FINCA CAFÉ DULCE S.A.

PIMIENTOS CHAPINES , S.A.

HOJA TÉCNICA DE COSTOS
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PLANTACIONES ISR FACTURA

DESCRIPCION INVENTARIOS ADMINISTRACION TOTAL SIN IVA IVA CAJA Y BANCOS REF.
ESTACIONARIAS ESPECIAL
INSUMOS
2000 Quintales de abono 241,071.43 26,785.71 267,857.14 32,142.86 300,000.00
200 Galones de fungicida 89,285.71 89,285.71 10,714.29 100,000.00
100,000 Pilones 111,607.14 111,607.14 13,392.86 125,000.00

MANO DE OBRA DIRECTA

Salarios de campo 285,510.00 - - 285,510.00 Ver anexo 1
Bonificación incentivo campo 50,000.00 - - 50,000.00 Ver anexo 1
Cuota laboral 14,490.00 - - - Ver anexo 1
Salarios de Cuadrillas 1,044,000.00 - - 1,044,000.00
Prestaciones laborales 84,990.00 - - - Ver anexo 2

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION

Sueldos administracion - 279,799.80 - - 279,799.80 Ver anexo 1
Bonificación incentivo administración - 6,000.00 - - 6,000.00 Ver anexo 1
Cuota laboral - 14,200.20 - - - Ver anexo 1
Prestaciones laborales - 83,290.20 - - - Ver anexo 2
Seguro 98,214.29 98,214.29 11,785.71 110,000.00
Energia electrica y teléfono 31,250.00 13,392.86 44,642.86 5,357.14 50,000.00 Ver anexo 6
Combustible 28,801.34 4,591.52 33,392.86 4,007.14 37,400.00 Ver anexo 5
IDP 2,242.50 357.50 - - 2,600.00 Ver anexo 5
Honorarios del Agronomo 50,000.00 50,000.00 - 50,000.00
Empaque 104,400.00 - 104,400.00 - - -
Otros gastos (Canastos) 5,000.00 250.00 600.00 5,000.00 Ver anexo 4
Depreciaciones 225,666.67 48,500.00 - - - Ver anexo 3

Totales 2,466,529.08 - 77,614.29 250.00 450,132.08 695,000.00 78,000.00 2,445,309.80

 ANEXO NO. 1
SUELDOS Y SALARIOS
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

MONTOS BONIFICACIÓN RETENCIÓN PAGO NETO PLANTACIONES

CONCEPTO MONTO TOTAL ADMÓN Caja y Bancos
TOTALES INCENTIVO IGSS (4.83%) SUELDO ESTACIONARIAS

Salarios de campo 300,000.00 50,000.00 350,000.00 14,490.00 285,510.00 285,510.00 - 285,510.00

Sueldos de administración 294,000.00 6,000.00 300,000.00 14,200.20 279,799.80 - 279,799.80 279,799.80
Total 56,000.00 28,690.20 565,309.80 285,510.00 279,799.80 565,309.80
 ANEXO NO. 2
PRESTACIONES LABORALES
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PLANTACIONES
CONCEPTO ADMINISTRACIÓN TOTAL
ESTACIONARIAS
Mano de obra directa
Salarios de Campo 300,000.00
Aguinaldo (8.33%) 24,990.00 - 24,990.00
Bono 14 (8.33%) 24,990.00 - 24,990.00
Cuota Patronal (11.67%) 35,010.00 - 35,010.00
Total Prestaciones 84,990.00 - 84,990.00

Gastos indirectos
Sueldos de Administracion - 294,000.00
Aguinaldo (8.33%) - 24,490.20 24,490.20
Bono 14 (8.33%) - 24,490.20 24,490.20
Cuota Patronal (11.67%) - 34,309.80 34,309.80
Total Prestaciones - 83,290.20 83,290.20

Se pagó en el año
Aguinaldo 49,480.20
Bono 14 24,740.10
Cuota Patronal 63,543.15
 ANEXO NO. 3
DEPRECIACION
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PLANTACIONES
CONCEPTO ADMINISTRACIÓN TOTAL
ESTACIONARIAS
Edificio
Edificio Q. 500,000.00/50 7,000.00 3,000.00 10,000.00
Maquinaria
Sistema de Riego Q.75,000.00/5 15,000.00 - 15,000.00
Tractor Q.450,000/15 30,000.00 - 30,000.00
Macro túnel Q.875,000.00/10 87,500.00 - 87,500.00
Equipo de pozo para agua Q. 100,000.00/15 5,333.33 1,333.33 6,666.67
Equipo de fumigación Q. 25,000.00/5 5,000.00 - 5,000.00
Equipo limpia mecánica Q. 150,000/15 5,000.00 - 5,000.00
- -
Vehiculos
Camion Q.250,000/3 70,833.33 12,500.00 83,333.33
Vehiculo agricola Q.190,000/3 - 31,666.67 31,666.67
225,666.67 48,500.00 274,166.67

Depreciación según políticas contables.

Descripcion Vida Util
Edificio 50 años
Equipo de pozo para agua 15 años
Tractor 15 años
Equipo para limpia mecánica 15 años
Macro túneles 10 años
Sistema de Riego 5 años
Equipo fumigacion 5 años
Vehiculos 3 años
 ANEXO NO. 4
FACTURA ESPECIAL
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Compra
VALORde
DEcanastos Q. 5,000.00 BASE IVA ISR
FACTURA
ESPECIAL 5,600.00 5,000.00 600.00 250.00

FAC. ESPECIAL 5,000.00

TOTAL ISR 250.00
TOTAL IVA 600.00
TOTAL 5,850.00

Decreto 19-2013 Articulo 15 (Reforma decreto 10-2012 Art. 48)

 ANEXO NO. 5
COMBUSTIBLE
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

MONTO ANUAL % DISTRIBUCIÓN GALONAJE IDP BASE SIN IVA IVA

40,000.00 45% TRACTOR 18,000.00 900.00 1,170.00 16,830.00 15,026.79 1,803.21
40,000.00 25% CAMIÓN 10,000.00 500.00 650.00 9,350.00 8,348.21 1,001.79
40,000.00 20% EQ. LIMPIA MEC. 8,000.00 400.00 520.00 7,480.00 6,678.57 801.43
40,000.00 10% ADMON. 4,000.00 200.00 260.00 3,740.00 3,339.29 400.71
TOTALES 1.00 40,000.00 2,000.00 2,600.00 37,400.00 33,392.86 4,007.14 Q -

PLANTACIONES
DISTRIBUCION ADMINISTRACIÓN TOTAL
FIJAS
TRACTOR Plantaciones estacionarias 100% 15,026.79 - 15,026.79
IDP 1,170.00 - 1,170.00
IVA 1,803.21 1,803.21
CAMIÓN 85% plantaciones estacionarias, 15% admon. 7,095.98 1,252.23 8,348.21
IDP 552.50 97.50 650.00
IVA 851.52 150.27 1,001.79
EQ. LIMPIAMEC. Plantaciones estacionarias 100% 6,678.57 6,678.57
IDP 520.00 520.00
IVA 801.43 801.43
ADMINISTRACIÓN 3,339.29 3,339.29 Base Legal: Artí­culos 12 “A” y 12 “B” del Decreto No. 38-92 y sus reformas;
IDP 260.00 260.00
IVA 400.71 400.71 Art. 4 del Decreto No. 04-2003 que reforma la Ley del Impuesto a la Dsitribución de
TOTALES 34,500.00 5,500.00 40,000.00 Petróleo Crudo y Combustibles Derivados del Petróleo (IDP) y Art. 3, numeral 1)
de la Ley del IVA
 ANEXO NO. 6
ENERGÍA ELÉCTRICA Y TELÉFONO
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Monto 50,000.00
IVA 5,357.14
Monto sin IVA 44,642.86

% Monto
Plantaciones estacionarias 70% 31,250.00
Administración 30% 13,392.86
44,642.86
IVA 5,357.14
Monto factura 50,000.00
 ANEXO NO. 7
DETERMINACIÓN DE COSTOS Y VENTAS
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

COSTOS DE CHILE PIMIENTO

COSTO ACUMULADO
CHILE PIMIENTO 2,466,779.08

% COSTO DE PRODUCCIÓN COSTO POR COSTO DE

CHILE PIMIENTO
DISTRIBUCIÓN COSECHA CAJAS CAJA VENTAS
CHILE PIMIENTO 100% 2,466,779.08 69,600 35.44 2,343,440.12
2,466,779.08 2,343,440.12

Inventarios de chile pimiento 123,338.95

2,466,779.08

VALOR DE MERCADO POR CAJA

VALOR
CHILE PIMIENTO 70.88

VENTAS
CANTIDAD CAJAS VENTA EN
% VENTA IVA POR PAGAR
CAJAS VENDIDOS QUETZALES
CHILE PIMIENTO 69,600 95% 66,120 4,686,880.25 562,425.63
4,686,880.25 562,425.63
 ANEXO 8
REGULARIZACIÓN IVA
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

IVA POR COBRAR MONTO

Partida # 3 18,000.00
Partida # 4 22,800.00
Partida # 5 78,000.00
118,800.00

IVA POR PAGAR MONTO

Partida # 5 600.00
Partida # 8 562,425.63
563,025.63

Regularización 118,800.00
Total IVA por pagar 444,225.63
 ANEXO NO. 8
DETERMINACIÓN DEL VALOR NETO REALIZABLE
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

KARDEX PRECIO GASTOS DE VALOR NETO REQUIERE

PRODUCTO VNR TOTAL DIFERENCIAS
CANTIDAD COSTO QTZ TOTAL QTZ ESTIMADO VENTA REALIZABLE AJUSTE
Chile Pimiento 3,480 35.44 123,338.95 32.22 0.32 31.90 111,005.06 SI - 12,333.90
 ANEXO NO. 10.
CÁLCULO DEL ISR
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

UTILIDAD ANTES DEL ISR 1,880,974.15

(-) Rentas exentas (intereses ganados) -
(+) Gastos rentas exentas -
(+) Gastos no deducibles (VNR) 12,333.90
Total renta imponible 1,893,308.05
Impuesto (año 2016 - tarifa 25%) 473,327.01
ÍNDICE DE ISR (IMPUESTO / VENTAS GRAVADAS) 25%
 ANEXO NO. 11.
CÁLCULOS FISCALES
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

CÁLCULO DE DEPRECIACIONES
Depreciación en el Gastos de
Concepto Valor del bien % legal Costo de cosecha
año administración
Edificio
Edificio 500,000.00 5% 25,000.00 17,500.00 7,500.00
Maquinaria
Sistema de riego 75,000.00 20% 15,000.00 15,000.00 -
Tractor 450,000.00 20% 90,000.00 90,000.00 -
Macrotunel 875,000.00 20% 175,000.00 175,000.00
Equipo de pozo de agua 100,000.00 20% 20,000.00 16,000.00 4,000.00
Equipo de fumigacion 25,000.00 20% 5,000.00 5,000.00 -
Equipo de limpia mecanica para cultivo 150,000.00 20% 15,000.00 15,000.00 -
Vehiculos
Camion 250,000.00 20% 50,000.00 42,500.00 7,500.00
Vehiculo agricola 190,000.00 20% 19,000.00 - 19,000.00
Total 414,000.00 376,000.00 38,000.00

Depreciación propiedad, planta y equipo 150,333.33 - 10,500.00

Depreciaciones fiscales 414,000.00
Depreciaciones de acuerdo a NIIF 274,166.67
Variación 139,833.33
 ANEXO NO. 11.
CÁLCULOS FISCALES
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

CÁLCULO DE INDEMNIZACIONES
Concepto Sueldo ordinario % legal Indemnizaciones

Sueldo de campo 300,000.00 8.33% 24,990.00

Sueldo de administración 294,000.00 8.33% 24,490.20
Total 49,480.20

Costo de cosecha
Indemnizaciones fiscales 24,990.00
Indemnizaciones de acuerdo a NIIF -
Variación 24,990.00

Gastos de administración
Indemnizaciones fiscales 24,490.20
Indemnizaciones de acuerdo a NIIF -
Variación 24,490.20
Total 49,480.20

INVENTARIOS
Inventarios según costo (fiscal) 123,338.95
Inventarios según VNR (NIIF) 111,005.06
Variación 12,333.90
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
DETERMINACIÓN DE ISR DIFERIDO
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DIFERENCIAS DIFERENCIAS IMPUESTO

AJUSTES FISCALES
TEMPORARIAS PERMANENTES DIFERIDO

BASE CONTABLE
ACTIVO
CONCEPTOS NIIF PARA LAS DEBE HABER BASE FISCAL ACTIVAS (PASIVAS) ACTIVO PASIVO
(PASIVO)
PYMES

Activo corriente: 25%

Caja y bancos (nota xx) 3,058,883.28 - - 3,058,883.28 - - - - -
Inventarios, neto (nota xx) 233,390.77 12,333.90 - 245,724.67 - 12,333.90 - - -

Activo no corriente: - - - - -
Propiedad, planta y equipo, neto (nota xx) 3,340,833.33 - 139,833.33 3,201,000.00 - 139,833.33 - 34,958.33 - 34,958.33
6,633,107.38 12,333.90 139,833.33 6,505,607.94 - - - - -

Pasivos corrientes:
Prestaciones laborales por pagar (nota xx) 30,516.75 - 49,480.20 79,996.95 - 49,480.20 - - 12,370.05 - 12,370.05
Cuentas por pagar (nota xx) 2,390.85 - - 2,390.85 - - - - -
ISR por pagar 425,998.63 - - 425,998.63 - - - - -
IVA por pagar (nota xx) 444,225.63 - - 444,225.63 - - - - -

Pasivo no corriente:
Impuesto diferido 47,328.38 - - 47,328.38 - - -

Patrimonio: - - - - - -
Capital pagado (nota xx) 4,275,000.00 - - 4,275,000.00 - - - - 47,328.38
Utilidades disponibles 1,337,264.78 199,813.53 22,833.90 1,160,285.15 - 189,313.53 - 12,333.90 - - 47,328.38
Reserva legal 70,382.36 - - 70,382.36 - - -
6,633,107.38 199,813.53 72,314.10 6,505,607.95

- 212,147.43 212,147.43 0.01 - 378,627.06 - - 47,328.38

PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
CONCILIACIÓN ISR DIFERIDO
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Base NIIF Base Fiscal

Valores Valores
Ganancia contable (Base NIIF) Antes del ISR 1,880,974.15 1,703,994.52

CONCILIACIÓN
Diferencias temporarias (Pasivo)
Depreciaciones propiedad, planta y equipo - 139,833.33 139,833.33
Prestaciones laborales (Indemnización) - 49,480.20 49,480.20

Diferencias permanentes
VNR de inventarios 12,333.90 -
Renta imponible 1,703,994.52 1,893,308.05
(+) Gastos no deducibles - -
Renta imponible 1,703,994.52 1,893,308.05
Cálculo de ISR (25% corriente) 425,998.63 473,327.01
Conciliación (efecto del ISR diferido) - 47,328.38
Impuesto corriente a pagar conciliado 425,998.63 425,998.63
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
JORNALIZACIÓN
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

P# 1 1/1/2016
ACTIVO
No Corriente
Propiedad, planta y equipo
Maquinaria y equipo
Sistema de Riego 75,000.00
Tractor 450,000.00
Equipo de pozo para agua 100,000.00
Equipo de fumigación 25,000.00
Macro Túneles 875,000.00
Vehículos
Camión 250,000.00
Equipo de cómputo
Computadoras 50,000.00
Mobiliario y equipo
Mobiliario y equipo 60,000.00
Inmuebles
Terrenos 1,000,000.00
Edificio 500,000.00
Corriente
Inventario
Inventario de empaque 200,000.00
Caja y bancos 800,000.00
PASIVO
Depreciaciones acumuladas
Depreciacion acumulada equipo de computo 50,000.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo 60,000.00
Capital pagado 4,275,000.00
R/ Partida de apertura 4,385,000.00 4,385,000.00

P#2 1/1/2016
Depreciaciones acumuladas
Depreciacion acumulada equipo de computo 50,000.00
Depreciacion acumulada mobiliario y equipo 60,000.00
Propiedad, planta y equipo
Equipo de cómputo
Computadoras 50,000.00
Mobiliario y equipo
Mobiliario y equipo 60,000.00
R/ Baja de activos totalmente depreciados 110,000.00 110,000.00
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
JORNALIZACIÓN
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

P#3 7/1/2016
Propiedad, planta y equipo
Maquinaria y equipo
Equipo para limpia mecanica de cultivo fijo 150,000.00
IVA por cobrar 18,000.00
Caja y bancos 168,000.00
R/ Compra de maquinaria 168,000.00 168,000.00

P#4 7/1/2016
Propiedad, planta y equipo
Vehículos
Vehículo agrícola 190,000.00
IVA por cobrar 22,800.00
Caja y bancos 212,800.00
R/ Compra de un vehiculo agricola 212,800.00 212,800.00

P#5 12/31/2016
Costos de cosecha
Chile pimiento 2,466,779.08
Inventario
Insumos 26,785.71
IVA por cobrar 78,000.00
Gastos de Administraciòn 450,132.08
Inventarios
Inventario de empaque 104,400.00
Depreciaciones Acumuladas 274,166.67
Prestaciones laborales por pagar
Bono 14 49,480.20
Aguinaldo 49,480.20
Cuota patronal 69,319.80
Retenciones
ISR por pagar (facturas especiales) 250.00
IVA por pagar (facturas especiales) 600.00
Cuota laboral 28,690.20
Caja y bancos 2,445,309.80
R/ del costo del café 3,021,696.87 3,021,696.87

P#6 12/31/2016
Prestaciones laborales por pagar
Bono 14 24,740.10
Aguinaldo 49,480.20
Cuota patronal 63,543.15
Caja y bancos 137,763.45
R/ pago de bono 14 y aguinaldo en el año 137,763.45 137,763.45
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
JORNALIZACIÓN
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

P#7 12/31/2016
Retenciones
ISR por pagar (facturas especiales) 250.00
Cuota laboral 26,299.35
Caja y bancos 26,549.35
R/ pago de retenciones realizadas en el año 26,549.35 26,549.35

P#8 12/31/2016
Caja y bancos 5,249,305.88
Ventas
Chile Pimiento 4,686,880.25
IVA por pagar 562,425.63
R/ Ventas en el año 5,249,305.88 5,249,305.88

P#9 12/31/2016
Costos de Ventas
Chile pimiento 2,343,440.12
Inventario
Chile pimiento 123,338.95
Costos de Cosecha
Chile pimiento 2,466,779.08
R/ Costo de ventas e inventario 2,466,779.08 2,466,779.08

P#10 12/31/2016
IVA por pagar 118,800.00
IVA por cobrar 118,800.00
R/ Regularización del IVA 118,800.00 118,800.00

P#11 12/31/2016
Costo de ventas
Gastos ajuste por VNR 12,333.90
Provisión desvalorización de inventarios 12,333.90
R/ Valuación de inventarios 12,333.90 12,333.90

P#12 12/31/2016
ISR gasto 473,327.01
ISR por pagar 473,327.01
473,327.01 473,327.01

P#13 12/31/2016
ISR Diferido 47,328.38
ISR gasto 47,328.38
Regularización por ISR diferido 47,328.38 47,328.38
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
JORNALIZACIÓN
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

P#14 12/31/2016
ISR por pagar 47,328.38
Impuesto sobre la renta diferido pasivo 47,328.38
Regularización por ISR diferido 47,328.38 47,328.38

P#15 12/31/2016
Ganancia del año 70,382.36
Reserva legal 70,382.36
Traslado de reserva legal 70,382.36 70,382.36
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
DIARIO MAYOR GENERAL
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

MAQUINARIA Y EQUIPO
1/1/2016 PARTIDA # 1 1,525,000.00 1,525,000.00
7/1/2016 PARTIDA # 3 150,000.00 1,675,000.00

VEHÍCULOS
1/1/2016 PARTIDA # 1 250,000.00 250,000.00
7/1/2016 PARTIDA # 5 190,000.00 440,000.00

EQUIPO DE CÓMPUTO
1/1/2016 PARTIDA # 1 50,000.00 50,000.00
1/1/2016 PARTIDA # 2 - 50,000.00 -

MOBILIARIO Y EQUIPO
1/1/2016 PARTIDA # 1 60,000.00 60,000.00
1/1/2016 PARTIDA # 2 - 60,000.00 -

INMUEBLES
1/1/2016 PARTIDA # 1 1,500,000.00 1,500,000.00

EMPAQUE
1/1/2016 PARTIDA # 1 200,000.00 200,000.00
12/31/2016 PARTIDA # 5 - 104,400.00 95,600.00

CAJA Y BANCOS
1/1/2016 PARTIDA # 1 800,000.00 800,000.00
7/1/2016 PARTIDA # 3 - 168,000.00 632,000.00
7/1/2016 PARTIDA # 4 - 212,800.00 419,200.00
12/31/2016 PARTIDA # 5 - 2,445,309.80 - 2,026,109.80
12/31/2016 PARTIDA # 6 - 137,763.45 - 2,163,873.25
12/31/2016 PARTIDA # 7 - 26,549.35 - 2,190,422.60
12/31/2016 PARTIDA # 8 5,249,305.88 3,058,883.28
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
DIARIO MAYOR GENERAL
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

DEPRECIACIONES ACUMULADAS
1/1/2016 PARTIDA # 1 - 110,000.00 - 110,000.00
1/1/2016 PARTIDA # 2 110,000.00 -
12/31/2016 PARTIDA # 5 - 274,166.67 - 274,166.67

CAPITAL PAGADO
1/1/2016 PARTIDA # 1 - 4,275,000.00 - 4,275,000.00

IVA POR COBRAR

7/1/2016 PARTIDA # 3 18,000.00 18,000.00
7/1/2016 PARTIDA # 4 22,800.00 40,800.00
12/31/2016 PARTIDA # 5 78,000.00 118,800.00
12/31/2016 PARTIDA # 10 - 118,800.00 -

COSTO COSECHA
12/31/2016 PARTIDA # 5 2,466,779.08 2,466,779.08
12/31/2016 PARTIDA # 9 - 2,466,779.08 -

INVENTARIO
12/31/2016 PARTIDA # 5 26,785.71 26,785.71
12/31/2016 PARTIDA # 9 123,338.95 150,124.67

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
12/31/2016 PARTIDA # 5 450,132.08 450,132.08

PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR

12/31/2016 PARTIDA # 5 - 168,280.20 - 168,280.20
12/31/2016 PARTIDA # 6 137,763.45 - 30,516.75

RETENCIONES
12/31/2016 PARTIDA # 5 - 28,940.20 - 28,940.20
12/31/2016 PARTIDA # 7 26,549.35 - 2,390.85
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
DIARIO MAYOR GENERAL
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO

VENTAS
12/31/2016 PARTIDA # 8 - 4,686,880.25 - 4,686,880.25

IVA POR PAGAR

12/31/2016 PARTIDA # 5 - 600.00 - 600.00
12/31/2016 PARTIDA # 8 - 562,425.63 - 563,025.63
12/31/2016 PARTIDA # 10 118,800.00 - 444,225.63

COSTO DE VENTAS
12/31/2016 PARTIDA # 10 2,343,440.12 2,343,440.12
12/31/2016 PARTIDA # 11 12,333.90 2,355,774.02

PROVISIÓN DESVALORIZACIÓN INVENTARIOS

12/31/2016 PARTIDA # 11 - 12,333.90 - 12,333.90

ISR GASTO CORRIENTE

12/31/2016 PARTIDA # 12 473,327.01 473,327.01
12/31/2016 PARTIDA # 13 - 47,328.38 425,998.63

ISR POR PAGAR

12/31/2016 PARTIDA # 12 - 473,327.01 - 473,327.01
12/31/2016 PARTIDA # 14 47,328.38 - 425,998.63

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO PASIVO

12/31/2016 PARTIDA # 14 - 47,328.38 - 47,328.38

ISR GASTO DIFERIDO

12/31/2016 PARTIDA # 14 47,328.38 47,328.38

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
12/31/2016 PARTIDA # 15 70,382.36 70,382.36

RESERVA LEGAL
12/31/2016 PARTIDA # 15 - 70,382.36 - 70,382.36
 FINCA DULCE CAFÉ, S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

ACTIVOS
Corrientes:
Caja y bancos (nota 4) 3,058,883.28
Inventarios (nota 5) 233,390.77
Total activos corrientes 3,292,274.05

No corrientes:
Propiedad, planta y equipo, neto (nota 6) 3,340,833.33
Total activos no corrientes 3,340,833.33
Total activos 6,633,107.38

PASIVOS
Corrientes:
Prestaciones laborales por pagar (nota 7) 30,516.75
Cuentas por pagar (nota 8) 2,390.85
ISR por pagar (nota 9) 425,998.63
IVA por pagar (nota 10) 444,225.63
Total pasivos corrientes 903,131.86

No corriente:
Impuesto diferido (nota 11) 47,328.38
Total pasivos 950,460.24

PATRIMONIO
Capital pagado (nota 12) 4,275,000.00
Utilidades disponibles 1,337,264.78
Reserva legal (nota 13) 70,382.36
Total patrimonio 5,682,647.14
Total pasivos y patrimonio 6,633,107.38
 PIMIENTOS CHAPINES , S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Ingreso de actividades ordinarias (nota 14) 4,686,880.25

Costo de ventas (nota 15) - 2,355,774.02
Ganancia bruta 2,331,106.23

Gastos de administración (nota 16) - 450,132.08

Ganancia antes de impuesto 1,880,974.15
Impuesto sobre la renta:
Corriente (nota 17) - 425,998.63
Diferido (nota 17) - 47,328.38
Ganancia del año 1,407,647.14
 PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Utilidades Total del

Capital pagado Reserva legal
disponibles patrimonio
Saldos al 31 de diciembre 2015 4,275,000.00 - - 4,275,000.00
Ganancia del año - 1,407,647.14 - 1,407,647.14
Traslado a reserva legal - - 70,382.36 70,382.36 -
Saldos al 31 de diciembre 2016 4,275,000.00 1,337,264.78 70,382.36 5,682,647.14
 PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2016
(CIFRAS EXRPESADAS EN QUETZALES)

Flujos de efectivo por actividades de operación:

Ganancia neta del año 1,407,647.14

Conciliacion entre ganancia neta y el efectivo neto provisto de actividades de operación

Depreciaciones 274,166.67
Provisión de impuesto sobre la renta 425,998.63
Provisión para prestaciones laborales 30,516.75
Provisión por valor de realización de inventarios 12,333.90
Impuesto sobre la renta diferido 47,328.38
2,197,991.47

Cambios en activos y pasivos

Inventarios - 45,724.67
Cuentas por pagar 2,390.85
IVA por pagar 444,225.63
Efectivo neto provisto por actividades de operación 2,598,883.28

Flujos de efectivo por actividades de inversión

Adquisión de propiedad, planta y equipo - 340,000.00
Efectivo neto usado en actividades de inversión - 340,000.00

Incremento en el efectivo 2,258,883.28

Efectivo al inicio del año 800,000.00
Efectivo al final del año 3,058,883.28
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

EFECTIVO

BALANZA CAMBIOS BALANZA AUMENTO AUMENTO ACTIVIDAD DE ACTIVIDAD DE ACTIVIDAD DE

BALANZA AJUSTADA OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIAMIENTO AUMENTO
Cuenta 12/31/2016 DÉBITOS CRÉDITOS 12/31/2016 12/31/2015 (DISMINUCIÓN) (DISMINUCIÓN) (DISMINUCIÓN)
ACTIVOS
Caja y bancos 3,058,883.28 - - 3,058,883.28 800,000.00 2,258,883.28 2,258,883.28
Inventarios, neto 233,390.77 12,333.90 - 245,724.67 200,000.00 45,724.67 - 45,724.67 - 45,724.67 - - -
Propiedad, planta y equipo 3,615,000.00 110,000.00 3,725,000.00 3,385,000.00 340,000.00 - 340,000.00 - - 340,000.00 - -
Depreciaciones acumuadas - 274,166.67 274,166.67 110,000.00 - 110,000.00 - 110,000.00 - - - - - -

PASIVOS
Prestaciones laborales por pagar - 30,516.75 30,516.75 - - - - - - - - -
Cuentas por pagar - 2,390.85 - - - 2,390.85 - - 2,390.85 2,390.85 2,390.85 - - -
ISR por pagar - 425,998.63 425,998.63 - - - - - - - - -
IVA por pagar - 444,225.63 - - - 444,225.63 - - 444,225.63 444,225.63 444,225.63 - - -
Impuesto diferido - 47,328.38 47,328.38 - - - - - - - - -
PATRIMONIO
Capital pagado - 4,275,000.00 - - - 4,275,000.00 - 4,275,000.00 - - - - - -
Utilidades disponibles - 1,337,264.78 - 70,382.36 - 1,407,647.14 - - 1,407,647.14 1,407,647.14 1,407,647.14 - - -
Reserva legal - 70,382.36 70,382.36 - - - - - - -

AJUSTES
Provisión para prestaciones laborales - 30,516.75 - 30,516.75 - 30,516.75 30,516.75 30,516.75 - - -
Depreciación - 274,166.67 - 274,166.67 - 274,166.67 274,166.67 274,166.67 - - -
Provisión de impuesto sobre la renta - 425,998.63 - 425,998.63 - 425,998.63 425,998.63 425,998.63 - - -
Provisión por valor de realización de inventarios - 12,333.90 - 12,333.90 - 12,333.90 12,333.90 12,333.90 - - -
Impuesto sobre la renta diferido - 47,328.38 - 47,328.38 - 47,328.38 47,328.38 47,328.38 - - -

Sumas - 970,726.68 970,726.68 - - - 2,258,883.00 2,598,883.28 - 340,000.00 - 2,258,883.00

Efectivo usado en actividades de operación 2,598,883.28
Efectivo usado en actividades de inversión - 340,000.00
Efectivo usado en activiades de financiamiento - -
Aumento de efectivo 2,258,883.28
Efectivo al inicio del año 800,000.00
Efectivo al fin de año 3,058,883.28
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
PARTIDAS NO MONETARIAS
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO)
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

NO. CUENTA DEBE HABER

P#1 Depreciación acumulada PP&E 274,166.67
Depreciaciones 274,166.67
Depreciaciones del año 274,166.67 274,166.67

P#2 Prestaciones laborales por pagar 30,516.75

Provisión para prestaciones laborales 30,516.75
30,516.75 30,516.75

P#3 Provisión desvalorización de inventarios 12,333.90

Provisión por valor de realización de inventarios 12,333.90
12,333.90 12,333.90

P#4 ISR por pagar 425,998.63

Provisión para impuesto sobre la renta 425,998.63
425,998.63 425,998.63

P#4 ISR diferido pasivo 47,328.38

Impuesto sobre la renta diferido 47,328.38
47,328.38 47,328.38

P#5 Reserva legal 70,382.36

Utilidades disponibles 70,382.36
70,382.36 70,382.36

P#6 Propiedad, planta y equipo 110,000.00

Depreciaciones acumuladas PP&E 110,000.00
110,000.00 110,000.00
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(CIFRAS EN QUETZALES)

NOTA 1
INFORMACIÓN GENERAL

Pimientos Chapines, es una Sociedad Anónima radicada en el país. El domicilio de su sede es 5a. Av 4-45 z. 1
Plaza Central, Villa Nueva, Guatemala. Sus actividades principales son la cosecha y la venta de chile pimiento.

NOTA 2
BASES DE ELABORACIÓN

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con Normas Internacionales de Información
Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad. Están presentados en quetzales del país de Guatemala, que es la moneda
funcional de la compañía.

NOTA 3
POLITICAS CONTABLES
Moneda Funcional y de Representación
La moneda funcional de la Compañía es el Quetzal (QTZ).

Inventarios
Los inventarios se valúan al costo o a su valor neto realizable, el que sea menor.

El costo de fabricación de los inventarios de producto terminado incluye una porción razonable de los costos
indirectos incurridos en un nivel de operación normal. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en
el curso normal de la operación, menos los costos estimados para terminar su producción y/o los necesarios para
llevar a cabo su venta.

La Compañía tiene la política de registrar una estimación para valuación de inventarios, por el monto de los
inventarios que han sufrido una disminución en su valor neto realizable. Las pérdidas incurridas por tal concepto
se liquidan contra el saldo de la estimación.

Propiedad, planta y equipo

La propiedad, planta y equipo de la empresa se utiliza para la producción de chile pimiento, se contabiliza por el
método del costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado.

La compañía deprecia cada uno de los elementos de propiedad, plata y quipo a lo largo de sus vidas útiles por el
método de línea recta. El cargo por depreciación para cada periodo se reconoce en el resultado.

Vida útil estimada

Edificio 50 años
Equipo de pozo para agua,
15 años
limpiamecanica y tractor
Macrotuneles 10 años
Sistema de Riego 5 años
Equipo de fumigación 5 años
Vehículos 3 años
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(CIFRAS EN QUETZALES)

Indemnizaciones Laborales

La política de la Compañía es pagar indemnizaciones laborales únicamente en los casos previstos por el Código
de Trabajo, que corresponde a un sueldo por año acumulado de servicio, más la doceava parte del último
aguinaldo y bono 14, más el promedio de tiempo extraordinario y/o comisiones de los últimos seis meses,
pagaderas al final de la relación laboral en caso de despido injustificado.

En los casos de renuncia voluntaria, la Compañía no reconoce la indemnización.

Reconocimiento de ingresos
Los ingresos por ventas de productos en el giro normal del negocio de la Compañía se registran por el método de
lo devengado, al valor razonable de la contrapartida recibida o a recibir (por cobrar), netos de devoluciones,
descuentos comerciales o rebajas por volumen de venta.

Costos y gastos

Los costos y gastos se reconocen en el estado de utilidades, en el momento en que se incurren, o sea por el
método contable de lo devengado.

Impuesto sobre la renta

Impuesto sobre la renta corriente

Es el impuesto que se espera pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando la tasa impositiva vigente a la
fecha del estado de situación financiera.

Impuesto sobre la renta diferido

Se reconoce un impuesto sobre la renta diferido sobre las diferencias temporales entre el valor en libros de
activos y pasivos para efectos de reporte financiero y los valores utilizados para propósitos fiscales.
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(CIFRAS EN QUETZALES)

ACTIVO
CORRIENTE

NOTA 4
CAJA Y BANCOS 2,387,060.46
Banco Industrial, S.A. 2,387,060.46

NOTA 5
INVENTARIOS 233,390.77
Inventario de empaque 95,600.00
Insumos 26,785.71
Chile pimiento 123,338.95
Total insumos 245,724.66
Provisión desvalorización de inventarios - 12,333.90

NO CORRIENTE

NOTA 6
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 3,340,833.33
Maqinaria y equipo 1,675,000.00
Vehículos 440,000.00
Terrenos 1,500,000.00
(-) Depreciación - 274,166.67

PASIVO
CORRIENTE

NOTA 7
PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR
Provisiones Pago en el año 30,516.75
Aguinaldo 49,480.20 49,480.20
Bono 14 49,480.20 24,740.10
Cuota Patronal 69,319.80 63,543.15
Total Prestaciones 168,280.20 137,763.45
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(CIFRAS EN QUETZALES)

NOTA 8
CUENTAS POR PAGAR 2,390.85
Retenciones Retenido en el año Pago en el año
ISR por pagar (fac. esp.) 950.00 950.00
Cuota laboral 28,690.20 26,299.35
Total 29,640.20 27,249.35

NOTA 9
ISR POR PAGAR 425,998.63
Impuesto (año 2015 - tarifa 25%) 473,327.01
(-) Conciliación (efecto del ISR diferido) - 47,328.38

NOTA 10
IVA POR PAGAR 444,225.63
IVA por cobrar - 118,800.00
IVA por pagar 563,025.63

NO CORRIENTE

NOTA 11
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO 47,328.38
Propiedad, planta y equipo 34,958.33
Prestaciones laborales por pagar 12,370.05

NOTA 12
CAPITAL PAGADO
Capital pagado 4,275,000.00 4,275,000.00

NOTA 13
RESERVA LEGAL

De acuerdo con los artículos 36 y 37 del Código de Comercio de la República de Guatemala toda sociedad
debe separar anualmente el 5% de las utilidades netas de cada ejercicio para formar la reserva legal. Ésta no
puede ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad; sin
embargo, puede capitalizarse si excede del 15% del capital pagado al cierre del ejercicio inmediato anterior,
sin perjuicio de seguir reservando el 5% anual mencionado anteriormente.

-
FINCA DULCE CAFÉ, S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(CIFRAS EN QUETZALES)

NOTA 14
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 4,686,880.25
Chile Pimiento 4,686,880.25

NOTA 15
COSTO DE VENTAS 2,355,774.02
Chile Pimiento 2,343,440.12
Ajuste por VNR 12,333.90

NOTA 16
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 450,132.08
Sueldos administracion 279,799.80
Bonificación incentivo administración 6,000.00
Cuota laboral 14,200.20
Prestaciones laborales 83,290.20
Energia electrica y teléfono 13,392.86
Combustible 4,591.52
IDP 357.50
Depreciaciones 48,500.00

NOTA 17
ISR GASTO
Utilidad antes de ISR 1,880,974.15 425,998.63
(+) Gastos no deducibles 12,333.90
Total renta imponible 1,893,308.05
Impuesto (año 2015 - tarifa 25%) 473,327.01
(-) ISR diferido - 47,328.38
ISR corriente 425,998.63
PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
PARTIDAS FISCALES
(CIRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

P# 1 12/31/2016
Costo de cosecha
Depreciaciones 150,333.33
Gastos de administración
Depreciaciones 10,500.00
Depreciaciones acumuladas 139,833.33
R/ Depreciaciones PP&E s/ decreto 10-2012 150,333.33 150,333.33

P# 3 12/31/2016
Costo de cosecha
Indemnizaciones 24,990.00
Gastos de administración
Indemnizaciones 24,490.20
Provisión para indemnizaciones 49,480.20
R/ Indemnizaciones según decreto 10-2012 49,480.20 49,480.20

P# 4 12/31/2016
Provisión desvalorización de inventarios 12,333.90
Costo de ventas
Gastos ajuste por VNR 12,333.90
R/ Reversión de valuación de inventarios 12,333.90 12,333.90
 PIMIENTOS CHAPINES, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS FISCAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Ingreso de actividades ordinarias 4,686,880.25

Costo de ventas - 2,518,763.46
Ganancia bruta 2,168,116.79

Gastos de administración - 464,122.28

Ganancia antes de impuesto 1,703,994.52
Gasto por impuesto a las ganancias - 425,998.63
Ganancia del año 1,277,995.89