de revaluación
intangibles no aceptadas
438 fiscalmente de naturaleza Plusvalía (good will, fondo de comercio y crédito
temporaria mercantil)
439 Otros
441 Ganancias por la Instrumentos derivados
medición a valor
razonable Otros instrumentos financieros, diferentes a títulos
442
de renta fija medidos al valor razonable
443 Ganancia por diferencia en cambio
444 Ingresos provenientes por contraprestación variable
445 Intereses implícitos (compras o préstamos obtenidos)
446 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
447 Otras diferencias temporales imponibles (gravables)
448 Total diferencias temporales imponibles
449
Otras diferencias temporales
450
Cambios en el valor razonable menos costos de
451
venta
Mediciones de activos
biológicos al valor Costos de producción atribuibles a la
452 razonable menos costos transformación biológica o pérdidas causadas en
de venta caso de destrucción, daños, muerte y otros eventos
453 Depreciación fiscal de animales productores

454 Ajustes por valor razonable
Ajustes por títulos de
renta fija (activos
financieros) medidos al Ajuste por rendimientos financieros calculados de
455 modelo del valor manera lineal para efectos fiscales
razonable
456 Gastos por amortización fiscal acelerada
Ajustes por operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia

457
temporal de valores
458 Contratos de arrendamientos

459 Total otras diferencias temporales
460 RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO (Incluyendo dividendos y antes de las Rentas li
461 o Pérdida Líquida ordinaria del ejercicio (incluyendo dividendos y antes antes de incluir los v
462 AJUSTES PARA LIQUIDACION
ESAL (RTE)
463 Menos: Valor inversiones realizadas en el periodo

464 Más: Valor inversiones liquidadas en el periodo
465 Rentas pasivas ECE
466 Dividendos, retiros y repartos
467 Intereses y rendimientos financieros
468 Provenientes de activos intangibles
INGRESOS
469 Enajenación o cesión de derechos

470 Enajenación o arrendamiento de inmuebles
471 Compra o venta de bienes corporales
472 Por servicios
473 TOTAL
474 Costos
475 Deducciones
476 Rentas liquidas pasivas - ECE
477 Renta líquida por recuperacción de deducciones
478 RENTA LÍQUIDA ORDINARIA DEL EJERCICIO-EXEDENTE NETO (incluye unicamente dividend
479 o, PÉRDIDA LÍQUIDA DEL EJERCICIO (incluye unicamente dividendos de sociedades naciona
480 Compensaciones
481 De pérdidas fiscales
482 Del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
483 Renta líquida (incluye unicamente dividendos de sociedades nacionales a tarifa general)
484 Renta presuntiva
485 Patrimonio líquido del año o período gravable anterior
486 Acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales
Bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o
487
Valor caso fortuito
488 patrimonial neto Bienes vinculados a empresas en período improductivo
489 Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas
490 Bienes vinculados a empresas exclusivamente mineras
491 Primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario
492 Otras exclusiones
493 Base de cálculo de la renta presuntiva
494 Cálculo Renta presuntiva (1,5 % salvo excepciones)
495 Renta gravable generada por los activos excluidos
496 Renta Exenta
497 Rentas gravables (renta líquida)
498 Pérdidas compensadas modificadas por liquidación oficial
499 Pasivos inexistentes
500 Omisión de activos
501 Comparación patrimonial
502 Excedentes no reinvertidos
ESAL
503 Asignaciones permanentes no ejecutadas
(RTE)
504 Inversiones liquidadas y no reinvertidas
Rentas liquidas gravables (incluye unicamente dividendos de sociedades
505
nacionales a tarifa general)
506 Impuesto sobre la renta líquida gravable
507 Ganancias ocasionales gravables
508 Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
509 Otros ingresos por ganancia ocasional
510 Total Ingresos por ganancias ocasionales
511 Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos
512 Otros costos por ganancias ocasionales
513 Total costos por ganancias ocasionales
514 Ganancias ocasionales no gravadas por la venta de acciones ECE
515 Otras ganancias ocasionales no gravadas y exentas
516 Descuentos tributarios
517 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
Valor inversión Obras por Impuestos hasta del 50 % del valor del impuesto a cargo
518
(modalidad de pago 1) Este rengló
eliminarse
519 Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) aplica en lo
ni 2020.
520 Anticipo renta liquidado año anterior
521 Anticipo sobretasa liquidado año gravable anterior
522 Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución o compensación
523 Por ventas
524 Por servicios
525 Autorretenciones Por rendimientos financieros
526 Por otros conceptos
527 Total autorretenciones
528 Por ventas
529 Por servicios
530 Por honorarios y comisiones
531 Otras retenciones Por rendimientos financieros
532 Por dividendos y participaciones
533 Otras retenciones
534 Total otras retenciones
535 Total retenciones año gravable que declara
536 Anticipo renta por el año gravable siguiente
537 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior
538 Sobretasa instituciones financieras
539 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente
540 Sanciones
541
INFORMATIVO-OTRO RESULTADO INTEGRAL (ORI)
542
543 Cambios en el superávit de revaluación
Se reclasifican No se reclasifican al
544 Nuevas mediciones de los planes de beneficios definidos

545 Inversiones en instrumentos de patrimonio
resultado
Participación otro resultado integral de asociadas y negocios conjuntos

546
contabilizados utilizando el método de la participación
Instrumentos de cobertura que cubren inversiones en instrumentos de
547
patrimonio
Cambio valor razonable de pasivos financieros atribuible a cambios en el
548
riesgo de crédito del pasivo
549 Diferencias de cambio por conversión
al resultado
550 Activos financieros disponibles para la venta

551 Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en el ORI
552 Cobertura de flujos de efectivo
553 Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
Se reclasifican
al resultado
554 Otras partidas que deban ser reconocidas en el ORI
555 OTRO RESULTADO INTEGRAL ANTES DE IMPUESTOS
556 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO
557 Gasto / ingreso impuesto de renta y complementario del período
558 Sobre renta liquida / presuntiva del período
559 Gasto por Gasto por ajustes respecto a periodos anteriores
impuesto
560 corriente Ingreso por ajustes respecto a períodos anteriores
561 Impuestos asumidos del exterior-convenios o tratados
562 Gasto por impuesto diferido
563 Ingreso impuesto diferido
564 Valor neto gasto por impuesto
565 DATOS INFORMATIVOS-CONCEPTO
566 Ingresos devengados (contables) por fidelización de clientes

567 Ingresos fiscales por fidelización de clientes, sin devengo contable
568 Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción
INGRESOS
569 Dividendos decretados en el periodo gravable

570 Dividendos cobrados en el periodo gravable
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
571
fideicomitente o fiduciante
Ingresos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios, calidad de
572
beneficiario
Costos y gastos devengados, asociados a ingresos por fidelización de
573
clientes
Bajas de inventarios (faltantes, caso fortuito o fuerza mayor), reconocidos
574
como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
COSTOS Y GASTOS
Costos indirectos de producción no distribuidos como costo del inventario,

575
reconocidos como costo o gasto en el estado de resultados del ejercicio
576 Monto descuentos obtenidos en el periodo en la compra de inventarios
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,

577
calidad de fideicomitente o fiduciante
Costos y gastos devengados de fideicomisos o encargos fiduciarios,
578
calidad de beneficiario
Costos y deducciones no procedentes-actividad meritoria (régimen
579
tributario especial)
580 Total costos y gastos de nómina
MATIVOS
S DATOS
581 Aportes al sistema de seguridad social
582 Aportes al Sena, ICBF, cajas de compensación
INFORMATIVOS
OTROS DATOS
Aportes del empleador a los seguros privados de pensiones y a los fondos
583
de pensiones voluntarias
584 Ingresos
585 Operaciones con Costos y deducciones
586 vinculados Compra de inventarios
587 económicos compra de activos fijos
588 Pasivo
resultados - Solo
Impuesto
esta columna es la
de Renta y complementarios
que acepta recibir valores
), positivos y/o negativos.
o
EFECTO DE MAYOR VALOR

CONVERSIÓN MENOR VALOR
VALOR FISCAL (por
(Monea Funcional FISCAL (por reconocimiento, reconocimiento,
CONTABLE Diferente al peso exenciones, limitaciones, etc.) recuperaciones, deducciones,
Colombiano) etc.)
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
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0 0 0
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0 0 0 0
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0 0 0 0
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0 0 0 0
0 0 0 0
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0 0 0 0
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0
0 0 0
0
0 0 0 0
0 0 0 0
RMATIVO-CLASIFICACIÓN DE DIFERENCIAS
RESULTADO CONTABLE POR DIFERENCIAS PERMANENTES
Valor fiscal al que
tiene derecho
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0
0
0
0
0
0
0
S (que afectan el resultado)
(+) Generaciones (-) Reversiones
De acuerdo con la "Guía para
diligenciar el formato 2516",
0
página 2, estas son partidas que 0
en este período aumentarán la
renta fiscal, pero que en el futuro, 0
cuando se reviertan, servirán para
dsiminuir la renta fiscal. 0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
De acuerdo con la "Guía para
diligenciar el formato 2516", página (-) Generaciones (+) Reversiones
24, estas son partidas que en este
período disminuirán la renta fiscal, 0
pero que en el futuro, cuando se
reviertan, servirán para aumentar la 0
renta fiscal.
0
0
0
0
0
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0
0
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0
0 0
Generaciones Reversiones
Deducible (+) Imponible (-) Imponible (+)
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0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
ntes de las Rentas liquidas pasivas ECE)
ntes de incluir los valores de las fias 460, 461 y 470)
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
unicamente dividendos de sociedades nacionales a tarifa general)
sociedades nacionales a tarifa general)
a tarifa general)
Este renglón debía
eliminarse, pues no
aplica en los años 2019
ni 2020.
VALOR CONTABLE
Ganancia Pérdida Efecto de conversión
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0 0
0 0
0
0
0 0
0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Valor contable
34,645,000
0
0
0
0
10,000,338
24,644,662
EFECTO DE
CONVERSIÓN
VALOR
(Monea Funcional
CONTABLE Diferente al peso
Colombiano)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
tarios
VALOR FISCAL Renta líquida por tarifa
Tarifa del 9% Tarifa del 15% Tarifa del 20% Tarifa del 24%
0
0
0
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0
0
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0
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0
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0
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0
0
Dian no se anularon las celdas de
0 la columna "Valor fiscal" para este
0 renglón y para el siguiente. Pero
lo cierto es que fiscalmente no se
0 toman en cuenta (ver artículo 28
0 del ET).
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
la columna "Valor fiscal" para este
renglón y para los cuantro
0 siguientes. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en
cuenta (ver artículo 28 del ET).
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Estas operaciones deben quedar
0 reflejadas solamente en la zona de
"ganancias ocasionales", filas 507 a
0 515.
0
0
0
0
0
0
0 Dian no se anularon las celdas de
tipo de ingresos contables. Pero lo
0 cierto es que fiscalmente no se
0 toman en cuenta (ver artículo 28
del ET).
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian no
0 se anularon las celdas de la columna "Valor
0 fiscal" para este renglón y para los
siguientes. Pero lo cierto es que fiscalmente
0 no se toman en cuenta (ver artículo 28 del
0 ET).
0
0
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0
0
Este renglón NO lo deben utilizar
0 las entidades del régimen especial
0 (ver parágrafo del artículo
1.2.1.5.1.20 del DUT 1625 de
0 2016, luego de ser modificado con
0 el Decreto 2150 de diciembre 20
de 2017; ver también la página 18
0 de la "guía para diligenciamiento
del formato 2516".
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0 no se anularon las celdas de la columna
"Valor fiscal" para este tipo costos
0 contables. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en cuenta (ver
artículo 59 del ET).
0
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contables. Pero lo cierto es que
fiscalmente no se toman en cuenta (ver
0
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no se anularon las celdas de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo costos
0 contables por deterioros. Pero lo cierto
es que fiscalmente no se toman en
0 cuenta (ver artículo 59 del ET).
0
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0 Dian no se anularon las celdas de la
costos contables. Pero lo cierto es
0 que fiscalmente no se toman en
0
0
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que fiscalmente no se toman en
0
0
0
0
0
0
0
0 tipo costos contables por
deterioros. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en
0 cuenta (ver artículo 59 del ET).
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no se anularon las celdas de la
0 gastos contables por este tipo de
deprecicaciones. Pero lo cierto es que
fiscalmente no se toman en cuenta
0 (ver artículo 105 del ET).
0
0
0
0
0 Dian no se anularon las celdas de la
columna "Valor fiscal" para este tipo
costos contables por deterioros. Pero
0 lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 59 del
0 ET).
0
0
costos contables por deterioros. Pero
lo cierto es que fiscalmente no se
toman en cuenta (ver artículo 59 del
ET).
0
0
no se anularon las celdas de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo gastos
contables. Pero lo cierto es que
0 artículo 105 del ET).
0
0
0
0 no se anularon las celdas de la
gastos contables. Pero lo cierto es que
0 artículo 105 del ET).
0
0
0
0
0 no se anularon las celdas de la
0 gastos contables. Pero lo cierto es que
0
0
0
En el prevalidador diseñado por la Dian no
se anularon las celdas de la columna
0 "Valor fiscal" para este tipo gasto
contabley el de los 4 renglones siguientes.
0 Pero lo cierto es que fiscalmente no se
0 toman en cuenta (ver artículo 105 del ET).
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 anularon las celdas de la columna "Valor fiscal"
0 para este tipo gasto contabley el de los
renglones siguientes. Pero lo cierto es que
0 fiscalmente no se toman en cuenta (ver artículo
0 105 del ET).
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-1,337
1,337
Valor fiscal
solicitado
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
Reversiones
Deducible (-)
0
0
0
0
0
1,337
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
1,337
0
0
0
0
1,337
104,985,570
6,999,038,000
0
0
0
0
0
0
0
6,999,038,000
104,985,570
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
104,985,570
34,645,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
350,000,000
0
3,123,000
0
0
0
0
0
4,000,000
500,000
0
0
0
0
4,500,000
4,500,000
21,484,000
0
0
0
0
VALOR FISCAL
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
En esta sección hemos colocado todas
las partidas debajo de la columna
"Tarifa del 33 %". Pero si alguien que
utilice esta plantilla tributa con otra
tarifa tarifa, tendrá entonces que hacer los
cambios necesarios de forma manual.
Tarifa del 33% Otra
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-1,337
1,337
1,337
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1,337
0
0
0
0
1,337
104,985,570
6,999,038,000
0
0
0
0
0
0
0
6,999,038,000
104,985,570
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
104,985,570
34,645,000
1. Impuestos diferidos provenientes de diferencias temporarias
Fila Concepto Base contable
12 Activo Diferido (diferencias temporarias deducibles)

14 Inversiones e instrumentos derivados 0
15 Cuentas por cobrar 0
16 Inventarios 0
18 Activos intangibles 10,000,000
Activos no corrientes mantenidos para la venta / Esta celda y la siguiente
21 columna "Base contable
entregar a propietarios 0 tributario. Pero es claro
22 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0 celdas siempre irán con
23 Impuestos, gravámenes y tasas 0
24 Beneficios a empleados 0
25 Provisiones 94,931,341
26 Otros pasivos, anticipos y avances recibidos 1,223,428,483
27 Operaciones con títulos y derivados 0
28
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
29
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
30 Otros activos 0
31 Valor total
32 Pasivo Diferido (Diferencias temporarias imponibles)
34 Inversiones e instrumentos derivados 0
35 Cuentas por cobrar 0
36 Inventarios 0
38 Activos intangibles 0
41 Activos no corrientes mantenidos para la venta /
entregar a propietarios 0
Esta celda y la siguiente n
42 Pasivos financieros y cuentas por pagar 0 columna "Base contable"
43 Impuestos, gravámenes y tasas 0 fiscal" en el prevalidador
entonces que esas cuatro
44 Beneficios a Empleados 0 valor cero.
45 Provisiones 0
46 Otros Pasivos Anticipos y avances recibidos 0
47 Operaciones con títulos y derivados 0
48
Perdidas fiscales y/o excesos de renta presuntiva 0
49
Activos reconocidos solamente para fines fiscales 0
50 Otros activos 0
51 Valor total
2. Activos por créditos tributarios (saldos a favor e impuestos pagados en
Saldo al 31 -DIC
Fila Tipo de crédito tributario
vigencia actual
60 Saldos a favor 301,494,000

61 Impuestos pagados en el exterior 0
Involucra tanto las pérdid
de ser compensadas. Ver
3. Detalle de la compensación de pérdidas fiscales
Pérdidas fiscales
acumuladas por
Fila AÑO
compensar al inicio
del período
Pérdidas fiscales
acumuladas por
Fila AÑO
compensar al inicio
del período
69 2017 0
70 2018 0
71 2019 0
72 2020
73 2021
Estas filas del 2020 y
74 2022 siguientes no se diligencian en
75 2023 el reporte del año gravable
2019.
76 2024
77 2025
78 2026
79 2027
80 2028
81 2029 Involucra tanto los "exce
de 2016 estaban pendien
donde dice que los "exce
2016 (ver la página 6 de e
%2008%20de%20marzo%
4. Detalle de la compensación del exceso de renta presuntiva
Valor acumulado por

Fila AÑO/CONCEPTO compensar al inicio
del período
89 2017 0
90 2018 0
91 2019 0
92 2020
93 2021
Estas filas del 2020 y
94 2022 siguientes no se diligencian
95 2023 en el reporte del año
gravable 2019.
Importante: para efectos de simplificar la construcción de esta
herramienta, todas las diferencias fueron ubicadas en la columna de
"diferencias temporarias". Pero se advierte que cada quien, cuando
efectúe sus propios cálculos, tendrá que colocar manualmente las
diferencias donde en verdad le correspondan, es decir, en la columna
de "diferencias temporarias" o en la columna de "diferencias
Impuesto diferido
permantentes"
s temporarias
Diferencia
Base Fiscal Diferencia Permanente
Temporaria
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
20,000,000 10,000,000
0 0
0 0
Esta celda y la siguiente no fueron anuladas en la
columna "Base contable"
0 en el prevalidador 0
tributario. Pero es claro entonces que esas dos
celdas siempre irán0 con valor cero. 0
0 0
0 0
73,680,943 21,250,398
1,223,427,825 659
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Esta celda y la siguiente no fueron anuladas en la
0
columna "Base contable" ni en la columna "Base 0
fiscal" en el prevalidador
0 tributario. Pero es claro
0
entonces que esas cuatro celdas siempre irán con
valor cero. 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
e impuestos pagados en el exterior)
Saldo al 31-DIC Reducción

Variación
vigencia anterior (compensación /
aplicación)
3,123,000 298,371,000
0 0
Involucra tanto las pérdidas de renta como del CREE que a diciembre de 2016 estaban pendientes
de ser compensadas. Ver la fórmula del numeral 5 del artículo 290 del ET.
Valores no
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
compensados por
generada en el compensada en el
caducidad
período (+) período (-)
(-)
Valores no
Pérdida fiscal Pérdida fiscal
compensados por
generada en el compensada en el
caducidad
período (+) período (-)
(-)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
20 y
diligencian en
o gravable
Involucra tanto los "excesos de renta presuntiva" (impuesto de renta) como los "excesos de base mínima (impuesto CREE) que a dicie
de 2016 estaban pendientes de ser compensados; ver numeral 6 del artículo 290 del ET y Sentencia C-010 de marzo de 2018 de la Co
donde dice que los "excesos de base mínima del CREE" del 2013 y 2014 también son compensables y no solo los que se formaron en
2016 (ver la página 6 de este comunicado http://www.corteconstitucional.gov.co/comunicados/No.%2009%20comunicado%2007%2
%2008%20de%20marzo%20de%202018.pdf)
presuntiva
Valores no
Valor compensado
Valor generado compensados por
en el período
en el período (+) caducidad
(-)
(-)
0 0 0
0 0 0
104,986,000 0 0
Para este cálculo se debe usar la tarifa de renta que
especial según el tipo de contribuyente.
Téngase presente ademas que los activos fijos, depe
Impuesto diferido poseidos, terminarían formando luego, al momento d

(gravada al 32 %) o una "ganancia ocasional" (gravad
Además, si alguna sociedad nacional piensa trasl
en ese caso el cálculo de su impuesto diferido al
muy especial (ver este editorial de febrero de 2019:
https://actualicese.com/actualidad/2019/02/20/impues
que-se-acojan-al-regimen-simple-en-el-2019/)
Saldo impuesto diferido

Saldo impuesto diferido
a 31 -DIC vigencia Variación
a 31 -DIC vigencia actual
anterior
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
3,200,000 0 -3,200,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
6,800,127 0 -6,800,127
211 0 -211
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
10,000,338 0 -10,000,338
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 Este cálculo se debe hacer 0
manualmente, pues si se
aplica una fórmula se 0
0 forman referencias 0
circulares.
0 0
0 0
0 0
0 0 0
Explicación de la variación
Correcciones en declaraciones anteriores
Incremento (generado en
el período) Mayor valor Menor valor
e de 2016 estaban pendientes

el ET.
Ajustes por corrección de la declaración

Pérdida fiscal
acumulada por
compensar al final del
período
Pérdida fiscal
acumulada por
Mayor valor Menor valor compensar al final del
período
0 0 0
0 0 0
0 0 0
) como los "excesos de base mínima (impuesto CREE) que a diciembre

artículo 290 del ET y Sentencia C-010 de marzo de 2018 de la Corte,
014 también son compensables y no solo los que se formaron en 2015 y
cional.gov.co/comunicados/No.%2009%20comunicado%2007%20y
Ajustes por corrección de la declaración

Valor acumulado por
compensar al final del
Mayor valor Menor valor período
0 0 0
0 0 0
0 0 104,986,000
cálculo se debe usar la tarifa de renta que existirá en el 2020, la cual será del 32 % u otra
egún el tipo de contribuyente.
presente ademas que los activos fijos, dependiendo de la cantidad de años que lleven siendo
terminarían formando luego, al momento de ser realizados (vendidos), una "renta ordinaria"
al 32 %) o una "ganancia ocasional" (gravada al 10 %).
si alguna sociedad nacional piensa trasladarse durante el 2020 al nuevo Régimen Simple,
so el cálculo de su impuesto diferido al cierre del 2019 se tendrá que efectuar de forma
ecial (ver este editorial de febrero de 2019:
ualicese.com/actualidad/2019/02/20/impuesto-diferido-al-cierre-del-2018-para-contribuyentes-
ojan-al-regimen-simple-en-el-2019/)
Tasa fiscal aplicada
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
32.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
32.000%
32.000% 1,223,428,483
0.000%
0.000%
0.000%
0.000%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
Ajustes contables por correcciones valorativas

Mayor valor Menor valor
Saldo activo por

impuesto diferido al
final del período
Saldo activo por
impuesto diferido al Para este cálculo se debe usar la
final del período tarifa de renta que existirá en el
2019.
0
0 Para este cálculo se debe usar la
0 tarifa de renta que existirá en el
2020.
Saldo activo por Para este cálculo se debe usar la

tarifa de renta que existirá en el
impuesto diferido al 2019.
final del período
0 Para este cálculo se debe usar la

0 tarifa de renta que existirá en el
2020.
33,595,520
1,223,427,825 659
Ingresos y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida)
Pasivo por ingreso diferido Facturación emitida en el período Ingreso contable devengado en el período
Solo facturado
Registrado como
Saldo al inicio del ingreso Devengada como Registrada como
Fila Concepto período contable en el Generado en el
período
Saldo al final del ingreso
período
Devengada como pasivo
en períodos ingresos del periodo por ingreso (No ha generado
ingreso ni pasivo Valor total Sin facturar Facturado en
períodos anteriores valor total
período anteriores diferido diferido)
1 2 3 4=1-2+3 5 6 7 8 9=5+6+7+8 10 11 12=6+10+11

12 Venta de bienes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
13 Prestación de servicios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
14 Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
15 Ingresos para terceros 0 0 0 0 0
16 Ajustes al valor facturado (descuentos, notas) 0 0 0 0 0 0
17 TOTAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Importante: en marzo de 2019 la Dian publicó un "cuestionario de preguntas frecuentes" sobre el formato 2516
(https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/NIIF/Conciliacion_Fiscal/Documents/Preguntas%20frecuentes
%20Reporte%20de%20conciliacion%20fiscal%20Anexo%20%20Formulario%20110%20-%20Formato%202516%20Versi%C3%B3n%202.pdf)
y en la pregunta n.° 6 se dijo lo siguiente:
6. ¿Si expido documento equivalente a la factura, debo diligenciar la sección H5 (Ingresos y Facturación)?
No, esta sección H5 (ingresos y facturación) deberá ser diligenciado solamente por los contribuyentes que expidan factura en desarrollo de
sus operaciones, ya sea que lo haga en cumplimiento de la obligación a facturar prevista en el artículo 1.6.1.4.1. del Decreto 1625de 2016,
único reglamentario en materia tributaria, o de manera voluntaria.
Es importante anotar que esta sección hace referencia única y exclusivamente a los conceptos facturados, por tanto, no incluye el reporte
de otros conceptos sobre los cuales no se expida factura, dado que el propósito es conciliar las partidas facturadas respecto al devengo del
ingreso de estas mismas partidas.
Importe al comienzo del período (no incluye
depreciación, amortización o deterioro)
FILA CONCEPTO
Efecto de
conversión (por Ajuste por
Costo moneda funcional revaluaciones o
diferente al peso reexpresiones
colombiano)

13 Terrenos 0 0 0
14 Edificios 0 0 0
15 Maquinaria 0 0 0
16 Buques
17 Aeronave
18 Equipos de Transporte 0 0 0
19 Enseres y accesorios
20 Equipos informáticos
21 Equipos de redes y comunicación

22 Infraestructura de red
Activos tangibles de exploración y
23
evaluación
24 Activos de minería
25 Activos de petróleo y gas
26 PP&E en arrendamiento operativo
27 Plantas productoras
28 Animales productores
29 Construcciones en proceso
30 Otras propiedades, plantas y equipo
31 Total propiedades, planta y equipo 0 0 0
33 Terrenos
34 Edificios
35 Total propiedades de inversión 0 0 0
36 ANCMV 2,000,000
37 Total PPE, PI y ANCMV 2,000,000 0
39 Marcas comerciales 10,000,000 0 0

Activos intangibles de exploración y
40
evaluación
Cabeceras de periódicos, revistas,
41
títulos de publicaciones
Programas y aplicaciones
42
informáticos
43 Licencias y franquicias
Propiedad intelectual, patentes y otra

44 propiedad industrial, servicios y
derechos de operación
Recetas, fórmulas, modelos, diseños

45
y prototipos
46 Concesiones
Desembolsos de desarrollo
47
capitalizados
48 Activos intangibles en desarrollo

49 Plusvalía
Mejoras de derechos de
50
arrendamiento
51 Subvenciones del Estado
52 Otros activos intangibles
53 Total activos intangibles 10,000,000 0 0

TOTAL PPE, PI, ANCMV y
54 12,000,000 0 0
INTANGIBLES
DATOS CONTABLE
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing
Depreciación o amortización acumulada al final del

Incrementos Disminuciones
período
Efecto de
Transferencias Cambios en Transferencias Cambios en conversión (por
y/o valor y/o valor Por costo moneda funcional
adquisiciones razonable eliminaciones razonable diferente al peso
colombiano)
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
Activos
DATOS CONTABLES
miento financiero o leasing
Gasto del período por

zación acumulada al final del Importe Neto al final del
depreciación o
período período
amortización
Deterioro
Gasto del
acumulado
período por
al final del Por ajuste por deterioro
Por ajuste por período Ajuste por
revaluaciones
revaluaciones o Costo revaluaciones o Por Costo
o
reexpresiones reexpresiones
reexpresiones
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 2,000,000 0 0 0 0
0 0 2,000,000 0 0 0 0
0 10,000,000 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 10,000,000 0 0 0 0
0 0 12,000,000 0 0 0 0
Entre los "otros cambio
opcional que se puede
activos poseídos hasta
que se adquieran a par
Activos fijos 868 del ET; ver también
en 3,36% el reajuste fis
Es el saldo ANTES de la
depreciación.
Datos informativos Valor total, incluyendo arre
Valor de Mayor valor

activos Desmantelamiento, Incrementos
Ingresos del por
restauración y Saldo al por
período por adquiridos revaluación
mediante rehabilitación total comienzo del transferencias,
recuperación arrendamien acumulado al
acumulado al final del período adquisiciones y
del deterioro to financiero final del
período otros cambios
o leasing período
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 257,865,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 257,865,000 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 2,000,000
0 0 0 0 259,865,000 0
0 0 0 0 10,000,000 0
0 0 0 0 10,000,000 0
0 0 0 0 269,865,000 0
Entre los "otros cambios" estará el "reajuste fiscal"
opcional que se puede seguir calculando a los viejos
activos poseídos hasta diciembre de 2016 y a los nuevos
que se adquieran a partir de 2017 (ver artículos 69, 70 y
868 del ET; ver también el Decreto 2373 de 2019, que fijó
en 3,36% el reajuste fiscal del 2019).
DATOS FISCALES
Datos informativos:
Valor total, incluyendo arrendamiento financiero o leasing financiero valor activos adqu
arrendamiento financiero o leas
Depreciación Gasto fiscal

Disminuciones y/o por
Total Neto al Valor total
por Subtotal al final amortización depreciación
final del al final del
transferencias y del período acumulada al y/o
período periodo
otros cambios final del amortización
período del período
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 257,865,000 122,750,000 135,115,000 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 257,865,000 122,750,000 135,115,000 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0 0 0
2,000,000 2,000,000
0 259,865,000 122,750,000 137,115,000 0 0
0 10,000,000 0 10,000,000 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 10,000,000 0 10,000,000 0 0
0 269,865,000 122,750,000 147,115,000 0 0

Datos informativos:
valor activos adquiridos mediante
arrendamiento financiero o leasing financiero
Depreciación
y/o Gasto fiscal
Valor neto
Amortización Depreciación y/o
al final del
acumulada al amortización del
período
final del período
período
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0
0
0
0 0 0
0
0 0 0
0 0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 0 0
0 0 0
Resumen ESF-ERI
FILA CONCEPTO VALOR CONTABLE VALOR FISCAL VARIACIÓN
9 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - PATRIMONIO

10 Activos
11 Efectivo y equivalentes al efectivo 0 0 0
12 Inversiones e instrumentos financieros derivados 0 0 0
13 Cuentas por cobrar 0 0 0
14 Inventarios 0 0 0
15 Gastos pagados por anticipado 2,000,000 2,000,000 0
16 Activos por impuestos corrientes 322,978,000 322,978,000 0
17 Activos por impuestos diferidos 10,000,338 0 10,000,338
18 Propiedades, planta y equipo 0 135,115,000 -135,115,000
19 Activos intangibles 10,000,000 20,000,000 -10,000,000
20 Propiedades de inversión 0 0 0
21 2,000,000 2,000,000
22 distribuirbiológicos
Activos a los propietarios 0 0 0
23 Otros activos 0 0 0
24 Total activos 346,978,338 482,093,000 -135,114,662
25 Pasivos
26 Obligaciones financieras y cuentas por pagar 309,532,800 309,532,800 0
27 Arrendamientos por pagar 0 0 0
28 Otros pasivos financieros 0 0 0
29 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar 88,680,943 88,680,943 0
30 Pasivos por impuestos diferidos 0 0 0
31 Pasivos por beneficios a los empleados 60,919,432 60,919,432 0
32 Provisiones 94,931,341 0 94,931,341
33 Pasivos por ingresos diferidos 0 0 0
34 Otros pasivos 1,223,428,483 1,223,427,825 659
35 Total pasivos 1,777,493,000 1,682,561,000 94,932,000
36 Patrimonio
37 Capital social y reservas -718,355,338
38 Resultados del ejercicio -24,644,662
39 Resultados acumulados 743,000,000
Ganancias (pérdidas) acumuladas o retenidas por la
40 0
adopción por primera
41 Otro resultado integral acumulado 0
42 Total patrimonio 0 -1,200,468,000
43 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL - IMPUESTO DE RENTA
44 Ingresos
Ingresos brutos actividad industrial, comercial y
45 0 0 0
46 servicios
Devoluciones rebajas y descuentos 0 0 0
47 Ingresos financieros 0 0 0
Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas
48 0 0 0
y/o negocios conjuntos
49 Ingresos por mediciones a valor razonable 0 0 0
Utilidad en la venta o enajenación de activos, bienes
50 0 0 0
poseídos por menos de dos años Esta celda y la que sigue hacia abajo
no fueron anuladas en la columna
Utilidad por venta o enajenación de activos, bienes
51 0 0 0 "valor contable" del prevalidador
poseídos por dos años o más (ganancia ocasional) tributario. Pero es claro que deberán
quedar siempre en ceros.
52 Ingresos por reversión de deterioro del valor 0 0 0
Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de
53 0 0 0
monto o fecha inciertos)
Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los
54 0 0 0
empleados No diseñaron un renglón
para restar luego los
55 Otros ingresos 0 0 0 "ingresos no gravados".
56 Ganancias netas en operaciones discontinuadas 0 0 0
57 Ajustes fiscales 0 0 0
58 Ingresos no gravados 0 0 0
59 Total ingresos 0 0 0
60 Costos
Materias primas, reventa de bienes terminados, y
61 0 0 0
servicios
62 Mano de obra Esta partida no está incluida en la 0 0 0
hoja "2516-renta liquida" sumando 0 0 0
64 Otros costos dentro del "total de costos" 0 0 0
65 Menor costo-ajuste de precios de transferencia 0 0 0
66 Total costos 0 0 0
67 Gastos
En este anexo de los valores "con
con los valores "fiscales", solo se
poseyéndose a diciembre de 201
antes de 2019 o si se adquirieron
(Nombre del contribuyente)
para activos fijos que se poseían
NIT. vendidos durante el 2019, o para
2019. Esta última información no
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA incluiría en los anexos que se qui
AÑO GRAVABLE 2019 fijos.
Propiedad, planta y equipo

CONTABLE
Porcentaje Informativo:
anual de valor residual
depreciaci estimado al
Categoría Descripción ón final de su vida
contable útil
Maquinari Maquina No. 1 8.33% -

y Equipo Costo de aquisición (fue adquirida en abril de 2004)
Mas: Provisiones para desmantelamiento
Revaluaciones (mediciones a valor mercado)
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de
desmantelamiento
Depreciación acumulada de las revaluaciones
Deterioro
Costo neto
Maquina No. 2 8.33% -

Costo de adquisición (fue adquirida en abril1 de 2019)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali 10.00% -
Costo de adquisición (fue adquirida en enero 1 de 2016)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33.33% -
Costo adquisición (fue adquirida en mayo 1 de 2019)
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula inmobiliaria 370-

Bienes rai 22222222 y predial No. 700-010100101
Compra mediante EP 1445 notaria 13 de cali
abril 6 de 2006
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00% -
Más: Provisiones para desmantelamiento
Depreciación acumulada del costo y las provisiones de desmantelamiento

Deterioro
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abri 1 de 2019 notaria 15 de Cali
Terreno
Costo adquisición
Revaluaciones
Edificación
Costo adquisición 4.00% -
desmantelamiento
Deterioro
Costo neto
Gran total de propiedad planta y equipo
ver artículo 267 del

ET y siguientes del
ET
ver artículo 267 del
ET y siguientes del
ET
FISCAL
1. Propiedad, planta y Equipo que se tenía a diciembre 31 de 2016

De acuerdo con el artículo 290 numeral 2 del ET, estos activos (en caso de no estar totalmente depreciados) se seguirán d
Porcentaje Costo fiscal

anual de a diciembre
depreciaci 31 de 2018
ón fiscal
Categoría Descripción
Maquinari Maquina 1 formaleta metalica

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril de 2009 10% 257,000,000
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2019 700,000
Reajustes fiscales acumulados 165,000
Depreciación acumulada (102,300,000)
Ajustes por inflación calculados hasta diciembre de 2017 (10,950,000)
Reajustes fiscales acumulados (9,500,000)
Costo neto 135,115,000
Vehículos Camión Mazda turbo modelo 2011 placas CBB-370 de Cali

Costo histórico (fue adquirida en Enero 1 de 2016)
Reajustes fiscales
Depreciación acumulada
Rajuses fiscales 0
Costo neto 0
Bodega 1 ubicada en Calle 45 52 AN 34 de Cali, matricula
Edificacio inmobiliaria 370-22222222 y predial No. 700-010100101
Compra media EP 1445 notaria 13 de cali
abril 6 de 2006
Costo histórico Terreno
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre 2006
Reajustes fiscales acumulados
Costo histórico edificaciones 5%
Ajustes por inflación acumulados hasta diciembre de 2006
Depreciación edificación
Costo neto 0
Subtotal activos fijos que existían a diciembre de 2016 135,115,000

2. Propiedad, planta y equipo que se adquirieron a partir de enero 1 de 2017
De acuerdo con el artículo 131 del ET, en el cálculo de la depreciación fiscal de estos nuevos activos también se deberá
les hayan fijado contablemente. Sin embargo, en cuanto a las "vidas útiles" y el porcentaje anual de depriación, se deberá
artículo 137 del ET (ver más abajo).
Porcentaje Porcentaje
anual de anual de
depreciaci depreciación
ón fiscal
contable
Categoría Descripción
Maquinari Maquina empacadora al vacío 2 8% 8%

y equipo Costo histórico (fue adquirida en abril 1 de 2019)
Costo neto
Vehículos Camioneta Mazda B-2600, modelo 2015 33% 10%

Costo histórico (adquirida en mayo 1 de 2019)
Costo neto
Bodega 2 ubicada en Calle 75 AN 34 de Cali, matricula

Bienes raí inmobiliaria 370-33333333 y predial No. 700-00000000
compra mediante EP 1985 de abri 1 de 2019 notaria 15 de Cali
Costo histórico terreno
Costo histórico edificaciones 4% 2.22%
Depreciación edificación
Costo neto
Subtotal activos fijos adquiridos a partir de enero de 2017
Gran total fiscal de propiedad planta y equipo
Nota: de acuerdo con el artículo 137 del ET, las tasas máximas anuales de depreciación que se aceptarán fiscalmente pa
Años totales
Tasa
en que se
máxima de
termina
CONCEPTOS DE BIENES A DEPRECIAR depreciaci
depreciando el
ón fiscal
100 % del
anual
activo
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.22% 45
ACUEDUCTO, PLANTA Y REDES 2.50% 40
VIAS DE COMUNICACIÓN 2.50% 40
FLOTA Y EQUIPO AÉREO 3.33% 30
FLOTA Y EQUIPO FÉRREO 5.00% 20
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL 6.67% 15
ARMAMENTO Y EQUIPO DE VIGILANCIA 10.00% 10
EQUIPO ELÉCTRICO 10.00% 10
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE TERRESTRE 10.00% 10
MAQUINARIA, EQUIPOS 10.00% 10
MUEBLES Y ENSERES 10.00% 10
EQUIPO MÉDICO CIENTÍFICO 12.50% 8
ENVASES, EMPAQUES Y HERRAMIENTAS 20.00% 5
EQUIPO DE COMPUTACIÓN 20.00% 5
REDES DE PROCESAMIENTO DE DATOS 20.00% 5
EQUIPO DE COMUNICACIÓN 20.00% 5
En este anexo de los valores "contables", y en el siguiente que está más abajo
con los valores "fiscales", solo se incluyen los activos fijos que seguían
poseyéndose a diciembre de 2019 (sin importar si se habían adquirido desde
antes de 2019 o si se adquirieron durante el 2019). No se muestra información
para activos fijos que se poseían desde antes de 2019 pero que fueron
vendidos durante el 2019, o para los adquiridos y vendidos dentro del mismo
2019. Esta última información no es relevante para este cuadro. Solo se
incluiría en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por venta de activos
fijos.
Costo contable Compras Aumentos en Disminuciones Gasto Aumentos del

a diciembre o adiciones el valor en el valor depreciación deterioro durante
de 2018 y mejoras razonable razonable contable el 2019
año 2019 durante el durante el año 2019
2019 2019
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
Este "reajuste
y además, no
contrapartida
los "ingresos d
Simplemente e
hace incremen
nte depreciados) se seguirán depreciando con las mismos criterios fiscales con que se venían depreciando hasta el año 2016 activo y por en
incremento dir
Compras Reajuste Gasto Costo fiscal Valor patrimonio LÍQ
(es un factor a
o adiciones fiscal 2019 depreciación ajustado patrimonial
"incrementado
y mejoras 3,36% fiscal a diciembre a diciembre líquido en la "c
(artículo 280 y año 2019 de 2019 31 de 2019 patrimonial").
año 2019 70 ET) incrementado
(art. 1 dec. se debe tener
2373 dic/19) caso se verá in
presuntiva del
Los que decida

0 257,000,000 257,000,000 básicamente p
700,000 700,000 el activo poste
165,000 165,000 precio de vent
consecuencia,
0 0 (102,300,000) (102,300,000)
más costo fisc
(10,950,000) (10,950,000) rebajar la futu
(9,500,000) (9,500,000) activo. Pero si
0 0 0 135,115,000 135,115,000 a ser pequeño
en ese caso ir
al activo con e
Además, si cu
llega a produc
caso la parte d
corresponda a
0 0 0 que tenía acum
costo fiscal ha
0 0 0 0 0
sería no acept
artículo 149 de
0 0 0 0 0
0 0 0 135,115,000 135,115,000
Este reajuste
Este reajuste
os activos también se deberá tomar en cuenta los mismos "valores residuales" y "vidas útiles" que se
anual de depriación, se deberá respetar la tasa máxima anual de depreciación que se estableció en el
Informativo: Costo fiscal Compras Reajuste Gasto Costo fiscal

valor residual a diciembre o adiciones fiscal 2019 depreciación ajustado
estimado al 31 de 2018 y mejoras 3,36% fiscal a diciembre
final de su vida año 2019 de 2019
util
(artículo 280 y
año 2019 70 ET)
(artículo 1
Decreto
2373 dic/19)
-
0 0 0
0 0
0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
-
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
135,115,000 0 0 0 135,115,000
ue se aceptarán fiscalmente para los nuevos activos adquiridos a partir de enero 1 de 2017 son:
Disminuciones Costo contable
del deterioro ajustado
durante el 2019 a diciembre
de 2019
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
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0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Este "reajuste fiscal" es OPCIONAL,
y además, no se reporta con
contrapartida entre las cuentas de
los "ingresos del período".
Simplemente es un reajuste que
hace incrementar el valor bruto del De acuerdo con lo indicado
an depreciando hasta el año 2016 activo y por ende se ve el en el artículo 68 del ET, al
incremento directamente en el momento de calcular el
patrimonio LÍQUIDO a diciembre 31 "Gasto depreciación" NO SE
(es un factor a tener en cuenta como DEBEN INCLUIR EN LA
"incrementador" del patrimonio BASE DEL CÁLCULO LOS
líquido en la "conciliación REAJUSTES FISCALES
patrimonial"). Además, si se va QUE LLEGUE A
incrementado el "patrimonio líquido" ACUMULAR EL ACTIVO.
se debe tener presente que en ese Por tanto, solo se puede
caso se verá incrementada la renta someter a depreciación
presuntiva del año siguiente. durante el 2007 y siguientes
el costo ajustado por
Los que decidan aplicarlo lo harían inflación que traía el activo
básicamente porque piensan vender hasta diciembre de 2006, y
el activo posteriormente por un el simple costo fiscal de los
precio de venta alto y, en que se vayan comprando
consecuencia, necesitan ir formando después de dicha fecha.
más costo fiscal al activo y con ello
rebajar la futura utilidad en venta de
activo. Pero si el precio de venta va
a ser pequeño, no se haría necesario
en ese caso ir aumentando el costo
al activo con estos reajustes.
Además, si cuando lo vendan se
llega a producir una pérdida, en ese
caso la parte de dicha pérdida y que
corresponda a los reajustes fiscales
que tenía acumulado el activo en su
costo fiscal hasta la fecha de venta,
sería no aceptada fiscalmente (ver
Este reajuste es opcional.

Este reajuste es opcional.
De acuerdo con lo indicado en

el artículo 68 del ET, al
momento de calcular el
"Gasto depreciación" NO SE
Valor DEBEN INCLUIR EN LA
BASE DEL CÁLCULO LOS
patrimonial
REAJUSTES FISCALES QUE
a diciembre
LLEGUE A ACUMULAR EL
31 de 2019 ACTIVO. Por tanto, solo se
puede someter a depreciación
durante el 2007 y siguientes
el costo ajustado por inflación
que traía el activo hasta
diciembre de 2006, y el simple
costo fiscal de los que se
vayan comprando después de
0 dicha fecha.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(122,750,000)
135,115,000
EL EJEMPLO S.A.S.
NIT.890.000.000-1

AÑO GRAVABLE 2019 (cifras en pesos)
Inversiones en asociadas (acciones y aportes)

En este anexo de los valores "contables", y en el de más abajo con los valores "fiscales", so
que seguían poseyéndose a diciembre de 2019 (sin importar si se habían adquirido antes de
muestra información para acciones o cuotas que se poseían desde antes de 2019 y que fuer
para las adquiridas y vendidas dentro del mismo año 2019. Esa última información no es rel
incluiría en los anexos que se quiera hacer a los ingresos por venta de acciones o cuotas.
CONTABLE
Datos básicos
No.
Descripción
orden
1 Acciones en la sociedad A S.A., NIT xxxxx (fueron compradas en

diciembre 30 de 2003)
Costo histórico
valor del deterioro
2 Acciones en la sociedad B S.A., NIT xxxxx (una parte fue comprada

en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2019)
Costo histórico
Valor del deterioro
Total
FISCAL
Datos básicos
No.
Descripción
orden
No.
Descripción
orden
1 Acciones en la sociedad A S.A., NIT xxxxx (fueron compradas en

diciembre 30 de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000)
Costo histórico
2 Acciones en la sociedad B S.A., NIT xxxxx (una parte fue comprada

en julio 31 de 2000 y otra parte en agosto de 2019)
Costo histórico
Total
Recuerde que el reajuste fiscal es opcional aplicarlo. Se aplica en especial si las
acciones o cuotas, al momento de salir a venderse, se podrían vender por un buen
precio de venta y, por tanto, el costo fiscal se puede incrementar con estos reajustes
para que la utilidad no sea muy alta. Pero si las acciones o cuotas se venden a pérdida,
en este caso la parte de la pérdida que corresponda a estos reajustes fiscales
acumulados no sería aceptada como pérdida deducible (ver artículo 149 del ET).
n el de más abajo con los valores "fiscales", solo se incluyen las acciones o cuotas
9 (sin importar si se habían adquirido antes de 2019 o durante dicho año). No se
ue se poseían desde antes de 2019 y que fueron vendidas durante el 2019, o
mo año 2019. Esa última información no es relevante para este cuadro. Solo se
os ingresos por venta de acciones o cuotas.
Operaciones durante 2019
Porcentaje de
Aumento o disminución
participación Costo contable Compras
a diciembre
dentro de de 2018 año 2019 del deterioro
la sociedad durante 2019
a diciembre
de 2019
25%
0 0
0 0
25%
0 0
0 0
0 0 0
Operaciones durante 2019

Reajuste
Porcentaje de fiscal 2019
participación Costo fiscal Compras 0
dentro de a diciembre año 2018 (artículos 280 y 70 del ET)
la sociedad de 2018 (ver artículo 1
a diciembre Decreto 2373 de
de 2019 dic. de 2019)
25%
0
0
0 0
25%
0 0
0
0 0
0 0 0
ca en especial si las
an vender por un buen
entar con estos reajustes
uotas se venden a pérdida,
reajustes fiscales
2019
Costo
contable
a diciembre
de 2019
0
0
0
0
0
Valor
Costo fiscal patrimonial
a diciembre a diciembre
de 2019 de 2019
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
Cuando se hacen compras de acciones en una misma empresa, pero en distintas

fechas y pagando distintos precios por ellas, lo que sucederá, cuando algún día
se vayan a vender, es que deberá tenerse presente lo que dice el artículo 76 del
ET, donde se lee: "ARTICULO 76. COSTO PROMEDIO DE LAS ACCIONES.
<Fuente original compilada: D.2247/74 Art. 55> Cuando el contribuyente tuviere
dentro de su patrimonio acciones de una misma empresa cuyos costos fueren
diferentes, deberá tomar como costo de enajenación el promedio de tales
costos".
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios o accionis

Cuando las sociedades comerciales deciden hacer préstamos en dinero a sus socios o accionistas, lo más comú
tales préstamos se les otorguen "a título gratuito", es decir, sin llegar a cobrar ningún tipo de interés real al socio po
permanece vigente la obligación financiera. Y lo mismo aplica cuando un socio o accionista le presta en dinero a
es socio o accionista (le presta sin cobrarle intereses).
Sin embargo, también es posible que algunas sociedades sí decidan cobrar algún tipo de interés real al respectivo
pero lo hacen fijando una tasa muy pequeña. Igual sucede cuando es el socio o accionista el que hizo el préstamo a
Sean cuales sean las condiciones bajo las que se otorguen los préstamos en dinero a los socios o accionistas (o
sociedades), es importante tener presente que la norma contenida en el artículo 35 del ET exigiría que la soc
régimen ordinario que sí declara "impuesto de renta" (lo cual significa que la norma no le aplica a las socie
trasladado al régimen simple), cuando haya hecho préstamos en dinero a sus socios o accinositas (sin importar
régimen ordinario o en el SIMPLE, o si son personas naturales o jurídicas residentes o no residentes, naciona
tendrá que tomar en cuenta efectuar el cálculo de intereses presuntivos mencionados en dicha norma. Lo mismo
accionista del régimen ordinario (es decir, sin tomar en cuenta a los que se trasladaron al régimen simple) c
dedicido hacer préstamos en dinero a la sociedad nacional donde son socios o accionistas. La norma del artículo 3
que incluyan en su declaración de renta un ingreso por los intereses que la norma presume que se debieron ha
tales préstamos.
Dice textualmente la norma:
"Artículo 35 — Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses
efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero, cualquiera que se
denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a la sociedad, genera un rendimie
proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para DTF vigente a 31 de diciembre del año inmedia
gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria p
rendimientos reales cuando estos fueren superiores."
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta de la sociedad prestadora del régim
socio prestador del régimen ordinario, figure un ingreso por el concepto "intereses sobre préstamos a socios (o a s
tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a 31 de
inmediatamente anterior al gravable.
Significa lo anterior que cada sociedad del régimen ordinario que efectúe préstamos a sus socios (o a otra socied
socia) podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios:
Significa lo anterior que cada sociedad del régimen ordinario que efectúe préstamos a sus socios (o a otra socied
socia) podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios:
a) Haber hecho el préstamo sin cobrar ningún tipo de interés real. En este caso, en su estado de resultados
ningún "ingreso por intereses sobre préstamos a socios (o a sociedades)", pero en su declaración de renta sí exi
calculado con la tasa del DTF.
b) Haber hecho el préstamo cobrando una tasa de interés por debajo de la tasa DTF del año anterior al gravable
su estado de resultados contable sí existe un "ingreso por intereses sobre préstamos a socios" (o a sociedade
calculado con una tasa que está por debajo de la tasa DTF exigida por la norma tributaria, al hacer su declaració
realizar el ajuste por la diferencia que se origina.
c) Haber hecho el préstamo cobrando una tasa de interés por encima de la tasa DTF del año anterior al gravable
su estado de resultados contable existiría el "ingreso por intereses sobre préstamos a socios" (o a sociedades), y
igual a su declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni por exceso ni por defecto), pues al haber cobr
una tasa superior a la que como "mínimo" fijó la norma, se cumplió con el "mínimo" ingreso que debe reflejar la norm
Aclarado lo anterior, a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los p
sociedad llegó a efectuar durante el año 2019 a sus socios o accionistas (o a otras sociedades en las que ella
necesidad o no de efectuar algún ajuste que permita determinar cuál es el ingreso que debe llevarse a la declarac
concepto "ingreso por intereses sobre préstamos en dinero a socios" (o a sociedades).
(Nota: para efectuar sus propias simulaciones solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2019 sin haber cobrado intereses reales
Socio al que se hacen los préstamos Juan Pérez
Tasa de interés real que se le cobró 0%
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 4.54%
el 2019 debe generarse sobre tales préstamos
Interés real que se

registró como
Saldo al inicio Préstamos Abonos Saldo al
Mes ingreso en el estado
del mes otorgados recibidos final del mes
de resultados
contable
(A) (B) (C) (D) (E)

(A x (tasa real/12))
Jan-19 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-19 5,000,000 200,000 5,200,000 -
Mar-19 5,200,000 - 500,000 4,700,000 -
Apr-19 4,700,000 400,000 - 5,100,000 -
May-19 5,100,000 - - 5,100,000 -
Jun-19 5,100,000 3,000,000 8,100,000 -
Jul-19 8,100,000 - - 8,100,000 -
Aug-19 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 -
Sep-19 6,100,000 - 6,100,000 -
Oct-19 6,100,000 6,100,000 - -
Nov-19 - - - -
Dec-19 - - -
Total -
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2019, pero cobrando una tasa inferior a la mínima pre


registró como
de resultados
contable
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-19 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-19 5,000,000 200,000 5,200,000 13,000
Mar-19 5,200,000 - 500,000 4,700,000 13,000
Apr-19 4,700,000 400,000 - 5,100,000 12,000
May-19 5,100,000 - - 5,100,000 13,000
Jun-19 5,100,000 3,000,000 8,100,000 13,000
Jul-19 8,100,000 - - 8,100,000 20,000
Aug-19 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 20,000
Sep-19 6,100,000 - 6,100,000 15,000
Oct-19 6,100,000 6,100,000 - 15,000
Nov-19 - - - -
Dec-19 - - -
Total 134,000
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2019, cobrando una tasa superior a la que la norma fi



registró como
de resultados
contable
(A) (B) (C) (D) (E)

Jan-19 - 5,000,000 - 5,000,000 -
Feb-19 5,000,000 200,000 5,200,000 46,000
Mar-19 5,200,000 - 500,000 4,700,000 48,000
Apr-19 4,700,000 400,000 - 5,100,000 43,000
May-19 5,100,000 - - 5,100,000 47,000
Jun-19 5,100,000 3,000,000 8,100,000 47,000
Jul-19 8,100,000 - - 8,100,000 74,000
Aug-19 8,100,000 - 2,000,000 6,100,000 74,000
Sep-19 6,100,000 - 6,100,000 56,000
Oct-19 6,100,000 6,100,000 - 56,000
Nov-19 - - - -
Dec-19 - - -
Total 491,000
en dinero a socios o accionistas duante el año 2019
o a sus socios o accionistas, lo más común es observar que
obrar ningún tipo de interés real al socio por el tiempo en que
n socio o accionista le presta en dinero a la sociedad en que
rar algún tipo de interés real al respectivo socio o accionista,

socio o accionista el que hizo el préstamo a la sociedad.
os en dinero a los socios o accionistas (o de estos hacia las

el artículo 35 del ET exigiría que la sociedad nacional del
a que la norma no le aplica a las sociedad que se haya
o a sus socios o accinositas (sin importar si ellos están en el
dicas residentes o no residentes, nacionales o extranjeras),
mencionados en dicha norma. Lo mismo aplicará al socio o
que se trasladaron al régimen simple) cuando ellos hayan
ocios o accionistas. La norma del artículo 35 del ET les exige
ue la norma presume que se debieron haber cobrado sobre
edades y los socios generan intereses presuntivos. Para

o préstamo en dinero, cualquiera que sea su naturaleza o
o estos a la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y
ente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al
que dispone la administración tributaria para determinar los
renta de la sociedad prestadora del régimen ordinario, o del

intereses sobre préstamos a socios (o a sociedades)". Y que
o préstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año
e préstamos a sus socios (o a otra sociedad donde ella sea

n este caso, en su estado de resultados contable no habría
)", pero en su declaración de renta sí existiría dicho ingreso
de la tasa DTF del año anterior al gravable. En este caso, en

obre préstamos a socios" (o a sociedades), pero como fue
la norma tributaria, al hacer su declaración de renta, deberá
de la tasa DTF del año anterior al gravable. En este caso, en

e préstamos a socios" (o a sociedades), y tal ingreso pasaría
xceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con
"mínimo" ingreso que debe reflejar la norma.
o en la cual se determinaría si por los préstamos que una

as (o a otras sociedades en las que ella sea socia), habría
el ingreso que debe llevarse a la declaración de renta con el
sociedades).
ldas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas).
ado intereses reales
(Ver el artículo 1 del Decreto 703

de abril 24 de 2019, recopilado luego en
el 1.2.1.7.5 del DUT 1625 de octubre de
2016)
Interés presuntivo que

Ajuste que
se estima con el DTF a
deberá hacerse
diciembre de 2018 y
a los saldos
que como mínimo
contables para
deberá llevarse a la
llevarlos a
declaración de renta
saldos fiscales
2019
(F) (G)
(A x (tasa presunta/12)) (si F>E)
- -
19,000 19,000
20,000 20,000
18,000 18,000
19,000 19,000
19,000 19,000
31,000 31,000
31,000 31,000
23,000 23,000
23,000 23,000
- -
- -
203,000 203,000
o una tasa inferior a la mínima presumida por la norma

Ajuste que
deberá hacerse
diciembre de 2018 y
a los saldos
que como mínimo
contables para
llevarlos a
saldos fiscales
2019
(F) (G)
- -
19,000 6,000
20,000 7,000
18,000 6,000
19,000 6,000
19,000 6,000
31,000 11,000
31,000 11,000
23,000 8,000
23,000 8,000
- -
- -
203,000 69,000
tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"

Ajuste que
deberá hacerse
diciembre de 2018 y
a los saldos
que como mínimo
contables para
llevarlos a
saldos fiscales
2019
(F) (G)
- -
19,000 -
20,000 -
18,000 -
19,000 -
19,000 -
31,000 -
31,000 -
23,000 -
23,000 -
- -
- -
203,000 -
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
CÁLCULO DEL LÍMITE DE INTERESES DEDUCIBLES POR APLICACIÓN DE LA NORMA DE SUBCA
Los cálculos de este ejercicio se efectuaron de acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del ET
reglamentarios 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el Decreto 627 de marzo 26 de 2014) y
encuentra recopilado entre los artículos 1.2.1.18.60 al 1.2.1.18.66 del DUT 1625 de octubre 11 de 2016.
que se debe calcular un límite especial a los intereses que se hayan capitalizado durante el año o se
continuación). Sin embargo dicho límite solo se aplica a los intereses que se hayan causado o pagad
artículo 260-1 del ET y artículo 1.2.1.18.61 del DUT 1625 de 2016). Por tanto, dicho límite no se tiene qu
no exista vinculación económica, pero a tales terceros sí se les deberá solictar una "certficiación" don
artículo 118-1 del ET y el artículo 1.2.1.18.64 del DUT 1625 de 2016) y tal certificación se debe conse
de renta.
Tener en cuenta, además, lo que sucedería con el gasto por intereses en que incurre una sociedad que
pues esos gastos, cuando sean con “Vinculados económicos”, se someterían al límite del artículo 118-1
certificación.
Los cálculos que se requieren efectuar para definir el monto de intereses capitalizables o deducibles dura
La sociedad EJEMPLO S.A.S, en diciembre del año anterior (diciembre de 2018
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018 6,999,038,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener con sus vinculados económicos
lo cual daría: 13,998,076,000
Ahora bien, sucede que durante el 2019 tuvo dos créditos con sus vinculados económicos
Intereses pagados
Detalles de los préstamos
Capital inicial sobre los
tomados en 2019
préstamos
Préstamo durante ene-mar 2019 - -
Préstamo durante jul-dic 2019 - -
- -
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles, o si se debe rechazar una parte
serían:
Valor 0 0
Cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
Cuota 0 0
Valor cuota total del

Períodos en los cuales hizo los
mes para abonar a Abono a capital
abonos a la deuda
la deuda
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/19 0 0
Feb. 1 a feb. 28/19 0 0
Mar 1 a mar 31/19 0 0
Caso de la deuda 2:
jul. 1 a jul. 31/19 0 0
ago. 1 a ago. 31/19 0 0
sep. 1 a sep. 30/19 0 0
Oct. 1 a oct. 31/19 0 0
Nov. 1 a nov. 30/19 0 0
Dic. 1 a dic. 31/19 0 0
Totales (C)
CACIÓN DE LA NORMA DE SUBCAPITALIZACIÓN
icado en el artículo 118-1 del ET (modificado con artículo 55 de la Ley 1943 de 2019) y sus decretos
ecreto 627 de marzo 26 de 2014) y 1146 de junio 26 de 2019. El texto de dicha reglamentación hoy día se
el DUT 1625 de octubre 11 de 2016. En su aplicación para el año gravable 2019 dichas normas establecen
an capitalizado durante el año o se pretendan deducir en la renta fiscal del año (limite que se ilustrará a
ses que se hayan causado o pagado a terceros con los cuales sí exista "vinculación económica" (ver
Por tanto, dicho límite no se tiene que aplicar a los intereses causados o pagados a terceros con los cuales
erá solictar una "certficiación" donde conste que NO son vinculados económicos (ver parágrafo 1 del
) y tal certificación se debe conseguir antes del vencimiento del plazo para presentar la declaración
es en que incurre una sociedad que emite “acciones preferentes” mencionadas en el artículo 33-3 del ET,
meterían al límite del artículo 118-1 del ET, y cuando sean con los no vinculados, entonces tocaría pedirles
eses capitalizables o deducibles durante el 2019 por aplicación de la norma de "sub-capitalización" serían:
bre de 2018), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:
ner con sus vinculados económicos durante el 2019 saldría de tomar ese patrimonio líquido del
nculados económicos que le generaron los siguientes intereses:

les, o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable de estos intereses
Este total de d
365 o 366 días
Por tanto, si d
se manejaron
acreedores, lo
Excel es unir t
tramo dentro
Días de
Saldo capital permanencia del
Abono a intereses
(A) saldo de la
deuda (B)
0 31
0 0 28
0 0 31
0 0
0 31
0 0 31
0 0 30
0 0 31
0 0 30
0 0 31
0 0
(D)
0 274
(F) Monto total promedio de las
deudas (se toma E y se divide entre
D)
(G) Límite de endeudamiento

promedio permitido
(patrimonio líquido del 2018 x 2)
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la
resta. De lo contrario, cero)
(I) Proporción de interés no

deducible (si H es mayor que cero,
se toma H y se divide entre F)
(J) Gasto por intereses no
deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y
se multiplica por I)
ulo 55 de la Ley 1943 de 2019) y sus decretos
019. El texto de dicha reglamentación hoy día se
el año gravable 2019 dichas normas establecen
la renta fiscal del año (limite que se ilustrará a
cuales sí exista "vinculación económica" (ver
s causados o pagados a terceros con los cuales
on vinculados económicos (ver parágrafo 1 del
miento del plazo para presentar la declaración
erentes” mencionadas en el artículo 33-3 del ET,

con los no vinculados, entonces tocaría pedirles
ión de la norma de "sub-capitalización" serían:
de tomar ese patrimonio líquido del 2018 y multiplicarlo por 2,

eterminar la parte rechazable de estos intereses
Este total de días nunca debe exceder de los

365 o 366 días calendarios que tenga el año.
Por tanto, si durante un mismo tramo del año
se manejaron varias deudas de varios
acreedores, lo que se debe hacer en este
Excel es unir todas las deudas de un mismo
tramo dentro de una misma fila
Deuda ponderada
(A x B)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(E)
0
0
0
0%
0
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2019
DETERMINACIÓN DE LA RENTA PRESUNTIVA
DATOS BÁSICOS
El patrimonio a diciembre 31 del año anterior (en este caso, a diciembre de 2018), estaba conform
(nota: los valores que se toman para este cálculo son los fiscales que figuran en la declaración ant
no se toman los valores contables).
Bienes
Efectivo
Cuentas por cobrar
Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998)
Acciones en sociedades nacionales

(sin incluir las acciones preferenciales del artículo 33-3, pues esas se manejan como "Cuentas po
Acciones en sociedades del exterior
Inventarios de mercancías
Fincas, maquinarias, activos biológicos y demás activos destinados al sector agrícola
Bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los clubes sociales y deportivos
Los demás activos fijos
Activos afectados por hechos fortuitos o causa

mayor (y que, por ende, no pudieron participar
en producir rentas durante el 2019)
Activos destinados a actividades no explotadas
durante el año 2019 ("empresa improductiva"; ver
C.E., Sec. Cuarta, Sentencia febrero 21 de 2005, Exp. 14110.
M.P. Ligia López Díaz; también el Decreto 4123
de noviembre 16 de 2005 recopilado en los arts. 1.2.1.19.6 y siguientes)
del DUT 1625 de 2016)
Total patrimonio bruto a diciembre de 2018

Deudas
De todo tipo (aceptadas fiscalmente)
Total patrimonio líquido a diciembre de 2018
Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos:
CÁLCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2019

Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2018
Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de

renta presuntiva (ver artículo 189 del ET)
La totalidad del valor patrimonial neto de

acciones en sociedades nacionales

bienes destinados exclusivamente a actividades deportivas de los
clubes sociales y deportivos
La totalidad del valor patrimonial neto de los

activos afectados por caso fortuito o fuerza mayor

activos destinados a actividades no explotadas
durante el año 2019 ("empresa improductiva")
Subtotal A pesar de que las
pasado impresas p
usan en este punto
UVT del año anterio
Menos: La totalidad del valor patrimonial bruto de: este caso sería la U
sucede que al estu
valores de este rub
Bonos obligatorios (Ley 345 de 1996, Ley 487 de 1998) año 2006 en adelan
cuando se creó la U
puede sustentar qu
usar para el año gr
es la UVT del mism
Las primeras 19.000 UVT (19.000 x $34.270 = $651.130.000) de los (ver la historia de lo
activos destinados al sector agropecuario (nota: según el Concepto los literales "e" y "f"
Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que en el cálculo de la 189 del ET).
renta presuntiva se parte del patrimonio líquido, estos activos se
restan por su valor bruto, sin exceder el límite antes indicado y sin
importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda
volver negativa).
valores de este rub
año 2006 en adelan
cuando se creó la U
puede sustentar qu
usar para el año gr
es la UVT del mism
Las primeras 19.000 UVT (19.000 x $34.270 = $651.130.000) de los (ver la historia de lo
activos destinados al sector agropecuario (nota: según el Concepto los literales "e" y "f"
189 del ET).
Dian 080289 de octubre 1 de 2009, a pesar de que en el cálculo de la
renta presuntiva se parte del patrimonio líquido, estos activos se
restan por su valor bruto, sin exceder el límite antes indicado y sin
importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda
volver negativa).
Base
Tarifa
Subtotal
Más: Rentas netas gravables que durante el 2019
hayan producido los activos excluidos del cálculo:
Rentas netas gravables obtenidas con los activos destinados al sector

agropecuario
Los dividendos gravables recibidos durante el

2019 de parte de las sociedades nacionales
donde se poseían las acciones que fueron restadas en la depuración
Renta presuntiva definitiva 2019
, a diciembre de 2018), estaba conformado por:
scales que figuran en la declaración anterior;
523,389,000
6,360,534,000
0
ues esas se manejan como "Cuentas por cobrar")
estinados al sector agrícola 0
as de los clubes sociales y deportivos 0
135,115,000
Este es el caso, por ejemplo, de los

bienes de aquellos contribuyentes
0
afectados por la ola invernal de finales
de 2010. Para saber cómo los podrán
restar en la renta presuntiva, si es que
deciden hacerlo, véase la instrucción del
literal b) del artículo 189 del ET.
Este es el caso, por ejemplo, de los
bienes de aquellos contribuyentes
afectados por la ola invernal de finales
de 2010. Para saber cómo los podrán
restar en la renta presuntiva, si es que
deciden hacerlo, véase la instrucción del
literal b) del artículo 189 del ET.
7,019,038,000
20,000,000
6,999,038,000
99.72%
6,999,038,000
0
A pesar de que las cartillas del 6,999,038,000
pasado impresas por la Dian
usan en este punto el valor de la
UVT del año anterior (que en
este caso sería la UVT del 2018),
sucede que al estudiar los
valores de este rubro desde el
año 2006 en adelante (que fue 0
cuando se creó la UVT), se
puede sustentar que el valor a
usar para el año gravable 2019
es la UVT del mismo año 2019
(ver la historia de los valores de
los literales "e" y "f" del artículo
189 del ET).
valores de este rubro desde el
año 2006 en adelante (que fue
cuando se creó la UVT), se
puede sustentar que el valor a
usar para el año gravable 2019
es la UVT del mismo año 2019
(ver la historia de los valores de
los literales "e" y "f" del artículo Si en la depuración del p
189 del ET). hubiera restado el valor b
destinados al sector agro
0 sumaría ningún valor. Po
le corresponde tomar la d
conviene o no restar un d
(pues es opcional), ya qu
entonces en este punto t
rentas gravadas obtenida
gravable con dicho activo
6,999,038,000
1.5%
104,986,000
s destinados al sector 0
104,986,000
Antes de hacer este cálculo es importante tener presente
que el mismo solo lo realizan las entidades del régimen
ordinario del impuesto de renta, pues las que pertenezcan
al régimen especial, las que sean no contribuyentes
declarantes de ingresos y patrimino, y las que estén en el
régimen simple no lo hacen (ver Decreto 2150 de
diciembre 20 de 2017). Además, entre las que sí lo tienen
que realizar se debe tener presente que aquellas que
expresamente figuren en el artículo 191 del ET quedan
también exoneradas de calcular renta presuntiva.
Adicionalmente, en el caso de las personas jurídicas que
administran las copropiedades comerciales o mixtas y que
son copropiedades que sí explotan sus áreas comunes,
dicha persona jurídica calcula su renta presuntiva sobre el
patrimonio fiscal del año 2018, el cual solo debía incluir el
patrimonio que sí se relaciona con explotación de áreas
comunes (pues el otro patrimonio, el que no se relaciona
con explotación de áreas comunes, no se tenía que incluir
en el patrimonio fiscal; ver Decreto 2150 de diciembre 20
de 2017).
De igual forma, si una persona jurídica no existía en el
año 2018, y por tanto su declaración de renta 2019 es su
primera declaración, en ese caso no tiene que liquidar
renta presuntiva del 2019 por no existir un patrimonio
líquido a diciembre de 2018.
Además, en el caso de las pequeñas empresas que se
alcanzaron a acoger hasta diciembre de 2016 a los
beneficios de la Ley 1429 de 2010, ellas sí empezaron a
quedar obligadas a calcular renta presuntiva a partir del
2017, sin importar cuántos sean los años que falten para
completar sus primeros cinco (5) años de beneficios (el
único beneficio que les quedó después de la Ley 1819 de
2016 es el de termiinar de tributar con las tarifas
especiales que quedaron en el artículo 240 del ET; Ver
concepto Dian 900479 de marzo 1 de 2017).
l caso, por ejemplo, de los

e aquellos contribuyentes
s por la ola invernal de finales
Para saber cómo los podrán
la renta presuntiva, si es que
hacerlo, véase la instrucción del
del artículo 189 del ET.
l caso, por ejemplo, de los
e aquellos contribuyentes
s por la ola invernal de finales
Para saber cómo los podrán
la renta presuntiva, si es que
hacerlo, véase la instrucción del
del artículo 189 del ET.
Si en la depuración del patrimonio no se
hubiera restado el valor bruto de los activos
destinados al sector agropecuario, aquí no se
sumaría ningún valor. Por tanto, a cada quien
le corresponde tomar la decisión de si le
conviene o no restar un determinado activo
(pues es opcional), ya que cuando lo reste,
entonces en este punto tendrá que sumar las
rentas gravadas obtenidas durante el año
gravable con dicho activo.
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
Modelo parea determinar rentas exentas

A continuación, se ilustra lo que serían las hojas de trabajo que una entidad que tiene el beneficio de poder tomar a
como "exentas" (ejemplo: las rentas obtenidas por explotar actividades económicas del artículo 235-2 del ET,
transporte fluvial, etc.) tendría que elaborar para poder definir cuánta parte de su renta total del año podría tratar c
cuánta sería "renta gravada". Al respecto, y contrario a lo que dice el artículo 177-1 del ET (el cual establece que a los
rentas exentas no se les debe asociar costos ni gastos), la Dian ha indicado, a través de su Concepto 39740 de junio 3
ratificado con el 52966 de septiembre 1 de 2014), que en el caso de los ingresos brutos que formarían rentas exentas s
el formulario se le incluyan también sus respectivos costos y gastos. De esa forma, si dichos ingresos, menos sus co
un valor neto positivo, entonces en el renglón 72 de "rentas exentas" del formulario 110 solo se restará ese valor ne
que logra la Dian es proteger lo que sería el resultado final de la "renta líquida gravable" del renglón 74 en los c
presuntiva" del renglón 71 fuese mayor al valor de la "renta líquida después de compensaciones" del renglón 70. Y es
casos se dejara restar en el renglón 72 el mismo valor bruto de los ingresos que forman rentas exentas, entonces el v
disminuiría demasiado. Pero si en el renglón 72 solo se resta el valor neto que se forme al tomar los ingresos m
entonces el valor del renglón 74 sí será más alto.
En todo caso, aunque la Dian indique que a los ingresos brutos que formarán rentas exentas sí se les debe inclui
respectivos costos y gastos, el problema es que dicha entidad no ha indicado que esos costos y gastos no deberían su
los ingresos lo cual formaría pérdidas con las cuales se afectarían a otros tipos de rentas gravadas que pueden es
tiempo dentro de la declaración y que era lo que en el fondo quería evitarse con la norma del artículo 177-1 del ET.
Observe entonces estos tres casos de lo que podría suceder con el manejo de las "rentas exentas" dentro del fo
gravable 2019.
Caso 1: Las actividades que forman rentas exentas arrojan utilidad, y las otras rentas del ejercicio también arrojan utilid
Ajustes para llegar a

Saldo saldos fiscales
Saldo fiscal a
contable a
Código PUC Nombre cuenta diciembre 31
diciembre 31
DB CR de 2019
de 2019
41 Ingresos operacionales 100,000,000 100,000,000

Servicios de transporte fluvial
42 Ingresos no operacionales 12,000,000 12,000,000

Intereses, aprovechamientos
61 Costo de ventas
Costo de los servicios prestados (40,000,000) (40,000,000)
51 Gastos operacionales de (1,000,000) (1,000,000)

administración
52 Gastos operacionales de ventas (400,000) (400,000)
(300,000) 200,000 (100,000)
Utilidad (o pérdida) 70,300,000 70,500,000
Como se ve, aunque la renta líquida fiscal total es de $70.500.000, la empresa solo podrá tomar como "exenta" un
pues la otra parte de esa misma renta total ($11.900.000) sí tiene que pagar impuesto (está formada por partidas
directamente con la actividad económica a la que se concede la exoneración). Suponga además, para efectos de com
la renta presuntiva de 2019 es solo de $2.000.000.
Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, esta información se reflejaría de la siguiente manera:
Renglón Nombre renglón Valores

44 Ingresos brutos actividades 100,000,000
ordinarias
45 Ingresos financieros 12,000,000
53 Total ingresos brutos 112,000,000
55 Ingresos no gravados 0
56 Total ingresos netos 112,000,000
57 Costo de ventas 40,000,000
58 Gastos operacionales de 1,000,000
administración
59 Gastos operacionales de ventas 400,000
61 Otras deducciones 100,000
62 Total costos y deducciones 41,500,000
70 Renta líquida ordinaria del 70,500,000
ejercicio (si 56-62 mayor que
cero)
71 Renta presuntiva 2,000,000
72 Rentas exentas 58,600,000
74 Renta líquida gravable (se 11,900,000
toma el mayor entre renglón 70
y el 71 y se resta el 72)
En esta primera situación no se enfrenta ninguna complicación tributaria, pues el impuesto se liquidará sobre los $11.9
que realmente debe producir impuesto.
Caso 2: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "pérdida" y las otras rentas del ejercicio arrojan "utilidad"

Saldo fiscal a
contable a
diciembre 31
de 2019
de 2019
Saldo
Saldo fiscal a
contable a
diciembre 31
DB CR de 2019
de 2019

42 Ingresos no operacionales 15,000,000 15,000,000

61 Costo de ventas
costo de los servicios (40,000,000) (40,000,000)
prestados
administración.
(300,000) 200,000 (100,000)
Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría así:

ordinarias
45 Ingresos financieros 15,000,000
59 Admón.
Gastos operacionales de ventas 400,000
61 Otras deducciones 100,000
cero)
72 Rentas exentas 0
74 Renta líquida gravable (se 3,500,000
En este caso, como la actividad de transporte fluvial produce “pérdida”, es por ello que no se puede colocar ningún v
Sin embargo, se puede concluir que el renglón 74 llega a una cifra de $3.500.000 por causa de que todos los costos y
actividad que es exenta se terminaron “tragando” la utilidad de las otras partidas gravadas y, por tanto, no se cump
lógico, a saber, que en el renglón 74 se debería mostrar la cifra de $14.900.000 como rentas gravables. En consecuen
de la Dian 39740 de junio de 2004 exige asociarle costos a las actividades exentas, y no le puso ningún límite a
produce que esta empresa del ejemplo deje de pagar el impuesto que realmente le correspondería pagar. Por ende, m
nuevo concepto o una nueva ley (indicando que aunque a las rentas exentas sí se les puedan asociar costos, tale
exceder a los ingresos brutos de dicha actividad), los contribuyentes podrán seguirse beneficiando de reducir la base
actividades gravadas.
Caso 3: Las actividades que forman rentas exentas arrojan "utilidad" y las otras rentas del ejercicio arrojan "pérdida"
Como último caso para analizar, observe lo que sucedería si la actividad de transporte fluvial arrojase "utilidad" pero
arrojasen “pérdida”. ¿Cómo se diligenciaría el renglón de rentas exentas?. Y para hacer más especial la situación, plan
renta presuntiva sea más alta, a saber $48.000.000. Al respecto, recuérdese que en la estructura del formulario 110 s
exentas" se le deben restar a la mayor entre la "renta líquida" o la "renta presuntiva". Para ilustrarlo, suponga lo siguient

Saldo fiscal a
contable a
diciembre 31
DB CR de 2019
de 2019

42 Ingresos no operacionales 400,000 400,000

61 Costo de ventas
costo de los servicios prestados (40,000,000) (40,000,000)

administración
(300,000) 200,000 (100,000)
Deducción por donaciones
a proyectos de investigación 20,000,000 (20,000,000)
tecnológica (artículo 158-1 ET)
Al momento de diligenciar el formulario de la declaración de renta, toda esta información se reflejaría de la siguiente ma

ordinarias
45 Ingresos financieros 400,000
administración
59 Gastos operacionales de ventas 400,000
61 Otras deducciones 20,100,000
cero)
72 Rentas exentas 48,000,000
74 Renta líquida gravable (se 0
Obsérvese que en la depuración planteada, el renglón 72 de “rentas exentas” se diligenció solo con $48.000.000, que
la renta presuntiva, y no se diligencia con los $58.600.000 que eran las verdaderas rentas exentas del ejercicio. As
diligenciar la declaración, pues lo anterior lo probamos diligenciando directamente todas estas cifras en un formulario
Internet de la Dian, formulario que va sacando automáticamente los mensajes con los posibles errores en que se pudie
los renglones de la declaración (lo cual no se puede hacer cuando el formulario se está haciendo en papel).
Además, si la renta presuntiva se cambiara a solamente $2.000.000, en este caso el renglón 72 de las rentas e
diligenciar hasta por $38.900.000 (es decir, hasta por el mismo valor del renglón 70), a pesar de que el verdadero valor
es $58.600.000 (y esto también lo probamos diligenciando un formulario virtual en el portal de la Dian).
Es decir, para esta tercera situación, en el renglón 72 siempre habrá que limitar el valor de las “rentas exentas” pa
iguales a la “renta líquida” (renglón 70) o a la “renta presuntiva” (renglón 71), dependiendo de cuál sea el mayor valor
ue tiene el beneficio de poder tomar algunas de sus rentas
nómicas del artículo 235-2 del ET, por energía eléctrica,
su renta total del año podría tratar como "renta exenta" y
7-1 del ET (el cual establece que a los ingresos que formarán
avés de su Concepto 39740 de junio 30 de 2004 (el cual fue
brutos que formarían rentas exentas sí es necesario que en
ma, si dichos ingresos, menos sus costos y gastos, arrojan
ulario 110 solo se restará ese valor neto. Con dicha tesis, lo
da gravable" del renglón 74 en los casos en que la "renta
compensaciones" del renglón 70. Y es que si en ese tipo de
e forman rentas exentas, entonces el valor del renglón 74 se
ue se forme al tomar los ingresos menos costos y gastos,
n rentas exentas sí se les debe incluir en el formulario sus

e esos costos y gastos no deberían superar al valor bruto de
s de rentas gravadas que pueden estar incluidas al mismo
a norma del artículo 177-1 del ET.
de las "rentas exentas" dentro del formulario 110 del año
ntas del ejercicio también arrojan utilidad
Clasificación
Partidas Las demás partidas que

que forman forman
renta exenta rentas gravadas
100,000,000
12,000,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
58,600,000 11,900,000
a solo podrá tomar como "exenta" un valor de $58.600.000,

impuesto (está formada por partidas que no se relacionan
Suponga además, para efectos de completar el ejercicio, que
ón se reflejaría de la siguiente manera:
impuesto se liquidará sobre los $11.900.000 que es la parte
entas del ejercicio arrojan "utilidad"
Clasificación
que forman forman
30,000,000
15,000,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
(11,400,000) 14,900,000
mación se reflejaría así:

ello que no se puede colocar ningún valor en el renglón 72.
0 por causa de que todos los costos y gastos asociados a la
as gravadas y, por tanto, no se cumple lo que debería ser
como rentas gravables. En consecuencia, como el Concepto
xentas, y no le puso ningún límite a dicha asociación, ello
le correspondería pagar. Por ende, mientras no se emita un
s sí se les puedan asociar costos, tales costos no deberían
guirse beneficiando de reducir la base gravable de sus otras
entas del ejercicio arrojan "pérdida"
nsporte fluvial arrojase "utilidad" pero las demás actividades

a hacer más especial la situación, plantéese que esta vez la
e en la estructura del formulario 110 sucede que las "rentas
va". Para ilustrarlo, suponga lo siguiente:
Clasificación

que forman forman
100,000,000
400,000
(40,000,000)
(1,000,000)
(400,000)
(100,000)
(20,000,000)
58,600,000 (19,700,000)
mación se reflejaría de la siguiente manera:

e diligenció solo con $48.000.000, que es el mismo valor de
deras rentas exentas del ejercicio. Así es como se permite
nte todas estas cifras en un formulario virtual en el portal de
n los posibles errores en que se pudiera incurrir al diligenciar
e está haciendo en papel).
caso el renglón 72 de las rentas exentas solo se podría

70), a pesar de que el verdadero valor de las rentas exentas
n el portal de la Dian).
ar el valor de las “rentas exentas” para que queden siendo

pendiendo de cuál sea el mayor valor entre los dos.
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
Determinación del anticipo al impuesto de renta del año gravable 2020 (ver
Si presentó declaración de renta por el año anterior (2018), indique el

valor del "impuesto neto de renta" (renglones 81+85+86+87) que liquidó
en dicha declaración.
Escoger una de las siguientes opciones:

1) ¿La declaración por el año gravable 2019 es la primera declaración de
renta que le corresponde presentar en toda su historia tributaria?
2) ¿Es el año gravable 2019 el segundo año que le corresponde declarar
en toda su historia tributaria?
3) ¿Es el año gravable 2019 el tercer o posterior año gravable que le
corresponde declarar?
4) ¿Esta declaración de renta 2019 será la última que se presenta, pues
se trata de la declaración de renta de una persona jurídica del régimen
ordinario que quedó liquidada durante el 2019 (por tanto, es claro que no
se tendrá que presentar una futura declaración 2020 y, en consecuencia,
tampoco se debe liquidar anticipo para el 2020; ver Concepto Dian 12200
de mayo 13/87)?
Impuesto neto de renta del año 2019 (renglón 85)

Primer
año
25%
Menos: Retenciones en la fuente 2019
Total anticipo para el año 2020
Opción 1
Impuesto neto de renta del año 2018
Subtotal
Segundo año
Promedio
50%
Segundo año
Total anticipo con la opción 1
Opción 2
50%
Opción 1
Tercer o posterior año

Subtotal
Promedio
75%
Opción 2
75%
Total anticipo definitivo al impuesto de renta 2020

del año gravable 2020 (ver artículos 807 al 810 del ET)
Para los contribuyentes del "régimen ordinario",

3 siempre21,484,000
que en su formulario 110 para declaración
de renta 2019 tengan un valor cualquiera por
$ 310,000,000
"impuesto neto de renta" (ver renglón 85), se debe
calcular "anticipo al impuesto de renta del año fiscal
siguiente" (en este caso, el anticipo para el 2020;
nota: las entidades del régimen tributario especial no
calculan anticipos; ver artículo 19 y 19-4 del ET y el
Decreto 2150 de dicicmbere 20 de 2017). Además,
si el contribuyente puede demostrar que por causas
ajenas a su voluntad (ejemplo, un desastre invernal)
las rentas que obtendrá durante el año siguiente (en
este caso el 2020) se van a ver disminuidas, podrá
3 entonces liquidarse un menor anticipo al 2020,
siguiendo las instrucciones de la Circular Dian 044 de
junio 1 de 2009. Debe tenerse presente que si se
liquida un "anticipo al impuesto de renta régimen
ordinario año gravable 2020", pero justo en ese año
gravable 2020 el contribuyente opta por trasladarse
desde el régimen ordinario hacia el régimen simple,
entonces dicho "anticipo" sí podrá arrastrarse a la
declaración anual del régimen simple (ver numeral
5.2 del artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016,
luego de ser agregado con el Decreto 1468 de agosto
34,645,000 de 2019).
8,661,000
4,500,000
310,000,000
34,645,000
344,645,000
172,323,000
86,162,000
4,500,000
-
34,645,000
17,323,000
4,500,000
-
310,000,000
34,645,000
344,645,000
172,323,000
129,242,000
4,500,000
124,742,000
34,645,000
25,984,000
4,500,000
21,484,000
21,484,000
21,484,000
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
Modelo para efectuar el cálculo de la sanción de extemporaneidad
De acuerdo con las normas contenidas en los artículos 641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten
administradas por la Dian, tendrán en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad", la cual, dependiendo
normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Además, el valor en pesos que llegue a obtener en el cál
ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el artículo 639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10
De otro lado, la forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los artículos 641 y 642 del ET se debe ap
trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaración de renta" o una "declaración de IVA" o una "declaración d
"ingresos y patrimonio", y según el artículo 645 del ET sí tiene forma especial de calcularle una posible "sanción de extem
cual se tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad, cada contribuyente tendrá que ubicar dentro de dicho tipo
norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si en una declaración de retención en la fuente no existen los "ingres
renta sí existen).
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de ex
después del mismo), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declar
jurídicas (se citan los renglones respectivos que se tomarían del formulario 110 diseñado por la Dian para las declaracio
piensa utilizar este modelo en el cálculo de la sanción de extemporaneidad para otros tipos de declaraciones, en ese cas
mismo, si desea usar esta plantilla para hacer sus propias simulaciones, solo debe cambiar los datos de las celdas re
automáticos. Adicionalmente, y luego de que se llegue al valor respectivo de la "sanción por extermporaneidad" calcu
contribuyente debe acordarse de que la norma contenida en el articulo 640 del ET (modificado con el artículo 282 de la
dicha sanción a su 50 % (caso en el cual solo se ahorraría el otro 50 %) o a su 75 % (caso en el cual solo se ahorrar
requistos establecidos en el mencionado artículo 640 del ET (ver también el Concepto Dian 14116 de julio de 2017).
1. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa antes de que la Dian emita un "emplazamiento" por
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que será la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se pres
"situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica",
Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2019
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción
Saldo a favor registrado en el renglón 103 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones
Situación 1
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 88
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100 % del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 2
-Si en la declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 53+75), la sanción de extemporaneidad
se calcularía así:
Valor suma renglones 53+75 del formulario
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima".

Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2019 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El 5 % de los ingresos brutos
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019
b) En caso de que la declaración 2019 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder la
cifra menor entre las 2 siguientes :
- El 5 % de los ingresos brutos
- El equivalente a 2.500 UVT
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53+75), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2018), en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018

Subtotal 1
cifra menor entre las 2 siguientes:
a) El 10 % de tal patrimonio líquido del 2018
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere

- El 10 % de tal patrimonio líquido del 2018
Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53 +75), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2018), en este caso la sanción de
de extemporaneidad es la mínima
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar

2. Cálculo sanción por extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" p
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor
"situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se pres
"situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no apl
respectiva.
Detalles
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2019
-Fecha en que se va a presentar la declaración
Subtotal meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción
Saldo a favor registrado en el renglón 103 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones
Situación 1
-Si en la declaración 2019 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 88
Subtotal 1
Este subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería…
Situación 2
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 53+75), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 53+75 del formulario
Subtotal 1
- El 10% de los ingresos brutos
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2019

Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder la
- El 10% de los ingresos brutos
Situación 3
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53 +75), pero sí existía patrimonio líquido
positivo en el año anterior (2018) en ese caso la sanción de extemporaneidad se calculará así:
Valor patrimonio líquido a diciembre de 2018

Subtotal 1
a) El 20% de tal patrimonio líquido de 2018
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2019 si lo hubiere

- El 20% de tal patrimonio líquido del 2018
Situación 4
-Si en esta declaración 2019 no hay "impuesto a cargo" (renglón 88)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 53+75), ni tampoco existía patrimonio
líquido del año anterior (2018) en este caso la sanción de
de extemporaneidad es la mínima
Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar

Certifico
Certifico
Certifico que
que que durante
durante
durante el año
el año gravable
el año
gravable gravable
de 2004:de 2005:
de 2007:
1.
1. Por lolomenos el 80% de mis
de ingresos brutos brutos
provinieron de una relación laboral
1.
2.
Por
Por
Mi lomenos
patrimoniomenos el 80%
brutoelera80%
igual o
mis
de ingresos
mis
inferior aingresos
provinieron
brutos
ochenta millones
de una
deprovinieron de ouna
relación
pesos ($80'000.000)
legal y reglamentaria.
laboral
a 31relación
o legal y reglamentaria.
laboral
de Diciembre o legal y reglamentaria.
2. Mi
2.No patrimonio
Mifuipatrimonio bruto
brutoera igual
era igual o inferior a ochenta
o inferior y cuatro millones ochocientos ochentademil 2004.
de pesos ($84'880.000) a
3. responsable del impuesto sobre las ventas. a 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
31 de Diciembre de 2005.
3.
4. Noingresos
Mis
3. Mis
fui responsable
No consumos
totales fueron
fui responsable del
del impuesto
iguales
impuesto
sobre
o inferiores
sobre
las ventas.
a sesenta millones de pesos ($60'000.000).
las ventas.la suma de cincuenta millones de pesos ($50'000.000)
5. mediante tarjeta de crédito no excedieron
4.
6. Mis
4. Que
Mis el ingresos
ingresos totales
totales
total de mis fueron
fueron
compras iguales
iguales no
y consumos o inferiores
o inferiores
superaron a suma ade3.300
la sesenta y tres UVT
millones
cincuenta (3.300
millones x $ 20,974
seiscientos
de pesos sesenta= $69.214.000)
($50'000.000) mil pesos ($63'660.000)
5.
7. Miselconsumos
5. Que
Mis consumos mediante
mediante
valor total de mis tarjetatarjeta
consignaciones de crédito
de crédito no excedieron
nodepósitos
bancarias, excedieron la
de suma
la suma financieras
o inversiones cincuentadeexcedieron
no 2.800 UVT
y tres millones (2.800 x $ mil
cincuenta
los ochenta 20,974
$58.727.000)
6..Que
6. Queelel
pesos total
de de
($80'000.000).
total mismis compras
compras y consumos
y consumos no superaron
no superaron la suma de la suma
cincuenta de y2.800 UVT (2.800
tres millones x $mil
cincuenta 20,974
pesos=($53'050.000)
$58.727.000)
7. Que el valor total de mis consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras no excedieron los ochenta y cuatro
7. Que el manifiesto
valor total
Por lo tanto, quede
no mis
estoyconsignaciones
obligado a presentar bancarias,
declaración dedepósitos o inversiones
renta y complementarios por elfinancieras no excedieron
la suma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $9
año gravable 2004.
millones ochocientos ochenta mil pesos ($84'880.000)
Por lo
Por lotanto,
tanto,manifiesto
manifiestoqueque
no estoy obligado
no estoy a presentar
obligado declaración
a presentar de renta yde
declaración complementarios por el año gravable
renta y complementarios por el2005.
año gravable 2007
.
entes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias

a cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en dichas
e a obtener en el cálculo de la mencionada "sanción de extemporaneidad" en
uede ser inferior a 10 UVT.
2 del ET se debe aplicar por igual, sin importar de qué tipo de declaración se
o una "declaración de retención en la fuente", etc. (Nota: la declaración de
le "sanción de extemporaneidad"). Por tanto, según el tipo de declaración a la
dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la
no existen los "ingresos brutos del periodo", en todo caso en las de IVA o de
ular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un emplazamiento como

amente, a una declaración de renta por el año gravable 2019 de las personas
n para las declaraciones de renta año gravable 2019). Por consiguiente, si se
aciones, en ese caso se tendrán que hacer las adaptaciones respectivas. Así
tos de las celdas resaltadas en amarillo, pues las demás arrojan resultados
rmporaneidad" calculado con las opciones del artículo 641 o 642 del ET, el
el artículo 282 de la Ley 1819 de 2016) le concede la posiblidad de reducir
cual solo se ahorraría el otro 25 %). Para ello se deberán cumplir todos los
julio de 2017).
plazamiento" por no declarar (artículo 641 del ET)
emporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor (si lo hubiese), las
rden en que se presentan. Solo es válido que se de una sola de las cuatro
la misma "no aplica", se debe digitar cero en la celda resaltada respectiva.
Parciales Totales
24 de abril de 2020 Aunque este cálculo es automático, no siempre ar
en el cálculo de los días de diferencia entre una fe
22 de junio de 2020
fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula
2 es 24 de abril de 2020, y se presenta 24 de junio
arrojaría tres (3) meses.
35,607
301,494,000
5%
0
0.5%
0
0
602,988,000
0
89,018,000
1.0%
0
0
602,988,000
0
89,018,000
0
A este valor se le
podrán luego aplicar
la reducción de
sanciones del artículo
640 del ET, si se dan
las condiciones allí
356,000 mencionadas.
356,000
"emplazamiento" por no declarar (art. 642 del ET)
emporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor (si lo hubiese), las
rden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro
si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda resaltada
Parciales Totales
22 de abril de 2020
24 de junio de 2020 Aunque este cálculo es automático, no sie
comprobarlo manualmente pues el excel e
3 diferencia entre una fecha y otra, y sin em
extemporaneidad entre dos fechas, la form
35,607 siempre coincide con la forma en que exce
es 24 de abril de 2020, y se presenta 24 d
son solo 2 meses de extemporaneidad per
301,494,000
10%
0
1.0%
0
0
1,205,976,000
0
178,035,000
2.0%
0
0
1,205,976,000
0
178,035,000
356,000
356,000
27.000)
0.000)
7.000)
000)
o
uma de 4.500 UVT (4.500 x $ 20,974 = $94.383.000)
gravable 2007
ulo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor comprobarlo manualmente, pues el Excel es muy rígido
os días de diferencia entre una fecha y otra. Sin embargo, para calcular los meses de extemporaneidad entre dos
en que la norma fiscal los calcula no siempre coincide con la forma en que Excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento
2020, y se presenta 24 de junio de 2019, la norma fiscal diría que son solo 2 meses de extemporaneidad, pero Excel
meses.
ue este cálculo es automático, no siempre arroja un dato exacto. Es mejor
robarlo manualmente pues el excel es muy rígido en el cálculo de los días de
encia entre una fecha y otra, y sin embargo, para calcular los meses de
mporaneidad entre dos fechas, la forma en que la norma fiscal los calcula no
pre coincide con la forma en que excel lo hace. Por ejemplo, si el vencimiento
de abril de 2020, y se presenta 24 de junio de 2019, la norma fiscal diría que
olo 2 meses de extemporaneidad pero excel arrojaría 3 meses.
NIT.

AÑO GRAVABLE 2019
Modelo para llevar cabo la conciliación patrimonial
Entre patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2018 y patrimonio
Suponga que la sociedad EL EJEMPLO S.A. en su declaración de renta

De igual forma, en su declaración de renta
Patrimonio líquido a diciembre 31 de
Ingresos no gravados (renglón 55)
Deducción por inversión en activos fijos productores de re

(nota: este tipo de deducciones son valores que quedan c
en la declaración de renta, pero en realidad no fueron un v
haya "salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llega
valor que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que
en los cálculos de conciliación patrimonial que se muestra
pasaría con las deducciones que realmente se hacen por
se deducen por un mayor monto, pues así lo permiten las
tales como la donación a la Ley del cine, artículo 16 Ley 8
Renta líquida fiscal del ejercicio
Ganancias ocasionales no gravadas (renglón 77)
Ganancia ocasional gravable (renglón 78)

Impuesto neto de renta (renglón 85)
Impuesto de ganancias ocasionales (renglón 86)
Por último, en la contabilidad de

deducibles), disminuidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no e
Con todos estos datos, el contribuyente debe justificar por qué su patrim
se creció en un valor de
para llegar hasta el patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de
(Nota: tanto para los contribuyentes del régimen ordinario como para los
convertida por la Dian en una "renta líquida por comparación patriomonia
La conciliación sería:
Patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Más: Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta y de la sobretasa
Más: Ingresos no gravados
Más: Valor de la deducción especial artículo158-3 y otras

fiscal pero no disminuyeron el valor del activo fiscalm
Más: Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de
Más: Ganancias ocasionales no gravadas
Menos: Gastos no deducidos en la renta fiscal
Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de

Total patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de
Diferencia por justificar
buyente)
RACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
evar cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar una "renta por comparación pa
quido fiscal a diciembre 31 de 2018 y patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019
iedad EL EJEMPLO S.A. en su declaración de renta 2018 denunció un patrimonio líquido fiscal de…
u declaración de renta 2019 denuncia la siguiente información:
monio líquido a diciembre 31 de 2019 (renglón 43)
sos no gravados (renglón 55)
cción por inversión en activos fijos productores de renta (Art. 158-3 del ET) y otras similares que se llevan al rengló
: este tipo de deducciones son valores que quedan como una "deducción"
declaración de renta, pero en realidad no fueron un valor en dinero que
"salido" del patrimonio; por tanto, este valor, de llegar a existir, es un
que rebaja la renta líquida, pero que luego tiene que volver a ser sumado
s cálculos de conciliación patrimonial que se muestran más abajo; lo mismo
ría con las deducciones que realmente se hacen por un monto pero fiscalmente
ducen por un mayor monto, pues así lo permiten las normas vigentes
como la donación a la Ley del cine, artículo 16 Ley 814/03, que se deducen por el 165 %)
a líquida fiscal del ejercicio 2019 antes de compensaciones (renglón 67)
ncias ocasionales no gravadas (renglón 77)
ncia ocasional gravable (renglón 78)

esto neto de renta (renglón 85)
esto de ganancias ocasionales (renglón 86)
ntabilidad de 2019, los gastos que no se llevaron a la declaración 2019 (gastos no

uidos con otros gastos que solo fueron fiscales y no eran contables, arroja un neto de:
os, el contribuyente debe justificar por qué su patrimonio líquido a diciembre de 2018….
(6,999,038,000)
patrimonio líquido fiscal declarado a diciembre de 2019
s contribuyentes del régimen ordinario como para los contribuyentes del régimen especial del artículo 19 del ET, la p
an en una "renta líquida por comparación patriomonial", que será agregada al renglón 73 del formulario 110; ver artí
monio líquido fiscal a diciembre 31 de 2018
Renta líquida del ejercicio, disminuida en el valor

del impuesto neto de renta y de la sobretasa
Ingresos no gravados
Valor de la deducción especial artículo158-3 y otras similares (disminuyen la renta líquida

fiscal pero no disminuyeron el valor del activo fiscalmente)
Ganancia ocasional (disminuida con el "impuesto de ganancia ocasional")
Ganancias ocasionales no gravadas
os: Gastos no deducidos en la renta fiscal
patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019 que se puede justificar

patrimonio líquido fiscal a diciembre 31 de 2019 que se va a declarar
encia por justificar
comparación patrimonial" (artículos 236 y siguientes del ET)
6,999,038,000
que se llevan al renglón 61 0
0
34,645,000
6,999,038,000
artículo 19 del ET, la parte del incremento que se produzca en el patrimonio líquido de un año a otro, y que no quede
ormulario 110; ver artículo 236 y siguientes del ET, también el Decreto 2150 diciembre 20 de 2017).
6,999,038,000
(34,645,000)
0 (34,645,000)
6,964,393,000
0
(6,964,393,000)
n año a otro, y que no quede justificada, será
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS
Última actualización: marzo 4 de 2020
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IDEA:
ESTE ES EL LISTADO COMPLETO DE LAS HERRAMIENTAS PUBL
tima actualización: marzo 4 de 2020
az clic aquí para ver una versión actualizada de este listado
Si quieres buscar en este listado, dale "Buscar" en Excel (Ctrl - B, en casi todos lados).
Revisión de información financiera intermedia sin salvedades
Intereses moratorios sobre deudas tributarias
Cálculo del costo de renovación de matrícula mercantil y de establecimientos de comercio (año 2020)
Revisión de información financiera intermedia con salvedades
Impuesto de renta de personas naturales residentes en el régimen ordinario, año gravable 2019 vs. 2020
Cuestionario para definir si una persona natural está obligada a declarar renta
Sanciones aplicables a la documentación comprobatoria
Informe de auditoría sobre un solo estado financiero, elemento, partida o cuenta específicos
Listado de contribuyentes inscritos en el régimen simple con corte a septiembre 30 de 2019
Estados financieros consolidados: dictamen sin salvedades
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2020
Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por pagar
Informe sobre los hallazgos obtenidos en los inventarios
Simulador de tributación en el régimen simple vs. régimen ordinario – año gravable 2020
Dictamen de revisor fiscal con párrafos de cuestiones clave y otras cuestiones
Informe de auditoría – Denegación (abstención) de opinión por no obtener evidencia
Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2020
[Liquidador] Horas diurnas, nocturnas, extras, dominicales y festivas
Tributación sobre dividendos y cálculo de su retención luego de la Ley 2010 de 2019
Estados financieros consolidados: opinión desfavorable por incorrección material

Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave y párrafo de énfasis
Comparativo de normas afectadas con la Ley de crecimiento económico 2010 de diciembre 27 de 2019
[Guía] Costo de la contratación de un trabajador que devenga un salario mínimo (caso práctico)
Modelo de dictamen con opinión adversa o desfavorable
Estados financieros consolidados: opinión con salvedades cuando no se obtiene evidencia
[Guía] Cálculo de renta presuntiva para el período gravable 2019
[Guía] Carta para solicitar un incremento de salario al empleador
[Guía] Rentas exentas para empresas de economía naranja
Tributación sobre dividendos y su respectiva retención fue reglamentada por el Ministerio de Hacienda
Dictamen de revisor fiscal que incluye opinión con salvedades
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2020
Informe de revisor fiscal bajo NIA 701: comunicación de las cuestiones clave de auditoría
[Guía] Tabla de retención en la fuente para el año fiscal 2020
[Liquidador] Histórico de porcentajes de reajuste fiscal
NIA vigentes en 2020: principios, planeación y evidencia de auditoría
Normas de Aseguramiento de la Información: índice y relación entre sus normas
[Guía] Tasa representativa del mercado –TRM– 2019
[2020] Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2019
Novedades en la clasificación de bienes y servicios frente al IVA y el INC con la Ley 2010 de 2019
[Calendario] Calendario tributario distrital 2020
[Guía] Histórico de índice de precios al consumidor –IPC–
[Calendario] Calendario tributario 2020 – Versión para imprimir

[Guía] Histórico de tasas de intereses moratorios Dian
[Guía] Tabla de tarifas de honorarios profesionales para contadores públicos
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de crecimiento 2010 de 2019
[2020] Histórico de salario mínimo y auxilio de transporte
[Guía] Información laboral 2020
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2019 – Procedimiento 2
NIA 700 vs. NIA 700 (revisada): comparativo de estructura del informe del revisor fiscal
Dictamen de revisor fiscal con comunicación de cuestiones clave (NIA 700 revisada y NIA 701)
[Guía] Certificado de persona natural no declarante del impuesto de renta y complementario 2019
Carta para invitar al empleado a disfrutar del día de la familia
[Liquidador] Convertidor de UVT
[Lista de chequeo] Cuestionario control interno – Efectivo y equivalentes de efectivo
[Guía] Lista de chequeo información ESF Patrimonio – Formato de conciliación fiscal 2516 versión 3 AG 2020
[Liquidador] Modelo cálculo de intereses sobre las cesantías
[Acta] Comprobante de pago Intereses a las Cesantías
[Guía] Modelo de política “Base para la preparación de Estados Financieros” bajo Estándar Internacional para Pymes
[Guía] Nota sobre la determinación de valores razonables
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación aplicables al año gravable 2019
Carta para notificar un incremento de salario
Corrección de errores de períodos anteriores en el cierre contable
[Guía] Ingresos que no se consideran de fuente nacional – período gravable 2019
[Guía] Solicitud de licencia de maternidad ante la EPS por parte de una trabajadora independiente
Rentas exentas para personas jurídicas – período gravable 2019

Impuesto diferido por diferencias en la tasa de depreciación de propiedades, planta y equipo
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes
Aportes a seguridad social para trabajadores independientes con un contrato por días
[Guía] Solicitud de licencia de paternidad a la EPS por parte de un trabajador independiente
[Matriz] Estado de resultados con enfoque de gastos por naturaleza o por función
Carta para notificar terminación de contrato mercantil de forma unilateral
Prestación de servicios
Impuesto diferido de propiedades de inversión en un contrato de leasing operativo
[Matriz] Depreciación y valor máximo a deducir en impuesto de renta
Venta de bienes inmuebles a largo plazo: caso práctico de impuesto diferido
[Contrato] Modelo de contrato de prestación de servicios – servicios generales
[Calendario] Calendario de implementación de la factura electrónica
Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)
Liquidación de nómina cuando hay incapacidad: caso práctico
[Guía] Fórmulas para liquidación de prestaciones y horas extra
[Liquidador] Simulador de subsidio de vivienda de interés social o prioritario
Impuesto diferido cuando hay compensación de pérdidas fiscales
Contabilización de impuesto diferido ante deterioro de cartera
[Guía] Normatividad relacionada con la liquidación de nómina
Tratamiento contable y fiscal de los gastos de establecimiento: caso práctico
Contrato de trabajo a término indefinido con menor de edad
[Liquidador] Formulario 350: Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente

Plantilla para elaborar el formulario 445 complementario de normalización tributaria 2019
Formulario 350: Declaración Mensual de Retención en la Fuente (plantilla avanzada)
[Guía] Conozca quiénes están obligados a aplicar la NICC 1
Códigos de responsabilidades tributarias (RUT casilla 53)
[Guía] Lista de chequeo: requisitos por cumplir para solicitar ser autorretenedor de renta
Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay salario integral
[Carta] Recomendaciones a la junta directiva emitida por empleado que renuncia con justa causa
[Carta] Solicitud acuerdo de pago para saldar obligación financiera
[Formato] Solicitud compensación en dinero de las vacaciones
[Guía] Terminación de contrato justa causa
[Guía] Evaluación de las competencias y recursos de la firma
Formulario 310: declaración del impuesto nacional al consumo (plantilla para borrador)
Acta de diligencia de descargos
Modelo de certificado laboral
[Guía] Derecho de petición para retiro de centrales de riesgo por prescripción
[Guía] Modelo para tramitar una queja ante la Superintendencia Financiera de Colombia
[Poder] Diligencias en la Dian
Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre socios y sociedades durante 2018
[Edicto] Aviso de pago de salarios y prestaciones sociales de trabajador fallecido
[Guía] Solicitud de retiro parcial de cesantías para vivienda
[Formato] Capital de trabajo
[Guía] Tablas para el cálculo del tiempo entre dos fechas
[Guía] Carta de renuncia

Modelo de llamado de atención
[Guía] Cálculo de la contribución 2019 a Supersociedades
Decreto 1370 de 01-08-2019
Licencias de maternidad y paternidad: tipos y características
[Liquidador] Indicadores financieros de actividad y rentabilidad
[Liquidador] Indicadores financieros: márgenes de utilidad o rentabilidad
[Acta] Solicitud licencia de paternidad
[Liquidador] Indicadores financieros de liquidez
[Liquidador] Indicadores financieros de endeudamiento
Formulario 420 – Declaración de impuesto al patrimonio
Aspectos generales del contrato de aprendizaje
Indicadores financieros de liquidez, endeudamiento, actividad y rentabilidad
Consecuencias derivadas de la obligación de llevar contabilidad
[Calendario] Calendario tributario 2019 – versión para imprimir
Tabla para liquidar indemnizaciones por pérdida de capacidad laboral
Calendario tributario 2019 avanzado
Calculadora de fechas
Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018
Residentes vs. no residentes frente al impuesto de renta y ganancia ocasional 2018
Certificación del socio gestor en contratos de cuentas en participación
Certificación del mandatario en contratos de mandato

Formulario 210 declaración de renta año gravable 2018 – Residentes no obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 declaración de renta de personas naturales AG 2018 – No obligados a llevar contabilidad
Formulario 210 y formato 2517 para renta AG 2018 – Residentes obligados a llevar contabilidad
Formulario 110 y formato 2516 declaración de renta 2018 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Reglamentación a tener en cuenta en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2018
[Guía] Indicadores básicos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018
[Liquidador] Retención en la fuente sobre pagos laborales en junio de 2019 – Procedimiento 2
[Matriz] Costo fiscal de inventarios para obligados a llevar contabilidad, ¿cómo determinarlo?
[Guía] Modelo para proyectar el presupuesto personal del contador
Modelo para determinar quién puede pertenecer al régimen simple de tributación
[Guía] Diferencias entre el registro de una marca y una empresa
Modelo para proyectar y controlar el presupuesto personal del contador
[Guía] Petición al banco por desacuerdo en estado de cuenta o extracto
[Guía] Lista de chequeo para evaluar la aceptación o continuidad de la relación con clientes
[Guía] Plantilla para elaborar el formulario 300 para las declaraciones del IVA durante 2019
[Guía] Inscripción de libros en las cámaras de comercio
[Guía] Declaración de renta de personas naturales: documentos necesarios para su elaboración
Presupuesto de copropiedad o edificio de uso residencial
[Guía] Requisitos a verificar de la factura electrónica de venta antes de su emisión
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
[Guía] Sanciones relacionadas con la declaración informativa
[Guía] Sanciones relacionadas con la documentación comprobatoria
Formato exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2018: reporte de otros datos en renta e IVA
Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2018 y los formatos que deben usar
Formatos 2276 y 2280 para el reporte de información exógena de 2018
Formato exógena 5253 por el año gravable 2018: información de los beneficiarios efectivos
Formatos de exógena por el año gravable 2018: reportes de los mandatarios
Formato exógena 1647 por el año gravable 2018: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1010 por el año gravable 2018: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1009 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por pagar
Formato exógena 1008 por el año gravable 2018: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1004 de 2018: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
[Guía] Comunicación de asuntos que generan amenazas a la independencia
Formato exógena 1007 por el año gravable 2018: reportes de ingresos propios
Formato exógena 1001 por el año gravable 2018: reporte de pagos o abonos en cuenta
Formatos exógena 1005 y 1006 del año gravable 2018: reportes de IVA generados y descontables
Formato exógena 1003 por el año gravable 2018: retenciones que le practicaron al informante
[Guía] Devolución del IVA pagado en adquisición de materiales para construcción de VIS
Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Guía] Notificación de la asignación de responsabilidad en el sistema de control de calidad
[Guía] Listado de actividades económicas (códigos CIIU)
[Lista de chequeo] Seguimiento de control de calidad en un encargo de auditoría bajo NICC 1
Simulador de los efectos del rechazo de costos y gastos en efectivo a partir de 2018
Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2018
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2018
Estructura general del Decreto único tributario 1625 de 2016
Clasificación general de personas jurídicas frente al impuesto de renta por el año gravable 2018
[Guía] Informe de entrega del cargo de contador externo al finalizar un contrato
[Guía] Indicadores básicos para declaración de renta de personas jurídicas año gravable 2018
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas grandes y medianas
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
[Guía] Requisitos para acceder a beneficios de la economía naranja y desarrollo del campo colombiano
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para empresas medianas
[Guía] Comunicación de deficiencias en el proceso de inspección del seguimiento del control de calidad
Sanciones relacionadas con la declaración informativa de precios de transferencia
[Guía] Lista de chequeo: estándares mínimos de seguridad para pequeñas empresas
[Liquidador] Costo de renovación de matrícula mercantil y establecimientos de comercio en 2019
Acuerdo para pago de auxilios extralegales o no salariales
[Contrato] Compraventa de un establecimiento de comercio
Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
[Guía] Modelo del certificado anual a socios o accionistas por el año 2018
Cambios en la tributación sobre dividendos, luego de la Ley de financiamiento
Depuración del impuesto de renta de personas jurídicas en el régimen ordinario 2018 vs. 2019
Cambios en el impuesto de renta de las personas naturales luego de la Ley de financiamiento
Comparativo entre la depuración de la renta en el régimen ordinario y en el régimen simple
[Guía] Propuesta para desarrollar un proyecto o proceso empresarial
[Guía] Acta de entrega de normas de ética aplicables a encargos de auditoría

Formulario 220: certificado por rentas de trabajo año gravable 2018
[Certificación] Certificado de dependientes para efectos de deducción en la declaración de renta
[Liquidador] Cálculo retención en la fuente a título de renta por concepto de pensiones
[Formato] Solicitud de inmovilización de cesantías para adquisición de vivienda
[Guía] Acta de entrega de manual de procedimientos y políticas de calidad
[Liquidador] Impuesto de renta ordinario vs impuesto simple: ¿cuál es la decisión más conveniente?
[Guía] Requisitos para acceder al subsidio de desempleo
[Guía] Tarifas de autorretención especial en renta automatizado
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta durante 2019
[Guía] Cuadro comparativo de regímenes pensionales en Colombia
Novedades en clasificación de bienes y servicios frente a IVA e INC
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simple de tributación
Porcentaje fijo y retención en la fuente con procedimiento 2 durante 2019 tras Ley de financiamiento
Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo 2019 tras Ley de financiamiento
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante 2019
[Liquidador] Porcentaje fijo diciembre 2018 y junio 2019, y retención en la fuente con procedimiento 2 por 2019
Acuerdo de confidencialidad
[Formato] Radicación de licencia de maternidad ante EPS al no cotizar todo el período de gestación
[Guía] Tasa representativa del mercado -TRM- 2018
[Guía] Matriz para definir casos en que las personas naturales son agentes de retención a título de renta
Histórico de la variación nominal del salario mínimo vs. la inflación 1993 – 2018
[Guía avanzada] Tablas de retención en la fuente a título de impuestos nacionales 2019
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta para el año fiscal 2019
Matriz de cambios introducidos por la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Comparativo de normas afectadas por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de 2018
[Guía] Dictamen para empresas que aplican el Estándar Internacional para Pymes
[Certificación] Certificado de ingresos por rendimientos financieros expedido por contador público
Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
Carta deseando felices fiestas a empleados
[Carta] Solicitud de aplicación de tarifa superior de retención en la fuente
Notificación vacaciones colectivas
[Carta] Respuesta a solicitud de un servicio
Equivalencias entre cuentas contables y formato de conciliación fiscal 2516
[Carta] Anuncio de modificación a términos de descuento por pronto pago
[Formato] Nota débito
[Guía] Proveedores tecnológicos autorizados para prestar servicios de facturación electrónica
[Certificado] Certificación para efectos de retención en la fuente de trabajador independiente
[Carta] Carta otorgando poder
Carta de terminación del contrato por dificultades económicas del empleador
[Guía] Solicitud de inversiones realizadas
[Liquidador] Histórico de reajustes fiscales
Demanda de nulidad y restablecimiento del derecho contra la Dian

[Guía] Solicitud de inversión de capital
Recurso de reconsideración presentado ante la Dian
[Guía] Modelo recurso de súplica – proceso laboral
[Carta] Carta de agradecimiento a empleador
Sanción por extemporaneidad después del emplazamiento
[Guía] Modelo recurso de queja – proceso laboral
[Guía] Conceptos y orientaciones que abordan el tratamiento contable de los contratos de concesión
Sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Carta] Ofrecimiento de disculpas a un cliente por la no prestación de un servicio
[Guía] Acuerdo de terminación voluntaria del contrato de trabajo con bonificación por servicios prestados
Informe de compilación de estados financieros con fines específicos
[Guía] Normas del Estatuto Tributario sobre el patrimonio y renta según obligación de llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de empleo
[Guía] Sistema de control de calidad aplicado a recursos humanos en un encargo de auditoría
[Guía] Resoluciones y circulares para declaración de renta de personas naturales año gravable 2017
[Guía] Modelo recurso de apelación – audiencia laboral
Informe de compilación de estados financieros con fines generales
[Guía] Decretos para la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2017
[Carta] Solicitud pago de acreencias laborales
[Guía] Informe de un auditor sobre el diseño y la eficacia de los controles de la entidad
[Guía] Personas naturales no residentes obligadas o no a declarar impuesto de renta
Notificación de sanción disciplinaria

[Guía] Tratamiento contable arrendamiento financiero con opción de compra
[Guía] Residencia fiscal y sus implicaciones fiscales
[Guía] Impuesto de renta y ganancia ocasional según residencia fiscal de la persona natural
[Formato] Solicitud compensación de vacaciones
[Guía] Política contable de arrendamientos para entidades de grupo 1
[Guía] Requisitos para que persona natural quede exonerada de declarar renta por el año gravable 2017
[Guía] Personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad, e implicaciones contables y tributarias
[Carta] Ofrecimiento de servicios de una empresa
[Guía] Políticas contables en pymes para los intangibles
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2018 – Procedimiento 2
Contestación de demanda – proceso ordinario laboral
[Guía] Políticas contables para las propiedades de inversión
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2018 a Supersociedades
Conceptos que se someten o no a límites de rentas y deducciones especiales
[Guía] Recurso de reposición – proceso laboral
[Liquidador] Liquidador de vacaciones
[Guía] Auditoría de nómina: informe de control interno
[Guía] Aplicación de las rentas exentas a la renta presuntiva en el formulario cedulado 210
[Poder] Poder de sustitución
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las propiedades, planta y equipo
Doctrinas de la Dian para tener en cuenta al elaborar declaración de renta personas naturales 2017
Carta de bienvenida para un nuevo trabajador
Depuración a efectuar dentro de las 5 cédulas de la declaración de renta de personas naturales

Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad
[Carta] Solicitud de depósito de recursos a cuenta AFC para que no se practique retefuente
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Notificación de no renovación de contrato laboral a término fijo
[Guía] Retención en la fuente sobre prima de servicios: caso práctico
Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad
[Guía] Informe sobre los hallazgos obtenidos en las cuentas por cobrar en una pyme
Beneficios tributarios por venta o herencia de bien inmueble
[Liquidador] Utilidad por venta de activo fijo depreciable que será renta por recuperación de deducciones
Acuerdo de suspensión temporal de contrato
[Guía] Declaración de renta año gravable 2017: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Carta] Solicitud de licencia no remunerada
[Liquidador] Cobro coactivo: conozca si la Dian debería levantar medida cautelar sobre un bien del contribuyente
[Carta] Revocatoria de poder otorgado a un abogado
Formulario 110 – declaración de renta 2017 de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
[Guía] Rentas exentas y deducciones aplicables a cada cédula
[Carta] Notificación de último cobro extrajudicial
Carta de recomendación
[Certificado] Cumplimiento de requisitos para solicitar permanencia en el régimen tributario especial
[Liquidador] Número de cuotas o pagos de un proyecto de financiación o inversión
[Certificado] Antecedentes de directivos en entidades del régimen especial
Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos al trabajador

[Liquidador] Cálculo de intereses pagados por un préstamo en un rango de tiempo determinado
[Certificado] Modelo certificación de disminución de inventarios por obsolescencia
Plantilla para elaborar XML de formatos 1004, 1011 y 2275 para el año gravable 2017
[Guía] Desistimiento de la acción de tutela
Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad
[Liquidador] Abonos a capital realizados a un préstamo en un rango de tiempo
[Guía] Reforma al acuerdo de reorganización
Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta por el 2017
[Guía] Informe de revisión de estados financieros de una pyme conforme a la NIER 2400
[Guía] Solicitud de normalización de acreencias
[Guía] Normalización de acreencias incumplidas en proceso de reorganización
[Guía] Levantamiento de medida cautelar en proceso de reorganización
[Guía] Incorporación de procesos ejecutivos en proceso de reorganización empresarial
[Guía] Remisión de documentos reunión de acreedores
[Guía] Presentación de reforma de acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia por incumplimiento de obligación de hacer en acuerdo de reorganización
[Guía] Denuncia de incumplimiento de acuerdo de reestructuración
[Certificación] Certificación trimestral de cumplimiento total de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Oficio de cumplimiento de la Circular 156–000005 de 2011
[Certificación] Certificación de cumplimiento de Circular 156–000005 de 2011
Formatos exógena 1011, 1012 y 2275 por el año gravable 2017: reporte de otros datos en renta e IVA
Formato exógena 1009 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por pagar
Formatos de exógena por el año gravable 2017: reportes de los mandatarios

Formato exógena 1008 por el año gravable 2017: reporte de cuentas por cobrar
Formato exógena 1007 por el año gravable 2017: reportes de ingresos propios
Formatos exógena 1005 y 1006 por el año gravable 2017: reportes de IVA generados y descontables
Formato exógena 1003 por el año gravable 2017: retenciones que le practicaron al informante
Resumen de categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
Formato exógena 1004 por 2017: reporte de descuentos al impuesto de renta y ganancia ocasional
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2017
Formato exógena 1647 por el año gravable 2017: reporte de ingresos recibidos para terceros
Formato exógena 1010 por el año gravable 2017: reporte de socios, cooperados o comuneros
Formato exógena 1001 por el año gravable 2017: reporte de pagos o abonos en cuenta
[Guía] Reglamentación para la declaración de renta de personas jurídicas 2017
Formulario 110 y formato 2516 para declaración de renta o ingresos y patrimonio 2017
Arqueo de caja
[Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial
Liquidador básico de nómina
[Certificación] Explotación de áreas comunes por copropiedades comerciales o mixtas
[Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada
Informe de revisión de información financiera intermedia con conclusión adversa
Costo de renovación 2018 de matrícula mercantil y establecimientos de comercio
[Liquidador] Nivel de endeudamiento
[Liquidador] Formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017: ejemplo de asalariados
[Guía] Testamento abierto o público cuando no hay hijos herederos

[Liquidador] Aplicativo simulador y comparativo de créditos cuota fija
[Calendario] Calendarios tributarios 2018 de los distritos y municipios principales de Colombia
[Guía] Amparo de pobreza
[Guía] Sanciones relacionadas con ICA, impuesto predial y de vehículos en Bogotá
[Liquidador] Cálculo de tasa de interés efectiva implícita en una cuota
[Poderes] Poder para adelantar sucesión ante Notaría
[Carta] Propuesta de servicios de revisoría fiscal en una copropiedad
[Liquidador] Conversión de tasas de interés
[Calendario] Calendario tributario de Cali 2018
[Calendario] Calendario tributario de Medellín 2018
[Calendario] Calendarios tributarios de las tres principales ciudades de Colombia 2018
[Guía] Escritura pública de disolución de sociedad comercial
[Acta] Reunión de asamblea general para constituir una empresa o fundación
Plantilla para elaborar formulario 220 certificado por rentas de trabajo del año gravable 2017
[Guía] Decretos reglamentarios de la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016 expedidos a finales de 2017
[Guía] Demanda para fijación de nuevo valor de arrendamiento de local comercial
[Guía] Impuesto diferido aplicado a propiedades de inversión: caso práctico
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta en el 2018
[Guía] Declaración de extinción de la obligación hipotecaria
Carta de aceptación de un encargo de auditoría concreto
[Liquidador] Límite de pagos en efectivo a tener en cuenta para 2018
[Guía] Demanda de cancelación y reposición de título valor contra entidad bancaria
[Lista de chequeo] Revisión de control de calidad en un encargo de auditoría

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 sobre rentas de trabajo durante el 2018
[Contrato] Contrato de comodato
[Lista de chequeo] Planeación de la ejecución de un encargo NICC 1
[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias
[Acta] Acta de asamblea general
[Calendario] Calendario para personas naturales 2018
[Guía] Tasa representativa de mercado –TRM–
Calendario tributario automatizado 2018
Tabla de retenciones en la fuente por renta para año fiscal 2018
[Carta] Convocatoria de asamblea general ordinaria de copropietarios
[Calendario] Calendario tributario 2018
[Guía] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2017
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2017 – Procedimiento 2
[Poder] Para constituir una sociedad anónima otorgado por persona jurídica extranjera
[Carta] Independencia del revisor fiscal o auditor de la firma
Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2017 y formatos que deben usar
[Guía] Demanda de restitución de bien inmueble arrendado – Local de comercio
[Carta] Confirmación del auditor de un componente
[Guía] Régimen simplificado del IVA y del impuesto al consumo: diferencias y similitudes
[Guía] Persona natural, empresa unipersonal o SAS: características frente a obligaciones tributarias
[Guía] Recurso de queja por denegar liquidación de crédito en proceso ejecutivo
[Guía] Efecto del cálculo del valor residual en el estado de resultados
[Guía] Casos de ganancia ocasional por venta de activos fijos depreciables
[Poder] Solicitud de pruebas extraprocesales
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y deducciones (parte IV)
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos tributarios
[Contrato] Contrato de preposición
Conciliación contable y tributaria: casos de descuentos y donaciones especiales
Conciliación contable y tributaria: casos de deducciones especiales (parte III)
[Guía] Demanda de proceso ejecutivo singular (letra de cambio)
[Guía] Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte II)
[Guía] Descuentos tributarios para personas jurídicas y sus límites al momento de aplicarlos
[Contrato] Distribución exclusiva
Conciliación contable y tributaria: casos de costos y deducciones (parte I)
[Guía] Formatos para acceder a exclusión de IVA en equipos en pro del medio ambiente
[Contrato] Compromiso de fusión
[Guía] Lista de chequeo: evidencia relativa a los controles en una organización de servicios
[Guía] Zomac: listado automatizado de municipios pertenecientes a estas zonas
[Guía] Convocatoria de integración de tribunal de arbitramento comercial
[Guía] Beneficio en renta para sociedades ubicadas en Zomac: requisitos según el tamaño de la empresa
[Acta] Acta final de arreglo directo
[Liquidador] Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido

[Guía] Retenciones a practicar entre regímenes
[Contrato] Cesión de derechos litigiosos
[Liquidador] Préstamo para vivienda: modalidad de cuota fija en pesos
[Contrato] Contrato de edición
Cuenta de cobro para una persona que presta servicios en el régimen simplificado del IVA
[Matriz] Renta líquida gravable por comparación patrimonial: cálculos para su determinación
[Demanda] Levantamiento de fuero sindical
[Carta] Carta de renuncia de revisor fiscal
[Guía] Requisitos para no estar obligado a declarar renta por el año gravable 2016
[Guía] Patrimonio y rentas a declarar según la residencia fiscal del contribuyente
[Guía] Demanda para iniciar proceso ejecutivo laboral
[Guía] Conducta sancionable, ¿en qué consiste para efectos de liquidar sanción reducida?
Contrato de outsourcing
Contrato de trabajo a término indefinido de auxiliar contable
[Guía] Declaración de renta año gravable 2016: indicadores y otros datos básicos para su elaboración
[Contrato] Contrato de concesión comercial
[Guía] Listado de códigos para diligenciar casilla 51 del RUT «ocupación» de personas naturales
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para obtener la tarjeta profesional de contador público
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según el Concepto 885 de julio 31 de 2014
[Formularios] Formulario de reclamos del usuario o cliente
[Guía] Lista de chequeo de requisitos para la expedición de la tarjeta de registro de entidades

[Guía] Conducta sancionable, comisión de la misma conducta no permite liquidar sanción reducida
[Formato] Solicitud de licencia por luto
[Carta] Modelo de circularización con compañías de seguros
[Liquidador] Prorrateo de IVA comunes: hoja de trabajo con cálculos básicos
[Guía] Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
[Poder] Poder de representación en asamblea de accionistas o junta de socios
[Certificación] Certificación laboral
[Liquidador] Cálculo de la contribución 2017 a la Supersociedades
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones para microempresas
[Matriz] Clasificación tributaria de una persona natural según Decreto 3032 de 2013
[Contrato] Transacción para terminar contrato de obra en propiedad horizontal
[Liquidador] Grados de apalancamiento financiero y operativo
[Matriz] Residente para efectos fiscales
Contrato de promesa de compraventa de carro o motocicleta
Carta de interrupción de la prescripción de las acciones laborales
[Guía] Tabla de equivalencias de términos sobre Normas Internacionales de Auditoría
[Guía] Habilitación para expedir factura electrónica: proceso a seguir
[Contrato] Contrato de obra para construcción
[Guía] Pasos que debe seguir el consumidor financiero para exponer una inconformidad
[Guía] Términos a tener en cuenta en el trámite de solicitud de devolución de saldos a favor
Contrato individual de obra
Certificación revisor fiscal sobre pagos a seguridad social
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de sistemas

[Matriz] Cédula rentas de capital y su renta líquida según Concepto 5984 de marzo 17 de 2017
[Formato] Cuestionario de auditoría para área de ventas
Renta presuntiva y las novedades de la reforma tributaria en su determinación
[Carta] Radicación de licencia de maternidad cuando no se cotizó todo el embarazo
Cuestionario de auditoría para área de producción
[Formato] Cuestionario de auditoría para el área de compras
[Guía] Listado de relaciones de intercambio de información de cuentas financieras que tiene Colombia
[Acta] Ampliación del término de duración de una sociedad
[Guía] Tasas: generalidades y conceptos
Contribuyentes de monotributo ARL y valor a pagar por cada componente por 2017
[Acta] Reclamación ante empresas de telefonía celular por reporte negativo a centrales de riesgo
[Contrato] Promesa de compraventa
[Liquidador] Modelo para calcular cuota variable de un crédito con abonos a capital iguales
Intereses moratorios sobre deudas tributarias luego de la Ley 1819 de 2016
[Matriz] Costo fiscal de propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión, ¿cómo determinarlo?
Formularios 210 y 230 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Formularios 110 y 240 con anexos para declaración de renta año gravable 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAN e IMAS en declaraciones de renta 2016 de empleados
Clasificación tributaria de las personas naturales y sucesiones ilíquidas por el año 2016
Modelo para proyectar efectos de IMAS por 2016 de trabajadores por cuenta propia
[Guía] Manifestación sobre las pruebas de cumplimiento y sustantivas en informe de control interno
[Guía] Contribuyentes de monotributo BEPS y valor a pagar por cada componente

[Acta] Aprobación de disolución de sociedad de responsabilidad limitada
[Acta] Acta de junta para transformación de SA a SAS
[Certificación] Requisitos para acceder a beneficios en registro mercantil de la Ley Projoven
Porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio de 2017 – Procedimiento 2
[Guía] Manifestación sobre la evaluación del control interno
[Acta] Acta de junta para transformación de Ltda a SAS
[Carta] Reclamación por garantías sobre bienes o servicios
Manifestación de temas a tratar en informes de control interno
Retefuente con procedimiento 1 para quienes perciban rentas de trabajo
[Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción
Formulario 300 para declaraciones de IVA bimestrales y/o cuatrimestrales durante 2017
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble que no está ubicado en propiedad horizontal
[Contrato] Escrituras de venta de inmueble ubicado en propiedad horizontal
[Guía] Medición de inversiones según Estándar Internacional para grupo 1 y Pymes
[Guía] Información requerida para agendar cita en la DIAN
[Guía] Elementos conceptuales para informe de control interno
[Guía] Modelo de manifestación de la gerencia dirigida a la revisoría fiscal
Formato 1003 por 2016: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante
Formato 1009 por 2016: reportes de cuentas por pagar
Formato 1004 por 2016: reporte de descuentos al impuesto de renta o de ganancia ocasional
Formato 1647 por 2016: reportes de ingresos recibidos para terceros
Formato 1007 por 2016: reportes de ingresos propios
Formato 1001 por 2016: reportes de pagos o abonos en cuenta y sus retenciones a terceros
Formatos 2276, 2278 y 2280 para el reporte de información exógena por 2016
Formatos 1005 y 1006 por 2016: reportes de IVA generados y descontables
Formato 1010 por 2016: reportes de socios, cooperados o comuneros
Formato 1008 por 2016: reportes de cuentas por cobrar
[Guía] Incentivos de la reforma tributaria que fueron reglamentados a nivel territorial
Formatos 1011, 1012 y 2275 por 2016: reportes de otros datos en renta o en ingresos y patrimonio
[Contrato] Solicitud al banco de cheques originales pagados
[Contrato] Convenio de pago o acuerdo de pago
[Guía] Dictamen de la revisoría fiscal para una empresa del Grupo 2 por el año 2016
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del IVA
[Contrato] Contrato de depósito
[Guía] Modelo de certificación de estados financieros (Versión simplificada)
[Guía] Matriz para definir si pertenece al régimen simplificado del impuesto nacional al consumo
[Contrato] Distribución de productos
[Contrato] Arrendamiento de oficina, local o bodega
[Contrato] Dación en pago
[Guía] Modelo de certificación de Estados Financieros (versión extendida)
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar descuentos tributarios solicitados
Formularios 110 y 140 y formato 1732 para personas jurídicas por año gravable 2016
Derecho de petición de interés particular contra empresa de servicios públicos -ESP-
[Guía] Política contable sobre moneda funcional y transacciones en moneda extranjera para Pymes
Plantilla para elaborar borrador de formulario 350 de marzo de 2017 en adelante

[Guía] Nuevos conceptos de exógena para reportar ingresos por operaciones con IVA
[Acta] Reunión de junta directiva
[Acta] Autorización de aumento del capital
[Guía] Modelo de informe de gestión
[Guía] Cambios en conceptos de exógena para reportar valores de costos y deducciones
[Acta] Iniciación de arreglo directo
[Guía] Modelo informe del Revisor Fiscal con ISAE
[Guía] Modelo de Informe de Control Interno
[Guía] Cambios en los conceptos de exógena para reportar valores de rentas exentas
Calendario Tributario 2017 automatizado
[Liquidador] Matrícula Mercantil y establecimientos de comercio: costo de renovación año 2017
[Acta] Reunión de junta de socios o asamblea general por derecho propio
[Guía] Cambios en los conceptos para reportar ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
[Guía] Convocatoria junta de socios o asamblea general extraordinaria
[Guía] Síntesis de las modificaciones de la Ley 1819 de 2016 a rentas exentas del artículo 207-2
[Acta] Reparto de utilidades – pago de dividendos
Plantilla para elaborar Formulario 220 certificado de ingresos y retenciones a empleados año gravable 2016
[Guía] Políticas contables más significativas en Pymes
[Formato] Comprobante de préstamos sobre salarios
[Guía] Nota 2: base de preparación de Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
[Formato] Allanamiento a las pretensiones de la demanda
Cálculo de retención sobre dividendos de 2016, anteriores, de 2017 y siguientes
[Formato] Demanda de divorcio de matrimonio civil

[Guía] Nota 1 a los Estados Financieros bajo el Estándar Internacional para Pymes
Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley de reforma tributaria 1819 de 2016
[Guía] Matriz para clasificar empresas que inicien actividades en ZOMAC y tarifa en renta a aplicar por 2017
[Formato] Cesión de derechos hereditarios
[Formato] Tabla de retención en la fuente sobre ingresos laborales
[Guía] Matriz para determinar valor de excesos de renta presuntiva y de base mínima a compensar
[Guía] Matriz para determinar valor de pérdidas fiscales susceptibles de compensación según reforma
[Formato] Poder especial para adelantar proceso ejecutivo
[Liquidador] Sobretasa del impuesto de renta y complementario de personas jurídicas
[Guía] Matriz para definir periodicidad de declaración y pago de IVA en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Liquidador de seguridad social y provisión de prestaciones sociales para servicio doméstico
Listado de bienes y servicios cuya clasificación frente al IVA fue modificada con la Ley 1819
Tablas de retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el año fiscal 2017
Gravamen progresivo en impuesto de renta de personas naturales
[Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según reforma tributaria
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016
[Formato] Poder especial otorgado por representante legal de persona jurídica
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2017
[Formato] Cédula de control para valoración de riesgos en compras
[Guía] Matriz para definir categoría en Monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria
[Formato] Modelo de inventario de entrega de inmueble
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 28: beneficios a los empleados
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del IVA en 2017 según reforma tributaria
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 27: deterioro del valor de los activos
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta según reforma tributaria aprobada en primer debate
Modelo para definir porcentaje fijo de retefuente sobre salarios en diciembre 2016 – Procedimiento 2
[Formato] Modelo de carta para solicitar a la empresa de servicios públicos la suspensión del contrato de telefonía e internet
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 26: pagos basados en acciones
[Calendario] Calendario tributario 2017
[Acta] Modelo para otorgar poder de representación ante una junta de socios o asamblea de accionistas
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 24: subvenciones del gobierno
[Guía] Matriz para definir si puede acogerse al Monotributo por el año 2017 según proyecto reforma tributaria
[Autorización] Formato autorización permiso de salida del país para menores
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 23: ingresos de actividades ordinarias
[Guía] Matriz para definir obligados a declarar renta por el 2017 según proyecto reforma tributaria
[Formato] Incidente de desacato de Acción de Tutela
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 21: Provisiones y contingencias
[Liquidador] Cálculos para determinar valores susceptibles de ser compensados
[Poder] Representación ante la Superintendencia de Sociedades
[Liquidador] Tarifas en impuesto y sobretasa en renta para empresas editoriales según proyecto de reforma
[Guía] Matriz para determinar el valor de las pérdidas fiscales susceptibles de ser compensadas
[Acta] Derecho de petición para solicitar información a entidad financiera
Impuesto de renta de persona natural según proyecto de reforma tributaria

[Liquidador] Tablas de gravamen progresivo en impuesto y retención por renta de personas naturales
[Guía] Estatuto Tributario concordado con el Proyecto de Ley de Reforma Tributaria
Notificación al empleador sobre elección de Fondo de Cesantías
[Guía] Dictamen de modelo (limpio o sin salvedades) del revisor fiscal
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 20: Arrendamientos
[Guía] Estructura general del Proyecto Ley Reforma Tributaria Estructural
Contrato de trabajo con salario integral
[Guía] Matriz para establecer cumplimiento de criterios para ser calificado como Gran Contribuyente
ESFA y Estados financieros 2015 y 2016: Caso práctico
[Guía] Matriz para definir la periodicidad para declarar y pagar la autorretención del CREE
Aplicación del Estándar para Pymes por representante legal y contador
[Guía] Matriz para definir la periodicidad de declaración y pago del impuesto sobre las ventas
Carta Entrega de Dotación
[Guía] Informe de directivos: Aplicación de los Estándares Internacionales – Grupo 2
[Formato] “Especificaciones de los servicios” para acceder a incentivos de la Ley 1715 del 2014
[Carta] Carta de terminación de contrato de arrendamiento conforme a la Ley 820 del 2003
[Acta] Cesión y venta de cuotas sociales a extraños a la sociedad Ltda.
[Acta] Reglamento para la emisión de acciones
[Formato] “Especificaciones del elemento, equipo y/o maquinaria” para acceder a incentivos de la Ley 1715
Modelo de contrato laboral de servicio doméstico
[Acta] Certificación de deuda o constitución de título ejecutivo para cobro judicial en PH
[Acta] Disolución de una sociedad

[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales
[Acta] Convocatoria a una reunión extraordinaria
[Guía] Cuadro sinóptico de la generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Acta] Modelos de autorización para obtener, renovar o cancelar la firma digital
[Formato] Modelo de memorial para solicitarle al juez librar medida cautelar
[Acta] Modelo de reclamación por garantía
[Acta] Formato de quejas y reclamos
[Guía] Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios/Accionistas
[Acta] Acta de reunión de Junta Directiva
[Guía] Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un trabajador por cuenta propia
Modelo de acción de tutela para reclamar incapacidades
[Acta] Reunión del máximo órgano social para cambio de los miembros de Junta Directiva
[Acta] Acta de Junta Directiva para autorizar al Gerente a suscribir contratos
[Guía] Modelo de política contable para el valor residual
[Acta] Modelo de comprobante de pago con caja menor
Matriz para definir el sistema mediante el cual puede declarar un empleado por el año gravable 2015
[Acta] Modelo de circularización con abogados
[Liquidador] Cuota mensual en el pago de una obligación financiera
[Liquidador] Flujo de caja especial para una microempresa
[Liquidador] Modelo para solicitud de reembolso de caja menor
[Guía] Matriz para definir si una persona natural está obligada a declarar renta por el 2015
[Poder] Poder de representación en asamblea/junta general de asociados
[Convocatoria] Segunda convocatoria a asamblea general ordinaria de socios/accionistas

[Guía] Modelo simple de programa de auditoría a inversiones en pymes
[Acta] Modelo de acta para nombramiento de junta directiva y/o revisor fiscal
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la Contaduría Pública
[Guía] Modelo para la aprobación de políticas contables para entidades del sector público (Resolución 414)
[Liquidador] Modelo para definir el IVA sobre el AIU en los servicios del artículo 462-1 del ET
Matriz para definir contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta
[Contrato] Contrato individual de trabajo con salario integral (término fijo e indefinido)
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por justa causa
[Guía] Servicios y contratos en los cuales se puede aplicar AIU
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 19: combinaciones de negocio y plusvalía
[Liquidador] Modelo para el cálculo de la «sanción por corrección» en una declaración de renta
Derecho de petición para solicitar información sobre afiliaciones del empleador al SGSS
[Guía] Navegación en el marco normativo de las NAI
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 17: propiedades, planta y equipo
[Guía] Diferencias en la declaración de renta de personas naturales obligadas o no a llevar contabilidad
Modelo de renuncia por falta de pago de salarios
[Formato] Carta de compromiso de auditoría bajo NIA
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 16: propiedades de inversión
Beneficios tributarios por vinculación laboral de personas con condiciones especiales
[Carta] Formato de solicitud de licencia de calamidad doméstica
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 12: otros temas relacionados con los instrumentos financieros
Documentos necesarios para elaborar la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
Formato “otro sí” para modificar promesa de compraventa
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 18: activos intangibles distintos de la plusvalía
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año gravable 2015
[Poderes] Poder especial para el trámite de solicitud de reconocimiento y pago de la pensión de sobrevivencia
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 10: políticas contables, estimaciones y errores
[Liquidador] IMAS en el impuesto de renta de los trabajadores por cuenta propia: modelo para proyectar efectos 2015
[Reclamaciones] Reclamación directa contra proveedor o productor
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 11: instrumentos financieros básicos
[Liquidador] IMAN e IMAS en el impuesto de renta para empleados: modelo para proyectar efectos 2015
[Carta] Solicitud de autorización para venta de propiedad de un menor de edad
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 7: Estado de Flujos de Efectivo
Cálculo de la contribución 2016 a la Supersociedades
Formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta de personas naturales año gravable 2015
[Derecho de petición] Derecho de petición para solicitar certificado laboral
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 5: Estado de Resultado Integral y Estado de Resultados
[Liquidador avanzado] Formularios 110 y 240 con anexos para la declaración de renta año gravable 2015
[Certificación] Certificado de prestación de servicios
[Guía] Lista de Chequeo de Revelaciones Sección 4: Estado de Situación Financiera
[Liquidador básico] Formulario 210 Declaración de Renta Personas Naturales y Sucesiones ilíquidas año gravable 2015
[Guía] Clasificación tributaria de personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de renta por el año gravable 201
Derecho de petición para solicitar documentos a exempleador
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones Sección 3: presentación de Estados Financieros
Cálculo de la sanción por extemporaneidad después del emplazamiento por no declarar

Finalización del contrato por parte del arrendador por vencimiento de este
Acta de Asamblea General para aprobación de estados financieros 2015 en entidad del Grupo 1
Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la Fuente sobre salarios en junio del 2016 – Procedimiento 2
Modelo básico para proyectar el impuesto a la riqueza 2015 a 2018 y su complementario de normalización tributaria
Contrato individual de trabajo a término fijo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 38 Activos intangibles
Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a socios durante el 2015
Contrato individual de trabajo a término indefinido
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 36 Deterioro del valor de los activos
[Contrato] Finalización del contrato por parte del arrendatario por vencimiento del contrato
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 – Contabilización e información financiera sobre planes de beneficio por retiro
Cálculo de la sanción por extemporaneidad antes del emplazamiento
[Acta] Acta de nombramiento del Vigía en Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Normatividad aplicable a los impuestos de renta, CREE y riqueza contenida en la Ley 1739 del 2014
[Formato] Formato para presentar quejas sobre situaciones que puedan constituir acoso laboral
Hoja de trabajo para el control de activos fijos
[Guía] Plantilla para elaborar el Informe de Prácticas Empresariales por el 2015
[Guía] Generación del IVA en operaciones con empresas en zonas francas
[Guía] Certificado por Retención en la Fuente a título del impuesto de Timbre
[Autorización] Autorización de salida de bienes por finalización del contrato de arrendamiento – Propiedad Horizontal
Proyección de descuentos en Renta, CREE y Sobretasa al CREE por impuestos pagados en el exterior
Cuentas a reportar en los formatos de información exógena año gravable 2015

[Guía] Clasificación de las personas jurídicas en el impuesto de Renta y CREE del año gravable 2015
Formato de entrega de dotación (elementos físicos)
[Guía] Plantilla de Estados Financieros 2015 bajo Estándares Internacionales Plenos para Supersociedades con XBRL Express
[Liquidador] Impuesto a la riqueza: cálculo valor patrimonial neto para acciones poseídas de forma indirecta en sociedades na
[Calendario] Calendario tributario automatizado para el 2016
[Liquidador] Efectos de las ventas de activos fijos depreciables que constituyen ganancia ocasional
[Poder] Poder para adelantar trámite de solicitud de calificación de pérdida de capacidad laboral
[Contrato] Contrato de Permuta
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2015 y formatos a utilizar
[Liquidador] Depuración del Impuesto de Renta año gravable 2015 para copropiedades que explotan áreas comunes
[Guía] Cálculo de intereses de mora sobre obligaciones tributarias
[Formato] Formato 2278: información de compras a terceros de bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores e
Formato 2280: deducción en el 2015 por empleadas víctimas de la violencia
Poder especial para compraventa de inmueble
[Guía] Simulación del Sistema de Registro de Diferencias
[Liquidador] Cálculo de deducción en renta por inversiones en proyectos de investigación tecnológica
[Citación] Citación a descargos en la Propiedad Horizontal
[Formato] Certificación de estados financieros año 2015 a entregar a la Supersociedades
Formulario 220: certificación de pagos y retenciones a empleados por el año gravable 2015
Promesa de compraventa de apartamento con usufructo para cancelar
[Formato] Dictamen Revisoría Fiscal (auditoría externa) con Estándares Internacionales
[Formato] Formatos 1005 y 1006: reporte de IVA descontables, e IVA e INC generados en el 2015
[Formato] Formatos 1011, 1012 y 2275: reportes de otros datos de la declaración de Renta o de Ingresos y Patrimonio del 201
Formato 1004: reporte de los descuentos al impuesto de Renta o de Ganancia Ocasional en el 2015
[Formato] Formato 1010: reporte de socios, cooperados o comuneros a diciembre 31 del 2015
[Formato] Formatos 1016, 1017, 1018, 1027, 1054 y 1055: reportes de los mandatarios en contratos de mandato año gravable
[Carta] Carta de terminación del contrato a término fijo por vencimiento de términos
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2015
[Certificado] Participación patrimonial anual a socios y/o accionistas por el 2015
Formato 1009: reporte de cuentas por pagar a diciembre 31 del 2015
Formato 1008: reporte de cuentas por cobrar a diciembre 31 del 2015
Convocatoria para Asamblea General de Copropietarios
Formato 2276: información de los certificados de ingresos y retenciones a empleados año 2015
Formato 1007: información de ingresos propios recibidos durante el 2015
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1001: información de pagos o causaciones a terceros durante el 2015 y las retenciones practicadas o asumidas sobre
Formato 1647: reportes de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2015
Formato 1003: reportes de retenciones que le practicaron a la persona o entidad informante durante el 2015
[Carta] Carta de finalización del contrato individual de trabajo por pensión del trabajador
[Guía] Plantilla de estados financieros 2015 bajo Estándares Internacionales para Supersociedades con XBRL Express
[Guía] Cierre contable: proceso de verificación de la información del 2015
[Calendario] Declaración anual del Impuesto de Industria y Comercio en Cali
[Calendario] Calendario Tributario para Personas Naturales
[Guía] Tabla de recargos y aportes para salario mínimo 2016
[Liquidador] Costo de renovación de la Matrícula Mercantil para el 2016

Sanción por extemporaneidad en declaración del Régimen Simplificado del Impuesto al Consumo
[Poder] Otorgamiento de poder para cancelar línea telefónica
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación de los saldos, movimientos y el control de las cuentas de caja y bancos
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 26 − Planes de beneficio por retiro
[Guía] Requisitos para pertenecer al régimen simplificado del IVA en el 2016
[Contrato] Contrato de compraventa de vehículo automotor (automóvil o motocicleta)
[Guía] Indicadores básicos para tener en cuenta en el 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 23 costos por préstamos y NIC 24 partes relacionadas
Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2016
[Guía] Tarifas de la autorretención del CREE
[Calendario] Calendario Tributario de Bogotá D.C.
Ejercicios de conversión: caso práctico para la elaboración del ESFA en pymes
[Guía] Tabla de retenciones en la fuente por renta año fiscal 2016
[Acta] Decisiones Asamblea de Propietarios
[Guía] Cuestionario para la revisión y evaluación del Sistema de Control Interno
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 21 -Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera
[Formato] Auditoría de conciliaciones bancarias
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 19 -Beneficios a los empleados
[Contrato] Modelo de contrato de corretaje inmobiliario
[Calendario] Calendario Tributario 2016
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 18 – Ingresos de actividades ordinarias
Retención en la fuente con procedimiento 1 para asalariados y demás empleados durante el 2016
[Carta] Autorización para desocupar inmueble por finalización del contrato de arrendamiento –PH
[Formato] Auditoría del disponible
Ejercicio de conciliación entre el resultado contable y los resultados fiscales
Retención en la fuente con procedimiento 2 para determinar porcentaje en diciembre de 2015
[Acta] Constitución y Posesión de miembros del Comité Paritario de Seguridad y Salud en el Trabajo
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 17 – Arrendamientos
[Guía] Normatividad reglamentaria del impuesto a la riqueza y su complementario
[Guía] Básica de Trabajo: Auxilio de transporte y dotación
[Guía] Exógena: Estructura final del contenido de la Resolución DIAN 000220 de octubre 31 del 2014
[Guía] Normatividad reglamentaria del Impuesto Nacional al Consumo
[Guía] Básica de Trabajo: Incapacidad
[Guía] Documento de Orientación Técnica 015. Copropiedades de Uso Residencial o Mixto (Grupo 1, 2 y 3)
[Guía] Documento de Orientación Técnica 014. Entidades Sin Ánimo de Lucro
[Guía] Documentos de Orientación Pedagógica para la aplicación de las NIIF, NIF y NAI
[Guía] Documentos sobre Combinaciones de Negocios. Orientaciones Técnicas 010 y 011 del CTCP
[Guía] Documentos sobre Activos y Pasivos Financieros. Orientaciones Técnicas 008 y 009 del CTCP
[Guía] Documentos de Regulación sobre Propiedades, Planta y Equipos. Orientaciones Técnicas 006 y 007 del CTCP
[Guía] Documentos de Adopción por primera vez. Orientaciones Técnicas 004 y 005 del CTCP
[Guía] Documentos de Marco Conceptual. Orientaciones Técnicas 002 y 003 del CTCP
[Guía] Documento de Orientación Técnica 001. Contabilidad bajo los nuevos marcos técnicos normativos
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 112 de octubre 29 del 2015
[Guía] Normatividad reglamentaria del CREE

[Guía] Básica de Trabajo: acoso laboral
[Formato] Planilla de Circularizaciones
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 16 -Propiedades, Planta y Equipo
[Guía] Obligaciones Tributarias de los Consorcios y Uniones Temporales
[Guía] Básica de Trabajo: salario y jornada laboral
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 12 – Impuesto a las Ganancias
[Guía] Doctrinas de la DIAN sobre el CREE
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hipocausia neurosensorial inducida por ruido u ototóxicos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Bencenos y sus derivados
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Trabajadores expuestos a organofosforados o carbamatos
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Neumoconiosis
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Hombro doloroso
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dermatitis de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Cáncer de pulmón de origen ocupacional
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Asma de origen ocupacional
[Guía] Contratación del servicio doméstico
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Desorden músculo esquelético de miembro superior
[Guía] Atención Integral en Seguridad y Salud en el Trabajo 2015 – Dolor lumbar inespecífico y enfermedad discal de origen oc
[Carta] Carta de Gerencia
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 11 – Contratos de Construcción
[Carta] Modelo: Aceptación de renuncia
[Dictamen] Modelo de certificación para acreditar que la empresa se encuentra al día en pagos de parafiscales y Seguridad So
[Guía] Lista de chequeo de revelaciones: NIC 10 – Hechos ocurridos después del período sobre el que se informa
[Guía] Acuerdos sobre Promoción y Protección Recíproca de Inversiones
[Guía] Diferencias existentes entre los distintos tipos societarios
[Carta] Modelo de Circularización Proveedores
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 8 – Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
[Guía] Convenios para evitar la doble tributación de las Empresas de Navegación
[Formato] Solicitud de trabajador incorporación teletrabajo
[Carta] De manifestaciones de la dirección al auditor, en una revisión de información financiera intermedia
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo
[Contrato] Contrato de arrendamiento vivienda urbana
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 2: lista de chequeo
[Guía] Obligaciones tributarias con vencimiento en septiembre del 2015
[Carta] Modelo de Circularización Cartera
[Formato] Medición de cuentas por cobrar sin intereses
[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia
[Contrato] Promesa de Compraventa de Inmueble
[Contrato] Contrato de mercancías en consignación
[Formato] Dictamen revisor fiscal con salvedades según Decreto 302 del 2015
[Guía] Resumen de normas tributarias recopiladas en los decretos únicos reglamentarios de mayo del 2015
Contrato de trabajo de servicio doméstico al día
[Formato] Dictamen Revisor Fiscal con abstención según Decreto 302 del 2015
[Certificado] Modelo Declaración Grupo Empresarial o Situación de Control (personas jurídicas)
[Contrato] Contrato de Suministro

[Dictamen] Modelo dictamen Revisor Fiscal, Decreto 302
[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta
[Contrato] Cesión de Derechos Patrimoniales de Autor
[Autorización] Carta para autorizar descuento en salario por libranza
[Guía] Presentación y revelación de cuentas por cobrar: Modelo Política Contable
[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014
[Liquidador] Modelo liquidación trabajadores periodos inferiores a 30 días
[Contrato] Acta compromisoria para delegación de Tribunal de Arbitramento
[Formato] Amortización de contrato de leasing
[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS
[Acta] Constitución de COPASST
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para Mensajería Externa
Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas fracción año gravable 2015 – versión básica
[Guía] Requisitos para acceder al beneficio tributario por la generación de nuevos puestos de trabajo
[Contrato] Anticresis
[Contrato] Contrato de arrendamiento de local comercial
[Liquidador] Cálculos de operaciones de refinanciación de deuda: método ecuación de valor equivalente
[Guía] Propuesta aplicación NIIF en propiedad horizontal
[Guía] Declaración renta personas naturales: requisitos para exoneración en el año gravable 2014
[Acta] Derecho de Petición reliquidación de pensión
[Guía] Declaración de renta personas naturales 2014: Documentos necesarios para elaborarla
[Guía] Modelo Política Contable de presentación y revelación de cuentas por cobrar
[Guía] Guía para determinar si una persona natural es residente para efectos fiscales
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios
[Contrato] Contrato de Obra Civil
[Guía] Modelo Política Contable de instrumentos financieros: cuentas por cobrar
Formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para declaración de renta de persona natural comerciante año gravable 201
Formularios 210 y 230 con anexos de persona natural para declaración de renta año gravable 2014
[Contrato] Cuentas en Participación
[Contrato] Contrato de Unión Temporal
[Guía] Modelo de política contable de medición posterior de cuentas por cobrar
Formulario 210 para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
Consecuencias contables y tributarias de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas obligadas o no a llevar contabilidad po
[Contrato] Arrendamiento de Local Comercial
[Contrato] Contrato de Depósito
[Guía] Revelaciones exigidas por la NIC 1: lista de chequeoFO
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en junio del 2015 (procedimiento 2)
[Liquidador] Modelo básico para la elaboración de la nómina para pago de salarios
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios de Administración de Propiedad Horizontal
[Liquidador] Bonos: modelo matemático para valorarlos
Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2014 de Personas Naturales. Versión básica
[Guía] Cuadro resumen de las características básicas de cada tipo de persona natural
[Acta] Derecho de Petición requiriendo visita para inspección de sanidad
[Formato] Modelo de Contrato de Transporte Terrestre de Carga
[Guía] Plantilla elaboración Estados Financieros en NIIF para Supersociedades con XBRL EXPRESS
Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Contrato] Contrato de Mutuo Comercial o Préstamo con Intereses
[Contrato] Contrato de Comisión o Corretaje
[Guía] Requisitos para acceder a la exención del impuesto de renta en San Andrés, Providencia y Santa Catalina
[Formato] Modelo de Contrato de Franquicia
[Guía] Presentación de solicitud para registro de Contratos de Importación de Tecnología
Modelo para proyectar efectos 2014 del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia
[Acta] Cambio de representante legal
Poder para nombrar delegado o apoderado en asamblea de propietarios en P.H.
[Guía] Clasificación tributaria por el año gravable 2014 de las personas naturales y sucesiones ilíquidas frente al impuesto de r
[Contrato] Oferta de Seriedad
[Formato] Modelo de Presupuesto y cálculo de la cuota de administración de una propiedad horizontal
[Acta] Baja de bienes
[Certificación] Modelo de Certificado de Retenciones en la Fuente año gravable 2014
[Acta] Derecho de Petición informando apertura de establecimiento de comercio
[Formato] Modelo de Contrato de Comodato Precario
[Formato] Superfinanciera: valoración de Instrumentos Financieros Derivados Básicos
[Acta] Solicitud intervención Inspector de Trabajo
[Contrato] Modelo de Contrato de Agencia Comercial
[Formato] Modelo de Política general contable
[Guía] Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2014 y los formatos que deben usar
[Contrato] Convenio de colaboración programa empresarial
[Contrato] Modelo de Contrato de Maquila

[Liquidador] Proyección de posibles resultados del «CREE menos sus autorretenciones» y de la «Sobretasa al CREE más y meno
[Plantillas] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2014
[Formato] Control Interno en la entrada de Inventarios
[Guía] Casos de la depuración del Impuesto de Renta en las entidades del régimen tributario especial
[Guía] Comparativo de partidas con que se depura el Impuesto de Renta y Complementarios y el CREE
Liquidación del Impuesto de Renta y CREE año gravable 2014 para pequeñas empresas de la Ley 1429 de 2010
[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2014
[Formato] Medición de pasivos financieros a costo amortizado
[Acta] Notificación del arrendatario de no renovación del contrato
Formularios 110 y 140 declaración Renta y CREE personas jurídicas año gravable 2014 – versión básica
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 para personas jurídicas año gravable 2014
[Contrato] Modelo Contrato de Mandato
[Formato] Tabla amortización de CDT
[Contrato] Contrato de Fianza
[Contrato] Contrato de Confidencialidad
[Contrato] Fideicomiso Civil
[Formato] Análisis de la situación financiera a largo plazo
[Guía] Modelo para obligados a presentar las declaraciones tributarias de forma virtual
[Guía] Plantilla para elaborar Estado de Situación Financiera de Apertura para reportar a Supersociedades
[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2015 de la Matrícula Mercantil y de los establecimientos de comercio
[Certificación] Persona natural no obligada a llevar contabilidad para acreditar los indicadores de capacidad financiera para pr
[Formato] DUPONT: Índice de rentabilidad
[Guía] Preguntas para clasificación de empresas en grupos de convergencia
[Guía] Plantilla para elaborar Formulario Empresarial por el año 2014 a Supersociedades
[Guía] Revisión Autorretención del CREE
[Acta] Modelo de certificación para acreditar el pago de aportes a la seguridad social y aportes parafiscales de proponentes
[Guía] Orden de Compra
[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Nómina
[Guía] Indice del Marco Técnico Normativo de las Normas de Aseguramiento de la Información
[Formato] Plan de Implementación NIIF para empresas del Grupo 2
[Guía] Cumplimiento oportuno de obligaciones tributarias
[Reclamación] Demanda para iniciar Proceso Ordinario Laboral
[Formato] Cuestionario de Auditoría para Área de Tesorería
[Formato] Informe de Gestión año 2014
[Formato] Documento Constitución Comité NIIF
[Guía] Informes Superintendencia de Sociedades
[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a “empleados” por el año gravable 2014
[Contrato] Solicitud de transacción ante Juez Laboral
[Guía] Planeación obligaciones tributarias 2015
[Acta] Estructuración de la Auditoría
[Formato] Política contable de Presentación de Estados Financieros
[Guía] Cancelación cuenta bancaria
[Guía] Conciliación entre resultado contable y resultados fiscales 2014
[Formato] Anexo declaración de renta o balance

[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás empleados durante el 2015
[Contrato] Encargo fiduciario con destinación específica
[Guía] Carta orden de no pago cheque
[Contrato] Prestación del Servicio de Auditoría Externa
[Formato] Concordancias entre las NIIF y los PCGA
[Formato] Arqueo caja menor
[Guía] Modelo cesión de acciones
[Guía] Factura de Venta
[Dictamen] Modelo de dictamen de entidades del Grupo 1
[Guía] Información a tener en cuenta para realizar el cierre contable 2014
[Guía] Parámetros claves en la elaboración de declaraciones tributarias durante el año 2015
[Acta] Carta de compromiso de auditoría
[Guía] Indicadores básicos 2015
[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2015
Guía de Referencia 2015
6 Liquidadores a tener en cuenta para este año 2015
[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales durante el 2015
[Guía] Cuadro temático con los cambios introducidos por la Reforma Tributaria Ley 1739 de 2014
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo retención sobre salarios en diciembre de 2014 (procedimiento 2)
[Guía] Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
[Guía] Estructura del contenido de la Resolución DIAN 000220 de oct. 31 de 2014

[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Héctor Fernando Muñoz E.
[Guía] Manejo del IVA y retención por renta de las empresas que manejan A.I.U.
[Guía] Casos de aplicación del A.I.U.
[Guía] Códigos de responsabilidades tributarias que le pueden figurar a un contribuyente en su RUT
[Certificaciones] Modelo para certificación de experiencia técnico contable en trámite de solicitud tarjeta profesional
[Certificaciones] Modelo Certificación de Contador para solicitar autorización reducción retención de IVA
[Contratos] Acuerdo confidencialidad para miembros del Comité de Convivencia
[Guía] Cronograma para aplicación de Estándares NIIF
[Liquidador] Formulario 210 para Declaración de Renta 2013 de Personas Naturales. Versión básica
[Liquidador avanzado] Diligenciamiento de formularios 210 y 230 con anexos para la declaración de renta 2013 de una person
[Certificación] Modelo certificación de contador para actualizar el RUT por cese de actividades gravadas con IVA
[Liquidador] Cálculo de intereses presuntivos sobre préstamos entre sociedades y socios durante 2014
[Liquidador] Modelo para definir porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en Junio de 2014 (procedimiento 2)
[Guía] Plantilla para elaborar el ESFA individual a enero 1 de 2014 en entidades del grupo 1
[Liquidador] Proyección de efectos del IMAS en la declaración de renta de los trabajadores por cuenta propia
[Liquidador] Proyección de efectos del IMAN y el IMAS en el impuesto de renta de los empleados
[Liquidador] Plantilla para cálculo automático impuesto IMAS de trabajadores por cuenta propia
[Liquidador Avanzado] Diligenciamiento de formularios 110 y 240 con anexos y formato 1732 para la declaración de renta de u
[Liquidador] Formulario 110 adaptado para Declaración de Renta 2013 Personas Naturales. Versión básica
[Guía] Clasificación de las personas naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley 1607
[Guía] Modelo básico con la estructura del nuevo formato 1001 para el reporte de exógena tributaria 2013
[Guía] Plantilla para elaborar Informe de Prácticas Empresariales por el 2013

[Certificado] Modelo del certificado anual a socios y/o accionistas por el año 2013
[Liquidadores] Reportes de Información exógena Tributaria a la DIAN año gravable 2013
[Guía] Clasificación general de personas jurídicas en relación con el impuesto de renta y complementarios y del CREE, por el añ
[Liquidador] Cálculo costo renovación año 2014 de la matrícula mercantil y los establecimientos de comercio
[Liquidador] Formulario 110 y 140 Declaración renta y CREE de Personas jurídicas año gravable 2013. Plantilla básica
[Guía] Resumen de las categorías de informantes de Exógena por el año gravable 2013 y los formatos que deben usar
[Certificaciones] Certificado anual exigido a los contratistas que cobren rentas de trabajo y depuración de la base para efectos
Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013
[Liquidador] Depuración impuesto renta año gravable 2013 para las copropiedades comerciales y mixtas
[Guía] Cierre contable 2013. Lista de chequeo para verificación de información
[Guía] Llegó el momento de utilizar las tarifas de honorarios profesionales y remuneración para Contadores Públicos
[Guías] Solicitudes de devolución y/o compensación por saldos a favor generados en declaraciones de renta y ventas
[Certificación] Formulario 220 certificación pagos y retenciones a «empleados» por el año gravable 2013
[Liquidación] Conciliación entre la renta contable y la renta fiscal
[Liquidador] Retención en la fuente con procedimiento 1 a asalariados y demás «empleados» durante el 2014
[Guía] Requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado en el 2014
[Guía] Cambios a los textos de los Decretos 2706 y 2784 de 2012 efectuados con Decretos 3019 y 3024 de 2013
[Guía] Retención en la fuente a título de los impuestos nacionales, año fiscal 2014
[Guía] Información laboral a tener en cuenta a partir del 1° de enero de 2014
[Formularios] Formato Único Nacional de Autorización de Trabajo para niños, niñas o adolescentes (NNA)
[Liquidador] Modelo para estimar reducción de aportes parafiscales y EPS según la Ley 1607
[Guía] ABC de la afiliación a Riesgos Laborales de Independientes. Decreto 723 de 2013
[Formato] Modelo acción de tutela para licencia de maternidad con parto prematuro
[Liquidador] Cálculo del punto de equilibrio y simulación de utilidad deseada – Ower Cassetta
[Formato] Reclamación directa (Propuesto por la SIC)
[Formato] Circularización bancaria de información financiera
[Acta] Circular a contratistas por pago de seguridad social
[Autorización] Descuento en salario de libranza
[Autorización] Pagaré y Carta de Instrucción
[Guía] Glosario básico para aplicación de estándares internacionales de información financiera
[Guía] Conoce como esta clasificada su empresa de acuerdo a las NIIF
[Guía] Comunicado para notificar en la DIAN la delegación de la responsabilidad para firmar las declaraciones
[Acta] Acuerdo para no laborar sábado y distribuir jornada entre semana (sin causar horas extras)
[Liquidador] Cálculo valores por salud y pensiones que al independiente se le restarían en el proceso de retención
[Liquidador] Convertir tasa efectiva a nominal – Jhony José Duran
[Contrato] Contrato de aprendizaje
[Guía] Las preguntas más frecuentes sobre la contratación del trabajo doméstico
[Contrato] Contrato de Trabajo modalidad Teletrabajo
[Contrato] Contrato de EXW (Ex – Works)
[Certificado] Donaciones en dinero o en especie para entidades sin ánimo de lucro
[Guía] Cuadro sinóptico sobre quiénes deben actuar como agentes de retención de IVA y con qué tarifas
[Cuadro sinóptico] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto de Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para cálculo de retención en la fuente a independientes con tabla de la Ley 1527 de 2012
[Guía] Consejos prácticos sobre el nuevo estatuto del consumidor – SuperIndustria y Comercio
[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF
[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital
[Guía] Indicadores básicos a tener en cuenta al finalizar 2011 e iniciar el 2012
[Liquidador] Modelo de un proyecto de distribución de utilidades en una sociedad comercial
[Liquidador] Anexo a nota contable para actualización de valorizaciones o provisiones sobre activos fijos al cierre del año
[Acta] Acta Asamblea o Junta extraordinaria por cambio de Revisor Fiscal (renuncia o revocatoria)
[Acta] Acta de constitución y estatutos de Entidad Sin Ánimo de Lucro (fundación, corporación, asociación)
[Acta] Informe en propiedad horizontal, con salvedad – Jesús S. Blanquicett Carmona
[Liquidador] Modelo para definir límite de pagos no salariales y su aporte a seguridad social
[Guía] Cuestionario de control para verificar cumplimiento de requisitos de facturación en papel o por computador
[Liquidador] Cálculo de intereses de mora y su IVA en cuentas por cobrar vencidas
[Acta] Reunión extraordinaria, Junta Directiva autorizando a Representante Legal a suscribir créditos
[Liquidador] Conversión de Tasas de Interés – Edicson Ortiz Dicelis
[Derecho de Petición] Devolución de pagarés o letras pagadas
[Liquidador] Modelo para determinar obligaciones comerciales o fiscales según el patrimonio o los ingresos
[Edicto] Aviso de trabajador fallecido para pago de salarios y prestaciones adeudadas
[Guía] Funciones, Responsabilidades y Conocimientos para aplicar al cargo de Contador General de una empresa
[Liquidador] Liquidador de intereses de mora de obligaciones tributarias – Jose Miguel Barbosa M.
[Liquidador] Cálculo de retención a independientes con un único contrato no superior a 300 UVT
[Convocatoria] Citación a Asamblea de Propietarios de Propiedad Horizontal
[Certificado] Comprobante de Pago de los Intereses de Cesantía

[Acta] Modelo de Acción y nota de Cesión
[Contrato] Contrato de Arrendamiento de Vehículo Automotor para Carga o Transporte
[Liquidador] Liquidador contrato de trabajo a término fijo – Fredy Robinson Gil Zea
[Acta] Acta para transformación de Sociedad Comanditaria por Acciones a SAS
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidad o licencia negada según el Decreto 1804 de 1999
[Acta] Acta de Junta para transformar Sociedad en Comandita en SAS
[Contrato] Minuta de Comodato o Préstamo de uso
[Acta] Minuta compraventa de inmueble con reserva de usufructo
[Acta] Asamblea Extraordinaria de Accionistas para la entrega de Acciones a Acreedores
[Guía] Cuadro comparativo de modificaciones hechas por la Ley 1328/09 al Estatuto Orgánico Financiero
[Acta] Reforma al Componente Social de una Sociedad Limitada – (Cesión de Cuotas)
[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)
[Liquidador] Liquidador de jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo – Juan M. Beltrán V.
[Acta] Modelo de Minuta para la Constitución de una SAS. Sociedad por Acciones Simplificada – Francisco Reyes
[Liquidador] Herramienta calculadora de tarifas en la profesión de Contador Público
[Contrato] Contrato de Prestación de Servicios para la Organización Contable
[Guía] Listado de los códigos para identificar en la PILA a las distintas administradoras de la seguridad social
[Contrato] Contrato de Fabricación de Productos
[Acta] Segunda Convocatoria a Asamblea General Ordinaria de Socios
[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios
Aviso a Empleados para la escogencia de Fondo de Cesantías

[Guía] Resumen de Parámetros Clave para la elaboración de Declaraciones Tributarias durante el 2009
[Contrato] Modelo para la elaboración de un Contrato de Suministro
[Guía] Diferencias entre Contribuyentes y No Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta y Complementarios
[Liquidador] Modelo para elaboración del Kardex de Mercancías con Método de Valuación Promedio Ponderado
[Acta] Modelo Acción de Tutela para reclamar incapacidades
[Acta] Acta de Asamblea Ordinaria de Socios o Accionistas
[Contrato] Modelo de Contrato de Compraventa de Carro o Moto
[Guía] Cuestionario para preparar la DR 2007 de Personas Naturales
[Acta] Modelo de dictamen sin salvedades que la Revisoría Fiscal expediría para el cierre del periodo 2007
[Guía] Clasificación actual de los Bienes Corporales Muebles en relación con el Impuesto sobre las Ventas
[Acta] Modelo para la Elaboración de un Reglamento Interno de Trabajo
[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993
[Liquidador] Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració
[Liquidador] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio
[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito
[Guía] Cartilla. Mincomercio pública documento unificado sobre NIIF
[Autorización] Para que un tercero solicite en la DIAN los mecanismos de firma digital
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[Contrato] Contrato de Suministro de Alimentos (Outsourcing de Casino)
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[Acta] Cesión y Venta de Cuotas entre los mismos Socios
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[Liquidador] Modelo de Consolidación accionaria exigida en el artículo 130 del decreto 2649 de 1993
[Liquidador] Modelo para cálculo de depreciación por el método de reducción de saldos
[Guía] Información necesaria para efectos contables, laborales y tributarios tanto en el cierre contable como para la Declaració
[Liquidador] Modelo para la elaboración del Estado de Cambios en el Patrimonio
[Liquidador] Modelo para elaborar un Resumen de Ajustes propuestos a los Estados Financieros en el desarrollo de una audito

Va20 Formulario 110 y 2516 Con Anexos Ag 2019

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https://actualicese.

para ver el PDF del formulario 110 haz clic aquí ).

ño gravable 2019 y fracción de año gravable 2020,

nciamiento del 2516 haz clic aquí).

eldas no quedaron identificadas en los documentos

Además, lo unico que

que la misma Dian definió como no diligenciables.

ntes obligadas a llevar contabilidad, en los anexos

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos

11. Razón social 12. Cód. Dirección Seccional

Efectivo y equivalentes de efectivo 33 0 Compensaciones 69 0

Inversiones e instrumentos financieros derivados 34 0 Renta líquida sin casillas 49 a 51 (67-69) 70 0

Inventarios 36 0 Renta exenta 72 0

Activos intangibles 37 10,000,000 Rentas gravables 73 0

Renta líquida gravada sin casillas 49 a 51 (al mayor valor entre 70 y 71

Pasivos 42 1,682,561,000 Ganancias ocasionales gravables (75-76-77) ### 78 0

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 49 a 51

Ingresos brutos de actividades ordinarias 44 0 80 0

Dividendos y/o participaciones gravadas a tarifa general (Establecimientos Permanentes,

Otros ingresos 52 0 Total impuesto a cargo (85+86-87) 88 34,645,000

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

quedado en esta parte del formulario, pues siempre

Saldo a pagar por impuesto (88+96+98+99-89-90-91-92-95-97; si el resultado

Renta por recuperación de deducciones 65 0 Sanciones 101 0

Total saldo a pagar (88+96+98+99+101-89-90-91-92-95-97; si el resultado es

o Total saldo a favor (89+90+91+92+95+97-88-96-98-99-101; si el resultado

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ -

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110

Indique cual de las cinco opciones anteriores es la escogida: 1

Saldos Contables a dic. 31 de 2

30 Total Costos y Gastos De Nómina

31 Aportes al Sistema de Seguridad Social

32 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo

(*-2) 1105 Caja General 0

Inversiones e instrumentos financieros

1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-Acciones

Medidas al valor razonable con cambios en

Medidas al valor razonable con cambios en el

Medidas con método de participación

1210 Bonos y otros instrumentos de deuda o patrimonio

Medidas al valor razonable con cambios en

Medidas al valor razonable con cambios en el

1215 Instrumentos financieros derivados con fines de

Deterioro del valor 0

1216 Derechos de Recompra de inversiones

Cuentas, documentos y arrendamientos

1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar

Animales Productores medidos al valor razonable

Valor del costo 0

1610 Animales consumibles medidos al costo

Animales consumibles medidos al valor razonable

Valor del costo 0

1615 Plantas productoras medidas al costo

Plantas productoras medidas al valor razonable

1620 Plantas consumibles medidos al costo

1779 Propiedades de inversión-Terrenos

1780 Propiedades de inversión-Edificaciones

1788 Prop. De inversi.-Depreciación acumulada-

1789 Propie.de Invers-Deterio acumulado 0