VENTAS HOTELERAS

Presupuestos de Gastos
CONTENIDOS (Subtemas a tratar)

1. Presupuestos de Gastos.

2. Relación entre ambas partidas: ingresos y

gastos.

3. Resolución de casos de estudio y aplicar

conocimientos adquiridos.
Presupuesto de gastos
 Presupuesto de Gastos de Personal

Los Presupuestos correspondientes a los gastos de personal

son importantes en un hotel. El costo de personal incluye
sueldos y salarios, seguridad social a cargo de la empresa,
en algunos casos alojamiento , manutención y otros gastos
sociales , etc.

Así mismo presenta las siguientes características:

• El personal asignado deberá desempeñar eficazmente las

tareas encomendadas.
• La plantilla contratada es adecuada en número y
capacidad.
• Segregación de funciones y asignación de
responsabilidades adecuadas.
• Políticas de contratación (fijos, eventuales ).
Presupuesto de Gastos de Personal
En lo que se refiere al aspecto contable y financiero:

• Los procedimientos administrativos están operando de forma

efectiva para presentar adecuadamente el coste de personal
del periodo.

• Los gastos por sueldos y salarios y otros beneficios sociales

el periodo son autorizados, revisados y calculados por
personal responsable.

• Los gastos por sueldos y salarios y otros beneficios sociales

están adecuadamente contabilizados en cuanto a periodo,
importe , naturaleza y legalidad

• Adecuada periodicidad de las pagas extraordinarias

 Presupuesto de Gastos de Publicidad y Promoción
El presupuesto publicitario nos viene determinado por el presupuesto de marketing
del hotel. El presupuesto de publicidad vendrá influido por una serie de factores:

Estrategia empresarial:
La estrategia empresarial y la estrategia de marketing nos guía en la elaboración del
presupuesto de publicidad. Algunos hoteles mantienen una estrategia de líderes en
costos, de forma que tratan de posicionarse como la opción más barata para los
consumidores preocupados por el precio. Los hoteles que tratan de vender muy
barato pueden elegir una estrategia de bajo gasto publicitario

Los objetivos empresariales y de marketing:

Por ejemplo si el objetivo es crecer muy rápido en un mercado de consumo
competitivo con una marca reconocida, como por ejemplo Marriot , para lograr el
objetivo posiblemente será necesario un alto gasto publicitario.

Los competidores y el gasto publicitario que realizan:

El esfuerzo publicitario puede variar dependiendo de las acciones de la competencia.
Dependiendo de nuestra cuota de mercado y la de los competidores
Presupuesto de Gastos de Publicidad y Promociòn
Las múltiples variables que intervienen.
Es difícil diferenciar el efecto de la publicidad del resto de las
variables que influyen en las ventas. Al realizar un anuncio es
complicado diferenciar el efecto del anuncio de otras variables
como el comportamiento de la fuerza de ventas, la evolución
del mercado, las acciones de los competidores, la actuación de
los intermediarios.

Concentración:
La publicidad suele requerir una cierta concentración en el
tiempo y en los medios. Es preciso un número mínimo de
anuncios concentrados en un periodo de tiempo.

Coordinación:
El presupuesto de publicidad debe ser coherente y estar
coordinado con el presupuesto de marketing del hotel. Las
diversas partidas del presupuesto de publicidad deben estar
coordinadas entre sí.
 Departamento de Ventas. Partidas
Los gastos de venta están constituidos por el conjunto de erogaciones, depreciaciones, amortizaciones, así como los
gastos de promoción y propaganda.
Los gastos de ventas, de acuerdo a su comportamiento frente a los cambios en el volumen de ventas, se clasifican:

Gastos de venta fijos:

Los gastos de venta fijos son aquellos que permanecen
constantes en su magnitud, independientemente de los
cambios operados en el volumen de ventas. Estos gastos
son constantes en el tiempo y determinados por la política
administrativa del hotel.
Los gastos de venta fijos se presupuestan en base a la infor-
mación del periodo anterior, teniendo en cuenta la política de
la administración respecto a determinadas partidas de
gastos. Los gastos fijos pueden comprender , alquileres
,nominas , seguros , suministros (agua , luz, teléfono)
Gastos variables:
Los gastos variables están directamente relacionados con
las ventas. De hecho, los gastos variables cambian con las
ventas. En este sentido, cuando las ventas suben, también lo
hacen los gastos variables y, cuando, las ventas bajan, los
costes variables disminuyen.
Los gastos variables son los comisiones de ventas, gastos
de envìo , salarios de empleados temporales o
bonificaciones ,etc .
 Departamento de Marketing . Partidas
En general las partidas que pueden tener el departamento de marketing , dependen precisamente del plan de marketing que
tenga el hotel. Entre las mas importantes se incluyen:

• Software
• Relaciones Públicas
• Publicidad en Medios impresos , Online , en T.V y radio
• Eventos y Sponsorships
• Gastos en agencia de publicidad o marketing.
• Mantenimiento de pagina web y blog
• Generación de contenidos para el blog
• Diseño Gráfico
• Merchandising
 Relación entre Ingresos y Gastos
Ingresos
Un ingreso es un incremento de los recursos económicos. Éste debe
entenderse en el contexto de activos y pasivos, puesto que es la
recuperación de un activo. Para nuestro caso los ingresos suponen
incrementos en el patrimonio neto del hotel. Puede tratarse del aumento
del valor de tus activos o la disminución de un pasivo.
Por ello, los ingresos, ya sean monetarios o no, se enmarcan dentro de la
ecuación de consumo y ganancia., sin embargo no se contemplan las
aportaciones de socios o propietarios.

Para contabilizar los ingresos por prestación de servicios de un hotel,

el servicio debe valorarse con fiabilidad:
• El hotel debe recibir beneficios de la operación
• El grado de realización del servicio debe valorarse con fiabilidad
• Los costes presentes y futuros consecuencia de la prestación deben
valorarse
 Gastos

El hotel como cualquier empresa realiza un gasto cuando obtiene una

contraprestación real del exterior, es decir, cuando percibe algún bien
o servicios. Así, incurre en un gasto cuando disfruta de la mano de
obra de sus trabajadores, cuando utiliza el suministro eléctrico para
mantener operativas sus instalaciones, etc.

El hecho de que el hotel utilice ciertos servicios le obliga a pagarlos. Ahora bien, el pago de éstos se produce en la fecha
en la que sale dinero de tesorería para remunerarlos. Por ello, es sumamente importante distinguir los conceptos de gasto
y de pago. Se incurre en un gasto al disfrutar de cierto servicio; se efectúa el pago del mismo en la fecha convenida, en el
instante en que reciba el bien o servicio o en fechas posteriores, puesto que el aplazamiento del pago es una práctica
bastante extendida en el mundo empresarial.

Por lo tanto, la realización de un gasto por parte del hotel lleva de la mano una disminución del patrimonio empresarial. Al
percibir la contraprestación real, que generalmente no integra su patrimonio, paga o aplaza su pago, minorando su
tesorería o contrayendo una obligación de pago, que integrará el pasivo.
CASO PRACTICO
 Presupuesto de Gastos de Ventas . Ejercicio
Elaborar el Presupuesto de Ventas para el mes de mayo para un hotel urbano, teniendo los siguientes datos:
Estructura de Ventas del mes de Abril:

Ventas ……………………………..……………………………..$25000 -
Costo de Ventas ………………………………………………. $5000
__________
Utilidad Bruta $20000

Gastos Operacionales $4500

Sueldos ………………………………………….………… $3500
Alquileres ………………………………………….…………..$ 700
Intereses ……………………………………….………......... $ 200
Depreciaciones………………………………......……………$ 100
__________
Utilidad Operacional $15500

Además tener en cuenta que en los próximos 3 meses: las ventas se incrementarán en 25% ,los costos de ventas
tendrán una disminución de 10 %, los sueldos se mantendrán constantes , los alquileres , intereses y depreciaciones
tendrán un aumento de 5%
 Presupuesto de Ventas . Ejercicio
Solución
Abril Mayo

Ventas …………………………………………………..$25000 - (+25%) $31250 -

Costo de Ventas ……………………………………………….$5000 (-10%) $4500
_________ __________
Utilidad Bruta $20000 $26750

Gastos Operacionales $4500 $4550

Sueldos ……………………………………………………… $3500 $3500
Alquileres ……………………………………………………….$ 700 +5% $ 735
Intereses ……………………………….................................. $ 200 +5% $ 210
Depreciaciones…………………………………………........…$ 100 +5% $ 105
______________________________________________________ __________
Utilidad Operacional $15500 $22200