Nombre: Luis Felipe Guamuch Archila Carnet: 2013161458

“El Contador Público y Auditor como Analista de créditos mayores en la

elaboración de dictamen de riesgo crediticio desde un punto de vista
financiero en un banco privado nacional”

1. Justificación de la investigación
La realización y colocación de créditos es parte importante de la economía
guatemalteca, por lo que durante los últimos años el sistema financiero bancario ha
tenido la necesidad de implementar medidas de riesgo crediticio y análisis
financiero ante la solicitud de créditos.

El continuo incremento en la complejidad de las instituciones financieras y en el

ritmo de sus transacciones requiere que los intermediarios empleen cada vez
técnicas más sofisticadas de manejo de riesgo y de monitoreo eficaces de las
condiciones cambiantes en la exposición de riesgo.

Para que los bancos y otros intermediarios financieros desarrollen la habilidad de

administrar riesgos efectivamente, es necesario que ciertos requisitos se cumplan.
Entre ellos, se necesita que la divulgación de datos provea información relevante y
completa, de forma que los bancos puedan establecer las condiciones financieras
del deudor o solicitante.

Para asegurar la confianza en la información contable, ésta debe acompañarse con

informes de auditoría que la certifiquen y, paralelamente, debe existir la posibilidad
real de deducción de responsabilidades penales en caso de información
fraudulenta.

Por ello el contador publico y auditor desempeña un papel esencial en la gestión de

riesgos crediticios, debido a que por medio del análisis de información financiera del
solicitante de créditos mayores y empresariales se cuenta con un panorama claro al
momento de la autorización del mismo.

1
2. Planteamiento del problema
2.1. Especificación
2.1.1. Problemática
a. Problemática
La colocación errónea de créditos mayores en una institución bancaria
interviene en la recuperación del mismo, por ello es necesario que se verifique
la situación financiera de la entidad solicitante. La información financiera debe
ser fidedigna, y se debe considerar el análisis por medio de la utilización de
herramientas y técnicas que revelen el panorama del solicitante.

b. Punto de vista
Financiero

c. Enfoque
El contador publico y auditor como analista de créditos.

2.1.2. Delimitación
a. Unidad de análisis
Banco privado nacional
b. Período histórico
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017
c. Ámbito geográfico
Guatemala, ciudad capital

2.1.3. Planteamiento general del problema

¿Cuáles son los efectos desde el punto de vista contable y financiero de que, en el
área de análisis de créditos mayores de un banco privado ubicado en la ciudad
capital de Guatemala, se lleve a cabo la colocación y autorización errónea de un
crédito empresarial en el período correspondiente del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2017?

2
2.2. Hipótesis
El deficiente análisis de estados financieros de una empresa solicitante de créditos
mayores es la principal causa de la colocación y autorización errónea de un crédito
empresarial en un banco privado ubicado en la ciudad capital de Guatemala en el
período correspondiente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.