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Cope Libros y Registros Electrónicos PDF
Cope Libros y Registros Electrónicos PDF
Libros Electrónicos
Últimos cambios normativos
Contenido
• Marco legal
• Sistemas de Libros Electrónicos: PLE y Portal
• Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrónico
• Nomenclatura de los Libros Electrónicos
• Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico
• Ejemplo de un Reg. de Compras Electrónico
• Beneficios
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
Registro de Ventas y
Registro de Compras - PLE
Libro Diario y
Libro Mayor - PLE
Otros Libros
PLE
Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos
Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de Ventas de Ventas Electrónico
Electrónico
Disponible
1 de octubre 2013
Registro de Compras Portal - Opciones
Registro de
Comprobante de
Pago Físicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos
Importación de
Comprobantes de Generación de Descarga de Registro
Pago Físico Registro de de Compras Electrónico
Compras Electrónico
Modelo de Libros Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas TXT BD LE
Resumen + Hash
Ventas
Constancia de Recepción
Otro Domicilio +
CdR Firma SUNAT
PRICO Ventas
+ Ventas
Anotación en los Libros Electrónicos - PLE
1. Incorporados
2. Obligados
3. Afiliados
4. Generadores
1. Sujetos incorporados al PLE
N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
1 Los que eran PRICOS cuando Desde Enero 2013 Desde Junio 2013
entró en vigencia la RS N° 248- Sólo usa PLE Sólo usa PLE
2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
2 Los que fueron designados nuevos Desde Marzo 2013 Desde Junio 2013
PRICOS mediante la RS N° 309- Sólo usa PLE Sólo usa PLE
2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
3 Los PRICOS señalados en el Anexo Desde Enero 2014 Desde Junio 2014
I de la RS N° 379-2013 Sólo usa PLE Sólo usa PLE
Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B 3 meses
4 Los nuevos PRICOS que sean Desde el cuarto mes siguiente Desde el cuarto mes siguiente
designados en el futuro mediante a aquel en que entre en a aquel en que entre en
alguna RS vigencia la RS que lo designe vigencia la RS que lo designe
PRICO PRICO
Sólo usa PLE Sólo usa PLE
Plazo de atraso: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo B (siempre y 3 meses
cuando con anterioridad a su
designación no hubieran
generado RV o RC en el SLE-
PLE o SLE-Portal)
Exclusión de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados
6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
7 REGISTRO DE COSTOS
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
8 ARTICULO 34° DE LA LIR
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE
COMPRAS
ELECTRÓNICO
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:
PLE y PORTAL
Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Febrero
Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Abril
Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Junio
Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Agosto
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
MODELO DE LIBROS
ELECTRÓNICOS PLE
Libros Electrónicos: Modelo General
CONTRIBUYENTE
BD LE
Ventas TXT
Resumen (Hash)
Ventas
CdR
Ventas
Domicilio Fiscal CdR Constancia de
Ventas
+ Ventas Recepción
(Firma SUNAT)
Otro Domicilio
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos
PLE
PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado
Programa de Libros Electrónicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el contribuyente, a fin de generar el
Resumen respectivo; y obtener la Constancia de
Recepción de la SUNAT.
Versión 2.0: vigente desde el 01.05.2011
Versión 3.0.1 : vigente desde 01.01.2013
Versión 4.0.0 : vigente desde 08.05.2014
PLE: Características generales
33
Anexo 3: Tablas
4 TIPO DE MONEDA
17 PLAN DE CUENTAS
5 TIPO DE EXISTENCIA
18 TIPO DE ACTIVO FIJO
6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O
10 DOCUMENTO
20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
11 CÓDIGO DE LA ADUANA
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
TIPO DE OPERACIÓN 21 DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
12
RS N° 329-2010/SUNAT (23/12/2010)
Anexo 3: Tablas
35
La pregunta es :
Que nombre coloco al archivo de texto ?
36
NOMBRE DE
UN LIBRO
ELECTRÓNICO
Nombre de los archivos TXT (LE)
RUC del Generador: 20131312955
Periodo a generar: Enero 2013
Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos
No se está cerrando el libro
Libro con información
Llevado en moneda nacional
Operación
(cierre)
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrónicos)
52
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
ELECTRÓNICO
Anotación del Registro de Ventas Electrónico (RG)
Periodo: Abril 2014
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
58
PRINCIPALES
CAMBIOS
(VERSIÓN 4.0)
Los Estados
Estado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de Reg. de Demás
Ventas Compras Libros
La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV)
0 corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X
1 La operación corresponde al periodo X X X
El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el
periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su X
2 emisión.
La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de X
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
6 según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es
anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de X
los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto,
7 según corresponda
La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO
8 ha sido anotada en dicho periodo X X
la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI
9 ha sido anotada en dicho periodo X X X
las Tablas Paraméticas
ANEXO 3: TABLAS
3 ENTIDAD FINANCIERA
15 TIPO DE TÍTULO
4 TIPO DE MONEDA
16 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
5 TIPO DE EXISTENCIA
17 PLAN DE CUENTAS
6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
18 TIPO DE ACTIVO FIJO
7 TIPO DE INTANGIBLE
TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O 19 ESTADO DEL ACTIVO FIJO
10 DOCUMENTO
20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN
11 CÓDIGO DE LA ADUANA
CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO
12 TIPO DE OPERACIÓN 21 DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL
Libro Diario: se incluye un sublibro adicional
PLE ver
4.0
Régimen General
20140100|0234|M001|05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
¿Defaults?
Régimen Especial
de Renta - RER
20140100|00001||05/01/2014||01|0001||001313||6|10082435196 |JORGE
LUIS DE VELAZCO BORDA|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|
67
68
SUNAT
MUCHAS GRACIAS