Asignatura:

Contabilidad General NRC: 10386

Título del trabajo

Impuestos

Presenta
Mario Rodríguez Romero ID: 728517
Yair Alejandro Ceballos ID: 727251

Docente
Silvia Lara Pinzón

Colombia San Juan de Pasto. Mayo 28 de 2020

PAG 1
 TABLA DE CONTENIDO

Introducción........................................................................................................................PAG 3

Preguntas y respuestas........................................................................................................PAG 4

Ejercicios con IVA, retefuente y reteica….......................................................................PAG 10

Conclusiones…....................................................................................................................PAG 14

Bibliografía..........................................................................................................................PAG 15
 INTRODUCCIÓN

A través del desarrollo del curso, se ha notado que la carrera profesional de Administración de

Empresas se vitaliza mucho con el conocimiento y el estudio de la contabilidad que permite

determinar conceptos clave para el desarrollo de los distintos roles como administrador, además

de ser un área fundamental que enriquece y dota de herramientas para las soluciones de temáticas

como de partidas, asientos con impuestos, ecuación contable, partida doble, entre otros.

Para este caso concreto, el presente trabajo busca enfocar los esfuerzos en el conocimiento y

comprensión sobre la temática de “Los impuestos en contabilidad” y la teoría de las mismas para

así obtener una base en el aprendizaje más a fondo, esto con el fin de comprender y profundizar

el comportamiento que tienen los impuestos en el campo de la administración y contabilidad.

 1. ¿Cuáles son los impuestos vigentes en Colombia y a quien son
aplicables? RTA: Existen varios tipos de impuestos en Colombia como lo son:

Están el impuesto de renta y lucro ocasional, el impuesto al valor agregado IVA, el impuesto

sobre la renta para la equidad, el impuesto al consumo, el impuesto sobre transacciones

financieras, impuesto consumo de licores, el impuesto de la industria y comercio ICA y el

impuesto predial.

Estos impuestos se los aplican a todas las personas normales y a organizaciones o empresas

que residan en Colombia.

2. ¿Qué es la retención en la fuente?

RTA: La retefuente no es para nada un impuesto, este es un medio de recolecta anticipada de

un impuesto, donde quien compra o el comprador, se encarga de retener un porcentaje del precio

del producto o del servicio del vendedor, que se conocería como “retenido”. El comprador

retiene con el objetivo de recaudar dichos porcentajes, y luego declararlo a la DIAN.

3. ¿Sobre qué elementos se hace la retención, ajenos al impuesto?

RTA: Ajenos al impuesto se hace la retención en

-Ingresos de tarjetas de crédito

-sobre honorarios y comisiones

-En los contratos de consultaría y de administración delegada

- Sobre ingresos del exterior.

4. ¿Cuáles son los elementos de la retención?

RTA: Los elementos de la retención son los siguientes:
-Sujeto pasivo: Puede ser una persona como tal o una compañía o empresa beneficiaria de la

entrega de dinero o abono en cuenta, afectada con la retención

-Agente Retenedor: la persona natural o empresa o compañía obligada a realizar una retención

en el momento de entregar el dinero o acreditación en una cuenta

-Pago o abono en cuenta: Este nos dice que en el instante en que se entiende causada la retención

conforme a los criterios legales

-Base de Retención: Es el valor del pago o abono en cuenta sobre la cual se debe aplicar -Tarifa:

Es el factor aritmético que puesto a la base se determinara su precio o valor al que toca retener

5¿Qué es un agente retenedor?

RTA Son todos aquellos encargados de retener un valor cada vez que se efectué una operación

sujeta, al impuesto. El gobierno designa costos a los agentes de retención a aquel que realice el

desembolso de dinero o el respectivo abono.

6 ¿Qué es un Agente de Retención?

RTA: Las empresas o compañías de derecho público y todas las personas normales donde

cumplan su respectiva condición o jurídicas que por funciones intervengan en actos en los cuales

deben por expresa disposición legal efectuar retención.

7 ¿Quiénes son los agentes de Retención?

RTA: Estos son:

-Las entidades de Derecho Público

-Los fondos de Inversión

- Los Fondos de valores

-Fondos de Jubilación

-Fondos de Invalidez

-Consoreros

-Comunidades Organizadas

-Uniones Temporales

-Aquellas personas normales y compañías y empresas.

8¿Cuándo no se efectúa Retención?

RTA: No se efectúa una retención cuando:

1) Quien Hace el pago

2) El pago no se supera lo estipulado de retención

3) El desembolso se realiza a la entidad no contribuyente al impuesto de renta

4) El pago que constituye renta exenta para quien lo recibe

5) El pago se hace a aquel sujeto autorretenedor

6) Se hacen pagos de Recompensa

7) Cuando se presenta el autoconsumo

8) Se realizan pagos a Compañías especiales

9¿Cómo opera la retención?

RTA: La retención opera verificando si el proveedor es autor retenedor y también verificando y

mirar si la base corresponde al desembolso.

10¿Cuáles son las obligaciones de los agentes de retención?

RTA
-Consignar lo retenido, deben hacerlos en las fechas estipuladas o causaran un intereses de mora.
-Efectúa la retención o percepción del tributo
- Presentar declaración mensual que se efectuó durante el mes
- Pagar lo retenido a la DIAN.
-Expedir unos certificados anualmente donde en ellos debe pertenecer al año gravable
inmediatamente anterior

11. ¿Quién es responsable de las sanciones?

RTA: En el momento en que haya infracciones o sanciones en una empresa porque se presentan

anomalías en los documentos contables, los responsables de las multas serían el revisor fiscal, y

los contadores, aunque también los administradores y los representantes legales ya que esos dos

últimos son los que aprueban cualquier declaración contable con una firma.

12. Con respecto a las sanciones, ¿cómo opera la responsabilidad solidaria?

RTA: Aquí nos dice que todos los que deban por algún impuesto, todos son responsables para

cumplir con esta obligación, el acreedor o al que se le debe, puede tomar la decisión de

demandar a uno o varios de los que le deben, sin que ninguno de los que deban puedan reclamar

por el orden en el cual ha sido demandada la obligación.

13. ¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

RTA Este sería conocido como impuesto indirecto, que quiere decir que no lo pagamos

directamente al DIAN (que es el que recauda este tipo de impuestos), sino que se lo pagaríamos a

las empresas y ellas son las que se lo enteran a la DIAN. El IVA busca que las personas que

consuman un producto o un artículo, paguen un monto adicional de lo que realmente vale el

producto, él iba en Colombia tiene una tarifa general del 19% ejemplo: Compramos una estufa y

su valor es de $500.000, y al pagarlo debemos pagar los $500.000 más el 19% del IVA que

serían ($95.000) y en total tendríamos que pagar $595.000 por dicha estufa. El IVA le

corresponde pagar siempre al consumidor final

14. ¿Quiénes son responsables del IVA?

RTA Los responsables del IVA son aquellas personas naturales ósea (una persona o ciudadano

normal) y personas jurídicas que serían (las organizaciones, instituciones o empresas) que, si

estos venden productos o prestan servicios gravados por el IVA, serían responsables del

impuesto.

15 ¿Cuál es la base del IVA?

RTA: La base gravable es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del IVA a las Ventas – IVA,

para calcular el mismo.

16. ¿Sobre qué hechos recae el IVA y con qué tarifas cuenta?
RTA: El IVA recae en:

* La venta de artículos como los muebles y también inmuebles con excepción de algunos;
* Aquella asistencia servicios en Colombia, o también desde otro país, con excepción de los

expresamente excluidos;

* La importación de cosas corporales como lo son las casas, libros entre otros.

* El negocio o venta de los algunos juegos de azar o de apostar, menos las loterías y algunas

apuestas deportivas online.

El IVA cuenta con una tarifa general de 19% (ejm en nevera, ollas, vestidos, dulces, cervezas)

una tarifa de servicios del 5%(ejm servicios de aseo y vigilancia). Una tarifa en bienes de 5%

(ejm papel higiénico, pastas, pañales) y por últimos los que tienen una tarifa de un 0% o que no

tienen IVA (ejm carne, cuadernos, libros, leche, medicamentos, papas, huevos, pollo)

17. ¿Qué es impuesto de industria y comercio o ICA?

RTA: El ICA o (Impuesto de Industria y Comercio) es la obligación o el impuesto que se

desarrolla en los municipios, y que está establecido en las actividades industriales, como también

en las actividades de servicios y en las actividades comerciales.

18. ¿Cuándo se debe comenzar a declarar industria y comercio? ¿Cuándo la empresa esté
constituida o cuando comience a operar?
RTA: Se debe comenzar a declarar o a pagar desde que es constituida, La obligación o la deuda

de la compañía del impuesto de industria y comercio empieza desde que se crea la empresa..
19. ¿Cuáles son las sanciones por el incumplimiento de obligaciones?

RTA: Las sanciones a las que se enfrentan por incumplimiento son:

- Sanción por extemporaneidad.

- Sanción por intereses de mora.

-Sanción Por no declarar.

20. Elabore un ejemplo de asiento contable aplicando cada uno de ellos (IVA-Ret.fte e ICA)

EJERCICIOS SOLO CON IVA

-Compramos mercancía por $84.000.000 en efectivo, IVA incluido.

1- $84.000.000/1.19=$ 70.588.235 MERCANCÍAS

2-$84.000.000 – 70.588.235 = $13.411.765 IVA

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Merca no fab por la $70.588.235

emp.
2408 IVA por pagar $13.411.765

1105 Caja $84.000.000

= $84.000.000 = $84.000.000

EJERCICIO SOLO CON IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

Una empresa compra mercancías por $68.000.000 más IVA y se paga en efectivo

IVA= 19%
RETEFUENTE= 2.5%

$68.000.000 x 19% = $ 12.920.000 IVA

$68.000.000 x 2.5% = $ 1.700.000 RETEFUENTE

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

1435 Merca no fabri por 68.000.000

emp.

2408 IVA x pagar 12.920.000

2365 Rete fuente compras 1.700.000

1105 Caja 79.220.000

=$80.920.000 =$80.920.000

EJERCICIOS CON IVA, RETEFUENTE Y RETEICA

- Una empresa compra muebles y enseres por valor de $ 500.000 IVA incluido, y retención

en la fuente de 2.5%, se paga en cheque.

- IVA=19% RETEFUENTE= 2.5% RETEICA: 6 X 1000

- $500.000/1.19=$420.168 Muebles y enseres

- 500.000 – 420.168 =$79.832 IVA

- 420.168 X 2.5%= 10.504 RETEFUENTE
420.168 X 6 / 1000 = 2.521 RETEICA
 CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

152405 Muebles y enseres 420.168

2408 IVA por pagar 79.832

2365 Retefuente compras 10.504

2368 Reteica 2.521

1110 Bancos 486.975

=$500.000 =$500.000

-Una empresa vende mercancía por $750.000 más IVA, con retención en la fuente de 2.5% y se

paga a contado.

IVA=19% RETEFUENTE: 2.5% RETEICA: 6 X 1000

$750.000 X 19% =142.500 IVA

750.000 X 2.5%= 18.750 RETEFUENTE

750.000 X 6 / 1000= 4.500 RETEICA

 CODIGO CUENTA DEBE HABER

4135 Com al x mayor y 750.000

menor

2408 IVA por pagar 142.500

135515 Antic. Ret fuente 18.750

135518 Antic.reteica 4.500

1105 Caja 868.750

6135 Comerc al x mayor 375.000

y x menor

1435 Merca no fabri por 375.000

la emp.
 CONCLUSIONES

Por medio del trabajo, se puede concluir el uso de los impuestos, y de la retención, que son

varios factores importantes que vamos a tener en cuenta en nuestra vida diaria y cuando

entremos más a fondo al mundo financiero, los impuestos nos dicen que son obligatorios y que si

se los evade, conllevarían desde multas hasta podría darnos posiblemente muchos años de

cárcel.

Aprendimos mucho sobre el IVA, ICA y la retención en la fuente. Grupalmente hemos ampliado

nuestros conocimientos, y ya miramos de una forma totalmente diferente a antes, sobre lo

importante que es saber de impuestos y de la retención, el trabajo genero nuevas visiones y

expectativas para cada integrante, ya que esta temática era completamente nueva para cada uno,

y el conjunto y el saber trabajar bien en equipo hizo posible el desarrollo en su totalidad de la

actividad.
 BIBLIOGRAFIA

-Coral, D., L. del C. y Gudiño, D., E. L. (2014) http://ebooks7-

24.ezproxy.uniminuto.edu:8000/?il=105.

-Fierro, Á. M., Fierro, F. M. y Fierro, F. (2017)https://ebooks7-

24.com/minutolti/Stage.aspx

-Capdevila, H, A Nante y Hernan, H, N. (2019)

https://economipedia.com/definiciones/impuesto-al-valor-anadido.html

-Rojas, T, H, Belleti, B. L y Cañizo. https://www.rankia.co/blog/dian/3748389-que-

clases-impuestos-existen