TALLER RETENCION EN SALARIOS

TRIBUTARIA II
VLADIMIR RUIZ HERNANDEZ
CONTADURIA PUBLICA DISTANCIA

1.       Marcela fuentes recibe en el mes de septiembre los siguientes pagos:

Salario = 6.686.104
Fondo solidaridad = 66.861
Pensión = 267.444
Salud = 267. 444
1 dependiente

2.       Camilo Nuñez recibe en el mes de Octubre los siguientes pagos:

Salario = 5.795.980
Fondo solidaridad = 57.960
Pensión = 231.839
Salud = 231.839
Medicina pre = 350.000
Int Crédito hip= 420.000
Afc= 1.000.000

3.       Jaime Díaz recibe en el mes de Octubre los siguientes pagos:

Salario = 8.050.908
Bonificación= 2.000.000
Fondo solidaridad = 80.509
Pensión = 322.036
Salud = 322.036
Aportes voluntarios pensión= 1.200.000

4.       Luisa Fuentes recibe en el mes de Diciembre los siguientes pagos.

Salario = 8.050.908
Bonificación= 2.000.000
Prima navidad= 8.050.908
Prima de vacaciones = 4. 100.000
Fondo solidaridad = 80.509
Pensión = 322.036
Salud = 322.036
Aportes voluntarios pensión= 1.200.000}

Aplicar procedimiento 1 de retención en la fuente.

 MARCELA FUENTES

INGRESOS LABORALES

Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas Extras
Recargos Norturnos y Dominicales
Otos auxilios (movilidad, alimentacion, etc)
Bonificaciones
Viàticos
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacion (art 387-1 ET)
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Intereses sobre cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros Ingresos laborales - Bonos - Cheques electronicos, pagos indirectos

TOTAL INGRESOS LABORALES BRUTOS

(-) MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Aportes obligatorios a Fondo de Pensiones (art. 55 ET)

Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes Voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Regimen ahorro individual) (art. 55 ET)
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET)

TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

(=) INGRESOS LABORALES NETOS

Limite 40%

(-) MENOS DEDUCCIONES

Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 38 ET) Prome
 Por dependientes (art 387 ET)

TOTAL DEDUCCIONES

(-) MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art 125-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC. AVC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1)
Gastos de representaciones de los rectores y profesores de las U. Publicas (art 206 ET Num 9)
Indemnizaciones proteccion a lamaternidad (art 206 ET Num 2)
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num3)
Otras rentas exentas (art 206 ET)
TOTAL RENTA EXENTAS

SUBTOTAL

(-) MENOS RENTAS EXENTAS 25%

Limite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantias)

Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones

BASE GRAVABLE

VALOR RETENCION EN LA FUENTE

 MES Sep-19
UVT 2019 34270

$ 6,686,104

t 387-1 ET)

la fuente)
la retencion en la fuente)

directos

$ 6,686,104

NCIA OCASIONAL

$ 267,444
$ 66,861
ahorro individual) (art. 55 ET)
$ 267,444

NCIA OCASIONAL $ 601,749

$ 6,084,355
$ 2,433,742

meses correspondientes)
uros de salud (art 38 ET) Promedio
 $ 668,610

$ 668,610

VC (art 126-4 ET)

ET Num 1)
Publicas (art 206 ET Num 9)

$ 5,415,744

$ 1,353,936

$ 411,195
$ 2,022,546

$ 4,061,808

$ 205,000
 CAMILO NUÑEZ

INGRESOS LABORALES

Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas Extras
Recargos Norturnos y Dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentacion, etc)
Bonificaciones
Viàticos
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacion (art 387-1 ET)
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Intereses sobre cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros Ingresos laborales - Bonos - Cheques electronicos, pagos indirectos
TOTAL INGRESOS LABORALES BRUTOS

(-) MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Aportes obligatorios a Fondo de Pensiones (art. 55 ET)

Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes Voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Regimen ahorro individual) (art. 55 ET)
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET)
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

(=) INGRESOS LABORALES NETOS

Limite 40%

(-) MENOS DEDUCCIONES

Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 38 ET) Pro
Por dependientes (art 387 ET)

TOTAL DEDUCCIONES
 SUB TOTAL

(-) MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art 125-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC. AVC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1)
Gastos de representaciones de los rectores y profesores de las U. Publicas (art 206 ET Num 9)
Indemnizaciones proteccion a lamaternidad (art 206 ET Num 2)
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num3)
Otras rentas exentas (art 206 ET)
Renta exenta 25% (Numeral 10 art 206 ET)
TOTAL RENTA EXENTAS

Limite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantias)

Total rentas exentas (incluye el 25%) y deducciones

BASE GRAVABLE

VALOR RETENCION EN LA FUENTE

 MES Oct-19
UVT 2019 34270

$ 5,795,980

t 387-1 ET)

la fuente)
la retencion en la fuente)

directos
$ 5,795,980

NCIA OCASIONAL

$ 231,839
$ 57,960
ahorro individual) (art. 55 ET)
$ 231,839
NCIA OCASIONAL $ 521,638

$ 5,274,342
$ 2,109,737

meses correspondientes) $ 420,000

uros de salud (art 38 ET) Promedio $ 350,000

$ 770,000
 $ 4,504,342

VC (art 126-4 ET) $ 1,000,000

ET Num 1)
Publicas (art 206 ET Num 9)

$ 876,085
$ 1,876,085

$ 2,646,085
$ 536,349

$ 3,164,605

$ 35,000
 JAIME DIAZ

INGRESOS LABORALES

Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas Extras
Recargos Norturnos y Dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentacion, etc)
Bonificaciones
Viàticos
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacion (art 387-1 ET)
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Intereses sobre cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros Ingresos laborales - Bonos - Cheques electronicos, pagos indirectos
TOTAL INGRESOS LABORALES BRUTOS

(-) MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Aportes obligatorios a Fondo de Pensiones (art. 55 ET)

Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes Voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Regimen ahorro individual) (art. 55 ET)
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET)
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

(=) INGRESOS LABORALES NETOS

Limite 40%

(-) MENOS DEDUCCIONES

Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 38 ET) Pro
Por dependientes (art 387 ET)

TOTAL DEDUCCIONES
(-) MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art 125-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC. AVC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1)
Gastos de representaciones de los rectores y profesores de las U. Publicas (art 206 ET Num 9)
Indemnizaciones proteccion a lamaternidad (art 206 ET Num 2)
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num3)
Otras rentas exentas (art 206 ET)

TOTAL RENTA EXENTAS

SUBTOTAL

(-) MENOS RENTAS EXENTAS 25%

Limite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantias)

Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones

BASE GRAVABLE

VALOR RETENCION EN LA FUENTE

 MES Oct-19
UVT 2019 34270

$ 8,050,908

$ 2,000,000

387-1 ET)

a fuente)
a retencion en la fuente)

directos
$ 10,050,908

CIA OCASIONAL

$ 322,036
$ 80,509
horro individual) (art. 55 ET) $ 1,200,000
$ 322,036
CIA OCASIONAL $ 1,924,582

$ 8,126,326
$ 3,250,531

meses correspondientes)
ros de salud (art 38 ET) Promedio

$ -
 C (art 126-4 ET)
ET Num 1)
Publicas (art 206 ET Num 9)

$ -

$ 8,126,326

$ 2,031,582

$ 1,218,949
$ 2,031,582

$ 6,094,745

$ 692,000
 LUISA FUENTES

INGRESOS LABORALES

Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas Extras
Recargos Norturnos y Dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentacion, etc)
Bonificaciones
Viàticos
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacion (art 387-1 ET)
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Intereses sobre cesantias (no se tienen en cuenta para efectos de la retencion en la fuente)
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros Ingresos laborales - Bonos - Cheques electronicos, pagos indirectos
TOTAL INGRESOS LABORALES BRUTOS

(-) MENOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Aportes obligatorios a Fondo de Pensiones (art. 55 ET)

Fondo de Solidaridad Pensional
Aportes Voluntarios a fondos de pensiones obligatorios (Regimen ahorro individual) (art. 55 ET)
Aportes obligatorios al sistema de salud (art. 56 ET)
TOTAL INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

(=) INGRESOS LABORALES NETOS

Limite 40%

(-) MENOS DEDUCCIONES

Intereses por prestamos de vivienda (promedio año anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 38 ET) Prom
Por dependientes (art 387 ET)

TOTAL DEDUCCIONES
(-) MENOS RENTAS EXENTAS

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art 125-1 ET)

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC. AVC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad (art 206 ET Num 1)
Gastos de representaciones de los rectores y profesores de las U. Publicas (art 206 ET Num 9)
Indemnizaciones proteccion a lamaternidad (art 206 ET Num 2)
Gastos de entierro del trabajador (art 206 ET Num3)
Otras rentas exentas (art 206 ET)

TOTAL RENTA EXENTAS

SUBTOTAL

(-) MENOS RENTAS EXENTAS 25%

Limite del 40% sobre RE y Deducciones (excluir cesantias)

Total renta exentas (incluye el 25%) y deducciones

BASE GRAVABLE

Prima de Navidad
Renta exenta 25%

BASE GRAVABLE PRIMA DE NAVIDAD

RETENCION EN LA FUENTE

RETENCION PRIMA DE NAVIDAD

TOTAL RETENCION EN LA FUENTE

 MES Dec-19
UVT 2019 34270

$ 8,050,908

$ 2,000,000

387-1 ET)

a fuente)
a retencion en la fuente)

$ 4,100,000

directos
$ 14,150,908

NCIA OCASIONAL

$ 322,036
$ 80,509
ahorro individual) (art. 55 ET) $ 1,200,000
$ 322,036
CIA OCASIONAL $ 1,924,582

$ 12,226,326
$ 4,890,531

meses correspondientes)
uros de salud (art 38 ET) Promedio

$ -
VC (art 126-4 ET)
ET Num 1)
Publicas (art 206 ET Num 9)

$ -

$ 12,226,326

$ 3,056,582

$ 1,833,949
$ 3,056,582

$ 9,169,745

$ 8,050,908
$ 2,012,727

$ 6,038,181

$ 1,553,000

$ 676,000

$ 2,229,000