UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

ESCUELA DE NEGOCIOS

CARRERA:

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD

NOMBRE DE LA ASIGNATURA:

Contabilidad V

TEMA:

Métodos para registrar la inversión en una subsidiaria

FACILITADOR:

Bolívar Mueses

SUSTENTADO POR:

Zuleika Cabral Salvador 15-4281

Santo Domingo Este, Rep. Dom.

Septiembre 2020
 1. Elabore un cuadro sinóptico de los métodos de registros de las
inversiones en las empresas subsidiarias.

Para estos registros existen dos métodos: Costo y Participación.

Método de Participación

Por el método la participación la contabilizada, y permanece

invariable; Los dividendos son reconocidos como ingresos al
ser devengados.

Si la empresa afiliada reporta pérdidas sostenidas u otros

valores que disminuyan la inversión deben rebajarse con un
cargo a resultados.

Cuando la participación se realiza por este método, después

de cierto tiempo las eliminaciones de cuentas, de inversión
de la subsidiaria y de la matriz, son realizadas tomando
como base los valores en libres de las acciones a la fecha de
su adquisición.
Métodos de Registros
de las Inversiones en
Empresas
Subsidiarias. En éste método la inversión se contabiliza inicialmente al
costo, el cual se ajusta en forma periódica para reconocer la
adhesión de la empresa inversionista en los productos
después de la fecha de obtención y cuando la afiliada
reporta un producto al final del ejercicio, el o los
inversionistas pavimentan el valor de su participación en tal
ganancia, si por el contrario, la compañía afiliada incurre en
una pérdida, el o los inversionistas reducen su participación
un porcentaje equivalente al correspondiente en la inversión.

Cuando la inversión es mayor del 20% es aconsejable más

no obligatorio utilizar este método, y si la inversión mayor del
50% resulta obligatorio utilizarlo.

Método de Costo
 Práctica No.2
Asientos de la Sucursal

All solucions LTD, es una casa matriz, con domicilio en Pensilvania, USA,
decide establecer una sucursal en Panamá, bajo las siguientes políticas.
1. La matriz incluirá dentro de su contabilidad la cuenta “Sucursal, cuenta
corriente”.
2. La sucursal llevará un sistema de contabilidad el cual incluirá la cuenta
“Casa matriz, cuenta inversión”.
3. Para el registro de las operaciones de mercancías se empleará el
procedimiento de inventarios perpetuos.
4. Por las mercancías que la casa matriz envíe a la sucursal, le informará
el precio de costo.
5. La sucursal está facultada para realizar compras de mercancías al
contado o a crédito.
6. La sucursal está facultada para realizar compras de activos fijos y otros
que le sean necesarios, al contado o a crédito.
7. Tanto la matriz como la sucursal podrán efectuar gastos de esta última.
8. Las tasas de estimaciones, depreciaciones y amortizaciones le serán
indicadas a la sucursal.
9. La sucursal enviará mensualmente y al final del ejercicio la información
que le sea requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros.
10. La casa matriz se encargará de efectuar la combinación de los estados
financieros.
Transacciones de la Sucursal
1. A continuación, se muestran las informaciones necesarias para realizar
el Asiento de Apertura a enero 2019, según el balance al 31 de
diciembre de 2018.

Caja 250,000
Fondo de trabajo de la agencia 80,000
Bancos 143,000
Clientes de la agencia 300,000
Almacén 125,000
Capital Social 850,000
Utilidades netas del 48,000
ejercicio 2018

2. La Casa matriz realiza un envío a su sucursal en Panamá por RD$

300,000 utilizando el cheque 12345, con estos fondos la sucursal abre
una cuenta de en el banco.
3. La sucursal recibe de la Casa matriz mercancía con un precio de costo
de RD$ 200,000.
4. La sucursal realiza devoluciones de mercancías a la casa matriz por RD
15,000, debido a defectos encontrados.
5. La sucursal compra equipo de transporte por RD$ 40,00 y mobiliario y
equipo por RD$ 20,000 al contado mediante cheque 98701.
 6. La sucursal realiza compras de mercancías por RD$600,000. El 20% al
contado (CK 98702) y el resto a crédito.
7. La sucursal realiza devoluciones de mercancías por RD$ 25,000 a sus
proveedores, importe que acreditan a su cuenta.
8. La sucursal, realiza gastos de venta por RD$ 16,000 mediante cheque
98703 y de administración por RD$ 14,000, que paga en efectivo.
9. La sucursal realiza ventas de mercancías por RD$ 750,000. Con un 60%
en efectivo y el resto a crédito; el costo de esta mercancía es de RD$
500,000.
10. La sucursal recibe devoluciones de mercancías por RD$ 15,000, importe
que acredita a su cuenta, su costo es de 10,000.
11. La sucursal recibe del cobro a sus clientes RD$ 100,000 en efectivo, los
cuales deposita en su cuenta bancaria.
12. La sucursal emite a favor de la casa matriz el cheque 98704 por RD$
75,000.
13. La sucursal, paga a sus proveedores RD$ 30,000 mediante cheque
98705.
14. La casa matriz paga gastos diversos de ventas por RD$ 40,000, los
cuales corresponden a la sucursal.
15. Se considera una estimación para cuentas de dudoso cobro de clientes
por 4%.
16. El equipo de transporte se le aplica una depreciación de un 20%.
17. El mobiliario y equipo se le aplica una depreciación de un 10%.
Se requiere:

 Realiza asientos en el Diario de la Sucursal

 Mayor General
 Estado de Resultados y Estado de Situación

All solucions LTD

Diario General Sucursal
Fecha Detalles Debito Crédito
Banco 300,000.00
@
2 Casa Matriz, Cta. Inv. 300,000.00
P/R envió a sucursal de Panamá, cheque 1234.

Inventario 200,000.00
@
3 Casa Matriz, Cta. Inv. 200,000.00
P/R mercancía recibida de la casa matriz.

Casa Matriz, Cta. Inv. 15,000.00

@
4 inventario 15,000.00
P/R devolución de mercancía a casa matriz.
 Equipo. De transporte 40,000.00
Mob. Y Equipo. 20,000.00
5 @
Banco 60,000.00
P/R compra de equipos y mobiliarios.

inventario 600,000.00
@
6 Banco 120,000.00
Proveedores 480,000.00
P/R compras de mercancías al contado y crédito.

Proveedores 25,000.00
@
7 Inventario 25,000.00
P/R devolución de mercancía.

Gastos de venta 16,000.00

Gastos de administración 14,000.00
8 @
Banco 30,000.00
P/R gastos de venta y administración.

Banco 450,000.00
Cliente 300,000.00
9 @
Ventas 750,000.00
P/R ventas de mercancías en efectivo y crédito.
 Costo de venta 500,000.00
@
9A Cliente 500,000.00
P/R costo de la mercancía vendida.

Devolución en venta 15,000.00

@
10 Cliente 15,000.00
P/R devolución de mercancía en venta.

inventario 10,000.00
@
10A Costo de venta 10,000.00
P/R costo de la mercancía vendida.

Banco 100,000.00
@
11 Cliente 100,000.00
P/R cobro a clientes.

Casa Matriz, Cta. Inv. 75,000.00

@
12 Banco 75,000.00
P/R emisión de cheque a la casa matriz.

Proveedores 30,000.00
@
13 Banco 30,000.00
P/R pago a proveedores.

Gastos de venta 40,000.00

@
14 Casa Matriz, Cta. Inv. 40,000.00
P/R pago de gastos diversos de ventas.

Gastos de venta 7,400.00

@
15 Provisión Ctas. incobrables 7,400.00
P/R estimación para cuentas de dudoso cobro de clientes.

Gastoso de venta 8,000.00

@
16 Dep. Acum. Equipo de 8,000.00
transp.
P/R depreciación acumulada de equipo de transporte.

Gastos de administración 2,000.00

@
 17 Dep. Acum. De Mob y 2,000.00
equipo
P/R depreciación acumulada de mobiliario y equipo.

All solucions LTD

Mayor General Sucursal

Casa Matriz, Cta. Inv.

Banco
4) 15,000 2) 300,000
2) 300,000 5) 60,000
12) 75,000 3) 200,00
9) 450,000 6) 120,000
14) 40,000
11) 100,000 8) 30,000
90,000 540,000
12) 75,000
450,000
13)30,000
850,000 315,000
535,000

Inventario Equipo de trans.

3) 200,000 4) 15,000 5) 40,000
6) 600,000 7) 25,000 40,000
10ª) 10,000 9ª) 500,000
810,000 540,000
270,000
Mob. y Equipo
5) 20,000 Proveedores
20,000 7) 25,000 6) 480,000
13) 30,000
55,000 480,000
Gastos de venta 425,000
Gastos de
8) 16,000 Administración
14) 40,000 8) 14,000
15) 7,400 17) 2,000
16) 8,000 16,000
71,400
Cliente Ventas
9) 300,000 10) 15,000 9) 750,000
11) 100,000
300,000 115,000 750,000
185,000
Costo de ventas Dev. En venta
9ª) 500,000 10ª) 10,000 10) 15,000
490,000 15,000

Provisión Ctas.
Incobrables
15) 7,400
7,400
 Dep. Acum. Equipo
de trans.
16) 8,000
8,000

Dep. Acum. De Mob.

y Equipo
17) 2,000
2,000

All solucions LTD

Estado de Resultado Sucursal

Ventas 750,000
Menos:
Devoluciones en ventas (15,000)
Ventas netas 735,000

Costo de ventas (490,000)

Utilidad bruta en ventas 245,000

Gastos
 Gastos de ventas 71,400
 Gastos de administración 16,000
(87,400)

Utilidad neta del Ejercicio 157,600

All solucions LTD

Balance General Sucursal

Activos

Activos Circulantes:
 Banco 535,000
 Cliente 185,000
 Provisión Ctas. Incobrables (7,400)
 Clientes Neto 177,600
 Inventario 270,000
Total Activos Circulantes 982,600
Activos Fijos:
 Equipo de Transporte 40,000
 Depreciación acumulada (8,000)
 Equipo de Trans. Neto 32,000
 Mobiliario y Equipo 20,000
 Depreciación acumulada (2,000)
 Mobiliario y Equipo Neto
Total Activos Fijos 18,000
50,000
Total Activos
1,032,600

Pasivos

Pasivos Circulantes:
 Proveedores 425,000
Total Pasivos Circulantes 425,000

Patrimonio Contable

 Casa Matriz, Cta. Inv. 450,000

 Utilidad neta del Ejercicio 157,600
Total Patrimonio 607,600

Total Pasivo y Patrimonio 1,032,600