Hotel Casa Del Sol Final

SISTEMA DE
UNA EMPRESA
HOTELERA
“HOTEL CASA
DEL SOL” S.A.C
28 ENERO
UNIVERSIDAD NACIONAL
“PEDRO RUÍZ GALLO”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD
ASIGNATURA:
AUDITORIA OPERATIVA Y SISTEMAS
TEMA:
SISTEMA DE LA EMPRESA HOTELERA

“HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C
PROFESOR:
C.P.C. Dr. ESPINOZA ZAPATA SAÚL
GRUPO: N° 3
ALUMNAS:
DÍAZ PALMA FIORELLA
GONZALES CUSTODIO JHULEIDY
LLATAS BAUTISTA BETXY
PURIHUMÁN GALÁN ANGELA
VALDERA CHISCOL JUDITH
CICLO ACADÉMICO: 2019 II.
LAMBAYEQUE; 28 DE ENERO DEL 2020

INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo es producto acreditable del curso Auditoría Operativa y de

Sistemas, en el cual se han elaborado los Sistemas suficientes y necesarios para el
correcto funcionamiento de la empresa, los cuales son: un Sistema Administrativo, un
Sistema Contable, un Sistema de Costos y un Sistema de Auditoría Interna.
El diseño del sistema de la Empresa “HOTEL CASA DEL SOL S.A.C”, representa una
manera sistemática de recolectar información a fin de obtener un mejor funcionamiento
de todas las actividades dentro de la empresa.
EMPRESA
HOTELERA
“HOTEL
CASA DEL
SOL” S.A.C
“HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C
ACTIVIDAD HOTELERA
La actividad de hotelería, es una actividad mercantil de venta de servicios de

alojamiento y alimentación fundamentalmente, ésta tiene características generales y
económicas financieras especiales que la diferencian de otras actividades comerciales e
industriales.
HOTEL
Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 20 habitaciones y que ocupa

la totalidad de un edificio o parte del mismo completamente independizado,
constituyendo sus dependencias una estructura homogénea. Los establecimientos de
hospedaje para ser categorizados como Hoteles de 1 a 5 estrellas, deben cumplir con los
requisitos que se señalan en el Anexo N° 1 que forma parte integrante del presente
Reglamento.[ CITATION DSN041 \l 10250 ]
REGLAMENTO DE ESTABLECIMIENTO DE HOSPEDAJE
[CITATION DSN041 \l 10250 ] El presente reglamento establece las disposiciones para la

clasificación, categorización, funcionamiento y supervisión de los establecimientos de
hospedaje; asimismo establece los órganos competentes en dicha materia. Así como, la
obligatoriedad a todos los que inicien operaciones de presentar Declaración Jurada de
cumplimiento de las normas relativas a las condiciones mínimas del servicio que
presten. Establece los requisitos de infraestructura, equipo y servicios para la clase de
Hotel, Apart-Hotel, Hostal, Resort, Eco Lodge y Albergue, categorías de 1 a 5 estrellas.
Clase Categoría
Hotel Una a cinco estrellas
Apart-Hotel Tres a cinco estrellas
Hostal Una a tres estrellas
Resort Tres a cinco estrella
Eco Lodge -
Albergue -
CAPITULO I:
CONSTITUCIÓN
DE LA
EMPRESA
HOTELERA
“HOTEL CASA
DEL SOL” S.A.C
TESTIMONIO
CONSTITUCION DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
DENOMINADA:
“HOTEL CASA DEL SOL” SAC
=============================================================================
EN LA CIUDAD DE CHICLAYO, DISTRITO DE CHICLAYO, A LAS 9.00 AM DEL DIA UNO (01) DEL
MES DE NOVIEMBRE DEL AÑO DOS MIL DIECINUEVE, ANTE MÍ: MANUEL PEREZ PEREZ,
ABOGADO-NOTARIO PUBLICO, DE ESTA CAPITAL, IDENTIFICADO CON DOCUMENTO
NACIONAL DE IDENTIDAD NUMER0 61231559.
================================COMPARECEN: ================================
DIAZ PALMA FIORELLA LISSETH. ======================== ==========================
QUIEN MANIFIESTA SER DE NACIONALIDAD PERUANA, DE ESTADO CIVIL: SOLTERA, DE

PROFESION U OCUPACION: PUBLICISTA. ===========================================
DEBIDAMENTE IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD NÚMERO:

76275211 =====================================================================
GONZALES CUSTODIO JHULEIDY PATRICIA. -=========================================

PROFESION U OCUPACION: ADMINISTRADORA. =====================================

77171883. ====================================================================
LLATAS BAUTISTA BETXY MARYCIELO. -=============================================

PROFESION U OCUPACION: EMPRESARIA===========================================

72928606. ===================================================================
PURIHUAMÁN GALÁN ANGELA SARAÍ. -============================================

PROFESION U OCUPACION: CONTADORA =======================================

73333076=====================================================================
VALDERA CHISCOL JUDITH MARISSELA.-============================================

PROFESION U OCUPACION: EMPRESARIA===========================================

75981411=====================================================================
SE SUSCRIBEN EN ESTA OFICINA NOTARIAL, A QUIENES DE IDENTIFICARLES A TRAVÉS DE SUS

CÉDULAS DE IDENTIDAD EN OFICINA DOY FE QUE POR LA PRESENTE ESCRITURA PÚBLICA HAN
CONVENIDO CELEBRAR UNA CONSTITUCIÓN DE UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, BAJO LA
FORMA Y CONDICIONES ESTIPULADAS SEGÚN LA MINUTA FIRMADA Y AUTORIZADA, LA
MISMA QUE TRANSCRITO EN SU INTEGRIDAD, ARCHIVO RESPECTIVAMENTE BAJO EL NÚMERO
DE ORDEN CORRESPONDIENTE Y CUYO TENOR LITERAL ES COMO SIGUE.
=============================================================================
MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA

CERRADA
SEÑOR NOTARIO:
SÍRVASE EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS, UNA CONSTITUCIÓN

SIMULTÁNEA DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, QUE OTORGAN:
DIAZ PALMA FIORELLA LISSETH, NACIONALIDAD PERUANA, PUBLICISTA., CON D.N.I. N°

76275211, ESTADO CIVIL SOLTERA, DOMICILIADO EN AV. 9 DE OCTUBRE N° 121,
DISTRITO DE SANTA ROSA, PROVINCIA DE CHICLAYO, DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE;
GONZALES CUSTODIO JHULEIDY PATRICIA, NACIONALIDAD PERUANA, ADMINISTRADORA,
CON D.N.I. Nº 77171883, ESTADO CIVIL SOLTERA, DOMICILIADO EN C.P.M. CALLANCA,
DISTRITO DE MONSEFU, PROVINCIA DE CHICLAYO, DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE;
LLATAS BAUTISTA BETXY MARYCIELO, NACIONALIDAD PERUANA, EMPRESARIA, CON D.N.I. Nº
72928606, ESTADO CIVIL SOLTERA, DOMICILIADO CALLE EL CURACA Nº 125, DISTRITO DE LA
VICTORIA, PROVINCIA DE CHICLAYO, DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE;
PURIHUAMÁN GALÁN ANGELA SARAÍ, NACIONALIDAD PERUANA, CONTADORA, CON D.N.I. Nº
73333076, ESTADO CIVIL SOLTERA, DOMICILIADO CALLE MIGUEL GRAU Nº 149, DISTRITO DE
JAYANCA, PROVINCIA DE LAMBAYEQUE, DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE.;
VALDERA CHISCOL JUDITH MARISSELA, NACIONALIDAD PERUANA, EMPRESARIA, CON D.N.I.
Nº 75981411, ESTADO CIVIL SOLTERA, DOMICILIADO EN CASERIO EUREKA, PROVINCIA DE
LAMBAYEQUE, DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE.
EN LOS TERMINOS SIGUIENTES;
PRIMERO. - POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE

VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, BAJO LA DENOMINACIÓN DE
“HOTEL CASA DEL SOL” SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, PUDIENDO UTILIZAR EL NOMBRE
“HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C,
SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y A

FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.
SEGUNDO. - EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE S/. 2, 000,000 (DOS MILLONES Y 00/100
SOLES) REPRESENTADO POR 2, 000,000 ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE
S/.1.00 CADA UNA, SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA SIGUIENTE MANERA:
1. DIAZ PALMA FIORELLA LISSETH, SUSCRIBE 300,000 ACCIONES NOMINATIVAS MEDIANTE

APORTE EN BIENES DINERARIOS.
2. GONZALES CUSTODIO JHULEIDY PATRICIA, SUSCRIBE 500,000 ACCIONES NOMINATIVAS
MEDIANTE APORTE EN BIENES DINERARIOS.
3. LLATAS BAUTISTA BETXY MARYCIELO, SUSCRIBE 450,000 ACCIONES NOMINATIVAS

4. PURIHUAMÀN GALÁN ANGELA SARAÍ, SUSCRIBE 350,000 ACCIONES NOMINATIVAS

5. VALDERA CHISCOL JUDITH MARISSELA, SUSCRIBE 400,000 ACCIONES NOMINATIVAS

EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.
TERCERO. - LA SOCIEDAD NO TENDRÁ DIRECTORIO.
CUARTO. - LA SOCIEDAD SE REGIRÁ POR ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO NO PREVISTO

POR ESTE, SE ESTARÁ A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES - LEY 26887 - QUE
EN ADELANTE SE LE DENOMINARÁ “LA LEY”.
=============================================================================
ESTATUTO
ARTICULO 1°. - DENOMINACIÓN - DURACIÓN - DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE DENOMINA:
“HOTEL CASA DEL SOL” SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, PUDIENDO UTILIZAR LA
ABREVIATURA “HOTEL CASA DEL SOL “S.A.C.
TIENE UNA DURACION INDETERMINADA; INICIA SUS OPERACIONES EN LA FECHA DE ESTE

PACTO SOCIAL Y ADQUIERE PERSONALIDAD JURIDICA DESDE SU INSCRIPCION EN EL REGISTRO
DE PERSONAS JURIDICAS DE CHICLAYO.
SU DOMICILIO ES LA PROVINCIA DE CHICLAYO DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE; PUDIENDO

ESTABLECER SUCURSALES U OFICINAS EN CUALQUIER LUGAR DEL PAIS O EN EL EXTRANJERO.
ARTICULO 2°. - OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE A LA

PRESTACIÓN DE SERVICIO DE HOSPEDAJE Y DEMÁS ACTIVIDADES INTEGRANTES DEL OBJETO
SOCIAL PUDIENDO SER DESARROLLADAS TOTAL O PARCIALMENTE.
SE ENTIENDE INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL MISMO,

QUE COADYUVEN A LA REALIZACIÓN DE SUS FINES. PARA CUMPLIR DICHO OBJETO PODRÁ
REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE SEAN LÍCITOS, SIN RESTRICCIÓN
ALGUNA.
ARTICULO 3º.- CAPITAL SOCIAL: EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE S/. 2, 000,000 (DOS
MILLONES Y 00/100 SOLES) REPRESENTADO POR 2, 000,000 ACCIONES NOMINATIVAS DE UN
VALOR NOMINAL DE S/.1.00 CADA UNA.
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.
ARTICULO 4°. - TRANSFERENCIA Y ADQUISICIÓN DE ACCIONES: LOS OTORGANTES ACUERDAN

SUPRIMIR EL DERECHO DE PREFERENCIA PARA LA ADQUISICIÓN DE ACCIONES, CONFORME A
LO PREVISTO EN EL ULTIMO PARRAFO DEL ARTICULO 237º DE LA “LEY”.
ARTICULO 5°. - ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD: LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE TIENE LOS

SIGUIENTES ÓRGANOS:
A) LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS; Y,
B) LA GERENCIA
ARTICULO 6º.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL

ÓRGANO SUPREMO DE LA SOCIEDAD. LOS ACCIONISTAS CONSTITUIDOS EN JUNTA GENERAL
DEBIDAMENTE CONVOCADAS, Y CON EL QUORUM CORRESPONDIENTE, DECIDEN POR LA
MAYORIA QUE ESTABLECE LA “LEY” LOS ASUNTOS PROPIOS DE SU COMPETENCIA.
TODOS LOS ACCIONISTAS INCLUSO LOS DISIDENTES Y LOS QUE NO HUBIERAN PARTICIPADO EN
LA REUNIÓN, ESTAN SOMETIDOS A LOS ACUERDOS ADOPTADOS POR LA JUNTA GENERAL.
LA CONVOCATORIA A JUNTA DE ACCIONISTAS SE SUJETA A LO DISPUESTO EN EL ART. 245º DE

LA “LEY”.
EL ACCIONISTA PODRÁ HACERSE REPRESENTAR EN LAS REUNIONES DE JUNTA GENERAL POR

MEDIO DE OTRO ACCIONISTA, SU CÓNYUGE, O ASCENDIENTE O DESCENDIENTE EN PRIMER
GRADO, PUDIENDO EXTENDERSE LA REPRESENTACIÓN A OTRAS PERSONAS.
ARTICULO 7º.- JUNTAS NO PRESENCIALES: LA CELEBRACIÓN DE JUNTAS NO PRESENCIALES SE

SUJETA A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 246º DE LA “LEY”.
ARTICULO 8°. - LA GERENCIA: NO HABIENDO DIRECTORIO, TODAS LAS FUNCIONES

ESTABLECIDAS EN LA “LEY” PARA ESTE ÓRGANO SOCIETARIO SERÁN EJERCIDAS POR EL
GERENTE GENERAL.
LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS PUEDE DESIGNAR UNO O MAS GERENTES SUS FACULTADES,
REMOCIÓN Y RESPONSABILIDADES SE SUJETAN A LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 185º Y
SIGUIENTES DE LA “LEY”.
EL GERENTE GENERAL ESTA FACULTADO PARA LA EJECUCIÓN DE TODO ACTO Y/O CONTRATO
CORRESPONDIENTES AL OBJETO DE LA SOCIEDAD, PUDIENDO ASIMISMO REALIZAR LOS
SIGUIENTES ACTOS:
A) DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS.
B) REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE TODA CLASE DE AUTORIDADES. EN LO JUDICIAL

GOZARÁ DE LAS FACULTADES SEÑALAS EN LOS ARTÍCULOS 74, 75, 77 Y 436 DEL CÓDIGO
PROCESAL CIVIL, ASI COMO LA FACULTAD DE REPRESENTACION PREVISTA EN EL ARTÍCULO
10 DE LA LEY Nº 26636 Y DEMAS NORMAS CONEXAS Y COMPLEMENTARIAS; TENIENDO EN
TODOS LOS CASOS FACULTAD DE DELEGACIÓN O SUSTITUCIÓN.
C) ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO TIPO DE CUENTA

BANCARIO, GIRAR, COBRAR, RENOVAR, ENDOSAR, DESCONTAR Y PROTESTAR, ACEPTAR Y
REACEPTAR CHEQUES, LETRAS DE CAMBIO, VALES, PAGARES, GIROS, CERTIFICADOS,
CONOCIMIENTOS, POLIZAS Y CUALQUIER CLASE DE TITULOS VALORES, DOCUMENTOS
MERCANTILES Y CIVILES; OTORGAR RECIBOS Y CANCELACIONES, SOBREGIRARSE EN
CUENTA CORRIENTE CON GARANTIA O SIN ELLA, SOLICITAR TODA CLASE DE PRESTAMOS
CON GARANTIA HIPOTECARIA, PRENDARIA O DE CUALQUIER FORMA.
D) ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER, ARRENDAR,

DONAR, ADJUDICAR Y GRAVAR LOS BIENES DE LAS SOCIEDAD SEAN MUEBLES O
INMUEBLES, SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS, YA SEAN PRIVADOS O
PUBLICOS. EN GENERAL PODRA CELEBRAR TODA CLASE DE CONTRATOS NOMINADOS E
INNOMINADOS VINCULADOS CON EL OBJETO SOCIAL.
EL GERENTE GENERAL PODRÁ REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA LA

ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD, SALVO LAS FACULTADES RESERVADAS A LA JUNTA
GENERAL DE ACCIONISTAS.
ARTICULO 9º.- MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL: LA

MODIFICACIÓN DEL PACTO SOCIAL, EL AUMENTO Y REDUCCIÓN DE CAPITAL SE SUJETAN A LO
DISPUESTO POR LOS ARTICULOS 198º Y 199º DE LA “LEY”, ASI COMO EL AUMENTO Y
REDUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL, SE SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 201º AL
206º Y 215º AL 220º, RESPECTIVAMENTE, DE LA “LEY”.
ARTICULO 10º.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACION DE UTILIDADES. - SE RIGE POR LO

DISPUESTO EN LOS ARTICULOS 40º, 221º AL 233º DE LA “LEY”.
ARTICULO 11º.- DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN: EN CUANTO A LA DISOLUCIÓN,

LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD, SE SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTICULOS
407º, 409º, 410º, 412º, 413º AL 422º DE LA “LEY”.
QUINTO. - QUEDA DESIGNADO COMO PRIMER GERENTE GENERAL GONZALES CUSTODIO

JHULEIDY PATRICIA CON DNI Nº 77171883
CLAUSULA ADICIONAL I.- SE DESIGNA A: PURIHUAMÁN GALÁN ANGELA SARAÍ CON DNI Nº.
73333076, SUB GERENTE DE LA SOCIEDAD, QUIEN REEMPLAZARÁ AL GERENTE GENERAL EN
CASO DE AUSENCIA O IMPEDIMENTO CON LAS MISMAS FACULTADES PREVISTAS PARA ESTE.
AGREGUE UD. SEÑOR NOTARIO, LO QUE FUERE DE LEY Y SIRVASE CURSAR LOS PARTES
CORRESPONDIENTES AL REGISTRO DE PERSONAS JURIDICAS DE LIMA, PARA LA RESPECTIVA
INSCRIPCION.
CHICLAYO, 1 DE NOVIEMBRE DEL 2019
OBJETIVO PRINCIPAL
El objeto de la Empresa Hotelera “HOTEL CASA DEL SOL S.A.C”, es dedicarse a la
prestación de servicio de hospedaje y demás actividades integrantes del objeto social
pudiendo ser desarrolladas total o parcialmente.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Ser para nuestros huéspedes la mejor opción por servicio, calidad y precio justo.
 Contar con una publicidad apropiada para la captación de nuestros clientes.
 Disponer del mejor servicio que garanticen nuestra competitividad en el
mercado.
 Capacitar a nuestros colaboradores para un excelente servicio al cliente.
DATOS DE LA EMPRESA
Razón Social : “HOTEL CASA DEL SOL S.A.C”
Número de R.U.C : 20259874563
Fecha de Inicio de Actividades : 03/02/2020
Dirección Legal : Calle 7 de Enero N0 364, Chiclayo 14000, Perú
CIIU – Actividad Económica : 5510 - Hoteles; campamentos y otros tipos
de hospedaje temporal.
Estado del Contribuyente : Activo
Condición del Contribuyente : Habido

MISIÓN
Ser una empresa líder en la prestación de servicios hoteleros, que ofrece una atención
personalizada y amable con calidad, desarrollando servicios que garantizan la
satisfacción y las expectativas del cliente. Contamos con un talento humano
comprometido, en permanente desarrollo y mejoramiento continuo, que nos permite
ampliar y mantener el mercado brindando total seguridad a empleados, clientes,
proveedores, socios y sociedad en general.
VISIÓN
Ser en el año 2025 el hotel más reconocido en Perú, tanto por su infraestructura como
sus servicios. Brindando atención de excelente calidad, con unas instalaciones modernas
dirigidas a clientes que visitan la ciudad de Chiclayo, contando con una alta ocupación a
nivel local y nacional.
VALORES
RESPETO
Reconocemos y consideramos a las demás personas por su individualidad, apoyando la

generación de vínculos, basados en la ética y el cuidado interpersonal.
HONESTIDAD:
Calidad humana que encierra el compromiso de la verdad dentro y fuera de la empresa.

Manifestación de la verdad, principio básico en la relación laboral y con el cliente.
LEALTAD:
Fidelidad y compromiso al cliente, a la empresa y a los colaboradores.
AUSTERIDAD
Buscamos brindar a nuestros clientes precios justos por nuestros servicios, para lograr
esto debemos tener gastos bajos e inversiones eficientes todos los días.

VOCACIÓN DE SERVICIO
Damos el mejor servicio a nuestros clientes y superamos sus expectativas. El buen

servicio y el respeto a las personas es la base de nuestras acciones y el camino que nos
conduce a ser una empresa exitosa. Asumimos nuestros roles con una clara orientación
de ayuda a los demás.
RESPONSABILIDAD
Somos una empresa comprometida tanto en la vertiente social como en la ecológica,

demostrando nuestra responsabilidad con la sociedad y el medio ambiente, haciendo ver
que no nos interesan únicamente los beneficios económicos.
POLÍTICAS DE LA EMPRESA
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C ha asumido las siguientes políticas
con el fin de desarrollar una correcta ejecución de las tareas de los colaboradores:
POLÍTICAS ORGANIZACIONALES
A) POLÍTICAS DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL

Propósito: Mantener un proceso de actualización y mejoramiento permanente
de la organización, que permitan alcanzar los objetivos estratégicos de la
empresa.
 La Administración a través del departamento de Contabilidad deberá

diseñar y mantener la estructura orgánica de la compañía enfocada hacia
el cliente, para satisfacer sus necesidades y desarrollo de servicios
innovadores, acordes con los avances tecnológicos.
 Todo rediseño y modificación en la estructura organizacional deberá ser

aprobada por la junta general de accionistas con sus respectivos estudios
y análisis debidamente presentados.
 La organización estructural contará con unidades internas autónomas y

coordinadas, potenciadas, autogestionarias y facultadas con capacidad de
decisión; áreas operativas que ejecuten los lineamientos de la alta
administración y la retroalimenten.
 Las áreas de coordinación deberán orientar sus actividades a lograr una mayor
interacción entre las distintas áreas de especialización de la compañía.
B) POLÍTICAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA
 La gerencia a través de su departamento de Contabilidad, es responsable

por la preparación, análisis, y presentación de los Estados Financieros
mensuales y anuales.
 El Departamento de Contabilidad tienen bajo su responsabilidad la

presentación oportuna de todas las declaraciones de impuestos a los que
“HOTEL CASA DEL SOL” SAC está legalmente obligado, incluyendo
los impuestos municipales y en general cualquier clase de gravámenes
que son de cumplimiento obligatorio.
C) POLÍTICAS DE REGULACIÓN INTERNA

 Es política de “HOTEL CASA DEL SOL” SAC. mantener informados a
sus colaboradores sobre las Políticas, Reglamentos, Normas, Procesos,
Estructura y Procedimientos, de manera que todo el personal tenga
plenamente identificado cuál es su rol dentro de la organización, su
relación con todas las áreas, y como ejecutar sus funciones de acuerdo a
los procesos y procedimientos en vigencia.
 Se deben publicar los documentos organizacionales aprobados con la

leyenda “Vigentes” para que los usuarios dispongan de todos aquellos que
les son necesarios para el desempeño de sus funciones.
 Es obligación del responsable de cada departamento, el asegurar que éste y

la documentación asociada, se revise y se mantenga actualizada para
garantizar la correcta ejecución de las tareas que le ha sido asignado.
D) POLITICA DE SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL

 Todo proceso de selección de personal se iniciará con la elaboración del
correspondiente “Requerimiento de Personal”, el mismo que deberá estar
firmada por el Gerente. Esto se aplicará para todos los casos de vacantes,
reemplazos y creación de nuevos puestos.
 No se podrá realizar ninguna contratación de personal que no haya

cumplido con el proceso de selección.
 Los modelos de contratos de trabajo a utilizarse en la empresa deberán
previamente ser aprobados por el gerente.
E) POLITICAS DE CALIDAD
 Mantener al cliente alojado siempre conforme con los requisitos
prestados, así como satisfacer en todo momento sus necesidades. Para
ello, mantendremos una correcta comunicación con el cliente y el hotel
siempre en perfecto estado de limpieza y conservación.
 Potenciar la selección, desarrollo y promoción de los recursos humanos

con un enfoque de calidad, y con un fuerte énfasis en la formación
interna.
CAPITULO II:
*REGÍMEN
TRIBUTARIO Y
LABORAL
*IMPUESTOS A QUE
ESTAN AFECTOS
LA EMPRESA
HOTELERA
“HOTEL CASA DEL
SOL” S.A.C
BASE NORMATIVA
NORMATIVIDAD EMPRESARIAL
SEGÚN LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES N° 26887
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se ha constituido en base a la Nueva

Ley General de Sociedades, [CITATION LEY \l 10250 ] como Sociedad Anónima Cerrada
(S.A.C.), para la cual la forma societaria está regulada por los artículos de la presente
ley siendo lo más resaltantes:
1. De acuerdo con el artículo 11 de la presente ley, el objeto social se expresa

en el estatuto o pacto social, siendo las siguientes actividades:
Dedicarse a la prestación de servicio de hospedaje y demás actividades
integrantes del objeto social pudiendo ser desarrolladas total o
parcialmente.
2. Según el artículo 6 de la presente ley, la sociedad adquiere personalidad

jurídica desde su inscripción en el registro de personas jurídicas, además
tiene una duración indeterminada, e inicia sus operaciones en la fecha de
este pacto, en conformidad con el artículo 19 de la ley.
3. En cumplimiento con el artículo 20 de la presente ley, el domicilio de la

sociedad se señala en el estatuto, el cual es Calle 7 de Enero N0 364,
Chiclayo 14000, provincia de Chiclayo, departamento de Lambayeque.
4. Los socios se obligan a efectuar los aportes dinerarios para la formación

del capital social y a formular el correspondiente estatuto, siendo el monto
del capital social de s/. 100,000 (cien mil. y 00/100 soles), encontrándose
totalmente suscrito y pagado, siendo conforme con el artículo 23 y artículo
25 de la presente ley.
5. Según el artículo 85 de la presente ley, el importe a pagarse por las

acciones está establecido en la escritura pública de constitución
representado por representado por 100,000 acciones nominativas de un
valor nominal de s/.10.00 cada una.
6. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, está sujeta al artículo
234° de la presente ley, debido a que cuenta con tan solo 5 accionistas y no
tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores, así
mismo en la denominación de la Empresa “HOTEL CASA DEL SOL”
S.A.C, se incluyen las siglas S.A.C, conforme al artículo 235° de la
presente ley.
7. En el estatuto de la Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C. se

estableció que la sociedad no contará con directorio, por lo cual todas las
funciones establecidas en esta ley para este órgano societario serán
ejercidas por el Gerente General, según el artículo 247° de la presente ley.
8. En conformidad con el artículo 248° de la presente ley, el estatuto de la

sociedad no estableció causales de exclusión de accionistas. A falta de
norma estatutaria rige lo dispuesto en los artículos 126° y 127° de esta ley.
9. Para el accionista que se proponga transferir total o parcialmente sus

acciones a otro accionista o a terceros, deberá comunicarlo a la sociedad
mediante carta dirigida al Gerente General, conforme a los artículos 237°,
238°, 239°, 240°, 241° de la presente ley.
10. Los representantes de los accionistas en las reuniones de la junta General

cumplen con el artículo 243° de la presente ley, así mismo el derecho a
separación del socio de la sociedad anónima cerrada se hará cumplir
conforme al artículo 244° de la presente ley.
11. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, establece su Actividad

Económica en base a los códigos determinados por la Clasificación
Industrial Internacional Unificada 5510 - Hoteles; campamentos y otros
tipos de hospedaje temporal.
NORMAS TRIBUTARIAS
TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL
Los tributos del Gobierno Central a los cuales está sujeta la Empresa “HOTEL
CASA DEL SOL” S.A.C son los siguientes:
LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA - DECRETO LEGISLATIVO Nº 774
[CITATION DSN04 \l 10250 ] El Impuesto a la Renta es un tributo de periodicidad

anual, que se aplica sobre las rentas obtenidas por los contribuyentes
domiciliados en el país, sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas
naturales ni el lugar de constitución de las empresas ni la ubicación de la fuente
productora.
Asimismo, grava a los contribuyentes no domiciliados en el país sólo con

respecto a la renta proveniente de fuente peruana. La empresa “HOTEL CASA
DEL SOL” S.A.C, está dentro del Régimen General (el que resulte mayor de
aplicar el coeficiente o 1.5% sobre los ingresos netos mensuales).
1. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, es una empresa dedicada a la

prestación de servicio, la cual estará sujeta a la Ley del Impuesto a la Renta,
según el inciso a) del Artículo 1°, además esta domiciliada en el país, según el
Artículo 7°.
2. La actividad de servicio de esta empresa será considerada renta de fuente
peruana, según el inciso e) del Artículo 9°, así mismo en su modalidad de
sociedad anónima es contribuyente del Impuesto a la Renta según el inciso a) del
Artículo 14°.
3. La renta bruta de esta empresa está constituida por el conjunto de ingresos
afectos al impuesto que se obtenga en el ejercicio gravable, conforme al Artículo
20° y gravará rentas de tercera categoría del impuesto a la renta, según el inciso
a) del Artículo 28°.
4. La renta neta de tercera categoría en la empresa se deducirá de la renta bruta los
gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los vinculados
con la generación de ganancias de capital, en tanto la deducción no esté
expresamente prohibida por esta ley, conforme al Artículo 37°.
5. La renta de esta empresa, por pertenecer a la tercera categoría se denominará
renta neta empresarial, según el Artículo 49°, y la tasa del Impuesto a la Renta
aplicable a “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C. será de 29,50% sobre su renta
neta, conforme al Artículo 55°.
6. El ejercicio gravable comienza el 1 de enero de cada año y finaliza el 31 de
diciembre, según el Artículo 57°. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL”
S.A.C valuará sus existencias por su costo de adquisición o producción
adoptando el método de promedio PONDERADO según el Artículo 62°.
7. Las retenciones y las percepciones que deben practicarse por esta empresa serán
consideradas como pagos a cuenta del impuesto o como crédito contra los pagos
a cuenta, conforme al Artículo 70.
8. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, está obligada a presentar
Declaración Jurada de la renta obtenida en el ejercicio gravable, conforme a lo
señalado en el Artículo 79°.
LEY DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
[CITATION 05599 \l 10250 ] : Respecto del IGV, el artículo 33 inciso 4) de la Ley

del IGV señala de manera expresa que para efectos de este impuesto se
considera exportación la prestación de los servicios de hospedaje, incluyendo la
alimentación, a sujetos no domiciliados, en forma individual o través de un
paquete turístico por el periodo de su permanencia, no mayor a 60 días por cada
ingreso al país
1. Otro de los tributos principales a los que está sujeta la Empresa “HOTEL
CASA DEL SOL” S.A.C. es el Impuesto General a las Ventas, según el inciso
a) del Artículo 1°, además está sujeta al impuesto en calidad de contribuyente,
según el inciso a) del Artículo 9°.
2. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C para efecto de la aplicación
del impuesto se rige según el inciso a) del artículo 3 de la presente ley.
3. La obligación tributaria se origina según el inciso a) del artículo 4 de la presente
ley.
4. La empresa determinará su impuesto a pagar mensualmente deduciendo del
Impuesto Bruto de cada período el crédito fiscal, según el Artículo 11°. Así
mismo, el Impuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto
resultante de aplicar la tasa del Impuesto sobre la base imponible, según el
Artículo 12°.
5. La base imponible estará constituida por el valor de venta, en las ventas de
bienes, conforme al Artículo 13°, además la tasa de este impuesto será del 16%
según el Artículo 17°, asimismo la empresa si tiene derecho a crédito fiscal,
según el Artículo 18°.
6. Cuando en un mes determinado el monto del crédito fiscal sea mayor que el
monto del Impuesto Bruto, el exceso constituirá saldo a favor del sujeto del
Impuesto. Este saldo se aplicará como crédito fiscal en los meses siguientes
hasta agotarlo, esto conforme al Artículo 25°.
7. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C deberá presentar una
declaración jurada sobre las operaciones gravadas y exoneradas realizadas en el
período tributario del mes calendario anterior, en la cual dejarán constancia del
Impuesto mensual, del crédito fiscal y, en su caso, del Impuesto retenido o
percibido. Igualmente determinarán y pagarán el Impuesto resultante o, si
correspondiere, determinarán el saldo del crédito fiscal que haya excedido al
Impuesto del respectivo período, según el Artículo 29°.
8. La declaración y el pago del Impuesto deberán efectuarse conjuntamente en la
forma y condiciones que establezca la SUNAT, dentro del mes calendario
siguiente al período tributario a que corresponde la declaración y pago, esto con
respecto al Artículo 30°.
9. Las retenciones o percepciones que la empresa hubiera efectuado por concepto
del Impuesto General a las Ventas y/o del Impuesto de Promoción Municipal, se
deducirán del Impuesto a pagar, según el Artículo 31°.
10. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C está obligada a llevar un
Registro de Ventas e Ingresos y un Registro de Compras, en los que anotará las
operaciones que realicen, de acuerdo al Artículo 37°.
11. También deberá entregar comprobantes de pago por las operaciones que realice,
los que serán emitidos en la forma y condiciones que establezca la SUNAT, en
conformidad al Artículo 38°.
12. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C está obligada a conservar las
copias y los originales, en su caso, de los comprobantes de pago y demás
documentos contables durante el período de prescripción de la acción fiscal, con
respecto al Artículo 41°.
TRIBUTOS DEL GOBIERNO LOCAL.
1. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, contará con su propio

establecimiento, es por ello, que está obligada a pagar los Impuestos Prediales de
conformidad con el Artículo 13° de la Ley de Tributación Municipal en favor de
los Gobiernos Locales.
2. La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C. tiene la obligación de cumplir
con el Impuesto de Promoción Municipal, cuya tasa de pago se encuentra
establecido en el Artículo 76º de la Ley de Tributación Municipal.
3. Para mantener el orden y el medio ambiente limpio en la localidad de su
ubicación, la Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C tiene el compromiso
de aportar una tasa por Servicios Públicos o Arbitrios, tal y como se describe en
el Artículo 69º de la Ley de Tributación Municipal.
4. Para que la Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C pueda desarrollar su
producción debe cumplir con el pago de Licencias de Funcionamiento como lo
instituye la Ley de Tributación Municipal en su Artículo 73º.
REGISTRO ESPECIAL PARA ESTABLECIMIENTOS DE HOSPEDAJE
Es un Registro a cargo de la Superintendencia Nacional de Administración

Tributaria y Aduanas – SUNAT, en el cual los contribuyentes que cuenten con
uno o más establecimientos de hospedaje ubicados en el territorio nacional
deberán inscribir los mismos, a efectos de gozar del beneficio de saldo a favor
del exportador por los servicios de hospedaje y alimentación que brinden a
sujetos no domiciliados.
BENEFICIOS TRIBUTARIOS
 Será aplicable a los establecimientos de hospedaje, las disposiciones
relativas al saldo a favor del exportador previstas en la ley y reglamentos.
 La compensación o la devolución del saldo a favor tendrán como límite
el 18 % aplicado sobre los ingresos obtenidos por la prestación de los
servicios de hospedaje y alimentación.[ CITATION SUN \l 10250 ]
NORMATIVA LABORAL
RÉGIMEN LABORAL DE LA ACTIVIDAD HOTELERA
Los beneficios y condiciones laborales de los trabajadores que prestan servicios

en establecimientos de hospedaje y/o expendios de bebidas y comidas en los
diferentes hoteles y hostales, se rigen por las normas del régimen laboral de la
actividad privada.
Este régimen se encarga de regular aspectos tales como el contrato de trabajo, la
jornada laboral y el horario de trabajo, los descansos remunerados, las
remuneraciones, los tributos que se gravan, la participación en la empresa, la
compensación por tiempo de servicios, seguros de vida y prevención social.
CONTRATO LABORAL, BENEFICIOS Y CONDICIONES DE

TRABAJO
Las condiciones de trabajo, contrato y los beneficios laborales, son los mismos
que le corresponden al trabajador común del régimen privado y se encuentran
normados por los mismos dispositivos:
 Formas de contratación, período de prueba, suspensión y extinción del
contrato. Ley de Competitividad Laboral DS N° 003-97-TR (27-03-
1997).
 Descansos remunerados: descanso semanal obligatorio, en días feriados
y por vacaciones. Decreto Legislativo N° 713 (08-11-1991).
 Jornadas de trabajo, refrigerios, horas extra, turnos y horario de trabajo.
Decreto Legislativo N° 854 (01-10-1996).
 Compensación por tiempo de servicios. TUO (Texto único ordenado) de
la Ley de Compensación por Tiempo de Servicio. Decreto Supremo N°
01-97-TR (01-03-1997).
 Participación de los trabajadores en la Empresa. DL N° 677 (07-10-
1991), modificado por el DL N° 892 (11-11-1996).
 Seguro de Vida Decreto Legislativo del 05-11-1991.
 Condiciones de asegurado obligatorio en los regímenes de seguridad y
previsión social.
CONTRIBUCIONES
APORTES A ESSALUD
El inciso a) del artículo 6° de la Ley N° 26790 dispone que los aportes por
afiliación al Seguro Social de Salud son de carácter mensual, los que en el
caso de afiliados regulares en actividad, incluyendo tanto los que laboran
bajo relación de dependencia como los socios de cooperativas, equivale al
9% de la remuneración o ingreso.
AFP Y ONP
La empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C , en compromiso con sus

trabajadores estará sujeta al Decreto Ley N° 19990, la cual establece en el
inciso a) del artículo 3, que los trabajadores que presten servicios bajo el
régimen de la actividad privada a empleados particulares, son asegurados
obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones de la Seguridad Social.
La Empresa en compromiso con el trabajador retendrá el monto establecido

de la remuneración del trabajador, Según el artículo 11 del Decreto Ley N°
19990. Para su depósito correspondiente, según sea el sistema previsional
que haya elegido (SNP, administrado por la ONP o SPP, gestionado por las
AFP).
CAPITULO III:
*SISTEMA
ADMINISTRATIVO
DE LA EMPRESA
HOTELERA
“HOTEL CASA
DEL SOL” S.A.C
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA HOTELERA
“HOTEL CASA DEL SOL” SAC
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
AUDITORÍA INTERNA
GERENCIA
SECRETARIA
ÁREA ADMINISTRATIVA ÁREA OPERATIVA
SUB ÁREA DE CONTABILIDAD SUB ÁREA DE RECEPCIÓN
SUB ÁREA DE RECURSOS HUMANOS SUB ÁREA DE MANTENIMIENTO
SUB ÁREA DE CAJA SUB ÁREA DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de la Sociedad. Los accionistas

constituidos en la Junta General de Accionistas debidamente convocada, y con el
quórum correspondiente, deciden por la mayoría que establece la ley y el Estatuto los
asuntos propios de su competencia. Todos los accionistas, incluso los disidentes y los
que no hubieren participado en la reunión, quedan sometidos a los acuerdos adoptados
por la JGA General.
En la empresa “HOTEL CASA DEL SOL” SAC la junta general de accionistas a está
conformada:
 Díaz Palma Fiorella

 Gonzales Custodio Jhuleidy
 Llatas Bautista Betxy
 Purihuamán Galán Angela
 Valdera Chiscol Judith
Facultades De La Junta General De Accionistas
a) Remover al Gerente y designar a su sustituto.

b) Modificar el Estatuto.
c) Aumentar o reducir el capital y modificar el Estatuto.
d) Emitir obligaciones.
e) Acordar la enajenación, en un solo acto, de activos cuyo valor contable exceda
el cincuenta por ciento del capital de la Sociedad.
f) Disponer investigaciones y auditorías especiales.
g) Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización, disolución y
liquidación de la Sociedad.
GERENTE GENERAL
Es el máximo órgano de dirección encargado de la gestión administrativa e institucional

de la organización, sus funciones son:
 Planificar los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo

plazo.
 Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro; como también definir las
tareas a realizar por las distintas personas del hotel, coordinar las mismas para
desarrollar de manera efectiva los planes propuestos.
 Dirigir la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un líder dentro de ésta.
 Controlar las actividades planificadas comparándolas con lo realizado y detectar
las desviaciones o diferencias.
 Decidir respecto de contratar, seleccionar, capacitar y ubicar el personal
adecuado para cada cargo.
 Analizar los problemas de la empresa en el aspecto financiero, administrativo,
personal, contable entre otros.
 Dar a conocer a todo el personal del hotel el Sistema de Control Interno.
AREAS/ SUB ANÁLISIS DE LA ANÁLISIS DE LAS
FUNCIÓN ACTIVIDADES TAREAS
AREAS INFORMACIÓN COMUNICACIÓN
Responder y reenviar Informe sobre los correos

Reporte de los correos llegados
S Atender todas las
correos entrantes de
manera constante.
llegados a la cuenta del
gerente.
a la cuenta del gerente.
llamadas, correos
E electrónicos,
Responder llamadas y Informe sobre todas las
Reporte de todas las llamadas y
registrar el motivo de las llamada y su
C correspondencia y faxes,
tanto entrantes como
mismas. correspondiente motivo.
su correspondiente motivo.
R salientes. Actualizar y mantener las

listas de contacto
Informe sobre la lista de
Reporte de la lista de contactos
contactos
E Proporcionar apoyo al
gerente gestionando su
existentes.
Reservar salones de
T agenda. conferencia u otros locales
Informe sobre la lista de
reservaciones
Reporte de la lista de
reservaciones
y coordinar la comida.
A Organizar el calendario
Realizar las agendas de
Informe sobre la lista de Reporte de la lista de reuniones
R profesional y personal del
reuniones asegurando la
mayor eficiencia posible.
reuniones por asistir por asistir
ejecutivo.
I Informe sobre los
Tomar notas durante las acuerdos más Reporte de los acuerdos más
A reuniones de trabajo. importantes de las importantes de las reuniones
reuniones
Verificar la exactitud y Informe sobre los
A confiabilidad en los datos resultados se la
Reporte de los resultados se la
verificación de datos contables
U contables y operacionales. verificación de datos
y operacionales.
contables y operacionales.
D Evaluar en forma
I Aplicar mecanismos de
permanente el nivel de Informe sobre el
Reporte del rendimiento de
rendimiento en las rendimiento de cada área
T verificación y evaluación
de Control Interno
distintas áreas que cuenta de la empresa
cada área de la empresa
la empresa.
O Confirmar que todas las
R acciones de la empresa se Informe sobre las acciones Reporte de las acciones de la
adecúen al marco de las de la empresa que se empresa que se adecua a un
I Garantiza que los
leyes, las normas y los adecua a un marco legal. marco legal.
recursos adquiridos sean
A utilizados y protegidos
códigos vigentes
eficientemente. Informe sobre los avances
Realizar el seguimiento a Reporte de los avances de la
de la gestión en la
la gestión de la empresa. gestión en la empresa
I empresa
Realizar el examen
N Examinar la efectividad autónomo y objetivo del
Informe sobre resultado de Reporte del resultado de
exámenes de la gestión de exámenes de la gestión de la
T del sistema de Control
Interno a través de
sistema de control interno
de la gestión
la empresa empresa
E evaluaciones y
Elaborar los informes de
recomendaciones
R cada actividad evaluadora Informe sobre las
Reporte de las actividades que
y el informe ejecutivo actividades que ha sido
N anual sobre el sistema de evaluada en la empresa.
ha sido evaluada en la empresa.
A control interno
Supervisión de procesos en Informe sobre la Reporte de la evaluación de
Á las sub áreas evaluación de procesos procesos
Supervisar y evaluar las Evaluación diaria de Informe sobre el análisis Reporte del análisis de
R políticas y procedimientos de procedimientos procedimientos
E procedimientos Ejecución de medidas de
control de la calidad del
Informe sobre las medidas Reporte de las medidas de
A servicio
de control de calidad control de calidad
Elaboración del
presupuesto de bienes, así
Informe sobre la cantidad Reporte de la cantidad de bienes
O como la programación
mensual o trimestral de las
de bienes requeridos requeridos
Establecer políticas,
P manuales,
compras
procedimientos e
E instrucciones operativas
Planificar el Informe sobre los posibles Reporte de los posibles
R abastecimiento y
Realización de cotizaciones
proveedores proveedores
A distribución de
materiales.
T
I Recepción de los bienes
Informe de adquisición de
bienes según las Reporte de adquisición de bienes
V adquiridos
cotizaciones
A
AREAS/ SUB FUNCIÓN ACTIVIDADES TAREAS ANÁLISIS DE LA ANÁLISIS DE LAS
S Realizar el registro de Informe sobre la cantidad Reporte de la cantidad

entrada del huésped. de clientes hospedados de clientes hospedados
U
B
Gestionar la Recibir a los clientes y Informe sobre quienes se Reporte de quienes se
documentación derivarlo a la habitación encuentran en las encuentran en las
Á hotelera respectiva diferentes habitaciones. diferentes habitaciones.
R
E Ejecutar los
A servicios Realizar la facturación de Reporte de la cantidad
- los huéspedes al momento Informe sobre la cantidad de clientes que se
relacionados con la
de la salida del huésped. de clientes que se retiraron retiraron
R llegada y salida de
E los clientes
C Atender las quejas de los Informe sobre el número Reporte del número de
E clientes de reclamos recibidos reclamos recibidos
Efectuar el logro de la
P satisfacción de los Informe sobre lo más Reporte de los pedidos
C clientes Dar información general requeridos por los realizados por los
I del hotel. huéspedes clientes
Ó Informe sobre las Reporte de las
Atender los pedidos de los solicitudes dadas por los solicitudes dadas por
N clientes clientes los clientes
INFORMACIÓN COMUNICACIÓN
AREAS
S Preparar semanalmente un Informar sobre el plan de Reporte semanal del plan

U plan de trabajos de mantenimiento preventivo a de mantenimiento
B mantenimiento preventivo realizar preventivo
Á
R Planificar y ejecutar Ejecutar trabajos rutinarios Informar al equipo del turno Reporte del trabajo de
E el mantenimiento establecidos en el plan de siguiente sobre el trabajo mantenimiento ejecutado y
A preventivo mantenimiento preventivo ejecutado y en espera en espera
D
E Realizar inspecciones diarias y Informar sobre los daños Reporte de los daños que
Mantener en óptimas registrar las novedades para presentados en las presentan las instalaciones
M condiciones la mantener informado al equipo instalaciones y las acciones y las acciones a ejecutar
A infraestructura, del turno siguiente. preventivas a ejecutar
N instalaciones,
T equipamiento y
Atender las solicitudes por Informar sobre las Reporte de las solicitudes
E mobiliario del Hotel
servicio de mantenimiento y solicitudes de mantenimiento de mantenimiento y
N
reparaciones y reparación de acuerdo al reparación
I
área del hotel que lo requiere
M
I Informar sobre quienes Reporte del personal
Brindar en forma Preparar órdenes de trabajo llevaran a cabo la orden de asignado para llevar a cabo
E
conveniente la labor de ejecución de trabajo y como la ordenes de trabajo
N
mantenimiento se ejecutará correctivas
T
correctivo Manejo de herramientas, Informar sobre las Reporte de las
O
materiales y repuestos herramientas, materiales y herramientas, materiales y
disponibles repuestos requeridos para la repuestos requeridos.
ejecución del trabajo.
AREAS/ ANÁLISIS DE LAS
SUB FUNCIÓN ACTIVIDADES ANÁLISIS DE LA
TAREAS COMUNICACIÓN
AREAS INFORMACIÓN
S Informar sobre la aplicación de Reporte sobre la aplicación

U
Supervisar la aplicación de normas
normas de sanidad para la de la norma sanitaria en la
B sanitarias en la preparación de
preparación de alimentos y preparación de alimentos y
alimentos y bebidas.
bebidas bebidas
Á
R Proceso de elaboración Supervisar que se preparen los Informar sobre los costos Reporte de los costos para
E de alimentos y bebidas alimentos de conformidad con las incurridos para la preparación la preparación de alimentos
A
hojas de costos de recetas estándar. de alimentos y bebidas y bebidas
D
Informar sobre la Reporte de la
E Realizar programación de menús
programación de menús programación de menús
Suministrar
A alimentos y
L Elaborar un resumen de los servicios Reporte diario de la
bebidas; y Informar que alimentos y
I ofrecidos por el restaurante en base cantidad de alimentos y
proporcionar el bebidas se ordenaron
M a las reservas/estancias registradas bebidas que se ordenaron
E servicio de los
N mismos Recepcionar y reunir las comandas
T que ya fueron surtidas por la cocina Informar sobre las ventas
O diarias Reporte de ventas diarias
Coordina egreso de y al terminar el turno enviarlas a
S Contabilidad
alimentos y bebidas
Y
B
E Registrar las cortesías otorgadas a Informar sobre el número de Reporte de la cantidad de
B los clientes cortesías otorgadas cortesías otorgadas
I
D
A
S
ANÁLISIS DE LA ANÁLISIS DE LAS

AREAS/ SUB AREAS FUNCIÓN ACTIVIDADES TAREAS
Á Administrar en forma Planificar las Informar el tipo de

Reporte de las actividades
eficaz los recursos de actividades actividades
R la empresa. administrativas. administrativas a
administrativas de la
empresa.
E ejecutarse.
A Planificar las Planificar las
Informar el tipo de
actividades Reporte de las actividades
actividades de la actividades
económicas a económicas de la empresa.
A empresa. económicas.
ejecutarse.
D Planificar las
Informar el tipo de
M actividades Reporte de las actividades
actividades
financieras a financieras de la empresa.
I financieras.
ejecutarse.
N Supervisión del Verificar en forma Informar el
Reporte de las funciones que
I personal. continua el cumplimiento de las
realizan las sub áreas de la
funcionamiento de las funciones de la
S sub áreas de trabajo. empresa.
empresa.
T Verificar el Informar los planes
Reporte de los objetivos
R cumplimiento de metas y objetivos
alcanzados.
A y objetivos. obtenidos.
Coordinar la Informe de la Reporte del proceso de
T contratación del selección y selección y contratación del
I personal capacitado. contratación de personal.
V personal.
A
ANÁLISIS DE LA ANÁLISIS DE LAS

AREAS/ SUB AREAS FUNCIÓN ACTIVIDADES TAREAS
S Registrar todas las
U operaciones provenientes
Informe detallado de
B de las distintas áreas con Reporte de la información
las operaciones
su respectiva contable.
incurridas.
documentación fiable.
Á
R
Elaborar la información Reporte de cuadros y gráficos
E
financiera. Contabilización de Informe de los tributos comparativos de los tributos
A tributos. anuales y mensuales anuales y mensuales que paga
la empresa.
D Informe de los libros
E Elaborar los Estados Elaborar Estados contables y Estados Reporte de los libros contables
Financieros para la financieros. Financieros y Estados Financieros.
C correcta toma de elaborados.
O decisiones. Informe mensual sobre Cuadros y gráficos de la
N Evaluar la situación
la situación financiera situación financiera de la
financiera.
T de la empresa. empresa.
A Informe de los Cuadros y gráficos
Elaborar presupuestos
B Planificar, analizar y presupuestos estadísticos de los
financieros.
I evaluar la información financieros realizados. presupuestos financieros.
L financiera.
I Informe detallado de
Costos incurridos en la Reporte de los costos
D los costos de la
actividad de servicios. incurridos por la empresa.
A empresa.
D
S
U Determinar las preguntas Informe sobre las
que se emplearan al preguntas Formato de las preguntas a
B momento de realizar la correspondientes para la realizar.
entrevista. selección.
Selección del personal
adecuado.
Á R
Conseguir una base de CV
Informe de los Reporte de os currículums
R R para poder seleccionar
currículums evaluados. evaluados.
Reclutamiento, candidatos.
selección y formación Elaborar el contrato a cada Informe de las cláusulas Reporte de las cláusulas que
E del desarrollo del trabajador. que contiene el contrato. contiene el contrato.
personal.
Informe de la evaluación
Evaluar el trabajo de todo el Reporte de la evaluación del
A H personal.
del desempeño de cada
desempeño de cada trabajador.
trabajador.
Informe sobre qué
Dar a conocer las Reporte sobre qué actividades
H Evaluación y actividades a realizar.
actividades realizará el
realizará el personal respectivo.
supervisión del personal respectivo.
D personal.
Informe del ausentismo Reporte del ausentismo como
E Registrar y controlar las
como tardanzas tardanzas injustificadas del
asistencias del personal.
injustificadas del personal. personal.


S Registrar todas las ventas Informe de la cantidad Reporte de la cantidad de

obtenidas en el día de dinero recaudado por dinero efectuado por las
U
Verificar el ventas ventas obtenidas en el día
B
movimiento diario de Recibir y registrar los Informe de cobros Reporte de cobros
ingresos por pagos de los clientes,
Á diferentes conceptos por el servicio o bien
R ofrecido a crédito
E Recepcionar, Recibir y verificar los Informe de las distintas Reporte de las distintas
A entregar y diferentes medios de formas de pago formas de pago
custodiar dinero en pago
efectivo, y demás Elaborar la relación de Informe de estado de los Reporte de estado de los
D documentos de documentos bancarios. documentos bancarios. documentos bancarios
E valor Elaborar el cierre de Depositar diariamente Informe del depósito en Reporte del depósito en
caja, el que se en la cuenta corriente cuenta corriente del cuenta corriente de la
C necesita realizar al de la empresa el dinero dinero recaudado en el empresa del dinero
A final de cada turno o recaudado. día. recaudado en el día
J al final del día. Efectuar los pagos que Informe de los gastos Reporte de los gastos
A correspondan a través realizados en el turno
de caja
CAPITULO IV:
*SISTEMA CONTABLE
DE LA EMPRESA
HOTELERA “CASA
DEL SOL” S.A.C
DIAGRAMA DEL SISTEMA CONTABLE
Normas
Políticas
Contables Principios
Personal
Calificado
Sistema Registros
Contable
Métodos Procedimientos
Técnicas
NORMATIVIDAD CONTABLE
NIC 1: PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para la
presentación de los estados financieros estableciendo requisitos generales para su
presentación, determinar su estructura y fijar los requisitos mínimos sobre su contenido.
NIC 2: EXISTENCIAS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para el control y
establecimiento de los costos de inventarios de los recursos que utiliza el hotel.
NIC 7: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para suministrar a
los usuarios los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la
entidad para generar efectivo y equivalente al efectivo. Lo cual los usuarios tomarán
decisiones económicas.
NIC 8: POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES

CONTABLES Y ERRORES
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma en el momento de
elegir los criterios para seleccionar y modificar las políticas contables, así como el
tratamiento contable y la información a revelar acerca de los cambios en las políticas
contables, de los cambios en las estimaciones contables y de la corrección de errores.
NIC 16: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para el
tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los
estados financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad
tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se hayan producido
en dicha inversión. 1
1
[ CITATION Peñ10 \l 10250 ]
NIC 19: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma con el objetivo es
prescribir el tratamiento contable y la información a revelar sobre los beneficios a sus
trabajadores.
NIC 36 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para asegurarse
de que sus activos están contabilizados por un importe que no sea superior a su importe
recuperable. Un activo se contabilizará por encima de su importe recuperable cuando su
importe en libros exceda del importe que se pueda recuperar del mismo a través de su
utilización. Si este fuera el caso, el activo se presentaría como deteriorado, y la Norma
exige que la entidad reconozca una pérdida por deterioro del valor de ese activo. En la
Norma también se especifica cuándo la entidad revertirá la pérdida por deterioro del
valor, así como la información a revelar.
NIIF 1 ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA.
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para asegurar que
los primeros estados financieros conforme a las NIIF de una entidad, así como sus
informes financieros intermedios, relativos a una parte del periodo cubierto por tales
estados financieros, contienen información de alta calidad que: (a) sea transparente para
los usuarios y comparable para todos los periodos en que se presenten; (b) suministre un
punto de partida adecuado para la contabilización según las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF); y (c) pueda ser obtenida a un costo que no exceda a sus
beneficios.
PRINCIPIOS APLICADOS AL SISTEMA CONTABLE
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se rige bajo los principios de
contabilidad generalmente aceptados, ya que estos son criterios uniformes que orientan
el registro contable. Evitando así que la empresa registre una misma operación de
distintas maneras, perjudicando la uniformidad y comparabilidad de la información
contable. Los principios fundamentales para lograr una adecuada información contable
son:
Ente o entidad: La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se rige bajo este
principio debido a que la empresa en un ente diferente a sus dueños. Tiene sus propios
bienes, derechos y obligaciones. Esto significa principalmente que no debe mezclar los
gastos de los propietarios con los gastos de la empresa.
Valuación al costo: La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se rige bajo este
principio debido a que la empresa debe definir los costos que tendrá al ofrecer sus
servicios.
Objetividad: La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se rige bajo este
principio debido a que las operaciones se registran de acuerdo con criterios objetivos.
Lo subjetivo no se toma en cuenta. Los cambios en el activo, pasivo y patrimonio neto
se deben registrar tanto como sea posible medirlos objetivamente y expresar esa medida
en términos monetarios.
Partida doble: La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se rige bajo este
principio en base a que las operaciones siempre tienen dos caras o facetas, los cuales
hay que considerar al momento de hacer el registro. Estas dos facetas forman la
ecuación contable general.
Moneda común denominador: La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se

rige bajo este principio dado que los bienes, derechos y obligaciones deben expresarse
homogéneamente asignando a cada elemento un valor monetario (moneda nacional).
Devengado: La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, se rige bajo este
principio dado que los hechos económicos que afectan el resultado de un periodo (1
año), son los que corresponden a dicho periodo, sin importar si se han pagado o no en
ese periodo.
REGISTROS
 Registro de compras
 Registro de ventas
 Registro del Activo Fijo
 Registro de planillas y remuneraciones
 Registro de inventario
 Registro de las conciliaciones bancarias
 Registro los tributos por pagar
 Registro de depreciación
 Libro Diario
 Libro mayor
 Estados financieros
 Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje
PROCEDIMIENTOS
Registro de compras
 Recepción de los comprobantes de compras
 Identificar los comprobantes de compras
 Clasificación y orden de las compras, según el tipo de compra y fecha
 Codificación de cada compra según su detalle
 Registro de las compras en el “Registros de compras”
 Generación del reporte mensual de las compras2
Registro de ventas
 Recepción de los comprobantes de ventas

 Identificación de los comprobantes de ventas
 Clasificación y orden de las ventas, según la fecha
 Codificación de las ventas según el detalle
 Registro de las ventas en el “Registro de ventas”
 Generación del reporte mensual de las ventas
Registro del Activo Fijo
 Recepción de los comprobantes de compras

 Identificación de las compras de activo fijo
 Clasificación de las compras según el tipo de activo fijo
 Codificación de las compras de los activos según el detalle
 Registro del activo en el “Registro de activo fijo”
Registro de planillas y remuneraciones
 Identificación el número exacto de empleados con sus contraprestaciones y

beneficios que les correspondan que laboraron el mes anterior.
 Clasificación y orden de los empleados, por apellido y nombre.
2
[ CITATION SUN17 \l 10250 ]
 Asignación por cada empleado de los cálculos por deducciones de ley (IR 5ta
categoría, AFP, ONP, etc.) y aportaciones (ESSALUD); licencias, subsidios,
vacaciones, ceses, personal nuevo en relación al total del personal del mes
anterior
 Registro correctamente calculado por el sistema.
 Recopilación de los totales calculados en la planilla de pago.
 Generación de los informes contables y cheques que generen las planillas de
pago.
Registro de inventario
 Recepción del comprobante de inventario (kardex).

 Verificación de la cantidad de productos (máximos y mínimos).
 Codificar la existencia.
 Registro de las existencias en inventario.
 Generar reporte mensual de las existencias.
Registro de conciliaciones bancarias
 Recepción del extracto bancario y libro bancos.

 Verificar las diferencias entre extracto bancario y libro bancos.
 Ajustar los saldos del extracto de cuenta bancaria y los saldos de la empresa.
 Registro de los ajustes realizados.
 Generar reporte mensual de las conciliaciones bancarias.
Registros de los tributos a pagar
 Recepción de los documentos de ventas, compras y planillas.

 Clasificar y codificar según tributo a pagar.
 Determinar las bases imponibles.
 Determinar el monto a pagar aplicando los porcentajes establecidos.
 Registro de los tributos a pagar.
 Generar reporte mensual de los tributos a pagar.
Registros de la depreciación.
 Recepción de los comprobantes de compra de los activos fijos.

 Recepción de los documentos de la clasificación y codificación de los activos
fijos.
 Verificar el inicio de las actividades del activo fijo.
 Calcular la depreciación – Método lineal.
 Registro de la depreciación mensual de los activos fijos.
Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje
 Los establecimientos de hospedaje emitirán la factura correspondiente.

 El Registro es llevado por el establecimiento de hospedaje, en fichas o libros.
 Se inscribirá obligatoriamente:
Nombre completo del huésped, Sexo, Nacionalidad, Documento de identidad,
Fecha de ingreso, Fecha de salida, Número de la habitación asignada y Tarifa
correspondiente con indicación de los impuestos y sobrecargas que se cobren,
sea que estén o no incluidos en la tarifa. Además, deberá estar firmado por el
huésped no domiciliado.
 El documento auxiliar será emitido en original y copia.
 Los originales deberán permanecer en el domicilio fiscal del establecimiento de
hospedaje. Dichos documentos auxiliares deben encontrarse a disposición de la
SUNAT por el plazo de prescripción del Impuesto General a las Ventas.
 Las copias serán entregadas a los sujetos no domiciliados y a las Agencias de
Viaje y Turismo, según sea el caso.
MÉTODOS
1. Método de la Partida Doble

La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C, hará uso de este método al realizar
sus operaciones.
2. Método de Depreciación Lineal
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C realiza las depreciaciones haciendo
uso del método de depreciación lineal.
En este método de depreciación el activo sufre un desgaste constante con el paso del
tiempo, consiste en prorratear o distribuir el costo actualizado del bien en partes o
fracciones iguales durante sus años de vida útil estimados.
COSTO−VALOR RESIDUAL
D=
VIDA UTIL
Formula:
La vida útil: Se define en términos de la utilidad que se espera que aporte el bien de
propiedades, planta y equipo a la entidad.
Valor residual: Es el costo que se espera vender el bien cuando se acaba su vida útil.
TÉCNICAS CONTABLES
1. Técnica de la cuenta T: Esta técnica nos permite determinar los saldos finales
de un ejercicio o período. Ejemplo: después de realizar las operaciones en el libro
diario realizamos esta técnica.
2. Técnica de comprobación del débito: Consiste en comprobar la veracidad de
las cuentas anotadas al debe. La aplicación de esta técnica implica el desarrollo de
las siguientes acciones:
 Determina la naturaleza del saldo de la cuenta anotadas en el debe.

 Si la cuenta es deudora, determina que aumenta en esta operación.
 Si la cuenta es acreedora determina que disminuye en esta operación.
3. Técnica de la identificación del crédito: Esta técnica permite determinar las

cuentas que se acreditan en una operación económica determinada y su importe.
Analiza si solo algún recurso de la empresa, si la empresa adquiere alguna
obligación, determina si cancela o disminuye algún derecho y si disminuye sus
gastos. Esta técnica consiste en comprobar si se cumple el método de la partida
doble
POLITICAS CONTABLES
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C tendrá la política de llevar una
contabilidad de los gastos e ingresos concernientes al funcionamiento de la
empresa.
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C tendrá la política de presentar

oportunamente todas las declaraciones de impuestos a los que está legalmente
obligado, incluyendo los impuestos municipales y en general cualquier clase de
gravámenes que son de cumplimiento obligatorio.
CATÁLOGO DE CUENTAS
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo y cheques en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
106 Depósitos en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
122 Anticipos de clientes
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS) y DIRECTORES
141 Personal
142 Accionistas (o socios)
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
161 Préstamos
162 Reclamaciones a terceros
163 Intereses, regalías y dividendos
164 Depósitos otorgados en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
167 Tributos por acreditar
169 Otras cuentas por cobrar diversas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías
2011 Mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos terminados
215 Inventario de servicios terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso
235 Inventario de servicios en proceso
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
28 INVENTARIOS POR RECIBIR

281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
331 Terrenos
332 Edificaciones
335 Muebles y enseres
336 Equipos diversos
339 Obras en curso
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorización de propiedades de inversión
364 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
395 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo.
ELEMENTO 4: PASIVO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
403 Instituciones públicas
407 Administradoras de fondos de pensiones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
422 Anticipos a proveedores
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
592 Pérdidas acumuladas
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA

60 COMPRAS
601 Mercaderías
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
612 Materias primas
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitación
625 Atención al personal
626 Gerentes
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
628 Retribuciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
633 Producción encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
636 Servicios básicos
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno central
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
644 Otros gastos
65 OTROS GASTOS DE GESTION
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
656 Suministros
658 Gestión medioambiental
659 Otros gastos de gestión
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR
RAZONABLE
661 Activo realizable
662 Activo inmovilizado
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
675 Descuentos concedidos por pronto pago
678 Participación en resultados de entidades
679 Otros gastos
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciación
682 Amortización de intangibles
684 Valuación de activos
685 Deterioro del valor de los activos
686 Provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
694 Servicios
695 Gastos por desvalorización de existencias
ELEMENTO 7: INGRESOS
70 VENTAS
701 Mercaderías
704 Prestación de servicios
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados
714 Variación de envases y embalajes
715 Variación de existencia de servicios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participación de los trabajadores
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – Corriente
882 Impuesto a la renta – Diferido 3
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida
ELEMENTO 9: CUENTAS ANALITICAS

94 gastos administrativos
95 gastos de ventas
3
[ CITATION MEF19 \l 10250 ]
PERSONAL CALIFICADO
NÚMERO
N° DE CARGO
DE TAREAS PRINCIPALES
ORDEN ESTRUCTURAL
PERSONAS
 Elaborar, analizar e interpretar los
estados financieros.
 Revisar y pagar tributos y planillas de
remuneraciones.
CONTADOR  Presentar de manera clara, oportuna y
GENERAL confiable la información financiera.

 Registrar los documentos contables.
1 1
 Asesorar en la toma de decisiones en la
gerencia.
 Llenar los libros contables a través del
sistema organizacional de la empresa.
 Registrar las operaciones en el libro

diario.
 Calcular los impuestos que la empresa

debe abonar como IGV, renta de tercera
y quinta entre otros conceptos.
 Elaboración de planilla de
remuneraciones.
 Llenar los libros contables a través del
ASISTENTE programa o software utilizado por la
2 1
CONTABLE entidad.
 Realizar conciliaciones.
 Mayorizar las cuentas del libro diario.
 Llevar el Registro Especial de

Establecimientos de Hospedaje.
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
Registros y
Técnicas Métodos Principios Normas Contables Resultado
Datos Contables procedimientos
c c c c
*Ente.
.Reg. de ventas *Valuación al
Documentos .Reg. de compras costo.
contables EE. FF
.Reg. de activo fijo *Objetividad.
.Reg. de planillas y *Empresa en *NIC 1
remuneraciones. *Método de marcha. *NIC 2
.Reg. De partida *Partida doble. *NIC 7
inventario. *Téc. de cuenta T. doble. *Moneda Común *NIC 8
.Reg. De *Téc. De la *Método de denominador. *NIC 16
Comprobantes conciliaciones identificación del depreciación *Devengado. *NIC 19
de pago bancarias. débito. lineal. *Uniformidad. *NIC 36
.Reg. De los *Téc. Identificación *Periodo. *NIIF 1
tributos por pagar del crédito. *Bienes
.Reg. De económicos.
depreciación.
.Libro diario
.Libro mayor
.Registro Especial
de
Establecimientos
de Hospedaje.
PERSONAL: CONTADOR GENERAL Y ASISTENTE CONTABLE

FLUJOGRAMA DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
ENTRADAS PROCESOS SALIDAS
inicia Codificación de las

Clasificación de la cuentas
Recepción de la información Libro diario
información contable
Registro contable EE. FF
Libro mayor
Comprobantes de pago Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar Hoja de

FIN
trabajo
Libro caja y
Extractos bancarios Otras cuentas por
bancos
cobrar
Balance de
comprobación
Análisis de la Otras cuentas por pagar

documentación
Libro de planillas y ¿Requieren
¿Requieren
Planillas remuneraciones ajustes?
SI ajustes?
¿Tiene
observaciones? Compras Registro de compras
SI
NO Ventas Registro de ventas NO
Ejecutar
Activo Fijo
Registro de
activo fijo
Depreciación
CAPITULO V:
*SISTEMA DE COSTO
DE LA EMPRESA
HOTELERA “HOTEL
CASA DEL SOL”
S.A.C
SERVICIO
SERVICIO
PERSONAL
PERSONAL TECNICAS
TECNICAS
CALIFICADO
CALIFICADO
SISTEMA
DE
COSTOS
ELEMENTOS
ELEMENTOS NORMAS
NORMAS
DEL
DEL COSTO
COSTO
OBJETIVO DEL ESTUDIO DE COSTOS

El costo del servicio de la empresa ¨HOTEL CASA DEL SOL ¨ SAC. Tiene como finalidad
identificar los costos incurridos por cada servicio desde el inicio y fin que se ofrece ya sea por
servicios de habitación, de lavandería, de cafetería. De esa manera la gerencia podrá tomar las
mejores decisiones y así poder lograr ser competentes y eficientes dentro de este mercado.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Que el gerente hotelero identifique los conceptos de costos y gastos correspondientes a
los ingresos obtenidos en los diferentes departamentos
 Que el gerente hotelero sea capaz de sintetizarla información de ingresos y gastos por
departamento y determinar su resultado por área.
 Obtener un mejor control de los elementos del costo de adquisición de los inventarios
teniendo por finalidad la optimización de la utilidad.
OBJETO DE COSTO
 Habitación del hotel
 Servicio de cafetería
 Servicio de mantenimiento (lavandería)
BASE NORMATIVA
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
Las NIC( Normas Internacionales de Contabilidad ) y las NIIF (Normas Internacionales de

Información Financiera) , son un conjunto de normas en las cuales se establece la información
que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información que deben
presentarse en los estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer , en
dichos estados.
Estas normas tanto las NIIF como NICs tratan de orientar al inversor y cuyo objetivo es reflejar
la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar una imagen fiel de la situación
real de la empresa hotelera.
• NIC 2: Inventarios
El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios, como esta
empresa ¨HOTEL CASA DEL SOL SAC.¨ es prestadora de servicio la norma nos indica que
medirá por los costos que suponga su producción, estos costos se componen fundamentalmente
de mano de obra y otros costos del personal directamente involucrado en la prestación del
servicio, incluyendo personal de supervisión y otros costos indirectos atribuibles, guiándonos
por esta información nos da la base para ver la valoración que se le da a sus inventarios las
empresas hoteleras.
PERSONAL CALIFICADO
N° DE CARGO NÚMERO TAREAS PRINCIPALES

ORDEN ESTRUCTURAL DE
PERSONAS
 Registrar todas las operaciones provenientes

de las distintas áreas con su respectiva
documentación fiable.
1 CONTADOR 1  Elaborar Estados financieros.
GENERAL  Elaborar presupuestos financieros.
 Identificar y clasificar los costos y gastos.

 Control sobre los costos y gastos en la
actividad de servicios.
 Presentar de manera clara, oportuna y
confiable el Estado de Resultados
 Interpretar el Estado de resultados
.
PROCESO DE HOSPEDAJE
1. ¿Se reservará con anticipación la habitación?
Esta decisión corresponde al cliente, quien tiene la opción de hacer la reservación con
anticipación, o bien presentarse directamente en el hotel el día de su estancia.
2.
Presentación del huésped.
El huésped, sin previa reservación, se presenta al hotel el mismo día de su estancia.
3. ¿ Hay habitaciones disponibles ?
El empleado de recepción verificará en el registro la existencia, o no, de habitaciones

disponibles. En caso de que no existan concluye el proceso, en caso contrario se procederá a
registrar al huésped, quedando antes de acuerdo en el tipo de habitación que se asignará, el
precio de la habitación, los días de estancia del huésped y los servicios complementarios que
ofrece el hotel.
4. ¿ Condiciones ?
En caso de que las condiciones sean las pactadas en la reservación se procederá a registrar
al huésped, en caso contrario se realizaran las correcciones pertinentes.
5. Realizar correcciones pertinentes.
En este punto se corrigen las fallas de acuerdo a lo pactado en la reservación.
6. Registro del huésped.
Se registra al huésped, quien llena la tarjeta de registro correspondiente, con sus datos
señalando los días de hospedaje., garantiza el pago de su estancia mediante un depósito en
efectivo, con la firma de un baucher de tarjeta de crédito, o bién liquidando completamente
el cargo por la estancia. Además de lo anterior deja otro depósito o baucher firmado por los
daños que pudiera causar a las instalaciones del hotel durante su estancia, devolviendo el
hotel dicho depósito al término de la estancia, en caso de que no se hayan cometido daños al
hotel.
7. Asignación de habitación y entrega de llaves.

Se asigna habitación al huésped y se le entregan las llaves de la habitación a un camarero quien
conduce al huésped al cuarto asignado, llevando así mismo las maletas del huésped.
8. Ubicación del huésped en su habitación
El mismo recepcionista ubica al huésped y le entrega su equipaje y llaves del cuarto,

además le explica el funcionamiento de los servicios con que cuenta la habitación.
9. Estancia del huésped.

Durante la estancia se atenderán los requerimientos que satisfagan al cliente , ya que
contamos brindamos otros servicios secundarios como cafetería y lavandería
10. Desocupación de la habitación.
El huésped deberá desocupar la habitación el día pactado en el contrato a la hora

determinada, de lo contrario se cobrará un día más.
11. Registro de salida del huésped.
El huésped firma un registro de salida que incluye fecha y hora; se le devuelve el depósito o
baucher por daños a instalaciones, en caso de no existir daños; en caso contrario, se evalúan
los daños y del depósito o baucher se aplica la cantidad que cubra dichos daños.
PROCESO DE LAVANDERÍA
1. Registro de la habitación.
Este registro se realiza por las mañanas, a partir de las 8:00 horas. Se revisan las habitaciones,
principalmente aquellas en que los huéspedes informan que dejarán ropa para el servicio de
lavandería .
2. ¿El cliente requiere servicio de lavandería?
En caso de que no se requiera de este servicio se procederá a registrar la ropa que se enviará a
la lavandería.
3. Registro de la ropa que se mandará a la lavandería.
Se toma la ropa de los huéspedes, la cual fue depositada en un lugar especial (cesta de ropa),
verificando que la ropa destinada a este servicio de lavandería o tintorería, esté descrita en la
nota correspondiente.
4. Traslado de ropa a servicio de lavandería .

Se llevará la ropa a la lavandería dejando indicaciones del servicio que se le va a realizar a las
prendas y de la hora en que deben estar listas.
5. Entrega de la ropa.
El servicio de lavandería se entregará en la tarde/noche, limpia y planchada. La mucama la

conducirá a las habitaciones de los clientes que hayan requerido de este servicio y hará la
entrega, ya sea esa misma noche o al día siguiente, por la mañana.
6. Limpieza de la habitación.
La persona que realiza el servicio de lavandería realiza también hace la limpieza de la

habitación, cambio de sábanas, fundas de las almohadas y toallas, aspira la habitación y cambia
los suministros asignados a la habitación ( jabones de mano y de baño, shampoo, gorra de baño,
agua embotellada para beber, entre otros ).
7. Preparación de la cama y revisión de suministros.
Se prepara la cama ( se tiende la cama ) y se deja lista para el arribo del huésped y se revisa que
se encuentren en su lugar todos los suministros de la habitación.
Nota: El servicio de lavandería y cafetería es propio del hotel, es un servicio interno

previamente convenido entre el hotel y los prestadores del servicio de lavandería y cafetería..
El proceso descrito corresponde a un hotel de tres estrellas.
TÉCNICA
Las técnicas de costos se refieren a la manera como se clasifican, computan, registran,
acumulan, asignan e informan los datos de las operaciones que ejecutan en un ente económico
en el servicio que estamos brindando.
Los costos hoteleros tratan la manera de como deben determinarse dichos costos por cada área
básica hotelera, así como el resultado de cada una de ellas.
DE ACUERDO CON SU IDENTIFICACIÓN CON UNA ACTIVIDAD,

DEPARTAMENTO O SERVICIO:
COSTOS DIRECTOS :
Son aquellos que pueden ser asignados directamente a una actividad determinada , pues la
integran de alguna manera. Es decir son costos que fácilmente identificables con un centro de
costo o con un producto o servicio .Por ejemplo , integran los costos directos de un servicio
como lo es en la cafetería :el café , la leche , té utilizados, edulcorante, azúcar.
En el servicio del hotel sería : la luz consumida, el jabón , amortización de los muebles ,
integran el costo directo de la empresa .
COSTOS INDIRECTOS :
Son aquellos que no pueden ser asignados directamente a una actividad determinada , sino que
surgen de una distribución que se realiza entre las distintas actividades que realiza la empresa.
Por ejemplo : el sueldo del gerente de la empresa hotelera , sueldo de los trabajadores , la
depreciación del edificio.
EN FUNCIÓN DEL VOLUMEN DE ACTIVIDAD
COSTOS FIJOS
Pueden definirse como aquellos que no se alteran al modificarse el nivel de producción, es decir
se mantienen relativamente constantes sin afectarles las variaciones que puedan tener los
productos o servicios obtenidos por la empresa.
Son costos que por lo general no se alteran o se modifican por el nivel de producción o venta.
COSTOS VARIABLES
Son aquellos que varían al producirse variaciones en el nivel de actividad de la empresa.

Son aquellos que muestran variaciones en el nivel de actividad de la empresa y los hace en
forma proporcional a los cambios.
SERVICIO PRIMARIO
HOSPEDAJE
COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

SUELDO DEL GERENTE REPARTO UTILIDADES
SUELDO DEL SERVICIOS BÁSICOS :
RECEPCIONISTA AGUA,LUZ ,TELÉFONO
SERVICIO DE CABLE SUMINISTRO DE
LIMPIEZA
SERVICIO DE INTERNET HORAS EXTRAS
DEPRECIACIÓN DEL HORAS
EDIFICIO SUPLEMENTARIAS
SERVICIO SECUNDARIO
CAFETERÍA
COSTOS FIJOS COSTOS

VARIABLES
SUELDO COCINERO/A COSTO DE VÍVERES
MAQUINARIA: SERVICIOS
COCINA BÁSICOS:
REGRIGERADOR AGUA
LICUADORA LUZ
TOSTADORA
UTENSILIOS DE COCINA SUMINISTROS DE

LIMPIEZA
LAVANDERÍA
COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

MAQUINARIA: SUMINISTROS DE
LAVADORA LAVANDERÍA
SECADORA
PLANCHA
SERVICIOS BÁSICOS:
MANTENIMIENTO AGUA
LUZ
SUMINISTROS DE
LIMPIEZA
ELEMENTOS DEL COSTO
Los elementos de costos de una empresa de hospedaje son:
a. Materias primas, suministros y materiales

b. Mano de obra (directa e indirecta)
c. Costos indirectos del servicio
1.- Materias primas, suministros y materiales. -
Principal elemento, valor que en un producto, lo conforma la mayor parte del costo de las áreas
de alimentos y bebidas.
Su requerimiento se efectúa en función de la ocupabilidad de los huéspedes y/o comensales y de

acuerdo a la carta que esta oferte en lo que respecta al servicio de cafetería.
a.- La materia prima.- Elemento que forma parte del producto.
Perecederos : pan de molde , pan integral
No perecederos : café , azúcar, galletas
b.- Suministros.- Bienes materiales que sirven de complemento para brindar un
servicio (hospedaje, lavandería)
- Suministros de huésped : Jabón, papel higiénico,
- Suministros de limpieza : Detergentes, ambientadores
- Formatos y papelería : Formatos, útiles de escritorio
c.- Materiales diversos.- Bienes que participan en la producción de bienes y
servicios de los diversos departamentos operativos, ejemplos:
- Repuestos, combustible, gas entre otros.

2.- Mano de obra.-
En cualquier empresa y en particular en una empresa de servicios el recurso humano es el

elemento más importante de la gestión y de la prestación del servicio, pues por mayor avance
científico o tecnológico en un establecimiento hotelero se requiere de una persona que efectué,
supervise y controle la operación, causando así un costo de mano de obra. Según el grado de
participación en el manejo del producto o servicio la mano de obra puede ser:
a) Mano de obra directa.- Los que intervienen directamente en el proceso de producción o

servicio. Por ello es muy importante definir el organigrama funcional del hotel donde se pueda
identificar fácilmente el personal directo. En la empresa hotelera ¨CASA DEL SOL SAC.¨ ;
encontramos : el recepcionista, el chef, etc. La mano de obra directa debe ser variable, ya que
pueda cambiar por eventos de la producción o servicio, como incremento de la producción,
temporada alta o baja.
b) Mano de obra indirecta.- Se conforma por el personal de oficinas administrativas y dirección,

que no participan o no intervienen en forma directa en el proceso productivo o servicio.
En la empresa hotelera ¨CASA DEL SOL SAC.¨ ; encontramos la sub área de contabilidad,
recursos humanos,caja.
3.- Costos indirectos de producción o del servicio – CIS.
El tercer elemento está conformado por todos los gastos y servicios que no están en los dos
elementos anteriores, como lo es el servicio de agua, energía, arriendo del local, servicios de
reparaciones etc. Estos elementos también son necesarios para la producción o para la
prestación del servicio.
 CÁLCULO DE LOS CONSUMOS DE MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DIVERSOS
COSTO DE VENTA = INVENTARIO INICIAL + COMPRAS – INVENTARIO FINAL
INVENTARIO COMPRAS INVENTARIO TOTAL

INICIAL FINAL CONSUMO
PAN INTEGRAL- 450 600 800 250
PAN DE MOLDE
ABARROTES 650 800 450 1000
(CAFÉ, AZÚCAR)
POLLO 500 750 350 900
(SANDWINCH)
DISTRIBUCIÓN DE LOS CONSUMOS EN LOS DEPARTAMENTOS OPERATIVOS (CAFETERÍA)
CAFETERÍA TOTAL
250 250
1000 1000
900 900
2150 2150
 DETERMINACIÓN DEL CONSUMO DE LOS SUMINISTROS
HABITACIONES CAFETERÍA TOTAL

OCUPADAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
CONCEPTO Nro HS Nro HD HS HD HS HD
SUMINISTROS DE
HUÉSPED 48 96 0.4 1 19.2 96 115.2
SUMINISTROS DE
LIMPIEZA 48 96 0.4 0.6 19.2 57.6 76.8
TOTAL SUMINISTROS 38.4 153.6 192
SERVICIOS DE
LAVANDERÍA 48 96 1 1.6 48 153.6 105.6 307.2
 DISTRIBUCIÓN DE LOS  HABITACIONES  CAF

COSTOS EN LOS
 TOTALES  ETE
DEPARTAMENTOS  HS RÍA
OPERATIVOSXCENTROS
 215
 MATERIAS PRIMAS  2150  
0
 SUMINISTROS DE 
 192  38.4 
HUÉSPED
 SUMINISTROS DE   105
 307.2  48
LAVANDERÍA .6
 PERSONAL DE
 930    930
CAFETERÍA

 PERSONAL DE LIMPIEZA  930  250 

 ELECTRICIDAD  500  100  250
 GAS  200    200


 TELÉFONO /CABLE  600  100  250

 DEPRECIACIÓN  2000  800  400
  428
 TOTAL  7809.2  1336.4
5.6

 CÁLCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS
XHABITACIONES COSTO DEPARTAMENTAL

NRO DE HABITACIONES VENDIDAS
Nro de habita.
Vendidas Nro de habita.*%de ocupabilidad*Nro de días mes
Tipo de habitaciones HS HD
Nro de habita.
Vendidas 48 96

Costo unitario de
habitaciones 1336.4 2187.2
48 96

27.84 22.78

CAFETERÍA
COSTO UNITARIO
NRO DESAYUNOS -MERIENDAS- CENAS VENDIDAS 3735.6
COSTO POR DESAYUNO 250
COSTO UNITARIO 14.94
SISTEMA DE INFORMACIÓN DE COSTOS DE LA EMPRESA “HOTEL
CASA DEL SOL ” SAC
SISTEMA DE INFORMACIÓN DE COSTOS

DATOS DEL TÉCNICAS NORMAS PRODUCTO
COSTO
INFORMACIÓ COSTOS POR NIC 2  COSTO POR

N DE COSTOS IDENTIFICACIÓN
HABITACIÓN
ADMINISTRA CON UNA
TIVOS Y DE ACTIVIDAD,  COSTO POR
VENTAS DEPARTAMENTO
SERVCICIO DE
O SERVICIO
Y CAFETERÍA
EN FUNCIÓN DEL
VOLUMEN DE
ACTIVIDAD
FLUJOGRAMA DEL SISTEMA DE COSTOS D ELA EMPRESA “HOTEL
CASA DEL SOL ” SAC
INICIO
PRESENTACIÓN
DEL HUESPÉD
¿HAY
HABITACIONES
DISPONIBLES?
SI NO FIN
REGISTRO DEL
ESTANCIA
HUESPÉD
DEL HUESPÉD
¿EL HUESPÉD
QUIERE
HOSPEDARSE MÁS
AGIGNACIÓN DE DÍAS?
HABITACIÓN Y
REGISTRO DE
ENTREGA DE
SALIDA DEL
LLAVES NO
HUESPÉD
DESOCUPACIÓN
DE LA
HABITACIÓN FIN
CAPITULO VI:
*SISTEMA DE
AUDITORIA DE LA
EMPRESA
HOTELERA
“HOTEL CASA
DEL SOL” S.A.C
SISTEMA DE AUDITORIA INTERNA
4
NORMAS
NORMAS
PERSONAL
PERSONAL MÉTODOS
MÉTODOS
PROCESOS POLÍTICAS
POLÍTICAS
PROCESOS
PROCEDIMIENTOS
PROCEDIMIENTOS
4
[ CITATION Man14 \l 10250 ]
OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C tiene como objetivo del control
interno conducir en forma ordenada a la empresa con el fin de prevenir riesgos,
permitiendo la optimización de los recursos de la empresa, brindando suficiencia y
confiabilidad de la información financiera, consiguiendo sea fiable y oportuna dicha
información ayudando a la gestión y cumplimiento de los objetivos propuestos.
OBJETIVO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C presenta como objetivo del sistema de
control interno analizar, registrar la información contable con la finalidad de poder
elaborar los estados financieros de manera fiable que permita conocer la situación
económica y financiera de la empresa para realizar una correcta toma de decisiones.
NORMAS DE CONTROL INTERNO
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C ha establecido como base para su
Control Interno las siguientes Normas Internacional de Auditoria (NIAS)
NIA 220: CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS

FINANCIEROS
El objetivo del auditor en esta Normativa Internacional de Auditoría es implementar

procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una
seguridad razonable de que la auditoría cumple las normas profesionales y los
requerimientos legales y reglamentarios aplicables; y que el informe emitido por el
auditor es adecuado en función de las circunstancias. También trata, cuando proceda, de
las responsabilidades del revisor de control de calidad del encargo. Esta NIA debe
interpretarse conjuntamente con los requerimientos de ética aplicables.
NIA 230: DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Esta NIA se ocupa de la responsabilidad del auditor para preparar la documentación de

auditoría para una auditoría de estados financieros. El apéndice de esta norma contiene
requisitos específicos de documentación y orientación. Los requisitos de documentación
específica de otras NIA no limitan la aplicación de la NIA Ley o regulaciones,
permitiendo establecer requisitos de documentación adicional.
NIA 300: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
La norma internacional de auditoria 300 presenta la responsabilidad del auditor de

planear una auditoría de estados financieros. La planeación involucra establecer la
estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para la auditoría, lo que le permite al
auditor organizar y administrar de manera apropiada el trabajo de auditoría garantizando
un trabajo eficiente y efectivo. De la misma manera le permite seleccionar un equipo de
trabajo competente y con las capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo.
NIA 315: IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE

INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD Y DE SU ENTORNO.
En esta NIA el auditor debe identificar y evaluar los riesgos de error material ya sea
debido a fraude o error, que pudiera existir a los niveles de estados financieros y de
aseveraciones, por medio del entendimiento de la entidad y su entorno incluyendo los
controles internos de la entidad dando así una base para diseñar y aplicar las respuestas
a los riesgos evaluados de error material.
NIA 330: RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS
Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) tiene como objetivo fijar la

responsabilidad del auditor de estados financieros, en cuanto al diseño e
implementación de respuestas al riesgo de incorreción material, identificado y valorado
en el proceso del conocimiento de la organización y su entorno, definidos en la NIA
315. Presenta una guía de la manera como en una auditoría de información financiera
histórica, se deben diseñar y desempeñar procedimientos para obtener y valorar una
evidencia suficiente y apropiada, con el propósito de que se dé respuesta a los riesgos
evaluados y de esta manera reducir el riesgo de auditoría.
NORMAS CONTABLES
NIC 1: PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para la
presentación de los estados financieros estableciendo requisitos generales para la
presentación, determinación de la estructura y fijación de requisitos mínimos sobre el
contenido.
NIC 2: EXISTENCIAS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará la presente norma para el
tratamiento de sus inventarios, el costo que se debe considerar o reconocer al adquirir
mercadería.
NIC 7: ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará la presente norma para
proporcionar a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la
capacidad que tiene la entidad al generar efectivo y equivalente de efectivo de los cuales
los usuarios tomarán decisiones económicas.
NIC 8: POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES

CONTABLES Y ERRORES.
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará la presente norma al

momento de elegir los criterios para seleccionar y modificar las políticas contables, así
como el tratamiento contable y la información a revelar acerca de los cambios en las
políticas contables, de los cambios en las estimaciones contables y de la corrección de
errores.
NIC 16: PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará esta norma para el
tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los
estados financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad
tiene en sus propiedades, planta y equipo, así como los cambios producidos en dicha
inversión.
NIC 19: BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará la mencionada norma con el
objetivo de determinar el tratamiento contable y la información a revelar sobre los
beneficios a los empleados.
NIC 36 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará la mencionada norma para
asegurarse de que sus activos sean contabilizados por un importe que no sea superior a
su importe recuperable. Un activo se contabilizará por encima de su importe recuperable
cuando su importe en libros exceda del importe que se pueda recuperar del mismo a
través de su utilización o de su venta. Si este fuera el caso, el activo se presentaría como
deteriorado, y la Norma exige que la entidad reconozca una pérdida por deterioro del
valor de ese activo. En la Norma también se especifica cuándo la entidad revertirá la
pérdida por deterioro del valor, así como la información a revelar.
NIIF 1 ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA.
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C aplicará la presente norma con la
finalidad de asegurar que los primeros estados financieros conforme a las NIIF de una
entidad, así como sus informes financieros intermedios, relativos a una parte del periodo
cubierto por tales estados financieros, contienen información de alta calidad que: (a) sea
transparente para los usuarios y comparable para todos los periodos en que se presenten;
(b) suministre un punto de partida adecuado para la contabilización según las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF); y (c) pueda ser obtenida a un costo
que no exceda a sus beneficios.
NIIF 5 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y

OPERACIONES DISCONTINUADAS
El objetivo de esta NIIF es especificar el tratamiento contable de los activos
mantenidos para la venta, así como la presentación e información a revelar sobre las
operaciones discontinuadas. En particular, la NIIF requiere que: (a) los activos que
cumplan los criterios para ser clasificados como mantenidos para la venta sean
valorados al menor valor entre su importe en libros y su valor razonable menos los
costos de venta, así como que cese la depreciación de dichos activos; y (b) los activos
que cumplan los criterios para ser clasificados como mantenidos para la venta se
presenten de forma separada en el estado de situación financiera y que los resultados de
las operaciones discontinuadas se presenten por separado en el estado del resultado
integral.
MÉTODOS DE AUDITORÍA INTERNA
La Empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C utiliza los siguientes métodos, con el
objeto de efectuar una evaluación apropiada que sirva de base para establecer la
naturaleza, extensión y oportunidad que se dará a los procedimientos de auditoría, los
cuales permitirán el correcto desarrollo de la auditoría interna para mejores resultados.
 Método Descriptivo de memorándum:
Este método consiste en describir las diferentes actividades de los departamentos,

funcionarios y empleados de la empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C ., además
de los registros y la documentación que intervienen en el sistema. Asimismo, se encarga
de detallar ampliamente por escrito los sistemas administrativos y de operación, además
de los registros contables y archivos que utiliza la empresa, los empleados que los
manejan, quienes son las personas que custodian bienes, cuanto perciben por sueldos,
etc.
La información se obtiene y se prepara según lo juzgue conveniente el Contador

Público, por funciones, por departamentos, por algún proceso que sea adecuado a las
circunstancias[ CITATION Cou20 \l 10250 ].
Para la aplicación de este método, el auditor se puede apoyar de los formatos y ejemplos
contemplados en los procedimientos de operación.[ CITATION Mét20 \l 10250 ]
 Método Gráfico o Flujograma:
Este método es empleado en la empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C , porque
permite exponer por medio de cuadros o gráficos el flujo de las operaciones a través de
los puestos o lugares donde se encuentran establecidas las medidas de control para la
ejecución de las operaciones. Asimismo, permite detectar el flujo de la información y
los documentos que se procesan, usando símbolos estándar de manera que sea
comprensible.
Este método permite detectar con mayor facilidad los puntos o aspectos donde se
encuentran debilidades de control, aun cuando hay que reconocer que se requiere de
mayor inversión de tiempo por parte del auditor en la elaboración de los flujogramas y
habilidad para elaborarlos.
POLÍTICAS DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO
La empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C presentará las siguientes políticas de
Auditoría Interna teniendo como finalidad efectuar un mejor control de las operaciones
que realiza la empresa y consecuentemente detectar problemas.
 Autocontrol: Esta política permitirá que la capacidad de cada funcionario sea

factible para controlar su trabajo en la empresa “HOTEL CASA DEL SOL”
S.A.C , consiguiendo detectar desviaciones y efectuar correctivos en el momento
oportuno.
 Autorregulación: La presente política consiste en aplicar de manera participativa

los métodos y procedimientos establecidos en la empresa “HOTEL CASA DEL
SOL” S.A.C que permitan el desarrollo e implementación del Sistema de Control
Interno (SCI).
 Autogestión: Esta política en la empresa “HOTEL CASA DEL SOL” S.A.C se

refiere a la capacidad para interpretar, coordinar y aplicar la función administrativa
que le ha sido asignada a cada funcionario o empleado.
PROCESOS DE AUDITORIA INTERNA
EVALUCIÓN
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
DE CONTROLES
ESTABLECER
SUPERVISIÓN
CONTROLES INTERNOS
1. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS
2. ESTABLECER CONTROLES INTERNOS
3. SUPERVISIÓN
4. EVALUCIÓN DE CONTROLES
PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA DE ADMINISTRACIÓN
 Verificar el sistema implementado según propuesta del Contador.

 Verificar los registros y la información financiera emitida por el área de
Contabilidad.
 Verificar el rendimiento del personal.
Identificación de riesgos
R1: No incluir las cuentas contables

Elaborar el plan contable
necesarias para el correcto registro de las
general
operaciones que realiza la empresa.
Registrar las operaciones R2: No registrar todas las operaciones
contables que realiza la empresa.
ÁREA
DE ADMINISTRACIÓN
Informar la situación R3: No cumplir con la información en el
financiera de la empresa. momento oportuno
Evaluar el desempeño del R4: Incumplir los objetivos de la empresa.

personal
Establecer controles internos

R1: No incluir las cuentas
contables necesarias para
C1: Analizar la elaboración de la
el correcto registro de las
estructura organizacional de la empresa.
operaciones que realiza la
empresa.
C2: Verificar si las distintas áreas
R2: No registrar todas las presentan adecuadamente y
operaciones que realiza la oportunamente la información y
ÁREA
empresa. documentación necesaria para el proceso
DE ADMINISTRACIÓN
contable.
R3: No cumplir con la
C3: Reincidencia de incumplimiento, se
información en el
debe tomar las medidas necesarias.
momento oportuno
R4: Incumplir los objetivos C4: Realizar evaluaciones mensuales

de la empresa. acerca del desempeño de cada
colaborador, en sus funciones asignadas.
PROCEDIMIENTOS DEL ÁREA OPERATIVA
 Revisión del proceso de recepción.

 Verificación del cumplimiento del mantenimiento.
 Verificación de las existencias en concordancia con el Kardex en cuanto a alimentos y
bebidas
Identificación de riesgos
Establecer un adecuado
R1: Omisión de datos del cliente en el
proceso para la recepción
proceso de recepción.
de clientes
Correcta inspección del
ÁREA OPERATIVA desempeño en el R2: EL no cumplimiento con los
mantenimiento de las estándares solicitados.
habitaciones.
Inspección de la R3: Inadecuado control del Stock de la
mercadería. mercadería.
Establecer controles internos
R1: Omisión de datos del

C1: Verificar el desarrollo del
cliente en el proceso de
procedimiento de recepción.
recepción.
R2: EL no cumplimiento
ÁREA OPERATIVA C2: Inspección del personal a cargo del
con los estándares
mantenimiento de las habitaciones.
solicitados.
R3: Inadecuado control del

C3: Realización del inventario físico.
Stock de la mercadería.
SUPERVISIÓN
La supervisión es la etapa del proceso donde se verifica la calidad de desempeño del

control interno a través del tiempo. Se realiza por medio de la inspección permanente,
evaluaciones independientes o combinación de ambas, que realizan los jefes o líderes de
cada área o proceso como parte habitual de su responsabilidad frente al control interno
(gerentes, directores, supervisores, etc. dentro del ámbito de la competencia de cada uno
de ellos). Además, deben comunicarse las deficiencias que aún se tengan, las cuáles
serán de una forma ascendente, trasladándose los temas más importantes a la alta
dirección.
EVALUACIÓN DE CONTROLES
Las evaluaciones de control interno se efectuarán a través de cuestionarios de control

interno de cada área siempre que éstas presenten riesgos, con el objetivo de ver el
rendimiento de las medidas tomadas o en tal caso que no haya superado la aprobación
requerida por lo que deberá elaborarse y ejecutarse otras medidas de control.
PERSONAL CALIFICADO
Nº DE NUMERO DE
ORDEN CARGA ESTRUCTURAL PERSONA FUNCIONES PRINCIPALES
1 AUDITOR GENERAL5 1
Planear, dirigir y organizar la verificación y evaluación del sistema de control Interno
Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la

organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los
cargos y, en particular, de aquellos que tengan responsabilidad de mando.
Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la
organización estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren
permanentemente, de acuerdo con la evolución de la empresa.
Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes,

programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios
Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de
información de la empresa
Preparación de informes de auditoría sobre las irregularidades que se pueden encontrar a

término de las investigaciones, determinando asimismo posibles recomendaciones para
5
[ CITATION Man20 \l 10250 ]
solventar aquéllas.
Vigilancia del cumplimiento de las recomendaciones determinadas en informes y auditorías.
Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las principales etapas del proceso de la
auditoría.
Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría, las funciones de

responsabilidad compartida, especialmente las relacionadas con la planificación preliminar
o específica.
SUPERVISOR DE Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de ejercer una
2 1
AUDITORÍA6 supervisión adecuada de las labores del equipo.
Informar mensualmente al jefe de la unidad operativa sobre el avance de cada trabajo

supervisado, utilizando para ello el formulario diseñado para el efecto.
Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la administración, en las cuales se
presenten los resultados parciales o finales del examen o se discutan otros asuntos
importantes relacionados con la auditoría.
6
[ CITATION Fun20 \l 10250 ]
SISTEMA DE INFORMACIÓN DE CONTROL INTERNO
PROCESOS /
OBSERVACIONES PROCEDIMIENTOS RESULTADO
POLÍTICAS MÉTODOS NORMAS
Tareas
N. de Auditoría: MEDIDAS
deficientes
Control DE
NIA 220 CONTROL
Inadecuado Método descriptivo
Identificación de NIA 230
Debilidades Autocontrol de memorándum
riesgo. NIA 300
Autogestión Método gráfico o
Establecer controles NIA 315
Autorregulación flujograma
internos NIA 330
Supervisión
Evaluación de Normas Contables:
controles NIC 1
NIC 2
NIC 7
NIC 8
NIC 16
NIC 19
NIC 36
PERSONAL: AUDITOR GENERAL Y SUPERVISOR

MODELO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
III.FASE DE
I. FASE DE PLANIFICACIÓN II.FASE DE EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
Etapa V
Etapa II Etapa III Etapa IV Reportes de
Etapa I Identificación de Elaboración del plan Cierre de brechas evaluación y mejora
Acciones Preliminares
brechas de trabajo
V
Actividad N° 8:
Actividad N° 1: Elaborar reportes de
Suscribir el acta de evaluación respecto a
Actividad N° 4: Actividad N° 6: la implementación
compromiso Actividad N° 7:
Elaborar el programa Elaborar el plan de Ejecutar acciones del SCI.
Actividad N° 2: trabajo con base en
de trabajo para definidas en el plan Actividad N° 9:
Conformar comité de los resultados del
realizar el diagnóstico de trabajo Elaboración del
control interno diagnóstico del SCI.
del SCI. informe.
Actividad N° 3:
Actividad N° 5: Actividad N° 10:
Sensibilizar y
Realizar el Retroalimentar el
capacitar el control
diagnóstico del SCI. proceso para la
interno
mejora continua del
SCI.
FLUJOGRAMA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DE LA EMPRESA
DE CONTABILIDAD
NORMAS DE AUDITORÍA
POLÍTICAS
RIESGOS
SISTEMA DE

AUDITORIA PROCESOS
INTERNA PERSONAL
EVALUACIÓN
DE CONTROLES
PROCEDIMIENTOS
CUMPLIMIENTO DE LAS
NORMAS, POLITICAS,
METODOS
METODOS.
ANEXOS
DE LA EMPRESA NORMAS RIESGOS DE
CUMPLIMIENTO
PERSONAL TECNICAS DE CONTABILIDAD
PROCEDIMIENTOS CONTROLES
LAS NORMAS,
METODOS
DE AUDITORÍATECNICAS,
METODOS.
CONCLUSIONES
 La empresa es un sistema abierto y complejo, en el que los distintos elementos y

subsistemas que la componen deben estar convenientemente interrelacionados y
organizados, formando un todo.
 Los sistemas deben ser elaborados en base a los objetivos de la empresa, para su
correcto funcionamiento e implementación se debe tener en cuenta la estructura
orgánica y el giro del negocio de cada empresa.
 Los sistemas se encuentran integrados en la estructura misma de la empresa y

permite que cada paso que dé cualquiera de sus partes integrantes apunte hacia
los mismos objetivos.
 Los sistemas ayudan en la toma de decisiones de una empresa; la información

proporcionada por el sistema debe ser oportuna y eficiente, de tal manera que
permita a la gerencia analizar y clasificar la información.
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http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/devoluciones-
empresas/regimen-de-establecimientos-de-hospedaje

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SISTEMA DE

AUDITORIA OPERATIVA Y SISTEMAS

SISTEMA DE LA EMPRESA HOTELERA

CICLO ACADÉMICO: 2019 II.

LAMBAYEQUE; 28 DE ENERO DEL 2020

En el presente trabajo es producto acreditable del curso Auditoría Operativa y de

La actividad de hotelería, es una actividad mercantil de venta de servicios de

Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 20 habitaciones y que ocupa

REGLAMENTO DE ESTABLECIMIENTO DE HOSPEDAJE

[CITATION DSN041 \l 10250 ] El presente reglamento establece las disposiciones para la

“HOTEL CASA DEL SOL” SAC

DIAZ PALMA FIORELLA LISSETH. ======================== ==========================

QUIEN MANIFIESTA SER DE NACIONALIDAD PERUANA, DE ESTADO CIVIL: SOLTERA, DE

DEBIDAMENTE IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD NÚMERO:

GONZALES CUSTODIO JHULEIDY PATRICIA. -=========================================

QUIEN MANIFIESTA SER DE NACIONALIDAD PERUANA, DE ESTADO CIVIL: SOLTERA, DE

DEBIDAMENTE IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD NÚMERO:

LLATAS BAUTISTA BETXY MARYCIELO. -=============================================

QUIEN MANIFIESTA SER DE NACIONALIDAD PERUANA, DE ESTADO CIVIL: SOLTERA, DE

DEBIDAMENTE IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD NÚMERO:

PURIHUAMÁN GALÁN ANGELA SARAÍ. -============================================

DEBIDAMENTE IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD NÚMERO:

VALDERA CHISCOL JUDITH MARISSELA.-============================================

QUIEN MANIFIESTA SER DE NACIONALIDAD PERUANA, DE ESTADO CIVIL: SOLTERA, DE

DEBIDAMENTE IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD NÚMERO:

SE SUSCRIBEN EN ESTA OFICINA NOTARIAL, A QUIENES DE IDENTIFICARLES A TRAVÉS DE SUS

MINUTA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA

SÍRVASE EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS, UNA CONSTITUCIÓN

DIAZ PALMA FIORELLA LISSETH, NACIONALIDAD PERUANA, PUBLICISTA., CON D.N.I. N°

EN LOS TERMINOS SIGUIENTES;

PRIMERO. - POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE

SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y A

1. DIAZ PALMA FIORELLA LISSETH, SUSCRIBE 300,000 ACCIONES NOMINATIVAS MEDIANTE

3. LLATAS BAUTISTA BETXY MARYCIELO, SUSCRIBE 450,000 ACCIONES NOMINATIVAS

4. PURIHUAMÀN GALÁN ANGELA SARAÍ, SUSCRIBE 350,000 ACCIONES NOMINATIVAS

5. VALDERA CHISCOL JUDITH MARISSELA, SUSCRIBE 400,000 ACCIONES NOMINATIVAS

EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.

TERCERO. - LA SOCIEDAD NO TENDRÁ DIRECTORIO.

CUARTO. - LA SOCIEDAD SE REGIRÁ POR ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO NO PREVISTO

TIENE UNA DURACION INDETERMINADA; INICIA SUS OPERACIONES EN LA FECHA DE ESTE

SU DOMICILIO ES LA PROVINCIA DE CHICLAYO DEPARTAMENTO DE LAMBAYEQUE; PUDIENDO

ARTICULO 2°. - OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE A LA

SE ENTIENDE INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL MISMO,

EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.

ARTICULO 4°. - TRANSFERENCIA Y ADQUISICIÓN DE ACCIONES: LOS OTORGANTES ACUERDAN

ARTICULO 5°. - ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD: LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE TIENE LOS

A) LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS; Y,

ARTICULO 6º.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL

LA CONVOCATORIA A JUNTA DE ACCIONISTAS SE SUJETA A LO DISPUESTO EN EL ART. 245º DE

EL ACCIONISTA PODRÁ HACERSE REPRESENTAR EN LAS REUNIONES DE JUNTA GENERAL POR

ARTICULO 7º.- JUNTAS NO PRESENCIALES: LA CELEBRACIÓN DE JUNTAS NO PRESENCIALES SE

ARTICULO 8°. - LA GERENCIA: NO HABIENDO DIRECTORIO, TODAS LAS FUNCIONES

A) DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS.

B) REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE TODA CLASE DE AUTORIDADES. EN LO JUDICIAL

C) ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO TIPO DE CUENTA

D) ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER, ARRENDAR,

EL GERENTE GENERAL PODRÁ REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA LA

ARTICULO 9º.- MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL: LA

ARTICULO 10º.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACION DE UTILIDADES. - SE RIGE POR LO

ARTICULO 11º.- DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN: EN CUANTO A LA DISOLUCIÓN,

QUINTO. - QUEDA DESIGNADO COMO PRIMER GERENTE GENERAL GONZALES CUSTODIO

CHICLAYO, 1 DE NOVIEMBRE DEL 2019

Número de R.U.C : 20259874563