Módulo de Informe de Auditoría

Docente: MSc. Ericka Navarrete Mendoza

Integrantes:

Lic. Carlos Jose Altamirano Urbina

Lic. Sergio Antonio Martínez
Lic. Norlan Isaac Mora Reyes
MSc. Néstor Darío Fitoria Mairena
Lic. Marta María Picado López
Lic. Rosa Beatriz Ramírez González

Managua, 17 de Julio del 2020.


Otra información importante que podría influir en el dictamen de auditoría
Caso 1: Opinión del caso 1: Modificada con salvedad con su respectiva revelación de hallazgos.
Gran parte de los registros de gastos no presenta ninguna
documentación soporte que permita verificar el registro realizado.
Comentario: Si fuimos notificados de este asunto por parte del
auditor , sin embargo en las ocasiones en las que nos solicitaron
soportar con mayor documentación el auditor la dio por
aceptada, existen correos de soporte, algunas otras como falta de
firmas en planillas, algunas facturas que no pudieron ser
localizadas, si lo aceptamos.
Caso 2:
El diferencial cambiario asciende a C$ 960,134 y no presenta
ninguna documentación soporte al realizar los registros.
Comentario: Es correcto, algunos asientos fueron actualizaciones
que se hicieron a los saldos de las cuentas por pagar que
mantenemos en USD, por lo que el gasto por diferencia aumentó,
también ITS mantenía un saldo en cuentas por cobrar producto
de que en períodos anteriores se habían retenido pagos en
concepto de garantías de cumplimiento por proyectos ejecutados
a nuestro cliente, en el 2013, IT recuperó parte de ese dinero, pero
Ejercicio 7
La administración está incumpliendo con los controles internos, y esconde cifras de dinero que
no ha podido recuperar en otras cuentas distintas a la naturaleza u origen del evento o
transacción contable. Consideramos de suma importancia y que es conveniente empezar por
entender el propósito del control interno, del cual tiene como objetivo resguardar los recursos
de la empresa o negocio evitando pérdidas por fraude o negligencia, así también detectar las
desviaciones que se presenten en la empresa y que tienden a afectar al cumplimiento de los
objetivos de la entidad.
En referencia a lo indicado en el párrafo anterior hemos determinado los siguientes casos de
situaciones de importancia reportadas en el dictamen de auditoría y la deficiencia de controles
interno por parte de la administración entre estos consideramos los siguientes.
1. No hay documentación soporte para verificar los gastos.
2. El diferencial cambiario no está soportado cuando fue el evento contable.
Cabe destacar que la administración no le está dando el debido seguimiento para que se ejecute
los C.I de manera eficiente. La empresa es consiente que el rubro de los gastos es muy delicado
en cuanto a la clasificación y contabilización de estos, es evidente que no cumple los requisitos
que exige la norma 500 y la 540.
El auditor no tiene los elementos suficientes para brindar una opinión y menos para dar por
aceptada información incompleta como se hace referencia en el primer caso.
Opinión del caso 2: Modificada con salvedad con su respectiva revelación de hallazgos.
Referente al este caso, la revalorización de los saldos de las cuentas en moneda extranjera, esto
debe de revalorizarse al cierre de cada mes. Es un error de que la diferencia de USD 16,066.00
se mandara a diferencial cambiario.
El proceso de documentación de la auditoría es quizás el momento más importante y existe el
riesgo, que un mal proceso de obtención de evidencia, en la preparación de la documentación
de auditoría, conlleve a un desenfoque del trabajo, conllevando a conclusiones erradas, y en
consecuencia, un trabajo que puede quedar descalificado para sustentar la opinión final del
auditor frente a los EE.FF auditados y por su puesto el factor humano es determinador de los
resultados como es natural en estos primeros 2 casos.
el efecto por la diferencia no recuperada se registró como
diferencial cambiario (USD 16,066).
Caso 3:
No se ha recibido ni los libros contables ni la aprobación del
incremento de capital por parte de un juez. No se ha recibido ni
los libros contables ni la aprobación del incremento de capital por
parte de un juez. Comentario: Los Libros Contables, me comenta
la contadora que sí fueron entregados al Sr. Auditor que
acompañó en la auditoría, quien fue quien vio la parte de los
impuestos; en cuanto a la aprobación por parte del Juez del
incremento de Capital, hemos averiguado y nos confirman que
aún está el proceso vigente, si necesitan mayor información al
respecto con gusto hablamos con nuestros abogados para que
puedan darles información del porqué aún sigue pendiente.
Opinión del caso 3: No Modificada (Limpia).
Porque en ambas observaciones notamos que primeramente en el caso de los libros contables
es posible que todavía el auditor los esté utilizando y por ese motivo aún no los hayan devuelto,
considerando hasta ahí que es una razón inmaterial que no perjudica la marcha del negocio.
El artículo 213 del código de comercio establece que todas las disposiciones tomadas por la
junta general de accionistas deberán ser aprobadas por el Juez, e inscritas y publicadas como se
dispone en el artículo 204; y podrá negar su aprobación si se hubiere procedido ilegalmente o
con dolo o malicia.
En este sentido la auditoria tendría que enviar una carta al abogado de la compañía para ver si
existente pendientes legales por resolver, para confirmar si la administración contesto
correctamente.
Para la aprobación del aumento del capital por parte de la autoridad Judicial; este proceso no
está en mano de la empresa sino de un agente externo de la cual lleva su tiempo y es proceso
que no solo involucra a la autoridad judicial, sino que una vez ya decretado el aumento del
capital este debe ser inscrito ante el Registro Mercantil de la localidad, para cumplir con el
principio de publicidad; ya una vez inscrito los accionistas procederán al cumplimiento del Acta
en donde deberán de exhibir y suscribir el capital autorizado ante la sociedad, y de emitir las
correspondientes acciones. En caso de estar en proceso este deberá de darle el seguimiento la
persona autorizada por la junta para la ejecución de este trámite. En el caso de haber sido
exhibido y suscrito el capital social sin la aprobación de un Juez, en este punto, habría que
proponer la reversión total de ese comprobante y esperar la decisión o aprobación del Juez.