EXAMEN FINAL COMPLEMENTARIO DE COSTOS

MOYA LOZADA ANGGY ROXANNY

a)
1 TRUX MACH SAC debe fabricar su producto de mayor venta Argis III para los meses del primer PRESUPUESTO DE VENTAS
trimestre de 2019. Los reportes de ventas mensuales de enero a diciembre del año 2018 fueron TRIMESTRE VENTAS
de 14, 13, 15, 17, 15, 19, 18, 17, 19, 17, 19, 18 respectivamente. X Y XY X2
El valor de venta de cada producto se estima en 1 millón de soles, lo cual representa un valor 1 14 14 1
mucho menor a la versión anterior. 2 13 26 4 PRONOSTICO DE VENTAS PARA LOS MESES DEL PRIMER TRIMESTRE 2019
La producción que se iniciará en enero 2019, al 31 de diciembre de 2018 cuenta con inventarios 3 15 45 9
finales, 4 17 68 16 Y= a+bx
Con respecto al inventario de seguridad la gerencia ha decidido mantener cada mes el 17.5 % de 0,175 5 15 75 25 b= 16.331,13 2,11 ENERO Y(13)= 30,43
las ventas del mes siguiente. 6 19 114 36 7757,75 FEBRERO Y(14)= 32,54
Los materiales utilizados fueron 5 kg de materiales cerámicos y litio más ligeros para la producción 7 18 126 49 MARZO Y(15)= 34,64
de cada Argis III. Todo se produce en conjunto. 8 17 136 64 a= 3,07
Al 31 de diciembre de 2018 el inventario final de materiales fue de 10 kg de materiales cerámicos 9 19 171 81
y litio. Se estimó que los inventarios finales serian el 10% del consumo de material directo 10 17 170 100
Se proyecta que el costo por kilo de materiales cerámicos y de litio sea de 100 000 soles. 11 19 209 121
Cuando se ejecutó el presupuesto Arguis III no tuvo la demanda esperada y se redujo el valor de 12 18 216 144
venta en un 10% en todos los meses. 78 201 1370 650
a) Preparar los presupuestos de ventas, de producción y de compra de materiales directos para 6,50 16,75
cada mes.
b) El gerente financiero solicita una explicación a las diferencias encontradas entre lo
presupuestado y lo real. ¿Que causó la diferencias y cuál es su efecto en el flujo de caja? PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Explique de manera numérica y escrita proponiendo las alternativas de solución que mes 1 mes 2 mes 3 total trimestre
considere conveniente. ventas presupuestadas uni 30,43 32,54 34,64 97,62
(+) final productos terminados 3,15 5,33 5,69 14,17
total unidades requeridas 33,58 37,86 40,34 111,79
(-) inicial productos terminados 0 0 0 0
unidades de productos terminados por produ 33,58 37,86 40,34 111,79

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

mes 1 mes 2 mes 3 total trimestre
PRESUP UNIDADES FISICAS
matriales a utilizar en la produccin 167,9 189,3 201,7 558,9
(+) invetario final 16,79 18,93 20,17 55,89
total de requerimiento 184,7 208,3 221,9 614,8
(-) inventario inicial 0 0 0 0
compras a realizar 184,7 208,3 221,9 614,8

PRESP. DE COSTOS mes 1 mes 2 mes 3 total trimestre

MATERIALES x kg
Ceramicos y S/.18.470.864,06 S/.3.846.631.877,88
S/.853.407.888.483,88 S/.857.272.991.225,82
S/.100.000,00
litio

b) El gerente financiero solicita una explicación a las diferencias encontradas entre lo

presupuestado y lo real. ¿Que causó la diferencias y cuál es su efecto en el flujo de caja?
Explique de manera numérica y escrita proponiendo las alternativas de solución que
considere conveniente.

la caja de flujo en si es un estado financiero donde detalla los flujos de ingresos y salidas de dinero, en este caso
la venta de Arguis III no fue la esperada para el egreso de dinero que se necesitaba para producirlo
tanto asi fue la poca entrada de ingreso que se tuvo que reducir el valor de venta en un 10%

el problema en si es el alto costo de materiales x kg, una posible solucion podria ser cotizar en otro proveedores
y asi comparar precios de los materiles que se van a utilizar

3.
CARGOS REMUNERACIÓN BRUTA MENSUAL
Obrero del área de producción 1500
Asistente administrativo 1800
Personal de vigilancia de la planta 1200
Personal temporal del área de Marketing 700
Administrador general 15000
Vendedor 2800

a) Mano de obra directa: 27000

La empresa cuenta con 20 trabajadores.
Si solo consideramos al personal dependiente
(y quitamos al Administrador general y al
asistente administrativo) nos quedan
18 obreros del área de producción.

b)Costo total de mano de obra indirecta

-Personal de vigilancia de la planta 1200

-Aportes del empleador (%) Essalud Senati SCTR
9 0,75 0,53
Obrero del área de producción 135 11,25 7,95 154,2
2775,6
-Beneficios sociales (%) Gratificaciones CTS Vacaciones
16,66 9,72 8,33
Obrero del área de producción 249,9 145,8 124,95 520,65
9371,7

TOTAL 13347,3

c) Gasto total del personal administrativo y

de ventas

-Asistente Administrativo 1800

-Administrador general 15000
- Vendedor 2800
-Aportes del empleador (%) Essalud Senati SCTR
9 0,75 0,53
Asistente administrativo 162 13,5 9,54 185,04
Administrador general 1350 112,5 79,5 1542
1727,04
-Beneficios sociales (%) Gratificaciones CTS Vacaciones
16,66 9,72 8,33
Asistente administrativo 299,88 174,96 149,94 624,78
Administrador general 2499 1458 1249,5 5206,5
5831,28

TOTAL 27158,32

Sueldo neto de Administrador general:

Sueldo bruto 15000

Impuesto a la renta de quinta categoría 2500
12500
AFP (12,8%) 1920
10580

4.

MES Pronósticos
Abril 50000
May 65000
Junio 100000

Abril Mayo Junio

Inv. Inicial 4000 20000 10000
Produccion 66000 55000 90000
Ventas 50000 65000 100000
Inv. Final 20000 10000 0

a) PRESUPUESTO DE VENTAS

Desviaciones
Presupuesto Real Favorables Desfavorables
VENTAS Abril S/ 5.000.000 S/ 5.000.000 S/ 0,00
Mayo 6500000 11505000 S/ 5.005.000
Junio 10000000 14160000 S/ 4.160.000

b) PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Abril Mayo Junio total trimestre
ventas presupuestadas uni 50000 65000 100000 215000
(+) final productos terminados 20000 10000 0 30000
total unidades requeridas 70000 75000 100000 245000
(-) inicial productos terminados 4000 20000 10000 34000
unidades de productos terminados por produ 66000 55000 90000 211000