PT 0004

CHECK LIST PARA INDEPENDENCIA

Cliente: Electro Puno S.A.A.

Año 2017

SÍ NO N/H COMENTARIOS
1 PREGUNTA

1 ¿Hay alguna participación financiera X En registro de

directa del personal de la firma en el participación se hizo
cliente? la respectiva
revisión.

2 ¿Hay alguna participación indirecta X Previa presentación

significativa en el cliente, por ejemplo, de una declaración
siendo albacea o administrador de un jurada.
patrimonio, si éste último tiene
participación financiera o de otro tipo
en la empresa?

3 ¿ Hay alguna vinculación mediante X

préstamos recibidos o concedidos del
cliente o del personal destacado, de la
dirección o de los accionistas
principales de la empresa del cliente?

4 ¿ Hay alguna vinculación mediante a X

través de algún interés financiero o
similar en negocios en participación
realizados con el cliente o con
empleados del mismo?
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1 PREGUNTA

5 ¿ Hay alguna vinculación mediante X

interés financiero en un tercero que, no
siendo cliente, sea tenedor o
subtenedor de acciones o papeles de
deudas?

6 ¿ Es algun miembro del equipo de X

auditoria miembro del consejo,
directivo o empleado de la empresa o
socio o empleado de un miembro del
consejo, de un directivo o de un
empleado de la empresa?

7. ¿ Existen relaciones personales y X

familiares pueden afectar a la
independencia. En especial, es
necesario asegurar que la ejecución
independiente de una actuación no se
vea entorpecida como consecuencia de
relaciones de este tipo?

8. ¿Son los honorarios periódicos de un X

cliente o grupo de clientes relacionados
entre sí,, una proporción importante de
los ingresos brutos totales de un
auditor, o del conjunto de sus
actividades, su dependencia de ese
cliente o del grupo de clientes puede
llamar la atención y suscitar dudas
acerca de su independencia?

9. ¿ Se aceptó bienes o servicios del X

cliente? Esto puede suponer una
amenaza a la independencia
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1 PREGUNTA

10. ¿Existen pleitos entre el auditor X

independiente y el cliente que pueden
producir la impresión de que las
relaciones normales con este último
resultan afectadas, en la medida en
que pueden empañar la independencia
y objetividad del profesional?

PREGUNTA SÍ NO N/H COMENTARIOS

11. ¿Se esta utilizando el mismo personal X

de responsabilidad en el compromiso
de auditoría durante un prolongado
período de tiempo puede generar
alguna duda sobre su independencia?

El profesional en el ejercicio de la
auditoría independiente debe tomar
medidas para asegurar que la
objetividad y la independencia se
mantienen durante la realización del
encargo.

 Preparado por: Sadith Rosmery Velarde Flores

 Revisado por: Edith Pérez Quispe