Libro Diario, Libro Mayor y Análisis de Dinámica de cuentas

Transacción
Marzo 7: Se hace préstamo Bancario por valor de $53.860.000, interés mensual del 1,8%,
bimestre anticipado. El Banco lo consiga a la cuenta de la Empresa.
Contabilización:

Fecha Código Detalle Débito Crédito

O7/03/20 110505 Banco 51.921.040  
  170505 Int. Pagado x Antic. 1.938.960  
  210505 Obligación financiera   53.860.000

Libro mayor:
Se debitan Banco por $51.921.040 y Gasto interés pagado por anticipado, valor de
$1.938.000 y se acredita Obligación financiera por valor de $53.860.000

110505 Ba nco 170505 Int. Pa g x Ant. 210505 Oblig. Fina ncie r a

51.921.040 1.938.960 53.860.000

Dinámica de las cuentas utilizadas (Análisis de comportamiento de cuentas): En la

transacción contabilizada por causación, se movieron tres cuentas (Asiento compuesto), dos
de ellas de Activo (Banco e Interés pagado por anticipado) y una de Pasivo (Obligación
financiera), en otras palabras, en el asiento compuesto se relacionan 3 cuentas, dos de
naturaleza Débito y una de naturaleza crédito, respectivamente.
La situación que origina el hecho contable es la adquisición de un préstamo con una entidad
financiera, por un monto de $53.860.00, la cual cobra un interés anticipado del 1,8% con
capitalización mensual, descontándolo por un Bimestre, valor del mismo por $1.938.960.
Al descontarse de manera anticipada el interés, el dinero que entra a la cuenta de la
Empresa es el monto de la obligación menos el valor de interés bimestral anticipado, por lo
tanto, el dinero en cuenta Banco es por $51.921.040.
En resumen: A la cuenta bancaria de la Empresa entran $51.921.040, queda con una
cuenta a favor de Interés pagado por anticipado (Diferido) que se deberá hacer el ajuste
mensual para reconocer el Gasto interés por $1.938.960 ($969.480 gasto interés por mes) y
una Obligación financiera por $53.860.000.
Se dio el aumento de dos cuentas de Activo (Banco e Interés pagado por anticipado) y una
de Pasivo (Obligación financiera).