Empresa ABC
Balance General
al 31 Enero de 2013
ACTIVOS
CORRIENTES:
Efectivo*
Inversiones temporales
Cuentas x cobrar clientes
Deterioro CxC (-)
Inventarios
Deterioro inventarios (-)
Gastos pag. por anticipado
Suministros oficina
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
NO CORRIENTES:
Activos Fijos (PPYE):
Terreno
Edificios
Muebles y enseres
Maquinaria
Eq. Computo
Vehiculo
Depreciación (-)
AF Intangibles
Inversiones Permanentes:
Inversiones en acciones
Edificios en alquiler
Otros Activos:
Activos diferidos
CxC Largo plazo
Valorizacion AF
Fondos
Prima de arrentamiento
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
REGISTROS DIARIOS
ACTIVOS
Empresa ABC
Estado de Resultados
PASIVOS
CORRIENTES:
0 Cuentas x Pagar proveedores
Obligaciones financieras
Ingresos recibidos por anticipado
Salarios por pagar
Seguridad social por pagar
Provision prestaciones sociales
Retefuente por pagar
Intereses por pagar
Dividendos por pagar
Gastos por pagar
Provision Impuestos**
0 TOTAL PASIVOS CORRIENTES
NO CORRIENTES:
Obligaciones financieras + 1 año
Contingencias
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO:
Capital Social
Aporte/retiro Socios
Reserva legal
Reservas voluntarias
Prima en colocación de acciones
Superavit valorizacion AF
Utilidad periodos pasados
Utilidad por distribuir (dividendos)
Utilidad del Periodo***
0 TOTAL PATRIMONIO
0 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
ECUACIÓN CONTABLE
PASIVOS
Empresa ABC
Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 al 31 Enero de 2013 Del 1 al 31 Enero de 2013
INGRESOS OPERACIONALES ACTIVIDADES OPERACIÓN
Ingresos por ventas Ventas de contado +
Menos: devoluciones y dctos Reacaudo a clientes +
Ventas Netas 0 Pago a proveedores -
Menos: Costo de ventas Pago salarios -
UTILIDAD BRUTA 0 Pago prestaciones sociales -
Menos: Gastos operacionales compra inventarios -
Gto Arrendamiento Pago mantenimiento -
Gto retefuente Compra insumos oficina -
Gto Salarios Pago publicidad -
Gto Seguridad social Pago arrendamiento -
Gto Prestaciones sociales
Gto deterioro inventario
Gto deterioro cxc
Gto mantenimiento
0 Gto depreciacion y amortizacion
Gto servicios publicos TOTAL ACTIVIDADES OPERACIÓN 0
ACTIVIDADES INVERSIÓN
a.En bienes de capital
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 0 Venta Activo fijos +
0 UTILIDAD OPERACIONAL 0 Compra Activos fijos -
0 Mas: Otros Ingresos b.En activos financieros
Ingreso por intereses Compra de acciones -
Utilidad venta AF Compra de titulos valores -
TOTAL ACTIVIDADES INVERSIÓN 0
ACTIVIDADES FINANCIACIÓN
Venta (emision) de acciones +
Total otros ingresos 0 Presamos recibidos +
Menos: Otros gastos Pago de intereses -
Gasto intereses Pago de dividendos -
Aporte socios +
0
Total otros gastos 0
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 0 TOTAL ACTIVIDADES FINANCIACIÓN 0
0 Gasto Impuestos ** SALDO INICIAL EFECTIVO
0 UTILIDAD NETA*** 0 SALDO FINAL EFECTIVO* 0
0
PATRIMONIO UTILIDAD= INGRESOS - COSTOS-GASTOS
 SEGUROS GUILLEN
Balance General
al 30 Abril de 2018
ACTIVOS PASIVOS
CORRIENTES: CORRIENTES:
Efectivo* 21,000 Cuentas x Pagar proveedores 200
Inversiones temporales Obligaciones financieras
Cuentas x cobrar clientes 2,000 Ingresos recibidos por anticipado
Deterioro CxC (-) -60 Salarios por pagar
Inventarios Seguridad social por pagar
Deterioro inventarios (-) Provision prestaciones sociales 600
Gastos pag. por anticipado Retefuente por pagar
Suministros oficina 200 Intereses por pagar
Cuentas x cobrar socios 2,100 Dividendos por pagar
Gastos por pagar
Provision Impuestos** 1,438

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 25,240 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2,238

NO CORRIENTES: NO CORRIENTES:
Activos Fijos (PPYE): Obligaciones financieras + 1 año
Terreno Contingencias
Edificios
Muebles y enseres 10,000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
Maquinaria TOTAL PASIVOS 2,238
Eq. Computo PATRIMONIO:
Vehiculo Capital Social 30,000
Depreciación Acumulada (-) -83 Aporte/retiro Socios
AF Intangibles Reserva legal
Inversiones Permanentes: Reservas voluntarias
Inversiones en acciones Prima en colocación de acciones
Edificios en alquiler Superavit valorizacion AF
Otros Activos: Utilidad periodos pasados
Activos diferidos Utilidad por distribuir (dividendos)
CxC Largo plazo Utilidad del Periodo*** 2,919
Valorizacion AF
Fondos
Prima de arrentamiento
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9,917 TOTAL PATRIMONIO 32,919
TOTAL ACTIVOS 35,157 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 35,157
0
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
REGISTROS DIARIOS ECUACIÓN CONTABLE
 ACTIVOS PASIVOS
1. Efectivo 30,000
2. Efectivo -10,000
2. Equipo de oficina 10,000
3. Suministro de oficina 500 3. Cuentas por pagar proveedores 500
4. Efectivo 5,500
5. Cuentas por cobrar clientes 3,000
6. Efectivo -400
6. Efectivo -1,100
6. Efectivo -1,200
6. Efectivo -400
7. Efectivo -300 7. Cuenta por pagar proveedores -300
8. Efectivo 1,000
8. Cuentas por cobrar clientes -1,000
9. Cuentas por cobrar socios 2,100
9. Efectivo -2,100
AJUSTES (que nunca mueve el efectivo, o estaria robando)
SUMINISTROS 300
Provisión prestaciones sociales(pasivo) 600
Deterioro CxC (-) -60
Depreciación Acumulada (-) -83
Provisión impuestos por pagar 1,438

como en la cuenta suministros habían 500, y el ejercicio dice que al final quedaron 200, significa que me gasté 300 de suminist

la provisión de prestaciones sociales (50% sobre salarios). Osea que del pago de salarios le saco el 50% pa reconocer prestacio

El estado de resultados es una contabilidad por devengado, también mi estado de general y las transacciones que realicé, mie
 SEGUROS GUILLEN SEGUROS GUILLEN
Estado de Resultados Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 al 30 Abril de 2018 Del 1 al 30 Abril de 2018
INGRESOS OPERACIONALES ACTIVIDADES OPERACIÓN
Ingresos por ventas 8,500 Ventas de contado + 5,500
Menos: devoluciones y dctos Reacaudo a clientes + 1,000
Ventas Netas 8,500 Pago a proveedores - -300
Menos: Costo de ventas Pago salarios - -1,200
UTILIDAD BRUTA 8,500 Pago prestaciones sociales -
Menos: Gastos operacionales compra inventarios -
Gto Arrendamiento 1,100 Pago mantenimiento -
Gto retefuente Compra insumos oficina -
Gto Salarios 1,200 Pago publicidad -
Gto Seguridad social Pago arrendamiento - -1,100
Gto Prestaciones sociales 600 Pago servicios públicos -400
Gto deterioro inventario Pago arrendamiento de equipo -400
Gto deterioro cxc 60
Gto mantenimiento
Gto depreciacion y amortizacion 83
Gto servicios publicos 400 TOTAL ACTIVIDADES OPERACIÓN 3,100
Gasto arrendamiento de equipo 400 ACTIVIDADES INVERSIÓN
Gasto suministro 300 a.En bienes de capital
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 4,143 Venta Activo fijos +
UTILIDAD OPERACIONAL 4,357 Compra Activos fijos - -10,000
Mas: Otros Ingresos b.En activos financieros
Ingreso por intereses Compra de acciones -
Utilidad venta AF Compra de titulos valores -
TOTAL ACTIVIDADES INVERSIÓN -10,000
ACTIVIDADES FINANCIACIÓN
Venta (emision) de acciones +
Total otros ingresos 0 Presamos recibidos +
Menos: Otros gastos Pago de intereses -
Gasto intereses Pago de dividendos -
Aporte socios + 30,000
Anticipo de utilidades- -2,100

Total otros gastos 0

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 4,357 TOTAL ACTIVIDADES FINANCIACIÓN 27,900
Gasto Impuestos ** 33% 1,438 SALDO INICIAL EFECTIVO
UTILIDAD NETA*** 2,919 SALDO FINAL EFECTIVO* 21,000
 PATRIMONIO UTILIDAD= INGRESOS - COSTOS-GASTOS
Capital 30,000

4. Ingresos por ventas 5,500

5. Ingresos por ventas 3,000
6. Gastos de arrendamiento de equipo -400
6. Gastos de aquiler de oficina -1,100
6. Gastos salarios -1,200
6. Gastos servicios públicos -400

Gasto suministro -300

Gasto prestaciones sociales (50%) 600
Gasto deterioro CXC (3%) -60
Gasto depreciación -83
Gasto provisión impuestos 1,438

e me gasté 300 de suministro. Entonces resto -300 en suministros, y pongo 300 en gastos de suministro. A esto, se le conoce como causar(

0% pa reconocer prestaciones sociales

sacciones que realicé, mientras que el estado de flujo de efectivo es contabilidad por efectivo.
se le conoce como causar(reconocer) el gasto. Es un ajuste, porque acomodo la cuenta para que se ajuste a la realidad económica, pues y
lidad económica, pues ya no tengo 500 de lapiceros como al inicio.

ACTIVOS
CORRIENTES:
Efectivo*
Inversiones temporales
Cuentas x cobrar clientes
Deterioro CxC (-)
Inventarios
Deterioro inventarios (-)
Gastos pag. por anticipado
Suministros oficina
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
NO CORRIENTES:
Activos Fijos (PPYE):
Terreno
Edificios
Muebles y enseres
Maquinaria
Eq. Computo
Vehiculo
Depreciación acumulada (-)
AF Intangibles
Inversiones Permanentes:
Inversiones en acciones
Edificios en alquiler
Otros Activos:
Activos diferidos
CxC Largo plazo
Valorizacion AF
Fondos
Prima de arrentamiento
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
REGISTROS DIARIOS
Empresa ABC
Balance General
al 31 Enero de 2013
PASIVOS
CORRIENTES:
16,000,000 Cuentas x Pagar proveedores 7,000,000
Obligaciones financieras 5,000,000
4,200,000 Ingresos recibidos por anticipado
-126,000 Salarios por pagar
5,600,000 Seguridad social por pagar
-112,000 Provision prestaciones sociales
Retefuente por pagar
Intereses por pagar 100,000
Dividendos por pagar
Gastos por pagar
Provision Impuestos**
Provisión prestaciones sociales x pagar 520,000
Provisión impuestos x pagar 288,860
25,562,000 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12,908,860
NO CORRIENTES:
Obligaciones financieras + 1 año
Contingencias
8,000,000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
TOTAL PASIVOS 12,908,860
PATRIMONIO:
Capital Social 20,000,000
-66,667 Aporte/retiro Socios
Reserva legal
Reservas voluntarias
Prima en colocación de acciones
Superavit valorizacion AF
Utilidad periodos pasados
Utilidad por distribuir (dividendos)
Utilidad del Periodo*** 586,473
7,933,333 TOTAL PATRIMONIO 20,586,473
33,495,333 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 33,495,333
0
ECUACIÓN CONTABLE
 ACTIVOS PASIVOS
1. Efectivo 20,000,000
2. Efectivo -8,000,000
2. Muebles y enseres 8,000,000
2. Inventarios 15,000,000 3. Cuentas x pagar proveedores 15,000,000
2. Inventario -3,000,000 3. Cuentas x pagar proveedores -3,000,000
3. Cuentas por cobrar clientes 7,000,000
3. Efectivo 7,000,000
3. Inventarios -8,000,000
3. Inventarios 1,600,000
3. Cuentas por cobrar clientes -2,800,000
4. Efectivo -2,000,000
4. Efectivo -1,000,000
4. Efectivo -5,000,000 4. Cuentas x pagar proveedores -5,000,000
5. Efectivo 5,000,000 5. Obligaciones financieras 5,000,000
AJUSTES (NUNCA MUEVEN EFECTIVO)
1. Intereses por pagar 100,000
2. Provisión prestaciones sociales x paga 520,000
3. Deterioro inventarios -112,000
4. Deterioro cxc -126,000
5. Depreciación acumulada -66,667
3. Provisión impuestos x pagar 288,860
 Empresa ABC
Estado de Resultados
Del 1 al 31 Enero de 2013
INGRESOS OPERACIONALES
Ingresos por ventas 14,000,000
Menos: devoluciones y dctos
Ventas Netas 11,200,000
Menos: Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA 4,800,000
Menos: Gastos operacionales
Gto Arrendamiento
Gto retefuente
Gto Salarios
Gto Seguridad social
Gto Prestaciones sociales
Gto deterioro inventario
Gto deterioro cxc
Gto mantenimiento
Gto depreciacion y amortizacion
Gto servicios publicos
Gto financiero x intereses
Gto depreciación Acumulada
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
Mas: Otros Ingresos
Ingreso por intereses
Utilidad venta AF
Total otros ingresos
Menos: Otros gastos
Gasto intereses
Empresa ABC
Estado de Flujos de Efectivo
Del 1 al 31 Enero de 2013
ACTIVIDADES OPERACIÓN
Ventas de contado + 7,000,000
2,800,000 Reacaudo a clientes +
Pago a proveedores - -5,000,000
6,400,000 Pago salarios - -1,000,000
Pago prestaciones sociales -
compra inventarios -
2,000,000 Pago mantenimiento -
Compra insumos oficina -
1,000,000 Pago publicidad -
Pago arrendamiento - -2,000,000
520,000
112,000
126,000
TOTAL ACTIVIDADES OPERACIÓN -1,000,000
100,000 ACTIVIDADES INVERSIÓN
66,667 a.En bienes de capital
3,924,667 Venta Activo fijos + -8,000,000
875,333 Compra Activos fijos -
b.En activos financieros
Compra de acciones -
Compra de titulos valores -
TOTAL ACTIVIDADES INVERSIÓN -8,000,000
ACTIVIDADES FINANCIACIÓN
Venta (emision) de acciones +
0 Presamos recibidos + 5,000,000
Pago de intereses -
Pago de dividendos -
Aporte socios + 20,000,000

Total otros gastos 0

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 875,333 TOTAL ACTIVIDADES FINANCIACIÓN 25,000,000
Gasto Impuestos ** 33% 288,860 SALDO INICIAL EFECTIVO
UTILIDAD NETA*** 586,473 SALDO FINAL EFECTIVO* 16,000,000
 PATRIMONIO UTILIDAD= INGRESOS - COSTOS-GASTOS
1. Capital 20,000,000

3. Ingresos por ventas 14,000,000

3. Costo de ventas -8,000,000

3. Costo de ventas 1,600,000
3. Devoluciones en ventas -2,800,000
4. Gasto arrendamiento -2,000,000
4. Gasto salarios -1,000,000

1. Gto financiero x intereses -100,000

2. Gto prestaciones sociales -520,000
3. Gto deterioro inventarios -112,000
4. Gto deterioro cxc -126,000
5. Gto depreciación acumulada -66,667
6. Gto provisión de impuestos (33%) 288,860
Esta rosada son devoluciones

Esta amarilla es devoluciones de la amarilla

Esta azul es devoluciones de la azul